UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOMAS DE ZAMORA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

Programa de la materia

FINANZAS PUBLICAS

UNIDAD 1: EVOLUCIN DE LAS IDEAS POLTICAS RELACIN CON ELCONCEPTO DE FINANZAS .1.a. BREVE RESEA HISTRICA Edad Antigua: Grecia y Roma. Concepto de Po i! y de Ci"ita!. La! #inan$a! en a! ciudade! % e!tado. Aparici&n de Cri!tiani!mo. E cr'dito en e mundo cri!tiano. Edad (edia: La concepci&n de go)ierno *u!to: pr+ncipe y comunidad. La concepci&n de derec,o- a idea de imperio- e iu! re!i!tendi- Santo .om/!- e camino ,acia e a)!o uti!mo. Edad (oderna: E pen!amiento a)!o uti!ta- e pen!amiento antia)!o uti!ta- La! nue"a! idea!. (onte!0uieu- Rou!!eau y 1ant. 2i"i!i&n de Podere! y re!guardo de o! derec,o! de o! ,a)itante!. Edad Contempor/nea: Idea! i)era e! e idea! mar3i!ta!. 2i!tinta! po!icione! "eri#icada! en e mundo en e !ig o 44. La corriente neo i)era . Rea idad de Am'rica atina en a d'cada de 56. La! idea! imperante! en e primer u!tro de Sig o 44I. 1.b. BREVE ENUNCIACIN DE LAS IDEAS ECONMICAS Y FINANCIERAS La! #inan$a! en a antig7edad- Edad (edia- e (ercanti i!mo- e camora i!mo- a #i!iocracia- o! c /!ico!: Adam Smit,8 2a"id Ricardo8 9,on Stuart (i 8 Ba!tiat y Senier. 9ean Bapti!te Say- a e!cue a ,i!t&rica en A emania. E !ocia i!mo- (ar3 y Enge !. E margina i!mo. .eor+a! !ocio &gica! y po +tica! en a! #inan$a! p:) ica!.

UNIDAD : EL ESTADO
.a. Concepto. Su organi$aci&n po +tico;*ur+dica. E cump imiento de o)*eti"o! inc uido! en !u! Carta! (agna!. 2erec,o! y Garant+a! indi"idua e!. So)eran+a! y podere! de a Con!tituci&n. Lo! di!tinto! E!tado!: Naciona 8 Pro"incia y (unicipa . 2i#erencia entre Naci&n y E!tado. .b. E!tructura de E!tado. Lo! principio! de *erar0u+a8 competencia y coordinaci&n. A"ocaci&n y de egaci&n. Re aci&n de a e!tructura E!tata con a! Finan$a! P:) ica!. A cance! de a Re#orma de e!tado y !u moderni$aci&n. Pri"ati$acione!. 2e!regu aci&n. .ran!#erencia de !er"icio!. Situaci&n actua .

UNIDAD !: LA ACTIVIDAD FINANCIERA

E E!tado como !u*eto de a acti"idad #inanciera. Lo! #ine! de E!tado. La #unci&n de E!tado en a econom+a. Nece!idade! p:) ica! y pri"ada!: an/ i!i! y para e i!mo. La proyecci&n a #uturo. Biene! y !er"icio! p:) ico!: c a!i#icaci&n. Recur!o!: La acti"idad de ge!ti&n y contro . Su re aci&n con otra! ciencia!. Concepto de acti"idad #inanciera.

UNIDAD ": DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Concepto. Fuente!. La Con!tituci&n Naciona . 9erar0u+a de 2ecreto!. Principio! propio! de 2erec,o Financiero. o! .ratado! Internaciona e! uego de a Re#orma Con!tituciona de <55=. Principa e! eye!.

UNIDAD #: EL $ASTO P%BLICO

Concepto y caracter+!tica!. E emento!. 2i!tinta! c a!i#icacione!. Incremento de o! ga!to! p:) ico!: cau!a! aparente!8 re ati"a! y rea e!. Situacione! a tener en cuenta a momento de determinar e ga!to p:) ico. Financiaci&n de ga!to p:) ico. Ga!to p:) ico a ni"e naciona 8 pro"incia y municipa . La !ituaci&n en e Sig o 44I.

UNIDAD &: EFECTOS DE LOS $ASTOS P%BLICOS

Re aci&n de ga!to p:) ico con a renta8 e p eno emp eo y o! recur!o! a imp ementar. E mu tip icador. La propen!i&n margina a a,orro y a con!umo. E principio de ace eraci&n. Interacci&n de mu tip icador y a ace eraci&n. E#ecto amp i#icador.

UNIDAD ': EL PRESUPUESTO

E pre!upue!to. Funcione!: p ani#icaci&n8 coordinaci&n y contro . Natura e$a econ&mica y po +tica. Forma *ur+dica. Principio! genera e! de p an pre!upue!tario: pu) icidad8 anticipaci&n8 e0ui i)rio8 anua idad8 uni"er!a idad8 e!peci#icaci&n de ga!to!8 no a#ectaci&n de o! recur!o!. C a!e! de pre!upue!to!: m: tip e!8 #unciona e!8 por programa >a!pecto! metodo &gico! y conceptua e!8 categor+a! program/tica!?8 Pre!upue!to! P urianua e!. Pre!upue!to! Con!o idado! de Sector P:) ico Naciona 8 )a!e cero8 de compen!aci&n8 de e!ta)i i$aci&n

autom/tica- Pre!upue!to econ&mico. Pre!upue!to #inanciero: e0ui i)rio8 d'#icit y !uper/"it.

UNIDAD (: LEY DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Y SISTEMAS DE CONTROL DEL SECTOR P%BLICO NACIONAL
Legi! aci&n Argentina: Ley @=.<AB de Admini!traci&n Financiera y Si!tema! de Contro de Sector P:) ico Naciona . Preparaci&n8 !anci&n y promu gaci&n de pre!upue!to. Lo! di!tinto! !i!tema! 0ue e!ta) ece a ey. Crgano! Rectore! >Funcione! de a SIGEN y a AGN?. Contro pre!upue!tario en a Argentina: Admini!trati"a interno8 admini!trati"o e3terno. 9uri!dicciona . Par amentario.

UNIDAD ): RECURSOS P%BLICOS

Concepto y caracter+!tica!. Recur!o! originario! y deri"ado!. Recur!o! de origen patrimonia . Cr'dito p:) ico. Recur!o! tri)utario!. La emi!i&n monetaria. C a!i#icacione!.

UNIDAD 1*: SERVICIOS P%BLICOS DOMINIO P%BLICO E+PROPIACIN

1*. a. Ser"icio! P:) ico!. Nocione!. Concepto. E emento!. Caractere! *ur+dico!. Ser"icio! Socia e!. Ser"icio! P:) ico! Impropio!. Creaci&n de Ser"icio! P:) ico!. C a!i#icacione!. 1*. b. 2ominio P:) ico. Concepto. Caractere!. E u!o directo y e u!o indirecto. A#ectaci&n y de!a#ectaci&n. C a!i#icaci&n. 1*. ,. E3propiaci&n: Concepto. E emento!. Procedimiento. A)andono de a e3propiaci&n. Retroce!i&n. E3propiaci&n irregu ar. Dcupaci&n tempor/nea.

UNIDAD 11: RECURSOS TRIBUTARIOS

Concepto! econ&mico8 po +tico y *ur+dico de o! tri)uto!. C a!i#icaci&n: impue!to!8 ta!a! y contri)ucione! e!pecia e!. 2i#erencia! entre o! di!tinto! tri)uto!. 2i!tri)uci&n de a carga tri)utaria: .eor+a! de )ene#icio8 de !acri#icio y de a capacidad contri)uti"a. Principio! !uperiore! de a tri)utaci&n. La recaudaci&n: pre!i&n tri)utaria- concepto y caracter+!tica!. Forma! de medici&n.

UNIDAD 1 : PODER TRIBUTARIO

So)eran+a y poder de imperio- doctrina!. Poder tri)utario. Caractere!. .eor+a!. Limitacione! po +tica! y *ur+dica! a Poder .ri)utario: .ri)utaci&n ap icada en e e!pacio: do) e impo!ici&n interna e internaciona . Principio! de naciona idad8 domici io y territoria idad. So ucione!: cr'dito de impue!to8 con"enio! )i atera e! y mu ti atera e!. R'gimen tri)utario argentino: #acu tade! de o! e!tado! naciona 8 pro"incia y municipa . Coparticipaci&n. Principio! Con!tituciona e! de con#i!catoriedad. a impo!ici&n: ega idad8 igua dad8 e0uidad8 proporciona idad y progre!i"idad8 genera idad8 retroacti"idad de a! eye!8 no

UNIDAD 1!: LA OBLI$ACIN TRIBUTARIA

Concepto. E emento!: ,ec,o imponi) e8 !u*eto!8 )a!e imponi) e8 a +cuota y per+odo #i!ca . Conceptua i$aci&n y c a!i#icaci&n de cada uno de e o!. 2e#inici&n de o) igaci&n tri)utaria. 2i!tinta! Forma! de e3tinci&n. La rea idad econ&mica. La cue!ti&n de a pre!cripci&n. 2erec,o tri)utario8 #uente!8 rama!. Interpretaci&n de a ey tri)utaria.

UNIDAD 1": IMPUESTOS

Concepto y caracter+!tica!. Si!tema! de impue!to :nico y de mu tip icidad de impue!to!. 2i"er!a! c a!i#icacione!. E#ecto! econ&mico!: percu!i&n8 tra! aci&n8 incidencia y di#u!i&n- amorti$aci&n y capita i$aci&n. E#ecto! *ur+dico! de o! impue!to!: noticia y candado. . Su an/ i!i! en #unci&n de a! condicione! de mercado. Nocione! de a! principa e! eye! impo!iti"a!: Ley de Procedimiento Fi!ca ><<.BEF?- Ley Pena .ri)utaria >@=.GB5?.

UNIDAD 1#: TASAS

La! ta!a!: concepto y caracter+!tica!. E u!o e#ecti"o y potencia . 2i#erencia! entre ta!a y precio: precio pri"ado8 precio cua!ipri"ado8 precio p:) ico8 precio po +tico. .eor+a! re!pecto de monto de a ta!a. Principa e! ta!a!.

UNIDAD 1&: CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Contri)ucione! e!pecia e!. Concepto y caracter+!tica!. E )ene#icio como e emento e!encia . Contri)uci&n de me*ora!: concepto8 determinaci&n de monto8 +mite!. Pea*e: La pro) em/tica de pea*e y a Con!tituci&n Naciona . Concepto. La "+a a ternati"a. Contri)ucione! para#i!ca e!: concepto. Principa e! contri)ucione! para#i!ca e!.

UNIDAD 1': CR-DITO P%BLICO

Re!eHa ,i!t&rica. E emento! Su)*eti"o!. E emento! D)*eti"o!. La con#ian$a. E pro) ema de cr'dito en un e!tado !in re!peto a a! garant+a! con!tituciona e!. La Argentina de !ig o 44I y e cr'dito p:) ico. Empr'!tito!. C a!i#icacione!. 2euda p:) ica. C a!i#icacione!. E3tinci&n. Co ocaci&n de t+tu o!. E cr'dito p:) ico en a ey @=.<AB.

UNIDAD 1(: EMISIN MONETARIA

Emi!i&n (onetaria. Concepto. D)*eti"o!. E#ecto!. La emi!i&n de )i ete! y a! Finan$a! P:) ica!. Procedimiento! de anticipaci&n de recur!o!: u!o de cr'dito a corto p a$o8 y anticipo! )ancario!. D)*eti"o!.

BIBLIO$RAFIA. <; Con!tituci&n Naciona . @; .ratado de Finan$a! P:) ica!. Gui ermo A,umada. Edit. P u! U tra. <5B5. F; 2erec,o Financiero: Ioracio Corti. Edit. A)e edo % Perrot. <55G. =; 2erec,o Financiero. Car o! (. Giu iani Fonrouge8 actua i$ado por Su!ana Na"arrine. Editoria 2epa ma <5EG. A; 2erec,o Admini!trati"o % Autore! !ugerido!: (anue (ar+a 2ie$ % 9uan Car o! Ca!!agne % Ro)erto 2romi % Agu!t+n Gordi o. B; (anua de Ii!toria Po +tica. Germ/n Bidart Campo!. Edit. Ediar. <5E6 G; Cur!o Superior de 2erec,o .ri)utario. 2ino 9arac,. Editoria Liceo Cima <5B5. E; Cur!o de Finan$a!8 2erec,o Financiero y .ri)utario. I'ctor Ji ega!. Editoria 2epa ma8 actua i$aci&n @66@. 5; Cur!o de Finan$a! P:) ica!. Eu ogio Iturrio$. Segunda Edici&n Editoria (ac,i <5E<. <6; Finan$a! P:) ica! y 2erec,o .ri)utario. 2ino 9arac,. Editoria Canga o <5EF. <<; 2erec,o .ri)utario Argentino. 9o!' (. (art+n. Editoria Liceo Cima <5E6. <@; 2erec,o .ri)utario Genera . 9o!' (ar+a (art+n y Gui ermo Rodrigue$ U!e. Editoria 2epa ma <5EB. <F; E Iec,o Imponi) e. 2ino 9arac,. Editoria A)e edo;Perrot <5G<. <=; R'gimen *ur+dico de a ge!ti&n y de contro en a ,acienda p:) ica. Ado #o Atc,a)ai/n. Edit. 2epa ma. <55B. <A; 2erec,o Con!tituciona . Germ/n Bidart Campo!. Editoria Ediar <5BB. <B; Ley NK @=.<AB de Admini!traci&n Financiera y de o! Si!tema! de Contro de Sector P:) ico Naciona . <G; Ley NK @=.B@5 de Re#orma de E!tado. <E; Ley NK @=.GB5 Pena .ri)utaria. <5; Ley NK @<.=55 de E3propiaci&n @6; Programa de Re#orma de a Admini!traci&n Financiera Gu)ernamenta <55@. Secretar+a de Iacienda de a Naci&n. @<; E Si!tema Pre!upue!tario P:) ico en a Argentina. <555. Secretar+a de Iacienda de a Naci&n. @@; Si!tema Integrado de In#ormaci&n Financiera. (anua de E*ecuci&n. Pre!upue!taria de Ga!to! para a Admini!traci&n Naciona . <55A. Sec. de
7

Iacienda de a Naci&n. @F; E Si!tema de te!orer+a. Su de!arro o a partir de a Re#orma en a Admini!traci&n Financiera de Sector P:) ico en a Rep:) ica Argentina <55E. Secretar+a de Iacienda de a Naci&n. @=; Si!tema de Cr'dito P:) ico en e marco de Programa de Re#orma de a Admini!traci&n Financiera Gu)ernamenta . <555. Secretar+a de Iacienda. @A; Norma! Genera e! de Contro . SIGEN. <55E. @B; E Contro de a Admini!traci&n P:) ica8 Admini!trati"o8 Legi! ati"o y 9udicia . 9ornada! rea i$ada! por a Uni"er!idad Au!tra % Facu tad de 2erec,o. Edicione! RAP. Autore! "ario!. @G; (ecani!mo! de contro p:) ico y argumentacione! de re!pon!a)i idad. (irian (a)e I"anega. Editoria A)aco. @66F

OB.ETIVOS DE LA C/TEDRA: Se pretende introducir a a umno a a acti"idad #inanciera de e!tado8 )rindando un en#o0ue amp io en cuanto a a admini!traci&n8 ge!ti&n y contro de !ector p:) ico. Se per!igue8 a!imi!mo8 de!arro ar e marco te&rico ; doctrinario y )rindar a! ,erramienta! con!ignando e ordenamiento *ur+dico )a*o o! cua e! !e rige dic,a acti"idad. Se e!ta) ecen o! concepto! te&rico! introductorio! a a acti"idad #inanciera de e!tado. E!to! e emento! !e uti i$ar/n como ,erramienta! #undamenta e! en e de!arro o de a! a!ignatura! re#erida! tanto a /rea tri)utaria como de !ector p:) ico propiamente dic,o8 donde !e de!arro an en #orma m/! e!pec+#ica di!tinto! tema! re#erido! a a acti"idad #inanciera de e!tado. METODOLO$A DE TRABA.O: La materia !e dicta )a*o a moda idad pre!encia 8 en #orma te&rica8 tendiendo a ograr una interacci&n con e a umno. Particu armente8 e!ta interacci&n permite 0ue e dictado de a a!ignatura re!u te din/mico8 para o cua o! integrante! de cuerpo docente de a c/tedra peri&dicamente e!ta) ecen e*emp o! con#rontando in#ormaci&n de dominio p:) ico con e marco te&rico de a a!ignatura. Para e o !e tra)a*a e!pecia mente con nota! period+!tica! y pu) icacione! de e!pecia i!ta!. A!imi!mo8 !e pretende inducir a a umno a a in"e!tigaci&n para o cua de)en rea i$ar un .ra)a*o (onogr/#ico %in'dito; 8 !o)re tema! de a materia y re acionado con a acti"idad #inanciera actua de e!tado. SISTEMA DE EVALUACIN : E !i!tema de e"a uaci&n !e e#ect:a de acuerdo a a normati"a "igente8 a tra"'! de do! e3/mene! parcia e!8 con a po!i)i idad de recuperar8 de !er nece!ario8 uno de e o! a #ina de cuatrime!tre. CUERPO DOCENTE: Pro#e!ore!: A e*andro 1uruc % .itu ar A e*andro Je ianiti! ; A!ociado Ricardo Cerna Adjunto Su!ana Gue"ara % Ad*unto A)e ardo Iar)in % Ad*unto 9orge Leyro % Ad*unto Fernando Lope$ % Ad*unto Ga)rie a (oro % Ad*unto 9uan Ram+re$ ; Ad*unto