I.

Confonn Codului de proceduri fiscali, terrnenulde depunerea Declarafiei anuale juridice, alteledecat privind impozitul pe profit - Formular cod l0l de citrc persoanele gi tt venituri cultura cerealelor majoritare din persoane care ob{in sot:ietdfi bancare, prolit' gi viticulturi. orgirnizatii non este: pomiculturi plantelor tehnice, a') ?5 f'ebruatie; b) 25 nurtie; aplilie. s,; 2-s

incomplete a doclarafiilor recapifulative rea cu datcincorecte/ Z, Nedcpunerca saudepune privind livrarile qi achizifiileintracomunitare de bunuri - Dcclaratia390 se$ancfioneazl 'Je de buntri inlracomutitare 2 0kdin sumatotalaa achizitiilor,rlivrarilor: fi) cir antenc{a incorccte rentltate urlnafe declaratiilor ncdeclalate din dilbrentele dupa caz nedeclaratc, sau incorlplctc; sau de la 500lei la tennenyicu amend[ Ieiin cazulrtcclcpunerii lei la 5.00t] de la 1.000 b) cu amendir cu datcincompletiriirlcorecte Ia 1.500 lei in cazuldepunerii ; * 20.000 lci. arnencla intre 12.000 c) cr"r

gi contribufiilesociate crre serefin pcnfruvenitulpldtit in bazaconvenfiilor 3. Irlpozitele cu contractindividualde salariat dc vcnit trste in carebeneficiarul in situatia civile, sunt: nruncl la o alta societateo contribulic in proccttt dc 5,5'%, clcsdniltatc asigurari socialc cle venit l6%. contributric a) inrpozit gomaj pcntru in gicontribufie cle asigurari soctalo cle 10.5%, procent in sociale cleasigurari proc$nt 0,5910; dtr pc vcnit 169'o; b) impozit tle 5,5%. in proccnt de asigru:ar:i socialcdc sanatate pe c) impozit venitde I6% gi contribulie

in baza 4. Bazaclecalcula impozituluide l6"h penfru vcrtituri din activititi desltrgurate polrivit este: civil, Codulli civileinchciate contracfclor/conventiilor in contract; a) r'cnitul brulprevdzut sociale de asig:;r:i'tr:i ; bnrt clincarcscdcduccorrtribu!iile b) r,unitul 9i Eomaj de contribuliile de silttitate, asigurarisocinle de contr:ibufiile caresscledr,rc c) vrnitulbm1cliu perttru ' gi asigurari socialc de i socialc contribu{ie asiguriir Sornaj in baza 5, Ilaza rlc calcula inrpozituluidc l07o pentru ronifuri din activitifi tleslhqurate ' potrivit estc: codului ciyil, civileincheiate contractelor/convenfiilor brutprevizutin contract: n) r,cnitul qitulbnitdin care asigLtt irrisoc'iale ele corilribrr!iile sedcduc ;i sanatate; b) rre cle asicontribuliile sl nitate, asigurari sociale de cle contribu{iile sedecluc bruttlin care c) vcnitul pentru . de asigrrr[risociale gur;irisocialr; lioma"i i;i contribulie fizicein bazaunui contractde comercialirunei persoane 6. Vcnitul net plitit de o socictate in care anticioat de I0"/o, in situafia inrpozitului tn careparfilc au stabilitretinerea agent lei, cste: de 5000 venitulbrut previzut ?ncontracteste a) 3.780lei; tr) 3.738lcil e,)1.950lci:

" t'"
I

I I
i I I
I

i
I

d) 4.005 lei.

7. Constituie venitimpozabil din punctde vedere al impozitului pe salarii,re{inindu-sela sursi impozitpe venitpi contritrufii de asigurari sociale, slnitate qi gomaj: a) Indentniza[ia primitr de salariafi pe perioacla dclcgirrii in alt.llocalitare. in lardgi in 9i cletagirii strdir:ltate. in intcresul serviciulni <laca aceasti,r clepageste , nivelul cle 2.5 ori stabilitpentnr publice,in cazuI institulii plititoarc societ[{ilor de inrpozit pe venilul microinlreprinderiior. pldtitd b) indcninizaqia administrarorilor; c) tichetele de masf, I d) premiile de oricefel: e) tic:hetele cadou; f) remunera{ia oblinut6de directoriin baza contractclor clcmanclat: g) dreptulide hrandacordats de angajatori salar-itr{ilor: Variante cleraspuns: l ) a , b ,d ; 2)b,d.f; 3) c,cl,c,f; 4) a.d.ll

8' Pen{rutichetele cadouacordate salariafilor cu ocazia Pa;telui, Criciunului saua altor el,eni nrrnleprev{zulein contracfele colcctive de munci, societatea rhrtoreazi: a) inrpozit peverrit in procent de l6%; pc venitin procent b; irrrpozit dc t 0% ; pe venitin procent c) inrpozit de 16%tricontribruii intlividualp deasigLrriri sociale. contribufii; individuale gi pentm deasigurdri deslndtate qonraj ; d) iniptlzitpcvcnit dc 16%qi contribu{ii individuale de asigurdri socialc, de Eicclealeangajatorului pomaj. sinitaleqi pentm

$. |lgprczintavcnituri neimpozabile din ;runctd e vederual impozituluipe salarii,netiindinctuse irrycnilurilc salarialc: , n) ajutoar:elc pcntru dc inmormantare.'ajutoarelc picrdcri prr:duse pr:oprii in gospoddritlo c& urmare a oalamit.ililor pentrubolilegravc, naturale, ajutoarele incurabile, pcntru ajutoare le na$tere, veniturilc ;;i rcprezentiind cadouripcntruc'opiiiminori ai salarialilor'. cadouril0 of'critcsalariatclor, contravaloarea transportultti la gi de la loculde nruncial salariatului, prestaliilor costul pentrutratament gi odihn6, iltciusivtransportul pcntnl salariafii proprii gi mcmbriide lamilic ai accstora, acorclate de angajator pentru propriisaualtepersoane, sillarialii prcvirzr.rt astfelcun:r:stc ir contractul clemuncA ; bi tiohetsle dernasi: c) drcptutilc clcluani acrorclate de angajatoriangajaliloL. in r":onfor:mitate cu lcgisla{ia in vigoare; d) crctntravaloarea echipamentelor rI echipamc,utului tehnice, indiviclual de prcltecgie;l clelucru,a -sanitare, gi',rnaterialelclr alimenta{iei cie proiecfie, a medicamentelor igienico a altor drepturide protec{ic a muncii,Frccumpi a uniformclorobligatorii;i a clrepturilor dc ccdripament, cc sc acordi potrivitIegislafici ?nvigoarc.; e) pcrmise de c[liltoriepe oricernijloace t{etnursport, Jalosite in soopul personal ; f) sumercprezentdntl salariisaud.if-cren{e de salariistabilite irr bazaunorhotirdrijudccdtoregti rimasc clefinitivc precumqi actuirlizarca acestora c:uintlicehr dc inflalie; ;i ircvocabilc,

Varinntc dc rdspuns: l) a,tr, d 2) n,b,c 3i a,tl,e 4) n,c.d 5 ) a . e ,f (i) c.d.e

scrrtitede impozitul pe veniturile obfinute din ltomania de nerezidenfi urmitoarele ].1:,1111 vcnllurl:
a) divirlenclcrle pldtite de o itrtrcprinclcre, carc csie persoanei juridica rorndni sau persoanrjuri -dicii cu sedirrlsocial in IlornAnia,?nfiin1atd poh'ivit legislaliei juridice rezidenteintr unci persotrne un alt stttt mernbm al Uniurrii Europcnc sau in unul ",,r,rpJn*, dintre statelc Asoc ialiei Europcne a Liberultri Schimb,rcspcctivtslancla, PcincipatulLicchtenstcjn, RcgattrlNorvegiei, dac:[pcrsoana juridica striili beuefici:lri a clividerrdelor intnuregtecumulativ urmeroaile corrditii: l. arc una dintre fbrmele de organizarcpreviz'te la a rt. 20^l ali'. (4); 2' irr confo|mitatecu legislafiafiscralIa statului nrembnral Uniunii E,i.ope,re sau e unuia diqrre sitillclc Asocialiei Etttoper:e principatul Liechtcnstsrn, a Liberului Schimb, rgspectivlslancla, Rcgatul Norvcgici, este considerat[ a fi rezitlentl a statul;i respec:tiv ?n temeiul uuei conven{ii privin<i i;i, cvi(at:ca clutrleiimpunsri incheiate cu un stet tcrf, nu sc consiclcri cii este rezic{cnt ?n scopsl impulerii in n1lra LJniuniiHuropenesau Asocia{iei Europenea.Liberulu.iSchimb, respectivIslan cla,principatul [..iechtenstci n. Ilega tLrlNorvegiei; 3. plirtc;tc. in conlbrmitatc cu legislafia fiscnrliiil unui stat rnernbru al LJniunii .l3uropenc sau a unuia c{intre state le Asocialiei Europene a l..iberuh.riSchinrb, respectiv Island.a, prilciparul Licchtr:nstcilr.Regatul Norvegiei, impozit pc protit sau un iurpczit similar acestuia, lhri posibititatea urreiopliuni sau exceptlri; 4. cielinetr:inimum l0% din capitalul social al intreprindcrii prlrsoani.luriclicd rom6nd pe o perioaddneintreruptit de cet pr.rfin 2 ani, care se incheie la ctati plirlii 4iviclcnc6lui. b) venituriledin tlobfinzisau redeventc,oblinute din llonrinia clepersoanc.jurirlicu: rezidente in stafeler t'trcrmbre ale Llniunii Europene sau alc Asocialiei Fulopene a Libcrurlrriichimb, respectiv lsla'6a, Princi;:atul Licchtcnstcin, llegatul Norvcgiei, dacl ben$iic:iilnrlcf'cctiv al clotrdnzilorsau redevenlclor clclincrnirlirrrrrm 2596 clin valoarea/num6rul titlurilor tle pnrticiparela persoana juridica rom6n6,pe cr pcrioadii ncintrcruptitdc cet pu{i.n2 ani, care su inchcic la claraplirlii dtibdnzii sau redervcnlclor c) vctriturilc din dobinzi sau re{evenfe, oblinute clin Rornfrniaclc pcrsoanejuridicc reziclente in statele -,Scl.,itob, trtetrtrrealc Unitrnii Europene sau ille Asociafiei Europcne a Liberului respectiv lslanc{a, Principatull.iechterrstein, Regatul No1vs,giei, dacd be.neti;iarul ofc'ctjval dgbdnziinr sau redevenplor (lclinc n:ininrur:r l0o4 din valoarea/nrundrultitlurilor dc parricipare persoana.jurictici la romdnd, pe o perioati&neintrerupttrr de cel pulin 2 ani, c:are se irrchoic la clatapiitrii dobiinzii s a:uredevenfelor; il) verliturile oblinirte cte per;oane fizice nerezirlenteca urrnare a participirrii in alt stat la un joc tle noroc, alu c.druifoncJuride o0Etiguriprovin gi din Rorn.inio ; e) prenriile utrei persoane fizise nelezicleu.te oblin$tu din RornAnia, ca Lu marc a participdrii la Iqstjvalurile nalionalc;i internafionale artistice, cLtlturalL:5i sporlive fin;rntrate dil fonduri publice

t') vcnilrrri rcalizatcdin transterulmasei patrimonialefitlLrc,iare cle la ficluciarla bencficiarul nerezident in cadruloperaliuniide fiducie: g) vcnituri ob{intrtelajoctrilc dc noroc practicatein Romania,dc la ficcarcjoc clc noroo, obfinute clc la acela;i organizalorintr-o singrri zi clejoc: lr) vunituri din activitd{i spoflive gi de divertismentdcsfX;;uratc in l{omdnia, indife rent clacdyenitrrile sunt primite de cltre persoanele palticipa efectiv la ascmenea c.are activitirli sau de cdtreal:e per-soane: Variantcdc raspulis: l) a.b,d.e 2) a.c.e,f j) c,d,e 4) a.l,g,h 5) b"e ,g

6) c,fls

I I ' Deiclaratia inlbrmativ[ privind irnpozitulrefinut lu sursi qi c0ptigurils/pierderile pe realizafe, -formular 205sedepune rrcne liciari de vernit de cifre plititorii de veuitp6ni la datadc: a) ultirla zi a lunii februarie a anutlui urmbtorpcntruanul precedent in cazul in care societatea a eltctuaf plirlianticipate pe venitin cotaclc109/o; de inrpozit b) 30 iunica anuluitu'nritorpentru anulprecedent in cazulin carcsocictatca a r:ufinul Ia surs6lmpozrt pevenit finalincota de l6%r; c) ultimazi a lunii l'ebrLrarie a anuluiurmlilorpentru anulprececlent indifbrent clcrnoclul cleregincre a (pldfianticipate irnpozitului de l0% sauitoporitfinaldc l6i%),

12. Declarafia infornrafivI privind livrlrile/prestlrilc ai achiziliile elbctuatepe teritoriul - Formular394,sedcpunela organulfiscal: nrfiontrl pfini la datacle25 inclusiv a) semestrial. a lunii urmtoare incheierii pentruscmcstnl] semeslrului. incheiat; b) pdnain data dc 25 inclusiv a lunii urntiitoare inchuii:riipcrioaclci clc raportarc - pcrioacla clc faportare careesteconsiclerata pcrioada I'iscallpentrLr cleprrnerea clecontului clc taxl pc valoarea - ttrnrrularul acldugati 300: piinalo data c) lunar. de25 inclirsiv a luniiurmdtoare lurra antcrioarir. lrcrrtru 13.Pirsoanelc lizicecareobfin venituridin cedarea folsoin{ci bunurilorau obtigafia de a efcctua pld{ianticipatc in contuluiimpozitului pe venitastl'el: pAnd a) lunar, pentru la data de25 inclusiv tr luniiurrnatoare lunaanterioari; p6ni la clata b) trirnestrial, de25 inclusiv a ultimsilurriclin trimcstru pentru trimestrul in curs; c) trimcstrial, piinZr Iadatads l5 inclusiv a ultimei luniclintrimestru pentnr trimcstml in curs; pAnir d) trimestrial, la data de 25 inclusiv a plimeiluniclintrirncstnr pentrlr urm irtur lrimestrul incheiat.

14.in cazulfigarctelor, prin aplicarea acciza ad valorern proccnt ului legalasupra; secalculcazf, ,r)prc{ului mediuponderat pentru clevtnzarecru aninuntul al ligarctelor eliberate Lrousulli; prcprlui dc acliizigic al ligarctclor; b) c) prcfului pslltrll de vAnzare cu anrdnuntul al {igarctck:r eljbcratc cousul'Il:

pentruconsum; d) costuluitotal de produclie al ligareteloreliberate pentruconsum,mai pu tin accizele; e) pre{ului de livrare a tigareteloreliberate f) adaosuluicomercialpracticat.

15. Care din urmitoarele categorii de venituri sunt consideratevenituri neimpozabilerla calcu lul impozitului pe profit? a) venituri din diferenJe clien{ilor externi; de curs valutaraferente b) venitnri din v\nzareadegeurilor; c) venituri din vAnzarea de titluri de participarecotatela Bursa de Valori Bucure gti; d) venituri din dob6nzibancare; e) venituri din anularea unui provizion pentrucarenu s -a acordatdeducere la momentulconstituirii a cestuia; t) venituri din valorificareapieselorde schimbrezultatedin dezmembrarea mijloacelorfixe casate.

16.Organul fiscal competentpentru a dministrarea unui contribuabil nerezidentcare areo potrivit Titlului VI TVA din Codul fiscal, obligafia desemnirii unui reprezentant fiscal este : publicea municipiuluiBucuresti; a) Direc{iagenerald a finan{elor b) organulfiscal in a cdrui razdteritorialdse afld sediulcontribuabiluluinerezident; c) organulfiscal competentpentru administrarea clientilor contribuabiluluinerezident; d) organulfiscal in a cdrui razdteritoriali se face constatarea actului sau faptului supusimpozitdrii; c) organulfiscal in a c6rui razdteritorial5se afl[ domiciliul fiscal al contribuabiluluinerezident; pentruadministrarea reprezentantului fiscal. fl organulfiscal competent

17. Pentru contribuabilii care au sedii secundare inregistratefiscaloplata obligafiilor fiscale se face pe codul fiscal al unitifii care le-au infiinfat, cu excepfia: a) taxei pe valoarea adaugatd; b) impozitului pe dividende; pe profit; c) impozituh"ri d) accizelor; e) contribu{iilorsocialedatorate de angajator; f) impozitului pe venitul din salarii, carese achitade contribuabilpe codul fiscal al sediuluis ecundar in contul de Trezoreriea societatiimama.

18. Existi posibilitatearegularizirii impozitului pe venitul nereziden{ilorrefinut la sursi in RomAnia? a) Da, dacdesterezidentintr-un statmembrual U.E.; b) Nu, pentru cd nu a prezentat certificatul de reziden{d fiscal5la data realizdriivenitului; c) Da, dar numaiin termende 6 luni; d) Nu, impozitul refinut nu se regularizeazd; e) Da, in termenullegal de prescriptieinbaza certificatuluide rezidentd fiscald; f) Da, in cazul prezentdrii c ertificatului,numai in anul realizdriivenitului.

lg.incazulincarese utilizeazhexpresia seinfelegeciaplic6ndu-se,in rrregimsuspensivvamol", cazul mirfurilor necomunitare, urm[toarelor regimuri: l) tranzit extern:

2) antrepozitvamal; 3) perfectionareactivi sub forma unui sistem cu suspendare: 4) transformare sub control vamal; 5) admiteretemporard; 6) antrepozit fiscal; 7) antrepozitde TVA; a) | ,3,5,6; b) I ,2,5;c) 2,3,4,5 ,7; d) | ,2,4 ,5,6; e) | ,2,5 ,6; f) | ,2,3 ,4,5.

20. SocietateaX realizeazilin beneficiul societifii Y un serviciu de transport intracomunitar de bunuri de la Bucuresti la Paris in luna martie 2012.Ambele societifi sunt stabilite qi inregistrate in scopuri de TVA in Romdnia conform art. 153 din Codul fiscal. Operafiuneaeste: a) neimpozabili in RomAniadin punct de vedereal TVA; b) cuprinsdin sfera TVA din RomAnia,fiind taxabilScu cota standard de TVA de 24%.iar nersoana obligatdla plata TVA estesocietatea Y; c) cuprinsdin sferaTVA din Romdnia,fiind taxabildcu cota de TVA de 5o/o; d) impozabilddin punct de vedereal TVA in Romdnia,clarbenefici azd de o scutirede TVA fbr6 drept de deducere; e) cuprinsdin sfera TVA din Romdnia,fiind taxabildcu cota standard de TVA de 24% iar oersoana obligatdla plata TVA estesocietatea X; f) cuprinsdin sfera TVA din Romdnia,fiind taxabildcu cota de TVA de 9oh.

21. Principiul generalde calcul gi refinere a impozitului pe venitul obfinut din Romflnia de nerezidenfieste: a) declaralia plStitoruluide venit; b) stopajla sursa; c) impozitarea se face numai in tara de reziden{d a benef-iciarului de venit; d) declaralia pe proprie rdspundere; e) declaraliade impozite gi taxe; f) schimbulinternafional de informa{ii.

22. Nivelul accizelor previzut in Anexa nr. I de la Titlul VI I - Accize qi ulte taxe specialedin Codul fiscal cuprinde qi contribufia pentru finanfarea unor cheltuielide sindtate - previzuti in Legea nr.9512006 privind reforma in domeniul s[nitifii - in cazul urmitoarelor produse: a) gazenaturale; b) benzind cu plumb; c) vinuri; d) motorind; e) bere; I fgari 9i ligdri de foi.

23. Societatea X livreazi bunuri citre societatea Y in data de 5 aprilie 2012.Ambele societifi sunt stabilite qi inregistrate in scopuri de TVA in RomAnia conform art. 153 din Codul fiscal. bunurile sunt transportate de la Bucuresti la Timisoara. SocietateaX factureazfl bunurile citre societateaY in data de 28 marti e 2012.CAnd intervine exigibilitatea din punct de vedere al TVA pentru livrarea efectuat[ de societateaX?

a) l-a data clu25 aprilie 2012: ir) La rlatacle5 aprilie 20 l2; c ) [ , a d a t ad r ; l 5 a p r i l i u 2 0 1 2 ; cl) I-a ctata cle25 nrai 201?; e ) l - a d a t ad e l 5 r n a i 2 0 1 2 ; J-) I-a clata cle28 urartip2012.

24. flonstituie contraventic, sancfionati cu arnendl, trpta de a nu nrenfiona in orice f acturi, ol'erti, cornandri. tarit, prospecf gi alte documentc intrebrrin{atc in conterf, cmandnd de }a o rr nrmltoarelor clemente: $oeiiitate. l" denunrir:ca; 2" lor:rna .juriclici: social, 3. setliul 4 , c a p i t u l us l ocial; Corner{ului; 5. nurniiruldin Registr:rtl 6. cotlLrlurric de inr-egistrare; (r ;s '2 i . a) 2,3,41b)1.2,3,59i6;c)1,2.3.4,,5$i6;d)1,2 ,4 ,) 5l$ i ' 5 f; ) 1 , 3 , 4 , 5 ; 6

25. in clata de l5 decenrbrie 2011 societateaA livrqraziictitrc societatca B o cantitate de l0 tone dc grnu, cnre se transportl de I a Constanfa la Bucurcati. Cele dorrd societifi sunt stabilite qi inregistrate in rcopuri cle TVA in Romfinia conform art. l5-1 din Cotlul fiscal. Livrarea este taxabill eu *0ta <leTVA <ie: al l9'% iar oblig;r{iapl6!ii taxei rcvine firrnizoruirti: in rcginr cletaxarc invers6; b) 199'i, ;i sr: cf-ectueazd in c) 24Q/o 5i sc el'ectucaz4 reginr cle taxaic invet'sir; t)?4')/i iar obliga{iapl.ifii taxei revinc litrnizorulr.ri: e ) 9 ' %i a r o b l i g a l i ap l l l i i t a x e ir c v i n eb e n e ifc i a r t t l u i ; taxci t'eviutl ftunizontlrti I')9"/<t iar obiigafia p161ii

2{i. 0 stcietate comercialtra inchci.at un contract de asigurare pentru un autoturism care este lci. prr.(rprir{atca ;i cste utilizat dc citre unul clintre asor:iali.Prirna anuali pldtitd csto d(t 4.000 (-}rc t'.st*regimul liscal al acesteic:ategoriide cheltuicli'.' a) tlotluctibilI s5lllrnirlpe duratiia l2 lurril c,rercilinluillnanciar'; cioarIa sfnrsitr"rl b) rlcchlctibiIh activittttrt. utilizat irr scopulcleslrtstrrarii este iritrur:iit nu c) uqclcchrctihild.. irrtegral: d) dcdrrctibila pritna a tbst plittitti; i in s3lgr ?nanul firranciarurtnitor L:clti c) clecluctibili in cotit de Zok tliri valoarcaprimet . t)c{ccirictibit6 27. Care dintr:c urrnltoarele operafiuni sunt scufife de TVA cu drept dtr deducere? cleinstitulrilede publice ; de servicii lcgatedeasistenlasociali, et'ectLrate a) prestirr.ilc de rrrcdite: lr) acroldarca c) livr;irilc clc brrnuri transpoftatcin alara Conrrmitii{ii tlu cfitt'etirrnizor'; ttmand; cl) livrirrilecleorganede provenienlir de investifii; dcrfolrduri speciale cI actministrarca

---'---G

. fl Serviciilopublice pogtale Zll. O societatecomercialfi utilizeazX,in baza unui contract de lcasing operafional, un utilaj teh inrpozabil' societatea nologic. Pe parcursul derutirii contractului, la <Ieternrinarea prolitului poate deduce: utilajului; a ) anttrLtizulca Lr)cfriria, respectivrata de leasing dat oratir conlbrnl coutrac:tultri; ulildului; c) jurnfltalcdin valoarea totalli a utilajului; d; valoarea a utila.iului; t:) r,ak:arcare,ziduald f) valoareaeleinlocuire a utilajuh.ri.

29. in scop tle TVA, cil'ra de afaceri pcntru deterutinarea plafonrrlui de 65.000 de euro esteconstituitrr din: totala, exolusi'r,TVA a livrarilor clebunuri i;i a prestarilor de servicii efecluatede peruoana l) valoar.ca irrrpqzaSilain cursul unui an calendaristic, taxabile stltr, dupa caz. care ar fi laxabile daca nu ar fi rczultate din activitati ccnnomicc pelltru sare locrtl dcifirsuratecleo mica intreprindere.a operatiur.lilor dar:aiaxa ar tl decluctibila, in cazul in care accsto ss consicleraca fiind in strairratatc, lir..l-ariilpr:csterrii gperltiuni ar fi fost rsalizate in Rom6nia contbrnr art. 14,5alin. (2) lit. b), a operatiunilorsctttitectr prev izt-tte la art. | 4 I alin. (2) lit. a), b)' e) qi gi a cclor scutite f}rd clreptde declttccre. <iicptclc c{educere urlrrdtoarelor: cr.r excep{ia principale, activitirlii suilt accesorii nu l'). rlacailcestea f irlile la art. 125I alirr. ( l ) pc't. a) livrarilc de erctivel1xc corporale sau rrecorporalc,asllel cum sunt cle dc persoanairnpozabila; 3. crfectuatc clcmijloace cletransportrroi.sctttitcconfornrart. 143 alin. (2) lit' b). b) Iiyr.arilciltraconrunitare de persoarla totala,exclnsiv TVA a livrarilor tle brtnuri 9i a prcstarilordc servicii efbctuatc 2) val6ar.ea ar fi clcsnu ar taxabilc daca fi caz. cnre sau. <irrpa taxatrile au calendaristic. unui cursul ip impgznlrilo locul li pentnr care eoonotrice din $L'tivitati a operatiuniltirrezLrltate flrjum[c cleq mica irrtrcprint{ere, oacostc cazul in care in taxa ar fi dcduclibila, sc consideraca fiintl in strainatatc,daca ra:arii/;rrestarii drcpt cu (2) scutite a operatiunilor alin. lit. b). 145 art. pcr*rtiurri rrr ll fbst rcalizate in RornAniaconfonn prcvazutela art. l4l alin. (2) lit. a), b). e) li t), gi a cclor soutite lErd drept tle cletlucere, <Je cleclucere nicig exccptie fhr6 principale, ; activitatij acr:esorii uu sunt cJacfi acc$tca 3) valoareatotala . inclusiv IVA a livrarilor t1elrutrtrri ,sia prcstarilor dc s$rvicii clbctuatc clepersoatla taxabile sau, tlttpa ciiz, cale al tj taxabilc clacanu or fi impozabila i1 cursul upui ar: c:alendaristic, dirl activitati cconomice pcntru care loctil cleo rnica intrcprindere,a operatiturilor rcz.ultate clesfirsrrrgte in cazul ln careaceste taxa ar fi dedrrstitrila, clatra in strainatatc, ca fiincl considela lir,Lariilprestnrii.se (2) lit. b). j,i alin. 145 art. conforil ?n Rominia realizate operariiui ar {bst

30. Cerfilicatul cle reziden fi liscalI estc valabil: la data emiterii acestttia: a) rrn an de ziie <lct clin anul urnrb qare se tbc pligile q;iin prrirr:rc.lc 60 clc zile c:alcr'ldaristice pentru Lr) i' cur:sulalulrri clereziden{i; 1or,Lu exceplilrsitualieiin care se schimbl c'ondi(iile respectiv' anului calendaristic c) ir c.ltrsttl

3I. Aportul in natrrrl efectuat de catrc o soietatecornercial 5 inregisfatl in scopuri de TVA, la capitalul unei alte societlf i comerciale inregistrafe ?n scopuri de TVA reprezintl: a ) c ) o p e r : a t i u n e i n r p o z a b i l a , r e s p e c t i v o l i v r a r e d e b u n t t r - i " p e n t r l l c a r e s e c o l eT ct a? zn ap r o c e r l t d e !e 'A 24t; b) o operatir.rne irnpozabilbpentrucare existl obliga{iade nir-rstare a TVA dednseinifial: c)lru rcprezinti linrare de l:unuri gi nu sc colccteazilTV.A pcntm astfel clooperaJiuni.

3?. Reprezintal vcnituri impozabilc din punct de vedcre rrl impozitului pc veniturile nercziderr tilor: a) venituri rcalizate din transf'erulmasci patrimoniale f iciuciarede la fiduciar la bcneficriarul ricreziclent in cadrtrl operalirurii clc ficlucie; b) prenriile acorciate elevilor gi stud enfilor nerezidenli ln concrrsurile {inan{atedin lbnduri publicc Lr) r'onituri<linpremii acotdatela concurs;uri in Runrinia olganizlrtu, cl) veniturile din pcnsii prinitc clelil bugetLrl asigrudrilor: sociale sau de la bugetul (ic stat, in mlsura in c:lfc pcnsialunari dcpdEegte plalbnul de 740 lei; e) \icnifurile obtinutc de persoanefizicc nerezidentsca unnare a participdrii in alt stat la un joc de noroc, ale c,6ruitbnduri de cfigtiguri provin qi din l{oruAnia Variantc': I ) a,b,cl 2) a. c,tl 3 ) c.d,e

33. Sunt(lxc(ptatc de la plata contributici de asigurari socialedc stat: prcvirzutcin contractclcindivic{ualc a) indernnizatiilc lunarecls ncconcurerrtd dc muncd,in condiliile lcgii: adrninistratorilor b) rcrnuneraqia societ.itilorcornerciale, coLuparriilor/socictAlilor na{iona.l.c ai rcgiilor tuutono,le, desemnati/nu.miti in conditiile legii, precurrr;;i surrrele primitc clereprezentantii in adunarea gcnlrralia actionarilor9i in consiliul ds administra [iu.l c) rurruneralia priruitd cle preqedinleleasocia{ici de proprictari sau dr: alte persoanc, in baza c:nntractuh"ri clc nrandat,potr"ivitlegii privind infiintarea, organizareagi llncfionarea asociafiilordcr 1:r01:rictari. 34. Sc datoreazi corrtribufie de asiguriri socialepcntru qontaj pentru: sau r.unritetulrridc audit. dr"rplcaz, precum qi fl) srrurclcprimitc de nrernbri,i uonrisici de r;errzor:i pri.rnite pentnr participarea in consilii,conrisii.(-'orritete;;i alteleasemenea surne-'le tilor nationale gi b) remuneratia aclministratorilor socictltilor correluialc, companiilor/sosii:tl in conditiite lcgii, prccurrr;i surneleprimitc dc rcprezenrcgiilor autonorne,desernnati/numiti geueralZr a actionarilor gi in consiliul tle administratie tanlii in adunarea prirnitl dc pregedirrte]e asociafiei tir: proprictari sau de alte pcrsoalle, in baza c) rcrrruncrafia asocitr{iilor ile mandat,potlivit legii privind inliin{orea,organizareu crontractului i;i {irnc{iorrarea clc propr:ictari: (t) tiulrete de urasa,tichete cadou; indemniza[iilcprimite pe perioadadeleglrii pi clcta;hriiin alti localitatc,in tard gi in striindtate, e) c.juridice lha scop patrirnonial ;i de altc entitlti de pcrsoanel acorclate in intcr:csul serr,iciulLri. Na tionalii a Rominiei, peste limita a de 2,5 ori impozit pe profit, iuc.lusiv Banca rrcpliititoare dtl ti lor din institutiilc publice. indcrnn izatia acordati salaria

mijlonce fixe amortiza bile: -35. Sunt consi<Icrate coltcesirtrle, ;r) irrvcstiliileclbctuatela nrijloacelefixe c.arefac obiectul Llnorcontractcde ?nchiriere, gcsliune asemenca; lcca!icde sau ahcle inclusiv cele ?mpidurite; b) fer-enurile, c) tablourile;i operelede artd: d) trurrurile din dunreninlpubl ic finanlatcdin sursebrrgetare;

9"h se aplici asupra bazei de irrrpozitarepcntru urmitoarele prestXri de -16. Cotn redusi rJet scrvicii r;i/saulivrlri de bunuri: a) livrarea tle produse paralbrmaceuticettcntare; cu ex ceplia pt-otezelor Lr)livrarea clc protczc 5i accesorii ale acestr.rra. c.)livralea de nraterialepublicitare; d) inchiriere imobile: sunt construitc. inclrrsiva tcrcrruluipe c:arc a politicii s<>ciale, e) livr'ar'ca clelocuintc ca pat'te

lti poatclirrchitatacorectastti'l: ,:17.0facturapri:rritadelaunfurnizor irtvnloarcde t5.0{J0 suma de 15.000lei; senso cliitantapclttru ilrtreaga in ac:rsst prirr casa.sociefatca ernitarncl 1) nr"unai tle plerta bancar'e; h) nurnaiptirr instrumcr.lle crntandin accstsctis o clritantapentru suma c) suuracle5.000 lei se poateachita in numerar.socictatca prin instmrrente va de plata banc:are. se achita de 10.000lei lei. iarclif-erenla de -5.(XX)

majoritatca venifurilor din cultura cerealclor Care este rcialS realiz.eazfl 3ll. O socictatcconre respect ivd? tcrnlenul cteplatl a impozitului pe protitul realizat dc soci{rtatea irrpozitul ustedatorat; c,irrs inclusiv, a rurtrluiurm[tol celui perntrir a)25 septernbric. de ia plata irnpozituluipe profit; b) cstesoutitA estedatorat; celtti pentruc,aleinrpozitrtl a anului urmIto.,f inc:lusn,, 25 rrlr'tie, c) impozittrl estc calculat; inclusiv, a anului urtnEtor celui petttl'tlc,l.irc rl) 25 t-ebrrlaric, cstc datol:tlt; urn:itor celtripcnlru calc irlrpt'lzitul inclusiv"a anufi-ri c)25 apr-ilie, perrtru car$ inrqrozittrl estc datorat, l') 25 nrai, inclusiv, a auului rumirtor ceh"ri

39. Domiciliul liscal pentru asocieri gi alte entitX{i liri personalitatejuriclici este: asocielii; social,ltnde sc trlli concluceron a.)sectjul b) locul urtdesc cxclciti gcstiuqcaalacerii; activelor; c) locrrlunrlese.allirmajoritatea asocierii; l i ul reprczelltarltului d ) clonric,i cr)rcscdinlaorichruiadintre asociali; st'ectiv nctivitatea prirrcipallt ' sau locul undc se desfEsoard f') secliirtaccstc)ro

40. Picrclerilc rezultate din tranzacfiile cu pirfi socialc ai valori mobiliare, in cazul societifilor ?nclrisel a) se rleducdin impozitul pe venit datorat itt anul rrntdtt'rr; tr|rnittQr:ii 5 ani; cu cfisti.gufilc',din h) so rclrOrtr:azd ;i sc c0mpcnseazd c) qrr surrl l'eounoscltedil punct de vedcre fiscal, lru so colllpcnssazil 9i nrt se reportcaz5; it<tt"l cl) se rcportcazi ;i sc compcnscazdcu cfistigurilc clin arlttl t"trtt:t

e) se declucclin impozitul pe venit datorat in urm6torii 5 ani; cu cdstigurile din rumirorii 3 ani. f) sc rcporteazi 6i se compenseazh 41. Care rste eota de impunrre in cazul impozitului pe veniturile microintreprinderilor? a.3a/oi b.29/oi e. 16'%.

4?. Nu pof opta pentru sistemul de impunere a microintreprinderilor r n d n cc a r c : a. desftsonri activitlti in domeniul cazinourilor; activitAti in domeniul pietei de capital ; b. elesflsoard c. deslhsoaHactivitSti in domeniul comertulu i; activi$ti ?n domeniul prestdrilor de ser:vicrii tl. ciesfhsoard ; e. dcslb.soadactiviteti in domeniul consultantei gi nranagententului; f. desfhsoard activititi in domeniul agriculturii . Variante de raspuns: I) 2J 3) 4)

persoanele juridice ro-

a,b,e b,c,d c,d,e il"e,f

43. Plata inrpozitrrlui pe rcprczentantlc persoantlor.iuridicc str6ine srl facc: a. trirnestrial,pdn6 la data cle25 a lunii unn itoare; pind la 20 iunie'5i 20 decernbLiel b. in rloutrtranseegaleo c. auual, pind la I5 f'ebruariea anului urmitor; 4 tran;e egale,pdnl la data de l5 a ultimei lunj clintrimestru. d. ?rr
I,

44. Care dintre urm6toarelevenituri nu sunt venituri din investitii impozabilecu impozitul pc venif? a) verritrui din clivic{snde titlurilor de valoare din transferur:ile b) verrituri intelec':tuala; diu drepturide proprietate c) vetritur"i jtrriclice. uneipprsoatre d) vcnituridin lichidarea
45. Cretlitul fiscal extern in cazul impozitului pe ve nit: a) cste'nelimitat; b) csle lirnilat la nivclul irnpozituluiplitit in strhiudtate: c) nu poate fi nriri mare decdt partea de impozit pc venit datorat in Rorndnia.afere ntlt venitltlui in:pozabil c{in,;trl initate.

cleimpunere anualfise cleciziei conf'ornr de impozit pe venit rimase de"achitat 46. llit'cren1ele pltrtesc itr ternen de:

*i. 30 de zilc c{cla rlata comunicirii deciziei ; b. 45 de z-ilcdc la data cromunicdriidecizici ; c. 60 de zile clela clatnqomunicdriideciziei.

47. in veclereaimpunerii, nu sunt asimilate salariilor, prinlre altele: juridice fiuar a) inclenrnizaliilc din activithti dcsli;urate cd ulmare a irnei lirnc{ii alesein cadr"ul persoanelorlucrat.iv: so<ip b) indcrn.rnizalialunarit brut6. prelrum li sr.lrna rlin plofitul net, cuvenite administratoriktr la conrparriilsociet[{i na{ionale,societirli conrercialelzr care statnl sau o autoritatea administi'atiei trru$lice preculn gi la regiile autonornrr, Iocale cste ae:liorrar rrra,joritar, r,:)srrnele prinrite tle nrembrii fonclatoriai soc.ietatilor uourercialecorrstituitepriu subscriptiepublica; tl) tichciclc dc masa qi dreptulile de hrana acordatc tlc angajalori angajatilor. ?n confcrrmitatecu legislatia in vigoare. et)surnslsprimitc da raprezeutantiiin adunareagcnu:rala a actionarilor. in consiliul de adnrinistra tic. in cc'rrrritetu.l dc dircclie Ei in coluisiadc cenzori; l) ajrrtoarele de innrormilltare, ajutoarele pentm ;ricrlclcriproctusein gospodiriile proprii ca ullore a calamitililor naturale, a.iutoarelepentru bolile -rlraveqi incurabile, ajutoarrelepsntru na$tcre, vcnifurilc repr:ezent6ncl cadorlri pe11trucopiii n'rinori ai salarialilor",crac{ourile ofrite salariatelor, cotltravaloarea transpcrrlului la gi de la locul de nruncd al salariatului,costul prrsta[iilor pcntru tratament qi crclihnS, pentru salarialii proprii ;i menrbrii tlu l..rmiliu ilre:ltrsiv transportlrl ei acestofa, acorciate cleangajatorp entrir proprii sau alte prsoane,astfel cunr cstc prcviz-ut?n oontractul de muncd . sal.aria{ii

4$. IJn:r elintre urrnatoarele reglementari nu reprczinta avantajc in natura in legatura cu riile confornr Codului liscerl: snl:r a) utilizareaoricfuui bun, irrclusiv a unui vohicul (lc ol'icc lip, din patrimonirrl afacerii, in scop perpe distantadus -intors clela domiciliu la locul de nrurrca; sonal,ou exceptia<leplasarii b) cazarc. hrana, imbracarlintc. pcrsorralpentru nrurrci casnice,prccurn gi altc bunuri sau sc'rvicii pretul pie fei; olcrite gr:atuit sau la un pref nlai mic decrat c) inrprumuturincrambur:sabile; cl)anularea unci creanf e a angajatorului astrpr:a anga.iatuluil irrcliviclual de protectie $i de lucru, a e) contravaloarea ochipamenlelortchrricc, a eclripanrentului -sanitarc. alirnuntaliei dc lrrotcctic,a mcdicamentcltx5i materialclorigi.cnico

49. Nu sunt cheltuieli et'ectuatein scopul realizarii de venituri si: pc duratatlc via 1i stabilitadc cdtre contribuabil; a) cheltuiclilecu achizilionarea arnbalajclor, qi cheltuielileefectuatte pentru potrivit legii, pentrirprotectiamr-rncii b) chcltuielileefectr.tate, profiositlnalc; bolilor mturca a accidentelor de Ei ;:revenirea cleac:cidente de Inunca gi br:li prof'esionale, reprczcntAnd contribufiilepu:tru asigurarca c) cheltLriclilc pelrlruirsigurar:ea dc riscuri prolesionale; legii. ryicheltuiclilc cu primcle cleasiggrare 6rotrivit ca urmare a incorporarii irrrr:gistratc dc valoarc a titlurilor de par-ticiparc, {iavorabilc cl) clifbrentclc ele.iuliciice la c,arese cletintitlLrridc rezervclor. bcneficiilor sau pt'imelorde enrisirlrela persoarr participarc; l popula in scopr.r riz irrir l'irnrei, produselorsau servi itateef'ectuate e) c hcltuielile clereclanri i;i ptrblic: gi rrsr:ciate;rroclucerii nraterialelclr: ucccsirrcpentrtt ciilor:,irt bazatrnui contractscris,plec.um cclslurilc difuzaleamesifclor publicirare.

5tl. Nu srrnt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri qi: a) chcltrriclile proprii :rle contribnabiluh"ricu impozitr-rlpc profit datorat, irrclusiv creleroprezentind tiin anii precedcn{isau din anul curent, precunr ;i irnpozitelepc profit sau pc vcnit pldtite iu eli{'eren{c str;iir:Itate. b) cheltuielile tlc transporl gi cazare in fari 9i in stritinirtatc. efectuatc cle catre salariati si a.dm in istlatori; obliga tor:ii,reglementate dc actelenorntativeirr c)tarele eleinscrriere, cotizatiilesi contribLrtiile ncgocicrii uolrtraclului c:cl.lecrtiv de nunc:a; vigoare, prccunl si contributiile pentru l'ondul clestinat prultsiorrala ilngajat; a personaltrlui c[)chcltuielilepontnrtbrnrareasi perl'ectionarea

5 1 . U r m a t o a r e l ec h e l t u i e l i s u n t d e d u c t i b i l e : cu impozitLrlpe prolrt datorat-inclusiv cele reprezentand a) cheltuielile proplii ale contribtrabilurlui tlilbrc,ntedir: anii prcccdenti sau din auul curent. prccurn ;;i impozitclc pe profit sau po vcnit platite irr strairratate. tr) cheltuicrlilccu irnpozitele neretirrutela sursa in nunrcle persoanelor fizice 9i .iuriclicenerezicletrte, pentruvcnituriIercalizatcdin Rorlania; datoratscatre c) dob0nzile/major6rile de inl6rziere,amenzilc, confiscarile5i penalitatiletle itrtarziere autolitatilc romare, potrivit prcvcderilor lcgllc. ci) chcltui.clileprivind brrnurile de natura stocurilor sau a activelor corl:orale constatatelipsa din ca unnarera unor calarnitati rtaturale,pentru ncimputabile, altclc d ecat distrusc) gcstiune ori degraciatc, L:aro nu au.fbst incheiateconlractede asigurare, e) clreltuielilc cu tax?rpe valoarea.adaugata al'ereutaburmrilor acordate salar:iatilorsub forma uuor a f ost impozitatl prin rctinerela sursa. valoarcance$tora dzrc'.a arrantajg in rlAtura,

52, l"jnatlintre urmatoarele afirmatii irrivind cheltuielile cu dobanzile nu este adevarata: in cazul in carc graclultle inclatorare a capitalului a) chcltuielilecu dobanzilesuut integral deduc'.tibile estemai rnicr decat trei; *rpitalrrl inrpntmutat crt tcrmet'ldc ca rapor"t'irrtrc a capitalului scrdctermina. dc inc{atorare lr; gradr.rl sa trrcdic a valor:ilorc.\istelltc la incepurul antrlui 9i psstc un an gi capitalrrl proprir.r, rarnbu.rsare pcrltrucare se determinaim pozitul pe prot'it; slarsitulperioaclci 6) prin capital irnprumutat se intelege totalul (rrcclitclor gi inrprurnuturilor cu ternten dc ratrrbursare pe$teur an, potrivit claselor cotrtractuale, d) cheltgiclitc cu clobanzilcsun.tintegral clccluctibilc in cazul irt care gradul de itttlatorarc a capitalului e s t ee g a lc u t r e i ; doQanzilc la contributiilc pc:ntruasigurareadc acciclentecle munca 9i boli c') c.holtuiclilereprezcntarrd prol'esignale, potrivit legii, gi chelfuielile cu pritnelc de asigurare pcntru asigurareade riscuri prollsionrLlc.

53. Nrr se lnscrirt in fbrmularul Decont de TVA; de plotoco| rretlec{rrctibiIu; clieltr-rielilor u) TVA allercntir achizitiilor de la microinhsrprirdcril b) TVA af-ererrrti realizitrea livrirrilol itrtracomrtnilare: c)'l'VA al'erentiachiziliilor.pentru cleTVA sonstatatede organelede control. cl) ctiferentete

54.0 persoaniimpozabili stabiliti in Romfiniagi inregistrati in scopuride taxi pe valoarea atl5ugatlconlbrm art. 153din Codul fiscal,primeqte bunuri in vederea prelucririi de la o persoand impozabili stabiliti in Germaniagi inregistrati in scopuride taxi pe valoarea ndriugatiatAtGermania.Prestatoruluiromin i secomunic[ codul de inrcgistrarein scopuride TVA din Germania.Dupi prelucrarebunurile sunt expediate in Gcrmania.Din punct de vedere nl'l'VA, serviciul de prelucare este: a) neimpozrbilin qi taxabilin Cicnnania Rorndnia b) seaplicir taxare inversa in Romfinia c) scutilcu tl'eptde declucere in RomAnia; tl) inrpozabil in Ronrdnia.

55. Pentru preslirile de serviciiel'ectuate in lcgdturi cu bunurile imo bileoinclusivserviciile prestrtede experligi agenfiimobiliari,de cazare in sectorul hoteliersauin sectoere cu functic 'l'\rA sirnilttrir, din punct de vederc al locul prestarii dc servicii, in cazul operatiunilor intraromunitare : este lt) in statulirr carebr.rnul imobilestesituat; b) ir: stahrl undeprestatorul arestabilit sediul activitatii sale economcc; c) in statul in carebenelrciarul iciilor ar:e stabilit sediul activitatilor sen sale economice.

-se,in 56.in cazulin carese utilizeazi exprcsia suspensit vdntnl",seinfelege c[ aplic$ndu ,, re,gim cazulmlrlurilor necomunitare, urmitoarelorregimuri: l) tranzit externl 2) antrepozit vamal; 3) puLl'cclionare actir,S sub formaunui sistenr cu suspendare; 4) translbrmarc subcontrolvamal; 5) aclmiter:e temporarl; 6) antrepozit fiscal; 7) antrcpozit deTVA; a) 1.3.5.6r c')2,3,4,5,7; d) 1"2,4,5,6;e) 1,2,5,6: f) 1.2,i.4.5. b) 1,2,5;

57. Nu sc. dcclarain Declaratia rccnpitulafiva cod 390, in cazuloperatiunilor intarcomunitarc clerulate intre parteneridin slate mcmbreUE qi inrrgistratiin scopuride TVA pi parteneridirr Ilomfiniainregistrrtiin scopde tV A in Romania: a) activitarilc a unuibunimobil cle cvahnre derestaurant b) selviciile ;;icatering: c) puilc:rca la dispozitie despaliideparcare d) Iivrarileintraco.munitare dc marfa; e) achizitia intracomunitara de serviciid.l consultanta: peo perioada maitilar{i de30 dezile; l) scrviciile inchirire autoturisme de g) opcraliunile saulcasing a lrunurilor imobile dc inchiricygr, 2rendare, concesiorlare g. cl)a,c,f, b,t g;4) c,d'e; c,e,f;3) l) n,b,c,g;2)

plnfii obligafiilor in cazulplafilorin numerar: liscalc m0mentul 58.Careeste pe extrasul a) d$tainscrisd de cont;

pe procesul-verbal prin carc s -a stabilit amenda d) dala insr:risd inlocnlit de organele con-rpetente vcrlt.ona eo ntri'r l6; c) data inscrisd pe ordinul de platd intocnrit tle tiebitor; 1l clafainregistrlrii la organul liscal cornpctenta documcntului sau actului eliberat cleuniti{ilc banc.are .

59. () persoani impozabitl stabilitd in Rominia pi inregistrati in scopuri de taxi pe valoarea rtcfuiugatr'i ronform art. I53 din Clodul fiscal executiiin cursrrl anului 20l2lucriri de construcfii nrontzripentru o alttr ;rersoanX impozabili stabiliti ?n Rominia qi inregistrati in scopuri de taxi pe valoarea adiugrrt{ conl'orm art. 153 din Codul liscal. Conform contractului inc heiat iutre pirfi, perrtru lucririle extcutatc s con$tituie garanfii de buni execufie.La ce data infervine exi gibilitatca taxci pctvalotrrca addugati pcutru garanfiile derbunl cxccudieconstituitc conlbrrn corrfractului? a) la <lata incas6riicontravaltrrii l ucrlrilor c{econstrur-:trii-nror,laj de la benetlciar; {:) Ia datainchcierii procesului-verbal de recepfiedciirtitiv5,irrdif-crcnt cicdata la carrc sc incascazi la: -garanf c) la clatailcasilrii garartiei, chiar daci aceastaeste ulterioarirdatci inchcicrii procesu lui *verbal de recep{icdcfinitivi; *r,erbal clc rcccp{icclcfinitivir il) la dataiucheieriiprocesuleri accastir sau [a (lataincasirriigaran{ieiclac.i datireslc anlerioard datci itrchoicniproccsului -verbal cicrurccplic dellnilivirl cj la finclc perioaclci clc? ani in care prestatorrlare obligaliarenrotlicriieventr-ralelor deticienfe; -rnontaj. 1') la dataprcstilii scrwiciilordc construc.tii

(r0, () persoan[ impozabil5 stabilitf in Romf,nia gi inregistrat:I in scopuri de taxi pe valoare{ atljiugatl confbrm art. I53 din Coclul fisc*l el'ectucazl o livrare dc csSitrrrrent sportiv citrc o llcrsoand impozabiltr stabiliti in Franfa, neinregistratirin scopuri de TVA. Bunurile sunt transportate in Turcia cle citre furnizorul romfinn din tlispozilia cumplritorului. Din punct de vcclere nl'l'VA, operafiunea realizatl de lurnizorul romAn cste: 'l'VA de cu dreptde <ledr.rcere; t) o livrale de bunuri transportatcinalhra Conrunitirliist:utitri t1e24"/o: [r) o livrarr: intracomunitarhtaxabild in Romfinia cu ootit stnnthrrcl c) un rrontranslcr; ciI uu trtursf-lr: c) o vdnzale la clistan{ir; t) o livrare irrtri'rconrunittr16 scutit[ c:utlrept clc dschtt:elc

61. Ilaza dcrimpozilnre a taxei,pe valoarea ndirugatI ;rentrrr o livrarer de bunuri cuprinde: clierrtuluila dataexigitril itllii taxeir dc l'urnizordircrc:t ai reclucerea cleprcl acorcltrti qi tr:ansport, solicitateclecdtre funtizor reprrezentirrd cheltuielile de iurrbitllrlc: b)cheltuielilgsl:grcsorii de bunuri ct-cctuatc sunt legatc tle livrarea utrmpirr:ittlrtrlrrj care lhc o[ricctulunui contractseparflt 5i ptlrltnri'ure so deterrnirritbaz.a de inrpozitore; ulloi se deconteazlasestttia; in contul clicntului $i citlcr clc t'urnizor', in nurnsle,si c) surrrelc achitatrl pentrt]plti{i ctr intiirzicre; pcfcaputcdrrp[ data Iivr:Irrii cl) tkrbiinzile, livra rea bunurik:r; clefirn:izor dirsct clicntului dLrpd c) lr:ducr-rrca dc prel acordatd lirrrriz-orii de nraltE;;i clienqi,prin schinrb,llrt fhcturar-e, c:are circulS?rrtre 1) vulourea ambalajelor (i2. 'l'ernrenutde depunere al dcclarafiei intbrmative privincl impozitut rcfinut gi pl5tit pentru vcniturile cu regim de refinere la sursii A'cnituri scufite, ;re bencficiari de venit nerezidenfi, la

auforifatea fiscal5 competenti, potrivit Titlului V din Legca 571/2$A3privind Codul Fiscal cu modificirile gi complettrrile ulterioare: al 281?9lbbruarie a anulrd ?rrcare s -a plitit impozitul; b) 3l clecernblic a anului in carc s -a pldtit inrpozitul; 1:)3l dcc:er"nlrrie a anului urnrltor celr-ri in c.lres -a plirtit inrpoz-itlrl: d) l5 nrartiea anului urrn[tor cclui in cares -a platit inrpozitLrl: e) I ianr-rnrie ;l anului urnrltor in care s -a plltit impozitnl: f) 28i29 fobluarie a anrrlui urmitor celui in aare s -;r plltit impozitul.

{i3. Nu reprezinta cheltuieli dedrrctibile la calculul irn;rozitului pe venitul obtinut din actil'it Ifi indeptrnclcntecleterminat in sistem real: a) clobantla afercnta urrui credit bancar contmctat de p ersoanafizica inclepcn<ienta: [r) amortizarennrijloacelor t^ixodetinute de persoanafizica inclependenta, t:J cltcltuilei ctr cazarca $i karcporhrl in tara gi iu strainatate1:eutrucalatoriiie efcctuatc in sctrpgl r,it5lii; desfigurfi r:ii ac:ti cl) 50'Xrtlirt cheltuielile privind combustibihrl pentlu vciriuulcle rutiere motorizate care. cu o greutate rnaxirni autorizatir carrcsd nu depl;casqrd 3.500 kg 1i care si nu aibd n:rair::ult de 9 scaurrede pas{geri. irrcluzlinclgi scauutrl r;oi'enrlu.in situatia in care arrtotul'ismele l1usunt destiliate exc|"rsiv aclivitatilor cconolrlice sau activitatilor:exceptate gi pentru care nu cstc ilttocruita foaie de parcurs. c) chcltuielilecu asigtu'area RCIAa nraginii dirr dotar-ea sa.

64. 0 per^soana irnpozabill care aplica regimul special de scutire penfru intreprinder i mici ncliincl inregistrzrtain scopuri de TVA: a)nn are cfu:eptul de c{educere a TVA; b) poatct;arnerrtionczc TVA pcntru facturilc pe cars lc cuiitc; c) are clrept de deduccrca TVA pentru actrizitiilecfcctuatoi cl) cstc scutita cu drcpt clc dccluccrcpcntru oricc livrarc c,arco l'ace I e) nu at'eobligatiaplatii TVA pentruachizitii de rnijloacede transporlnoi.

65. Societifile comercialc bancare, incep6nd cu data de I ianuarie 2007, au obligafia de a pliti irnpozit pe prolit: tr) pc plofitr,rlestinratin anul curent; tr) irrrpozit pe prolit anual cu pl6Ji anticipatc clectuatcrtrirrrestrial,actualizate c:u inc{icelc ctc inl'la}ic estifl'lolc cu ocaziaelaborlrii br"rgefului iniJialal anului pentrr.r plAtileanticiptrte; cale se el'ectr-reazd c) irnpozitpc vcniturile realizatqdin orice:sursi; pliifi la nivelul l/12 din impozitul pc prr:fit af'crent d) cl-l.ctueazl auul'uipreoeclent; plAli liind pe pieldere fisc:ald c) nLrcJicctueaztr in anul in crirs; l) impozit pe venitul mondial.

66. (} persoantrimpozabil{ care arc ca perioadi llscati clin punct de vedere al TVA trimestrul calttndaristic,va flvea obligafia si treacir la perioadl liscald lrrna calendaristicirin cazul in care u) e1'et:tueazir o uchizilic int'racomunitalir de bunulr; achi ziti i i r:traconrun i farii de servic: ii ; b) ef'ecrueazi c) Iir,,reaz-d irrlacornrrnitar bunuri: 1,, cl) ef'ectueazir achizitii intracomunitarede bunuri li de serr,icii

e) cifrd cle alacc.ri din operafiuni taxabile gilsau sctrtite ctt drept de deducere gilsau neimpozabile in i{omiinia in cursul anului calendaristic prccedenf a dcpiqit paltbnul dc 100 .000 euro calculat la curs l3NIl vzrlabil a auului precederrt; la 3l dec,errrbrie Ai/sau neimpozabile in I cili'i de afnccri din operaliuni taxabile gi/sau scutite cu drept de decluc:erc paltirnul de 100.000 er-Lr-o precedentn db.pittiit calculat la curs l{omiinin in c,ulsufaurrlr.ri calendar-istic lluropcan BNR valabil la dataadcrir:iiRomduiei ia LJuiunea Variante: t)a.c 2)b,c 3)c,d,f 4)a.b.d.e

67. Perioada de ajustare a taxei pe valoarea adiugatl decluctibileal'ercntebunurilor imobile ohfinute dup{ data aderlrii este: a) 5 arri: tr) 20 ani; c) l0 ani.

{r8-Care afirmnfie este corectl ? a) rczefvrrlegalireste deductibililin linrita unei cote tle 5n/,aplicati asupnrprolitului contabil,ini.rinte impoziturlui pe profit, din care su sL:aclvelritruile neirnpoz abile gi sc adaugl cle <leternrinarcra cheltuictilc al'crentcacestor ve,nituri neinrpozabilc,pani cc aceastava alinge a cincea parte din din pallimoniu; riocialsubscris;i vhrsatsa.u crapitalul pentn: garanlii de bruti cxccutie acortlalcclicnfilor nu suuf dccluctibile la calcuiul b) provizioarrclc pc pr-ofi t: i urlrozitr-rlui tixe, inclusiv a tcrcnurilor,cl"cctuaticlupd data clc I ianuarie mi.iloacelor c) rozcrveleciin rccvaluarea prin inlelmctlirrl nmortizlrii fiscale saLtal la calcultrl profitului imtrrozabrl 2004, care sunt dec|-rse cu deducereaamortizdrii odatr,r cheltuielilor privind activelc cedate $iisau casate,nu se inr$ozitcazh 0 flcoslorrtri.iloac:e fixc. la rnomcntulscicleriidin gestiune fisca|;, respecti\i

69. Cheltuielilc cu dobAnzile suntintcgral drrductibiltrla calculul impiozitului pc profit, daca: esterrrai ruic sau egal ou trci : a ca.pitalului. a) graclulde ir:clatorarc b) gnnlul de tndatorarea capitaltrlui este nrzrim?lresau egal crt tt'ei ; estctntti ntarede'cit J. cleindatorarcn capital,Lrlui c{1gr:adul

70. lleprezintl chcltuieli dcductibile la calculul im;lozitultti pe protit: care au la bazitun documenterniscleun contribuabil contabilir, in eviclenta r,r) cheliuiclilcinrcgistrate in bazaordinului prc'cdintelui Agcn fiscalda lbst suspctrdat ccrtificatcleinregistrare inactiv al crdrui Fisca.lh; liei Nalionalede Acirninistrar:e in cazul iu oarQ. ca urmilte a cf'ectulriiunei necor-poralc, imobiliz-irilor: b) chcltuielileciinrccvaluarea ilrter cu Stontlarclele corrfirrtrre ctrntabile aplicir reglet'ltentiuile care r.eevlrlr-riiri clecdtrec,ontribuabilii valorii ae:cstora; a o tlcscrer$tcre inregisfreazi {luanciard. se clc raportarc nati6rrale ilsistot'lli satralte prcstiri c{esen'icii,l)cntrtl consultanlit, nranagement, cir selviciile <1c r-,) clreltuiplilc a.cestora irr scclprtl activi tir{ilordesli;;urate prest,lrii 9i rrirrc contriburbilii rru irotjustifica necesitatea ncrrtm care nu sunt inoheiatecontracte

de actele normative in d) ta.rcle<ieinscriere, cotizaliile gi contribu{iile obligatorii. reglcn-rentate e:olectivde muncd contractullti nL:gocicrii pentru destinat ibndul prccum .5i contributiile vigoare, sau asocialiile profesionale organizaJiilcneguveruamerrtale e) chelnrielile cu taxele qi cotizaliile c.6tre echivalentul in lci a 4.000 silrc au lcglfurd c.uactivitatea clcsliguratdde contribuabili gi carc dephgcsc: e r r r ca l nrral

? L Pierrlcrca anuali, stabiliti prin declarafia de impozit pe prolit, se recupereazi din: pierdcrilor se va efectutl Rec:uperarca a) proliturihl irnpozabile obtrinuteln urmitorii 5 ani corrsecr"rtivi. pe profi platl t. potrivit prevederilor grclilea a inrpozitului termeu cle irrregistrdrii acestol?,la ficcare i11 acestora; vigoarc inregistrilii clirr arrul in lgrgalc clin profiturile imp<lzabile qblinute itt rtrrnlitttt'ii 7 ani consecutivi. Rcctlperarea b) recu;'rerezrza la fiecitre tcrlltell de pla tii a impozitului pe picrderilorss va ettutua in ordinea inrcgistrdriiacc$tr)ril, in vigoare tlin trnrrlinr:egistrhriiacestora; prelit. potrivit prevcdcrilor le-sale c) rru sc rectrpereazS.

72. in cazul yanzarii unui teren reevaluat, a carui valoarc in urma recYaluarii a scazuf sub costul clc nchir-itie,valoarca fiscala este data de ! aJ c:ostul tic achizitic; b) valoareareevtrluata ; c{cvauzarc. r:) valearca

73. Exista obligatia declararii la organul fiscal de catrc contribuatrili a: a) collrracteloi Ao pre$teri cle servicii de naturir activitetilor de luclhri de cotrstntclii, nr onttli. consultanfd,asistenlbfehnicl gi oricc :rlte activitili, exccutate de pcrsoancjuriclict: supraveghcrc, pe teritoriu[ RomAniei: striine sau fizice nelezidente [:r) cgltr.actclor clc prestdri cle sen,icii cle natura aclivithtilor dc luc,r'itritic constntclii. nt ontai, consriltanl[, gsistenpltehnicir ;i oricc alte activitirli, exectttatecte persoanejr"rridicc supraveghere., ; pc teritoritil Rom$nici satt ?n stlairratate stririnr:sau fizice rrercziclcntc ricc f'el, dcstasurtrtul)e leritorirrl dc o prcstari clc scrvicii monta.j. cur de Iivrarriclc biururi c) crontracltclor I{orrrrirriei,

?4. Slnt scuti(i cleIn plata impozitului pe profit urmiforii contribuabili: rnicrointl'e.plindelilor; intpozittrlpc r,enitltrilcr jurittice iornAnecare pkltesc: pers6rncle a) 'p,:rsoapele;lridice urrtri scdirt pertnancntill prirl intermccli.ul activitalgr dqs.h$oarir str.trinc [:i rcarc ia; Ilo1116rr c) pcrsoanelejlr.iclice slrdine care realizeazl venituri clinisau in lcgdturd cu proprietdli imobiliare jur:idicd tillur:ilor:tlc participare detinute la o p ersoand situatc in Rom6nia stru d|rr v6nzarea/cesionarca recrtttoscute juridice locatari de qi asociafiile persoalle c1a rornlirriiasocialiile de proprietari corrstituite r:a asgcialii ct. propti"t*'i, potrivit I egii .locuin{ei nr. ll411996. rcpublicatd, cu modificdrile 9i fi ccotromicepi care sunt sau urnreazSa p"nitri veniturile oblinutetlin acrir,'ith1i ulteriilare. c:onrpletirrile repararca uti.lizatcpelltrLl inbulirtlqire& utilitAlilor 9i a eficicnlci clldirii, pelltnl irrtrclincrc& 9i plopr:ietitli i comurle. tiei pentrrr incapacifate temporarX dc 75. Stagiul minim 4c cotizare pcutru scordarea indr:nrrriza nruneI estede:

a) o ltlna realizrata in tiltimele t2luni anieri<,rare lunii pcnlrLrcare sc acordaconcecliul medical; b) 6luni rc:itlizatc in ultirnclc l2 luni anterioarc lunii pcntru carc sc acorcla concsdiulmedical; c) 3 iuni rcalizatein ultinrele I2 luni auterioare lunii pcrrtrucare se acorcla corrcediul medical. 7fr. Ilcpun lunar Declarafia tI2 urmtrtoarele categorii clepersoane: juriclice pkitit<larede inrpozit pe protit cnre, in anul anlerior, au inregistrat ven ituri totale a) persoanelc de panii la 100.000euro qi au avut un numirr mediu clc pAnI la 3 salariali exclusiv; ir) persoanclc-f uridioe pldtitoare de impozit pe profit c.arc, in anul anteriornau avut un numdr mediu cje p i i r r i li a 9 s a l a r i a l e i xclusir': ti) persoanclefizice autorizatc nsi tntreprinclerilcint'liviclualc, prccun'l qi persoarrclcfizice car-ecxcrcitli prof'esiilibere;i asocierileltri personalitate juriclicacorlstituite irrtre persoane {izice, caro au, pglrivit lcgii. pcrsonalangajatpe bazl dc contractindiviclualclcrtrunod; juridice. d) toale pelsoanele

7 7 . ' l ' c r r n c n u ld e d e p u n c r e a D e c l a r a t i c i I l 2 e s t c : juridice plititoarc clc impozit pc pr:ofit carc. ir-ranul antcrior, au a) trinrestrial.pcntru persoancle irtregistrat venituli totale cle pini la 100.000euxl;i olr i.IvulLrnnnmlir rnediir c1e p6rr6la 3 saliuiali cxclusiv; pctrtt'u [r) lr.tnar, itsociafii.l'uncla]ii sau alte entitd!ifirrirscop patrinronitrl, persoane-juriclice, cu excep]ia irtstituliilor.pLrblicc, olttc itt artrilantcriorau itvut uu nurnir nrcc{iu clcpfini la 3 salarialiexclusiv; c) lunar, in cazul persoanele llzice autorizate gi intreprincierile individuale,prec:unl gi persganele fizice care exercilit profbsii libere gi asocierilo lhrd person:rlitatc juridich consr:ituiteintre persoane fizice. cal'eau"potrivit legii, pcrsonalangajatpc bazl de centrirctindividual dc rnunci.

7ll. l)educerca de baza se acorda: a) Irerltnltoti salariatii Lr)rrurraipentrusalar:ia!ii ca[e au tirnclin clebazirla soc:ietatea respectiva 6i ale calor venituri din salarii erpir;;csc srunatie 3.000 lei; c) nutuail)entrusalarititiicaro au functia de bazala socictatea pi alc caror vcnituri din salarii rospccrliva snnt nrai ntici clecat sunt$ de 3.000 lei; clj pcrltnrtoti salariatii(:areau copii ; e) itr cnzul salariatilor ale car:rlr verrittrri s sitLleaza sub limita de 2000 lcillurrar.

79. Ternrenul de platr n inrpdzitului pe venit gi a contributiilor socialeeste: a) 35 inc:lusiva lunii Llrmlltoare tritnestmh"ri cilre se datoreazii in cazul persoanelor.juridice J)entru societatibancare: il) 2-s,inclusiva lunii ururitoare trirnestruluipentru (:afe sc datorcazirin cazul pcrsoanele juridice pliititoarc: dc irnpozit pe pro{it carc, in anul anterior'. au irrregistmtvenitr.u'i totale de pdnl la 100.000 euro gi au avut un Jrurnirrneciiude pdni la 3 salaria{i cxclusiv; c) 25 inclusiv a h.urii uffnatoare celei pentrrr carc st: plilesc ilceste venituri. in cazul liberproltsiorriStilor'.

8{}. Care cste cautitatea dc vin linigtit careise;roate produce de rnicii productrtori in alara a ntl'rpozilului fiscal? a) irr nru'dic nrai pufin de 1.000hl cleviu pu an:

b) 5.000de hl dc viu pe an q) rna.r.im 10.000clehl de vin pc an; hl de vin /an tl) intre 5000 - l0 ooc-r

ll l. Pcntru care din mijtoacele fixe enumeratc mai jrts, tontribuabilii pot opta pentnt aplitarta regimulrri dc anrttrtizare accelerati? cletr:atrsport; a) nri.iloace bl clhdiri; pltcunl ;i penrrtrcomputcrre;iechi unclte gi itrstala(ii, rospectiv mar;ini, tehnologica, c.)echipanrenre pail]iJrltc lrcrifer,iccale accstora; precLrnr;iperlinstala{ii, r.rrtelte;i respcrctiv nrtrSini, tehnologice, echipamente d) mijloacecletransport* . tru c()rnputcre ;;i cchipamentepcrifcricealo accsk)ra

1{2.Autofactura se intocrnestein cazul: a ) achiziti i lor i ntracotnruritaredc btttruri; dc servic'ii: b) achizitiilor intracolnunitarc UE; dirr Romiirritr c.)avansuriplrrtitepartenerilor ;i din statenrcnrbre sn cl rtv ; iu d ) a v a n s u l i l o r p l d t i t c i n l c g d t u r d c u a c h i z i t i i l , ; i n t a r c o t u t t t r i t a r e d cib riic i ip d n [ i r r c e a d c - a nu se aflI respcctivd le. irr cazttlin cirrepelsoantr celei in care n plirtit avansut't l5-a zi a lunii urrnlrtoare de Lurnizor/prestator. in poscsial'acturiirrurise

ti3, Neinrcgistrirrea in registnrl Operatforilorlntrrtcotrrunittrri, in cnzul el'cctuarii de livrlri atragc dupa sintt: l.racomunitztrc TVA; ft) c0lcctarca contrat rintionalit; b) a.nrerrcia opcrafiurtii: c ) nnularcn taxitrii invelselir benefic:iar' d) neefecatutrrea

in-

'fVA. inirinte de efectuarca opcratiunii: 84. Sunt otrligati sa se inrcgistreze special in scoprrri de irr RomAnia ;i pcrsoana -iuriclicit cc:onorrrics scdiul aotivitirlii a.) pcrsoanain:pozabil[ .ui* "r* confbrm art. si sc i rrregistleze rrtl atr obligafia car:u ncinregistrate;i statlititnin Romdnia, ncinrpozabilir o acJ:tizilie (2). cfectueazi carc alirr. c:) sau lit. b) sau conlbrtn ?nregistratc clcja tllr sunt t53 carc "*i clacl valotuett intracomunitare, inainte tlc clectualeaacrhizitiei taxabiii in 1{onrdnia, intnrconrunitaral al BNR valabil valtltar: estesub valoarcnctrr10,000curo, lir c:ttrsul aciriziliciipilaconrunitarcr:cspqotive aclcrirrii;' la clata l:) persoala im;:ozabili care igi are stabilit sctlirt] activiti{ii ecclnonticsiu Rorrrduia.care llu $stc c:onft:rln afl, 153 5i care nu este dc.iainrcgistratfl si se inrcgistrc.zc ilrr:cgistr:af6 ;i 1u arc ot"rligalia clelrr lut prestntof,persoanl impozabili stabilitrlin prims$le clucel sal i'ali'r. sarr b) lit. a) r".r:rrForpr 12), in Rominia confcrrmart' 150 ali[. (2), scnicii psntlu cr\reastc obligatdla platii taxcri alt stat lnc,.rnbru. ? r r irn t c t tp r i n r i r i is i n ' i c i i l o r r e s p e c t i v e bunuri in ai'araUniurrii Europcne. livldri ctc: carpcl'ectucaza irlpozal'rile c,.1 lrersc,,lurcle

85" Un sediu permnnent presuPune: sau precum gi o nritrf,, un put cle1i1ei su".r.sali, birou, fabricir. nragazin.ate.lier" ir) rur loc tlc c-orrduccre, g.rzc,0 crrrie rh sau alt9 locuri de extrac{ie a resurselorllittulale ;

ncrezideut numai in scopul de a fi depo b) nrcr.rlilereaumri sioc cle produsesau bunuri ce aparJinunr-ti 7-ltate sau cxpusc; lrumai ill sc.opnlde a tr proce c) lrerrlinerea unrri stoc <leproduse sau bunuri ce apar tirr tlnr.tinerez,ident pcrsoand; satc clec:Itrc t.raltii salt bunuri ori culegerii achiziJitrnirriide prttcluse piistt-nrea unui loc tlx cleactivitate numai in sc:opul t11 dc inforr:rr{ii;rentruun lrerezidetrt. 8{r.incepffnclcu I iulie 2010, cota elecheltuieli tleductibila din veniturile obfinute din drepturi de r t r r t o re s t ed c : a) 200,1, rcspcctiv 25%tin cazul vcniturilor provcninclttin creareau nor lucriri ctcartd monunrentalS; i de arl6 monuruentald; ls)A(lo/n - respectiv5096 irr cazul veuitLrrilorprovenirrdclitt creareaultor lr.rsrirr c) 16%r; ttnor luot'iri de art6 mollumentali ; clin cr:enrea 20 Vo \n cazul veniturilor provcrrincl rlj I0tYo,r'espectiv c) rru sstedeductibilanicio cheltuiala.

cheltuieli deductibile la calculul irnpozitttlui pe profit: ll7. Sunt cotrt;iderate gi nlccellalrtl, cu spottsorizarea a) clreltuielilc cu irnpozitulpe prolit: l)) chcltuielileproprii ale agentuluieconortric c) pcrralitati tle intarziere E;i daune interese stabiliic in contrtrcte econonrice ctt persoane juriclicc rr:ziclsrrteqi n crcziclente restlrsel()r mediului ;;i cronservarea cu prote.iarea d) r:heltuielilc a 2 o t o ; p r o t o c o l u l i t r l i m i t a cr"t e) chelluiala clc buna cxcctr{ic; constituitcpcntru gat:atltia 0 chcltuialac,uprovizioanele Variantcr dc raspnns: a,d.e, f l) b . c , c { .e 2) c, cl,e, l' -f) b,cl,c.f 4) d, c, f' 5) 'l'VA I in btraaart.l53 88. Sunt obligati sa se inregistrezc in scopuri rle in Rom6nia.nciruegistrttit, 1lcrsoi|a impgzabilicare isi arc stahilit sediulactivit 6!i ec.onctrnicc i,l) obliguta esteper$oana pcr]tfuc:ar"c beneficiarttl ilu locul in alt stat nrenrbru, prcstelzascl,icii cerre claca ssrvicittlrti; la platataxei, itraintetle prerstarpa normal in scopurt in Romania.inregistrata pcrsonnairnpoza-bila cu sediul activitati ecorronrice b) pentru care membtu, stat alt locul ?tt i:lll cal'e presteaza servicii daca cic TVi\ conlornt art 153, prcstarca serviciului; de itraintc plata taxr:i, la pcl-soalla otrligata csto 5encllciarul t daca primeste inrpozabilacu sediul rctivitttti ecotromiuein Romania, lleinregi$trota lr*rruo,1u *i benel:-rciarul pentrtl care rrtenrbru. in stat alt stabilita sr.:rviciicic,la un prcstator, pcrsoana imlroz-abila selvicitlltri: pl'irrrrr'ea cle obligatala plata taxei. irrainte estepersoaua norrnal in scopuri irrregistrata pursoanfl cu suiliul activitrrtiecouontiucin Rort:irnia. rurpc,zaLiila ct) pent rLloal'e merl:lbru, start din alt persoarla impozabiln pfcstator, la un cle servic:ii pr-ir,este de'l'vA claca obligatala ptatataxei, inaintetle primireaserviciulrti; brlleflcianti estepersoatla i.n RornAnia 9i persoanaitrridica Ircrsoanairnpozabila*ra 0." setliul activitatii c:couomic,e c) sa se inrrgistrezecf-.art153, gi nu au obligtttia stabitiia in Romania,rreinregistrate carr, nr:inrpozahila

care ctcctueaza o irchizitie intracomtruitara taxabila in plalbnul de 10.000eur-o intracomunitarcrcspcctive clepaseste V a r i a n l cd c m s p u n s : l) a,c:, e 2) b,c"e 3) c, d, e, 4) a.b,q 5) b . e . d

liomania,

daca valoarea achizitiei

81). O socictatedin Anglia inregistrata normal in scopuri cle TVA in Anglia prcstcaza scrvicii dc publicitate pen{ru o persoana impozabila din Romania. Din punct de vedre al socictatii din llornfi nia opcratiuuea reprezinta r zr)rrrrscrvicin scutit de TVA; b) rrn scrviciu neimpozabilin RornAnia; a tli n RomAnia aplica taxareainversl; c) un $erviciu irnpozabil irr Romania, puntru care societate obtigalii din punc:tde vcdurc al 1lVA: cl) r-ur scrviciu care nu genereaza er)rrnserviciutaxabil cu cota de 9o/o.

90. Nivelul dob6nzilor de intarziere pentru creante bugetare percaput de organele liscale este ir) 0. I %' pentru fiecare zi de intdrizere; pentru ficcarc zi tlu intdrizerc: b) 0.0-5')4 c) 5%)pentru ficcare luna dc intdrizele; durpa 30 de zile cle la scadent[; d) I -5?i' r:) 0,04ol perltru ficcarc zi dc intArizcre.,

91. SocietateaA din Romfinia cumpara bunuri de la sociclatcaB clin ltrrlia. A transmite lui B din lfalia coclulsau de TVA din Romania. Bunurile sunt transportate de B din ltalia la A din llornania. Operatiunea rcalizata de A din Rom$nin rcprczinta: triurrghittlara; a) o operatiune b) un inrport de bunrtri: de bttnuri irnpozttbilain Rotrrnttirl: intrac:omunitara c) o acrhizitic neimpozabilain Ronratlia; tt) o at:hiziticirttrocotrrttuitara de burrrrri. o) url triln)^pon
I

descrisa mai -iosreprezinti: 112. Operafiunea d i n R o r n a r r i:a l.fulnizoruI clin Poloniainlegistrattlin scopuriTVA, care a supo{at rcvauzator- o societote 2. ognriraralorul ile cletransport : clrcltuicl tot din Polonia. 3. clieritul l'intrlesteo societate de tnxd: scrttitS a) o livrare intracomunitara tritrnghiular'[; b) o operagiune c) o operatiuneneimpozabilain Ronrdnia.

rr

93. Sunt cunsideratevenituri neimpozabilc la calculul irnpozitului pe prolit :

a) venituri tlin anulareaprovizioanelor constituite pentru garantii r1ebuna cxecu tie; b) vc:niliu:i dirr divideudc ircasatc/ dc incasat; r.:) r , e n i t u rd i i r rd o b i i r r z i : d) vcniitrri dirr anularcaunor che[uieli oarcau fost cclnsiderate shcltuir: li ncclcductibil6; c) vcnituri tlin vtnzarea rndrlirrilor; 1) venifrrri din dif.'eren[e de curs valutar. Variuntede raspuns: l) n .d 2) b,d 3) a . b .c l 4) b.e.f 5) b, c:,d.

94. 0 linrra de transport din Rominia inregistata in scopuri de fVA in Romffnia realizeazaun tran$port infern de la lasi la Constanta pentru o firnra turccasca. Cum tre buie intocmita factura tlc catre firma de transport: r,r) cu TVA de24o/o avand in vedereca transpornrl esterealizatpe teritoriul Rom 6uiei; b) lhr:hTVA. in regin: dc scutirc cu drept tle deducere,transportul tlind aferent unui export c1e bunuri; c) cu TVA - aplicandcota de TVA valabilape teritor"irrl Ttrrcie i. 'l'YA 95. l)cternrinati tratanlentul de in urm$torul caz: Societate de transport stalrilita qi inregistrata in scopuri de TVA in Romf,nia prosteazaservicii cletransport de bunuri de la Arad la llrrcuresti llentru o persoana impozabila din Rcpublica Moldova. Unde este considcrat l ocul prcstarii serviciilor ? a) in ltonr6nia - intrucat sen,iciul esta prcstirtpe teriloriul Rorrrdnicigi bencfic:iaruleste o persolina iurpozabila clin Rourinia va cmitc factura cu TVA dc 24oh; stabilitain al'araCornunitatii;Societatea la arl I33 alin 2 dirr Cotjr.rl din Moldova * serviciul se inc:aclreaza tiscal. societatea b) ln RepLrblica in Ronrinia; ilur:niinin va omitc factura fird T\tA, fiiud r:cinrpozabil g; lrr liepublicaMoldova intrr"rc:al la art 133 alin 7 - sociclatea ser-vic:iirl se incadrcnea c{in Romiinia va d M<lldova: li obligata in sc:opur s a s c ,i n r e g i s t r e z e ie'l'VA in Iteputrlica - intrucat se:rviciul cslc prostat;re leritolirrl Rorrtaniei:;i bcneficiaruleste () persoilna d) irt ll.orttiulia tlin Ron'rdnia va emite f'ac:trrra ft'rrdTVA. inrpozabila stabilitain alara Conrunitatii;Socistatelr

pcntru nedeclararea upernfiunii in D390, fiind considcrat ftrgrt 96. Nu se pt:rcepc anrernela neinrputabil: uel in care a intervenit oomuoitarirr alt trimestru/hura cleo0t a) sitrultiaretururilortle bunuri in spaliLrl in clac:a s r) aplica nrasuriluclc simplificarc prevazutcr uxigibilttatcalivrariilachizitiei intrac,omulitarc, ? a n c x a t aO . M . F . Pn . r. 3.411/2409; ca achizilie intracornunitardpe bazi de altto b) ruocliticareaprefului bunurilor care alr lbst declararte ufl pref mai mare sau mai nric; thstrrir, in condiltilc lcgii, ultcrior facturn pr:imit6de la l'trrnizora vAr:rd fhrh ca bunurile sA fie livrrrte; tactr-rrii. dup6 entiterea tolalirsau parfialda rtneioper-afiuni t1 anularca pe bazl cle trutclfac:turh. in condifiile legii. intr -utt tritnestru d) {cclarareairc}rizilici irrtrucornunitflre -se cit exigibilitateaachiziliei inde la tulnizot'.constatiindu ulterior, Ia primirea i'ac,tulii rale6dtrristic. -un trimcstnt ilnterricll' ; h'acor:rlur i tare i ntervenca?utr

pelltru clirdirile care nu au fost reevaluatein ultimii 3 alri antr-.riori a) l0% gi 20',1'i, amririi fiscal de re fbrin{ii; yi 50% pelltru cl6dir-ile b) l)0')/o care lru au fbst recvalrralc in ultimii 5 ani arrterioriarruluri fissal de re fr:rin{ir; r-r)l0(Zoiri 3il9'openttu clilciirile care nlt au fbst reevalriateiu ultin-rii -l ani anteriori anului fiscal de re Itrinfa.

102. llersoancleflzice care au itr proprietatedouir sau urai rlultr; clddiri datoreazdun irupozit pe cllidiri, rnajolatcltrpa c:umurnreazf,: pentru prima cliclirc in afara cclci clc la aclrcsa a) ctt 659/o cledouriciliu; cu 15096pontru a doua cliciire in atirracslsi cle Ia aclresa de domiciliu; cu 300% pentru a tfeia cltldirc si urmdtoarele in afara celei de la aclrcsa clcclomiciliLr; b; cr.r pentru llec,art: 50'1,/o clatlire in al'arac:eleide lu atlresacleclorniciliu; c)cu 55'Xr prir:raclfidirc in al'aracelsi de la adresa tle domiciliu: cu 100'%pentnr a clouacllclirc l]elttr:tt in afhrac:erlei dc la adresadc dorniciliu; cu 2007ol-rentrrr a tr-sia cliclirc ;i urrnitoare le in alhra celei de ln aclresa de don:icilir.r.

| 03. ClSdirilc ;rcrntrucarc se datoreazl im;rozit, prin el'ectullegii, sunt: r,r)uliilirilc crrre-potrivit legii, sunt clasateca monrur|enteistor-ice, dc arlritecturdsau arhcologice, tlittzec on casicnrcnroriale,ir.rdiferent de titularul clrcptuluicic proplictate sau de administrarc.cn excepfia iuchpelilorcare sunt tblosite pentruac:tivitirfi econorrrice; tr) clidilile unitililol sanitarc publice, ou exceplia irrchper:ilor care srult folosite pentnr activrtirli cconomicr,; gtiinliti ce $i tehnologice, c) clii<iililedin pircurile irrdustriale, potrivit lcgii cl) clirdirilc utilizatc pcntru activiti{i sooial-umarlitarcr dc cdtrc asocia{ii, lLndalii gi cultc, potrivit hotflr8riiconsiliului krcal; c; clnclir:ilc;rroprictatc publicd sau privati a statului ori a unitiililor actnirristrativ-leritoriale. concresiorlate, inchiriate,datein erdnrinistrare ori ?nfblosin{ir, pelsoanelor' fizice saujuriclicc.

104. Nu sunt scutife dc la plafa accizelor pentru alcoolul etilic, atrrnci cdnd acesta oste utilizat ponlru; a) protlnc.ereit clenreclicanrente: cle arome alimsntare destinatc prcpardni dq alirncntc sau b.iuturi nealcoohcc, Lr) prtrclt"tccrca ce au o 1 . 2 %i n v o l u m ; c : o n c e n t r a lc ie c nu dcp6;c$te c) in sc.o1:r medicalin spitalegi,farrnacii; d) produccrca tle bauturi spirtoase, Jui<;ir ;i rachiuri ctelj'r.rcle.

t05. Rcprezinta prrrstari de scrvicii eftrctuatecu plata: in cadrul activit[{ii ccontrrnicca persoanci ;r) utilizar:ca bunurilor ca.relho parlc din activcle frrloo*itc impozabilesau prestarea mecenatsau de servicii in mod gratuit. in cutlrul acliunilor de sponsorizare, protoL:ol, stabiliteprin rrorurc; iu conc{iii.ilc econonricir, cleir nu concura cu alti persoani sau de a clea r1udeslisura o activitate, b) angnianrentul l o l e l ao a c l i r u l e ori o sittn{ie; c) serviciilo prcstalr: in urod gratrrit in cadrurlpcqioadci dc garan{ic de catre persoana caJe a ef?:ctuat clc servicii . irritiallivrareaclebunuri sau prcst?rrea

106. Sunt asimilate unei achizitii intracomunitare cu platl urmitoarele a) achizili<xareade c6tre o persoau6juridic[ rreimpozabilba L]norbunuri importate de acea persoana in Cornun.italc:$i transportate sau expediate intr-un alt stat menrbru decdt cel ?n oare s-a ofectuat inrpclrtul; lr) intrarca pe teritoriul CornunitSlii clebunuri care rlu se atli in libcri circulafic in ?n]elesulart.24 din Tratatul de irrliinfare a Comunitf,lii Europene; c) rrbfiner:ea dreptului de a dispune, ca $i un proprietar. de bunuri mobile corporaie expediate sau tr?'ulsportatc la clestinaliaindicatd de cLunpiritor, de cdtre furnizor, dc cltre cumplritor sau dc cdtrc altl persoand,in contul ftlmizorului sau al cumpdrStorultti, cifrc uu stat nrembru, altul dec6t cel de plecare a lransportului sau de r:xpediere a bunurilor.

107. in scop de TVA, Institufiile publice sunt persoane impozabile pentru urm[toarele activitifi: a) furni.zarea de ap6, gaze, errergic clectrici, energic tcrmic6, agcnt frigorific ai altele de aceeagi naturi; transportde bunuri qi de persoane; activitateatArgurilor gi expozifiilor comercialc; depozitarea; ctesfEqurate de ruritdl i b) spitalizarea, ir:grijirile medicale gi operafiurrile strAns lcgate de a{.:estea, de activitAfi, indiferent dq tbrma ele organizare, precum: spitale, sanatorii, autolizat{,.perltru astf'{el cerrtrede s6ndtaterurale sau urbane. dispensare,cabinete gi laboratoare meclioale,cerrtre de ?ngnjire urcclicali gr cle diagnostic, baze de tratament gi recuperaru.statii clc salvare gi alte unitifi autorizate sh tiesltqroare astfel de activitalli; c) prestirrile de scrvicii ti/sau livlbrilc dc bunuri strf,us legatc dc asistenta gilsau protcclia sociall, social . de instifrqiile publice sau de alte entitltri reoruluscuteca ar,0ndLraracter el'ec:tuate

RSspunsurile corecte!

Numirrul lntrebarii
t

Varianta corectil b
h

2 -)
A

a
D

t)
a

4
a

ift

\) 0

t
c:

b b
e
L

5 6

7
6

20
?l 22
L.)

tr
I

24 .z) 26 2'l 28 29 30 3l
J/. JJ

b
c

b
I b
c
1

Jj+

-r.) 36 38 39 40 4l
A1
q.)

b d f c
a

44
/<

c b

46 47 48 49

d
<t

50
< t J 1

e d
a
tt
f

_53
5-5
)t)

57 58 59
fl) 6l
4.,

I
f

a b
I

63
64

d
a

65
66

67
68

b I b
a

69

70
72 73 '75 76 77 78 tJ0 8l
R)
IJJ

a d b
a a
il
{l

b
a

b
a

c
d

84 ti5
86

a
d

87

_l

8B
89

I
e

90
9l

L)2

a
1 h

9_l 94 1)b 97 98 99

b
L

)0

b b d
a.

0r
,t

)l )4 )5

CI

b
tt

06 0i