IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

DEFINICION
El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final.
Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del
tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transaccin comercial
(transferencia de bienes o prestacin de servicios). Los vendedores intermediarios tienen el
derecho a reembolsarse el IVA que han pagado a otros vendedores que los preceden en la
cadena de comercializacin (crdito fiscal), deducindolo del monto de IVA cobrado a sus
clientes (dbito fiscal), debiendo abonar el saldo al fisco. Los consumidores finales tienen la
obligacin de pagar el IVA sin derecho a reembolso, lo que es controlado por el fisco
obligando a la empresa a entregar justificantes de venta al consumidor final e integrar copias
de stas a la contabilidad en una empresa.

Tipo de gravamen

frica
Pas
Tasa
normal
Tasa
reducida
Abreviatura Nombre original
Egipto 10%

GST
Impuesto de ventas y de
bienes (
(
Sudfrica 14% 0% BTW / VAT
Belasting op Toegevoegde Waarde / Valued
Added Tax'jpjp'
Ghana 3% 0% VAT Valued Added Tax



Amrica
Amrica del Norte
Pas
Tasa
normal
Tasa
reducida
Abreviatura Nombre original
Canad 5% 4.5%
Nota 1

GST / TPS
HST / TVN
Goods and Services Tax / Taxe sur les
produits et services
Harmonized Sales Tax / Taxe de vente
harmonise
Mxico 16% 11% IVA Impuesto al Valor Agregado
Nota 1: No es una verdadera "tasa reducida", pero, en general, los descuentos disponibles
para nuevas viviendas equivalen a reducir la presin fiscal a 4,5%.

Amrica Central
Pas
Tasa
normal
Tasa
reducida
Abreviatura Nombre original
Honduras 15%

ISV Impuesto sobre Ventas
Nicaragua 15%

IVA Impuesto al Valor Agregado
El
Salvador
13%

IVA Impuesto al Valor Agregado
Guatemala 12%

IVA Impuesto al Valor Agregado
Panam 7%

ITBMS
Impuesto de Transferencia de Bienes
Muebles y Servicios
Costa Rica 13%

IV Impuesto de Ventas


Caribe
Pas
Tasa
normal
Tasa
reducida
Abreviatura Nombre original
Barbados 15%

VAT Value Added Tax
Repblica
Dominicana
18%

ITBIS
Impuesto sobre Transferencia
de Bienes Industrializados y
Servicios
Puerto Rico 7%

IVU Este es un impuesto
sobre las ventas finales
(sales tax)
Impuesto sobre la venta y uso

Amrica del Sur
Pas
Tasa
normal
Tasa
reducida
Abreviatura Nombre original
Argentina 21% 10.5%
1
o 0% IVA Impuesto al Valor Agregado
Brasil
5% (min) +
7% (min) +
5% (min)
0%
IPI - del 5%
al 60%*
ICMS - del
7% al 18%**
ISS - del 2 al
5%
* Imposto sobre produtos
industrializados (Impuesto sobre
productos industrializados) - Impuestos
Federales cuya alicuota depende del tipo
de producto. Para Productos importados
es de 35% y para autos importados del
35% al 65% dependendo de la potencia
del motor
** Imposto sobre circulao e
servios (Impuesto sobre la
comercializacin y servicios) -Estado
Fiscal (cada Estado Fiscal tiene su
alicuota que puede variar dentre 7% y
18%)
Imposto sobre servio de qualquer
natureza (Impuesto sobre cualquier
servicio) - Impuestos municipales
Pas
Tasa
normal
Tasa
reducida
Abreviatura Nombre original
Bolivia
13% (tasa
nominal)
14.94%
(tasa
efectiva)

IVA Impuesto al Valor Agregado
Chile 19%

IVA
Impuesto a las Ventas y Servicios (de
iure)
2

Impuesto al Valor Agregado (de facto)
Colombia 16% 1% IVA Impuesto sobre el Valor Agregado
Ecuador 12%

IVA Impuesto al Valor Agregado
Guyana
3
16% 0% VAT Value Added Tax
Paraguay 10% 5% IVA Impuesto al Valor Agregado
Per 18%

IGV Impuesto General a la Ventas
Trinidad y
Tobago
15%

Uruguay 22% 10% IVA Impuesto al Valor Agregado
Venezuela 12%
8% o 0% (Nueva
Esparta y Zona
Libre de
Paraguan)
IVA Impuesto al Valor Agregado



Asia
Pas
Tasa
normal
Tasa
reducida
Abreviatura Nombre original
Armenia 20% 0%
AAH

Avelatsvats arjheki hark

Azerbaiyn 18% 10% o 0% DV lav dyr vergisi
Corea del
Sur
10%

VAT
(, Bugase) = (
, Bugagachise)
Filipinas 12%
Nota 2


RVAT
Reformed Value Added Tax, locally
known as Karagdagang Buwis
Georgia 18% 0% DGhG
Damatebuli Ghirebulebis
gdasakhadi =

Irn 3%

VAT
Impuesto sobre el Valor Aadido (
(
India
Nota 3
12,5% 4%, 1%, o 0% VAT Valued Added Tax
Indonesia 10% 5% PPN Pajak Pertambahan Nilai
Israel
Nota 4

17%

Ma'am =
Japn 5%

Consumption
tax
(shhizei)
China
Nota 5
17% 6% o 3% pinyin:zng zh shu
Pas
Tasa
normal
Tasa
reducida
Abreviatura Nombre original
Jordania 16%

GST Goods and Sales Tax
Kazajistn 13%


Lbano 10%

TVA Taxe sur la valeur ajoute
Malasia
Nota
6

10%

GST
Goods and Services Tax (Gobierno de
Impuestos)
Pakistn 16% 1% o 0% GST General Sales Tax
Singapur 7%

GST Goods and Services Tax
Sri Lanka 12%

Tailandia 7%

VAT Value Added Tax,
Taiwn 5% 0% Business Tax
Turqua 18% 8% o 1% KDV Katma deer vergisi
Vietnam 10% 5% o 0% GTGT Gi Tr Gia Tng