Tipos de Auditorías y Conceptos Básicos
Tipos de auditoríasEs importante conocer que la auditoría de sistemas tiene algunos de susfundamentos en otras auditorías y que toma diferentes herramientas de ellas paraconformarse. A continuación se presenta una clasificación de diferentes tipos deauditorías, las cuales se encuentran clasificadas por diferentes factores.Por el origen de quien hace su aplicación:
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Externa
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Interna
Por el área en donde se hacen
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Auditoría Financiera
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Auditoría Administrativa
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Auditoría Operacional
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Auditoría Gubernamental
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Auditoría Integral
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Auditoría de Sistemas
Por área de especialidad
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Auditoría Fiscal
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Auditoría Laboral
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Auditoría Ambiental
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Auditoría Médica
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Auditoría a Inventario
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Auditoría a Caja Chica
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Auditoría en Sistemas
Especializadas en Sistemas Computacionales
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Auditoría Informática
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Auditoría con la Computadora
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Auditoría sin la Computadora
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Auditoría a la Gestión Informática
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Auditoría alrededor de la computadora
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Auditoría en seguridad de sistemas
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Auditoría a sistemas de redes
En el siguiente módulo se marcaran las diferencias entre las auditorías que tienenque ver con sistemas. Por el momento nos interesa que se entienda la diferenciaentre la auditoría externa y la auditoría interna
Auditoría Externa: La realizan los auditores que son independientes a la empresa,de tal forma que el auditor externo puede aplicar con completa libertad losmétodos, técnicas y herramientas con el fin de evaluar las actividades,operaciones y funciones para determinar el cumplimiento de los objetivoinstitucionales y emitir dictamen independiente de carácter externo en donde seexponen los resultados en donde se pondrán las recomendaciones.Quien hacen la auditoría externa: Despachos independientes de auditores,regularmente son despachos reconocidos en el ambiente profesional. Inclusivealgunas de estos despachos cuentan con mas de 100 años de experiencia. Losnombres de estas empresas son: Arthur Andersen,Price Waterhouse Coopers andLybrand, Ernst and Young, KPMG-Peat Marwick y Deloitte and Touch.Ventajas:
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El trabajo es independiente al de la empresa
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Aprovechar la experiencia de un externo en otras empresas
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Aplicación de nuevas técnicas ya probadas
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En ocasiones pueden ser un requisito legal
Desventajas
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Falta de conocimiento sobre la empresa
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Dificultad para recopilar información
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El alcance puede ser limitado
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El ambiente puede ser difícil
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Alta inversión en tiempo, dinero y esfuerzo
Auditoría Interna: Revisión que hace un profesional de auditoría el cual labora enla misma empresa auditada para evaluar el desempeño y cumplimiento deactividades, operaciones y funciones y emitir un dictamen de carácter domésticosobre las actividades de la empresa.Es como un complemento de otros elementos de control administrativo, la función
EmpresaEmpresa
Interna
AUDITORÍA
Externa
de una auditoría interna es establecer con suficiente competencia técnica,independencia y autoridad para revisar los objetivos de control de sistemas deinformación y para preparar reportes en donde se encuentren y denrecomendaciones aplicables a todas las áreas de sistemas de información.Su función debe ser establecida por el administrador general quien dictara susresponsabilidades y autoridad para realizar su función de auditoria interna, estodebe ser periódicamente revisado para verificar que se mantenga lo establecido.¿Quién hace la auditoría interna?: Profesionistas auditores que trabajanactualmente en la empresa. Estos auditores no pueden emitir dictamen sobreestados financieros ya que su opinión no tiene valor oficial. Ellos están enfocadosal cumplimiento de la normatividad y determinación de la eficiencia operativa. Sureporte va directamente al Consejo de Administración o al presidente de laempresa. Empresas como Citybank a nivel mundial y Banamex actualmentefusionados mantienen un equipo de auditoría interna altamente reconocido por eldesarrollo de metodologías que compiten con las firmas de auditoría externaVentajas:
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Conocimiento mas profundo de las actividades y operaciones de la empresa
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Revisión mas profunda
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Informe doméstico confidencial
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No tiene un costo adicional
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Detección de problemas a tiempo
Desventajas
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La veracidad puede ser cuestionable por la posible injerencia de lasautoridades de la empresa
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Pueden existir presiones en el informe de auditoría
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Pueden presentarse vicios en la forma que se utilizan las herramientas o enla evaluación o en el informe
Una tercera forma de realizar la auditoría es el Oustsourcing de auditoría Interna:En esta modalidad la empresa crea un área de auditoría interna, pero con personalajeno a la empresa, es decir con la contratación del servicio a una firmaprofesional independiente. La empresa que da el servicio de outsourcing es quienasume la labor de un auditoría internaVentajas: Economías de escala, uso de tecnología y mejores prácticas delproveedor y simplificación administrativa para la empresaDesventajas: No pueden emitir dictamen sobre estados financieros ya que notienen validez oficial
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