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tesoreria

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control interno tesoreria
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categoriesBusiness/Law, Finance
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CICLO DE TESORERIAEl ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan cobre laestructura y rendimiento del capital.Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento que lasnecesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a lasoperaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a losinversionistas y a los acreedores.FUNCIONES TIPICASLas funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:• Relaciones con sociedades financieras y de crédito• Relaciones con accionistas• Administración del efectivo y las inversiones• Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos• Custodia fiscal del efectivo y los valores• Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.CICLO DE TESORERIAIntroducciónEl ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre laestructura y rendimiento de capital.Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidadesde efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a losinversionistas y a los acreedores.La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de Tesorería puedenefectuarse en la Tesorería de la empresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, laContraloría, Personal, por ejemplo, también pueden tener participación. Es frecuenteque algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas a la planeación y controlfinanciero.Funciones TípicasLas funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:• Relaciones con sociedades financieras y de crédito.• Relaciones con accionistas.• Administración del efectivo.• Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos.• Custodia física del efectivo y los valores.• Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.• Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses).• Operaciones de inversión y financiamiento.• Administración financiero de planes de beneficio a empleados.• Administración de seguros.Asientos contables comunes
 
Dentro del ciclo de Tesorería podíamos distinguir los siguientes asientos contablescomunes:• Obtención y pago de financiamiento.• Emisión y retiro de acciones.• Compra y venta de inversiones en valores.• Acumulaciones, cobros y pagos de intereses y dividendos. Amortización dedescuentos, gastos y primas diferidos, en relación con deudas e inversiones.• Cambios en los valores según libros de inversiones y deuda.• Compra y venta de moneda extranjera.Formas y documentos importantesAlgunos ejemplos de formas y documentos importantes del ciclo de tesorería podríanser:Certificados provisionales de acciones.Acciones emitidas.Obligaciones, bonos, papel comercial.Acciones, bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones.Títulos de crédito como cheques, pagarés, cartas de crédito etc.Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura.Fideicomiso o Convenios para el plan de beneficios a empleados.Pólizas de seguro.Bases usuales de datosLas bases usuales de datos están representadas por archivos, catálogos, listas auxiliares,etc. Que contienen aquella información necesaria para poder procesar las transaccionesdentro de un ciclo o bien información que se produce como resultado del proceso de lastransacciones. Estas bases de datos de acuerdo con el uso que se les dan se puedenclasificar como sigue:a. Bases de referencia- representadas por información que se utiliza para el proceso delas transacciones.b. Bases dinámicas- Representadas por información resultante del proceso de lastransacciones y que como tal sé están modificando constantemente.Las bases usuales de datos para el ciclo de tesorería podrían ser las siguientes:Bases de Referencia.
 
• Archivo maestro de accionistas.• Cédulas de trabajo de intereses y dividendos.• Libro de registro de accionistas y utilidades.• Cuestionario de cumplimiento de estipulaciones de préstamos.Bases Dinámicas• Saldos de las cuentas bancarias.• Cartera de inversiones.• Saldos de mayores auxiliares de inversiones y acreedores.Los sistemas que se utilizan para procesar las transacciones del ciclo de tesorería varíande una empresa a otra. Pueden usarse procedimientos detallados para manejar transacciones voluminosas y rutinarias como en el caso de distribución de dividendos eintereses, ventas y redenciones de papel comercial, y compras y ventas de inversiones.Existen otras transacciones que son tan esporádicas que no son necesarios procedimientos estandarizados para procesarlas, por ejemplo una oferta de acciones al público o una colocación privada de bonos u obligaciones que podrían registrarsedirectamente en el mayor general, por medio de uno o más asientos contables diseñados para ello.Enlaces con otros ciclosLos ingresos y desembolsos de efectivo no se han incluido entre las funciones del ciclode tesorería mencionadas anteriormente. Esto se debe a que se recibe o desembolsaefectivo para cerrar las transacciones del ciclo de tesorería, pero la entrada de efectivotambién cierra actividades del ciclo de ingresos y el desembolso de efectivo cierraactividades del ciclo de compras. Por ello surge una duda sobre si la función de losingresos y egresos de efectivo es parte del ciclo de tesorería, del ciclo de ingresos o delciclo de compras.Muchas empresas crean específicamente una función de ingresos de efectivo y otrafunción de desembolsos de efectivo. En algún momento, tanto los ingresos del ciclo deTesorería como del ciclo de ingresos se unen para procesarse. También, de modosemejante, tanto los desembolsos del ciclo de Tesorería y del ciclo de compras vanunidos. En tales casos, una función común de ingresos de efectivo puede identificarse bien con el ciclo de Tesorería o con el de ingreso, como también una función común dedesembolso de efectivo puede identificarse bien con el ciclo de Tesorería o con el decompras. Una forma práctica para decidir donde situar una función común es considerar el volumen de las transacciones que se originan en cada uno de los ciclos que hacenaportación a esa función común.En otras empresas, ciertos tipos de ingresos o desembolsos de Tesorería, o ambos, se procesan mediante de sistemas singulares y nunca se unen a transacciones semejantes deotros ciclos para procesarse conjuntamente. En estos casos, es práctico identificar lafunción en ambos ciclos con el propósito de evaluar los controles internos.Dentro del ciclo de tesorería podríamos distinguir lo siguientes enlaces normales conotros ciclos:

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