MONOGRAFIE PENTRU CURSUL DE

Contabilitate avansata

1.
PREZENTAREA AGENTULUI ECONOMIC
Denumirea societatii si sediul:
- SC ANDO SA, Str. Tacerii, nr. 2, sector 1, Bucuresti
- Forme de organizare: societate pe actiuni;
- Numar asociati permanenti: 5 persoane;
- Obiectul de activitate: productie, comert, servicii;
Date de identificare:
- Registrul Comertului: J40/371/2002
- Cod fiscal: R 521459
- Cont bancar: 22.16.57.300 - BCR - sector 1, Bucuresti
2.
Societatea functioneaza incepand cu 01 luna curenta, iar in cursul acesteia, in
activitatea economico-financiara a societatii se produc urmatoarele operatiuni:
- Capital social subscris 10.500 RON conform procesului verbal nr. 1/01 luna curenta care se
raporteaza astfel:
- in ziua de 02:

1.200 RON c/v mijloc fix - o constructie

150 RON - materiale consumabile

200 RON - c/v brevet

700 RON - fond comercial

500 RON - numerar

- in ziua de 05:

450 RON - marfuri depuse in natura

diferenta depus in numerar

Tot in ziua de 01 se primeste o sponsorizare in acte de valori pentru care s-a emis chitanta nr.1,
reprezentand :
500 RON valoarea bonurilor de benzina;
400 RON c/v timbre fiscale si postale;
80 lei alte valori.
in ziua de 06:
- se achizitioneaza un mijloc de transport in comun in valoare de 700 RON (inclusiv TVA) cu
factura 132/06, amortizabil liniar in 4 ani. Se achita prin ordin de plata nr. 1.
se aprovizioneaza si se platesc prin cont materiale consumabile in suma de 50 RON
(inclusiv TVA) si marfuri in valoare de 200 RON (exclusiv TVA), care se inregistreaza in
contabilitate la pret cu amanuntul de 317 lei, cu factura nr. 133.
se elibereaza din magazie si se dau in consum materiale consumabile aprovizionate pe
baza de bonuri de consum.
in ziua de 11:
se incaseaza venituri din vanzarea marfurilor in suma de 350 RON conform chitantei nr.
15 (cu TVA inclus in pret)
din extrasul de cont rezulta ca a fost creditat contul de disponibil cu suma de 30 RON
-suma neidentificata
se achita chenzina 1 personalului permanent, in suma de 375 RON.
in ziua de 18:
se achita stat colaboratori in suma de 180 RON in cota egala

- se incaseaza suma de 800.000 lei din vanzarea marfurilor in regim de consignatie in

ziua precedenta, cu comision de 10%. Se efectueaza plati catre deponent si
descarcarea gestiunii.
- se inregistreaza statul de plata a salariilor pentru personalul propriu, in suma de
17.500.000 lei. Se inregistreaza obligatiunile unitatii si ale personalului tinand cont ca
salariile sunt negociabile in parti egale pentru cei 5 salariati, care nu au persoane in
intretinere, dar primul trecut pe statul de salarii are 500.000 lei rata constructie locuinta.
- se stabileste numerarul de ridicat din cont si se intocmeste CEC-ul. Salariile se platesc
in ziua urmatoare, cand se vireaza si retinerile pe destinatii.
De retinut:
Limita soldului in casa negociat cu banca 5.000.000 lei.
Unitatea este platitoare de TVA prin obtiune. Operatiunile se
limiteaza strict la datele din tema.
Se cere:
- intocmirea registrelor de casa si a statelor de salarii;
- efectuarea operatiunilor contabile in registrul jurnal, in fisele conturilor 371, 5311,
5121 si 121, iar restul fiselor sub forma de T-uri;
- intocmirea balantei de verificare la finele lunii;
- intocmirea decontului de TVA;
- eventuale explicatii si calcule suplimentare se vor realiza pe coli de hartie
anexate.
REZOLVARE APLICATIE
06.10.2003
- achizitionat mijloc transport cu TVA inclus 7.000.000 lei
- valoare TVA (7.000.000 x 19%):1,19 = 1.117.647 lei
- valoare mijloc transport 7.000.000 - 1.117.647 = 5.882.353 lei.
- achizitionat stocuri
- materiale consumabile cu TVA inclus = 500.000 lei
- valoare TVA (500.000 x 19%):1,19 = 79.832 lei
- valoare materiale cons. 500.000 - 79.832 = 420.168 lei
- marfuri in valoare de 2.000.000 lei exclusiv TVA care se vor contabiliza la suma
de 3.170.000 lei
. pentru contabilizare realizam urmatoarea schema:
Valoare neta TVA
deductibila
2.000.000
380.000

Total
2.380.000

Pret cu
amanuntul
3.170.000

Adaos
comercial
663.866

TVA
neexigibila
506.134

TVA = 2.000.000 x 19% = 380.000 lei

Diferenta pret = 3.170.000 2.380.000 = 790.000 lei suma ce reprezinta adaos
comercial si TVA la adaos comercial
TVA la adaos comercial = (790.000 x 19%):1,19 = 126.134 lei
Adaos comercial = 790.000-126.134=663.866 lei
TVA neexigibila=380.000x126.134=506.134 lei
11.10.2003
- incasat c/v marfuri cu TVA inclus 3.500.000 lei
117

val. TVA = (3.500.000 x 19%):1,19 = 558.824 lei

val. Marfii = 3.500.000 - 558.824 = 2.941.176 lei
. pentru descarcarea gestiunii stabilim adaosul comercial aferent marfurilor
vandute cu formula:
K=
Si ct. 378 + Rul. cr. ct. 378
x = 100 deci,
Si. ct. 371+Rul.deb.ct.371-TVAneexig.
663.866
x 100 = 663.866 x 100 = 9,2669%
4.500.000+3.170.000-506.134
7.163.866
adaos comercial = 3.500.000 x 9,2669% = 324.342 lei
18.10.2003
a) - intocmim STAT salarii colaboratori.
Nr. crt Numele si prenumele Salarii brute Impozit
1.
Pandele Ion
1.800.000
324.000

Ramas de plata Semnatura

1.476.000

- calc. impozit 1.800.000 x 18% = 324.000 lei

intocmit
contabil IOSEF BINICA FL.
b) inregistram marfa in consignatie
valoare marfa 800.000 lei
comision 800.000 x 10% = 15.200 lei
TVA la comision 80.000 x 19% = 15.200 lei
Suma de platit deponentului 800.000 - 80.000 = 720.000 lei
c) intocmim STAT salariati angajati permanent
31.10.2003
-inchidem conturile de TVA % = 4426
1.577.479 TVA deductibila 4427
574.024 lei TVA colectata 4424
1.003.455 lei TVA de recuperat
- inreg. Cota de amortizare a mijlocului fix.
Calc. cota de amortizare:
7.000.000 lei = 1.750.000 lei/an : 12 luni = 145.833 lei/luna
4 ani
-inchis conturile de venituri si cheltuieli

118

Registru jurnal
Unitatea ..
Nr.
crt.
01
02.
03.

Data inreg.
01.10.2003
01.10.2003
02.10.2003

Documentul
(felul, nr., data)
proces verbal nr.1
Chit. nr. 1
Borderou chitante

04.

05.10.2003

Borderou chitante

05.
De
re

06.10.2003
portat

Foaie vars. nr. 1

Explicatii
DebitSoiamrebol coCnrtuedriitoare
subscriere capital social 456
1011
Primit acte valori
532
capital social varsat
%
c/v constructii
212 c/v materiale consumabile
c/v brevet
205
c/v fond comercial
207
numerar
5311 Capital subscris si varsat
Capital social varsat
%
Marfuri in natura
371
numerar
5311 Capital subcris si varsat
Depus numerar in cont
581
Prin virament intern
5121
471.300.000
471.300.000

Intocmit,

771
456
1012
456
1012
5311
581

DebitoareSumaCreditoare
105.000.000
105.000.000
10.300.000
12.000.000
1.500.000
2.000.000
7.000.000
5.000.000
27.500.000
-

4.500.000
73.000.000
77.500.000
73.000.000
73.000.000

10.300.000
27.500.000
-27.500.000
77.500.000
-77.500.000
73.000.000
73.000.000

Verificat,

Registru jurnal
Unitatea ..
Nr.
crt.

Data inreg.

Documentul
(felul, nr., data)

Explicatii

DebitSoiamrebol coCnrtuedriitoare

REPORTAT

DebitoareSumaCreditoare
471.300.000

119

471.300.000

06.

06.10.2003

Fact. nr. 132

07.

06.10.2003

O.P. nr. 1

08.

06.10.2003

Fact. nr. 133

09.
10.

06.10.2003
06.10.2003

O.P. nr. 2
B.C. nr. 1

11.
De
re

11.10.2003
portat:

Chit. nr. 15

Achizitionat mijloc de
%
transport
c/v mijloc de transport
2133
TVA deductibila
4426
Platit furnizor de
404
imobilizari
Achizitionat stocuri
%
Materiale consumabile
302
TVA deductibila
4426
marfuri
371
TVA deductibila
4426
Diferenta pret la marfuri 371
TVA neexigibila
Platit furnizori stocuri
401
Distribuit materiale
602
consumabile
Incasat c/v marfuri
5311
496.150.168
492.650.168

Intocmit,

404

7.000.000

5121
401

5.882.353
1.117.647
7.000.000
-

7.000.000
2.880.000

378

420.168
79.832
2.000.000
380.000
663.866

663.866

5121
302

2.880.000
420.168

2.880.000
420.168

3.500.000

Verificat,

Registru jurnal
Unitatea ..
Nr.
crt.
12.

Data inreg.
Documentul
(felul, nr., data)
REPORTAT
-11.10.2003 N.C. nr. 1
Cheltuieli cu marfurile

Explicatii
c/v marfuri
TVA colectata
Descarcat gestiunea

DebitSoaimrebol c oCnrtuedriitoare
%

607
Adaos comercial

378
120

707
4427
371
-

DebitoareSumaCreditoare
496.150.168
492.650.168
2.669.524
324.342

2.941.176
558.824
3.500.000
-

TVA neexigibila
Depus numerar in cont
Prin viramente interne
Inregistrat suma eronata
Platit avans
17. Primit marfa in
consignatie 18.10.2003
621
18. colaboratori
Inregistrat impozit
Ridicat numerar
De reportat:
13.
14.
15.
16.

4428 11.10.2003
581
5121 11.10.2003
5121 11.10.2003
425 18.10.2003
8038
STAT plata
401 18.10.2003
581

F.V. nr. 2

5311
581
473
5311
401
444
5121

Extras cont
STAT nominal
N.I.R. nr. 10
Inregistrat STAT
CEC nr. 1

506.134
3.500.000
3.500.000
300.000
3.750.000
-1.800.000
324.000
5.000.000
517.824.168

Intocmit,

3.500.000
3.500.000
300.000
3.750.000
1.800.000
324.000
5.000.000
517.824.168

Verificat,

Registru jurnal
Unitatea ..
Nr.
crt.
19.
20.
21.

Data inreg.
Documentul
(felul, nr., data)

Explicatii

DebitSoaimrebol

c oCnrtuedriitoare

DebitoareSumaCreditoare
517.824.168
517.824.168

581
5311
5121
%
707
4427
%
462

5.000.000
1.476.000
324.000
815.200
815.200
-

REPORTAT
18.10.2003
18.10.2003
18.10.2003

STAT plata
Disp. plata nr. 5
Chit. nr. 16

Prin viramente interne

5311
Platit STAT colaboratori 401
Virat impozite
444
Incasat c/v marfuri
5311
c/v marfuri in consignatie -TVA
colectata
-Incarcat
gestiunea
371 Creditori
diversi
comision
121

378

5.000.000
1.476.000
324.000
800.000
15.200
720.000
80.000

TVA neexigibila
Platit deponent
Descarcat gestiunea
Cheltuieli cu marfurile
comision

De
re
portat:

-462

4428
5311
371
-

%
607
378

Intocmit,

720.000
720.000
80.000
527.774.568

15.200
720.000
815.2000
527.789.768

Verificat,

Registru jurnal
Unitatea ..
Nr.
crt.
22.

Data inreg.
Documentul
(felul, nr., data)
REPORTAT TVA neexigibila

23.
24.

18.10.2003

19.10.2003
19.10.2003

STAT salarii

CEC nr. 46

Explicatii

Inchis cont in afara

bilantului
Inregistrat STAT angajati
Retineri din salarii
C.A.S. 9,5% Somaj
1%
C.A.S.S. 6,5%
Impozit/salarii
Avans chenzinal
Retineri diverse
Ridicare numerar
Prin virament intern
Platit salarii nete

DebitSoiamr eb

4428

ol coCnrtuedriitoare
-

DebitoareSumaCreditoare
527.774.568
527.789.768
15.200
-

8038

641

421
%
4312
4372
4314
444
425
427
5121
581
5311

17.500.000
7.976.500
10.000.000
10.000.000
9.523.500

581
5311
421

17.500.000
1.662.500
175.000
1.137.500
751.500
3.750.000
500.000
10.000.000
10.000.000
9.523.500

25. 19.10.2003
unitatii
De reportat:

STAT plata

Inregistrat obligatiile
582.789.768

Intocmit,

582.789.768

Verificat,

Registru jurnal
Unitatea ..

CAS angajator
CAS angajati
CASS angajator
CASS angajati
Somaj angajator
Somaj angajati
Impozit/salarii
Diverse retineri
Comision ITM
De
re

6451
6452

4311
4371

6453
658
%

4313
401
5121

4311
4312
4313
4314
4371
4372
444
427
401

portat
123

DebitoareSumaCreditoare
582.789.768
4.375.000
612.500
1.225.000
131.250
-

582.789.768
4.375.000
612.500
1.225.000
131.250
10.570.250

4.375.000
1.662.500
1.225.000
1.137.500
612.500
175.000
751.500
500.000
131.250
599.703.768

---

REPORTAT
CAS 25%
Somaj 3,5%
CASS 7%
Comision ITM
Borderou dispozitii Virat retineri

DebitSoiamr eb ol coCnrtuedriitoare

---

19.10.2003
plata

Explicatii

---

Data inreg.
Documentul
(felul, nr., data)

---

Nr.
crt.
26.

599.703.768

Intocmit,

Verificat,

Registru jurnal
Unitatea ..
Nr.
crt.
27.
28.
29.
De
re

Data inreg.
Documentul
(felul, nr., data)
REPORTAT
31.10.2003

Explicatii

DebiStoimarbeo l coCnretudriitoare DebitoareSumaCreditoare

599.703.768 599.703.768

Inchis conturi TVA

TVA colectata TVA de
Nota contab. nr. 3
Inregistrat cota

recuperat 31.10.2003
amortizare
31.10.2003 Nota contab. nr. 4

Inchis conturi de chelt.

Chelt. cu materiale
consumabile
Chelt. privind marfurile
Chelt. cu colaboratorii
Chelt. cu salariile
personalului
Contrib. unitatii la asigurarile
sociale
Contrib. unitatii privind
fondul de somaj
Contrib. unitatii pt. asig. soc.
de sanatate
Alte cheltuieli de exploatare
Chelt. de exploatare privind amortizarea
portat:
124

%
4427
145.833
121
-

4426
1.003.455
145.833
%
602

574.024
-681
-

420.168

607
621
641

3.389.524
1.800.000
17.500.000

6451

4.375.000

6452

612.500

6453

1.225.000

29.599.275

-658
-681
631.026.355 631.026.355

1.577.479
-4424
281

131.250
145.833

Intocmit,

Verificat,

Registru jurnal
Unitatea ..
Nr.
crt.
30.

Data inreg.
Documentul
(felul, nr., data)
31.10.2003 N.C. nr. 5
Venituri din vanzarea
771

Explicatii

DebitSoaimrebol

REPORTAT
Inchis conturile de venituri %
707 marfurilor Venituri din subventii

c oCnrtuedriitoare

121
-

SOLD LA 31.10.2003

Intocmit,

Verificat,

125

DebitoareSumaCreditoare
631.026.355
3.741.176
10.300.000

631.026.355
14.041.176
-

645.067.531

645.067.531

UNITATOEPA. 1PAD
Nr. crt. Nr. act casa

89

01
02

2
Nr.
anexa
10

Bord. nr. 10
Foaie vars. 1

ZI

REGISTRU DE CASA

EXPLICATIA
INCASARI
11
12
SOLD ZIUA PRECEDENTA 5.000.000
Incasat depuneri de fond social
Depus numerar in cont
TOTAL
Se deduc platile
Sold ziua curenta

73.000.000
78.000.000
73.000.000
5.000.000

PLATI

LDUANTAA

AN

CONT
CASA

NR. POZ.

45
6
7 SIMBOL
CONT CORESPONDENT 13
14
16
17
18
19

15

73.000.000
73.000.000

Raport acte valori

-bonuri de benzina
-bilete tratament si odihna
-timbre fiscale si postale
-alte valori
Sold acte valori
CASIER,

5.000.000
4.000.000
500.000
800.000
10.300.000

REPORT PAGINA TOTAL

COMPARTIMENT FINANCIAR CONTABIL,

FISELE DE CONT
Pentru ct. 121, 371, 5121, 5311 se vor intocmi formulare tip
D

456

105.000.000
R 105.000.000

C
126

--------

27.500.000
77.500.000
105.000.000

Sld.
D
1011
27.500.000
77.500.000

R 105.000.000 Sld.

105.000.000

SD 2.000.000
D
207 R
7.000.000 SD
7.000.000
D
1012
D
581
73.000.000
3.500.000
5.000.000
10.000.000 R
91.500.000 Sld.
D
404 R
7.000.000

105.000.000

532

R
10.300.000
S.D. 10.300.000
D
771

R 10.300.000
Sld.
D
212
R 12.000.000

C
C

SD 12.000.000

302

10.300.000

CC
C
27.500.000
77.500.000 R
105.000.000sc
73.000.000
3.500.000
5.000.000
10.000.000
91.500.000

420.168
420.168

1.500.000 420.168
R 1.920.168

SD 1.500.000

C
D
R

7.000.000

205

Sld.

2.000.000

127

DR
5.882.353
SD
5.882.353
D

324.342
80.000
404.342

2133

1.117.647
79.832
380.000
4426
R 1.577.479
sld
401

4428

C
1.577479

663.866
80.000
743.866 R
339.524 SC

D
506.134
15.200
R 521.334
Sld.
DR
420.168

1.577.479

602

Sld.
D 3.741.176

707

R 3.741.176
Sld.

4427

506.134
15.200
521.334
420.168

2.941.176
800.000

3.741.176

D
D
2.880.000
1.800.000
131.250
4.811.250

2.880.000
324.000
1.476.000
131.250 R
4.811.250
Sld.

378

D
128

574.024

558.824

574.024

574.024

2.669.524
720.000
3.389.524

3.389.524
3.389.524

473

421

Sld.

27.500.000
77.500.000
105.000.000

4372

1.662.500

4314

175.000

105.000.000

D
DR
3.750.000
Sld.
D

R 105.000.00
300.000 R
300.000 SC
3.750.000

425

621

C
C

R 1.800.000 444
sld

Sld.
R 1.662.500
Sld.
D

1.800.000

R 175.000
Sld.

324.000
751.500 R
1.075.500
sld
DR
720.000

462

Sld.

641

324.000
751.500
1.075.500
720.000

0 4312

R 1.137.500
Sld.

17.500.000

427

1.137.500

DR
17.500.000

R 500.000
Sld.

129

500.000

DR
4.375.000

6451

4.375.000

D
R 131.250
Sld.

Sld.

4311

R 4.375.000
Sld.

658

131.250

4424

4.375.000

R 1.003.455
SD 1.003.455
D
681 R
145.833 Sld.

DR
612.500
Sld.

6452

612.500

DR
612.500

4371

612.500

281

145.833

145.833 R
145.833 SC

Sld.
DR
1.225.000

6453

1.225.000

Sld.
DR
1.225.000

4313

1.225.000

Sld.

130

131

_______________________________
unitatea
_______________________________
serviciul
STAT DE SALARII pe luna
anul
Nr. crt. Numele si
Salariul de
prenumele
baza (marca)
01

1.

STOIAN

3.500.000

Alte
drepturi
imp.
3

Venit brut

Asig. sociale
PCrotnetcri.butie 9,5%
som.

Asigurari
Chelt.
Venitul net
sanatate 6,5% prof. 15%

PersonDaEleDU SRuIpli Venit de baza Impozit Sala-riul net

men-tare de calcul
calculat si retinut
CE de baza

5(4x9,5%)

7(4x6,5%)

8(15%x10)

9(4-5-6-7-8)

10

11

12(9-10-11)

13

3.500.000

332.500

35.000

227.500

270.00

2.635.000

1.800.000

835.000

150.300

2.754.700

3.500.000

332.500

35.000

227.500

270.000

2.635.000

1.800.000

835.000

150.300

2.754.700

750.000

2.004.700

3.500.000

332.500

35.000

227.500

270.000

2.635.000

1.800.000

835.000

150.300

2.754.700

750.000

2.004.700

3.500.000

332.500

35.000

227.500

270.000

2.635.000

1.800.000

835.000

150.300

2.754.700

750.000

2.004.700

3.500.000

332.500

35.000

227.500

270.000

2.635.000

1.800.000

835.000

150.300

2.754.700

750.000

2.004.700

175.000

1.137.500

1.350.000

13.175.000

9.000.000

4.175.000

751.500

13.773.500

4.250.000

9.523.500

6(2x1%)

RAvaatansconstr.

14(8+9-13)

15

Rest de plata Semna-tura

16(14-15)

1.504.700

MARIA
2.

MARIN

3.500.000

ION
3.

IORDAN

3.500.000

POPA

3.500.000

LIVIA
4.

EUGEN
5.

ANDREI

3.500.000

MARIAN
6.
TOTAL
17.500.000
1.662.500
7.
OBLIGATIILE
UNITATII PRIVIND
SALARIILE:
8.
- CAS (24,5% + 0,5%) 25% X 17.500.000 =
4.375.000 lei
- CASS 7% x 17.500.000 = 1.225.000 lei
9.
- somaj 3,5 % x 17.500.000 = 612.500 lei
-comision ITM 0,75% x 17.500.000 = 131.250 lei

10.

TOTAL

Conducatorul unitatii

Conducatorul compartimentului
Financiar-contabil

132

Intocmit

17

Unitate
a
Simbolul
cont.
1011
1012
121
205
207
212
2133
281
302
371
378
401
404
421
425
427
4311
4312
4313
4314
4371
4372
444
4424
4426
4427
4428

Denumirea conturilor

debTiOtoTaAreL

Capital subscris nevarsat

-Capital subscris varsat varsat
-Profit si pierderi
Concesiuni, brevete, licente, marci com. Si alte drepturi etc
Fond comercial
constructii
Mijloace transport
-Amortizari privind imobilizari
-necorporale
Materiale consumabile
-Marfuri
-Diferente pret la marfuri
Furnizori
-Furnizori de imobilizari
Personal-salarii datorate
Avansuri acordate personal
-Retineri din salarii datorate tertilor
-Contrib. unit. la asig. soc.
Contrib. pers. la asig. soc.
Contrib. unit. pt. asig. soc. de san.
-Contrib. sal. pt. asig. soc. de
-sanatate
Contrib. unit. la f. somaj
-Contrib. pers. la f . somaj
-Imp. pe venituri de natura salariilor
-TVA de recuperat
-TVA deductibila
TVA colectata
TVA neexigibila
REPORT
-

SUMcrEe dDitIoNare
--

dReUbiLtoAaJr eLUNA CUcrReEdiNt oTaAr e

105.000.000
29.599.275
2.000.000
7.000.000

105.000.000
105.000.000
14.041.176 -

debitoaTrOe T AL
SUcMreEditoar
105.000.000
105.000.000 105.000.000
29.599.275
14.041.176 2.000.000
---145.833
7.000.000
12.000.000
5.882.353 -

debTiOtoTaAreL S
--

LDURcIreditoare
105.000.000
--

12.000.000
5.882.353

145.833

1.920.168
8.485.200
404.342
4.811.250
7.000.000
17.500.000
3.750.000
500.000
4.375.000
1.662.500
1.225.000
1.137.500

420.168
4.315.200
743.866
4.811.250
7.000.000
17.500.000
3.750.000
500.000
4.375.000
1.662.500
1.225.000
1.137.500

1.920.168
8.485.200
404.342
4.811.250
7.000.000
17.500.000
3.750.000
500.000
4.375.000
1.662.500
1.225.000
1.137.500

420.168
4.315.200
743.866
4.811.250
7.000.000
17.500.000
3.750.000
500.000
4.375.000
1.662.500
1.225.000
1.137.500

1.500.000
4.170.000
-

--339.524

612.500
175.000
1.075.500
1.003.455
1.577.479
574.024
521.334
219.791.880

612.500
175.000
1.075.500
1.577.479
574.024
521.334
276.163.330

612.500
175.00
1.075.500
1.003.455
1.577.479
574.024
521.334
219.791.880

612.500
175.000
1.075.000
1.577.479
574.024
521.334
276.163.330

1.003.455
49.113.907

----

Balanta de verificare
Denumirea conturilor
REPORT
Decontari cu actionarii/
asociatii privind capitalul

e
debitoareSO
15.558.099
2.000.000
7.000.000
12.000.000
5.882.353 -

--

Unitate
a
Simbolul
cont.
456

la . 20.

Balanta de verificare

UMcrEe dDitIoNare

dReUbiLtoAaJr eLUNA CUcrReEdiNt oTaAre

219.791.880
105.000.000

276.163.330
105.000.000

133

debitoaTrOe T

219.791.880
105.000.000

-145.833

-----

49.113.9007

la . 20.
AL SUcMreEditoare
debitoareSOLDURcIreditoare
276.163.330
49.113.907
49.113.907
105.000.000
-

462
473
5121
5311

Creditosi diversi
Decontari din operatii in curs de
clarificare
Conturi la banci in lei
Casa in lei

532
581
602
607
621
641
6451
6452
6453

Alte valori
-Viramente interne
Chelt. cu mat. consumabile
Chelt. privind marfurile
-Cheltuieli cu colaboratorii
-Chelt. cu salariile personalului
Contrib. unit. la asig. soc
Contrib. unit. pt. aj. de somaj
-Contrib. angajatorului pt. asig. soc.
-de sanatate
Alte chelt. de exploatare
-Chelt. de exploatare privind
-amortizarile si provizioanele Venituri
din vanzarea marf.
-Venituri
din subventii
SOLD LA 31.10.2003
-

658
681
707
771

--

720.000

10.300.000
91.500.000
420.168
3.389.524
1.800.000
17.500.000
4.375.000
612.500
1.225.000

131.250
145.833
3.741.176
10.300.000

645.067.531

76.800.000
97.315.200

720.000
300.000
35.774.250
91.969.500
91.500.000.
420.168
3.389524
1.800.000
17.500.000
4.375.000
612.500
1.225.000

720.000 76.800.00
97.315.200
10.300.000
91.500.000
420.168
3.389.524
1.800.000
17.500.000
4.375.000
612.500
1.225.000

131.250
145.833
3.741.176
10.300.000
645.067.531

131.250
145.833
3.741.176
10.300.000
645.067.531

720.000
300.000
35.774.250
91.969.500
91.500.000
420.168
3.389.524
1.800.000
17.500.000
4.375.000
612.500
1.225.000

131.250
145.833
3.741.176
10.300.000
645.067.531

-41.025.750
-5.345.700

10.300.000

---

105.785.357

INTOCMIT
CONTABIL IOSEF BINICA

134

300.000

105.785.357