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CASO PRÁCTICO

CASO PRÁCTICO

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CASO PRÁCTICO
Una Empresa que vende artículos electrodomésticos mantiene una provisión de S/. 10,000 paracubrir las probables garantías de sus productos. Para fines tributarios, estos gastos no sondeducibles hasta el período en que la Empresa incurran en gastos por garantías efectivamentereclamadas.Para el ejercicio 2000, la Compañía arrojó una utilidad antes de impuestos de S/. 100,000(incluye los S/. 10,000 de provisión de garantías
Determinación del Impuesto a laEfecto tributario 30%renta 2000 (D. L. 774)
 
S/. S/.
Utilidad contable 100,000 30,000Gasto tributario+ Gastos no aceptados (D.T.) 10,000 3,000IR DiferidoUtilidad Gravable 110,000 33,000Impto. a paga===============
Estado de Ganancias y Pérdidas -2000
Sin aplicar NIC 12 Aplicando NIC 12
 
S/. S/.
Utilidad antes de imptos. 100,000 100,000Impuesto a la renta ( 33,000) ( 30,000)Utilidad neta 67,000 70,000===============
Contabilización del Impuesto a la Renta
 
S/. S/.
DB Gasto Tributario 30,000DB IRD activo 3,000CR Impuesto por pagar 33,000Supongamos que en el año 2001 la Compañía paga la garantía de S/. 10,000 que provisionó elaño anterior; por lo tanto, será considerado como gasto deducible para fines tributarios.La utilidad para 2001 asciende a S/. 150,000.
Determinacn del Impuesto a la Efecto tributario 30%renta 2001 (D. L. 774)
 
S/. S/.
Utilidad contable 150,000 45,000Gasto tributario(-) Gastos deducibles (D.T.) ( 10,000) ( 3,000)IR Diferido(recuperación)

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