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DS 35-2012-EF

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DECRETO SUPREMO N 035-2012-EF Aprueban Texto nico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera

(Esta norma fue publicada e n Edicin Extraordinaria distribuida con la e dicin

de l

da 01/03/2012

de l

diario oficial El Pe ruano)

[ ] Datos Generales
Fecha de Promulgacin Fecha de Publicacin Entrada en vigencia Estado : : : : 29/02/2012 29/02/2012 01/03/2012 Ubicacion en Tomos de Normas Legales: 441125 Pagina El Peruano:461705

Vigente

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EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA CONSIDERANDO:

Que, en cumplimiento de lo dispuesto en la Segunda Disposicin Final de la Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, mediante la Ley N 28693, se aprob la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, publicada en el Diario Oficial El Peruano el 22 de marzo de 2006; Que, dada la importancia y el nmero de modificaciones efectuadas a la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, resulta necesario aprobar el Texto nico Ordenado de la referida Ley General, el cual contemple los cambios producidos en su texto a la fecha; Que, asimismo la Stima Disposicin Complementaria Final de la Ley N 29814, Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, establece que dentro de los sesenta (60) das de su entrada en vigencia, mediante decreto supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas, se promulgar el Texto nico Ordenado de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y sus modificatorias, para lo cual se tendrn en cuenta todas las modificaciones efectuadas a dicha ley general, incluyendo las contenidas en la Ley N 29814; De conformidad con lo dispuesto en la Stima Disposicin Complementaria Final de la Ley N 29814, Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012; DECRETA:
[original]

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Artculo 1.- Texto nico Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera Aprubese el Texto nico Ordenado de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, cuyo texto forma parte del presente Decreto Supremo. El referido Texto nico Ordenado ser publicado tambin en el portal del Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe) en la misma fecha en que sea publicado el presente Decreto Supremo. [ ] Referencias Activas
[original]

[ ]

Artculo 2.- Refrendo El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintinueve das del mes de febrero del ao dos mil doce.

[ ]
Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintinueve das del mes de febrero del ao dos mil doce. OLLANTA HUMALA TASSO Presidente Constitucional de la Repblica LUIS MIGUEL CASTILLA RUBIO Ministro de Economa y Finanzas

TEXTO NICO ORDENADO DE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

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LEY N 28693

TTULO PRELIMINAR

CAPTULO NICO PRINCIPIOS REGULATORIOS

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Artculo I.- Unidad de Caja Administracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u rgano, cualquiera que sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respetndose la titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepcin.

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Artculo

II.- Economicidad

Manejo y disposicin de los fondos pblicos viabilizando su ptima aplicacin y seguimiento permanente, minimizando sus costos.

[ ]
Artculo

III.- Veracidad

Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan presumiendo que la informacin registrada por la entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.

[ ]
Artculo

IV.- Oportunidad

Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los plazos sealados, de forma tal que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilizacin.

[ ]
Artculo

V.- Programacin

Obtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de los ingresos y gastos pblicos identificando con razonable anticipacin sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposicin y, de ser el caso, cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional.

[ ]
Artculo

VI.- Seguridad

Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos pblicos y conservar los elementos que concurren a su ejecucin y de aquellos que las sustentan.

TTULO I DISPOSICIONES GENERALES CAPTULO I OBJETO Y MBITO DE APLICACIN

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Artculo 1.- Objeto de la Ley La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorera, en concordancia con lo dispuesto en la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

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Artculo 2.- mbito de aplicacin 2.1 Se encuentran sujetas a la presente Ley todas las Entidades y organismos integrantes de los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local. 2.2 Las Empresas del Estado de Derecho Pblico, Privado y de Economa Mixta con participacin directa o indirecta se sujetan a la presente Ley nicamente en lo establecido por el artculo 12 de la misma.

CAPTULO II DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

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Artculo 3.- Definicin El Sistema Nacional de Tesorera, en adelante el Sistema, es el conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

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Artculo 4.- Conformacin del Sistema El Sistema Nacional de Tesorera est conformado de la siguiente manera: a) En el nivel central: Por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, que es el rgano rector del Sistema y como tal aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de sus atribuciones. b) En el nivel descentralizado u operativo: Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades del Sector Pblico comprendidas en la presente Ley y sus correspondientes tesoreras u oficinas que hagan sus veces.

CAPTULO III

RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

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Artculo 5.- La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est a cargo del Director General de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, el cual ser designado por el Ministro de Economa y Finanzas tomando en cuenta, cuando mnimo, los siguientes requisitos: a) Ser peruano de nacimiento; b) Tener ttulo universitario; c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso; d) No haber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria; y, e) No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Pblico.

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Artculo 6.- Atribuciones de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico Son atribuciones de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, en forma exclusiva y excluyente: a) Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la competencia y responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que los administran y registran. b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera respecto de los fondos que le corresponde administrar y registrar. c) Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional, identificando los dficit o supervit compatibles con los niveles de caja necesarios para la adecuada ejecucin del presupuesto del sector pblico. d) Efectuar todo tipo de operaciones de tesorera y movimientos de los fondos que administre y requiera para la ejecucin del presupuesto de caja, estn denominados en moneda nacional o en moneda extranjera. e) Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel descentralizado. f) Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de ingresos y egresos de los fondos pblicos. g) Autorizar, a travs del Sistema Integrado de

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Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), las operaciones de pagadura con cargo a los fondos que administra y registra. h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que sea su concepto o fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado de las mismas. i) Literal derogado. j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera de conformidad con la presente Ley y en concordancia con la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. k) Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e implementacin de mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la gestin del Sistema Nacional de Tesorera. l) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial respecto de todos los asuntos relacionados con el Sistema Nacional de Tesorera. m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorera, conforme a la normatividad y procedimientos correspondientes. n) Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades. o) Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de dispositivos legales. p) Efectuar, en el marco de la administracin de la tesorera del Estado, todo tipo de operaciones financieras que contribuyan al desarrollo del mercado de valores, incluyendo la recompra y reventa incondicional de letras y bonos ya emitidos por el Gobierno Nacional y todo tipo de operaciones de reporte con dichos ttulos, previa coordinacin con el Banco Central de Reserva del Per (BCRP). Asimismo, en el marco de los lineamientos que se establezcan por resolucin ministerial, podr realizar otras operaciones a travs de otros instrumentos financieros bsicos o derivados que se ofrezcan en los mercados financieros. q) Efectuar, en el marco de la administracin de la tesorera del Estado, todo tipo de operaciones financieras, por medio de instrumentos financieros bsicos o derivados, con el fin de constituir, preservar y rentabilizar una reserva secundaria de liquidez para enfrentar situaciones de inestabilidad financiera que afecten la liquidez de los recursos ordinarios para la ejecucin del Presupuesto de Caja o la liquidez de los mercados de valores o de los mercados de crditos a los que ordinariamente recurre para captar fondos. Estas operaciones se realizan previa coordinacin con el Banco Central de Reserva del Per (BCRP). r) Establecer las polticas y criterios para la gestin de fondos de las empresas no financieras comprendidas en el mbito del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y dems entidades del sector pblico que se realiza a travs de todo tipo de depsitos e inversiones en activos financieros, en el marco de una gestin global de activos y pasivos.

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Artculo 7.- De la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades Es la unidad encargada de conducir la ejecucin de operaciones orientadas a la gestin de los fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera y en tal sentido son responsables directas respecto de los ingresos y egresos que administran. En las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, el responsable del rea de tesorera u oficina que haga sus veces, debe acreditar como mnimo, formacin profesional universitaria, as como un nivel de conocimiento y experiencia compatibles con el ejercicio de dicha funcin.

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Artculo 8.- Atribuciones de la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades Son atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y reas o dependencias equivalentes en las entidades, a travs del Director General de Administracin o quien haga sus veces: a) Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su mbito de competencia. b) Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la administracin de tesorera con las reas o responsables de los otros sistemas vinculados con la administracin financiera as como con las otras reas de la administracin de los recursos y servicios. c) Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo econmico financiero a la gestin institucional, implementando la normatividad y procedimientos establecidos por el Sistema Nacional de Tesorera en concordancia con los procedimientos de los dems sistemas integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico. d) Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro y acceso a la informacin y operatividad de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico en el SIAF-SP por parte de los responsables de las reas relacionadas con la administracin de la ejecucin financiera y operaciones de tesorera. e) Disponer la realizacin de medidas de seguimiento y verificacin del estado y uso de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.

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Artculo 9.- Responsables de la Administracin de los Fondos Pblicos Son responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

CAPTULO IV FONDOS PBLICOS

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Artculo

10.- Definicin

Son fondos pblicos todos los recursos financieros de carcter tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios que las unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley.

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Artculo

11.- Administracin de los Fondos Pblicos

11.1 Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria nacional as como de aquellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico. 11.2 Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin de los bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y registro de las unidades ejecutoras y entidades que los generan.

[ ]
Artculo

12.- Acceso a Informacin de Fondos Pblicos

Las unidades ejecutoras y entidades as como las Empresas del Estado de Derecho Pblico, Privado y de Economa Mixta con participacin directa o indirecta del Estado, estn obligadas a dar acceso a la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, en la forma que sta determine, respecto de la informacin relacionada con todos los fondos que administran as como de todos los depsitos y colocaciones que mantienen, cualquiera sea su modalidad, concepto o denominacin, bajo responsabilidad de sus respectivos Directores Generales de Administracin o quienes hagan sus veces.

CAPTULO V

CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PBLICO

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Artculo

13.- Caja nica de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

13.1 La Caja nica de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est constituida por la Cuenta Principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico y las otras cuentas bancarias de las cuales es titular. Asimismo forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias donde se manejan fondos pblicos, cualquiera que sea su fuente de financiamiento, finalidad o entidad titular de las mismas. 13.2 No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas Entidades constituidas como personas jurdicas de derecho pblico y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado.

[ ]
Artculo

14.- Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja nica

Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran y registran, cualquiera que sea la fuente de financiamiento, se sujetan a las normas y procedimientos que determina la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

[ ]
Artculo

15.- Cuenta Principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

15.1 La Cuenta Principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Banco de la Nacin, en la que se centraliza y registra los fondos que administra y registra. 15.2 La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico autoriza la apertura de las subcuentas bancarias de su Cuenta Principal, que sean necesarias para el registro del movimiento de ingresos y gastos. 15.3 El importe de la comisin correspondiente al Banco de la Nacin, por recaudacin y servicios bancarios, se debita automticamente en la Cuenta Principal, con cargo a la recaudacin efectuada. El porcentaje de dicha comisin se fija mediante Resolucin Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas.

[ ]
Artculo

16.- Subcuentas Bancarias de Ingresos

En las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepcin o recaudacin sobre la base de su acreditacin en la Cuenta Principal. En su apertura debe indicarse la entidad administradora de los mismos.

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Artculo

17.- Subcuentas Bancarias de Gastos

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17.1 En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagadura, que se realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, en el proceso de ejecucin del gasto efectuado de acuerdo a Ley. 17.2 Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras o Entidades, las mismas que son directamente responsables de su manejo.

[ ]
Artculo

18.- Otras Cuentas Bancarias de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico podr abrir cuentas bancarias, de ser el caso, con sus correspondientes subcuentas bancarias, para el depsito de los fondos que administra, as como para la canalizacin de los fondos previstos en las fuentes de financiamiento cuyos recursos provienen de transferencias que efecta la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico establecidas por Ley, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.

[ ]
Artculo

19.- Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

19.1 La Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico es el monto resultante de establecer y, agregar los saldos correspondientes a todas las cuentas conformantes de la Caja nica lo cual determina el acumulado de fondos pblicos a una cierta fecha, cuyo saldo permite establecer los reales niveles de financiamiento de los dficits estacionales al nivel de la Cuenta Principal y minimizar el costo financiero de su cobertura. 19.2 La Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est constituida por la agregacin de los saldos de las cuentas bancarias conformantes de la Caja nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera, determinando una Posicin de Caja en Moneda Nacional y una Posicin de Caja en Moneda Extranjera, con el objeto de consolidar y contribuir a optimizar la administracin de la liquidez de los fondos pblicos.

TTULO II DE LOS PROCESOS Y RELACIN INTERSISTMICA CAPTULO I PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA

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Artculo

20.- Programacin de Caja en el Nivel Central

La Programacin de Caja en el nivel central es el proceso a travs del cual se preestablecen las condiciones para la gestin de la tesorera, determinando el flujo de ingresos y gastos, y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal, todo lo cual se expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparacin est a cargo de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

[ ]
Artculo

21.- El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento de gestin financiera que expresa el pronstico de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la estimacin de los fondos del Tesoro Pblico a ser percibidos o recaudados y de las obligaciones cuya atencin se ha priorizado para el mismo perodo. Mediante el Presupuesto de Caja se establece la oportunidad del financiamiento que se requiera, con la finalidad de orientar el proceso de la ejecucin presupuestal y financiera, optimizando la disponibilidad de los recursos, a travs de metas y cronogramas de pagos.

[ ]
Artculo

22.- Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

La elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional se desarrolla, fundamentalmente, sobre la base de lo siguiente: a) La proyeccin de la disponibilidad financiera, en funcin a los ingresos tributarios y no tributarios efectivamente percibidos o recaudados y registrados y a la oportunidad establecida para su percepcin o recaudacin. b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones legalmente reconocidas y de las transferencias establecidas por Ley. c) Los niveles de disposicin o de financiamiento estacional requeridos, teniendo en consideracin el comportamiento y estado de la Posicin de Caja de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

[ ]
Artculo

23.- Programacin de Caja en el Nivel Descentralizado

La Programacin de Caja en el nivel descentralizado es el proceso a travs del cual se elabora el Presupuesto de Caja institucional, sobre la base de las siguientes consideraciones: a) Las facultades legales para efectos de la determinacin y percepcin de los fondos. b) Las particularidades de la recaudacin, especialmente en cuanto a la oportunidad y procedimientos relacionados con aquella. c) Las prioridades de gastos.

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CAPTULO II EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO

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Artculo

24.- Determinacin del Ingreso

La determinacin del ingreso corresponde al rea, dependencia encargada o facultada y se sujeta a lo siguiente: a) Norma legal que autoriza su percepcin o recaudacin. b) Identificacin del deudor u obligado al pago, con indicacin de los datos necesarios para hacer efectiva la cobranza y, de ser el caso, las garantas o medidas cautelares que correspondan. c) Liquidacin del monto por cobrar. d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, as como los intereses aplicables. e) Tratamiento presupuestal aplicable a la percepcin o recaudacin.

[ ]
Artculo

25.- Percepcin o Recaudacin de Fondos Pblicos

La percepcin o recaudacin se produce de acuerdo con lo siguiente: a) Emisin y, de ser el caso, notificacin del documento de la determinacin; y, b) Evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su depsito o abono en la cuenta que corresponda.

[ ]
Artculo

26.- Procedimientos para la Percepcin o Recaudacin

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico regula los procedimientos para la percepcin o recaudacin as como para su depsito y registro en las cuentas correspondientes, de manera que se encuentren disponibles en los plazos establecidos, en concordancia con la presente Ley y la normatividad aplicable.

[ ]
Artculo

27.- Plazo para el Depsito de Fondos Pblicos

Los fondos pblicos se depositan en forma ntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de su percepcin o recaudacin, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorera, procedindose a su debido registro.

CAPTULO III EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS

[ ]
Artculo

28.- Del devengado

28.1 El devengado es el reconocimiento de una obligacin de pago que se registra sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el lmite del correspondiente Calendario de Compromisos. 28.2 El total del devengado registrado a un determinado perodo no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.

[ ]
Artculo

29.- Formalizacin del Devengado

El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente: a) La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o, b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; o, c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestacin inmediata o directa; y, d) El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP).

[ ]
Artculo

30.- Autorizacin del Devengado

30.1 La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General de Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa.

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30.2 El Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacin sustentatoria de la obligacin a cancelar. Asimismo, imparte las directivas para que las reas relacionadas con la formalizacin del devengado, tales como Logstica y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la presentacin de la documentacin sustentatoria a la correspondiente Tesorera, u oficina que haga sus veces, con la suficiente anticipacin a las fechas o cronogramas de pago asegurando la oportuna y adecuada atencin del pago correspondiente.

[ ]
Artculo

31.- Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado

Artculo dejado sin efecto.

[ ]
Artculo

32.- Del pago

32.1 A travs del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligacin y slo procede siempre que est debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP). 32.2 La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el nmero de registro SIAF-SP, en la documentacin relacionada con la correspondiente obligacin contractual. Caso contrario no procede la entrega de bienes o la prestacin de los servicios por parte del proveedor o contratista. 32.3 Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el presente artculo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no personales, cuenten con la conformidad respecto de su recepcin o prestacin. 32.4 El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja.

[ ]
Artculo

33.- Procedimientos y Normas de Pagadura

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico establece los procedimientos, normas y plazos de pagadura, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios electrnicos, inclusive de las retenciones a favor de la Administracin Tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a ley, con criterios de oportunidad y ubicacin geogrfica.

[ ]
Artculo

34.- Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31 de diciembre de cada ao puede cancelarse hasta el 31 de marzo del ao siguiente.

CAPTULO IV EVALUACIN FINANCIERA

[ ]
Artculo

35.- Evaluacin de Tesorera

35.1 La Evaluacin de Tesorera consiste en el anlisis de la proyeccin de los ingresos, sobre la base de la evolucin y estado de los fondos administrados por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico percibidos o recaudados, as como del devengado y las autorizaciones y transferencias ejecutadas para su atencin con cargo a dichos fondos durante cada perodo mensual, en el marco del programa expresado en el Presupuesto de Caja, con indicacin del financiamiento temporal obtenido y ejecutado. 35.2 La Evaluacin de Tesorera incluye los resultados de la ejecucin financiera de ingresos y egresos administrados por las unidades ejecutoras y Entidades; asimismo, considera la informacin correspondiente a las operaciones financieras y de tesorera que realiza la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico en aplicacin de las atribuciones establecidas por la presente Ley. 35.3 La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los quince (15) das calendario siguientes de vencido el mes respectivo. Dicha evaluacin, con el sustento respectivo a nivel especfico, se remite a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica dentro de los cinco (5) das calendario de vencido el plazo para su elaboracin.

TTULO III DISPOSICIONES ESPECIALES CAPTULO I FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AO

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Artculo

36.- Financiamiento Bancario y Financiero

36.1 La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico puede, hasta el 31 de diciembre de cada ao fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a las instituciones financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir dficits estacionales de caja que asegure la atencin oportuna de sus obligaciones. 36.2 Numeral Derogado

[ ]
Artculo

37.- Letras del Tesoro Pblico (LTPs)

Artculo derogado.

[ ]
Artculo

38.- Reglamento de Contrataciones de Servicios Relacionados al Endeudamiento a Plazos Menores a un Ao

Artculo derogado.

[ ]
Artculo

39.- Monto Lmite para Facilidades Financieras

Artculo derogado.

[ ]
Artculo

40.- Reglamento de Adquisicin y Negociacin de LTPs

Artculo derogado.

[ ]
Artculo

41.- Pago de LTPs y sus Gastos Financieros

Artculo derogado.

CAPTULO II

NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIN DE LA TESORERA

[ ]
Artculo

42.- Desembolsos no utilizados

Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian proyectos de inversin pblica cuyo servicio de deuda se atiende con recursos provenientes o transferidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, se depositan en las cuentas de dicha Direccin General, una vez concluidos los proyectos de inversin materia de las acotadas operaciones.

[ ]
Artculo

43.- Custodia de Fondos o Valores de Fuente no Identificada

Los fondos o valores en posesin de una Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo rgimen de administracin o utilizacin no se encuentre debidamente justificado o aclarado se depositan en la cuenta principal de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico o entregados para su custodia, segn sea el caso, y registradas por la Unidad Ejecutora o entidad correspondiente, quedando prohibido disponer de ellos hasta que se establezca con precisin su origen y se proceda a su adecuado tratamiento administrativo, presupuestal, financiero y contable, segn corresponda. Los mencionados depsitos no son remunerados.

[ ]
Artculo

44.- Devolucin de Transferencias

Culminada la ejecucin objeto de los convenios de administracin de recursos, costos compartidos u otras modalidades similares financiadas con cargo a recursos que administran y registran la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, en concordancia con lo establecido en el literal a) del Artculo 6 de la presente Ley, los saldos de las transferencias efectuadas, incluidas los intereses, debern ser restituidos a las entidades pblicas que transfirieron dichos recursos, para que stas a su vez, procedan a su depsito a favor de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico dentro de las veinticuatro (24) horas de producida su percepcin

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Artculo

45.- Conciliaciones con la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico efecta conciliaciones con las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, respecto de los registros relacionados con la preparacin de sus correspondientes estados financieros, que permitan identificar los fondos transferidos y recibidos de dicha Direccin General.

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Artculo

46.- Afectacin de Cuentas Bancarias slo con Autorizacin Expresa

Los dbitos o cargos en las cuentas bancarias de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, slo proceden con la aprobacin expresa de sus respectivos titulares, bajo responsabilidad personal y colegiada del directorio de la entidad bancaria correspondiente.

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Artculo

47.- Sanciones Administrativas

El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las disposiciones establecidas en la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables segn el rgimen laboral al que pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.

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Artculo

48.- Servicios Bancarios

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico retribuye por los servicios bancarios que demanda la operatividad del Sistema Nacional de Tesorera, por lo que el Banco de la Nacin est prohibido de aplicar cargos por los mismos conceptos en las cuentas bancarias de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades correspondientes.

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Artculo

49.- Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos

Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, fondos para pagos en efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico se efectan y registran en los plazos y condiciones que establecen las Directivas de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, incluyendo la aplicacin de intereses y penalidades cuando corresponda.

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Artculo

50.- Devoluciones de Fondos Depositados por Error o Indebidamente

Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos pblicos, sern devueltos o extornados segn corresponda, previo reconocimiento formal por parte del rea o dependencia encargada de su determinacin y a su respectivo registro, de acuerdo con las Directivas de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

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Artculo

51.- Tratamiento de la Documentacin Sustentatoria

51.1 La documentacin que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentacin de los actos administrativos relacionados con la formalizacin de la determinacin y recaudacin de ingresos y, en su caso, de la ejecucin del gasto, debe conservarse en la Oficina General de Administracin o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de acuerdo con estndares que aseguren su adecuada conservacin y ubicacin. 51.2 El uso de la Declaracin Jurada como documento sustentatorio del gasto se establece en las Directivas de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

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Artculo

52.- Cambio de los Responsables de la Administracin de los Fondos Pblicos

Cuando, por mandato de resolucin administrativa o judicial, resulte procedente la remocin, suspensin temporal o separacin de los servidores que tengan a su cargo el manejo de fondos y valores, el Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe asegurar la designacin del sustituto con la debida oportunidad, a travs de las instancias pertinentes, procedindose a la entrega formal de las existencias de dichos fondos y valores al sustituto.

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Artculo 53.- Adopcin de Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos Pblicos 53.1 La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP) procede a la suspensin temporal de operaciones en las cuentas bancarias de aquellas unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades en donde surjan situaciones de conocimiento pblico que pongan en riesgo el adecuado uso de los fondos pblicos asignados, a la sola solicitud del titular de los siguientes organismos: Contralora General de la Repblica, Ministerio de Justicia y Derechos Humanos o Ministerio del Interior. 53.2 Las entidades que soliciten la medida a que se refi ere el numeral 53.1 deben remitir dentro de los cinco primeros das hbiles de cada mes una comunicacin solicitando que se mantenga la medida de suspensin temporal de operaciones en las cuentas bancarias. De no hacerlo en dicho plazo, la DGETP la levantar de inmediato; sin perjuicio de que se vuelva a presentar una nueva solicitud. 53.3 La DGETP queda facultada para levantar parcialmente la suspensin de las operaciones bancarias efectuada en las entidades a las que se hubiera aplicado el

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numeral 53.1, nicamente para la atencin del pago de ingresos de personal, cargas sociales, pensiones, as como obligaciones relacionadas con el Programa del Vaso de Leche u otros programas sociales.

[ ] Referencias Pasivas DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

DISPOSICIN TRANSITORIA

[ ] NICA.- El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), dispuesto en la presente Ley es obligatorio en
concordancia con lo que establece la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, con excepcin de aquellas entidades que se vienen incorporando al uso del SIAF-SP de manera progresiva.

DISPOSICIN DEROGATORIA

[ ] NICA.- Derganse los Decretos Leyes Nos 19350, 19463, 19611, 19889, 20517, 25619 y 25907.
Asimismo djanse sin efecto los Decretos Supremos Nos 342-74-EF del 20.01.74, 308-85-EF del 18.07.85, 281-86-EF del 22.08.86, 310-89-EF del 30.12.89, 34790-EF del 28.12.90, 103-91-EF del 19.04.91, 239-91-EF del 07.10.91, 064-92-EF del 30.03.92 y el 046-93-EF del 24.03.93; la Resolucin Suprema N 498-85-EF/77 del 27.11.85; asimismo, las Resoluciones Ministeriales Nos 797-73-EF/77, 202-92-EF/77 y 060-94-EF/77. Djanse sin efecto las normas legales que se opongan a lo establecido por la presente Ley.

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DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL
NICA. Las entidades y organismos comprendidos dentro de los alcances del artculo 2 de la presente Ley, deben registrar, en el Mdulo de Deuda del SIAF-SP, las obligaciones financieras que contraigan y se cancelen durante un ao fiscal.

[ ] Referencias Pasivas
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