Conciliacin bancaria Captulo 4:Ejemplo prctico El siguiente ejemplo se refiere a la realizacin de una conciliacin bancaria de una supuesta empresa

en operacin. Una vez verificada la situacin de la conciliacin del mes anterior, se tienen los siguientes documentos.
Empresa X Relacin de depsitos en trnsito Relacin de cheques en trnsito Mes de: Febrero /14 Fecha Concepto Importe Fecha Concepto Importe Feb 28 Ficha de deposito 2,000 Feb 25 Ch. No. 13 1,000 Feb 27 Ch. No. 14 500 Suma 2,000 Suma 1,500 Empresa X Libro auxiliar de Bancos Ref. Debe 2,000 1,000 500 700 1,009 1,200 800 2,000 1,000 1,000 10,110 11,310 12,110 10,110 9,110 10,110

Fecha Feb 28/6 Mar 2 Mar 2 Mar 5 Mar 7 Mar 7 Mar 20 Mar 21 Mar 25 Mar 30 Mar 31

Concepto Depsito Ch. No. 15 Ch. No. 16 Depsito Ch. No. 17 Depsito Depsito Ch. No. 18 Ch. No. 19 Depsito

Haber

Saldo 10,000 500 11,000 10,500

Nota. El libro auxiliar de bancos, se puede manejar en un libro columnar o en tarjetas de diario si es en forma manual o en un programa informtico, en su caso.
Saldo a Feb. 28 9,500 CR Empresa X Estado de Cuenta Cargos Abonos 4,230 6,930 Hoja: 1 Mes: Marzo/14 12,200 CR

Movimeintos del Mes Fecha Concepto Mar 2 Abono Mar 5 Ch. No. 14 Mar 5 Ch. No.16 Mar 5 Abono Mar 8 Abono Mar 14 Ch. No. 15 Mar 14 Ch. No. 17 Mar 21 Abono Mar 22 Abono Mar 23 Ch. No. 13 Mar 31 Servicio Telefno Mar 31 I.V.A. Mar 31 Intereses Cta. Productiva Mar 31 I.V.A. Sumas

Deudor 500 500

Acreedor 2,000

2,000 700 1,000 1,000 1,200 800 1,000 200 30 200 30 6,930

4,230

Teniendo a la mano el estado de cuenta y el mayor auxiliar, se procede a confrontar partida por partida los movimientos. Para sto se cancela cada partida anotndole un smbolo a conveniencia. Como ejemplo tenemos: Para las partidas que se corresponden.

Conciliacin bancaria Para las partidas no correspondidas (diferentes en cantidad). Sern parte de la relacin de diferencias. Una vez hecho lo anterior, los documentos quedan como sigue: (ver detalle abajo)
Saldo a Feb. 28 9,500 CR Empresa X Estado de Cuenta Cargos 4,230 Abonos 6,930 Hoja: 1 Mes: Marzo/14 12,200 CR

Movimeintos del Mes Fecha Concepto Mar 2 Abono Ch. No.14 (*) Mar 5 Ch. No.16 Mar 5 Mar 5 Abono Mar 8 Abono Ch. No. 15 Mar 14 Mar 14 Ch. No. 17 Mar 21 Abono Mar 22 Abono Ch. No. 13 (*) Mar 23 Mar 31 Servicio Telfono Mar 31 I.V.A. Mar 31 Intereses Cta. Productiva Mar 31 I.V.A. Sumas Empresa X Librio auxiliar de Bancos Concepto Ref. Debe Abono Ch. No.15 Ch. No.16 Deposito Ch. No.17 Deposito Deposito Ch. No.18 Ch. No.19 Deposito 2,000

Deudor 500 500

Acreedor 2,000

2,000 700 1,000 1,009 1,200 800 1,000 200 30 200 30 6,700

4,009

Fecha Feb 28/14 Mar 2 Mar 2 Mar 5 Mar 7 Mar 7 Mar 20 Mar 21 Mar 25 Mar 30 Mar 31

Haber 1,000 500

Saldo 10,000 11,000 10,500 10,200 11,400 12,200 10,200 9,200 10,200

700 1,000 1,200 800 2,000 1,000 1,000

Empresa X Relacin de depsitos en trnsito Relacin de cheques en trnsito Mes de: Febrero /14 Fecha Concepto Importe Fecha Concepto Importe 2,000 Ch. No. 13 1,000 Feb 28 Ficha de deposito Feb 25 Ch. No. 14 500 Feb 27 Suma 2,000 Suma 1,500

Hecha la confrontacin de partidas, se elabora la relacin de partidas no correspondidas, en borrador.

Conciliacin bancaria

Relacion de diferencias Ma 7 diferencias en Ch. No. 17, fue de 1,000 debiendo ser por 1,009 s/g estado del banco Mar. 25 Ch. No. 18 transito Mar. 30 Ch. No. 19 transito Mar. 31 Deposito en transito Mar. 31 Gasto por servicio telefnico Mar. 31 I.V.A. s/gasto serv. Tel. Mar. 31 Intereses ganados Cta. De Ch. Mar. 31 I.V.A. s/ intereses

Conciliacin de Marzo/14 9 2,000 1,000 1,000 200 30 200 30

Se elabora las relaciones de depsito y cheques en transito

Empresa X Relacin de depsitos en trnsito Fecha Concepto Mar 31/14 Deposito s/g ficha No. 23341 Suma Importe 1,000 1,000 Relacin de cheques en trnsito Fecha Concepto Importe Mar 25/14 Ch. No. 18 2,000 Mar 30 Ch. No. 19 1,000 Suma 3,000

Luego se formula la conciliacin aritmtica, como sigue:

Empresa X Conciliacin aritmtica Saldo del banco a Mar. 31/14 Cargos no correspondidos en libros Diferencia en Ch. no. 17 error no abonado en libros (+) Gasto por serv. Telefnico (+) I.V.A. s/serv. Tel. (+) Abonos no correspondidos en libros Intereses ganado en Cta. Productiva de Ch. (-) I.V.A. s/intereses (-) Cargos no correspondidos en estado de cuenta Suma la relacin de depsitos en trnsito (+) Abonos no correspondidos en estado de cuenta Suma la relacin de cheques en trnsito (-) Saldo en libros a Mar. 31/14 12,191 9 200 30 200 30 1,000 3,000 10,200

A continuacin se elabora la conciliacin contable que permitir la determinacin de los saldos correctos y la elaboracin de las plizas de correccin en libros. Como sigue:
Empresa X. Conciliacin contable Conceptos Saldo a: Feb 28 Diferencia Ch. no. 17 (1) Relacin depsitos de transito Relacin de cheques en transito Gastos por serv. Tel * I.V.A. * Intereses ganados Cta. Ch. * I.V.A. s/intereses * Sumas Saldos Correctos Sumas Iguales Debe 10,200 Haber 9 Mes: Marzo/14. Debe Haber 12,191 1,000 3,000

200 30 200 30 10,430 10,430

239 10,191 10,430

3,000 10,191 13,191

13,191 13,191