1.

PT. San Farma dengan NPWP 02.040.978.8-422.000 bergerak di bidang industri Farmasi dengan produk obat obatan. Bahan Baku diperoleh baik dari dalam dan luar negeri. Transaksi selama Maret tahun 2013 adalah sebagai berikut : a. Melakukan impor bahan baku tanggal 02 Maret 2013 dari China dengan rincian sbb : - Harga US$ 90.000 - Ongkos Angkut US$ 5.000 - Asuransi US$ 15.000 - Bea Masuk Impor 10 % - Penyetoran dilakukan di Bank BCA Asia Afrika Bandung - Kurs KMK 1 US$ = Rp 9.500 - Kurs Tengah BI 1 US$ = Rp 9.400 b. Tanggal 05 Maret 2013 menjual produk obat kepada PT. Bina San, distributor tunggal, sebesar Rp. 200.000.000,c. Tanggal 10 Maret 2013 membuat tagihan pembayaran dari penjualan obat obatan generik ke Dinas Kesehatan Kota Bandung dengan NPWP. 00.214.763.9-424.000 sebesar Rp. 50.000.000,d. Tanggal 15 Maret 2013 membeli Bahan Kimia untuk obat ke PT. Kimia Raya senilai Rp. 300.000.000,e. Tanggal 15 Maret 2013 membayar biaya laboratorium pengujian obat ke Bio Lab sebesar Rp. 150.000.000 f. Tanggal 16 Maret 2013 Menyumbang obat obatan untuk Korban bencana alam sebesar Rp. 80.000.000,g. Tgl 17 Maret membayar catering Pegawai sebesar Rp. 65.000.000,h. Tgl 18 Maret menjual obat obatan kepada PT. Pos dan Giro (BUMN) senilai Rp. 30.000.000,i. Tgl 20 Maret menjual obat obatan kepada PT. Bio Farma (BUMN) senilai Rp. 8.000.000,j. Tgl 21 Maret melakukan ekspor obat obatan ke china senilai USD 200.000,- Kurs KMK Rp. 9.000,- per 1 USD k. Tgl 22 membayar bonus prestasi kepada PT. Bina San sebesar Rp. 150.000.000,karena melampaui taget penjualan sebagai distributor

Hitung PPN Kurang (Lebih Bayar)

BREVET TAX CENTER UNIKOM

2.

CV. Daya Cipta Mandiri NPWP 01.465.787.9-423.000 sebuah perusahaan yang bergerak di industri Garmen selama Tahun 2012 melakukan transaksi sebagai berikut (asumsi lawan transaksi telah memiliki NPWP kecuali disebutkan lain): a. Membayar biaya perbaikan mesin pabrik kepada PT Patoka. Rincian tagihannya berupa pembayaran sparepart mesin Rp 20.000.000,- dan Imbalan Jasa Rp 5.000.000,-.. b. Karena order pakaian yang sedang menumpuk CV. Daya Cipta Mandiri meminta bantuan keada CV Berbaju, untuk menjahit sebagian pesanannya dengan bahan baku (kain,benang dll) Rp 80.000.000,- disediakan oleh CV. Daya Cipta Mandiri. Biaya Jasa Jahit yang disetujui adalah Rp. 20.000.000,- . c. Membayar tagihan kepada CV Boga Rasa atas penyediaan jasa catering bagi karyawannya, dengan perincian sebagai berikut: - Material/bahan baku makanan sebesar Rp 70.000.000,- Jasa memasak/catering sebesar Rp 30.000.000,-

d. Perusahaan menerima deviden sebesar Rp. 400.000.000,- atas penanaman saham ke PT. Daya Adira. Deviden yang dibagi berasal dari Cadangan Laba Ditahan. Saham yang di miliki CV. Daya Cipta Mandiri adalah 30 % dari jumlah modal disetor PT. Daya Adira. e. Menerima penghargaan berupa pendapatan bonus dari PT. Kimia Raya sebesar Rp. 200.000.000,- karena telah membeli bahan baku dalam jumlah yang besar. Tugas Saudara/i : 1. Identifikasi Pajak Masukan dan Pajak Keluaran 2. Hitunglah PPN Kurang (Lebih) di bayar

BREVET TAX CENTER UNIKOM