Contabilidade Gerencial

Demonstrao Gerenciais
-PRECAUESDemonstraes Contbeis na Gesto

Problemas:
Caixa Dois Conciliao das contas (identificar lan lanamt amts incorretos) OBS.: verificar se a Contabilidade est:
Atualizada, Conciliada

Com base tcnica.

Demonstraes Contbeis na Gesto

Pressupostos das Demonstraes p/ uso Gerencial

Contas bancrias devidamente fechadas fechadas com os respectivos extratos, obsevado o regime de competncia. Provises de Frias e 13 Salrio feitas mensalmente, com base em relat relatrios detalhados do departamento de recursos humanos. Depreciaes, amortizaes e exaustes, contabilizadas com base em controles do patrimnio. Registro dos tributos gerados concomitantemente ao fato gerador, efetuandoefetuando-se tamb tambm a Proviso do IRPJ e CSLL, conforme regime a que est sujeito a empresa (lucro real, presumido ou arbitrado). est Nas imobilirias, optar por contabilizar custos or orados das obras. Receitas, custos e despesas, reconhecidas pelo regime de competncia.

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O REGIME DE COMPETNCIA CONTBIL Permite informar aos gestores as transaes passadas, que envolvem pagamentos e recebimentos, as obrigaes a serem pagas bem como os recursos a ser recebido, subsidiando a tomada de decises econmicas .

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RECONHECIMENTO (realiza (realizao) DAS RECEITAS

1- Terceiros efetuarem pagamento ou assumirem compromisso de efetiv efetiv-lo, quer pela investidura na propriedade de bens anteriormente pertencentes ENTIDADE, quer pela frui fruio de servi servios por esta prestados; 2- Extin Extino, parcial ou total, de um passivo, qualquer que seja o motivo, sem o desaparecimento concomitante de um ativo de valor igual ou maior; 3- Gera Gera o natural de novos ativos independentemente da interven interveno de terceiros; 4- Recebimento efetivo de doa doaes e subven subvenes.

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RECONHECIMENTO DOS GASTOS: 1- Deixar de existir o correspondente valor ativo, por transferncia de sua propriedade para terceiro; 2- Diminui Diminuio ou extin extino do valor econmico de um ativo; 3- Surgimento de um passivo, sem o correspondente ativo.

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FLUXO DE CAIXA
A partir dos dados cont contbeis, podepode-se projetar o fluxo de caixa para per perodos subseq subseqentes, antecipando eventuais necessidades de capital de giro, facilitando o planejamento financeiro, e subsidiando a busca de fontes alternativas de recursos, a custos mais baixos.

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1. Verifique se o Plano de Contas est est adequado ao gerenciamento. As contas devem est est adequadas e correlacionadas s opera operaes mais importantes da empresa, como:
Vendas Vista Vendas Prazo Compras Vista Compras Prazo Impostos correntes Impostos parcelados Proviso de F Frias Proviso de 13o. sal salrio Etc.

FLUXO DE CAIXA Procedimentos:

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FLUXO DE CAIXA Procedimentos:

2. Os saldos dos balancetes devem estar devidamente conciliados, para permitir a transcri transcrio dos valores a pagar nas proje projees: Fornecedores Impostos a Pagar Institui Instituies Financeiras Etc.

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FLUXO DE CAIXA Procedimentos:

3. Relatrios auxiliares podem permitir melhor

elabora elaborao do fluxo de caixa.

Exemplos:

Planilhas de vencimtS de emprstimos/financiamentos

Relat Relatrios de Contas a Receber Relat Relatrios de Contas a Pagar

Vencimento de Aplicaes Financeiras

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FLUXO DE CAIXA RESTRI RESTRIES:

O fluxo de caixa pressupe veracidade dos dados e das premissas vari variveis como volume de vendas, inadimplncia de clientes, compras, custos e despesas operacionais, o gestor precisa ter cautela, pois as primeiras projees provavelmente sairo imperfeitas. A proje projeo um indicativo do flego financeiro da empresa, possibilitando determinadas aes preventivas como cortes de custos, alongamento de prazo de compras, etc.

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FLUXO DE CAIXA PLANILHA:

Vendas Vista

Cobran Cobrana de Duplicatas de Clientes Resgates de Aplica Aplicaes Financeiras (CDB, FIF, etc.) Obten Obteno de parcelas de empr emprstimos Outras receitas (como alugu aluguis, juros recebidos de clientes, dividendos e outros) Pgmt PgmtS de Duplic. Duplic.S, decorrentes de compras de merc.S, mat.S primas, insumos, etc. Compras Vista Folha de Pgmt Pgmt (nos meses de f frias coletivas, acrescer os pagamentos a este t ttulo em novembro e dezembro de cada ano, incluir o pgmt pgmt das parcelas do 13o sal salrio) Tributos a pagar (ICMS, IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, INSS, FGTS, FGTS, entre outros). Pgmt Pgmt de desp.S gerais (aluguel, luz, gua, telefone, desp.S de esc, esc, pr pr-labore, etc.) Amortiza Amortizaes de empr emprstimos / financiamt financiamtS (FINAME, Leasing, Capital de Giro) Outras sa sadas (pagamentos de dividendos, compra de imobilizado, etc.)

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FLUXO DE CAIXA PLANILHA:

Buscar os valores do per perodo anterior (ms (msms-a-ms), ms), individualmente junto s contas. Exemplo: Vendas vista: computar os vr. vr.S lanados a crdito(lq.dos q.dos d db.S)ms a ms: Dbito R$ Crdito R$ Crdito Lq. . R$ jan fev mar TOTAL 10.000,00 50.000,00 4.000,00 29.000,00 5.000,00 70.000,00 19.000,00 149.000,00 40.000,00 25.000,00 65.000,00 130.000,00

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FLUXO DE CAIXA PLANILHA:

Uma an anlise r rpida desta conta, mostra que as vendas lquidas (valor do cr crdito menos d dbito) bito) no trimestre correspondem a R$ 130.000,00. A mdia de vendas foi de R$ 130.000,00 divididos por 3 meses = R$ 43.333,33 por ms. Na projeo de vendas vista para o 1 trimestre do ano seguinte, seguinte, por exemplo, podepode-se concluir que as vendas vista (se a proje projeo for trimestral), ser ser de R$ 130.000,00 + % de aumento do per perodo (correspondente ao aumento de pre preo dos produtos e servi servios da empresa).