CUC Plan Cuentas Activos Nov 13

CATALOGO UNICO DE CUENTAS
ELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS

1
ACTIVO
B I F
M C C B E B E A S O
B S U T O A T F E D N C C L G D
P F T C O M H N V E F E C M C E
P
I
X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Un activo es un ecuso conto!a"o #o !a enti"a" co$o esu!ta"o "e sucesos #asa"os% "e! &ue !a enti"a" es#ea o'tene% en e!
(utuo% 'ene(icios econ)$icos* Los 'ene(icios econ)$icos (utuos inco#oa"os a un activo consisten en e! #otencia! "e! $is$o
#aa conti'ui "iecta o in"iecta$ente% a !os (!u+os "e e(ectivo , "e otos e&uiva!entes a! e(ectivo "e !a enti"a"*
Co$#en"e Fon"os "is#oni'!es% O#eaciones inte'ancaias% Invesiones% Catea "e c-"itos% Ace#taciones% Cuentas #o
co'a% Bienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% "e aen"a$iento $ecanti! , no uti!i.a"os #o !a instituci)n% Po#ie"a"es ,
e&ui#o , Otos activos 0inc!u,e /astos en &ue se 1a,a incui"o #aa !a constituci)n , o/ani.aci)n "e !a enti"a" cu,a a(ectaci)n a
#e2o"os o e+ecicios (utuos est- e3#esa$ente autoi.a"a4
Las cuentas &ue inte/an este e!e$ento ten"5n sie$#e sa!"os "eu"oes con e3ce#ci)n "e !as #ovisiones% "e#eciaciones
"escuentos , a$oti.aciones &ue se5n "e"uci"as "e !os u'os coes#on"ientes*
Usua!$ente% !a enti"a" e$#!ea sus activos #aa satis(ace "eseos o necesi"a"es "e !os c!ientes &ue est5n "is#uestos a #a/a
#o e!!os ,% #o tanto% a conti'ui a !os (!u+os "e e(ectivo "e !a enti"a"* E! e(ectivo% #o s2 $is$o% in"e un sevicio a !a e$#esa
#o !a #osi'i!i"a" "e o'tene% $e"iante su uti!i.aci)n% otos ecusos*
Los 'ene(icios econ)$icos (utuos inco#oa"os a un activo #ue"en !!e/a a !a e$#esa #o "i(eentes v2as* Po e+e$#!o% un
activo #ue"e se6
0a4 uti!i.a"o ais!a"a$ente% o en co$'inaci)n con otos activos &ue se es#ea se ente/uen a !os c!ientes
0'4 inteca$'ia"o #o otos activos%
0c4 uti!i.a"o #aa satis(ace un #asivo% o
0"4 "isti'ui"o a !os #o#ietaios "e !a e$#esa*
Muc1os activos% co$o #o e+e$#!o !as #o#ie"a"es son e!e$entos tan/i'!es* Sin e$'a/o !a tan/i'i!i"a" no es esencia! #aa !a
e3istencia "e! activo7 as2 !a #!usva!2a $ecanti!% #o e+e$#!o% tienen !a cua!i"a" "e activos si se es#ea &ue #o"u.can 'ene(icios
econ)$icos (utuos #aa !a enti"a" , son% a"e$5s% conto!a"os #o e!!a*
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-202-2!"
# $e $icie%&'e $el 202
1
ACTIVO
11
FONDOS
DISPONIBLES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
CUENTAS
1181 Ca+a X X X X X X X X X X X X X X X X
1189 De#)sitos #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :
118; Bancos , otas instituciones (inancieas X X X X X X X X X X X X X X X X
118< E(ectos "e co'o in$e"iato X X X X X X X X X X X X X X X X
118= >e$esas en t5nsito X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !os ecusos "e a!ta !i&ui"e. "e !os cua!es "is#one !a enti"a" #aa sus o#eaciones e/u!aes , &ue no est5 estin/i"o su
uso*
Co$#en"e !as cuentas &ue se e/istan en e(ectivo o e&uiva!ente "e e(ectivo ta!es co$o6 ca+a% "e#)sitos #aa enca+e% "e#)sitos
en 'ancos , otas instituciones (inancieas% e(ectos "e co'o in$e"iato , !as e$esas en t5nsito*
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES:
No$a Ecuatoiana "e Conta'i!i"a" No*1
Resolucin No. SBS-2002-02(#
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
11
FONDOS
DISPONIBLES
1181
CA?A
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
11818= E(ectivo X X X X X X X X X X X X X X X X
118118 Ca+a c1ica X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista e! e(ectivo "is#oni'!e !a Enti"a" en sus ca+as ,@o sus ')ve"a% tanto en $one"a "e uso !oca! co$o en otas $one"as*
Inc!u,e va!oes (i+a"os en !as #o!2ticas intenas "e !a enti"a"% constitui"os #aa asi/na!os a un (uncionaio autoi.a"o #aa
a(onta #a/os u/entes "e $eno cuant2a &ue #o su natua!e.a no +usti(i&ue !a e$isi)n "e un c1e&ue , &ue son "istintos a !os
"ese$'o!sos oi/ina"os en !as o#eaciones e/u!aes "e !a enti"a"% estos (on"os est5n su+etos a en"ici)n "e cuentas #ei)"icas
, "e'en se e#uestos ca"a ve. &ue sea necesaio*
La a"$inistaci)n "e !a enti"a" esta'!ece5 e! coes#on"iente instuctivo #aa e! $ane+o "e !os (on"os "e ca+a c1ica*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !os in/esos "e "ineo en e(ectivo% tanto en $one"a
"e uso !oca! u otas $one"as
9* Po !as tans(eencias intenas "e e(ectivo*
;* Po !os so'antes en ca+a a! e(ectua a&ueos con c-"ito
a !a su'cuenta 9AA88= : So'antes "e ca+a
<* Po e! $onto "e! (on"o (i+o "e ca+a c1ica ente/a"o a!
e$#!ea"o autoi.a"o
=* Po e! au$ento "e! (on"o (i+o "e ca+a c1ica
B* Po !a actua!i.aci)n "iaia "e !os sa!"os en $one"a
e3tan+ea% &ue se e(ectCa oi/ina"a #o !a vaiaci)n en e!
ti#o "e ca$'io* Esta actua!i.aci)n se ea!i.a5 con c-"ito
a !a su'cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas : Ganancia en
ca$'io*
CREDITOS
1* Po !os e/esos "e "ineo en e(ectivo en $one"a "e uso !oca!
u otas $one"as
9* Po !as tans(eencias intenas "e e(ectivo*
;* Po !os (a!tantes en ca+a a! e(ectua a&ueos con "-'ito a !a
su'cuenta 1AA89= : Fa!tantes "e ca+a*
<* Po !a !i&ui"aci)n "e! (on"o
=* Po !a "is$inuci)n "e! (on"o (i+o "e ca+a c1ica
B* Po !a actua!i.aci)n "e !os sa!"os en otas $one"as% &ue se
e(ectCa "iaia$ente es#ecto "e !a coti.aci)n #o$e"io "e!
$eca"o* Esta actua!i.aci)n se ea!i.a5 con "-'ito a !a
cuenta <;81 P-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'io*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2002-02(#
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
11
FONDOS
DISPONIBLES
1189
DEPOSITOS PA>A
ENCA?E
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X : X X X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
11898= Banco Centa! "e! Ecua"o X X X X : X X X X X X : : : : :
118918 Banco Naciona! "e Fo$ento X X X X : X X : X X : : : : : :
11891= Bancos !oca!es X X X X : X X : X X : : : : : :
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os "e#)sitos &ue !a enti"a" $antiene en e! Banco Centa! "e! Ecua"o% en !as sucusa!es "e! Banco
Naciona! "e Fo$ento , otos 'ancos !oca!es% cuan"o !a enti"a" &ue e#ota tiene su "o$ici!io #inci#a! en una ciu"a" "on"e e!
Banco Centa! no "is#one "e o(icinas*
To"as !as tansacciones &ue "evienen "e !a c5$aa "e co$#ensaci)n #e!i$ina "e'e5n conta'i!i.ase en !a (ec1a "e! "2a
si/uiente 15'i!*
Los sa!"os acee"oes &ue #u"ieen #esentase #o so'e/io en cuenta coiente e#esentan o'!i/aciones a (avo "e! Banco
Centa!% Banco Naciona! "e (o$ento o en otos 'ancos !oca!es , #o !o tanto "e'en ec!asi(icase a !a cuenta 9B81 O'!i/aciones
Financieas : So'e/ios*
Los "-'itos no coes#on"i"os #o e! Banco Centa!% e! Banco Naciona! "e Fo$ento o !os 'ancos !oca!es #C'!icos , #iva"os en
un #!a.o $53i$o "e &uince "2as "e'e5n tans(eise a !a su'cuenta 118=8= >e$esas en t5nsito : De! #a2s*
Los "e#)sitos #aa enca+e &ue se ea!i.aen en otos 'ancos #C'!icos o #iva"os !oca!es "e'e5n e(ectuase en una cuenta
coiente in"e#en"iente , e3c!usiva #aa ta! o'+eto*
La cuenta 11898= De#)sitos #aa enca+e : Banco Centa! "e! Ecua"o% e/ista ta$'i-n e! va!o "e !as tans(eencias &ue a
#etici)n "e !as instituciones "e secto #C'!ico /estiona !a enti"a" ante e! Banco Centa! "e! Ecua"o #aa e+ecuci)n
#esu#uestaia* E! #oceso "e estas tans(eencias se a+usta5 a !as con"iciones "e! contato "e coes#onsa!2a &ue #aa e! e(ecto
(i$e !a enti"a" 'ancaia con e! Instituto E$iso* En a.)n "e &ue !a e(ectivi.aci)n "e estas tans(eencias se vei(ica5n con
(ec1a va!o "e! "2a "e !a #esentaci)n a! co'o ante e! Banco Centa! "e! Ecua"o% es o'!i/atoio #aa !os 'ancos% &ue !os (on"os
se encuenten en (o$a !2&ui"a , "is#oni'!e #aa !a enti"a" #C'!ica e! si/uiente "2a 15'i!*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "e#)sitos consi/na"os #o !os 'ancos ,
"e$5s enti"a"es o'!i/a"as a $antene enca+e 'ancaio
#aa cu'i "ic1as o'!i/aciones*
9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os &ue se eci'en
"e! Banco Centa! "e! Ecua"o , !as &ue se ea!i.an #o su
inte$e"io*
;* Po e! va!o esu!tante "e !as !i&ui"aciones a (avo "e !a
c5$aa "e co$#ensaci)n "e c1e&ues*
<* Po !a tans(eencias "iaias "e !as sucusa!es (uea "e !a
ciu"a"*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !os c1e&ues /ia"os*
9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os &ue se
env2en a! Banco Centa! , !as &ue se ea!i.an #o su
inte$e"io*
;* Po e! va!o esu!tante "e !a !i&ui"aciones en conta "e !a
c5$aa "e co$#ensaci)n "e c1e&ues*
<* Po !as tans(eencias "iaias a !as sucusa!es (uea "e !a
ciu"a"*
=* Po !os "e$5s e/esos autoi.a"os #o !a Instituci)n*
C>DBCE% T2tu!o II% Ca#2tu!o I% II , III
C>SIB?B% T2tu!o XIV% Su't2tu!o V*
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
11
FONDOS
DISPONIBLES
118;
BANCOS D OT>AS
INSTITUCIONES
FINANCIE>AS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
118;8= Banco Centa! "e! Ecua"o : : : : X : : X : X X X : : X X
118;18 Bancos e instituciones (inancieas !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X
118;1= Bancos e instituciones (inancieas "e!
e3teio
X X X X X X X X : : X : X X X :
DESCRIPCION
>e/ista !os sa!"os en cuentas coientes , otos "e#)sitos a !a vista inc!u,en"o !os "e#)sitos Eoveni/1tF% constitui"os #o !a
enti"a"% en $one"a "e uso !oca! o en otas $one"as% en 'ancos , otas enti"a"es (inancieas tanto "e! #a2s co$o "e! e3teio*
Los "e#)sitos estin/i"os% ente/a"os en /aant2a o #o "is#osiciones !e/a!es se5n e/ista"os en !a cuenta 1;8G18 H De#)sitos
su+etos a esticci)n*
Los sa!"os acee"oes &ue #u"iean #esentase #o so'e/ios en cuenta% e#esentan o'!i/aciones a (avo "e "ic1os 'ancos ,
enti"a"es (inancieas , #o tanto "e'e5n ec!asi(icase a !a cuenta 9B81 O'!i/aciones (inancieas : So'e/ios*
Las tansacciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata 0sIi(t% (a3% te!e34 "e'e5n e/istase e! $is$o "2a
&ue se #o"u.can% "e'ien"o esta sustenta"as #o !a "ocu$entaci)n #etinente% !as e(ectua"as te!e()nica$ente se5n
econ(i$a"as v2a te!e3 o cua!&uie oto $e"io &ue "e+e constancia escita "e !a o#eaci)n% conten"5 en ca"a caso !a (i$a "e!
(uncionaio co$#etente* Las tansacciones conceta"as a tav-s "e notas "e "-'ito o c-"ito "e'e5n e/istase en e! $o$ento
en &ue se #o"u.ca !a tansacci)n o en e! "2a "e ece#ci)n "e !as $is$as*
E! va!o "e !os c1e&ues /ia"os conta 'ancos "e! #a2s &ue no (ueen e(ectivi.a"os !ue/o "e 1; $eses "e su e$isi)n as2 co$o
!os /ia"os conta 'ancos "e! e3teio cu,o #!a.o "e vi/encia 1u'iee venci"o% "e acue"o a !a Le, "e ca"a #a2s% se5 ace"ita"o
a !a su'cuenta 9=A81= Cuentas #o #a/a vaias : C1e&ues /ia"os no co'a"os*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "e#)sitos &ue se e(ectCen*
9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os*
;* Po e! va!o "e !as notas "e c-"ito eci'i"as o c-"itos
so!icita"os #o !a enti"a"
<* Po !a anu!aci)n "e !os c1e&ues /ia"os conta 'ancos en
e! #a2s &ue no (ueen co'a"os !ue/o "e tece $eses "e
su e$isi)n% con c-"ito a !a su'cuenta 9=A81= C1e&ues
/ia"os no co'a"os*
=* Po !a anu!aci)n "e !os c1e&ues /ia"os conta 'ancos "e!
e3teio cuan"o 1a,a e3#ia"o e! #!a.o "e vi/encia% "e
acue"o con !a !e, "e ca"a #a2s% con c-"ito a !a
su'cuenta 9=A81= Cuentas #o #a/a vaias : C1e&ues
/ia"os no co'a"os*
B* Po e! va!o "e !as tans(eencias &ue eci'a !a enti"a" a
ca/o "e! Banco Centa! "e! Ecua"o*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !os c1e&ues /ia"os*
9* Po e! va!o "e !as tans(eencias "e (on"os*
;* Po e! va!o "e !as notas "e "-'ito eci'i"as o !os "-'itos
so!icita"os o conoci"os #o !a enti"a"
<* Po cua!&uie ota o#eaci)n &ue "is$inu,a !as
"is#oni'i!i"a"es "e !a Enti"a" en e! 'anco "e#ositaio*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-200-2!*
20 $e )&'il $el 200
1
ACTIVO
11
FONDOS
DISPONIBLES
118<
EFECTOS DE COB>O
INMEDIATO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/ista e! va!o "e !os c1e&ues !oca!es eci'i"os #o !a instituci)n &ue 1an si"o /ia"os conta otas
instituciones% cu,o co'o se e(ectCa a tav-s "e !a c5$aa "e co$#ensaci)n*
Los c1e&ues "e'en se envia"os a !a #)3i$a sesi)n "e c5$aa "e co$#ensaci)n o a $5s ta"a a! "2a si/uiente 15'i! a! "e su
ece#ci)n*
Los c1e&ues !oca!es "e'en e$itise a! co'o "ento "e !as 9< 1oas si/uientes a su ece#ci)n "e'i"a$ente evisa"os%
e/ista"os , en "e#)sitos intactos*
Los "ocu$entos &ue a! se #esenta"os #aa su co'o sean ec1a.a"os no "e'en se e/ista"os en esta cuenta% sino &ue "e'en
se "evue!tos a !os c!ientes coes#on"ientes , "ase "e 'a+a "e !os #asivos "e !a instituci)n*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os c1e&ues &ue eci'a !a enti"a" a ca/o "e
ota instituci)n*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !os c1e&ues e$iti"os a C5$aa "e
co$#ensaci)n una ve. &ue !os (on"os 1an si"o
con(i$a"os o ace"ita"os*
9* Po e! va!o "e !os c1e&ues ec1a.a"os con "-'ito a !as
es#ectivas cuentas "e !os c!ientes inc!ui"as en e! /u#o
91 O'!i/aciones con e! #C'!ico*
Le, , >e/!a$ento "e C1e&ues
C>BCE T2tu!o VIII
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
11
FONDOS
DISPONIBLES
118=
>EMESAS EN
T>ANSITO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
118=8= De! #a2s X X X X X X X X X X X X X X X X
118=18 De! e3teio X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/ista e! va!o "e !os c1e&ues eci'i"os #o !a instituci)n &ue 1an si"o /ia"os conta instituciones "e otas
#!a.as "e! #a2s 0&ue no #atici#an en c5$aa "e co$#ensaci)n4 o instituciones "e! e3teio , &ue "e'en se co'a"os
"iecta$ente #o !a enti"a" o a tav-s "e un 'anco coes#onsa!* Estos c1e&ues "e'en se e$iti"os #aa su co'o $53i$o a!
"2a 15'i! si/uiente*
La e$esa "e !os c1e&ues so'e otas #!a.as "e! #a2s "e'e5 se "e'i"a$ente evisa"a% e/ista"a , "e#osita"a intacta*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os c1e&ues &ue se ente/uen a! Banco
Centa! , &ue -ste no ace"ite "e in$e"iato% "e acue"o
con !o "is#uesto en e! At* 9B "e !a Le, "e C1e&ues*
9* Po e! va!o "e !os c1e&ues &ue eci'a !a enti"a"% !os
cua!es son envia"os a! co'o a otas enti"a"es
(inancieas*
;* Po e! va!o "e !os c1e&ues &ue eci'a !a enti"a"% !os
cua!es son envia"os a! co'o a tav-s "e 'ancos
coes#onsa!es "e! #a2s o "e! e3teio*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !as e$esas envia"as% una ve. eci'i"a !a
es#ectiva nota "e c-"ito o esta"o "e cuenta*
9* Po e! va!o "e !a e$esas ec1a.a"as con "-'ito a !a cuenta
"e #asivo es#ectiva*
Le, , >e/!a$ento "e C1e&ues
2( $e )&'il $el 2002
ACTI+O
19
OPE>ACIONES
INTE>BANCA>IAS
B I ,
M C C B E B E A S O
B S U T O A T , E D N C C L G D
P , T C O M - N + E , E C M C E
P
I
. . . . . . . . . . . . . . . -
CUENTAS
1981 Fon"os inte'ancaios ven"i"os X X X X X X : X X X X : : : : :
1989 O#eaciones "e e#oto con instituciones :
Financieas X X X X X X X X X X X X X X X :
19AA 0Povisi)n #aa o#eaciones inte'ancaias ,
"e e#oto4
X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
>e/ista !os (on"os inte'ancaios ven"i"os 1asta un #!a.o "e J "2as , !as co$#as con #actos "e eventa 1asta un #!a.o "e ;8
"2as a enti"a"es "e! siste$a (inancieo cuan"o !a enti"a" tiene e3cesos "e !i&ui"e.% as2 co$o !as #ovisiones e&uei"as% se/Cn
"is#osiciones e$iti"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
En e! evento &ue !a o#eaci)n no sea ecau"a"a a! venci$iento% su e/isto "e'e 1acese en !a su'cuenta #etinente "e! Gu#o
1; : Invesiones o "e! Gu#o 1< : Catea "e C-"itos% se/Cn coes#on"a.
Las tansacciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata "e'e5n e/istase e! $is$o "2a &ue se
#o"ucen% "e'ien"o esta es#a!"a"as #o !a "ocu$entaci)n #etinente* Las e(ectua"as te!e()nica$ente se5n econ(i$a"as v2a
te!e3 o cua!&uie oto $e"io &ue "e+e constancia escita "e !a o#eaci)n , &ue conten/a en ca"a caso !a (i$a "e! (uncionaio
co$#etente , !as ea!i.a"as a tav-s "e notas "e "-'ito o "e c-"ito "e'e5n e/istase e! "2a "e !a ece#ci)n "e estas*
Las enti"a"es autoi.a"as no #o"5n ea!i.a o#eaciones "e activas , #asivas con !a $is$a enti"a" a! $is$o tie$#o*
DINAMICA
DEBITOS CREDITO
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-200*-0"//
2 $e 0ulio $el 200*
1
ACTIVO
19
OPE>ACIONES
INTE>BANCA>IAS
1981
FONDOS
INTE>BANCA>IOS
VENDIDOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
19818= Bancos X X X X X X : X X X X : : : : :
198118 Otas instituciones "e! siste$a (inancieo X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! $onto "e !os (on"os &ue co!ocan !as enti"a"es (inancieas !e/a!$ente autoi.a"as a coto #!a.o 0no $a,o "e J "2as4
en otas enti"a"es "e! #a2s% en !as cua!es e! Banco Centa! "e! Ecua"o inteviene , actCa co$o inte$e"iaio*
Las tansacciones , tans(eencias "e ecusos &ue se e(ectCen ente !as instituciones "e! siste$a (inancieo se ea!i.a5n
e3c!usiva$ente a tav-s "e! Banco Centa! "e! Ecua"o% uti!i.an"o e! sevicio &ue #aa e! e(ecto o(ece ente cuentas e
instituciones*
La instu$entaci)n "e estas o#eaciones "e'e e(ectuase contactua!$ente% "e acue"o con !as no$as !e/a!es , e/!a$entaias%
sin e3ce"ese "e !as tasas "e inte-s esta'!eci"as #o e! Diectoio "e! Banco Centa! "e! Ecua"o*
Las tansacciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata 0sIi(t% (a3% te!e34 "e'e5n e/istase e! $is$o "2a
&ue se #o"ucen% "e'ien"o esta es#a!"a"as #o !os contatos ce!e'a"os ente !as #ates7 !as tansacciones e(ectua"as
te!e()nica$ente se5n econ(i$a"as v2a te!e(a3 o #o cua!&uie oto $e"io &ue "e+e constancia escita autoi.a"a "e !a o#eaci)n
, &ue conten/a en ca"a caso !a (i$a "e! (uncionaio co$#etente*
Las o#eaciones &ue no se 1a,an co'a"o "ento "e! #!a.o #acta"o% "e'en instu$entase , conta'i!i.ase en !a cuenta 1<81
Catea "e c-"itos co$ecia! #o vence
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !a co!ocaci)n "e (on"os en otas enti"a"es*
CREDITOS
1* Po !a ecu#eaci)n "e !os (on"os co!oca"os*
9* Po !as ec!asi(icaciones a !a cuenta 1<81 Catea "e
c-"itos co$ecia! #o vence cuan"o !os (on"os no 1an
si"o ecu#ea"os a su venci$iento*
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
19
OPE>ACIONES
INTE>BANCA>IAS
1989
OPE>ACIONES DE
>EPO>TO CON
INSTITUCIONES
FINANCIE>AS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
19898= Instituciones (inancieas #C'!icas X X X X X X X X X X X X X X X :
198918 Bancos X X X X X X X X X X X X X X X :
19891= Otas instituciones "e! siste$a (inancieo X X X X X X X X X X X X X X X :
DESC>IPCION
>e/ista !os (on"os &ue !a enti"a" ente/a a !as instituciones "e! siste$a (inancieo% #o e! cu$#!i$iento "e a&ue!!as o#eaciones
en !as &ue a"&uiee% #o una su$a "e "ineo% !a #o#ie"a" "e #ota(o!io "e invesiones o "e c-"ito% con !a o'!i/aci)n "e
tans(ei a! ven"e"o 0e#ota"o4 "ic1a #o#ie"a" o !a "e otos "e !a $is$a es#ecie , caacte2sticas% en e! #!a.o conce"i"o% e!
cua! no #o"5 se $a,o "e ;8 "2as7 , conta e! ee$'o!so "e! $is$o #ecio $5s un #e$io o inte-s*
La "i(eencia ente e! va!o #esente 0ente/a "e e(ectivo4 , e! va!o (utuo 0#ecio "e eventa4 constitu,e un in/eso "e
en"i$iento (inancieo &ue se e/ista en !a cuenta =18918 O#eaciones inte'ancaias : O#eaciones "e e#oto% &ue se "e'e
econoce en !os t-$inos #acta"os 0antici#a"os o venci"os4 en (unci)n "e !a causaci)n "e !os $is$os*
Las o#eaciones en !as cua!es e! ven"e"o 0e#ota"o4 no e+e.a su o#ci)n "e eco$#a "e !os "ocu$entos ven"i"os%
in"e#en"iente$ente "e &ue sean o no enova"as% "e'en !e/a!i.ase , conta'i!i.ase en !os /u#os 1; EInvesionesF o 1< ECatea
"e c-"itosF% "e acue"o con !a natua!e.a "e !os t2tu!os sie$#e , cuan"o !a instituci)n ten/a en su #o"e !os t2tu!os o
"ocu$entos es#ectivos caso contaio "e'e se ec!asi(ica"o a !a cuenta 1B19 Invesiones venci"as*
E! va!o "e !os "ocu$entos &ue /aanti.an !a o#eaci)n "e'e e/istase en !as cuentas "e o"en G18118 EVa!oes , Bienes
#o#ios en #o"e "e teceos : En custo"iaF*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !a ente/a "e !os (on"os #o !a co$#a*
CREDITOS
1* Po e! cu$#!i$iento "e! contato o #acto "e eventa*
9* Po !a tans(eencia a! /u#o 1; : Invesiones o 1< : Catea
"e c-"itos
;* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1B19 Invesiones venci"as*
C>SIB?B T2tu!o V% Su't2tu!o% Ca#2tu!o VI*
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
19
OPE>ACIONES
INTE>BANCA>IAS
19AA
0P>OVISION PA>A
OPE>ACIONES
INTE>BANCA>IAS D
DE >EPO>TO4
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
19AA8= 0Povisi)n (on"os inte'ancaios ven"i"os4 X X X X X X : X X X X : : : : :
19AA18 0Povisi)n #aa o#eaciones "e e#oto con
instituciones (inancieas4
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes &ue #ei)"ica$ente se van acu$u!an"o% con ca/o a !a
cuenta "e esu!ta"os <<8G Povisiones H O#eaciones inte'ancaias% con e! (in "e cu'i eventua!es #-"i"as "e !as cuentas &ue
inte/an este /u#o*

DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! $onto "e !as #ati"as casti/a"as% "e'i"a$ente
autoi.a"as*
9* Po !as evesiones "e !os sa!"os "e !as cuentas "e
esu!ta"os cuan"o se "ete$ine e3ceso en !as
#ovisiones*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e #ovisi)n "ete$ina"a en !a ca!i(icaci)n "e
activos "e ies/o*
9* Po !os va!oes a"iciona!es "ete$ina"os en cua!&uie tie$#o
#o !a instituci)n% au"ito2as e3tenas o !a Su#einten"encia "e
Bancos*
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,
"e !a ?unta Bancaia% T2tu!o VII% Su't2tu!o II% Ca#2tu!o I% Secci)n II% nu$ea! B
Resolucin No. SBS-200*-0"//
2 $e 0ulio $el 200*
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
CUENTAS
1;81 A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o
"e esu!ta"os "e enti"a"es "e! secto
#iva"o
1;89 A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o
"e esu!ta"os "e! Esta"o o "e enti"a"es "e!
secto #C'!ico
1;8; Dis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e!
secto #iva"o
1;8< Dis#oni'!es #aa !a venta "e! Esta"o o "e
enti"a"es "e! secto #C'!ico
1;8= Manteni"as 1asta su venci$iento "e
enti"a"es "e! secto #iva"o
1;8B Manteni"as 1asta su venci$iento "e! Esta"o
o "e enti"a"es "e! secto #C'!ico
1;8G De "is#oni'i!i"a" estin/i"a X X X X X X X X X X X X X X X X
1;AA 0Povisi)n #aa invesiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan to"os !os instu$entos "e invesi)n a"&uii"os #o !a enti"a"% con !a (ina!i"a" "e $antene esevas
secun"aias "e !i&ui"e.% con(o$e !o esta'!eci"o en !os !itea!es !4 , t4 "e! at2cu!o =1 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e!
Siste$a Financieo*
En e! caso "e &ue e! #ecio "e !a tansacci)n inco#oe inteeses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #ate "e! e$iso% -stos
se5n se#aa"os% i"enti(ica"os , e/ista"os en !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta 1B89 ECuentas #o co'a : Inteeses #o
co'a invesionesF*
Los t2tu!os &ue no se consi"ean #aa e! e/isto en este /u#o son6 Contatos "e o#ciones% Contatos (inancieos "e (utuos%
contatos "e aen"a$iento% cuentas "e c!ientes #o co'a oi/ina"as en ventas a c-"ito% #-sta$os #o co'a oi/ina"os en
activi"a"es ce"iticias "e consu$o% co$ecia!es , "e 'ienes in$ue'!es a ca/o "e !as instituciones (inancieas*
Las instituciones (inancieas "e'e5n $antene e/istos au3i!iaes "e !os instu$entos "e invesi)n% co$o $2ni$o con !os
si/uientes "atos6 "eno$inaci)n% (ec1a "e a"&uisici)n% va!o no$ina!% va!o "e co$#a% "escuento o #e$io% (ec1a "e e$isi)n , "e
venci$iento% seie , nC$eo% tasa "e inte-s% /anancias , #-"i"as no ea!i.a"as , cua!&uie oto "ato &ue se consi"ee "e
i$#otancia*
La enti"a" "e'e5 $antene un conto! au3i!ia "e !as /anancias , #-"i"as no ea!i.a"as #o !a va!uaci)n "e invesiones , !os
"escuentos , #e$ios en !a a"&uisici)n*
Las co$#as , ventas "e instu$entos "e invesi)n% as2 co$o !as /anancias o #-"i"as se e/istan en !a (ec1a "e !a tansacci)n*
En e! $o$ento "e !a a"&uisici)n "e !os instu$entos "e invesi)n% !a instituci)n (inanciea "e'e "ocu$enta , c!asi(ica su
invesi)n se/Cn e! o'+etivo #o e! cua! se a"&uiee e! instu$ento% "e acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o
e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
"e !a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9
Resolucin No. SBS-20-0*((
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;81
A VALO> >AKONABLE
CON CAMBIOS EN EL
ESTADO DE
>ESULTADOS DE
ENTIDADES DEL
SECTO> P>IVADO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8118 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;811= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8198 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;819= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% a"&uii"os con e! o'+etivo "e
ven"e!os en un #!a.o no $a,o a A8 "2as% &ue cu$#!an con !as si/uientes con"iciones6 &ue e3ista un $eca"o activo "e a!ta
tansacciona!i"a" , se evi"encie un #at)n eciente "e to$a "e /anancias a coto #!a.o7 ,% &ue "es"e e! $o$ento "e su e/isto
conta'!e inicia!% 1a,a si"o "esi/na"o #o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #aa conta'i!i.a!o a va!o a.ona'!e con e(ecto en e!
esta"o "e esu!ta"os*
No se #ue"en consi"ea en esta cuenta a !os instu$entos "e invesi)n &ue se encuenten en cua!&uiea "e !as si/uientes
situaciones6 a&ue!!os tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 !os uti!i.a"os co$o $ecanis$os "e co'etua7 co$o
/aant2a7 o% a&ue!!os cu,a "is#oni'i!i"a" est5 estin/i"a7 !os e$iti"os #o !a #o#ia instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o
instituciones "e su /u#o (inancieo7 !os Instu$entos (inancieos a"&uii"os con e! o'+eto "e ven"e!os en un #!a.o $a,o a
noventa 0A84 "2as% conta"os "es"e !a (ec1a "e su a"&uisici)n% a #ati "e !o cua! se "e'e5n ec!asi(ica a invesiones "is#oni'!es
#aa !a venta7 ,% otos instu$entos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! se e(ectua5 a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a E(ec1a "e ne/ociaci)nF% es "eci% a !a
(ec1a en &ue se asu$e !as o'!i/aciones ec2#ocas &ue "e'en consu$ase "ento "e! #!a.o esta'!eci"o #o !as e/u!aciones ,
usos "e! $eca"o en e! &ue se e(ectCe !a o#eaci)n% sin consi"ea costos "e tansacci)n% !os $is$os &ue se e/ista5n co$o
/astos en !as cuentas "e esu!ta"os*
E! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n "e'e5 esta "e'i"a$ente (un"a$enta"o , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n
(inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aa ven"e o
tans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*
La $e+o $e"i"a "e! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n est5 "a"a #o !os #ecios coti.a"os en un $eca"o activo7 e!
#ecio "e $eca"o #aa !os instu$entos "e invesi)n &ue se ne/ocien en $ecanis$os centa!i.a"os "e ne/ociaci)n "e'e5 se
e! #ecio "e ciee coes#on"iente a! "2a "e !a va!oaci)n*
La va!oaci)n "e !as invesiones "e esta cuenta se e(ectua5 "iaia$ente a! va!o a.ona'!e uti!i.an"o !os #ecios "e $eca"o o
$e"iante $o"e!os "e va!oaci)n% se/Cn coes#on"a7 ,% cuan"o e! va!o a.ona'!e e3ce"a a! va!o conta'!e se econoce5 una
/anancia #o (!uctuaci)n "e va!o* Cuan"o e! va!o a.ona'!e sea in(eio a! va!o conta'!e se econoce5 una #-"i"a #o
(!uctuaci)n "e va!o* En a$'os casos% "ic1a (!uctuaci)n a(ecta5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio* Dic1as /anancias o #-"i"as se
econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os en !as cuentas =;89 EUti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesionesF , <;89
EP-"i"as (inancieas H En va!uaci)n "e invesionesF% es#ectiva$ente*
Las /anancias o #-"i"as #o "i(eencias en !a coti.aci)n "e !a $one"a se econoce5n en !os esu!ta"os "e! e+ecicio% en !a
cuenta <;81 EP-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'ioF o =;81 EUti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'ioF% se/Cn
coes#on"a*
Cuan"o e! va!o "e !a venta sea $a,o &ue e! sa!"o se/Cn !i'os% !a "i(eencia se ace"ita5 a !a cuenta =;8;8= EUti!i"a"es
(inancieas : En venta "e invesionesF* Si e! va!o "e !a venta (uee $eno a! sa!"o se/Cn !i'os% !a "i(eencia se "e'ita5 a !a
su'cuenta <;8;8= EP-"i"as (inancieas : En venta "e invesionesF*
se5n se#aa"os% i"enti(ica"os , e/ista"os con(o$e !o esta'!eci"o en este Cat5!o/o*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;81
A VALO> >AKONABLE
CON CAMBIOS EN EL
ESTADO DE
>ESULTADOS DE
ENTIDADES DEL
SECTO> P>IVADO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8118 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;811= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8198 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;819= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
Una ve. a"&uii"os o asu$i"os% !os instu$entos "e invesi)n , se e/isten en esta cuenta% no #o"5n se ec!asi(ica"os%
inc!u,-n"o!os o e3c!u,-n"o!os "e esta cate/o2a% con e3ce#ci)n "e a&ue!!os instu$entos &ue sean ente/a"os en /aant2a7 o%
sean tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 , sie$#e , cuan"o "ic1as o#eaciones se ea!icen "ento "e! #!a.o
e(ei"o en e! nu$ea! 9*;*1*1 "e! nu$ea! 9*;*1% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o ,
constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uosF% "e! t2tu!o IX
EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"itoF% "e! !i'o I ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e!
Siste$a FinancieoF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia 7 en
estos casos% se ec!asi(ica5n a !a cate/o2a "e "is#oni'i!i"a" estin/i"a* Fina!i.a"as "ic1as o#eaciones% "e se e! caso% !os
e(ei"os instu$entos "e'e5n se ec!asi(ica"os a su cate/o2a oi/ina!% tans(ii-n"ose !os esu!ta"os no ea!i.a"os a! esta"o "e
esu!ta"os "e! e+ecicio*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o a.ona'!e "e !os instu$entos (inancieos
a"&uii"os% sin consi"ea !os costos "e tansacci)n*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue
e! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a va!o
a.ona'!e "e !as invesiones% con c-"ito a !a cuenta =;89
EUti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesionesF*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os
sa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta 1a au$entan"o
es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con c-"ito a !a cuenta
=;81 EUti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'ioF*
B* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#otoF% #o
e! va!o "e !a eco$#a "e !os t2tu!os ven"i"os en
cu$#!i$iento "e! contato*
G* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8G EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"aF*
CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones%
cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea "i(eente a! e/ista"o
en !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e
#-"i"as , /anancias% se/Cn coes#on"a*
9* Po !a tans(eencia ente !as su'cuentas% con(o$e
tanscue e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*
;* Po !a #-"i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as
invesiones% con "-'ito a !a cuenta <;89 EP-"i"as
(inancieas : En va!uaci)n "e invesionesF*
sa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta 1a "is$inui"o
es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a
cuenta <;81 EP-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'ioF*
=* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a"
e! va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os con
acue"o "e eco$#a*
B* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8G EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"aF% cuan"o !os instu$entos (inancieos sean
ente/a"os en /aant2a*
G* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A898=
EDeec1os (i"uciaios : InvesionesF*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;89
A VALO> >AKONABLE
CON CAMBIOS EN EL
ESTADO DE
>ESULTADOS DEL
ESTADO O DE
ENTIDADES DEL
SECTO> PUBLICO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8918 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;891= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8998 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;899= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #C'!ico% a"&uii"os con e! o'+etivo "e
ven"e!os en un #!a.o no $a,o a A8 "2as% &ue cu$#!an con !as si/uientes con"iciones6 &ue e3ista un $eca"o activo "e a!ta
tansacciona!i"a" , se evi"encie un #at)n eciente "e to$a "e /anancias a coto #!a.o7 ,% &ue "es"e e! $o$ento "e su e/isto
conta'!e inicia!% 1a,a si"o "esi/na"o #o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #aa conta'i!i.a!o a va!o a.ona'!e con e(ecto en e!
esta"o "e esu!ta"os*
No se #ue"en consi"ea en esta cuenta a !os instu$entos "e invesi)n &ue se encuenten en cua!&uiea "e !as si/uientes
situaciones6 a&ue!!os tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 !os uti!i.a"os co$o $ecanis$os "e co'etua7 co$o
/aant2a7 o% a&ue!!os cu,a "is#oni'i!i"a" est5 estin/i"a7 !os e$iti"os #o !a #o#ia instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o
instituciones "e su /u#o (inancieo7 !os Instu$entos (inancieos a"&uii"os con e! o'+eto "e ven"e!os en un #!a.o $a,o a
noventa 0A84 "2as% conta"os "es"e !a (ec1a "e su a"&uisici)n% a #ati "e !o cua! se "e'e5n ec!asi(ica a invesiones "is#oni'!es
#aa !a venta7 ,% otos instu$entos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! se e(ectua5 a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a E(ec1a "e ne/ociaci)nF% es "eci% a !a
(ec1a en &ue se asu$e !as o'!i/aciones ec2#ocas &ue "e'en consu$ase "ento "e! #!a.o esta'!eci"o #o !as e/u!aciones ,
usos "e! $eca"o en e! &ue se e(ectCe !a o#eaci)n% sin consi"ea costos "e tansacci)n% !os $is$os &ue se e/ista5n co$o
/astos en !as cuentas "e esu!ta"os*
E! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n "e'e5 esta "e'i"a$ente (un"a$enta"o , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n
(inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aa ven"e o
tans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*
La $e+o $e"i"a "e! va!o a.ona'!e "e un instu$ento "e invesi)n est5 "a"a #o !os #ecios coti.a"os en un $eca"o activo7 e!
#ecio "e $eca"o #aa !os instu$entos "e invesi)n &ue se ne/ocien en $ecanis$os centa!i.a"os "e ne/ociaci)n "e'e5 se
e! #ecio "e ciee coes#on"iente a! "2a "e !a va!oaci)n*
La va!oaci)n "e !as invesiones "e esta cuenta se e(ectua5 "iaia$ente a! va!o a.ona'!e uti!i.an"o !os #ecios "e $eca"o o
$e"iante $o"e!os "e va!oaci)n% se/Cn coes#on"a7 ,% cuan"o e! va!o a.ona'!e e3ce"a a! va!o conta'!e se econoce5 una
/anancia #o (!uctuaci)n "e va!o* Cuan"o e! va!o a.ona'!e sea in(eio a! va!o conta'!e se econoce5 una #-"i"a #o
(!uctuaci)n "e va!o* En a$'os casos% "ic1a (!uctuaci)n a(ecta5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio* Dic1as /anancias o #-"i"as se
econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os en !as cuentas =;89 EUti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesionesF , <;89
EP-"i"as (inancieas H En va!uaci)n "e invesionesF% es#ectiva$ente*
Las /anancias o #-"i"as #o "i(eencias en !a coti.aci)n "e !a $one"a se econoce5n en !os esu!ta"os "e! e+ecicio% en !a
cuenta <;81 EP-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'ioF o =;81 EUti!i"a"es (inancieas : Ganancia en ca$'ioF% se/Cn
coes#on"a*
Cuan"o e! va!o "e !a venta sea $a,o &ue e! sa!"o se/Cn !i'os% !a "i(eencia se ace"ita5 a !a cuenta =;8;8= EUti!i"a"es
(inancieas : En venta "e invesionesF* Si e! va!o "e !a venta (uee $eno a! sa!"o se/Cn !i'os% !a "i(eencia se "e'ita5 a !a
su'cuenta <;8;8= EP-"i"as (inancieas : En venta "e invesionesF*
se5n se#aa"os% i"enti(ica"os , e/ista"os con(o$e !o esta'!eci"o en este Cat5!o/o*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;89
A VALO> >AKONABLE
CON CAMBIOS EN EL
ESTADO DE
>ESULTADOS DEL
ESTADO O DE
ENTIDADES DEL
SECTO> PUBLICO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;898= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8918 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;891= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8998 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;899= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Una ve. a"&uii"os o asu$i"os% !os instu$entos "e invesi)n , se e/isten en esta cuenta% no #o"5n se ec!asi(ica"os%
inc!u,-n"o!os o e3c!u,-n"o!os "e esta cate/o2a% con e3ce#ci)n "e a&ue!!os instu$entos &ue sean ente/a"os en /aant2a7 o%
sean tans(ei"os $e"iante una o#eaci)n "e e#oto7 , sie$#e , cuan"o "ic1as o#eaciones se ea!icen "ento "e! #!a.o
e(ei"o en e! nu$ea! 9*;*1*1 "e! nu$ea! 9*;*1% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o ,
constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uosF% "e! t2tu!o IX
EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"itoF% "e! !i'o I ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e!
Siste$a FinancieoF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia7 en
estos casos% se ec!asi(ica5n a !a cate/o2a "e "is#oni'i!i"a" estin/i"a* Fina!i.a"as "ic1as o#eaciones% "e se e! caso% !os
e(ei"os instu$entos "e'e5n se ec!asi(ica"os a su cate/o2a oi/ina!% tans(ii-n"ose !os esu!ta"os no ea!i.a"os a! esta"o "e
esu!ta"os "e! e+ecicio*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o a.ona'!e "e !os instu$entos (inancieos
a"&uii"os% sin consi"ea !os costos "e tansacci)n*
e! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a va!o
a.ona'!e "e !as invesiones% con c-"ito a !a cuenta =;89
EUti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e invesionesF*
=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a"
e! va!o "e !a eco$#a "e !os t2tu!os ven"i"os en
cu$#!i$iento "e! contato*
B* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8G EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"aF*
CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones%
cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea "i(eente a! e/ista"o
en !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e
#-"i"as , /anancias% se/Cn coes#on"a*
invesiones% con "-'ito a !a cuenta <;89 EP-"i"as
(inancieas HEn va!uaci)n "e invesionesF*
es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a
cuenta <;81 EP-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'ioF*
=* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#otoF%
#o e! va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os con
acue"o "e eco$#a*
B* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8G EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"aF% cuan"o !os instu$entos (inancieos sean
ente/a"os en /aant2a*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8;
DISPONIBLES PA>A
LA VENTA DE
ENTIDADES DEL
SECTO> P>IVADO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8;8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8;18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8;1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8;98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8;9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos (inancieos e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% &ue no se encuenten
c!asi(ica"os en invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o en invesiones $anteni"as 1asta su
venci$iento% as2 co$o to"os a&ue!!os &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e
tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as invesiones*
E! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos "e invesi)n "e'e5n esta "e'i"a$ente (un"a$enta"os , e(!e+a e! va!o &ue !a
instituci)n (inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aa
ven"e o tans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*
La va!oaci)n "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 "iaia$ente a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !os #ecios "e
$eca"o o #ecios esti$a"os a tav-s "e $o"e!os "e va!oaci)n7
En e! caso "e instu$entos e#esentativos "e "eu"a e$iti"os en e! $eca"o "o$-stico &ue ten/an una 'a+a o nin/una
'usati!i"a"% o no se "is#on/a "e in(o$aci)n #aa esti$a un #ecio% con(o$e !os citeios seLa!a"os en e! nu$ea! 9*<*1% "e!
nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones
conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uosF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"itoF% "e! !i'o I
ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a FinancieoF "e !a Co"i(icaci)n "e
>eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia7 e! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos se
esti$a5 $e"iante e! c5!cu!o "e! costo a$oti.a"o a#!ican"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*
La /anancia o #-"i"a oi/ina"a #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n c!asi(ica"o en esta cuenta se
econoce5 "iecta$ente en e! #ati$onio 1asta &ue e! instu$ento sea ven"i"o o "is#uesto% $o$ento en e! cua! !a /anancia o
#-"i"a &ue 1u'iese si"o econoci"a #evia$ente en e! #ati$onio se5 tans(ei"a , e/ista"a en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*
Ba+o e! escenaio "e &ue uno o $5s "e !os instu$entos "e invesi)n c!asi(ica"os co$o "is#oni'!es #aa !a venta 1a,an su(i"o un
"escenso en su va!o a.ona'!e% , se vei(i&ue &ue tienen un "eteioo "e su va!o% "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! nu$ea!
9*<*1*19% "e !a no$a ai'a cita"a% !a #-"i"a acu$u!a"a &ue 1a,a si"o econoci"a "iecta$ente en e! #ati$onio "e'e5 se
ec!asi(ica"a "e -ste , econoci"a en e! esta"o "e esu!ta"os% aun&ue "ic1os instu$entos "e invesi)n no 1a,an si"o ven"i"os o
"is#uestos*
Las #-"i"as e$e/entes #o "eteioo "e va!o "e un instu$ento "e invesi)n econoci"as en e! esta"o "e esu!ta"os% se
eveti5n a tav-s "e! esu!ta"o "e! e+ecicio% sie$#e &ue e! ince$ento "e! va!o a.ona'!e "e "ic1o instu$ento #ue"a
asociase co$#o'a"a , o'+etiva$ente a un suceso (avoa'!e ocui"o "es#u-s "e !a #-"i"a*

Si (uee a"ecua"o conta'i!i.a una invesi)n a! costo a$oti.a"o% en !u/a "e a su va!o a.ona'!e% "e'i"o a un ca$'io en !a
ca#aci"a" (inanciea "e !a enti"a" conto!a"a% o en !a e3ce#ciona! cicunstancia "e !a (a!ta "e una $e"i"a (ia'!e "e! va!o
a.ona'!e% a! no conta con su(icientes coti.aciones "e (uentes "e #ecios "e !i'e acceso o (uentes a!tenativas "e #ecios #o un
#e2o"o no $eno a ;8 "2as ca!en"aio% o cuan"o 1u'iee tanscui"o e! #e2o"o en e! &ue !as instituciones "e! siste$a (inancieo
no #ue"en c!asi(ica co$o invesi)n $anteni"a 1asta su venci$iento% e(ei"o en e! se/un"o inciso "e! nu$ea! 9*=*;%"e !a no$a
conteni"a en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% e! i$#ote en
!i'os a va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n en esa (ec1a se conveti5 en su nuevo costo a$oti.a"o* Cua!&uie
esu!ta"o anteio "e ese instu$ento &ue se 1u'iea econoci"o "iecta$ente en e! #ati$onio% se !!eva5 a! esta"o "e esu!ta"os
a !o !a/o "e! #!a.o e$anente "e !a invesi)n $anteni"a 1asta e! venci$iento% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*
Cua!&uie "i(eencia ente e! nuevo costo a$oti.a"o , e! i$#ote a! venci$iento se a$oti.a5 ta$'i-n a !o !a/o "e! #!a.o
e$anente "e! instu$ento "e invesi)n% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% "e (o$a si$i!a a !a a$oti.aci)n "e
una #i$a o un "escuento* Si e! instu$ento "e invesi)n su(iese #osteio$ente un "eteioo en e! va!o% !a #-"i"a #o "eteioo
se econoce5 en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio "e acue"o con !o #evisto en !as "is#osiciones e3#e"i"as #o !a
Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
0 $e 0unio $el 20
ATALOGO UNICO DE CUENTAS
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8;
DISPONIBLES PA>A
LA VENTA DE
ENTIDADES DEL
SECTO> P>IVADO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8;8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8;18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8;1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8;98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8;9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e
tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a
a"&uisici)n "e "ic1as invesiones*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e
tanscue e! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !a /anancia /enea"a en !a va!uaci)n a va!o
a.ona'!e "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta%
con c-"ito a !a cuenta ;=8< ESu#e5vit #o va!uaci)n :
Va!uaci)n "e invesiones en instu$entos (inancieosF*
<* Po !a evesi)n "e !as #-"i"as #o "eteioo "e va!o*
=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1989 EO#eaciones
inte'ancaias : O#eaciones "e e#oto con
instituciones (inancieasF% cuan"o !as o#eaciones no
1an si"o ecu#ea"as a su venci$iento , se
instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*
B* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os
sa!"os en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta 1a
au$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con
c-"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas :
Ganancia en ca$'io*
G* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=
EManteni"as 1asta e! venci$iento "e enti"a"es "e!
secto #iva"oF% o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" estin/i"aF*
J* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8G8= EDe
"is#oni'i!i"a" estin/i"a : Ente/a"as #aa
o#eaciones "e e#otoF% #o e! va!o "e !a eco$#a "e
!os t2tu!os ven"i"os en cu$#!i$iento "e! contato*
CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7 cuan"o
e! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ista"o en
!i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o "e #-"i"as ,
/anancias*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!
#!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !as #-"i"as oi/ina"as #o !a (!uctuaci)n "e! va!o
a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n% con "-'ito a !a
cuenta ;=8< ESu#e5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "e
invesiones en instu$entos (inancieosF*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"os
en $one"a e3tan+ea cuan"o -sta 1a "is$inui"o es#ecto a
!a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta <;81
EP-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'ioF*
=* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=
EManteni"as 1asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto
#iva"oF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" estin/i"aF% -sta C!ti$a en
e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*
B* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#otoF% #o e!
va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os con acue"o "e
eco$#a*
EDeec1os (i"uciaios H InvesionesF*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8<
DISPONIBLES PA>A
LA VENTA DEL
ESTADO O DE
ENTIDADES DEL
SECTO> PUBLICO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8<18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8<1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8<98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8<9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos (inancieos e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #C'!ico% &ue no se encuenten
c!asi(ica"os en invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o en invesiones $anteni"as 1asta su
venci$iento% as2 co$o to"os a&ue!!os &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e
tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as invesiones*
E! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos "e invesi)n "e'e5n esta "e'i"a$ente (un"a$enta"os , e(!e+a e! va!o &ue !a
instituci)n (inanciea eci'i2a o #a/a2a a! tansa!o en e! $eca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incui2a #aa
ven"e o tans(ei !os instu$entos "e &ue se tate*
La va!oaci)n "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta se e(ectua5 "iaia$ente a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !os #ecios "e
$eca"o o #ecios esti$a"os a tav-s "e $o"e!os "e va!oaci)n7
En e! caso "e instu$entos e#esentativos "e "eu"a e$iti"os en e! $eca"o "o$-stico &ue ten/an una 'a+a o nin/una
'usati!i"a"% o no se "is#on/a "e in(o$aci)n #aa esti$a un #ecio% con(o$e !os citeios seLa!a"os en e! nu$ea! 9*<*1% "e!
nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones
conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uosF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"itoF% "e! !i'o I
ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a FinancieoF "e !a Co"i(icaci)n "e
>eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia7 e! va!o a.ona'!e "e estos instu$entos se
esti$a5 $e"iante e! c5!cu!o "e! costo a$oti.a"o a#!ican"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*
La /anancia o #-"i"a oi/ina"a #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n c!asi(ica"o en esta cuenta se
econoce5 "iecta$ente en e! #ati$onio 1asta &ue e! instu$ento sea ven"i"o o "is#uesto% $o$ento en e! cua! !a /anancia o
#-"i"a &ue 1u'iese si"o econoci"a #evia$ente en e! #ati$onio se5 tans(ei"a , e/ista"a en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*
Ba+o e! escenaio "e &ue uno o $5s "e !os instu$entos "e invesi)n c!asi(ica"os co$o "is#oni'!es #aa !a venta 1a,an su(i"o un
"escenso en su va!o a.ona'!e% , se vei(i&ue &ue tienen un "eteioo "e su va!o% "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! nu$ea!
9*<*1*19% "e !a no$a ai'a cita"a% !a #-"i"a acu$u!a"a &ue 1a,a si"o econoci"a "iecta$ente en e! #ati$onio "e'e5 se
ec!asi(ica"a "e -ste , econoci"a en e! esta"o "e esu!ta"os% aun&ue "ic1os instu$entos "e invesi)n no 1a,an si"o ven"i"os o
"is#uestos*
Las #-"i"as e$e/entes #o "eteioo "e va!o "e un instu$ento "e invesi)n econoci"as en e! esta"o "e esu!ta"os% se
eveti5n a tav-s "e! esu!ta"o "e! e+ecicio% sie$#e &ue e! ince$ento "e! va!o a.ona'!e "e "ic1o instu$ento #ue"a
asociase co$#o'a"a , o'+etiva$ente a un suceso (avoa'!e ocui"o "es#u-s "e !a #-"i"a*

Si (uee a"ecua"o conta'i!i.a una invesi)n a! costo a$oti.a"o% en !u/a "e a su va!o a.ona'!e% "e'i"o a un ca$'io en !a
ca#aci"a" (inanciea "e !a enti"a" conto!a"a% o en !a e3ce#ciona! cicunstancia "e !a (a!ta "e una $e"i"a (ia'!e "e! va!o
a.ona'!e% a! no conta con su(icientes coti.aciones "e (uentes "e #ecios "e !i'e acceso o (uentes a!tenativas "e #ecios #o un
#e2o"o no $eno a ;8 "2as ca!en"aio% o cuan"o 1u'iee tanscui"o e! #e2o"o en e! &ue !as instituciones "e! siste$a (inancieo
no #ue"en c!asi(ica co$o invesi)n $anteni"a 1asta su venci$iento% e(ei"o en e! se/un"o inciso "e! nu$ea! 9*=*;%"e !a no$a
conteni"a en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% e! i$#ote en
!i'os a va!o a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n en esa (ec1a se conveti5 en su nuevo costo a$oti.a"o* Cua!&uie
esu!ta"o anteio "e ese instu$ento &ue se 1u'iea econoci"o "iecta$ente en e! #ati$onio% se !!eva5 a! esta"o "e esu!ta"os
a !o !a/o "e! #!a.o e$anente "e !a invesi)n $anteni"a 1asta e! venci$iento% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva*
Cua!&uie "i(eencia ente e! nuevo costo a$oti.a"o , e! i$#ote a! venci$iento se a$oti.a5 ta$'i-n a !o !a/o "e! #!a.o
e$anente "e! instu$ento "e invesi)n% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% "e (o$a si$i!a a !a a$oti.aci)n "e
una #i$a o un "escuento* Si e! instu$ento "e invesi)n su(iese #osteio$ente un "eteioo en e! va!o% !a #-"i"a #o "eteioo
se econoce5 en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio "e acue"o con !o #evisto en !as "is#osiciones e3#e"i"as #o !a
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e
!a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8<
DISPONIBLES PA>A
LA VENTA DEL
ESTADO O DE
ENTIDADES DEL
SECTO> PUBLICO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8<18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8<1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8<98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8<9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e
tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a
a"&uisici)n "e "ic1as invesiones*
tanscue e! #!a.o e$anente "e !os instu$entos*
;* Po !a /anancia /enea"a en !a va!uaci)n a va!o
a.ona'!e "e !as invesiones "is#oni'!es #aa !a venta%
con c-"ito a !a cuenta ;=8< ESu#e5vit #o va!uaci)n :
Va!uaci)n "e invesiones en instu$entos (inancieosF*
<* Po !a evesi)n "e !as #-"i"as #o "eteioo "e va!o*
=* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1989 EO#eaciones
inte'ancaias : O#eaciones "e e#oto con
instituciones (inancieasF% cuan"o !as o#eaciones no
1an si"o ecu#ea"as a su venci$iento , se
instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*
B* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os
c-"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancieas :
Ganancia en ca$'io*
G* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=
EManteni"as 1asta e! venci$iento "e enti"a"es "e!
secto #iva"oF% o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" estin/i"aF*
J* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1;8G8= EDe
"is#oni'i!i"a" estin/i"a : Ente/a"as #aa
o#eaciones "e e#otoF% #o e! va!o "e !a eco$#a "e
!os t2tu!os ven"i"os en cu$#!i$iento "e! contato*
CREDITOS
/anancias*
9* Po !as #-"i"as oi/ina"as #o !a (!uctuaci)n "e! va!o
a.ona'!e "e! instu$ento "e invesi)n% con "-'ito a !a
cuenta ;=8< ESu#e5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "e
invesiones en instu$entos (inancieosF*
;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!
#!a.o e$anente "e !os instu$entos*
<* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"os
=* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8=
EManteni"as 1asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto
#iva"oF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" estin/i"aF% -sta C!ti$a en
e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*
B* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"a : Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#otoF% #o e!
va!o en !i'os "e !os t2tu!os va!oes ven"i"os con acue"o "e
eco$#a*
"e !a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8=
MANTENIDAS HASTA
SU VENCIMIENTO DE
ENTIDADES DEL
SECTO> P>IVADO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=98 De 1J1 a 1 aLo X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=9= De 1 a ; aLos X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=;8 De ; a = aLos X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=;= De = a 18 aLos X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=<8 De $5s "e 18 aLos X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/ista5n !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #iva"o% a"&uii"os o ec!asi(ica"os
con !a intenci)n "e $antene!os 1asta !a (ec1a "e su venci$iento* Se consi"ea &ue e3iste "ic1a intenci)n% s)!o si !a #o!2tica "e
/esti)n "e invesiones "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #ev- !a tenencia "e estos instu$entos 'a+o con"iciones &ue
i$#i"an su venta% cesi)n o ec!asi(icaci)n% sa!vo en !os casos #evistos en !a no$ativa*
Paa &ue !os instu$entos "e invesi)n sean e/ista"os en esta cuenta% "e'e5n cu$#!i con !as ca!i(icaciones "e ies/o
"ete$ina"as en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
No #ue"en esta c!asi(ica"os en esta cate/o2a% !os instu$entos "e invesi)n &ue !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #!ani(i&ue
$antene #o un #e2o"o in"ete$ina"o7 a&ue!!os e$iti"os #o !a $is$a instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o instituciones "e su
/u#o (inancieo7 a&ue!!os &ue cuenten con !a o#ci)n "e escate #o #ate "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo7 !os instu$entos
"e "eu"a #e#etua &ue #ev-n #a/os #o inteeses #o tie$#o in"e(ini"o7 ,% otos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos ,
Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones $anteni"as 1asta su venci$iento se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os
costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as invesiones*
Los instu$entos "e invesi)n e/ista"os en esta cuenta se va!oa5n% a! $enos a! ciee "e! 'a!ance $ensua!% a! costo
a$oti.a"o% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva* La #i$a o "escuento , !os costos "e tansacci)n incui"os se
econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "uante e! #!a.o e$anente "e! instu$ento*
E! esu!ta"o "e! e+ecicio no se5 a(ecta"o #o econoci$ientos "e /anancias ni "e #-"i"as #o e! au$ento o "is$inuci)n en e!
va!o a.ona'!e "e !os instu$entos c!asi(ica"os "ento "e esta cate/o2a*
Sin #e+uicio "e !o "is#uesto en e! inciso anteio% cuan"o e! instu$ento "e invesi)n se 1a,a "eteioa"o% !as #-"i"as
coes#on"ientes se econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio*
E! i$#ote "e !a #-"i"a incui"a #o e! "eteioo "e! va!o se ca!cu!a5 co$o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os "e! instu$ento
"e invesi)n a! $o$ento "e constatase e! "eteioo , e! va!o #esente "e !os (!u+os "e ca+a (utuos &ue se necesitan ecu#ea%
"a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se 1an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte-s e(ectiva oi/ina! si se tata "e un
instu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte-s e(ectiva vi/ente #aa e! #e2o"o% "ete$ina"a se/Cn e! contato%
si se tata "e un instu$ento "e invesi)n &ue tiene tasa vaia'!e* E! i$#ote en !i'os "e! instu$ento se e"uci5 v2a constituci)n
"e #ovisiones , e! va!o "e !a #-"i"a se econoce5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio
Las #ovisiones #o "eteioo "e va!o e/ista"as se/Cn !o in"ica"o en e! nu$ea! anteio se5n a+usta"as #osteio$ente% "e
acue"o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten"5n $ientas no se co$#ue'en eventos (avoa'!es* Si e! $onto "e !a
#-"i"a #o "eteioo "e! va!o "e! instu$ento "e invesi)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con un
evento #osteio a! econoci$iento "e! "eteioo% !a #-"i"a #o "eteioo e/ista"a se5 eveti"a* No o'stante% !a evesi)n no
"a5 !u/a a un i$#ote en !i'os "e! instu$ento "e invesi)n &ue e3ce"a e! costo a$oti.a"o &ue 1u'iea si"o conta'i!i.a"o% "e
no 1a'e e3isti"o !a #-"i"a /enea"a #o e! "eteioo "e! va!o "e! instu$ento% en !a (ec1a "e evesi)n* E! i$#ote "e !a
evesi)n se e/ista5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*
Las ec!asi(icaciones ente cate/o2as , venta "e invesiones se "e'en ea!i.a consi"ean"o !os citeios esta'!eci"os en e!
nu$ea! 9*=% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e
!as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uosF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e
c-"itoF% "e! !i'o I ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a FinancieoF "e !a
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8=
MANTENIDAS HASTA
SU VENCIMIENTO DE
ENTIDADES DEL
SECTO> P>IVADO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=98 De 1J1 a 1 aLo X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=9= De 1 a ; aLos X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=;8 De ; a = aLos X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=;= De = a 18 aLos X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8=<8 De $5s "e 18 aLos X X X X X X X X X X X X X X X :
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o a.ona'!e "e !as invesiones a"&uii"as $5s
!os costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es
a !a a"&uisici)n "e "ic1as invesiones*
9* Po !a va!oaci)n "e! #ota(o!io "e invesiones a venci$iento
a! costo a$oti.a"o% co$o $2ni$o $ensua!$ente con e!
$-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% con c-"ito a !a
cuenta =;89 EUti!i"a"es (inancieas : En va!uaci)n "e
invesionesF*
;* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos "even/a"os
$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os t2tu!os con
c-"ito a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta =18;
EInteeses , "escuentos "e invesiones en t2tu!os va!oesF*
<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue
e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*
=* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os
B* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8;
EDis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e! secto #iva"oF
o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" estin/i"aF*

CREDITOS
1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as invesiones7
cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a!
e/ista"o en !i'os% !a "i(eencia se e/ista5 en e! esta"o
"e #-"i"as , /anancias*
;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os
es#ecto a !a actua!i.aci)n anteio% con "-'ito a !a cuenta
<;81 EP-"i"as (inancieas : P-"i"a en ca$'ioF*
<* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8;
EDis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e! secto #iva"o
o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" estin/i"aF% -sta C!ti$a en e!
caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*
=* Po !a tans(eencia a otas su'cuentas "e !a cuenta 1;8G
De "is#oni'i!i"a" estin/i"a en e! caso "e &ue !os t2tu!os
$anten/an ota esticci)n*
B* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as
$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os es#ectivos
t2tu!os% con "-'ito a !a cuenta <;8= EPi$a "e invesiones
en t2tu!os va!oesM*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8B
MANTENIDAS HASTA
SU VENCIMIENTO DEL
ESTADO O DE
ENTIDADES DEL
SECTO> PUBLICO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8B8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B98 De 1J1 "2as a 1 aLo X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B9= De 1 a ; aLos X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B;8 De ; a = aLos X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B;= De = a 18 aLos X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B<8 De $5s "e 18 aLos X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/ista5n !os instu$entos "e invesi)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #C'!ico% a"&uii"os o ec!asi(ica"os
con !a intenci)n "e $antene!os 1asta !a (ec1a "e su venci$iento* Se consi"ea &ue e3iste "ic1a intenci)n% s)!o si !a #o!2tica "e
/esti)n "e invesiones "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #ev- !a tenencia "e estos instu$entos 'a+o con"iciones &ue
i$#i"an su venta% cesi)n o ec!asi(icaci)n% sa!vo en !os casos #evistos en !a no$ativa*
Paa &ue !os instu$entos "e invesi)n sean e/ista"os en esta cuenta% "e'e5n cu$#!i con !as ca!i(icaciones "e ies/o
"ete$ina"as en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
No #ue"en esta c!asi(ica"os en esta cate/o2a% !os instu$entos "e invesi)n &ue !a instituci)n "e! siste$a (inancieo #!ani(i&ue
$antene #o un #e2o"o in"ete$ina"o7 a&ue!!os e$iti"os #o !a $is$a instituci)n "e! siste$a (inancieo o #o instituciones "e su
/u#o (inancieo7 a&ue!!os &ue cuenten con !a o#ci)n "e escate #o #ate "e !a instituci)n "e! siste$a (inancieo7 !os instu$entos
"e "eu"a #e#etua &ue #ev-n #a/os #o inteeses #o tie$#o in"e(ini"o7 ,% otos &ue "ete$ine !a Su#einten"encia "e Bancos ,
Se/uos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones $anteni"as 1asta su venci$iento se e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os
costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as invesiones*
Los instu$entos "e invesi)n e/ista"os en esta cuenta se va!oa5n% a! $enos a! ciee "e! 'a!ance $ensua!% a! costo
a$oti.a"o% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s e(ectiva* La #i$a o "escuento , !os costos "e tansacci)n incui"os se
econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "uante e! #!a.o e$anente "e! instu$ento*
Los inteeses se econoce5n uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte-s e(ectiva% , se e/ista5n "e acue"o a !as
"is#osiciones "e! Cat5!o/o Nnico "e Cuentas*
E! esu!ta"o "e! e+ecicio no se5 a(ecta"o #o econoci$ientos "e /anancias ni "e #-"i"as #o e! au$ento o "is$inuci)n en e!
va!o a.ona'!e "e !os instu$entos c!asi(ica"os "ento "e esta cate/o2a*
Sin #e+uicio "e !o "is#uesto en e! inciso anteio% cuan"o e! instu$ento "e invesi)n se 1a,a "eteioa"o% !as #-"i"as
coes#on"ientes se econoce5n en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+ecicio*
E! i$#ote "e !a #-"i"a incui"a #o e! "eteioo "e! va!o se ca!cu!a5 co$o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os "e! instu$ento
"e invesi)n a! $o$ento "e constatase e! "eteioo , e! va!o #en"iente "e !os (!u+os "e ca+a (utuos &ue se necesitan ecu#ea%
"e #ovisiones , e! va!o "e !a #-"i"a se econoce5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio
Las #ovisiones #o "eteioo "e va!o e/ista"as se/Cn !o in"ica"o en e! nu$ea! anteio se5n a+usta"as #osteio$ente% "e
acue"o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten"5n $ientas no se co$#ue'en eventos (avoa'!es* Si e! $onto "e !a
Las ec!asi(icaciones ente cate/o2as , venta "e invesiones se "e'en ea!i.a consi"ean"o !os citeios esta'!eci"os en e!
nu$ea! 9*=% "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e
!as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uosF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e
c-"itoF% "e! !i'o I ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a FinancieoF "e !a
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8B
MANTENIDAS HASTA
SU VENCIMIENTO DEL
ESTADO O
ENTIDADES DEL
SECTO> PUBLICO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8B8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B98 De 1J1 a 1 aLo X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B9= De 1 a ; aLos X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B;8 De ; a = aLos X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B;= De = a 18 aLos X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8B<8 De $5s "e 18 aLos X X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o a.ona'!e "e !as invesiones a"&uii"as $5s
!os costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente
ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as invesiones*
9* Po !a va!oaci)n "e! #ota(o!io "e invesiones a
venci$iento a! costo a$oti.a"o% co$o $2ni$o
$ensua!$ente con e! $-to"o "e !a tasa "e inte-s
e(ectiva% con c-"ito a !a cuenta =;89 EUti!i"a"es
(inancieas : En va!uaci)n "e invesionesF*
;* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos "even/a"os
$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os t2tu!os con
c-"ito a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta =18;
EInteeses , "escuentos "e invesiones en t2tu!os
va!oesF*
<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e
=* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os
c-"ito a !a cuenta =;81 EUti!i"a"es (inancieas :
Ganancia en ca$'ioF*
B* Po !a tans(eencia "e otas cate/o2as ta!es co$o 1;8<
EDis#oni'!es #aa !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es
"e! secto #C'!icoF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a"
estin/i"aF*
CREDITOS
/anancias*
9* Po !a tans(eencia ente !as su'cuentas% con(o$e tanscue
e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os*
;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e ciee "e !os sa!"os
<* Po !a tans(eencia a otas cate/o2as ta!es co$o 1;8<
EDis#oni'!es #aa !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es "e!
secto #C'!icoF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" estin/i"aF% -sta
C!ti$a en e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una esticci)n*
=* Po !a tans(eencia a otas su'cuentas "e !a cuenta 1;8G De
"is#oni'i!i"a" estin/i"a en e! caso "e &ue !os t2tu!os
$anten/an ota esticci)n*
B* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as
$ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !os es#ectivos t2tu!os%
con "-'ito a !a cuenta <;8= EPi$a "e invesiones en t2tu!os
va!oesM*
"e !a ?unta Bancaia% T2tu!os VII% Su't2tu!o II% Ca#2tu!o I% Secci)n II% nu$ea! 9
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8G
DE DISPONIBILIDAD
>EST>INGIDA
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8G8= Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8G18 De#)sitos su+etos a esticci)n X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8G1= T2tu!os va!oes #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :
1;8G98 Ente/a"os en /aant2a X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8GA8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os instu$entos "e invesi)n "e! #a2s o "e! e3teio #aa cu,a tans(eencia "e "o$inio e3isten
!i$itaciones o esticciones "e ca5cte !e/a! o contactua!* Los instu$entos "e invesi)n &ue se $anten/an en !os #ota(o!ios "e
!as instituciones "e! siste$a (inancieo en !i&ui"aci)n se "e'e5n c!asi(ica co$o invesiones "is#oni'!es #aa !a venta ,
so$etese a !os citeios "e va!oaci)n esta'!eci"os #aa esa cate/o2a*
E! e/isto conta'!e inicia! "e estas invesiones se ea!i.a5 en e! $o$ento en &ue se #o"u.ca !a esticci)n so'e e! instu$ento
"e invesi)n% #aa !o cua! !a ec!asi(icaci)n "es"e !a cate/o2a "e &ue se tate% se ea!i.a5 uti!i.an"o !a C!ti$a va!oaci)n*
La va!oaci)n "e !as invesiones e/ista"as en esta cuenta se e(ectua5 a! costo a$oti.a"o uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e
inte-s e(ectiva* La (ecuencia "e su va!oaci)n se ea!i.a5 a! $enos a! ciee "e! 'a!ance $ensua!*
Las /anancias o #-"i"as #o actua!i.aci)n "e! costo a$oti.a"o "e !os instu$entos "e invesi)n e/ista"os en esta cate/o2a
se econoce5n "iecta$ente en e! #ati$onio 1asta &ue !a con"ici)n &ue /ene) !a esticci)n 1a,a "esa#aeci"o% $o$ento en e!
cua!% !a #-"i"a o /anancia acu$u!a"a no ea!i.a"a se tans(ei5 a !os esu!ta"os "e! e+ecicio en e! caso "e &ue !a invesi)n sea
ec!asi(ica"a a !as invesiones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o a !a cate/o2a $anteni"as 1asta e!
venci$iento% o #e$anece5 en !as cuentas #ati$onia!es en caso "e &ue se !a ec!asi(i&ue a !as invesiones "is#oni'!es #aa !a
venta*
E! i$#ote "e !a #-"i"a incui"a #o "eteioo "e! va!o se ca!cu!a5 co$o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os "e! instu$ento "e
invesi)n a! $o$ento "e constatase e! "eteioo , e! va!o #esente "e !os (!u+os "e ca+a (utuos &ue se necesitan ecu#ea%
"e #ovisiones , e! va!o "e !a #-"i"a se econoce5 en !os esu!ta"os "e! e+ecicio*
Las #ovisiones #o "eteioo "e va!o e/ista"as se/Cn !o in"ica"o en e! inciso anteio se5n a+usta"as #osteio$ente% "e
acue"o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten"5n $ientas no se co$#ue'en eventos (avoa'!es7 si e! $onto "e !a
Cuan"o% a citeio "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% e3ista a!/una "istosi)n en e! c5!cu!o "e !a #-"i"a esti$a"a , !a
situaci)n ce"iticia ea! "e! e$iso% se e&uei5 a !a instituci)n "e! siste$a (inancieo &ue +usti(i&ue !os c5!cu!os ea!i.a"os o
#oce"a a constitui #ovisiones a"iciona!es*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a invesi)n en e! $o$ento en &ue se
#o"u+o !a esticci)n% uti!i.an"o !a C!ti$a va!oaci)n*
9* Po !a /anancia /enea"as en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e
"e !as invesiones7 o "e se e! caso% #o !a va!uaci)n a!
costo a$oti.a"o% con c-"ito a !a cuenta ;=8< ESu#e5vit
#o va!uaci)n : Va!uaci)n "e invesiones instu$entos
(inancieosF*
CREDITOS
1* Po e! venci$iento o casti/o "e !os t2tu!os*
9* Po !a ec!asi(icaci)n a otas cuentas cuan"o se e!i$ina !a
con"ici)n "e esticci)n #aa su tans(eencia*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;8G
DE DISPONIBILIDAD
>EST>INGIDA
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;8G8= Ente/a"as #aa o#eaciones "e e#oto X X X X X X X X X X X X X X X :
1;8G18 De#)sitos su+etos a esticci)n X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8G1= T2tu!os va!oes #aa enca+e X X X X : X X X X X X : : : : :
1;8G98 Ente/a"as en /aant2a X X X X X X X X X X X X X X X X
1;8GA8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICA
DEBITOS
;* Po !a tans(eencia "es"e !as cuentas 1;81 EA va!o
a.ona'!e "e enti"a"es "e! secto #iva"oF% 1;89 EA va!o
a.ona'!e "e enti"a"es "e! Esta"o o "e enti"a"es "e!
secto #C'!icoF% 1;8; EDis#oni'!es #aa !a venta "e
enti"a"es "e! secto #iva"oF% 1;8< EDis#oni'!es #aa !a
venta "e! esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF% 1;8=
EManteni"as 1asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto
#iva"oF o 1;8B EManteni"as 1asta su venci$iento "e
enti"a"es "e! secto #C'!icoF7 ,% #o e! va!o en !i'os "e
!os instu$entos (inancieos ven"i"os con acue"o "e
eco$#a*
CREDITOS
;* Po !a tans(eencia a !as cuentas 1;81 EA va!o a.ona'!e
"e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #iva"oF% 1;89 EA
va!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF% 1;8;
EDis#oni'!es #aa !a venta "e enti"a"es "e! secto
#iva"oF% 1;8< EDis#oni'!es #aa !a venta "e! esta"o o "e
enti"a"es "e! secto #C'!icoF% 1;8= EManteni"as 1asta su
venci$iento "e enti"a"es "e! secto #iva"oF o 1;8B
EManteni"as 1asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto
#C'!icoF7 #o e! va!o en !i'os "e !os instu$entos
(inancieos eco$#a"os% en cu$#!i$iento "e! contato*
<* Po !a e!i$inaci)n "e !a o#ci)n "e eco$#a% si !as
o#eaciones no se 1an a"&uii"o "ento "e! #!a.o #acta"o
en e! es#ectivo contato*
=* Po !a #-"i"a /enea"as en !a va!uaci)n a! costo
a$oti.a"o*
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1;
INVE>SIONES
1;AA
0P>OVISION PA>A
INVE>SIONES4
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1;AA8= 0Povisi)n #aa va!uaci)n "e invesiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X
1;AA18 0Povisi)n /enea! #aa invesiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes acu$u!a"os con ca/o a cuentas "e esu!ta"os
"eu"oas% &ue !a enti"a" e(ectCa con e! #o#)sito "e cu'i a"ecua"a$ente !a #osi'!e e"ucci)n "e! va!o "e !as invesiones
e/ista"as en !as cate/o2as EInvesiones "is#oni'!es #aa !a ventaF% EInvesiones $anteni"as 1asta su venci$ientoF , EDe
"is#oni'i!i"a" estin/i"aF% "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! nu$ea! 9*B "e! nu$ea! 9% "e! at2cu!o =% ca#2tu!o II
ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia
"e Bancos , Se/uosF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"itoF% "e! !i'o I ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e
!a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a FinancieoF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,
Se/uos , "e !a ?unta Bancaia*
Si a citeio "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos e! va!o en !i'os "e un instu$ento "e invesi)n no e(!e+a e! va!o
a.ona'!e asocia"o a su ies/o% #o"5 e3i/i !a constituci)n "e #ovisiones a"iciona!es*
>e/ista a"e$5s e! va!o "e !a #ovisi)n /enea! constitui"a #o !as enti"a"es*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !as evesiones "e !as #ovisiones
e3cesivas o in"e'i"as con a'ono a !a cuenta "e
esu!ta"os "eu"oa <<81 EPovisiones H InvesionesF%
cuan"o coes#on"a a! $is$o e+ecicio econ)$ico7 o% a
!a su'cuenta =B8<18 EOtos In/esos : >evesi)n "e
#ovisionesF cuan"o coes#on"a a e+ecicios
anteioes*
9* Po !a "i(eencia ente e! #ecio "e venta , e! sa!"o "e
!os t2tu!os va!oes neto "e #ovisiones% cuan"o e! #ecio
"e venta sea $eno &ue e! va!o en !i'os*
;* Po e! va!o "e !os casti/os e(ectua"os "e con(o$i"a"
con !as "is#osiciones e$iti"as #aa e! e(ecto #o !a
CREDITOS
1* Po !as #ovisiones constitui"as #o e! "eteioo "e va!o "e
!os instu$entos (inancieos% con "-'ito a !a cuenta "e
esu!ta"os "eu"oa <<81 EPovisi)n : InvesionesF*
9* Po !as #ovisiones /enea!es constitui"as #o "ecisi)n "e !a
a"$inistaci)n% con ca/o a !a cuenta "e esu!ta"os "eu"oa
<<81 EPovisi)n : InvesionesF*
"e !a ?unta Bancaia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% at2cu!o =% nu$ea! 9*
0 $e 0unio $el 20
ELEMENTO GRUPO CUENTA USUARIOS
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X X : : X :
CUENTAS
1<81 Catea "e c-"itos co$ecia! #o vence X X X X X X : X X X X : : : : :
1<89 Catea "e c-"itos "e consu$o #o vence X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8; Catea "e c-"itos "e vivien"a #o vence X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8< Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
#o vence
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<8= Catea "e c-"ito e"ucativo #o vence X X X : X : : : : : : X : : : :
1<8B Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica #o
vence
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<8A Catea "e c-"itos co$ecia! e(inancia"a
#o vence
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<18 Catea "e c-"itos "e consu$o
e(inancia"a #o vence
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<11 Catea "e c-"itos "e vivien"a e(inancia"a
#o vence
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<19 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<1; Catea "e c-"ito e"ucativo e(inancia"a
#o vence
X X X : X : : : : : : X : : : :
1<1< Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<1G Catea "e c-"itos co$ecia! eestuctua"a
#o vence
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1J Catea "e c-"itos "e consu$o
eestuctua"a #o vence
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1A Catea "e c-"itos "e vivien"a
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<98 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<91 Catea "e c-"ito e"ucativo eestuctua"a
#o vence
X X X : X : : : : : : X : : : :
1<99 Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<9= Catea "e c-"itos co$ecia! &ue no
"even/a inteeses
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<9B Catea "e c-"itos "e consu$o &ue no
"even/a inteeses
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<9G Catea "e c-"itos "e vivien"a &ue no
"even/a inteeses
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<9J Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
&ue no "even/a inteeses
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<9A Catea "e c-"ito e"ucativo &ue no
"even/a inteeses
X X X : X : : : : : : X : : : :
1<;8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica &ue
no "even/a inteeses
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<;; Catea "e c-"itos co$ecia! e(inancia"a
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<;< Catea "e c-"itos "e consu$o
e(inancia"a &ue no "even/a inteeses
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<;= Catea "e c-"itos "e vivien"a e(inancia"a
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<;B Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<;G Catea "e c-"ito e"ucativo e(inancia"a
X X X : X : : : : : : X : : : :
Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% At* =1
"e !a ?unta Bancaia% at* =% ca#2tu!o II% t2tu!o IX
"e !a ?unta Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI
Resolucin No. SBS-202-2/
21 DE DICIEMBRE DEL 202
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X X : : X
CUENTAS
1<;J Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<<1 Catea "e c-"itos co$ecia! eestuctua"a
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<<9 Catea "e c-"itos "e consu$o
eestuctua"a &ue no "even/a inteeses
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<<; Catea "e c-"itos "e vivien"a
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<<< Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<<= Catea "e c-"ito e"ucativo eestuctua"a
X X X : X : : : : : : X : : : :
1<<B Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<<A Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X X : X X X X : : : : :
1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X X : X X X X : : : : :
1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : X : X X X X : : : : : :
1<=9 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
venci"a
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X : X : : : : : : X : : : :
1<=< Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica
venci"a
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<=G Catea "e c-"itos co$ecia! e(inancia"a
venci"a
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<=J Catea "e c-"itos "e consu$o
e(inancia"a venci"a
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<=A Catea "e c-"itos "e vivien"a e(inancia"a
venci"a
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<B8 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
e(inancia"a venci"a
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<B1 Catea "e c-"ito e"ucativo e(inancia"a
venci"a
X X X : X : : : : : : X : : : :
1<B9 Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica
e(inancia"a venci"a
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<B= Catea "e c-"itos co$ecia! eestuctua"a
venci"a
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<BB Catea "e c-"itos "e consu$o
eestuctua"a venci"a
X X X X X X : X X X X : : : : :
1<BG Catea "e c-"itos "e vivien"a
eestuctua"a venci"a
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<BJ Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa
eestuctua"a venci"a
X X X X X : : X : : X : : : : :
1<BA Catea "e c-"ito e"ucativo eestuctua"a
venci"a
X X X : X : : : : : : X : : : :
1<G8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica
eestuctua"a venci"a
: : : : : : : : : X : : : : : :
1<AA 0Povisiones #aa c-"itos inco'a'!es4 X X X X X X X X X X X X : : : :
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
B I F
M C C B E B E A S O
P F T C O M H N V E F E C MC E
P
I
X X X X X X X X X X X X : : : :
DESCRIPCION
E! /u#o "e catea "e c-"itos inc!u,e una c!asi(icaci)n #inci#a! "e acue"o a !a activi"a" a !a cua! se "estinan !os ecusos%
estas son6 #aa instituciones (inancieas #iva"as , #C'!icas6 co$ecia!% consu$o% vivien"a% $icoe$#esa% e"ucativo , "e
invesi)n #C'!ica* Dento "e !os c-"itos co$ecia!es se inc!u,en !os c-"itos #atici#a"os &ue son una $o"a!i"a" es#ecia! "e
o#eaci)n ce"iticia caactei.a"a #o !a #atici#aci)n con+unta "e un /u#o "e instituciones "e! siste$a (inancieo% &ue
concuen en !a concesi)n "e un c-"ito &ue% #o su e!eva"a cuant2a u otas caacte2sticas% #ecisa !a co!a'oaci)n "e a!/unas
instituciones* Esta c!asi(icaci)n "e o#eaciones a su ve. inc!u,e una se/e/aci)n #o su venci$iento en catea #o vence%
e(inancia"a% eestuctua"a% &ue no "even/a inteeses , venci"a*
La catea #o vence% e(inancia"a% eestuctua"a , !a catea &ue no "even/a inteeses% $antienen una su'c!asi(icaci)n #o
$a"uaci)n% es "eci en (unci)n "e! an/o "e! venci$iento (utuo "e !as o#eaciones% c5nones o cuotas7 ,% !a catea venci"a
$antiene una su'c!asi(icaci)n en (unci)n "e !os "2as &ue se $antiene ca"a o#eaci)n% canon o cuota co$o venci"a*
Se entien"e #o catea #o vence a&ue!!a cu,o #!a.o no 1a venci"o , a&ue!!a venci"a 1asta B8% ;8 o 1= "2as #osteioes a !a
(ec1a "e venci$iento "e !a o#eaci)n% se/Cn sea e! caso% o "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! es#ectivo contato% sin #e+uicio
"e! c5!cu!o "e !os inteeses #o $oa a &ue 1u'iee !u/a "es"e e! "2a si/uiente "e! venci$iento "e !a o#eaci)n*
Los c-"itos &ue "e'an se cance!a"os $e"iante c5nones% cuotas o !a #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os% se
e/ista5n se/Cn !a $a"uaci)n "e ca"a canon% cuota o cuota "e "ivi"en"o* Cuan"o e3ista una #oci)n "e! ca#ita! "e estos
c-"itos% venci"a 1asta B8% ;8 o 1= "2as% se/Cn sea e! caso% "ic1a #oci)n se tans(ei5 a catea venci"a , si$u!t5nea$ente e!
esto "e! ca#ita! "e! c-"ito #asa5 a catea &ue no "even/a inteeses% es#etan"o !as con"iciones "e $a"uaci)n "e! c-"ito*
Estas o#eaciones e/ista"as en ta! cuenta no /enea5n inteeses* I/ua!$ente% cuan"o e3istan% c5nones% cuotas o cuotas "e
"ivi"en"os "e !os c-"itos e/ista"os en catea &ue no "even/a inteeses% venci"os #o $5s "e &uince% teinta o sesenta "2as%
se/Cn sea e! caso% "ic1os c5nones% cuotas o cuotas "e "ivi"en"os se tans(ei5n a catea venci"a*
Ca"a una "e !as cuotas o #ociones "e ca#ita! "e !os "ivi"en"os , c5nones "e aen"a$iento $ecanti! e/ista"os en catea
venci"a se ec!asi(ica5n a !a su'cuenta coes#on"iente con(o$e se ince$ente su #e2o"o "e $oosi"a"*
Las instituciones e/ista5n !a tota!i"a" "e un c-"ito co$o catea venci"a% "e acue"o a !o esta'!eci"o en !a Co"i(icaci)n "e
>eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivo
contato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua #i$eo*
Paa !a ec!asi(icaci)n , e/isto en !as cuentas "e e(inancia$iento , eestuctuaci)n "e c-"itos se consi"ea5n !as
"is#osiciones conteni"as en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta
Bancaia*
To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas antes seLa!a"as% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito% "e'i"a$ente
"ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(eentes a !a
nueva ca#aci"a" "e #a/o*
La concesi)n "e c-"itos , su instu$entaci)n "e'e5n cu$#!ise "e acue"o a !as "is#osiciones , con"iciones esta'!eci"as en
!a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,
Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% !as !e,es o "is#osiciones es#ec2(icas esta'!eci"as #o !os o/anis$os "e conto!% as2 co$o a !as
#o!2ticas "e c-"ito "icta"as #o e! "iectoio o #o e! o/anis$o &ue 1a/a sus veces*
Los va!oes &ue !a enti"a" eci'a #o conce#to "e a'ono a !as o#eaciones "e catea% "e'e5n a#!icase "iecta$ente a !as
es#ectivas cuentas "e este /u#o "e cuentas*
Las instituciones (inancieas est5n o'!i/a"as a ea!i.a e! conto! "e! "estino "e !os c-"itos , !a #e$anencia inte/a! "e !as
/aant2as &ue !o es#a!"en% !as cua!es #ue"en se% ente otas% #esona!es% #en"aias% 1i#otecaias% (i"uciaias% ava!es ,
/aant2as "e instituciones (inancieas% t2tu!os , va!oes% a"ecua"as se/Cn !as no$as "icta"as #o !a Su#einten"encia "e
Bancos , Se/uos*
Paa !a constituci)n "e #ovisiones "e !os su+etos "e c-"ito se "e'e5 consi"ea% !os #a5$etos esta'!eci"os en !a
Resolucin No. SBS-202-2(
2 $e no2ie%&'e $el 202
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
1<81
CA>TE>A DE
C>ODITOS COME>CIAL
PO> VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
1<818= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8118 De ;1 a A8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<811= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8198 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<819= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCI3N
Las instituciones "e! siste$a (inancieo% en !os $anua!es es#ectivos% "e'e5n "ete$ina !os #!a.os en !os cua!es !a enti"a"
"e'e ente/a% o'!i/atoia$ente #aa e! co'o #o !a v2a +u"icia!% !os "ocu$entos "e catea , sus accesoios*
Se entien"e #o c-"itos co$ecia!es to"os a&ue!!os oto/a"os a #esonas natua!es o +u2"icas "estina"os a! (inancia$iento "e
activi"a"es "e #o"ucci)n , co$ecia!i.aci)n "e 'ienes , sevicios en sus "i(eentes (ases% cu,a (uente "e #a/o constitu,en !os
in/esos #o ventas u otos conce#tos e"itua'!es% "iecta$ente e!aciona"os con !a activi"a" (inancia"a% #o !o &ue se
e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o co$ecia!es "e acue"o con
!a no$a "e ca!i(icaci)n , c!asi(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Las o#eaciones &ue se #o"5n inc!ui en esta c!ase "e c-"itos% ente otas% son !as si/uientes6 so'e/ios% #-sta$os%
"ocu$entos "esconta"os% c-"itos oto/a"os ente instituciones (inancieas% o#eaciones "e aen"a$iento (inancieo% catea
co$#a"a% c-"itos es#ecia!es% "ocu$entos #a/a"os #o cuenta "e c!ientes% c-"itos su'o"ina"os% ventas con #acto "e
eco$#a* Asi$is$o% se inc!ui5n !os c-"itos conce"i"os a /o'ienos secciona!es , otas enti"a"es "e! secto #C'!ico* A"e$5s%
se e/istan !as o#eaciones oto/a"as a tav-s "e ta+etas "e c-"ito con "estino co$ecia!*
Se e/ista5n a"e$5s en esta cuenta a&ue!!as o#eaciones &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o c-"itos
#atici#a"os o consocia"os% "e acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e
Bancos , Se/uos* Paa este ti#o "e o#eaciones "e'e5 "esi/nase un 'anco a/ente* Las instituciones "e! siste$a (inancieo
&ue concuan en !a concesi)n "e c-"itos #atici#a"os 0consocia"os4% "e'e5n "a cu$#!i$iento a !o "is#uesto en !os at2cu!os
G9 , G; "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , !a es#ectiva no$ativa vi/ente*
Los c-"itos co$ecia!es #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o
"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon% cuota o #oci)n "e! ca#ita!
&ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os*

Los c-"itos oto/a"os a otas instituciones (inancieas se e/ista5n en esta cuenta sie$#e , cuan"o e! #!a.o "e "ic1os
c-"itos sea $a,o a ;8 "2as% caso contaio se e/ista5n en !a cuenta 198118 EO#eaciones inte'ancaias : Otas instituciones
"e! siste$a (inancieoF*
E! e/isto "e !as o#eaciones "e catea co$#a"a se 1a5 a! va!o "e a"&uisici)n* En caso &ue se #esenten "i(eencias ente e!
va!o no$ina! "e !os c-"itos a"&uii"os , e! va!o "ese$'o!sa"o% ta!es "i(eencias se conto!a5n e3taconta'!e$ente co$o
"escuentos o #i$as en co$#a "e catea* Las #i$as o "escuentos en !a a"&uisici)n "e catea se5n "even/a"os en (o$a
!inea!% en (unci)n "e! #!a.o "e ca"a o#eaci)n con conta#ati"a a !as es#ectivas cuentas "e esu!ta"os*
Las enti"a"es "e'e5n !!eva e/istos a"iciona!es &ue i"enti(i&uen c!aa$ente !os su'se/$entos "e c-"itos co$ecia!es%
esta'!eci"os en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e! so'e/io ocasiona! conce"i"o*
9* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos e(ectua"os a! c!iente #o
!as o#eaciones en sus "i(eentes $o"a!i"a"es%
a#o'a"as*
;* Po !a tans(eencia "es"e !a cuenta 1981 EO#eaciones
Inte'ancaias : Fon"os inte'ancaios ven"i"osF cuan"o
!os (on"os no 1an si"o ecu#ea"os a su venci$iento ,
se instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*
CREDITOS
1* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(eentes o#eaciones
"e c-"ito*
9* Po e! va!o no$ina! "e !os "ocu$entos co$#a"os% a!
$o$ento "e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente cance!a"os*
;* Po !a tans(eencia a !as cuentas 1<8A ECatea "e c-"itos
co$ecia! e(inancia"a #o venceF% 1<1G ECatea "e c-"itos
co$ecia! eestuctua"a #o venceF*
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a
?unta Bancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =
?unta Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
1<81
CA>TE>A DE
C>ODITOS
COME>CIAL PO>
VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
DESCRIPCI3N
DINAMICA
DEBITOS
<* Po e! va!o no$ina! "e! contato "e aen"a$iento
(inancieo*
=* Po e! va!o #a/a"o "e !a catea co$#a"a #o !a
enti"a"*
B* Po e! va!o "e !as o#eaciones contin/entes ,
ace#taciones #a/a"as #o !a enti"a" #o cuenta
"e c!ientes*
G* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no "even/a
inteeses a !a catea #o vence% !ue/o "e
e/u!ai.a"a !a situaci)n "e $oosi"a" "e !a
o#eaci)n*
J* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e
tanscue e! #!a.o e$anente "e !as o#eaciones%
cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os
"ivi"en"os o c5nones*
A* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos
"even/a"os $ensua!$ente en !a catea
co$#a"a% "e acue"o a! #!a.o "e !as
o#eaciones% con c-"ito a !a su'cuenta =18<<=
EDescuentos en catea co$#a"aF*
18* Po e! va!o "e! #inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os
a tav-s "e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito
co#oativas o e$#esaia!es% inc!ui"os avances en
e(ectivo% en !as $o"a!i"a"es "e c-"ito otativo ,
"i(ei"o*
CREDITOS
<* Po !a tans(eencia a !a cuenta "e 1<9= ECatea "e c-"itos
co$ecia! &ue no "even/a inteesesF*
=* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1<<A ECatea "e c-"itos co$ecia!
venci"aF% cuan"o 1a,a tanscui"o $5s "e ;8 "2as a #ati "e! "2a
"e! venci$iento oi/ina! cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an
#ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*
B* Po !a tans(eencia ente su'cuentas con(o$e tanscue e! #!a.o
e$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue
(o$a #ate "e !os "ivi"en"os% o c5nones*
G* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A8918 EDeec1os
(i"uciaios : Catea "e c-"itos #o venceF*
J* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as $ensua!$ente
en catea co$#a"a "e acue"o a! #!a.o "e !as o#eaciones% con
c-"ito a !a cuenta <;8B EPi$as en catea co$#a"aF*
A* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(eentes $o"a!i"a"es "e
c-"itos a ta+eta1a'ientes*
!a ?unta Bancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =
!a ?unta Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
1<89 B I F
M C C B E B E A S O
CA>TE>A DE C>ODITOS
DE CONSUMO PO>
VENCE>
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o "e consu$o% "e acue"o con !a
no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! ti#o "e o#eaciones &ue se #o"5n inc!ui en esta cuenta son6 so'e/ios% #-sta$os% aen"a$iento (inancieo% catea co$#a"a%
catea #o ies/o co$#ati"o% ventas con #acto "e eco$#a* A"iciona!$ente se e/ista5n to"as !as o#eaciones e(ectua"as a tav-s
"e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito a #esonas natua!es% se consi"ea5n c-"itos "e consu$o% sie$#e , cuan"o e! "estino "e! c-"ito
sea e! #a/o "e 'ienes% sevicios o /astos no e!aciona"os con una activi"a" #o"uctiva*

Estos c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o #ei)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$oti.aci)n*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e
venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% canon o cuota*
DEBITOS
1* Po e! va!o "e! so'e/io ocasiona! conce"i"o*
9* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos e(ectua"os a !os c!ientes #o !as
o#eaciones a#o'a"as*
;* Po !a tans(eencia "e !a cuenta 1981 EFon"os inte'ancaios
ven"i"osF cuan"o !os (on"os no 1an si"o ecu#ea"os a su
venci$iento , se instu$enta con !a "ocu$entaci)n a#o#ia"a*
<* Po e! va!o no$ina! "e! contato "e aen"a$iento (inancieo*
=* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !a catea "e c-"itos co$#a"a #o
!a enti"a"*
B* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e! #!a.o
e$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue
(o$a #ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*
G* Po e! va!o "e !as o#eaciones contin/entes , ace#taciones
#a/a"as #o !a enti"a" #o cuenta "e c!ientes*
J* Po !a estituci)n a !a catea #o vence !ue/o "e e/u!ai.a"a !a
situaci)n "e $oosi"a" su#eio a ;8 "2as*
A* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!
#!a.o e$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n "e! ca#ita!
&ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*
18* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos en catea co$#a"a
"even/a"os $ensua!$ente "e acue"o a! #!a.o "e !as
o#eaciones% con c-"ito a !a su'cuenta =18<;= EDescuentos en
catea co$#a"aF*
CREDITOS
1* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as o#eaciones "e c-"ito
"e consu$o*
9* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !os "ocu$entos co$#a"os
e! $o$ento "e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente
cance!a"os*
;* Po !a tans(eencia a !as cuentas 1<18 ECatea "e
c-"itos "e consu$o e(inancia"a #o venceF% 1<1J
ECatea "e c-"itos "e consu$o eestuctua"a #o
venceF
<* Po !a tans(eencia a !a cuenta 1<9B ECatea "e c-"itos
"e consu$o &ue no "even/a inteesesF*
=* Po !a tans(eencia a !a cuenta "e 1<=8 ECatea "e
c-"itos "e consu$o venci"aF cuan"o 1a,a tanscui"o
$5s "e 1= "2as a #ati "e! "2a "e! venci$iento oi/ina!*
B* Po e! va!o "e !os c5nones co'a"os antici#a"a$ente*
G* Po !a tans(eencia ente su'cuentas con(o$e tanscue
e! #!a.o e$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n "e!
ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*
J* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(eentes $o"a!i"a"es
"e c-"itos a ta+eta1a'ientes*
A* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A8918
EDeec1os (i"uciaios : Catea "e c-"itos #o venceF*
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta
Bancaia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% at* =
Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI
Resolucin No. SBS-20-00"
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
1<89
CA>TE>A DE
C>ODITOS DE
B I F
M C C B E B E A S O
CONSUMO PO>
VENCE>
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
DINAMICA
DEBITOS
11* Po e! va!o "e! #inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os a
tav-s "e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito% en !as
$o"a!i"a"es "e c-"ito otativo , "i(ei"o*
19* Po !os avances en e(ectivo a tav-s "e ta+etas "e c-"ito*
CREDITOS

0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
1<8;
CA>TE>A DE
C>EDITOS DE
B I F
M C C B E B E A S O
VIVIENDA PO>
VENCE>
P
I
X X X : X : X X X : : : : : :
:
SUBCUENTAS
1<8;8= De 1 a ;8 "2as
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;18 De ;1 a A8 "2as
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;1= De A1 a 1J8 "2as
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;98 De 1J1 a ;B8 "2as
X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;9= De $5s "e ;B8 "2as
X X X : X : X X X X : : : : : :
DESCRIPCION
Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o "e vivien"a% "e acue"o
con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
E! citeio "e ca!i(icaci)n "e !os "eu"oes #o c-"itos #aa !a vivien"a es #e$anente*
Estos c-"itos se eva!ua5n en (unci)n "e !a anti/Pe"a" "e !os "ivi"en"os #en"ientes "e #a/o% , !a ca!i(icaci)n esu!tante se
e3ten"e5 a !a tota!i"a" "e! $onto a"eu"a"o% tanto #o vence% venci"o , &ue no "even/a inteeses*
Este ti#o "e c-"itos se cance!an $e"iante ta'!as "e a$oti.aci)n con a'onos en (ec1as #evia$ente seLa!a"as*
A"iciona!$ente% inc!u,e !os c-"itos con /aant2a 1i#otecaia conce"i"os a #esonas natua!es o +u2"icas &ue "esao!!en
#o,ectos in$o'i!iaios7 !os conce"i"os a (i"eico$isos in$o'i!iaios% sie$#e &ue -stos ten/an co$o (ina!i"a" !a constucci)n "e
vivien"as7 !os "estina"os a !a a"&uisici)n "e teenos u'ani.a"os "estina"os #aa !a constucci)n "e vivien"a7 ta$'i-n se
inc!u,en en esta cate/o2a a !os c-"itos oto/a"os #aa !a a"&uisici)n "e teenos% sie$#e , cuan"o sea #aa !a constucci)n "e
vivien"a #o#ia7 ,% e! $onto "e !os #-sta$os 1i#otecaios con e$isi)n "e c-"u!as 1i#otecaias* E! $onto "e !as c-"u!as "e #o#ia
e$isi)n eci'i"as #o e! 'anco en #a/o "e ca#ita! "e esta c!ase "e #-sta$os% se ace"ita5 "e in$e"iato a esta cuenta con e!
"-'ito coe!ativo a !a su'cuenta 9G8;8= EVa!oes en cicu!aci)n : C-"u!as 1i#otecaiasF , se consi"ea5n (uea "e cicu!aci)n*
Las enti"a"es autoi.a"as #aa titu!ai.a catea 1i#otecaia "e vivien"a e/ista5n en esta cuenta !a catea 1i#otecaia
co$#a"a #aa e(ectua e! #oceso "e titu!ai.aci)n*
E! e/isto "e !as o#eaciones "e catea 1i#otecaia co$#a"a se 1a5 a! va!o "e a"&uisici)n* En caso &ue se #esenten
"i(eencias ente e! va!o no$ina! "e !os c-"itos a"&uii"os , e! va!o "ese$'o!sa"o% ta!es "i(eencias se !!eva5n #aa conto! en
una cuenta e3taconta'!e "e conto! co$o "escuentos o #i$as en co$#a "e catea* La a$oti.aci)n "e !as #i$as o
"escuentos se 1a5 consi"ean"o !a vi/encia "e ca"a o#eaci)n con conta#ati"a a !as es#ectivas cuentas "e esu!ta"os*
"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% cuota o "ivi"en"o*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e #inci#a! e(ectua"os #o
!as o#eaciones "e c-"ito "e vivien"a a#o'a"as*
9* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !a catea 1i#otecaia
co$#a"a*
;* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses a
!a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n "e
$oosi"a" "e !a o#eaci)n*
<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!
#!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e! ca#ita!
=* Po e! va!o #o#ociona! "e !os "escuentos "even/a"os
$ensua!$ente en catea co$#a"a "e acue"o a! #!a.o "e
!as o#eaciones% con c-"ito a !a su'cuenta =18<;=
EDescuentos en catea co$#a"aF*
CREDITOS
1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaias
"e #inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !as
o#eaciones% cuotas% c5nones o #oci)n "e! ca#ita! &ue
(o$a #ate "e !os "ivi"en"os*
9* Po !a a#!icaci)n "e! se/uo "e "es/ava$en en !os casos
, con"iciones &ue seLa!an !os e/!a$entos es#ectivos*
;* Po e! va!o no$ina! "e !as c-"u!as 1i#otecaias "e #o#ia
e$isi)n eci'i"as en conce#to "e #a/o "e ca#ita! "e !os
#-sta$os 1i#otecaios "e a$oti.aci)n /a"ua!*
<* Po !a tas(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue
e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e!
ca#ita! &ue (o$a #ate "e !os "ivi"en"os*
2 $e no2ie%&'e $el 202
1 1< 1<8; B I F
ACTIVO CA>TE>A DE
C>EDITOS
CA>TE>A DE
C>EDITOS DE
VIVIENDA PO>
VENCE>
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : X X X X : : : : : :
SUBCUENTAS
1<8;8= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;18 De ;1 a A8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;1= De A1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<8;9= De $5s "e ;B8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
=* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e c-"itos
e(inancia"os o eestuctua"os% "e con(o$i"a" con !as
"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,
Se/uos*
B* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e c-"itos &ue
no "even/an inteeses o a catea venci"a% "e
con(o$i"a" con !as "is#osiciones "e !a Su#einten"encia
"e Bancos , Se/uos*
G* Po e! va!o #o#ociona! "e !as #i$as "even/a"as
$ensua!$ente en catea co$#a"a "e acue"o a! #!a.o
"e !as o#eaciones% con c-"ito a !a cuenta <;8B EPi$as
en catea co$#a"aF*
J* Po e! va!o "e !os "ocu$entos co$#a"os% e! $o$ento
"e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente cance!a"os*
A* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A8918
2 $e no2ie%&'e $el 202
1 1< 1<8< B I F
ACTIVO CA>TE>A
DE C>EDITOS
CA>TE>A DE
C>ODITOS PA>A LA
MIC>OEMP>ESA PO>
VENCE>
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X : : X : : X : : : : :
SUBCUENTAS
1<8<8= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<8<18 De ;1 a A8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<8<1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<8<98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<8<9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
Se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o $icoc-"itos% "e acue"o
con !as no$as e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% as2 co$o !as o#eaciones &ue se oto/uen a !os
$icoe$#esaios a tav-s "e ta+etas "e c-"ito*
Po su natua!e.a% !os $icoc-"itos se5n ca!i(ica"os 'as5n"ose en !as no$as esta'!eci"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos ,
Se/uos* Los $icoc-"itos se5n ca!i(ica"os en (unci)n "e !a $oosi"a" en e! #a/o "e !as cuotas #acta"as*
Este ti#o "e c-"itos #o"5n se cance!a"os a su venci$iento o $e"iante ta'!as "e a$oti.aci)n con a'onos en (ec1as
#evia$ente seLa!a"as*
"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n% cuota o #oci)n "e! ca#ita! &ue
(o$a #ate "e! "ivi"en"o% ,@o canon "e aen"a$iento $ecanti!*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e #inci#a! e(ectua"os #o
!as o#eaciones "e c-"ito a#o'a"as*
9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses a
;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue
e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os*
<* Po e! va!o "e! #inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os a
tav-s "e! siste$a "e ta+etas "e c-"ito a
$icoe$#esaios% inc!ui"os avances en e(ectivo% en !as
$o"a!i"a"es "e c-"ito otativo , "i(ei"o*
CREDITOS
1* Po !os a'onos , cance!aciones% o"inaias ,
e3tao"inaias% "e #inci#a!% e(ectua"os #o !os c!ientes%
"e !as o#eaciones% canon% cuota o #oci)n "e! ca#ita!
&ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*
e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os*
;* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea
e(inancia"a , eestuctua"a*
<* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea
&ue no "even/an inteeses , catea venci"a*
<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A8918
=* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(eentes
$o"a!i"a"es "e c-"itos a ta+eta1a'ientes "e !a
$icoe$#esa*
Bancaia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
1<8=
CA>TE>A DE
C>ODITO
EDUCATIVO
PO> VENCE>
B I F
M C B E B E A S O
B S U T A T F E D N C C L G D
P F T C M H N V E F E C M C E
P
I
X X X X : : : : : : X : : : :
SUBCUENTAS
1<8=8= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<8=18 De ;1 a A8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<8=1= De A1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<8=98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<8=9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
DESCRIPCION
Se entien"e #o c-"ito e"ucativo a a&ue!!os "estina"os a (inancia e! "esao!!o "e! ta!ento 1u$ano a (in "e #o$ove e!
(ota!eci$iento "e !a e"ucaci)n "e !os ecuatoianos% #o !o &ue se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os
e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o ta!es "e acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a

DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e #inci#a! e(ectua"os a
!os c!iente #o !as o#eaciones "e c-"ito e"ucativo*
9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses
a !a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n
"e $oosi"a" "e !a o#eaci)n*
e! #!a.o e$anente "e !as o#eaciones% cuotas% #oci)n
"e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os o c5nones*
CREDITOS
"e #inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !as o#eaciones*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!
#!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e ca#ita!
<* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea &ue
no "even/an inteeses , catea venci"a*
=* Po e! casti/o "e !os va!oes consi"ea"os inco'a'!es% "e
acue"o a !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos
, Se/uos*
B* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A8918
Resolucin No. SBS-20!-2#*
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS
1<8B
CA>TE>A DE
C>ODITOS
DE INVE>SIQN
PNBLICA
PO> VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : X : : : : : :
SUBCUENTAS
1<8B8= De 1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<8B18 De ;1 a A8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<8B1= De A1 a 1J8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<8B98 De 1J1 a ;B8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<8B9= De $5s "e ;B8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
DESCRIPCION
Se entien"e #o c-"itos "e invesi)n #C'!ica a&ue!!os oto/a"os #o e! Banco "e! Esta"o% "estina"o a (inancia #o/a$as%
#o,ectos% o'as , sevicios enca$ina"os a !a #ovisi)n "e sevicios #C'!icos% sea "iecta$ente o a tav-s "e e$#esas7 ,% &ue
se cance!an con ca/o a !os ecusos #esu#uestaios o entas "e! "eu"o (i"eico$iti"as a (avo "e !a instituci)n (inanciea #C'!ica
#esta$ista7 se e/ista5n en esta cuenta a&ue!!os c-"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #aa se consi"ea"os co$o ta!es "e
acue"o con !a no$a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
&ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os*

DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e #inci#a!
e(ectua"os a !os c!iente #o !as o#eaciones "e c-"itos
"e "esao!!o "e invesi)n #C'!ica*
9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea
inteeses a !a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a
!a situaci)n "e $oosi"a" "e !a o#eaci)n*
;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e
cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os
"ivi"en"os o c5nones*
CREDITOS
;* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias , e3tao"inaias "e
#inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !as o#eaciones*
<* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!
#!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os*
=* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea &ue no
"even/an inteeses , catea venci"a*
G* Po casti/o "e !os va!oes consi"ea"os inco'a'!es% "e acue"o
a !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
J* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A8918
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<8A
CA>TE>A DE
C>EDITOS
COME>CIAL
>EFINANCIADA PO>
VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
1<8A8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8A18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8A1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8A98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<8A9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones co$ecia!es &ue 1an si"o su+etas a #ocesos "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as
#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.
Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/a
con !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e
#a/o #aa o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta
a.ona'!e$ente su eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "e
ca"a enti"a"*
Las o#eaciones &ue 1a'ien"o si"o instu$enta"as a tav-s "e una !2nea "e c-"ito% a! se e(inancia"as se "e+a5 insu'sistente
"ic1a !2nea "e c-"ito*
To"a o#eaci)n &ue cu$#!a !as caacte2sticas seLa!a"as en !a no$ativa vi/ente% "e'e5 se sustenta"a en un e#ote "e c-"ito%
"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"o in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as
e(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a
#o !a enti"a" "e conto!*
"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a catea e(inancia"a*
ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*
CREDITOS
1* Po !os a'onos , cance!aciones o"inaias ,
e3tao"inaias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o
#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*
9* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea
eestuctua"a*
;* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea &ue
no "even/a inteeses o a catea venci"a*
=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A891=
EDeec1os (i"uciaios : Catea "e c-"itos e(inancia"a
#o venceF*
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<18
CA>TE>A DE
C>EDITOS DE
CONSUMO
>EFINANCIADA
PO> VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e consu$o &ue 1an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as
ca"a enti"a"*
"e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as
"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a invesi)n*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a catea e(inancia"a.
ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*
CREDITOS
#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o.
;* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea
eestuctua"a*
<* Po !a tans(eencia a !a es#ectiva cuenta "e catea &ue
no "even/a inteeses% o a catea venci"a*
#o venceF*
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<11
CA>TE>A DE
C>EDITOS DE
VIVIENDA
>EFINANCIADA PO>
VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : X X X X : : : : : :
SUBCUENTAS
1<118= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<1118 De ;1 a A8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<111= De A1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<1198 De 1J1 a ;B8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<119= De $5s "e ;B8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e vivien"a &ue 1an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as
ca"a enti"a"*
"e venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a invesi)n*
DINAMICA
DEBITOS
CREDITOS
e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #oci)n "e!
eestuctua"a*
#o venceF*
2 $e no2ie%&'e $el 202
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<19
CA>TE>A DE
C>EDITOS PA>A LA
MIC>OEMP>ESA
>EFINANCIADA PO>
VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X : : X : : X : : : : :
SUBCUENTAS
1<198= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<1918 De ;1 a A8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<191= De A1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<1998 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<199= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones #aa $icoe$#esa &ue 1an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as
e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos.
ca"a enti"a"*
DINAMICA
DEBITOS
9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea
inteeses a !a catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a
!a situaci)n "e $oosi"a" "e !a o#eaci)n*
tanscue e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o
#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*
CREDITOS
e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #oci)n "e! ca#ita!
&ue (o$an #ate "e! "ivi"en"o*
eestuctua"a*
#o venceF*
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<1;
CA>TE>A DE
C>EDITO EDUCATIVO
>EFINANCIADA
PO> VENCE>
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X : : : : : : X : : : :
SUBCUENTAS
1<1;8= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<1;18 De ;1 a A8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<1;1= De A1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<1;98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<1;9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e c-"ito e"ucativo &ue 1an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as
Paa e! e(inancia$iento "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/a con !a
instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa
o#eaciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente
su eventua! "eteioo% este ti#o "e casos "e'e5 consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio "e ca"a enti"a"*
Las o#eaciones &ue 1a'ien"o si"o instu$enta"as a tav-s "e una !2nea "e c-"ito% a! se e(inancia"as se "e+a5 insu'sistente "ic1a
!2nea "e c-"ito*
e(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o
!a enti"a" "e conto!*
venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*
DINAMICA
DEBITOS
9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses a !a
catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n "e
;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e!
#!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e! ca#ita!
CREDITOS
eestuctua"a*
#o venceF*
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<1<
CA>TE>A DE
C>EDITOS DE
INVE>SIQN
PNBLICA
>EFINANCIADA
PO> VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : X : : : : : :
SUBCUENTAS
1<1<8= De 1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<1<18 De ;1 a A8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<1<1= De A1 a 1J8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<1<98 De 1J1 a ;B8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<1<9= De $5s "e ;B8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e invesi)n #C'!ica &ue 1an si"o su+etas a! #oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as
ca"a enti"a"*
DINAMICA
DEBITOS
CREDITOS
eestuctua"a*
#o venceF*
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<1G
CA>TE>A DE
C>EDITOS
COME>CIAL
>EEST>UCTU>ADA
PO> VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
1<1G8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1G18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1G1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1G98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1G9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones co$ecia!es &ue 1an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as
Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ic1a o#eaci)n* E! tas!a"o
"e !a ca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o 1a,a
e(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no 1a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 0B4 $eses%
cua!es&uiea sea $eno*
Paa !a eestuctuaci)n "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/a
con !a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n* Las !2neas "e c-"ito "e !as o#eaciones &ue
1a,an si"o eestuctua"as% &ue"a5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa o#eaciones &ue
est5n sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente su eventua!
"eteioo% este ti#o "e casos "e'e5n consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio o e! o/anis$o &ue 1a/a sus
veces "e ca"a enti"a"*
No #o"5 conce"ese $5s "e una eestuctuaci)n #aa un $is$o #-sta$o% sa!vo a#o'aci)n e3ce#ciona! "e! "iectoio o "e!
o/anis$o &ue 1a/a sus veces% #evio in(o$e (avoa'!e "e! 5ea co$ecia! , "e !a uni"a" "e ies/os*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a catea eestuctua"a*
CREDITOS
EDeec1os (i"uciaios : Catea "e c-"itos eestuctua"a
#o venceF*
Bancaia at* =% ca#2tu!o II% t2tu!o IX7 ca#2tu!o II% t2tu!o XI7 ,% ca#2tu!o XI , ca#2tu!o XIII "e!
t2tu!o XIV*
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
1<1J B I F
M C C B E B E A S O
DE C>EDITOS CA>TE>A DE
C>EDITOS DE
CONSUMO
>EEST>UCTU>ADA
PO> VENCE>
P
I
X X X X X X : X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
1<1J8= De 1 a ;8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1J18 De ;1 a A8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1J1= De A1 a 1J8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1J98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
1<1J9= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X : X X X X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e consu$o &ue 1an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a catea eestuctua"a.
CREDITOS
ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o.
<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A899=
#o venceF*
C>SBD?B Ca#2tu!o XI ENo$as #aa !a a#!icaci)n "e! #o/a$a "e e#o/a$aci)n "e
#asivos "e !a Le, Paa !a Tans(o$aci)n Econ)$ica "e! Ecua"oF , ca#2tu!o XIII
ENo$as #aa !a a#!icaci)n "e! Deceto E+ecutivo No 11BJF% "e! su't2tu!o VIII
EDis#osiciones /enea!es a otas !e,esF% "e! t2tu!o XIV EDis#osiciones /enea!esF*
Le, #aa !a Tans(o$aci)n Econ)$ica "e! Ecua"o*
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<1A
CA>TE>A DE
C>EDITOS DE
VIVIENDA
>EEST>UCTU>ADA
PO> VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : X X X X : : : : : :
SUBCUENTAS
1<1A8= De 1 a ;8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<1A18 De ;1 a A8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<1A1= De A1 a 1J8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<1A98 De 1J1 a ;B8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
1<1A9= De $5s "e ;B8 "2as X X X : X : X X X X : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e vivien"a &ue 1an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as
DINAMICA
DEBITOS
CREDITOS
#o venceF*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-202-2(
2 $e no2ie%&'e $el 202
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<98
CA>TE>A DE
C>EDITOS PA>A LA
MIC>OEMP>ESA
>EEST>UCTU>ADA
PO> VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X : : X : : X : : : : :
SUBCUENTAS
1<988= De 1 a ;8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<9818 De ;1 a A8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<981= De A1 a 1J8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<9898 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
1<989= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones #aa !a $icoe$#esa &ue 1an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as no$as
DINAMICA
DEBITOS
CREDITOS
Deec1os (i"uciaios : Catea "e c-"itos eestuctua"a
#o vence*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20-00"
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<91
CA>TE>A DE
C>EDITO
EDUCATIVO
>EEST>UCTU>ADA
PO> VENCE>
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X : : : : : : X : : : :
SUBCUENTAS
1<918= De 1 a ;8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<9118 De ;1 a A8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<911= De A1 a 1J8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<9198 De 1J1 a ;B8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
1<919= De $5s "e ;B8 "2as X X X X : : : : : : X : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e c-"ito "e "esao!!o e"ucativo &ue 1an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en a#!icaci)n "e !as
no$as e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Un c-"ito eestuctua"o $anten"5 !a cate/o2a "e ies/o &ue tuviee a! $o$ento "e i$#!e$enta "ic1a o#eaci)n* E! tas!a"o "e !a
ca!i(icaci)n "e una o#eaci)n eestuctua"a a !a su'si/uiente cate/o2a "e $eno ies/o% #oce"e5 cuan"o e! "eu"o 1a,a e(ectua"o
e! #a/o "e #o !o $enos tes 0;4 cuotas o no 1a,a #esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "uante seis 0B4 $eses% cua!&uiea sea
$eno*
Paa !a eestuctuaci)n "e c-"itos% se "e'e5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c-"ito $anten/a con
!a instituci)n "e! siste$a (inancieo% a! $o$ento "e instu$enta !a o#eaci)n* Las !2neas "e c-"ito "e !as o#eaciones &ue 1a,an
si"o eestuctua"as% &ue"a5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #aa o#eaciones &ue est5n
sien"o aten"i"as con no$a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as otas , en !as &ue no se a"vieta a.ona'!e$ente su eventua! "eteioo%
este ti#o "e casos "e'e5n consta en e! $anua! "e c-"ito a#o'a"o #o e! "iectoio o e! o/anis$o &ue 1a/a sus veces "e ca"a
enti"a"*
e(eentes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o$e !os ane3os a"+untos a !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o
!a enti"a" "e conto!*
venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#eaci)n*
DINAMICA
DEBITOS
9* Po !a estituci)n "es"e !a catea &ue no /enea inteeses a !a
catea #o vence% !ue/o "e e/u!ai.a"a !a situaci)n "e $oosi"a"
"e !a o#eaci)n*
;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e tanscue e! #!a.o
e$anente "e !as cuotas% c5nones o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a
#ate "e! "ivi"en"o*
CREDITOS
e3tao"inaias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota
o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o*
&ue no "even/a inteeses o a catea venci"a*
<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta
1A899= EDeec1os (i"uciaios : Catea "e c-"itos
eestuctua"a #o venceF*
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
1<99
CA>TE>A DE
C>EDITOS DE
INVE>SIQN
PNBLICA
>EEST>UCTU>ADA
PO> VENCE>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : X : : : : : :
SUBCUENTAS
1<998= De 1 a ;8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<9918 De ;1 a A8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<991= De A1 a 1J8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<9998 De 1J1 a ;B8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
1<999= De $5s "e ;B8 "2as : : : : : : : : : X : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as o#eaciones "e c-"ito "e "esao!!o "e invesi)n #C'!ica &ue 1an si"o su+etas a #ocesos "e eestuctuaci)n% en
a#!icaci)n "e !as no$as e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
DINAMICA
DEBITOS
CREDITOS
#o venceF*
0" $e $icie%&'e $el 20
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
CUENTAS
"even/a inteeses
X X X X X : X X X X : : : : :
"even/a inteeses
X X X X X : X X X X : : : : :
"even/a inteeses
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
"even/a inteeses
X X X X : : : : : : X : : : :
no "even/a inteeses
: : : : : : : : X : : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
X X X X : : : : : : X : : : :
: : : : : : : : X : : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
X X X X : : : : : : X : : : :
: : : : : : : : X : : : : : :
SUBCUENTAS
Las su'cuentas #o #e2o"os "e $oosi"a" #aa ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas*
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !os c-"itos &ue #o $antene va!oes% cuotas o #ociones "e ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os , c5nones "e
aen"a$iento venci"os #o $5s "e! #!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e+an "e
"even/a inteeses e in/esos* A"iciona!$ente e/ista5 !a #oci)n "e! ca#ita! "e !os c-"itos "iectos% cuotas , "ivi"en"os "e #-sta$os ,
!os c5nones "e aen"a$iento $ecanti! #o vence &ue #o e(ecto "e encontase ca!i(ica"os "e "u"oso ecau"o o #-"i"a "e+an "e
"even/a inteeses e in/esos*
Una ve. &ue un c-"ito o canon "e aen"a$iento $ecanti! se tans(iee a catea venci"a to"os !os va!oes estantes #o vence% en e!
#!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa !e/a! vi/ente% o #aa e! caso "e c-"itos oto/a"os con #e2o"os "e /acia% cu,os "ivi"en"os est-n
con(o$a"os e3c!usiva$ente #o inteeses% , "os "ivi"en"os estuvieen i$#a/os% se ec!asi(ica5n a catea &ue no "even/a inteeses en
!a su'cuenta coes#on"iente a! an/o "e! venci$iento (utuo "e ca"a cuota% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o o canon
0$a"uaci)n4* Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% con(o$e se
aceca !a (ec1a "e venci$iento "e ca"a cuota% o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o o canon 0$a"uaci)n4*
Bancaia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II EP5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no se cance!an a su
venci$ientoF
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
CUENTAS
"even/a inteeses
X X X X X : X X X X : : : : :
"even/a inteeses
X X X X X : X X X X : : : : :
"even/a inteeses
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
"even/a inteeses
X X X X : : : : : : X : : : :
no "even/a inteeses
: : : : : : : : X : : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
X X X X : : : : : : X : : : :
: : : : : : : : X : : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
X X X X : : : : : : X : : : :
: : : : : : : : X : : : : : :
SUBCUENTAS SUBCUENTAS
DESCRIPCION
La tota!i"a" "e !as cuotas o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o , c5nones "e aen"a$iento $ecanti! e/ista"os en catea
&ue no "even/a inteeses se ec!asi(ica5n a catea venci"a "e acue"o a !o esta'!eci"o en !a no$ativa vi/ente o en e! $o$ento en &ue e!
es#ectivo contato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua #i$eo*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !a tans(eencia "es"e catea #o vence a! cu$#!ise !as
con"iciones #evistas*
9* Po e! va!o &ue no "even/a inteeses "e! ies/o asu$i"o en !as
o#eaciones "e catea a"&uii"as en su'asta #C'!ica , su+etas a
un contato "e ies/o co$#ati"o*
CREDITOS
1* Po e! #a/o "e !os va!oes% cuotas% c5nones o #oci)n "e!
9* Po !a cance!aci)n tota! "e !a o#eaci)n*
;* Po e! e(inancia$iento o eestuctuaci)n "e !a o#eaci)n*
venci$ientoF
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
CUENTAS
"even/a inteeses
X X X X X : X X X X : : : : :
"even/a inteeses
X X X X X : X X X X : : : : :
"even/a inteeses
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
"even/a inteeses
X X X X : : : : : : X : : : :
no "even/a inteeses
: : : : : : : : X : : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
X X X X : : : : : : X : : : :
: : : : : : : : X : : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
X X X X : : : : : : X : : : :
: : : : : : : : X : : : : : :
DINAMICA
DEBITOS
;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e
venci$iento% con(o$e tanscue e! #!a.o , se a#o3i$a e!
venci$iento "e ca"a o#eaci)n% cuota% canon o #oci)n "e! ca#ita!
CREDITOS
<* Po !a estituci)n a catea #o vence !ue/o "e
e/u!ai.a"a !a situaci)n "e $oosi"a"7 o% #o !a
ec!asi(icaci)n "e! ies/o a cate/o2a "i(eente a "u"oso
ecau"o o #-"i"a% "e !as o#eaciones #o vence*
=* Po !a tans(eencia a !as es#ectivas cuentas "e catea
venci"a !ue/o "e tanscui"o e! #!a.o esta'!eci"o en !a
"is#osici)n !e/a! vi/ente*
B* Po !a tans(eencia ente su'cuentas% con(o$e
cuotas% #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$an #ate "e!
"ivi"en"o o c5nones*
venci$ientoF
" $e )&'il $el 20!
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ACTIVO CA>TE>A
DE C>EDITOS
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
CUENTAS
"even/a inteeses
X X X X X : X X X X : : : : :
"even/a inteeses
X X X X X : X X X X : : : : :
"even/a inteeses
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
"even/a inteeses
X X X X : : : : : : X : : : :
no "even/a inteeses
: : : : : : : : X : : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
X X X X : : : : : : X : : : :
: : : : : : : : X : : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X X X : X X X X : : : : :
X X X : : X X X X : : : : : :
X X X X : : X : : X : : : : :
X X X X : : : : : : X : : : :
: : : : : : : : X : : : : : :
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
G* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta
1A891= EDeec1os (i"uciaios : Catea "e c-"itos &ue
no "even/a inteesesF*
venci$ientoF
" $e )&'il $el 20!
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ACTIVO CA>TE>A
DE C>EDITOS
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
CUENTAS
1<<A Catea "e c-"itos co$ecia! venci"a X X X X X : X X X X : : : : :
1<=8 Catea "e c-"itos "e consu$o venci"a X X X X X : X X X X : : : : :
1<=1 Catea "e c-"itos "e vivien"a venci"a X X X : : X X X X : : : : : :
venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : : : : X : : : :
venci"a
: : : : : : : : X : : : : : :
venci"a
X X X X X : X X X X : : : : :
e(inancia"a venci"a
X X X X X : X X X X : : : : :
venci"a
X X X : : X X X X : : : : : :
e(inancia"a venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
venci"a
X X X X : : : : : : X : : : :
e(inancia"a venci"a
: : : : : : : : X : : : : : :
venci"a
X X X X X : X X : X : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X X X : X X X X : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X : : X X X X : : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
venci"a
X X X X : : : : : : X : : : :
eestuctua"a venci"a
: : : : : : : : X : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !os c-"itos% en to"as sus $o"a!i"a"es &ue no 1u'ieen si"o cance!a"os "ento "e !os #!a.os esta'!eci"os en !a Co"i(icaci)n
"e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia* A"iciona!$ente e/ista !as o#eaciones
contin/entes #a/a"as #o !a instituci)n #o cuenta "e c!ientes &ue no se 1a,an ecu#ea"o*
Las enti"a"es conto!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesaias ente !as "i(eentes su'cuentas% en (unci)n "e !os "2as &ue se
$antiene ca"a #oci)n "e! ca#ita! "e una cuota% "ivi"en"o o canon co$o venci"a 0$oosi"a"4*
Los va!oes #o vence e/ista"os co$o catea &ue no "even/a inteeses% "e'en se ec!asi(ica"os a catea venci"a cuan"o no 1an
si"o ecau"a"as "ento "e !os "2as "ete$ina"os en !a "is#osici)n no$ativa vi/ente% #osteioes a !a (ec1a "e venci$iento*
La tota!i"a" "e !as #ociones "e #inci#a! "e !as cuotas o #ociones "e ca#ita! &ue (o$an #ate "e !os "ivi"en"os , c5nones "e
aen"a$iento $ecanti! e/ista"os en catea #o vence o en catea &ue no "even/a inteeses% se ec!asi(ica5n a catea venci"a "e
acue"o a !o esta'!eci"o en !a no$ativa vi/ente% o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivo contato "e c-"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocua
#i$eo*
Bancaia H t2tu!o XI% ca#2tu!o II EP5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no se
cance!an a su venci$ientoF
" $e )&'il $el 20!
1 1< B I F
ACTIVO CA>TE>A
DE C>EDITOS
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
CUENTAS
venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : X : : X : : : :
venci"a
: : : : : : : X X : : : : : :
venci"a
X X X X X : X X X X : : : : :
e(inancia"a venci"a
X X X X X : X : X X : : : : :
venci"a
X X X : : X X X X : : : : : :
e(inancia"a venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
venci"a
X X X X : : : X : : X : : : :
e(inancia"a venci"a
: : : : : : : X X : : : : : :
venci"a
X X X X X : X X X X : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X X X : X : X X : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X : : X X X X : : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
venci"a
X X X X : : : : : : X : : : :
eestuctua"a venci"a
: : : : : : : : X : : : : : :
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os #-sta$os , "e !as coes#on"ientes
#ociones "e #inci#a! "e !as cuotas o "ivi"en"os venci"os
, "e !os c5nones*
9* Po e! va!o venci"o "e! ies/o asu$i"o en !as o#eaciones
"e catea a"&uii"as en su'asta #C'!ica , su+etas a un
contato "e ies/o co$#ati"o*
;* Po !a tans(eencia ente su'cuentas con(o$e se
ince$enta e! #e2o"o "e $oosi"a" "e !os #-sta$os , "e
!as coes#on"ientes #ociones "e ca#ita! "e !as cuotas%
#oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o o c5nones*
CREDITOS
1* Po a'ono o cance!aci)n #o #ate "e! c!iente*
9* Po !a tans(eencia ente su'cuentas con(o$e se
ince$enta e! #e2o"o "e $oosi"a" "e !a #i$ea cuota%
canon o #oci)n "e! ca#ita! &ue (o$a #ate "e! "ivi"en"o
venci"o*
;* Po !a eestuctuaci)n "e !a o#eaci)n*
Bancaia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II EP5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no se cance!an
a su venci$ientoF
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1<
CA>TE>A
DE C>EDITOS
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
CUENTAS
venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
1<=; Catea "e c-"ito e"ucativo venci"a X X X X : : : X : : X : : : :
venci"a
: : : : : : : X X : : : : : :
venci"a
X X X X X : X X X X : : : : :
e(inancia"a venci"a
X X X X X : X : X X : : : : :
venci"a
X X X : : X X X X : : : : : :
e(inancia"a venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
venci"a
X X X X : : : X : : X : : : :
e(inancia"a venci"a
: : : : : : : X X : : : : : :
venci"a
X X X X X : X X X X : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X X X : X : X X : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X : : X X X X : : : : : :
eestuctua"a venci"a
X X X X : : : : : : : : : : :
venci"a
X X X X : : : : : : X : : : :
eestuctua"a venci"a
: : : : : : : : X : : : : : :
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
<* Po casti/o "e !os va!oes consi"ea"os inco'a'!es% "e acue"o
a !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A8998
EDeec1os (i"uciaios : Catea "e c-"itos venci"aF*
Bancaia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II EP5cticas conta'!es #aa o#eaciones &ue no se cance!an
a su venci$ientoF
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1< 1<AA B I F
M C B E B E A S O
CA>TE>A DE
C>EDITOS
0P>OVISION PA>A
C>EDITOS
INCOB>ABLES4
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
SUBCUENTAS
1<AA 0Povisiones #aa c-"itos inco'a'!es4 X X X X X X X X X X X : : : :
1<AA8= 0Catea "e c-"itos co$ecia!4 X X X X X : X X X X : : : : :
1<AA18 0Catea "e c-"itos "e consu$o4 X X X X X : X X X X : : : : :
1<AA1= 0Catea "e c-"itos "e vivien"a4 X X X : : X X X X : : : : : :
1<AA98 0Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa4 X X X X : : X : : X : : : : :
1<AA9= 0Catea "e c-"ito e"ucativo4 X X X X : : : : : : X : : : :
1<AA;8 0Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica4 : : : : : : : : X : : : : : :
1<AA<= 0Catea "e c-"itos e(inancia"a4 X X X X X X X X X X X : : : :
1<AA=8 0Catea "e c-"itos eestuctua"a4 X X X X X X X X X X X :
1<AAJ8 0Povisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia4 X X X X X X X X X X X : : : :
1<AAJ= 0Povisi)n antic2c!ica4 X X X X X : X X X X X : : : :
1<AAJG 0Povisiones no evesa"as #o e&uei$iento
no$ativo4
X X X X X X X X X X X : : : :
1<AAJA 0Povisi)n /en-ica vo!untaia4 X X X X X X X X X X X : : : :
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0"e natua!e.a acee"oa4 &ue e/ista !as #ovisiones es#ec2(icas &ue se constitui5n "e
con(o$i"a" con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% #aa ca"a
se/$ento "e c-"ito*
Se e/ista a"e$5s !a #ovisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia% esta'!eci"a en e! at2cu!o J7 ,% !a #ovisi)n antic2c!ica "e(ini"a en !a
secci)n IV EPovisi)n antic2c!icaF% "e! ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as
instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uosM7 "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c-"itoF% "e! !i'o
I ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a FinancieoF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e
!a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia. Estas #ovisiones so!o #o"5n se "is$inui"as con !a autoi.aci)n
#evia "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos* En !a su'cuenta 1<AAJ8 EPovisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticiaF se
e/ista5n to"as a&ue!!as otas #ovisiones &ue "is#on/a !a ?unta Bancaia &ue sean constitui"as*
A"iciona!$ente% en !a su'cuenta 1<AAJG E0Povisiones no evesa"as #o e&uei$iento no$ativo4F% se e/istan !os e3cesos "e
#ovisiones constitui"as% "ete$ina"as #o !a a#!icaci)n "e !as "is#osiciones "e! ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o ,
constituci)n "e #ovisiones #o #ate "e !as instituciones conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uosM7 "e! t2tu!o IX EDe !os
activos , "e !os !i$ites "e c-"itoF% "e! !i'o I ENo$as /enea!es #aa !a a#!icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a
FinancieoF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos , "e !a ?unta Bancaia% &ue no #ue"en se
!i'ea"as ni evesa"as% en a#!icaci)n "e !as "is#osiciones tansitoias tecea , vi/-si$o se/un"a "e !a no$ativa cita"a*
Las instituciones (inancieas #o"5n constitui una #ovisi)n /en-ica vo!untaia #aa cu'i !as #-"i"as #otencia!es 'asa"a en !a
e3#eiencia "e! ne/ocio% "istintas "e !as esta'!eci"as en !a no$ativa e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% !a cua!
"e'e conta'i!i.ase con ca/o a esu!ta"os "e! e+ecicio* Las #ovisiones /en-icas vo!untaias (o$a5n #ate "e! #ati$onio t-cnico
secun"aio% #evia co$#o'aci)n "e !a enti"a" "e conto!*
En esta cuenta ta$'i-n se e/ista5 !a #ovisi)n "e !os inteeses #ovenientes "e o#eaciones "e c-"ito e(inancia"as o
eestuctua"as con acu$u!aci)n "e costos (inancieos% #evia autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Las #ovisiones ea!i.a"as so'e c-"itos &ue 1a,an si"o cance!a"os $e"iante "aciones #o #a/o% no se5n evesa"as% se e/istan en
!a su'cuenta 1<AAA8 E0Povisi)n /en-ica vo!untaia4% , se "estina5n a cu'i !as "e(iciencias "e #ovisiones "e catea "e c-"itos u
otos activos7 "e no e3isti "ic1as "e(iciencias% !a enti"a" (inanciea "e'e5 e&uei autoi.aci)n #evia a !a Su#einten"encia "e Bancos
, Se/uos #aa e(ectua una evesi)n*
DINAMICA
Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o IX% !i'o I*
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1< 1<AA B I F
M C B E B E A S O
CA>TE>A DE
C>EDITOS
0P>OVISION PA>A
C>EDITOS
INCOB>ABLES4
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
SUBCUENTAS
1<AA 0Povisiones #aa c-"itos inco'a'!es4 X X X X X X X X X X X : : : :
1<AA8= 0Catea "e c-"itos co$ecia!4 X X X X X : X X X X : : : : :
1<AA18 0Catea "e c-"itos "e consu$o4 X X X X X : X X X X : : : : :
1<AA1= 0Catea "e c-"itos "e vivien"a4 X X X : : X X X X : : : : : :
1<AA98 0Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa4 X X X X : : X : : X : : : : :
1<AA9= 0Catea "e c-"ito e"ucativo4 X X X X : : : : : : X : : : :
1<AA;8 0Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica4 : : : : : : : : X : : : : : :
1<AA<= 0Catea "e c-"itos e(inancia"a4 X X X X X X X X X X X : : : :
1<AA=8 0Catea "e c-"itos eestuctua"a4 X X X X X X X X X X X :
1<AAJ8 0Povisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia4 X X X X X X X X X X X : : : :
1<AAJ= 0Povisi)n antic2c!ica4 X X X X X : X X X X X : : : :
1<AAJG 0Povisiones no evesa"as #o e&uei$iento
no$ativo4
X X X X X X X X X X X : : : :
1<AAJA 0Povisi)n /en-ica vo!untaia4 X X X X X X X X X X X : : : :
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os casti/os "e'i"a$ente autoi.a"os*
9* Po !a evesi)n "e #ovisiones con c-"ito a !a cuenta <<89
EPovisiones : Catea "e c-"itosF cuan"o coes#on"a a!
$is$o e+ecicio econ)$ico o a !a su'cuenta =B8<18
E>ecu#eaci)n "e activos (inancieos : >evesi)n "e
#ovisionesF% cuan"o coes#on"en a e+ecicios "i(eentes*
;* Po !a ec!asi(icaci)n a otas cuentas "e #ovisi)n #aa
c-"itos inco'a'!es*
<* Po !a evesi)n "e !a #ovisi)n "e !os inteeses #ovenientes
"e o#eaciones "e c-"itos e(inancia"as% cuan"o estos 1an
si"o ecu#ea"os% con conta#ati"a a !a cuenta <<89
EPovisiones : Catea "e c-"itosF cuan"o coes#on"a a!
$is$o e+ecicio econ)$ico o a !a cuenta =B8<18 E>evesi)n
"e #ovisionesF cuan"o !a #ovisi)n (ue constitui"a en
e+ecicios anteioes*
CREDITOS
1* Po !as #ovisiones es#ec2(icas constitui"as% esti$a"as
#o !a co$isi)n es#ecia! "e ca!i(icaci)n "e activos "e
ies/o*
9* Po !a #ovisi)n /en-ica #o tecno!o/2a ce"iticia
constitui"a #o !a enti"a"*
;* Po e! va!o "e !as #ovisiones antic2c!icas constitui"as*
<* Po !as #ovisiones /en-icas vo!untaias constitui"as #o
"is#osici)n "e !a a"$inistaci)n "e !a enti"a"*
=* Po !as #ovisiones constitui"as o ec!asi(ica"as% se/Cn
"is#osici)n o eco$en"aci)n #o !a Su#einten"encia "e
Bancos , Se/uos o au"ito2a e3tena*
B* Po e! va!o "e !a #ovisi)n "e !a tota!i"a" "e !os
inteeses #ovenientes "e o#eaciones "e c-"ito
e(inancia"as #evia autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia
"e Bancos , Se/uos*
G* Po e! va!o "e !as otas #ovisiones constitui"as*
Bancaia% ca#2tu!o II% t2tu!o IX% !i'o I*
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1=
DEUDO>ES PO>
ACEPTACION
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : : X : : X : : : : :
CUENTAS
1=81 Dento "e! #!a.o X X X : X : : X : : X : : : : :
1=89 Des#u-s "e! #!a.o X X X : X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
Las ace#taciones 'ancaias #o"5n oi/inase en tansacciones "e i$#otaci)n , e3#otaci)n "e 'ienes o co$#a , venta "e
'ienes en e! #a2s* Se consi"ea5n ace#taciones 'ancaias !as catas "e c-"ito "e i$#otaci)n o e3#otaci)n en !as &ue !a
instituci)n asu$e !a es#onsa'i!i"a" "e #a/o una ve. cu$#!i"os !os e&uisitos% !os "ocu$entos 0!etas "e ca$'io4 ace#ta"os #o
!a enti"a" #o so!icitu" "e! c!iente% #aa e(ectua e! #a/o a un 'ene(iciaio% #o co$#as , ventas "e 'ienes en e! #a2s*
A! cea una ace#taci)n !a enti"a" eci'e una co$isi)n sin &ue sea necesaio a"e!anta o "ese$'o!sa (on"os 1asta e!
venci$iento "e !a ace#taci)n*
Los sa!"os "e !a cuentas 1= Deu"oes #o ace#taciones , 9< Ace#taciones en cicu!aci)n% so!a$ente #ue"en se "i(eentes
cuan"o e! c!iente 1a antici#a"o e! #a/o "e! tota! o "e #ate "e !a ace#taci)n% #o !o cua! e! sa!"o "e! activo es $eno% $ientas &ue
!a o'!i/aci)n "e !a enti"a" si/ue sien"o !a $is$a% to"a ve. &ue !a enti"a" no cu$#!i5 con esta o'!i/aci)n sino 1asta !a (ec1a "e
venci$iento "e !a ace#taci)n*
En esta cuenta se e/ista5n !os "eu"oes #o ace#taci)n &ue inc!u,en !as &ue est5n "ento "e! #!a.o , "es#u-s "e! #!a.o*
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1=
DEUDO>ES
PO>
ACEPTACION
1=81
DENT>O DEL PLAKO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !as ace#taciones 0'ancaias4 constitui"as #o !a enti"a" o #o sus coes#onsa!es% &ue se encuentan "ento
"e! #!a.o "e venci$iento*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e! acue"o "e !a ace#taci)n*
CREDITOS
1* Po !a cance!aci)n "e! acue"o #o #ate "e! c!iente*
9* Po e! tas!a"o a! /u#o 1< Catea "e C-"itos% cuan"o
!as ace#taciones 1an si"o cu'ietas% #o !a enti"a"*
;* Po e! tas!a"o a !a cuenta 1=81 Deu"oes #o Ace#taci)n
: Des#u-s "e! P!a.o*
<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89<8
Deec1os (i"uciaios : Deu"oes #o ace#taci)n*
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1=
DEUDO>ES
PO>
ACEPTACION
1=89
DESPUES DEL PLAKO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !as ace#taciones 0'ancaias4 constitui"as #o !a enti"a" o #o sus coes#onsa!es% &ue no 1an si"o
#esenta"as #aa su co'o "es#u-s "e! venci$iento*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !as ace#taciones tas!a"a"as "e !a
cuenta 1=81 : Deu"oes #o Ace#taci)n : Dento "e! P!a.o*
CREDITOS
1* Po !os a'onos , cance!aciones tota!es e(ectua"os #o !os
c!ientes*
9* Po e! tas!a"o a! /u#o 1< : Catea "e C-"itos% cuan"o
!as ace#taciones 1an si"o cu'ietas% #o !a enti"a"*
;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89<8
Deec1os (i"uciaios : Deu"oes #o ace#taci)n*
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X X X X X
CUENTAS
1B81 Inteeses #o co'a o#eaciones
inte'ancaias
X X X X X X X X X X X X X X :
1B89 Inteeses #o co'a invesiones X X X X X X X X X X X X X X X
1B8; Inteeses #o co'a catea "e c-"itos X X X X X X X X X X X : : : :
1B8< Otos inteeses #o co'a X X X X X X X X X X X X X X X
1B8= Co$isiones #o co'a X X X X X : X X X X X : X : :
1B8B >en"i$ientos #o co'a "e (i"eico$isos
$ecanti!es
X X X X X X X X X X X : X X X
1B8G Factuas #o co'a : : : : : : : : : : : : X : :
1B8J Deu"oes #o "is#osici)n "e $eca"e2as : : : : : : : : : : : : X : :
1B8A Gaant2as #a/a"as #en"ientes "e
ecu#eaci)n
: : : : : : : : : : : : : X :
1B18 Tai(a #ei)"ica #o co'a : : : : : : : : : : : : : X :
1B11 Antici#o #aa a"&uisici)n "e acciones X X X X X X X X X X : X X : :
1B19 Invesiones venci"as X X X X X X X X X X X X X X X
1B1; Divi"en"os #a/a"os #o antici#a"o X X : X X : : : : : : X X : :
1B1< Pa/os #o cuenta "e c!ientes X X X X X X X : X X X X X : :
1B1= Inteeses eestuctua"os #o co'a X X X X X X X X X X X : : : :
1B1G Co$#ensaciones #o co'a : : : : : : X X X X X : : : :
1B1J Becas "ese$'o!sa"as #o +usti(ica ,
!i&ui"a
: : : : : : : : : : X : : : :
1BA8 Cuentas #o co'a vaias X X X X X X X X X X X X X X X
1BAA 0Povisi)n #aa cuentas #o co'a4 X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !os va!oes "e co'o in$e"iato #ovenientes "e! /io no$a! "e! ne/ocio co$#en"e #inci#a!$ente !os inteeses ,
co$isiones /ana"os% en"i$ientos #o co'a "e (i"eico$isos $ecanti!es% #a/os #o cuenta "e c!ientes% (actuas #o co'a%
"eu"oes #o "is#osici)n "e $eca"e2as% /aant2as #a/a"as a !as instituciones (inancieas e!e/i'!es #o e! siste$a "e /aant2a
ce"iticia #en"ientes "e co'o% antici#o #aa !a a"&uisici)n "e acciones% invesiones venci"as% "ivi"en"os #a/a"os #o
antici#a"o% cuentas #o co'a ente/a"as en (i"eico$iso $ecanti!% co$#ensaciones #o co'a #o !as instituciones (inancieas
#C'!icas a! /o'ieno naciona!% !as 'ecas "ese$'o!sa"as , #en"ientes "e +usti(ica% cuentas #o co'a vaias , !a #ovisi)n #aa
cuentas #o co'a inco'a'!es*
Dento "e !as cuentas "e inteeses #o co'a se inc!u,en !os inteeses "even/a"os 0causa"os4 #o o#eaciones inte'ancaias%
invesiones , c-"itos oto/a"os* A"iciona!$ente% se inc!u,en !as co$isiones #o co'a &ue se oi/inan en !as "istintas
o#eaciones e(ectua"as #o !a enti"a"% "i(eentes a !as o#eaciones "e c-"ito*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones "e inteeses , co$isiones "even/a"as se 1a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes
cuentas "e esu!ta"os =1 Inteeses , "escuentos /ana"os , =9 Co$isiones /ana"as% es#ectiva$ente*
Los inteeses , otos in/esos "even/a"os #o !as #ati"as e/ista"as en !a cuenta 11 EFon"os "is#oni'!esF se e/istan
"iecta$ente en !a cuenta =181 Inteeses , "escuentos /ana"os : De#)sitos*
Se casti/a5n !os inteeses , co$isiones #o co'a &ue no 1u'ieen si"o ecau"a"os 1asta ; aLos #osteioes a su e3i/i'i!i"a"
"e co'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% e3ce#to !os inteeses
#ovenientes "e o#eaciones "e catea "e c-"itos*
>eso!uci)n No* ?B:AA:1G= "e octu'e 1< "e 1AAA
Deceto E+ecutivo No* 1<A9 "e novie$'e 18 "e 1AAA*
Resolucin No. SBS-20!-0#(!
0 $e no2ie%&'e $el 20!
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B81
INTE>ESES PO>
COB>A> DE
OPE>ACIONES
INTE>BANCA>IAS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1B818= Inte'ancaios ven"i"os X X X X X X : X X X X : : : : :
1B8118 O#eaciones "e e#oto X X X X X X X X X X X X X X X :
DESCRIPCION
>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% /enea"os #o (on"os inte'ancaios ven"i"os , #o o#eaciones "e
co$#as con #acto "e eventa 0evese e#os4% ea!i.a"as con otas instituciones (inancieas% !os cua!es se encuentan #en"ientes
"e co'o
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =189 Inteeses ,
"escuentos /ana"os : O#eaciones inte'ancaias*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os inteeses "even/a"os #o !as
co!ocaciones ea!i.a"as a tav-s "e Fon"os
Inte'ancaios Ven"i"os , Co$#as "e T2tu!os va!oes
con #acto "e eventa 0>evese e#os4
9* Po e! va!o "e !os inteeses #o co'a venci"os "e
o#eaciones inte'ancaias &ue se encuentan
#en"ientes "e co'o*
CREDITOS
1* Po !a va!o "e !os inteeses co'a"os*
9* Po !os casti/os "e !os inteeses #o co'a &ue no 1u'ieen
si"o ecau"a"os 1asta ; aLos #osteioes a su e3i/i'i!i"a" "e
co'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !a
Su#einten"encia "e Bancos*
>eso!uci)n No* ?B:AA:1G= "e Octu'e 1< "e 1AAA
Deceto E+ecutivo No* 1<A9 "e novie$'e 18 "e 1AAA*
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B89
INTE>ESES PO>
COB>A>
INVE>SIONES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1B898= A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o
"e esu!ta"os
1B8918 Dis#oni'!es #aa !a venta X X X X X X X X X X X X X X X X
1B891= Manteni"as 1asta e! venci$iento X X X X X X X X X X X X X X X X
1B8998 De "is#oni'i!i"a" estin/i"a X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% /enea"os #o !as invesiones vi/entes , cu,o co'o se 1a #acta"o a!
venci$iento "e! #!a.o o a una (ec1a "e #a/o "ete$ina"a se/Cn un cono/a$a "e #a/os*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =18; EInteeses ,
"escuentos "e invesiones en t2tu!os va!oesF*
Los inteeses /ana"os en instu$entos (inancieos , no ecau"a"os "es#u-s "e se e3i/i'!es% se5n #ovisiona"os en su
tota!i"a" con "-'ito a !a cuenta <<8; EPovisiones : Cuentas #o co'aF , c-"ito a !a cuenta 1BAA8= ECuentas #o co'a :
Povisi)n #aa inteeses , co$isiones #o co'aF*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os inteeses "even/a"os so'e !as
invesiones en instu$entos (inancieos*
9* Po e! va!o "e !os inteeses "even/a"os #en"ientes "e
#a/o #o #ate "e! e$iso% inco#oa"os en e! #ecio "e
!a tansacci)n*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !os inteeses co'a"os*
9* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89<=
EDeec1os (i"uciaios : Cuentas #o co'aF*
;* Po !os casti/os "e !os inteeses #o co'a &ue no 1u'ieen
si"o ecau"a"os 1asta ; aLos #osteioes a su e3i/i'i!i"a" "e
co'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !a
0 $e 0unio $el 20
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B8;
INTE>ESES PO>
COB>A> DE
CA>TE>A DE
C>ODITOS
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
SUBCUENTAS
1B8;8= Catea "e c-"itos co$ecia! X X X X X : X X X X : : : : :
1B8;18 Catea "e c-"itos "e consu$o X X X X X : X X X X : : : : :
1B8;1= Catea "e c-"itos "e vivien"a X X X : : X X X X : : : : : :
1B8;98 Catea "e c-"itos #aa !a $icoe$#esa X X X X : : X : : X : : : : :
1B8;9= Catea "e c-"ito e"ucativo X X X X : : : : : : X : : : :
1B8;;8 Catea "e c-"itos "e invesi)n #C'!ica : : : : : : : : X : : : : : :
1B8;<= Catea "e c-"itos e(inancia"a X X X X X X X X X X X : : : :
1B8;=8 Catea "e c-"itos eestuctua"a X X X X X X X X X X X : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% oi/ina"as #o !a catea "e c-"itos co$ecia!% consu$o% "e vivien"a%
#aa !a $icoe$#esa% e"ucativo% "e invesi)n #C'!ica% e(inancia"a , eestuctua"a% en to"as !as cate/o2as% cu,o co'o se 1a
#acta"o a! venci$iento "e! #!a.o o a una (ec1a "e #a/o "ete$ina"a se/Cn un cono/a$a "e #a/os*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes su'cuentas "e !a cuenta "e esu!ta"os =18<
EInteeses , "escuentos "e catea "e c-"itosF*
Los inteeses /ana"os , no ecau"a"os !ue/o "e! #!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa !e/a! vi/ente "e se e3i/i'!es% se evesa5n
en un 188R con ca/o a !as coes#on"ientes cuentas "e in/esos =18< EInteeses , "escuentos "e catea "e c-"itosF% si e!
venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicio econ)$ico* Si !os inteeses 1u'ieen si"o "even/a"os en "os e+ecicios% !a
#ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iato anteio se ca/a5 a !a cuenta <G8; EInteeses , co$isiones "even/a"os en
e+ecicios anteioesF*
Los inteeses evesa"os "e acue"o a !o $enciona"o en e! #5a(o anteio% se e/ista5n #aa e(ectos "e conto!% en !a cuenta
"e o"en G18A EInteeses% co$isiones e in/esos en sus#ensoF*
Los inteeses co'a"os #o antici#a"o "e'en conta'i!i.ase en !a su'cuenta 9A818= EInteeses eci'i"os #o antici#a"oF*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o #o#ociona! "e !os inteeses "even/a"os 1asta
e! venci$iento "e! #-sta$o*
9* Po !os in/esos (inancieos "even/a"os en !as o#eaciones
"e aen"a$iento (inancieo% con a'ono a !a cuenta =;8=
EUti!i"a"es (inancieas : Aen"a$iento (inancieoF*
CREDITOS
1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os inteeses "even/a"os%
"ento "e! #!a.o "ete$ina"o en !a no$ativa !e/a! vi/ente
#aa su e3i/i'i!i"a" "e co'o*
9* Po e! va!o "e !as evesiones "e !os inteeses &ue no
1u'ieen si"o ecau"a"os "ento "e! #!a.o "ete$ina"o en
!a no$ativa !e/a! vi/ente #aa su e3i/i'i!i"a" "e co'o*
;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89<=
EDeec1os (i"uciaios : Cuentas #o co'aF*
Bancaia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B8<
OT>OS INTE>ESES
PO> COB>A>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
>e/ista !as acu$u!aciones "e !os inteeses "even/a"os% oi/ina"os #o #a/os #o cuenta "e c!ientes% #-sta$os ente/a"os
so'e !os (on"os "e eseva , otos*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =1A8 : Otos
inteeses , "escuentos*
Los inteeses co'a"os #o antici#a"o "e'en se conta'i!i.a"os en !a su'cuenta 9A818= : Inteeses eci'i"os #o antici#a"o
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o #o#ociona! "e !os inteeses "even/a"os
CREDITOS
1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os inteeses "even/a"os%
"ento "e !os ;8 "2as #osteioes a su e3i/i'i!i"a" "e co'o*
9* Po !os casti/os "e !os inteeses #o co'a &ue no
1u'ieen si"o ecau"a"os 1asta ; aLos #osteioes a su
e3i/i'i!i"a" "e co'o o &ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os
#o !a Su#einten"encia "e Bancos*
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B8=
COMISIONES PO>
COB>A>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X : X X X X X : X : :
SUBCUENTAS :
1B8=8= Catea "e c-"itos X X X X X X : X : : X : : : : :
1B8=18 Deu"oes #o ace#taci)n X X X : : : : : : : : : : : : :
1B8=1= O#eaciones contin/entes X X X X X X : X X X X X : X : :
1B8=A8 Otas X X X X X X : X X X X X : X : :
DESCRIPCION
>e/ista !a acu$u!aci)n "e !as co$isiones "even/a"as% oi/ina"as en !a concesi)n "e o#eaciones "e catea "e c-"itos
0co$ecia!% consu$o% vivien"a , eestuctua"a4 contata"as antes "e! 9B "e +u!io "e! 988G% ace#taciones , o#eaciones
contin/entes cu,o co'o se 1a #acta"o a! inicio "e !a o#eaci)n o a una (ec1a "e #a/o "ete$ina"a se/Cn un cono/a$a "e
#a/os*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os "e! /u#o =9
ECo$isiones /ana"asF*
Las co$isiones /ana"as , no ecau"a"as !ue/o "e ;8 "2as "e se e3i/i'!es% se evesa5n en un 188R con ca/o a !as
coes#on"ientes cuentas "e in/esos =9 Co$isiones /ana"as% si e! venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicio
econ)$ico* Si !as co$isiones 1u'ieen si"o "even/a"as en "os e+ecicios% !a #ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iato anteio
se ca/a5 a !a cuenta <G8; Inteeses , co$isiones "even/a"os en e+ecicios anteioes*
E! sa!"o "e !a su'cuenta 1B8=8= ECo$isiones #o co'a : Catea "e c-"itosF% no #ue"e ince$entase a #ati "e! 9B "e +u!io "e!
988G% (ec1a en &ue se #u'!ic) en e! su#!e$ento "e! >e/isto O(icia! No* 1;=% !a ELe, "e >e/u!aci)n "e! Costo M53i$o E(ectivo "e!
C-"itoF% &ue sustitu,) e! at2cu!o 981 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% en cu,o inciso se3to se #o1i'e a
to"o acee"o co'a cua!&uie ti#o "e co$isi)n en !as o#eaciones "e c-"ito*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o #o#ociona! "e !as co$isiones "even/a"as
so'e !as o#eaciones e(ectua"as #o !a instituci)n*
CREDITOS
1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !as co$isiones*
9* Po e! va!o "e !as evesiones "e !as co$isiones &ue no
1u'ieen si"o ecau"a"as "ento "e !os ;8 "2as #osteioes
a su e3i/i'i!i"a" "e co'o*
At2cu!o 981 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% e(o$a"o #o e!
at2cu!o A "e !a Le, "e >e/u!aci)n "e! Costo M53i$o E(ectivo "e! C-"ito% su#!e$ento
"e! >e/isto O(icia! No* 1;= "e 9B "e +u!io "e! 988G*
Resolucin No. SBS-202-0*"
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B8B
>ENDIMIENTOS PO>
COB>A> DE
FIDEICOMISOS
ME>CANTILES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X : X X X X X : X X X
DESCRIPCION
>e/ista !a acu$u!aci)n $ensua! "e !os en"i$ientos "even/a"os &ue se oi/inan #o !os 'ienes ente/a"os en (i"eico$iso
$ecanti! , !os en"i$ientos "e !as invesiones en #atici#aci)n en (i"eico$isos cu,o co'o se 1a #acta"o a! venci$iento "e! #!a.o
o a una (ec1a "e #a/o "ete$ina"a*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a5 con c-"ito si$u!t5neo a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =;8< Uti!i"a"es
Financieas : >en"i$ientos #o (i"eico$iso $ecanti!
Los en"i$ientos /ana"os , no ecau"a"os !ue/o "e ;8 "2as "e se e3i/i'!es% se evesa5n en un 188R con ca/o a !as
coes#on"ientes cuentas "e in/esos =; Uti!i"a"es Financieas% si e! venci$iento se #o"uce "ento "e! $is$o e+ecicio
econ)$ico* Si !os en"i$ientos 1u'ieen si"o "even/a"os en "os e+ecicios% !a #ate coes#on"iente a! e+ecicio in$e"iato
anteio se ca/a5 a !a cuenta <G8; : Inteeses , co$isiones "even/a"os en e+ecicios anteioes*
Los en"i$ientos evesa"os "e acue"o a !o $enciona"o en e! #5a(o anteio se e/ista5n #aa e(ectos "e conto!% en !a
cuenta "e o"en G18A : Inteeses% co$isiones e in/esos en sus#enso*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os en"i$ientos #o co'a so'e !os
"eec1os (i"uciaios &ue #osee !a instituci)n*
CREDITOS
1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os en"i$ientos "e !os
(i"eico$isos*
9* Po e! va!o "e !as evesiones "e !os en"i$ientos &ue no
1u'ieen si"o ecau"a"os "ento "e !os ;8 "2as #osteioes a
su e3i/i'i!i"a" "e co'o*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-202-0*"
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B8G
FACTU>AS PO>
COB>A>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : : : : : X : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !as (actuas a ca/o "e !os c!ientes #o conce#to "e tai(as "e a!$acena$iento "e $eca"e2as "e#osita"as7
as2 co$o #o !os sevicios #esta"os #o -stas a sus c!ientes*
DINAMICA
DEBITOS
1 Po e! va!o "e !as (actuas coes#on"ientes a!
a!$acena$iento "e $eca"e2as as2 co$o #o !os
sevicios #esta"os #o !a enti"a" a sus c!ientes
CREDITOS
1* Po !os a'onos o cance!aciones
9* Po !os casti/os "e !as (actuas #o co'a &ue 1u'ieen
cu$#!i"o ; aLos "e $oosi"a" o &ue est-n "e'i"a$ente
autoi.a"os #o !a Su#einten"encia "e Bancos*
Deec1os (i"uciaios : Cuentas #o co'a*
DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCI3N NO. SBS-2002-02(#
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B8J
DEUDO>ES PO>
DISPOSICION DE
ME>CADE>IAS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : : : : : X : :
DESCRIPCION
>e/ista !os va!oes "e !os (a!tantes "e $eca"e2a &ue se enconta'an "e#osita"as 'a+o !a $o"a!i"a" "e 'o"e/as , a!$acenes
"e ca$#o*
DINAMICA
DEBITOS
1 Po e! va!o "e! (a!tante "e $eca"e2a
CREDITOS
1* Po !a estituci)n "e !a $eca"e2a "e#osita"a*
9* Po a'onos o cance!aciones "e esta o'!i/aci)n*
;* Po !os casti/os "e !os sa!"os i$#a/os &ue 1u'ieen
<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89<=
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B8A
GA>ANTIAS PAGADAS
PENDIENTES DE
>ECUPE>ACIQN
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : : : : : : X :
1B8A8= C-"itos co$ecia!es : : : : : : : : : : : : : : X :
1B8A18 C-"itos #aa !a $icoe$#esa : : : : : : : : : : : : : : X :
1B8AA8 Contin/entes : : : : : : : : : : : : : : X :
DESCRIPCI3N
>e/ista e! va!o "e !as /aant2as #a/a"as #o !as instituciones &ue con(o$an e! siste$a "e /aant2a ce"iticia a !as instituciones
(inancieas #atici#antes% #en"iente "e ecu#eaci)n% una ve. &ue e! c-"ito o e! contin/ente 1a,a venci"o o 1a,a si"o "ec!aa"o
"e #!a.o venci"o , se 1an inicia"o !as acciones +u"icia!es "e co'o #o #ate "e !a instituci)n (inanciea 'ene(iciaia "e !a
/aant2a*
Las instituciones "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia "e'e5n !!eva% a nive! "e au3i!iaes conta'!es "e ca"a una "e !as su'cuentas
!a i"enti(icaci)n "e ca"a una "e !as instituciones (inancieas su'o/antes% "e ca"a uno "e !os "eu"oes /aanti.a"os , !a #oci)n
"e! c-"ito cu'ieto* Este e/isto se ea!i.a5 e! $o$ento "e! "ese$'o!so "e !a #oci)n cu'ieta #o !a /aant2a% #o #ate "e !a
enti"a" "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !a su$a "ese$'o!sa"a #o !a enti"a" "e! siste$a "e
/aant2a ce"iticia en cu$#!i$iento "e !a (ian.a oto/a"a*
CREDITOS
1* Po !a ente/a "e !os ecusos &ue !e coes#on"an
a !a enti"a" "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia #o !a
"isti'uci)n "e !as ecu#eaciones% #o"ucto "e !a
co'an.a ea!i.a"as #o !a instituci)n (inanciea "e
!as o#eaciones "e (inancia$iento a(ian.a"as*
9* Po !os casti/os "e !as /aant2as #en"ientes "e
co'o &ue 1u'ieen cu$#!i"o ; aLos "e $oosi"a" o
&ue est-n "e'i"a$ente autoi.a"os #o !a
;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta
1A89<= EDeec1os (i"uciaios : Cuentas #o co'aF*
Le, "e! Siste$a "e Gaant2a Ce"iticia5 #u'!ica"a en e! >e/isto O(icia! No* <J; "e 9 "e
$a,o "e 1AJ;
Bancaia t2tu!o I EDe !a constituci)nF% ca#2tu!o XI ENo$as #aa !a constituci)n%
o/ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e /aant2a ce"iticiaF
2! $e oc4u&'e $el 202
ELEMENT
O
GRUPO CUENTAS USUARIOS
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B18
TA>IFA PE>IQDICA PO>
COB>A>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : : : : : : X :
DESCRIPCI3N
>e/ista e! va!o "e !as tai(as #ei)"icas anua!es% una ve. &ue se cono.ca e! va!o cieto "e! sa!"o inso!uto "e ca#ita! a(ian.a"o
a tav-s "e! e#ote "e actua!i.aci)n &ue ente/uen !as instituciones (inancieas #atici#antes a !a enti"a" "e! siste$a "e
/aant2a ce"iticia% #o o#eaciones ce"iticias con #!a.o su#eio a un aLo , &ue est5n #en"ientes "e co'o #o #ate "e !as
instituciones &ue con(o$an e! siste$a "e /aant2a ce"iticia*
La tai(a #ei)"ica anua! se ca!cu!a5 $u!ti#!ican"o e! #ocenta+e "e tai(a #ei)"ica #acta"o% #o e! sa!"o inso!uto "e ca#ita!
a(ian.a"o a !a (ec1a "e co'o% $onto &ue "e'e5 se ca!cu!a"o , e#ota"o #o !a instituci)n (inanciea #atici#ante a !a enti"a"
"e! siste$a "e /aant2a ce"iticia* E! #a/o "e esta tai(a "e'e5 ea!i.ase en e! $is$o $es "e actua!i.aci)n "e !a (ian.a*
Las tai(as e/ista"as en esta cuenta #o"5n evetise #o sus#ensi)n o cance!aci)n "e !a /aant2a% ,a sea #o #e"i"o "e!
c!iente "e &ue se "e+e sin e(ecto !a (ian.a oto/a"a #o !a enti"a" "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia% o #o incu$#!i$iento "e !a
o'!i/aci)n #o #ate "e! c!iente o "e !a instituci)n (inanciea e!e/i'!e% con(o$e !as #o!2ticas esta'!eci"as #o e! o/anis$o
co$#etente "e !a enti"a" "e! siste$a "e /aant2a ce"iticia*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a tai(a #ei)"ica #en"iente "e co'o% con
c-"ito a !a su'cuenta 9A819= ETai(a #ei)"ica eci'i"aF*
CREDITOS
1* Po !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !as tai(as
#ei)"icas*
9* Po !a evesi)n "e !as tai(as "even/a"as% con
"-'ito a !a su'cuenta 9A819= ETai(a #ei)"ica
eci'i"aF*
Le, "e! Siste$a "e Gaant2a Ce"iticia5 #u'!ica"a en e! >e/isto O(icia! No* <J; "e 9
"e $a,o "e 1AJ;
?unta Bancaia t2tu!o I EDe !a constituci)nF% ca#2tu!o XI ENo$as #aa !a constituci)n%
o/ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e /aant2a ce"iticiaF
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B11
ANTICIPO PA>A
ADSUISICION DE
ACCIONES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : X X : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !os antici#os #aa a"&uisici)n "e acciones con !a (ina!i"a" "e o'tene en"i$ientos , sevicios "e a#o,o o
co$#!e$entaio a !a /esti)n #inci#a! "e !a enti"a"* Se e/ista5n en !a cuenta 1A81 Invesiones en acciones , #atici#aciones%
e! $o$ento en &ue se eci'an !os t2tu!os , se actua!i.a5 e! nC$eo "e acciones , e! va!o no$ina! "e !as $is$as*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os antici#os ente/a"os #aa !a
a"&uisici)n "e acciones , #atici#aciones "e co$#aL2as
o #aa au$entos "e ca#ita! en otas enti"a"es ,a
constitui"as*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !as acciones , #atici#aciones eci'i"as "e
co$#aL2as a! $o$ento "e !a ca#ita!i.aci)n "e !os antici#os*
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B19
INVE>SIONES
VENCIDAS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
>e/ista e! $onto tota! "e !as invesiones &ue ea!ice !a instituci)n en !os t2tu!os va!oes e/ista"os en !as cuentas 1;81% 1;89%
1;8;% 1;8<% 1;8= , 1;8B , &ue se encuentan #en"ientes "e co'o "es#u-s "e su venci$iento*
NOTA6 Las instituciones "e'en ente/a o'!i/atoia$ente a! co'o #o v2a +u"icia! !os t2tu!os va!oes &ue no 1a,an si"o
ecu#ea"os "ento "e !os 198 "2as #osteioes a su venci$iento*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os t2tu!os venci"os &ue no 1an si"o
ecu#ea"os #o !a enti"a"*
9* Po e! va!o "e !os cu#ones venci"os , &ue no 1an
si"o ecu#ea"os #o !a enti"a"*
CREDITOS
1* Po !a ecu#eaci)n "e !os t2tu!os va!oes venci"os*
9* Po !a ecu#eaci)n "e !os cu#ones venci"os*
;* Po e! casti/o "e !os t2tu!os va!oes o cu#ones venci"os% "e
con(o$i"a" con !as "is#osiciones !e/a!es vi/entes*
<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89<=
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-200*-0"//
2 $e 0ulio $el 200*
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B1;
DIVIDENDOS
PAGADOS PO>
ANTICIPADO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X : X : X : : : : : : X X : :
DESCRIPCION
>e/ista e! sa!"o "e !os "ivi"en"os antici#a"os a !os accionistas "e acue"o a !o esta'!eci"o en e! at2cu!o <1 "e !a Co"i(icaci)n
"e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! i$#ote "e !os "ivi"en"os antici#a"os ente/a"os
a !os accionistas*
CREDITOS
1* Po !a !i&ui"aci)n "e !os "ivi"en"os #a/a"os #o antici#a"o*
CLGISF% At* <1
Resolucin No. SBS-200!-0#"
21 $e ene'o $el 200!
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B1<
PAGOS PO> CUENTA
DE CLIENTES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X X X X : :
SUBCUENTAS
1B1<8= Inteeses X X X X X X X X : X X X X X : :
1B1<18 Co$isiones X X X X X X X X : X X X X X : :
1B1<1= Gastos #o o#eaciones contin/entes X X X X X X X X : X X X X X : :
1B1<98 Se/uos X X X X X X X X : X X X X X : :
1B1<9= I$#uestos X X X X X X X X : X X X X X : :
1B1<;8 Gastos +u"icia!es X X X X X X X X X X X X X X : :
1B1<A8 Otos X X X X X X X X X X X X X X : :
DESCRIPCION
>e/ista !os va!oes #a/a"os #o !a instituci)n #o cuenta "e sus c!ientes sie$#e , cuan"o e3ista !a #o'a'i!i"a" a.ona'!e "e
&ue se5n ecu#ea"os caso contaio "e'en se conta'i!i.a"as "iecta$ente en !a cuenta "e /astos coes#on"iente* En esta
cuenta se inc!u,en !os inteeses% co$isiones , /astos #o o#eaciones contin/entes% se/uos% i$#uestos% /astos +u"icia!es ,
otos*
La ca!i(icaci)n #aa esta cuenta se 1a5 "e acue"o a !a $is$a 'ase con !a &ue se ca!i(ic) e! c-"ito &ue "io !u/a a! #a/o #o
#ate "e !a instituci)n* O0o 'e6o'%)' es4e 78'')6o
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os #a/os e(ectua"os #o !a instituci)n
#o cuenta "e sus c!ientes% &ue est-n #en"ientes "e
ecu#eaci)n*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !a ecu#eaci)n e(ectiva "e !os va!oes*
9* Po !os casti/os "e !os #a/os ea!i.a"os &ue 1u'ieen
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B1=
INTE>ESES
>EEST>UCTU>ADOS
PO> COB>A>
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X : : : :
SUBCUENTAS
1B1=8= Inteeses "e catea "e c-"itos co$ecia! X X X : X : X X X X : : : : :
1B1=18 Inteeses "e catea "e c-"itos "e consu$o X X X X X : : : : X X : : : :
1B1=1= Inteeses "e catea "e c-"itos "e vivien"a X X X : : X : X : : : : : : :
1B1=98 Inteeses "e catea "e c-"itos #aa !a
$icoe$#esa
X X X : : : : : : X : : : : :
1B1=9= Inteeses "e catea "e c-"ito e"ucativo X X X X : : : : : : X : : : :
1B1=;8 Inteeses "e catea "e c-"ito "e invesi)n
#C'!ica
: : : : : : : : X : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !os inteeses coientes , "e $oa% eestuctua"os #o !as enti"a"es (inancieas% !os &ue "e'e5n esta
es#a!"a"os #o !os es#ectivos #a/aes*
E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a5 con c-"ito #aa!e!o a !as coes#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =18< EInteeses "e
catea "e c-"itosF% "e'ien"o si$u!t5nea$ente constituise #ovisiones en un 188R% con c-"ito a !a su'cuenta "e activo 1BAA8=
EPovisi)n #aa inteeses "escuentos , co$isionesF , ca/o a !a cuenta "e /asto <<8; EPovisiones H Cuentas #o co'aF*
Los inteeses co'a"os #o antici#a"o "e'en conta'i!i.ase en !a su'cuenta 9A818= EInteeses eci'i"os #o antici#a"oF*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o #o#ociona! "e !os inteeses venci"os
coientes ,@o "e $oa &ue 1an si"o eestuctua"os% &ue
tienen co$o es#a!"o #a/aes suscitos #o !os c!ientes*
CREDITOS
1* Po a'ono o cance!aci)n "e !os inteeses% se/Cn !a
es#ectiva ta'!a "e a$oti.aci)n o a! venci$iento (ina!*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20!-2#*
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B1G
SUBSIDIOS PO>
COB>A>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : X X X X X : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !os va!oes #en"ientes "e co'o #o conce#to "e su'si"ios "e! /o'ieno naciona!% se/Cn !o esti#u!a"o en !os convenios
#acta"os% &ue e3ce"an !os costos o#eaciona!es en &ue "e'a incui !a instituci)n (inanciea #C'!ica en e! oto/a$iento "e
c-"itos "e "esao!!o #o"uctivo e inc!usi)n socia! o eestuctuaciones instu$enta"as% en a#!icaci)n "e !e,es o "ecetos
es#ecia!es*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o #en"iente "e co'o #o conce#to "e
co$#ensaci)n en e! oto/a$iento "e c-"itos "e "esao!!o
#o"uctivo e inc!usi)n socia! o eestuctuaciones
instu$enta"as% con conta#ati"a en !a su'cuenta 9A1118
ESu'si"ios #en"ientes "e !i&ui"aF*
CREDITOS
<* Po !os a'onos eci'i"os o !as cance!aciones% "e !as
co$#ensaciones*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-2001-"#2
$e oc4u&'e $el 2001
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1B1J
BECAS
DESEMBOLSADAS
PO> ?USTIFICA> D
LISUIDA>
B I F
M C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : : X : : : :
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !os "ese$'o!sos ea!i.a"os en (avo "e! 'ecaio #o conce#to "e 'ecas oto/a"as% 1asta &ue -ste
+usti(i&ue e! uso "e !os (on"os% $o$ento en &ue se #oce"e5 a !i&ui"a e! $onto vei(ica"o*
E! IECE !!eva5 en cuentas au3i!iaes un "es/!ose #o !a #oce"encia "e !os (on"os ente/a"os a !os 'ecaios* A"iciona!$ente
"e'e5 !!eva un conto! "e !as 'ecas !i&ui"a"as en !a cuenta G11B EBecas a#o'a"as , "ese$'o!sa"asF*
DINAMICA DINAMICA
DEBITOS DEBITOS
;* Po e! va!o "e !os ecusos ente/a"os a !os 'ecaios
#o conce#to "e 'ecas oto/a"as*
CREDITOS CREDITOS
;* Po e! va!o "e !os $ontos "e 'ecas "ese$'o!sa"as%
cuan"o e! 'ecaio +usti(ica su uso*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20!-0#(!
0 $e no2ie%&'e $el 20!
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1BA8
CUENTAS PO>
COB>A> VA>IAS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1BA88= Antici#os a! #esona! X X X X X X X X X X X X X X X X
1BA818 P-sta$os (on"o "e eseva X X X X X X X X X X X X X X X :
1BA81= C1e&ues #otesta"os , ec1a.a"os : : : : : : : : : : : : X : : :
1BA898 Aen"a$ientos X X X X X X X X X X X X X X X X
1BA89= Esta'!eci$ientos a(i!ia"os X X X X : : : : : : : : : : : :
1BA8;8 Po venta "e 'ienes , acciones X X X X X X X X X X X X X X X X
1BA8;= ?uicios e+ecutivos en #oceso X X X X X X X X X X X X X X : :
1BA8<8 E$isi)n , enovaci)n "e ta+etas "e c-"ito X X X X : : : : : : : : : : : :
1BA8A8 Otas X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !os va!oes #en"ientes "e co'o oi/ina"os en antici#os a! #esona!% #-sta$os "e! (on"o "e eseva "e !os e$#!ea"os%
c1e&ues #otesta"os , ec1a.a"os% aen"a$ientos% esta'!eci$ientos a(i!ia"os% venta "e 'ienes% cuotas #o e$isi)n o enovaci)n
"e ta+etas "e c-"ito% ta+etas "e #a/o o "e ca/o o ta+etas "e a(ini"a" , otos conce#tos &ue no 1a,an si"o es#eci(ica"os en !as
cate/o2as anteioes*
E! ca/o "e !os #-sta$os oto/a"os a !os sevi"oes "e !a enti"a" se5 "e !a cuenta 9A8< : Fon"os "e eseva e$#!ea"os% "e
con(o$i"a" con !as "is#osiciones "e! C)"i/o "e! ta'a+o , !as "e$5s "is#osiciones !e/a!es , e/!a$entaias* Esta cuenta no
#o"5 ince$entase en e! (utuo% se5 susce#ti'!e Cnica$ente "e "is$inuci)n% #o 1a'ese tas!a"a"o !a a"$inistaci)n "e! (on"o
"e eseva "e !os e$#!ea"os "e! siste$a (inancieo a! Instituto Ecuatoiano "e Se/ui"a" Socia!*
Se inc!u,e !os va!oes ente/a"os en e3ceso a !os esta'!eci$ientos a(i!ia"os "e !as co$#aL2as "e ta+etas "e c-"ito*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !os antici#os a !a e$uneaci)n $ensua! "e! #esona!*
9* Po e! va!o "e !os c1e&ues "evue!tos #o !os 'ancos
/ia"os #o insu(iciencia "e (on"os u otos "e(ectos*
;* Po e! aen"a$iento "e !os !oca!es #o#ios , a"+u"ica"os
&ue se encuente #en"iente "e co'o*
<* Po !os va!oes ente/a"os en e3ceso a !os
esta'!eci$ientos a(i!ia"os "e !as co$#aL2as "e ta+etas
"e c-"ito*
=* Po e! va!o no co'a"o "e !os 'ienes , acciones ven"i"os
#o !a instituci)n*
B* Po !a tans(eencia "e! /u#o 1< ECatea "e c-"itosF "e!
va!o i$#a/o en e! e$ate "e !os 'ienes e$'a/a"os a
!os "eu"oes% "ento "e! #oceso "e! +uicio e+ecutivo%
1asta &ue e! $is$o ten/a un (a!!o "e(initivo*
G* Po e! va!o "e !as cuotas "e e$isi)n o enovaci)n "e
ta+etas "e c-"ito% "e #a/o o "e ca/o , "e a(ini"a"%
e$iti"as #o !as co$#aL2as a"$inista"oas ,@o
e$isoas "e ta+etas "e c-"ito% &ue est-n #en"ientes "e
co'o*
CREDITOS
1* Po !os a'onos o cance!aciones "e !os va!oes &ue !a enti"a"
conce"i) a su #esona! #aa "esconta!es en sus
e$uneaciones*
9* Po !os a'onos o cance!aciones "e !os #-sta$os conce"i"os
con c-"ito a !a cuenta 9A8< : Fon"os "e eseva
e$#!ea"os*
;* Po a'onos o cance!aciones "e c1e&ues #otesta"os ,
ec1a.a"os*
<* Po !os a'onos o cance!aciones "e !os va!oes #en"ientes "e
co'o #o aen"a$iento "e !oca!es #o#ios , a"+u"ica"os%
#a/os en e3ceso a esta'!eci$ientos a(i!ia"os% venta "e
'ienes% "ivi"en"os #o co'a , otos va!oes ec!a$a"os #o
!a instituci)n*
=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89<=
B* Po !a ecu#eaci)n o casti/o "e !os sa!"os i$#a/os "e
catea &ue est5 en #oceso "e +uicio e+ecutivo% cuan"o
e3ista e! (a!!o "e(initivo*
7. Po !os a'onos o cance!aciones "e !as cuotas "e e$isi)n o
enovaci)n "e ta+etas "e c-"ito% "e #a/o o "e ca/o , "e
a(ini"a"% e$iti"as #o !as co$#aL2as a"$inista"oas ,@o
e$isoas "e ta+etas "e c-"ito*
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1B
CUENTAS PO>
COB>A>
1BAA
0P>OVISION PA>A CUENTAS
PO> COB>A>4
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : : : : : : X X
SUBCUENTAS
1BAA8= 0Povisi)n #aa inteeses% "escuentos , co$isiones4 X X X X X X X X X X X X X X X X
1BAA18 0Povisi)n #aa otas cuentas #o co'a4 X X X X X X X X X X X X X X X X
1BAA1= 0Povisiones #aa /aant2as #a/a"as4 : : : : : : : : : : : : : : X :
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4 &ue e/ista !os va!oes &ue #ei)"ica$ente se van acu$u!an"o% con ca/o a !a cuenta "e
esu!ta"os <<8; Povisiones : Cuentas #o co'a% con e! (in "e cu'i eventua!es #-"i"as "e !as cuentas &ue inte/an e! /u#o "e cuentas
#o co'a*
La #ovisi)n #aa inteeses% "escuentos , co$isiones se5 e/ista"a "e acue"o a !as "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#einten"encia "e
Bancos*
DINAMICA
DEBITOS
autoi.a"as
9* Po !as evesiones "e !os sa!"os "e !as cuentas "e
esu!ta"os cuan"o se "ete$ine e3ceso en !as
#ovisiones
CREDITOS
1* Po e! va!o "e #ovisi)n "ete$ina"a en !a ca!i(icaci)n "e activos "e
ies/o
9* Po !os va!oes a"iciona!es "ete$ina"os en cua!&uie tie$#o #o !a
instituci)n% au"ito2as e3tenas o !a Su#einten"encia "e Bancos
<* Po e! va!o "e !as #ovisiones "e inteeses "e o#eaciones
inte'ancaias% invesiones , otos inteeses% /ana"os , no ecau"a"os
"es#u-s "e se e3i/i'!es*
Le, "e! Siste$a "e Gaant2a Ce"iticia5 #u'!ica"a en e! >e/isto O(icia! No* <J;
"e 9 "e $a,o "e 1AJ;
"e !a ?unta Bancaia t2tu!o I EDe !a constituci)nF% ca#2tu!o XI ENo$as #aa !a
constituci)n% o/ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e
/aant2a ce"iticiaF
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS PO>
PAGO% DE
A>>ENDAMIENTO
ME>CANTIL D NO
UTILIKADOS PO>
LA INSTITUCION
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
CUENTAS
1G81 Bienes ea!i.a'!es : : X : : : : : X : : : : : : :
1G89 Bienes a"+u"ica"os #o #a/o X X X X X X X X X X X X X X X X
1G8; Bienes #o aen"a X X X : : X : X : : X : : : : :
1G8< Bienes ecu#ea"os X X X : : X : X : : X : : : : :
1G8= Bienes aen"a"os X X X X X X X X X X X X X X : X
1G8B Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n X X X X X X X X X X X X X X X X
1G8G Ma&uinaia e insu$os #aa !a venta : : : : : : : : : : X : : : : :
1GAA 0Povisi)n #aa 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os
#o #a/o , "e aen"a$iento $ecanti!4
DESCRIPCION
A/u#a !as cuentas &ue e/istan 'ienes a"&uii"os #aa "estina!os a !a venta o constucci)n "e #o/a$as "e vivien"a% !os
eci'i"os #o !a enti"a" en #a/o "e o'!i/aciones% !os "estina"os a o#eaciones "e aen"a$iento $ecanti!% a&ue!!os ecu#ea"os
a !a (ina!i.aci)n "e! contato "e aen"a$iento $ecanti! #o no aco/ese a !a o#ci)n "e co$#a o !os ecu#ea"os #o e!
venci$iento antici#a"o "e! contato "e aen"a$iento $ecanti! , !os 'ienes aen"a"os 'a+o !a $o"a!i"a" "e contato "e
aen"a$iento o#eativo7 as2 co$o !a $a&uinaia% e&ui#o% $eca"e2a e insu$os% a"&uii"os #o e! Banco Naciona! "e Fo$ento%
"estina"os a !a #ovisi)n a/2co!a% #es&uea , "e !a #e&ueLa in"ustia , atesan2a*
>e/ista a"e$5s !a #ovisi)n #aa 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#ea'!es , !a "e#eciaci)n "e 'ienes aen"a"os
, "e 'ienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n , !as #ovisiones "estina"as a cu'i !a #-"i"a "e! va!o "e !os 'ienes ea!i.a'!es*
No se e/ista5n en estas cuentas !os va!oes &ue se e(ieen a $anteni$iento o e#aaciones ni !as entas &ue #o"u.can !os
'ienes "e aen"a$iento $ecanti!% a"+u"ica"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n% estos /astos e in/esos se e/ista5n en cuentas
"e esu!ta"os* En e! caso "e !os 'ienes ea!i.a'!es% se activan !os e/esos &ue constitu,en costos "e constucci)n en tanto no se
!i&ui"en !os #o/a$as*
Los 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#ea"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n #ue"en se tans(ei"os a (i"eico$iso
$ecanti! #aa !o cua! se se/ui5n !as no$as esta'!eci"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos "e! Ecua"o*
CLGISF% At* 119 , 1G;% Facu!ta" 9<ta* Litea! "4
C>SIB?B% T2tu!o IX% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o I
Resolucin No. SBS-20!-0!(
2 $e ene'o $el 20!
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO% DE
A>>ENDAMIENTO
ME>CANTIL D NO
UTILIKADOS PO>
LA INSTITUCION
1G81
BIENES >EALIKABLES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : X : : : : : X : : : : : : :
SUBCUENTAS
1G818= Teenos : : X : : : : : X : : : : : : :
1G8118 O'as "e u'ani.aci)n : : X : : : : : X : : : : : : :
1G811= O'as "e e"i(icaci)n : : X : : : : : X : : : : : : :
1G8198 Vivien"as , otas o'as te$ina"as : : X : : : : : X : : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !os 'ienes a"&uii"os o constui"os #o !a instituci)n #aa #o/a$as "e vivien"a "estina"os #aa !a venta* Se
e/ista5n a su costo "e a"&uisici)n $5s !os /astos "iectos incui"os #aa se #uestos en con"iciones "e se ven"i"os*
En e! caso "e !os 'ienes constui"os #o !a instituci)n% se e/ista5n to"os !os costos incui"os en !a constucci)n "e !os $is$os%
#aa !o &ue !as instituciones (inancieas "e'e5n !!eva !a conta'i!i"a" "e ca"a uno "e !os #o,ectos in$o'i!iaios en #oceso "e
"esao!!o% "e con(o$i"a" con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 EContatos "e constucci)nF , !a No$a
Intenaciona! "e In(o$aci)n Financiea No* J ESe/$entos o#eativosF% en !o &ue sea a#!ica'!e% "e'ien"o eve!a !os es#ectivos
sa!"os en !as "i(eentes su'cuentas "e !a cuenta 1G81 EBienes ea!i.a'!esF*
La va!uaci)n "e! costo "e !as ventas se e(ectCa a#!ican"o e! costo es#ec2(ico "e a"&uisici)n o #o"ucci)n "e !os 'ienes* Cuan"o
e! va!o in"ivi"ua! "e !os 'ienes no es si/ni(icativo #ue"e a"o#tase e! $-to"o "e va!uaci)n "e sa!i"as% sie$#e &ue e! $is$o est-
"e acue"o con #inci#ios "e conta'i!i"a" /enea!$ente ace#ta"os* E! $-to"o a"o#ta"o "e'e se eve!a"o en !a nota a !os
esta"os (inancieos e(eentes a #o!2ticas conta'!es , no #o"5 se ca$'ia"o sin autoi.aci)n #evia "e !a Su#einten"encia "e
Bancos , Se/uos*
Paa e! caso en &ue !as enti"a"es conto!a"as ente/uen 'ienes ea!i.a'!es "e su #o#ie"a" #aa !a con(o$aci)n "e un
(i"eico$iso $ecanti! in$o'i!iaio% con 'ase a !as "is#osiciones constantes en !a Le, "e Meca"o "e Va!oes% co$o a#ote #o
contatos "e asociaci)n en cuentas en #atici#aci)n% o cuan"o !os 'ienes ea!i.a'!es "e #o#ie"a" "e !a instituci)n sean
a"&uii"os #o un (i"eico$iso $ecanti! cu,o constitu,ente , 'ene(iciaio sea !a instituci)n (inanciea% !a "i(eencia en $5s ente e!
va!o en !i'os e/ista"o en esta cuenta , e! ava!Co co$ecia! "ete$ina"o #o un #eito ava!ua"o ca!i(ica"o #o !a
Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos7 #o e! cua! se ente/uen "ic1os 'ienes% se e/ista5n en !a cuenta 9A8B EOtos #asivos :
In/esos #o va!uaci)n "e 'ienes ente/a"osF , se tans(ei5n a !a cuenta ==89 EOtos in/esos o#eaciona!es : Uti!i"a" en venta
"e 'ienes ea!i.a'!es , ecu#ea"osF% a $e"i"a &ue ta!es #o,ectos sean e(ectiva$ente ne/ocia"os% ,a sea a! conta"o o a
c-"ito% , !a instituci)n (inanciea e/iste en sus activos !os (on"os "is#oni'!es eci'i"os o !a catea "e c-"itos oto/a"a* En e!
caso "e &ue "ic1a va!uaci)n sea $eno a! va!o e/ista"o en !i'os% !a "i(eencia se econoce5 "iecta$ente conta esu!ta"os%
en !a cuenta <B89 EOtas #-"i"as o#eaciona!es : P-"i"a en venta "e 'ienes ea!i.a'!es , ecu#ea"osF*
La su$atoia "e !os sa!"os 'utos "e !as su'cuentas &ue con(o$an esta cuenta% se co$#uta5n #aa e! cu#o esta'!eci"o en e!
at2cu!o 1A= "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! costo "e a"&uisici)n% inc!u,en"o /astos "e
escitua% i$#uestos u otos*
9* Po !as invesiones ea!i.a"as en !a e+ecuci)n "e o'as*
CREDITOS
1* Po e! va!o en !i'os "e !os 'ienes ven"i"os* La "i(eencia
con e! va!o "e venta a(ecta5 a cuentas "e esu!ta"os*
9* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89=8
Deec1os (i"uciaios : Bienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o
#a/o% ecu#ea"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n*
;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A8;18
Otas invesiones en #atici#aciones : Po,ectos
in$o'i!iaios en 'ienes*
Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% at* 1A=
Le, "e Meca"o "e Va!oes
>e/!a$ento so'e ne/ocios (i"uciaios
Le, "e Co$#aL2as
1@* Le, "e Ca+as "e C-"ito A/2co!a% at2cu!o J% !eta c4
>eso!uci)n NT ?B:AG:88J "e A "e $a,o "e 1AAG
Resolucin No. SBS-200#-/"
# $e 0ulio $el 200#
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO D DE
A>>ENDAMIENTO
ME>CANTIL D
BIENES NO
UTILIKADOS PO>
LA INSTITUCION
1G89
BIENES
AD?UDICADOS PO>
PAGO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1G898= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X
1G8918 E"i(icios , otos !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X
1G891= Mo'i!iaio% $a&uinaia , e&ui#o X X X X X X X X : : X X X X X X
1G8998 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X : : X X X X X X
1G899= Deec1os (i"uciaios X X X X X X X X : X X X X X X X
1G89;8 Otos t2tu!os va!oes X X : X X : X X : X X : : X X X
1G89;= Meca"e2as X X : X X : X X : : X : : X X :
1G89<8 Acciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :
1G89<= Patici#aciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :
1G89=8 Catea "e c-"itos : : : : : : : X : : : : : : : :
1G89A8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista e! $onto "e !os 'ienes , va!oes ente/a"os a !a enti"a" en cance!aci)n "e "eu"as o a"&uii"os en ventas +u"icia!es
#aa satis(ace e! #a/o "e o'!i/aciones en (avo "e !a instituci)n* Dic1os 'ienes se conta'i!i.a5n #o !a su$a "e e$ate o
cesi)n* Inc!u,e a"e$5s !as o'!i/aciones e$iti"as #o !as socie"a"es an)ni$as , eci'i"as #o !as instituciones (inancieas
#iva"as , !a Co#oaci)n Financiea Naciona!% "e con(o$i"a" con !o "is#uesto en e! Deceto E+ecutivo No* 1<A8 "e novie$'e
18 "e 1AAA* >e/ista ta$'i-n !a catea a"+u"ica"a #o #a/o a !a Co#oaci)n Financiea Naciona!% #o #ate "e !as instituciones
(inancieas cu,a !i&ui"aci)n , e3istencia !e/a! conc!u,)* La enti"a" ece#toa "e !a catea "e c-"itos a"+u"ica"a "e'e5 !!eva a
nive! "e au3i!iaes conta'!es e! "es/!ose "e !as o#eaciones ce"iticias eci'i"as% "e con(o$i"a" con !a c!asi(icaci)n esta'!eci"a
#o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos ,
"e !a ?unta Bancaia , e$iti "ic1a in(o$aci)n en !as estuctuas esta'!eci"as #aa e! e(ecto*
>e/ista a"e$5s% !as acciones o #atici#aciones #a/a"as #o !a instituci)n (inanciea #o co$#ensaci)n "e c-"itos o #o
acue"os conco"ataios% "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! at2cu!o 198 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a
Financieo% #aa !o cua! "e'e5 conta% #evia$ente% con !a autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% !as &ue se
e/ista5n en !as su'cuentas 1G89<8 , 1G89<=% se/Cn coes#on"a* E! sa!"o "e estas su'cuentas "e'en esta sustenta"os con
!a e3istencia (2sica "e !os t2tu!os va!oes ,@o !os ceti(ica"os coes#on"ientes*
Las instituciones "e! siste$a (inancieo e(ectua5n e! an5!isis "e ies/o "e !a enti"a" e$isoa "e !as acciones o #atici#aciones "e
con(o$i"a" con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% en e!
$is$o es&ue$a esta'!eci"o #aa !as o#eaciones "e c-"ito* La constituci)n "e !as #ovisiones coes#on"ientes se !as
e(ectua5 "e con(o$i"a" con !o esta'!eci"o en e! at2cu!o 11A "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , en
caso "e e&ueise #ovisiones a"iciona!es se consi"ea5n !os citeios esta'!eci"os en !a "is#osici)n no$ativa "e ca!i(icaci)n%
in"ica"a*
Las instituciones "e! siste$a (inancieo #o"5n conseva !os 'ienes a"&uii"os $e"iante a"+u"icaci)n o "aci)n en #a/o "e
con(o$i"a" con !as "is#osiciones constantes en !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo , !as no$as e3#e"i"as
a! es#ecto #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e e$ate o cesi)n "e !os 'ienes% $5s !os
/astos "e a"+u"icaci)n*
9* Po e! $onto "e !as o'!i/aciones ente/a"as #o !as
socie"a"es an)ni$as en cance!aci)n "e sus "eu"as
vi/entes o venci"as se/Cn e! Deceto E+ecutivo No 1<A8*
;* Po !as $e+oas% te$inaciones o e#aaciones% sie$#e
&ue (ueen "estina"as a $antene en (unciona$iento e!
'ien% evita e! "eteioo "e su va!o co$ecia! , #aa
o'tene un $e+o #ecio en su ena+enaci)n*
CREDITOS
1* Po e! sa!"o "e !os 'ienes ena+ena"os* La "i(eencia ente
e! sa!"o e/ista"o , e! #ecio "e venta se a(ecta5 a !as
es#ectivas cuentas "e esu!ta"os*
9 Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a su'cuenta
1A89== Deec1os (i"uciaios : Bienes a"+u"ica"os #o
#a/o*
;* Po e! va!o "e !os 'ienes tans(ei"os co$o #o#ie"a" ,
e&ui#o% #evia autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "e
Bancos , Se/uos*
Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% at2cu!os 11J a! 198*
"e !a ?unta Bancaia% ca#2tu!o VIII% t2tu!o VI% !i'o I*
Resolucin No. SBS-20-!*1
2" $e )&'il $el 20
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO D DE
A>>ENDAMIENTO
ME>CANTIL D
BIENES NO
UTILIKADOS PO>
LA INSTITUCION
1G89
BIENES
AD?UDICADOS PO>
PAGO
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1G898= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X
1G8918 E"i(icios , otos !oca!es X X X X X X X X X X X X X X X X
1G891= Mo'i!iaio% $a&uinaia , e&ui#o X X X X X X X X : : X X X X X X
1G8998 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X : : X X X X X X
1G899= Deec1os (i"uciaios X X X X X X X X : X X X X X X X
1G89;8 Otos t2tu!os va!oes X X : X X : X X : X X : : X X X
1G89;= Meca"e2as X X : X X : X X : : X : : X X :
1G89<8 Acciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :
1G89<= Patici#aciones #o acue"os conco"atoios X X X : : : : : : : : : : : : :
1G89=8 Catea "e c-"itos : : : : : : : X : : : : : : : :
1G89A8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICA
DEBITOS
<* Po e! va!o "e !as acciones o #atici#aciones #a/a"as ,
eci'i"as #o !a instituci)n (inanciea% con(o$e !os
convenios coes#on"ientes*
=* Po !as a#otaciones a"iciona!es &ue ea!ice !a instituci)n%
#evia !a autoi.aci)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos ,
Se/uos*
B* Po e! va!o "e cesi)n "e !a catea "e c-"itos ente/a"a
#o !as instituciones (inancieas% cu,a !i&ui"aci)n ,
e3istencia !e/a! conc!u,)% a !a Co#oaci)n Financiea
Naciona!*
CREDITOS
<* Po e! va!o "e !as acciones o #atici#aciones #a/a"as #o
acue"os conco"atoios% ven"i"as* La "i(eencia ente e!
va!o e/ista"o , e! #ecio "e venta se a(ecta5 a !a cuenta
uti!i"a" en venta "e acciones , #atici#aciones*
=* Po e! va!o "e !a catea "e c-"itos eci'i"a en
a"+u"icaci)n% &ue 1a,a si"o ecu#ea"a% ven"i"a o
casti/a"a*
Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% at2cu!os 11J a! 198*
"e !a ?unta Bancaia% ca#2tu!o VIII% t2tu!o VI% !i'o I*
Resolucin No. SBS-20-!*1
2" $e )&'il $el 20
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO DE
A>>ENDAMIENT
O ME>CANTIL D
BIENES NO
UTILIKADOS
PO> LA
INSTITUCION
1G8;
BIENES PO>
A>>ENDA>
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : : X : X : : X : : : : :
SUBCUENTAS
1G8;8= A"&uii"os X X X : : X : X : : X : : : : :
1G8;18 I$#otaciones en t5nsito X X X : : X : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !os 'ienes a"&uii"os &ue se encuentan #en"ientes "e aen"a #o #ate "e !as e$#esas autoi.a"as #aa
e(ectua o#eaciones "e aen"a$iento $ecanti! (inancieo*
Ta$'i-n e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a instituci)n #aa !a i$#otaci)n "e 'ienes &ue se5n ente/a"os en
aen"a$iento $ecanti! (inancieo*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !os 'ienes su+etos a
aen"a$iento (inancieo*
9* Po !os "ese$'o!sos ea!i.a"os #aa !a i$#otaci)n "e
'ienes "estina"os #aa aen"a$iento (inancieo*
CREDITOS
1* Po !a susci#ci)n "e! contato "e aen"a$iento (inancieo*
9* Po !a "evo!uci)n "e !os 'ienes cuan"o estos no cu$#!an
con !as es#eci(icaciones e&uei"as*
;* Po !a !i&ui"aci)n "e(initiva "e una i$#otaci)n , su
tans(eencia a !a su'cuenta 1G8;8= Bienes #o aen"a
a"&uii"os% o "e 'ienes aen"a"os*
DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCI3N No. SBS-2001-"*(
1 $e se74ie%&'e $el 2001
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO DE
A>>ENDAMIENT
O ME>CANTIL
1G8<
BIENES
>ECUPE>ADOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : : X : X : : X : : : : :
SUBCUENTAS
1G8<8= In$ue'!es X X X : : X : X : : : : : : : :
1G8<18 Mue'!es% ensees , e&ui#o "e o(icina X X X : : X : X : : X : : : : :
1G8<1= E&ui#os "e co$#utaci)n X X X : : X : X : : X : : : : :
1G8<98 Uni"a"es "e tans#ote X X X : : X : X : : X : : : : :
1G8<9= E&ui#os "e constucci)n X X X : : X : X : : : : : : : :
1G8<;8 E&ui#os "e ensi!a+e X X X : : X : X : : X : : : : :
1G8<A8 Otos X X X : : X : X : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !os 'ienes ecu#ea"os #o !a instituci)n sea #o !a no uti!i.aci)n "e !a o#ci)n "e co$#a o #o e!
incu$#!i$iento en e! #a/o "e !os c5nones "e aen"a$iento esta'!eci"os en e! contato "e aen"a$iento $ecanti! (inancieo*
En e! #i$e caso% e! $onto "e! e/isto se5 e&uiva!ente a! va!o esi"ua! e! &ue no se5 in(eio a! 98R "e! tota! "e !as entas
"even/a"as% $ientas &ue e! se/un"o se5 #o e! va!o "e! contato $enos e! $onto "e !os inteeses "i(ei"os% "e'ien"o
e!i$inase !os e/istos "e !a o#ci)n "e co$#a*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a o#ci)n "e co$#a o va!o esi"ua!*
9* Po e! sa!"o "e! contato $enos e! $onto "e !os in/esos
"i(ei"os #en"ientes*
CREDITOS
1* Po !os 'ienes "a"os en aen"a$iento o#eativo o
aen"a$iento $ecanti! (inancieo*
9* Po !a venta "e !os 'ienes*
;* Po e! casti/o "e !os 'ienes*
<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a su'cuenta 1A89B8
Deec1os (i"uciaios : Bienes ecu#ea"os*
DISPOSICIONES LEGALES: RESOLUCI3N No. SBS-2001-"*(
1 $e se74ie%&'e $el 2001
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO DE
A>>ENDAMIENT
O ME>CANTIL D
BIENES NO
UTILIKADOS
PO> LA
INSTITUCION
1G8=
BIENES A>>ENDADOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X X X X : X
SUBCUENTAS
1G8=8= In$ue'!es X X X X X X X X X X X X X X : X
1G8=18 Mue'!es% ensees , e&ui#os "e o(icina X X X X X X X X X X X X X X : X
1G8=1= E&ui#os "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X : X
1G8=98 Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X X X X X X X : X
1G8=9= E&ui#os "e constucci)n : : X : : : : : X : : : : : : :
1G8=;8 E&ui#o "e ensi!a+e : : : : : : : : : : : : : X : :
1G8=A8 Otos X X X X X X X X X X X X X X : X
1G8=AA 0De#eciaci)n "e 'ienes aen"a"os4 X X X X X X X X X X X X X X : X
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o coes#on"iente "e !os 'ienes &ue 1an si"o o'+eto "e aen"a$iento 'a+o !a $o"a!i"a" "e contato "e
aen"a$iento o#eativo*
Inc!u,e !a "e#eciaci)n "e 'ienes aen"a"os &ue es una cuenta acee"oa &ue e/ista e! va!o "e !a "e#eciaci)n "estina"a a
cu'i !a #-"i"a "e va!o "e !os activos (i+os #o e(ecto "e "es/aste% uso% "e(iciencias #o"uci"as #o su uti!i.aci)n%
(unciona$iento , o'so!escencia t-cnica% con e3ce#ci)n "e teenos% 'i'!ioteca , #inacoteca* A"iciona!$ente se e/ista5 !a 'a+a
"e !os 'ienes aen"a"os #o su "estucci)n o "eteioo #acia! o tota!*
E! activo aen"a"o se "e#ecia5 "e acue"o a !as #o!2ticas "e "e#eciaci)n &ue e! aen"a"o no$a!$ente a#!ica a activos
si$i!aes6 ca!cu!an"o en (o$a siste$5tica e! $onto "e#ecia'!e "e! activo a ca"a #e2o"o conta'!e "uante su vi"a Cti!*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !a susci#ci)n "e! contato "e aen"a$iento
o#eativo*
9* Po e! va!o "e o'as #e$anentes% a$#!iaciones ,
$e+oas &ue eva!oicen !a #o#ie"a"*
;* Po e! va!o en !i'os "e !a "e#eciaci)n cuan"o se
ena+ena o se "a "e 'a+a e! 'ien*
CREDITOS
1* Po e! sa!"o en !i'os "e !os 'ienes &ue se ven"an o &ue
1u'ieen si"o "a"os "e 'a+a #o (uncionaios autoi.a"os "e
!a enti"a"% en a.)n "e su "estucci)n o "eteioo*
9* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua! "e !a "e#eciaci)n
con conta#ati"a a !a su'cuenta <=8=8= De#eciaciones :
Bienes aen"a"os*
;* Po !a te$inaci)n antici#a"a "e! contato "e aen"a$iento
o#eativo*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-200#-1!*
" $e oc4u&'e $el 200#
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO DE
A>>ENDAMIENTO
ME>CANTIL D
BIENES NO
UTILIKADOS PO>
LA INSTITUCION
1G8B
BIENES NO
UTILIKADOS PO> LA
INSTITUCION
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1G8B8= Teenos X X X X X X X X X X X X X X X X
1G8B18 E"i(icios X X X X X X X X X X X X X X X X
1G8B1= Otos !oca!es : : X : X : : : X : X : : X : X
1G8B98 >e$o"e!aciones en cuso X X X X X X X X X X X X X X X X
1G8BA8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
1G8BAA 0De#eciaci)n "e 'ienes no uti!i.a"os #o !a
instituci)n4
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan !os 'ienes &ue !a instituci)n 1a a"&uii"o con #o#)sitos "e e3#ansi)n (utua o &ue 1a "e+a"o "e
uti!i.a*
De acue"o con !as #o!2ticas "e #otecci)n "e activos% !a a"$inistaci)n contata5 se/uos conta incen"io "estucci)n tota! o
#acia!% etc*
Se !!eva5n cuentas au3i!iaes &ue "eta!!en en (o$a in"ivi"ua!i.a"a estos activos*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e a"&uisici)n inc!ui"os /astos !e/a!es , "e
escituas*
9* Po e! va!o "e! costo "e! activo a! $o$ento &ue "e+a "e
se uti!i.a"o*
;* Po e! va!o "e o'as #e$anentes% a$#!iaciones , $e+oas
&ue eva!oicen !a #o#ie"a"*
<* Po e! va!o en !i'os "e !a "e#eciaci)n cuan"o se ena+ena
o se "a "e 'a+a e! 'ien*
CREDITOS
1* Po e! sa!"o en !i'os "e! 'ien a! ven"ese o "ase "e 'a+a*
9* Po e! sa!"o en !i'os a! asi/nase oto "estino a! 'ien*
;* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua! "e !a "e#eciaci)n
con conta#ati"a a! /asto #o "e#eciaci)n% "ete$ina"o
en 'ase a! costo 1ist)ico "e! 'ien*
<* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a su'cuenta
1A89B= Deec1os (i"uciaios : Bienes no uti!i.a"os #o !a
instituci)n*
No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" No* 1B
Resolucin No. SBS-200#-(0
2 $e no2ie%&'e $el 200#
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO DE
A>>ENDAMIENT
O ME>CANTIL D
BIENES NO
UTILIKADOS
PO> LA
INSTITUCION
1G8G
MASUINA>IA E
INSUMOS PA>A LA
VENTA
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : : : X : : : : :
SUBCUENTAS
1G8G8= Ma&uinaia , e&ui#os #aa !a venta : : : : : : : : : : X : : : : :
1G8G18 Meca"e2as e insu$os #aa !a venta : : : : : : : : : : X : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e !as $a&uinaias% e&ui#os% $eca"e2as e insu$os a"&uii"os #o e! Banco Naciona! "e Fo$ento #aa !a
#ovisi)n a/2co!a% #es&uea , "e !a #e&ueLa in"ustia , atesan2a% a"&uii"os so'e !a 'ase "e !o "is#uesto en e! at2cu!o 181 "e
su Le,*
Las $a&uinaias% e&ui#os% $eca"e2as e insu$os a"&uii"os se va!oa5n "e acue"o a !as "is#osiciones &ue e3#i"a !a
Ta$'i-n e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a instituci)n #aa !a i$#otaci)n "e "ic1os 'ienes*
La instituci)n "e'e !!eva un a"ecua"o conto! inteno "e !as e3istencias "e estos 'ienes , "e !as ventas $ensua!es% "e $anea
&ue este activo e(!e+e !os va!oes ea!es* Este e/isto ta$'i-n "e'e5 e(!e+a !as vaiaciones "e #ecios &ue ea!ice !a enti"a" a!
$enos $ensua!$ente*
Ti$esta!$ente "e'en e(ectuase inventaios #aa vei(ica !as e3istencias , etia , "a "e 'a+a a&ue!!os activos &ue 1a,an
#eeci"o% est-n (uea "e uso o "aLa"os*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !os 'ienes su+etos a venta*
9* Po !os "ese$'o!sos ea!i.a"os #aa !a i$#otaci)n "e
'ienes "estina"os #aa !a venta*
;* Po !a /anancia "ete$ina"a en !a va!uaci)n a! $eno va!o
ente su i$#ote en !i'os , su va!o a.ona'!e $enos !os
costes "e venta% "e !as $eca"e2as e insu$os #aa !a
venta en #o"e "e! Banco Naciona! "e Fo$ento% con
c-"ito a !a cuenta =;A8 EUti!i"a"es (inancieas : OtasF*
CREDITOS
1* Po e! va!o en !i'os "e !os 'ienes ven"i"os* La "i(eencia
con e! va!o "e venta% en caso "e &ue sea $a,o a(ecta5 a
!a cuenta "e esu!ta"o =B81 EUti!i"a" en venta "e 'ienesF7
si se /enea una #-"i"a en venta se e/ista5 conta !a
cuenta <G81 EP-"i"a en venta "e 'ienesF*
9* Po !a "evo!uci)n "e !os 'ienes cuan"o estos no cu$#!an
con !as es#eci(icaciones e&uei"as*
invesiones% "e !as $eca"e2as e insu$os #aa !a venta
en #o"e "e! Banco Naciona! "e Fo$ento% con "-'ito a !a
cuenta <;A8 EP-"i"as (inancieas : OtasF*
At* 181 Le, O/5nica "e! Banco Naciona! "e Fo$ento
>eso!uci)n No* D:988G:=;A% >e/!a$ento "e co$#as , #ovisi)n "e insu$os
a/o#ecuaios*
Resolucin No. SBS-20!-0!(
2 $e ene'o $el 20!
1
ACTIVO
1G
BIENES
>EALIKABLES%
AD?UDICADOS
PO> PAGO DE
A>>ENDAMIENT
O ME>CANTIL D
BIENES NO
UTILIKADOS
PO> LA
INSTITUCION
1GAA
0P>OVISIONES PA>A
BIENES >EALIKABLES
AD?UDICADOS PO>
PAGO D
>ECUPE>ADOS4
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X X X X : X
SUBCUENTAS
1GAA8= 0Povisi)n #aa 'ienes ea!i.a'!es4 : : X : : : : : X : : : : : : :
1GAA18 0Povisi)n #aa 'ienes a"+u"ica"os4 X X X X X X X X X X X X X X : X
1GAA1= 0Povisi)n #aa 'ienes ecu#ea"os4 X X X : : X : X : : : : : : : :
1GAA98 0Povisi)n #aa 'ienes #o acue"os
conco"ataios4
X X X : : : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4% &ue inc!u,e !a #ovisi)n #aa cu'i !a "esva!oi.aci)n "e !os 'ienes
ea!i.a'!es% a"+u"ica"os o ecu#ea"os% sea #o e! uso% o'so!escencia% "es$e"o% $e$as% "is$inuci)n "e! #ecio "e $eca"o o
"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos% !a cua! se5 constitui"a con ca/o a /astos*
Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0acee"oa4% &ue inc!u,e !a #ovisi)n #aa cu'i !a "esva!oi.aci)n "e !os 'ienes
ea!i.a'!es% a"+u"ica"os o ecu#ea"os% sea #o e! uso% o'so!escencia% "es$e"o% $e$as% "is$inuci)n "e! #ecio " $eca"o o
"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos% !a cua! se5 constitui"a con ca/o a /astos*
DINAMICA
DEBITOS
autoi.a"as*
9* Po !as evesiones "e sa!"os a cuentas "e esu!ta"os
cuan"o se "ete$ine e3ceso en !as #ovisiones*
;* Po e! va!o "e !a evesi)n "e !as #ovisiones "e !os
inteeses "e o#eaciones "e c-"ito cance!a"as con !a
e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as% cuan"o
estos 1an si"o ecu#ea"os7 con conta#ati"a a !a cuenta
<<81 Povisiones : Invesiones cuan"o coes#on"a a!
$is$o e+ecicio econ)$ico o !a su'cuenta =B8<18 Otos
in/esos : >evesi)n "e #ovisiones cuan"o !a #ovisi)n
(ue constitui"a en e+ecicios anteioes*
CREDITOS
1* Po !a #oci)n $ensua! "e !as #ovisiones "ete$ina"as #o
!a enti"a" o #o o'so!escencia% "es$e"o% $e$as "e !os
'ienes*
9* Po !os va!oes a"iciona!es &ue e&uiee !a enti"a"%
"ete$ina"as #o !as au"ito2as e3tenas o #o !a
;* Po e! va!o "e !a #ovisi)n coes#on"iente a! va!o "e !os
e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as "e
con(o$i"a" con e! Deceto E+ecutivo No* 1<A8 "e
novie$'e 18 "e 1AAA*
Deceto E+ecutivo No* 1<A8 "e novie$'e 18 "e 1AAA
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1J
P>OPIEDADES
D ESUIPO
B I
M C C B E B E A S
B S U T O A T F E D N C C L G
P F T C O M H N V E F E C M C
CUENTAS
1J81 Teenos X X X X X X X X X X X X X X X
1J89 E"i(icios X X X X X X X X X X X X X X X
1J8; Constucciones , e$o"e!aciones en cuso X X X X X X X X X X X X X X X
1J8< Otos !oca!es : : X : X : : : X : X : : X :
1J8= Mue'!es% ensees , e&ui#os "e o(icina X X X X X X X X X X X X X X X
1J8B E&ui#os "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X X
1J8G Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X X X X X X X X
1J8J E&ui#os "e constucci)n X X X X X X X X X X X X X X X
1J8A E&ui#o "e ensi!a+e X X X X X X X X X X X X X X X
1JA8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X
1JAA 0De#eciaci)n acu$u!a"a4 X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
A/u#a !as cuentas &ue e#esentan !as #o#ie"a"es "e natua!e.a #e$anente% uti!i.a"os #o !a enti"a"% inc!u,en"o
constucciones , e$o"e!aciones en cuso% !as cua!es siven #aa e! cu$#!i$iento "e sus o'+etivos es#ec2(icos% cu,a
caacte2stica es una vi"a Cti! e!ativa$ente !a/a , est5n su+etas a "e#eciaciones% e3ce#to !os teenos% 'i'!ioteca , #inacoteca*
Inc!u,e e! va!o "e !os "ese$'o!sos e(ectua"os #aa co!oca!os en con"iciones "e se usa"os% ta!es co$o (!etes% se/uos%
"eec1os a"uaneos% insta!aciones% ente otas7 as2 co$o !as $e+oas , eva!oi.aciones e(ectua"as en cu$#!i$iento "e !as
"is#osiciones !e/a!es #etinentes% !as "e#eciaciones acu$u!a"as o"inaias , !os #ovenientes "e eva!oi.aci)n*
Dento "e !a cuenta 1JA8 : EOtosF se inc!u,en !as i$#otaciones en t5nsito ea!i.a"as #o !a instituci)n , !os "ese$'o!sos
e(ectua"os #osteioes% 1asta &ue e! 'ien i$#ota"o se encuente en con"iciones "e se usa"os% ta!es co$o6 (!etes% se/uos%
"eec1os a"uaneos% insta!aciones% etc*
En este /u#o se e/ista5 ta$'i-n e! i$#ote "e! a+uste "e #ecios "e $eca"o "e! va!o neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es
&ue $anten/a !a instituci)n 0enten"i"o co$o va!o neto en !i'os !a "i(eencia ente e! costo "e! 'ien , su "e#eciaci)n
acu$u!a"a4% #aa !o cua! se a#!ica5n !as "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos*
Los 'ienes con vi"a Cti! $eno a un aLo , a&ue!!os cu,o va!o "e a"&uisici)n no es si/ni(icativo 0"e acue"o a !as #o!2ticas
esta'!eci"as #o !a instituci)n4 #ue"en se e/ista"os co$o /astos en e! e+ecicio en &ue se a"&uieen* To"os !os 'ienes &ue%
1a'ien"o esta"o en uso #o #ate "e !a instituci)n% "e+en "e se usa"os , no se !es asi/ne oto "estino es#ec2(ico "e'en
ec!asi(icase a !a cuenta 1G8B : EBienes no uti!i.a"os #o !a instituci)nF*
Los #a/os &ue se ea!icen en $one"a e3tan+ea% "istinta a! ")!a% #o a"&uisici)n o $e+oas "e 'ienes "e uso se e/istan a!
e&uiva!ente en ")!aes% a! ti#o "e ca$'io vi/ente a !a (ec1a en &ue se e(ectCen !os $is$os*
La instituci)n $anten"5 e! conto! "e sus #o#ie"a"es , e&ui#o en !ista"os o au3i!iaes c!asi(ica"os #o /u#os 1o$o/-neos%
se/Cn sus caacte2sticas (2sicas , "e u'icaci)n% "e'i"a$ente va!oa"os% en e! &ue se #esente e! costo , "e#eciaci)n "e ca"a
'ien* Los 'ienes $ue'!es tota!$ente "e#ecia"os "e'e5n se i"enti(ica"os $e"iante cua!&uie siste$a &ue #e$ita !a insci#ci)n
"e nC$eos o c)"i/os "e e(eencia*
Paa e! caso "e !os a!$acenes /enea!es "e "e#)sitos no se consi"ea5n #aa !a a#!icaci)n "e! at2cu!o =< "e !a Le, Genea! "e
Instituciones "e! Siste$a Financieo% !as 'o"e/as% si!os% a!$acenes% $o'i!iaio en 'o"e/as% en si!os% e&ui#os "e ensi!a+e , !os
teenos a"&uii"os , uti!i.a"os #o "ic1as enti"a"es #aa !a e+ecuci)n "e su o'+eto socia!*
La "in5$ica &ue se inc!u,e a continuaci)n es a#!ica'!e #aa to"as a&ue!!as cuentas "e #o#ie"a"es , e&ui#o e3ce#to #aa !as
cuentas 1J81 :ETeenosF , 1J89 EE"i(iciosF% cu,a "in5$ica se #esenta en (o$a in"e#en"iente*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20!-2#*
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1J
P>OPIEDADES
D ESUIPO
B I F
M C B E B E A S O
P
I
CUENTAS
1J81 Teenos X X X X X X X X X X X X X X X
1J89 E"i(icios X X X X X X X X X X X X X X X
1J8; Constucciones , e$o"e!aciones en cuso X X X X X X X X X X X X X X X
1J8< Otos !oca!es : : X : : : : X : X : : X : :
1J8= Mue'!es% ensees , e&ui#os "e o(icina X X X X X X X X X X X X X X X
1J8B E&ui#os "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X X
1J8G Uni"a"es "e tans#ote X X X X X X X X X X X X X X X
1J8J E&ui#os "e constucci)n : : X : : : : X : : : : : : X
1J8A E&ui#o "e ensi!a+e : : : : : : : : : X : : X : X
1JA8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X
1JAA 0De#eciaci)n acu$u!a"a4 X X X X X X X X X X X X X X X
DINAMICA
DEBITOS
escituas o #o !os "ese$'o!sos &ue e(ectCe !a instituci)n
"estina"os a !as constucciones% a$#!iaciones ,
e$o"e!aciones "e !os e"i(icios , !oca!es #aa uso "e !a
$is$a*
9* Po e! va!o "e o'as #e$anentes , $e+oas &ue
va!oicen !a #o#ie"a"*
CREDITOS
1* Po e! sa!"o en !i'os "e! in$ue'!e ena+ena"o*
9* Po e! va!o "e! 'ien #o "estucci)n tota! o #acia!
ocasiona"a #o un siniesto #o"uci"o*
;* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta
1A89G8 Deec1os (i"uciaios : Po#ie"a"es , e&ui#o
Co"i(icaci)n "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% At*
1G;% Facu!ta" 9<ta*% Litea! a4
Deceto 9A=A "e ;1 "e "icie$'e "e 1AA1*
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , "e !a ?unta
Bancaia% T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I , II
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1J
P>OPIEDADES
D ESUIPO
1J81
TE>>ENOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
Son a&ue!!os en &ue se 1a!!an insta!a"as !as o(icinas "e !a enti"a"*
Las instituciones "e! siste$a (inancieo "e'e5n% ca"a cinco aLos% a+usta a #ecios "e $eca"o% a! ciee "e! e+ecicio econ)$ico
coes#on"iente e! va!o neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es &ue $anten/an% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as
Los /astos "e $anteni$iento "e 'ienes a2ces , $ue'!es se "e'ita5n a cuentas "e esu!ta"os*
A! e(ectuase !a ena+enaci)n "e un in$ue'!e% !a uti!i"a" o #-"i"a causa"a se "ete$ina5 #o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os
, e! va!o "e ea!i.aci)n "e! es#ectivo 'ien% co$o conta#ati"a se e/ista5 un "-'ito a !a cuenta ;=81 : ESu#e5vit #o va!uaci)n
"e #o#ie"a"es% e&ui#o , otosF*
Se #oce"e5 a este a+uste es#ecto "e to"os !os activos e/ista"os en !a cuenta 1J81 EPo#ie"a"es , e&ui#o : TeenosF , no
so!o #aa una #ate "e e!!os*
DINAMICA
DEBITOS
escituas*
9* Po e! i$#ote "e! a+uste a #ecios "e $eca"o "e! va!o
neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es*
;* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienes in$ue'!es
CREDITOS
9* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienes in$ue'!es*
C LGISF At* 1G;% Facu!ta" 9<ta*% Litea! a4
C>SBD?B T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I% At* 1
RESOLUCI3N NO. SBS-2002-02(#
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1J
P>OPIEDADES
D ESUIPO
1J89
EDIFICIOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
Son a&ue!!os en &ue se 1a!!an insta!a"as !as o(icinas "e !a enti"a"*
Las instituciones "e! siste$a (inancieo "e'e5n% ca"a cinco aLos% a+usta a #ecios "e $eca"o% a! ciee "e! e+ecicio econ)$ico
coes#on"iente e! va!o neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es &ue $anten/an% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as
Los /astos "e $anteni$iento "e 'ienes a2ces , $ue'!es se "e'ita5n a cuentas "e esu!ta"os*
A! e(ectuase !a ena+enaci)n "e un in$ue'!e% !a uti!i"a" o #-"i"a causa"a se "ete$ina5 #o !a "i(eencia ente e! va!o en !i'os
, e! va!o "e ea!i.aci)n "e! es#ectivo 'ien% co$o conta#ati"a se e/ista5 un "-'ito a !a cuenta ;=81 Su#e5vit #o va!uaci)n
"e #o#ie"a"es% e&ui#os , otos*
Se #oce"e5 a este a+uste es#ecto "e to"os !os activos e/ista"os en !a cuenta 1J89 EPo#ie"a"es , e&ui#o : E"i(iciosF , no
so!o #aa una #ate "e e!!os*
DINAMICA
DEBITOS
escituas*
9* Po e! va!o "e o'as #e$anentes , $e+oas &ue
va!oicen !a #o#ie"a"*
;* Po e! i$#ote "e! a+uste a #ecios "e $eca"o "e! va!o
neto en !i'os "e !os 'ienes in$ue'!es*
<* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienes
in$ue'!es
=* Po tans(eencia "e !a cuenta 1J8; EConstucciones ,
e$o"e!aciones en cusoF% una ve. &ue se 1a,a
te$ina"o !a constucci)n o a$#!iaci)n% es "eci cuan"o
!a o'a se 1a!!e en con"iciones "e se uti!i.a"a #o !a
instituci)n*
CREDITOS
9* Po ea+ustes a! va!o "e $eca"o "e !os 'ienes in$ue'!es*
C LGISF At* 1G;% Facu!ta" 9<ta*% Litea! a4
C>SBD?B T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I% At* 1
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1J
P>OPIEDADES
D ESUIPO
1J8=
MUEBLES% ENSE>ES
D ESUIPOS DE
OFICINA
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e $ue'!es% ensees , e&ui#os a"&uii"os #o !a instituci)n #aa se uti!i.a"os #o !a $is$a o &ue siva #aa su
onato o #o$oci)n cu!tua! , &ue est5n su+etos a un -/i$en "e "e#eciaci)n% con e3ce#ci)n "e 'i'!ioteca , #inacoteca*
Las enti"a"es "e'e5n !!eva e/istos "e inventaios #e$anentes c!asi(ica"os #o /u#os 1o$o/-neos% se/Cn sus
caacte2sticas (2sicas , "e u'icaci)n% "e'i"a$ente va!oa"os% &ue e/isten !as "e#eciaciones es#ectivas* Los 'ienes $ue'!es
tota!$ente "e#ecia"os "e'e5n #e$anece #o se#aa"o en una su'cuenta "e ca"a u'o , se5n i"enti(ica"os $e"iante
cua!&uie siste$a &ue #e$ita !a insci#ci)n "e nC$eos o c)"i/os "e e(eencia*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !os 'ienes*
CREDITOS
1* Po e! sa!"o en !i'os "e !os 'ienes ena+ena"os*
9* Po e! sa!"o en !i'os "e !os 'ienes &ue 1u'ieen si"o "a"os
"e 'a+a #o (uncionaios autoi.a"os "e !a enti"a"% en a.)n
"e su "estucci)n o "eteioo*

RESOLUCI3N NO. SBS-200"-0"0!
! $e )9os4o $el 200"
1
ACTIVO
1J
P>OPIEDADES
D ESUIPO
1JAA
0DEP>ECIACION
ACUMULADA4
B I F
M C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1JAA8= 0E"i(icios4 X X X X X X X X X X X X X X X
1JAA18 0Otos !oca!es4 : : X : : : : X : X : : X : :
1JAA1= 0Mue'!es% ensees , e&ui#o "e o(icina4 X X X X X X X X X X X X X X X
1JAA98 0E&ui#os "e co$#utaci)n4 X X X X X X X X X X X X X X X
1JAA9= 0Uni"a"es "e tans#ote4 X X X X X X X X X X X X X X X
1JAA;8 0E&ui#os "e constucci)n4 : : X : : : X : : : : : : : X
1JAA;= 0E&ui#os "e ensi!a+e4 : : : : : : : : X : : X : : X
1JAA<8 0Otos4 X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Esta cuenta e/ista !os va!oes "e !as #ovisiones "estina"as a cu'i !a #-"i"a "e va!o "e !os activos (i+os #o e(ecto "e "es/aste%
uso% "e(iciencias #o"uci"as #o su uti!i.aci)n% (unciona$iento , o'so!escencia t-cnica% con e3ce#ci)n "e teenos% 'i'!ioteca ,
#inacoteca*
La "e#eciaci)n se ca!cu!a5 a #ati "e !a (ec1a en &ue ente a sevicio e! activo coes#on"iente , cesa5 cuan"o -ste sea etia"o "e
sevicio% "e+an"o un va!o esi"ua! "e un ")!a #aa e(ectos "e conto!*
La "e#eciaci)n se ca!cu!a5 #o e! siste$a "e !2nea ecta so'e e! costo "e a"&uisici)n% $5s !as $e+oas "e ca5cte #e$anente*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !a "e#eciaci)n acu$u!a"a "e! 'ien
ena+ena"o*
9* Po e! va!o "e !a "e#eciaci)n acu$u!a"a "e! 'ien "a"o "e
'a+a*
;* Po !os a+ustes &ue e&uiee !a enti"a"% "ete$ina"os #o
!as au"ito2as e3tenas o #o !a Su#einten"encia "e
Bancos*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua!*
9* Po !os va!oes a"iciona!es &ue e&uiee !a enti"a"% "ete$ina"os
#o !as au"ito2as e3tenas o #o !a Su#einten"encia "e
Bancos*
Le, "e -/i$en ti'utaio inteno , su e/!a$ento*
>eso!uci)n NT SB:?B:AB:88=J "e 11 "e +unio "e 1AAB
" $e )&'il $el 20!
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
CUENTAS
1A81 Invesiones en acciones X X X : X : X X X X : : : : : :
1A89 Deec1os (i"uciaios X X X X X X X X X X X : X X X X
1A8; Otas invesiones en #atici#aciones : : X : : : : : : : : : : : : :
1A8< Pa/os antici#a"os X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8= Gastos "i(ei"os X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8B Mateia!es% $eca"e2as e insu$os X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8G Fon"o "e se/uo "e "e#)sitos e 1i#otecas : : : : : : : : X : : : : : : :
1A8J Tans(eencias intenas X X X X X X X X X X X X X X : :
1A8A Deec1os (i"uciaios eci'i"os #o eso!uci)n
'ancaia
X X X : X : : : : : : : : : : :
1A18 Divisas X X X X X X X X X X X X X X : X
1AA8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
1AAA 0Povisi)n #aa otos activos iecu#ea'!es4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En este /u#o se e/istan !as Invesiones en acciones% Invesiones en #atici#aciones% Pa/os antici#a"os% Gastos "i(ei"os7
Mateia!es% $eca"e2as e insu$os% Tans(eencias intenas ente !as o(icinas% sucusa!es% a/encias "e !as enti"a"es% Fon"o "e
se/uo "e "e#)sito e 1i#otecas , Otos% a"iciona!$ente inc!u,e !as a$oti.aciones , #ovisiones #aa cu'i eventua!es #-"i"as
"e !os activos e/ista"os en este /u#o*
A&ue!!as cuentas &ue son "e natua!e.a tansitoia "e'en se o'+eto "e e/u!ai.aci)n #e$anente% tans(ii-n"o!as a !as cuentas
coes#on"ientes* La instituci)n "e'e e(ectua una eva!uaci)n "e !a co'a'i!i"a" "e !as #ati"as e/ista"as en este /u#o ,
"e'en conta'i!i.ase !as #ovisiones necesaias% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as a! es#ecto #o !a
Si e3isten sa!"os e/ista"os "ento "e este /u#o coes#on"ientes a "eu"oes vincu!a"os a !a enti"a" #o #o#ie"a"% "iecci)n%
/esti)n o conto! "e !a instituci)n% "ic1os sa!"os no "e'e5n casti/ase% "e acue"o a !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e
Bancos , Se/uos*
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
Le, "e >-/i$en Ti'utaio Inteno , su e/!a$ento*
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A81
INVE>SIONES EN
ACCIONES D
PA>TICIPACIONES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : X X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
1A818= En su'si"iaias , a(i!ia"as X X X : X : X X X X : : : : : :
1A8118 En otas instituciones (inancieas X X X : X : X X X X : : : : : :
1A811= En co$#aL2as X X X : : : X X X : X : : : : :
1A8198 En co$#aL2as "e sevicios au3i!iaes "e!
siste$a (inancieo
X X X : X : X X X X : : : : : :
1A819= En otos o/anis$os "e inte/aci)n
coo#eativa
: : : : X : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
En esta cuenta se inc!u,en !as invesiones en instu$entos e#esentativos "e ca#ita! es#eci(ica"os en e! at2cu!o 9;% , en !as
!etas I4 , 34 "e! at2cu!o =1 "e !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% con !a (ina!i"a" "e o'tene en"i$ientos ,
sevicios "e a#o,o co$#!e$entaios a !a /esti)n #inci#a! "e !a enti"a"* A"iciona!$ente e/ista !as invesiones en acciones "e
c!u'es socia!es% en coo#eativas% en enti"a"es sin (ines "e !uco naciona!es o intenaciona!es*
Esta cate/o2a co$#en"e !os instu$entos e#esentativos "e ca#ita! a"&uii"os #o !a enti"a" (inanciea con e! (in "e6
Patici#a #ati$onia!$ente en e! ca#ita! "e !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n7 tene conto! aco"e con !a No$a Intenaciona!
"e Conta'i!i"a" : NIC 9G EEsta"os Financieos Conso!i"a"os , Conta'i!i.aci)n "e Invesiones en De#en"ientesF ,@o #osee
in(!uencia si/ni(icativa en !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n to$an"o en consi"eaci)n !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a"
NIC 9J EConta'i!i.aci)n "e Invesiones en E$#esas Asocia"asF*
E! sa!"o "e esta cuenta "e'e esta sustenta"o con !a e3istencia (2sica "e !os t2tu!os va!oes ,@o ceti(ica"os coes#on"ientes*
Las invesiones en acciones , #atici#aciones en instituciones "e! siste$a (inancieo , otas socie"a"es% #ose2"as a! ciee "e!
$es anteio% se a+usta5n en 'ase "e! va!o #ati$onia! #o#ociona! o'teni"o "e !os esta"os (inancieos coes#on"ientes a! $es
in$e"iato anteio a! "e! a+uste% con(o$e !o esta'!eci"o #o !a Su#einten"encia "e Bancos*
E! e/isto conta'!e inicia! "e !as invesiones en acciones #e$iti"as #o !a Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo se
e(ectua5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e tansacci)n &ue sean "iecta$ente ati'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as
invesiones*
Las instituciones (inancieas $anten"5n e/istos in"ivi"ua!i.a"os "e !as invesiones &ue e(ectCen en ca"a enti"a" ece#toa en
e! $aco "e !as "is#osiciones "e! #esente ca#2tu!o*
En e! e/isto inicia!% !a "i(eencia ente e! costo "e !a invesi)n , !a #oci)n &ue coes#on"a a! invesionista en e! va!o a.ona'!e
neto "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es% se5 conta'i!i.a"a en !a (o$a si/uiente6
En caso "e &ue e! costo "e a"&uisici)n sea $a,o a! va!o a.ona'!e "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es%
/ene5n"ose una #!usva!2a $ecanti! o c-"ito $ecanti! 0/oo"Ii!!4% "ic1o va!o se e/ista5 en una cuenta se#aa"a "e !a
invesi)n con(o$e !as "is#osiciones "e -ste cat5!o/o*
En caso "e &ue e! costo "e a"&uisici)n sea $eno a! va!o a.ona'!e "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es%
/ene5n"ose una #!usva!2a $ecanti! ne/ativa o $inusva!2a $ecanti! 0'a"Ii!!4% "ic1a "i(eencia "e'e5 e/istase "iecta$ente
en una cuenta "e in/eso "i(ei"o "e! #asivo% con(o$e !as "is#osiciones esta'!eci"as en este cat5!o/o*
E! va!o en !i'os "e !a invesi)n se ince$enta5 o "is$inui5 #o e! econoci$iento "e !a #oci)n &ue !e coes#on"e en e!
esu!ta"o "e! e+ecicio o'teni"o #o !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n% "es#u-s "e !a (ec1a "e a"&uisici)n* Las "isti'uciones "e
uti!i"a"es eci'i"as "e !a #atici#a"a e"uci5n e! va!o en !i'os "e !a invesi)n* Cuan"o !as vaiaciones en e! #ati$onio "e !a
enti"a" ece#toa "e !a invesi)n se "e'an a vaiaciones en sus cuentas #ati$onia!es% !a #oci)n &ue !e coes#on"a a !a
instituci)n (inanciea invesionista se5 ta$'i-n econoci"a "iecta$ente en cuentas #ati$onia!es*
La invesi)n en acciones se a+usta5 en 'ase "e !os esta"os (inancieos "e !a enti"a" ece#toa "e !a invesi)n% coes#on"ientes
a! $es in$e"iato anteio a! "e! a+uste*
Los e(ectos "eiva"os "e !os a+ustes #o va!oaci)n "e !as invesiones en acciones se conta'i!i.a5n au$entan"o o "is$inu,en"o
!a cuenta 1A81 EOtos activos H Invesiones en acciones , #atici#acionesF con conta#ati"a en !as cuentas ==81 EOtos in/esos
o#eaciona!es : Uti!i"a"es en acciones , #atici#acionesF o <B81 EOtas #-"i"as o#eaciona!es : P-"i"as en acciones ,
#atici#acionesF% se/Cn e! caso7 ,% a !a cuenta ;=89 ESu#e5vit #o va!uaciones : Su#e5vit #o va!uaci)n "e invesiones en
accionesF cuan"o !as vaiaciones en e! va!o #ati$onia! se oi/inen en ca$'ios en cuentas #ati$onia!es "e !a #atici#a"a*
>eso!uci)n NT SB:?B:A=:998B "e = "e se#tie$'e "e 1AA=*
>eso!uci)n NT ?B:AG:8<1 "e 1B "e "icie$'e "e 1AAG*
>eso!uci)n ?B:9818:1GBJ "e 9J "e +u!io "e! 9818
Resolucin No. SBS-2000- 11!
$e $icie%&'e $el 200
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A81
INVE>SIONES EN
ACCIONES D
PA>TICIPACIONES
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : X X X X X : : : : :
SUBCUENTAS
1A818= En su'si"iaias , a(i!ia"as X X X : X : X X X X : : : : : :
1A8118 En otas instituciones (inancieas X X X : X : X X X X : : : : : :
1A811= En co$#aL2as X X X : : : X X X : X : : : : :
1A8198 En co$#aL2as "e sevicios au3i!iaes "e!
siste$a (inancieo
X X X : X : X X X X : : : : : :
1A819= En otos o/anis$os "e inte/aci)n
coo#eativa
: : : : X : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
Las "i(eencias a causa "e vaiaciones en e! ti#o "e ca$'io su/i"as en una #ati"a $onetaia &ue (o$e #ate "e !a invesi)n
neta en un ne/ocio en e! e3tan+eo% con(o$e con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" NIC : 91 EE(ectos "e !as vaiaciones en
!os ti#os "e ca$'io "e !a $one"a e3tan+eaF% se econoce5n en cuentas #ati$onia!es* Posteio$ente se5n econoci"as en !os
esu!ta"os "e! e+ecicio% cuan"o se ena+ene e! ne/ocio en e! e3tan+eo*
En e! caso "e venta o tans(eencia tota! o #acia! "e acciones% !a uti!i"a" o #-"i"a se "ete$ina5 #o !a "i(eencia &ue e3ista% a
!a (ec1a "e ne/ociaci)n% ente e! va!o "e venta , e! va!o en !i'os neto "e #ovisiones &ue inc!ui5 e! va!o "e !a invesi)n , e!
sa!"o #o a$oti.a "e !a #!usva!2a $ecanti! o $inusva!2a $ecanti!*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !as acciones , #atici#aciones
1asta e! $onto "e! va!o #ati$onia! #o#ociona!
"e'i"a$ente ceti(ica"o a! $es in$e"iato anteio% a !a (ec1a
"e a"&uisici)n "e !as acciones o #atici#aciones*
9* Po !os va!oes a#ota"os #aa !a constituci)n "e !as
co$#aL2as*
;* Po !os a+ustes $ensua!es "eiva"os "e !a $o"i(icaci)n "e!
va!o #ati$onia! #o#ociona! con conta#ati"a a !a cuenta
==81 Otos in/esos : Uti!i"a"es en acciones ,
#atici#aciones*
CREDITOS
1* Po !os a+ustes $ensua!es "eiva"os "e !a
$o"i(icaci)n "e! va!o #ati$onia! #o#ociona! con
conta#ati"a a !a cuenta <B81 Otas #-"i"as
o#eaciona!es H P-"i"a en acciones ,
#atici#aciones*
9* Po !a venta "e !as acciones , #atici#aciones*
;* Po e! casti/o "e !as acciones "e e$#esas cu,as
#-"i"as 1u'ieen a(ecta"o a! ca#ita!*
<* Po e! a+uste "e! va!o #ati$onia! #o#ociona! #o
e(ecto "e !a #ece#ci)n "e "ivi"en"os en e(ectivo
uti!i.an"o co$o conta#ati"a a !a cuenta <B81
Otas #-"i"as o#eaciona!es H P-"i"a en
acciones , #atici#aciones* Paa!e!a$ente se "e'e
e(ectua e! in/eso en !a cuenta ==81 Otos
in/esos : Uti!i"a"es en acciones , #atici#aciones*
=* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta
1A89;= Deec1os (i"uciaios "e otos activos*
>eso!uci)n NT SB:?B:A=:998B "e = "e se#tie$'e "e 1AA=*
>eso!uci)n NT ?B:AG:8<1 "e 1B "e "icie$'e "e 1AAG*
Resolucin No. SBS-2000- 11!
$e $icie%&'e $el 200
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ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A89
DE>ECHOS
FIDUCIA>IOS
B I F
M C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X : X X X X
SUBCUENTAS
1A898= Invesiones X X X X X X X X X X : X X X X
1A8918 Catea "e c-"itos #o vence X X X X X X X X X X : X X : :
1A891= Catea "e c-"itos &ue no "even/a
inteeses
X X X X X X X X X X : X X : :
1A8998 Catea "e c-"itos venci"a X X X X X X X X X X : X X : :
1A899= Catea "e c-"itos eestuctua"a #o
vence
1A89;8 Catea "e c-"itos eestuctua"a &ue no
"even/a inteeses
1A89;= Catea "e c-"itos eestuctua"a venci"a X X X X X X X X X X : X X : :
1A89<8 Deu"oes #o ace#taci)n X X X : : : X : : X : X X : :
1A89<= Cuentas #o co'a X X X X X X X X X X : X X X X
1A89=8 Bienes ea!i.a'!es X X X X X X X X X X : X X : :
1A89== Bienes a"+u"ica"os #o #a/o X X X X X X X X X X : X X : :
1A89B8 Bienes ecu#ea"os X X X X X X X X X X : X X : :
1A89B= Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n X X X X X X X X X X : X X X X
1A89G8 Po#ie"a"es , e&ui#o X X X X X X X X X X : X X X X
1A89G= Otos activos X X X X X X X X X X : X X X X
1A89J8 Invesiones en acciones , #atici#aciones X X X : : X X X X X : : : : :
1A89J= Fon"os "is#oni'!es X X X X X X X X X X : X X X X
1A89JB Fon"os "e !i&ui"e. X X X : : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !os "eec1os (i"uciaios e#esentativos "e !os activos ente/a"os en (i"eico$iso $ecanti!% contata"os "e con(o$i"a" con !o
esta'!eci"o en !a Le, "e Meca"o "e Va!oes , sus es#ectivos e/!a$entos7 as2 co$o !as cuotas "e #atici#aci)n en e! (i"eico$iso
$ecanti! "e! EFon"o "e !i&ui"e. "e! siste$a (inancieo ecuatoianoF*
La tans(eencia "e activos a un (i"eico$iso $ecanti! se e(ectua5 con e! o'+etivo "e o'tene !i&ui"e. en e! coto #!a.o% #aa !o cua! se
#o"5 uti!i.a e! $ecanis$o "e titu!ai.aci)n*
Las #ovisiones no son susce#ti'!es "e tans(eencia% #o !o &ue "e acue"o con !as no$as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o% !a
constituci)n "e! (i"eico$iso no a!tee 'a+o nin/una cicunstancia e! va!o neto "e ies/o &ue !a enti"a" $anten2a con anteioi"a" a !a
o#eaci)n (i"uciaia* Po !o tanto% no es #e$isi'!e !a evesi)n "e !a #ovisi)n 1asta &ue !a eva!uaci)n "e! ies/o "ete$ine !a estituci)n
"e !as con"iciones "e ecu#ea'i!i"a" "e !a o#eaci)n o su co'o se 1a,a 1ec1o e(ectivo*
E! contato "e (i"eico$iso "e'e5 inco#oa un "eta!!e "es/!osa"o "e! va!o "e !os activos (i"eico$iti"os% "e $anea &ue se i"enti(i&ue
#!ena$ente e! va!o no$ina!% !os inteeses% "escuentos , cua!&uie oto conce#to &ue sea tans(ei"o a! (i"eico$iso% en caso "e se
a#!ica'!e*
Los sa!"os "e !os "eec1os (i"uciaios se e"uci5n con(o$e estos sean ea!i.a"os o tans(ei"os a otas cuentas "e acue"o a !as
"is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Con(o$e se "e'e5 es#eci(ica en e! contato "e (i"eico$iso% e! (i"uciaio "e'e5 ente/a $ensua!$ente a! 'ene(iciaio un "eta!!e
"es/!osa"o , #o$enoi.a"o "e !os $ovi$ientos &ue 1u'iee teni"o e! #ati$onio aut)no$o% en sus activos% #asivos% cuentas
#ati$onia!es , cuentas "e esu!ta"os con !a es#eci(icaci)n "e !os u'os , va!oes &ue /eneaon ta!es $o"i(icaciones*
Cuan"o !a instituci)n "e! siste$a (inancieo constitu,a un (i"eico$iso , "e(ina co$o 'ene(iciaio a ota #esona natua! o +u2"ica% no se
e(ectua5 e/isto a!/uno en esta cuenta , se "e'e5 ca/a e! va!o "e !os activos ente/a"os en (i"eico$iso a !os esu!ta"os "e! e+ecicio
en !a cuenta <BA8 Otas #-"i"as o#eaciona!es : Otas% consi"ean"o !as #ovisiones constitui"as #aa estos activos* A&ue!!os
Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo
Co"i(icaci)n "e eso!uciones "e! CNV
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a SBS , "e !a ?unta Bancaia
Le, "e Ceaci)n "e !a >e" "e Se/ui"a" Financiea
" $e )&'il $el 20!
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ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A89
DE>ECHOS
FIDUCIA>IOS
B I F
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P
I
DESCRIPCION
(i"eico$isos constitui"os en /aant2a% cu,o contato conten/a una c!5usu!a "e "evo!uci)n a! constitu,ente en caso "e no 1a'ese
cu$#!i"o !as causa!es #aa !a e(ectivi.aci)n "e !a /aant2a% se e/ista5n en !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta 1A89* A"iciona!$ente
con e! #o#)sito "e casti/a "ic1os activos% !a instituci)n "e'e5 consi"ea !as "is#osiciones esta'!eci"as #o !a Su#einten"encia "e
Bancos , Se/uos en e! t2tu!o IX% ca#2tu!o I*
Las co$isiones , costos &ue se /eneen en e! e+ecicio #o e(ecto "e! (i"eico$iso se e/ista5n en !a cuenta <98= ESevicios
(i"uciaiosF*
E! (i"eico$itente est5 o'!i/a"o a tans(ei !os activos #evia vei(icaci)n "e &ue e! (i"uciaio !!eva5 !a conta'i!i"a" i/i-n"ose #o !os
#inci#ios conta'!es , "e va!oaci)n "is#uestos #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% "e (o$a &ue e! activo se e/iste en !as
$is$as con"iciones &ue en !a instituci)n (inanciea*
La instituci)n (inanciea constitu,ente se encuenta en !a o'!i/aci)n "e ea!i.a !a eva!uaci)n "e !os "eec1os (i"uciaios% #aa !o cua! se
#oce"e5 a eva!ua !os activos &ue e#esentan e! #ati$onio aut)no$o "e! (i"eico$iso constitui"o% consi"ean"o !os citeios
esta'!eci"os en !a no$a #aa ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos*
Los en"i$ientos o #-"i"as con anteioi"a" a !a titu!ai.aci)n 0e$isi)n "e !os t2tu!os #o #ate "e! (i"eico$iso4 "e'en se econoci"os
#o !a instituci)n constitu,ente "e! (i"eico$iso a(ectan"o a! sa!"o "e !os "eec1os (i"uciaios con conta#ati"a a !as es#ectivas cuentas
"e in/esos o /astos*
Cuan"o en e! contato "e (i"eico$iso se esta'!e.ca !a o#ci)n "e einte/a antici#a"a$ente !os en"i$ientos% estos se econoce5n
a(ectan"o a! sa!"o "e !os "eec1os (i"uciaios con conta#ati"a a una cuenta "e in/esos eci'i"os #o antici#a"o*
Paa e! caso "e (i"eico$isos $ecanti!es in$o'i!iaios constitui"os #o !as asociaciones $utua!istas "e a1oo , c-"ito #aa !a vivien"a
, e! Banco Ecuatoiano "e !a Vivien"a% !os a"$inista"oes (i"uciaios "e'e5n !!eva !a conta'i!i"a" "e ca"a uno "e !os #o,ectos
in$o'i!iaios en #oceso "e "esao!!o% "e con(o$i"a" con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 EContatos "e constucci)nF ,
!a No$a Intenaciona! "e In(o$aci)n Financiea No* J ESe/$entos o#eativosF% en !o &ue sea a#!ica'!e% "e'ien"o e$iti
$ensua!$ente a! 'ene(iciaio "e! (i"eico$iso un in(o$e econ)$ico , (inancieo "e! #o,ecto in$o'i!iaio% !os &ue "e'e5n esta a
"is#osici)n "e !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% #aticu!a &ue "e'e5 esta conteni"o en e! contato "e (i"eico$iso &ue
susci'an !as asociaciones $utua!istas "e a1oo , c-"ito #aa !a vivien"a , e! Banco Ecuatoiano #aa !a Vivien"a*
E! sa!"o e/ista"o en !a su'cuenta 1A89=8 EBienes ea!i.a'!esF se co$#uta5 #aa e! cu#o esta'!eci"o en e! at2cu!o 1A= "e !a Le,
Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "eec1os (i"uciaios e#esentativos "e
!os activos tans(ei"os a (i"eico$iso $ecanti!
9* Po e! e/isto "e !os en"i$ientos e#ota"os #o e!
(i"eico$iso , !as actua!i.aciones "e su va!o% con
conta#ati"a a !a cuenta =;8< EUti!i"a"es (inancieas :
>en"i$ientos #o (i"eico$iso $ecanti!F
;* Po e! e/isto "e !os en"i$ientos antici#a"os ente/a"os
#o e! (i"eico$iso% cuan"o e! contato esta'!e.ca esta
o#ci)n con ca/o a !a cuenta 9A81A8 EIn/esos eci'i"os
#o antici#a"o : OtosF*
CREDITOS
1* Po e! cu$#!i$iento o ecu#eaci)n "e !os "eec1os (i"uciaios
9* Po e! e/isto "e !as #-"i"as e#ota"as #o e! (i"eico$iso% con
conta#ati"a a !a cuenta <;8< EP-"i"as (inancieas H
P-"i"as #o (i"eico$iso $ecanti!E
;* Po !a venta a tav-s "e cesi)n o"inaia "e !os "eec1os
(i"uciaios% &ue "e'e5n inc!ui% e! #inci#a! , !os u'os
accesoios "e! activo (i"eico$iti"o* La uti!i"a" &ue se /enee
en !a venta "e !os "eec1os (i"uciaios% se
" $e )&'il $el 20!
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ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A89
DE>ECHOS
FIDUCIA>IOS
B I F
M C B E B E A S O
P
I
DESCRIPCION
DINAMICA
DEBITOS
<* Po !os a#otes ea!i.a"os #o !a instituci)n a! (i"eico$iso
$ecanti! EFon"o "e !i&ui"e. "e! siste$a (inancieo
ecuatoianoF*
CREDITOS
ace"ita5 a !a cuenta =;8< EUti!i"a"es (inancieas :
>en"i$ientos #o (i"eico$iso $ecanti!F% en tanto &ue !as
#-"i"as se "e'ita5n a !a su'cuenta <;8< EP-"i"as
(inancieas : P-"i"as #o (i"eico$iso $ecanti!F*
Paa "ete$ina !a uti!i"a" o #-"i"a es#ectiva "e !a
o#eaci)n% se "e'e5 consi"ea e! va!o #a/a"o es#ecto "e!
va!o en !i'os "e !os "eec1os (i"uciaios*
<* Po !as !i&ui"aciones #acia!es o "e(initivas "e! (i"eico$iso o #o
e! e#ato #ei)"ico "e 'ene(icios% sin &ue -stos #oven/an "e
en"i$ientos #e(i+a"os* Paa "ete$ina !as uti!i"a"es o
#-"i"as "eiva"as "e !a o#eaci)n se consi"ea5n to"os !os
u'os cone3os con e! activo (i"eico$iti"o*
=* Po e! va!o coes#on"iente , #o#ociona! "e !os "eec1os
(i"uciaios cuan"o se !i&ui"e e! (i"eico$iso o a su venci$iento*
Paa !a "ete$inaci)n "e !a uti!i"a" o #-"i"a "e !a o#eaci)n%
se "e'e5 inc!ui to"os !os u'os e!aciona"os con !os activos
(i"eico$iti"os*
" $e )&'il $el 20!
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ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A8;
OT>AS INVE>SIONES
EN PA>TICIPACIONES
B I F
M C C B E B E A S O
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I
: : X : : : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS
1A8;8= Po,ectos in$o'i!iaios en nu$eaio : : X : : : : : : : : : : : : :
1A8;18 Po,ectos in$o'i!iaios en 'ienes : : X : : : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !os contatos "e asociaci)n en #atici#aci)n constitui"os #o !as asociaciones $utua!istas "e a1oo , c-"ito #aa !a
vivien"a% "e con(o$i"a" con !o conte$#!a"o en !a Le, "e Co$#aL2as*
La su$atoia "e !os sa!"os "e -stas su'cuentas se co$#uta5n #aa e! cu#o esta'!eci"o en e! at2cu!o 1A= "e !a Le, Genea! "e
Instituciones "e! Siste$a Financieo*
Los a"$inista"oes "e !os #o,ectos &ue se "esao!!an $e"iante cuentas en #atici#aci)n contata"as #o !as asociaciones
$utua!istas "e a1oo , c-"ito #aa !a vivien"a , e! Banco Ecuatoiano "e !a Vivien"a% "e'e5n !!eva !a conta'i!i"a" "e !os
#o,ectos in$o'i!iaios en #oceso "e "esao!!o% "e con(o$i"a" con !a No$a Intenaciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 EContatos
"e constucci)nF , !a No$a Intenaciona! "e In(o$aci)n Financiea No* J ESe/$entos o#eativosF% en !o &ue sea a#!ica'!e%
"e'ien"o e$iti $ensua!$ente a !as enti"a"es contatantes% conto!a"as #o !a Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos% un
in(o$e econ)$ico , (inancieo "e! #o,ecto in$o'i!iaio% !os &ue "e'e5n esta a "is#osici)n "e !a enti"a" "e conto!* Esta
#aticu!ai"a" "e'e5 esta inc!ui"a co$o una c!5usu!a en !os es#ectivos contatos "e asociaci)n en #atici#aci)n*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !os va!oes a#ota"os se/Cn e! es#ectivo contato*
CREDITOS
1* Po e! cu$#!i$iento "e! contato o ecu#eaci)n "e !a
#atici#aci)n*
Le, Genea! "e Instituciones "e! Siste$a Financieo% at2cu!o 1A=
Le, "e Co$#aL2as
Resolucin No. SBS-200#-/"
# $e 0ulio $el 200#
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A8<
GASTOS D PAGOS
ANTICIPADOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1A8<8= Inteeses X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8<18 Antici#os a teceos X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8<A8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8<AA 0A$oti.aci)n "e /astos antici#a"os4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"as #o !a enti"a" #o e! #a/o "e sevicios &ue se5n eci'i"os en e! (utuo% !os cua!es se
a$oti.a5n "uante e! #e2o"o en &ue sean eci'i"os o &ue se causen !os costos o /astos* Los /astos antici#a"os su#onen !a
e+ecuci)n sucesiva "e !os sevicios a eci'i% en consecuencia% no ten"5n este tata$iento !os "eno$ina"os antici#os*
>e/ista ta$'i-n% !os inteeses &ue se causa5n "uante e! #e2o"o #e#a/a"o en !a $e"i"a &ue tanscua e! tie$#o7 !os se/uos
"uante !a vi/encia "e !a #)!i.a7 !os aen"a$ientos "uante e! #e2o"o #e#a/a"o7 , otos antici#os a teceos*
Las #ati"as &ue co$#onen esta su'cuenta se cance!an a! eci'i !os sevicios a"&uii"os*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os /astos , #a/os antici#a"os
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !as a$oti.aciones $ensua!es con ca/o a !a
su'cuenta <=8B8= EGastos "e o#eaci)n : A$oti.aciones
: Gastos antici#a"osF% cuan"o coes#on"a*
9* Po e! va!o "e !as a$oti.aciones $ensua!es "e !os #a/os
antici#a"os con ca/o a !a es#ectiva su'cuenta "e !a
cuenta <=8; EGastos "e o#eaci)n : Sevicios vaiosF*
;* Po !a cance!aci)n "e !a #ati"a es#ectiva cuan"o se 1a
eci'i"o to"o e! sevicio &ue (ue #e#a/a"o*
Resolucin No. SBS-200/-2//
! $e %):o $el 200/
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A8=
GASTOS DIFE>IDOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1A8=8= Gastos "e constituci)n , o/ani.aci)n X X X X X X X X : : : : X X X X
1A8=18 Gastos "e insta!aci)n X X X X X X X : : : X : X X X X
1A8=1= Estu"ios X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8=98 Po/a$as "e co$#utaci)n X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8=9= Gastos "e a"ecuaci)n X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8=;8 P!usva!2a $ecanti! X X X X X X X X X X X : X X : :
1A8=A8 Otos X X X X X X X X X X X X X X X X
1A8=AA 0A$oti.aci)n acu$u!a"a /astos "i(ei"os4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
>e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a enti"a" #aa su constituci)n% o/ani.aci)n e insta!aci)n% co$o ta$'i-n !as
invesiones ea!i.a"as #o !a enti"a" en e! estu"io "e #o,ectos &ue #ue"en se ven"i"os a teceas #esonas*
A"iciona!$ente e/ista !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o conce#to "e6 /astos "e a"ecuaci)n% #o/a$as #aa co$#utaci)n
0so(tIae4% #!usva!2a $ecanti! , otos* E! e/isto "e !a #!usva!2a $ecanti! se !o ea!i.a5 con 'ase a !as "is#osiciones e$iti"as
#o !a Su#einten"encia "e Bancos , "e'e5 se co$unica"o a esta enti"a" "e conto! "ento "e !os oc1o "2as #osteioes a !a
(ec1a "e a"&uisici)n "e !as acciones% con !os +usti(icativos #etinentes*
La #!usva!2a $ecanti! "e'e5 se a$oti.a"a con ca/o a! esta"o "e esu!ta"os* E! $-to"o "e a$oti.aci)n se5 e! "e !2nea ecta
, se usa5 co$o #e2o"o "e a$oti.aci)n e! tie$#o esti$a"o "e ecu#eaci)n "e! /asto e(ectua"o% en (unci)n "e !os 'ene(icios
(utuos es#ea"os% sin &ue -ste #ue"a se $a,o a "ie. aLos* A nive! "e au3i!iaes se "e'e5 $antene un conto! in"ivi"ua!i.a"o
"e !a #!usva!2a $ecanti! /enea"a en ca"a invesi)n &ue ea!ice !a enti"a"*
La instituci)n (inanciea #o"5 $o"i(ica e! #e2o"o "e a$oti.aci)n "e !a #!usva!2a $ecanti!% #evia noti(icaci)n a !a
Su#einten"encia "e Bancos% e3c!usiva$ente ace!ean"o su tie$#o "e ecu#eaci)n% sin &ue sea #osi'!e e3ten"e!o*
La a$oti.aci)n "e !os /astos "i(ei"os "e'e econocese a #ati "e !a (ec1a en &ue conti'u,an a !a /eneaci)n "e in/esos%
tenien"o en cuenta e! tie$#o en &ue se es#ea se "even/a5*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !os /astos incui"os en !a constituci)n% o/ani.aci)n e
insta!aci)n "e !a enti"a"% as2 co$o en !os estu"ios ,
#o/a$as "e co$#utaci)n
9* Po e! va!o "e !os e/esos incui"os en !a e!a'oaci)n "e
estu"ios , #o,ectos a se uti!i.a"os #o teceos*
;* Po e! va!o "e! /asto e(ectua"o en conce#to "e #!usva!2a
$ecanti! a! a"&uii acciones , #atici#aciones% #o so'e
e! va!o #ati$onia! #o#ociona! coes#on"iente*
<* Po !a #ate #o#ociona! "e !a a$oti.aci)n acu$u!a"a a!
$o$ento "e !a venta "e !as acciones o #atici#aciones*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !a a!2cuota $ensua! "e !a a$oti.aci)n
coes#on"iente a! va!o e/ista"o*
9* Po e! va!o "e! costo "e! #o,ecto a! $o$ento "e su
ena+enaci)n*
;* Po e! casti/o "e !os #o/a$as "e co$#utaci)n , estu"ios
&ue no est-n en e+ecuci)n*
<* Po !a #o#oci)n coes#on"iente "e #!usva!2a $ecanti! "e
!as acciones , #atici#aciones a !a (ec1a "e su
ne/ociaci)n*
>eso!uci)n NT SB:?B:AB:88=J "e 11 "e +unio "e 1AAB
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , "e !a ?unta
Bancaia% T2tu!o VIII% Su't2tu!o I Ca#2tu!o XII% Secci)n I% De(iniciones
Resolucin No. SBS-200!-0#"
21 $e ene'o $el 200!
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A8B
MATE>IALES%
ME>CADE>IAS E
INSUMOS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1A8B8= Mateia!es "e constucci)n : : X : : : : : X : : : : : : :
1A8B18 Meca"e2as "e coo#eativas : : : : X : : : : : : : : : : :
1A8B1= Povee"u2a X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
En esta cuenta se e/istan e! va!o "e !os $ateia!es "e constucci)n a"&uii"os #o !a enti"a" en e! $eca"o !oca! , #o
i$#otaciones #aa su (utua uti!i.aci)n*
Inc!u,e a"e$5s !as $eca"e2as "e coo#eativas a"&uii"os #o !a enti"a"% &ue sevi5n #aa cu$#!i con cietos sevicios
#evistos en !a Le, "e Coo#eativas*
En esta su'cuenta se e/istan !as e3istencias "e #a#e!e2a% Cti!es , otos e(ectos "e !a instituci)n &ue se5n uti!i.a"os en e!
(utuo% en e! "esao!!o "e sus activi"a"es o &ue en a!/unos casos se5n ven"i"os a !os c!ientes*
En !a cuenta #ovee"u2a se inc!u,e to"a !a #a#e!e2a #ei$#esa% !os Cti!es , $ateia!es "e o(icina% c1e&ueas% $ateia!es "e
co$#utaci)n% $ateia!es #aa sevicios /enea!es% es#ecies va!oa"as #aa !a venta "e teceos o uso inteno% etc*
Estos 'ienes se va!Can a! costo "e a"&uisici)n , se van ca/an"o a /astos a $e"i"a &ue se uti!i.an*
La instituci)n "e'e !!eva un a"ecua"o conto! "e !as e3istencias "e estos 'ienes , "e !os consu$os $ensua!es% "e $anea
&ue tanto e! activo co$o !os /astos% e(!e+en !os va!oes ea!es*
Se$esta!$ente "e'en e(ectuase inventaios #aa vei(ica !a e3istencia , etia !os &ue est-n (uea "e uso o "aLa"os*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !as (actuas en !as a"&uisiciones
e(ectua"as !oca!$ente o #o i$#otaciones inc!u,en"o
(!etes% se/uos , otos /astos*
9* Po e! ein/eso "e $ateia!es% $eca"e2as o Cti!es no
uti!i.a"os*
CREDITOS
1* Po e! va!o "e !os $ateia!es , $eca"e2as &ue sa!en "e
!as 'o"e/as $e"iante )"enes "e e/eso "e'i"a$ente
autoi.a"os*
9* Po e! va!o "e !os $ateia!es , $eca"e2as &ue se "en
"e 'a+a #o "estucci)n o $e$a #evio in(o$e "e
au"ito2a intena*
;* Po !os (a!tantes "e $ateia!es o $eca"e2as
esta'!eci"os en !os inventaios (2sicos% (a!tantes &ue
esta5n a ca/o "e! es#onsa'!e "e !as 'o"e/as
<* Po e! va!o "e !os 'ienes o at2cu!os su$inista"os #aa
e! uso o consu$o "e !as uni"a"es a"$inistativas "e !a
enti"a"*
=* Po e! va!o "e !a venta o uti!i.aci)n intena "e !as
es#ecies va!oa"as*
B* Po e! va!o "e !os activos tans(ei"os a !a cuenta 1A89;=
Deec1os (i"uciaios "e otos activos
At* G8 "e !a Le, "e Coo#eativas
At* 988 "e! >e/!a$ento "e !a Le, "e Coo#eativas
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A8G
FONDO DE SEGU>O
DE DEPOSITOS E
HIPOTECAS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
: : : : : : : : X : : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista e! va!o "e#osita"o #o e! Banco Ecuatoiano "e !a Vivien"a en e! Fon"o "e Se/uos "e De#)sitos e Hi#otecas%
a"$inista"o #o e! 'anco #o inte$e"io "e !a ?unta "e A"$inistaci)n% cu,as eso!uciones !as e+ecuta5 e! Diecto Naciona! "e
Se/uos% "e acue"o a! >e/!a$ento #aa !a O/ani.aci)n , Funciona$iento "e !a Secci)n Se/uos "e! Banco Ecuatoiano "e !a
Vivien"a% "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , ?unta Bancaia*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !as conti'uciones ea!i.a"os a! Fon"o "e Se/uos "e
De#)sitos e Hi#otecas
CREDITOS
1* Po !as "evo!uciones ea!i.a"as #o !a uti!i.aci)n "e !os
ecusos "e! Fon"o*
At* 9G% Ca#2tu!o V% Le, so'e e! Banco Ecuatoiano "e !a Vivien"a
>e/!a$ento #aa !a O/ani.aci)n , Funciona$iento "e !a Secci)n Se/uos "e! Banco
Ecuatoiano "e !a Vivien"a% "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a su#einten"encia
"e Bancos , ?unta Bancaia
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A8J
T>ANSFE>ENCIAS
INTE>NAS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X X X X X X X X X X X X : :
DESCRIPCION
>e/ista e! $ovi$iento "e !as o#eaciones ea!i.a"as ente a/encias% sucusa!es , o(icina #inci#a!* Su sa!"o es "e natua!e.a
"eu"oa cuan"o e3istan notas "-'ito #en"ientes #o coes#on"e o "e natua!e.a acee"oa cuan"o% en contaio% e#esenta
notas c-"ito #en"ientes "e e/u!ai.a
La o(icina &ue oi/ine !a o#eaci)n "e'e5 e(ectua e! e/isto conta'!e $e"iante ca/os o a'onos a !as "ivesas su'cuentas* La
o(icina &ue coes#on"a conta'i!i.a5 !a o#eaci)n $e"iante a'onos o ca/os en !a $is$a su'cuenta*
Con e! anteio #oce"i$iento% a! eve!a !a e3istencia "e un sa!"o conso!i"a"o "e natua!e.a "-'ito o c-"ito% se in"ica &ue ta!es
sa!"os a! coes#on"ese (ina!$ente% su$an o estan un u'o "e activo "ete$ina"o , $ientas tanto #ue"en Mva!uaM un
conce#to activo% "a"o &ue si e! va!o conso!i"a"o es "e natua!e.a contaia a !a "e !os activos% !os "is$inu,e , vicevesa*
Los sa!"os "e !as su'cuentas "e'e5n conci!iase $ensua!$ente ,% !as #ati"as &ue esu!ten #en"ientes "e'e5n e/u!ai.ase en
un #!a.o no $a,o "e teinta 0;84 "2as ca!en"aio* Paa 'a!ances "e ciee "e e+ecicio :ti$esta!% se$esta! o anua!:% as2 co$o
#aa e(ectos "e !a #u'!icaci)n "e esta"os (inancieos% no "e'e5n e3isti #ati"as #en"ientes #o coes#on"e*
Las notas "-'ito o c-"ito "e'e5n coes#on"ese e! $is$o "2a "e su ece#ci)n* De i/ua! (o$a% "e'e5n e/istase !as
o#eaciones conceta"as a tav-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata :(a3% te!e3:% !as cua!es se conta'i!i.a5n e! $is$o "2a
&ue se #o"ucen% "e'ien"o se con(i$a"as #osteio$ente con !a "ocu$entaci)n #etinente*
Cancelacin de Valores Correspondidos
Con e! #o#)sito "e su#ea #o'!e$as "e ca5cte t-cnico% #o !a acu$u!aci)n "e va!oes coes#on"i"os en !as "i(eentes
sucusa!es "on"e e!!os se #esenten% se "e'e5n #o"uci notas "-'ito o c-"ito% &ue #o su i$#otancia e&uieen "e un esticto
conto! #o #ate "e !a a"$inistaci)n*

To"as !as o#eaciones "e natua!e.a tansitoia "e'en se o'+eto "e #e$anente estu"io a (in "e tas!a"ase a !as cuentas
"e(initivas*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po !as notas "e "-'ito envia"as #o !a o#eaciones ente
o(icinas
9* Po !as notas "e c-"ito eci'i"as
CREDITOS
1* Po !as notas "e c-"ito envia"as #o !as o#eaciones
ente o(icinas
9* Po !as notas "e "-'ito eci'i"as
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A8A
DE>ECHOS
FIDUCIA>IOS
>ECIBIDOS PO>
>ESOLUCIQN
BANCA>IA
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
X X X : X : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS
1A8A8= De activos "e instituciones (inancieas
invia'!es
X X X : X : : : : : : : : : : :
1A8A18 De ecusos #ovenientes "e !a COSEDE X X X : X : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION
>e/ista !os "eec1os (i"uciaios #ovenientes "e !os (i"eico$isos $ecanti!es &ue se constitu,an co$o #o"ucto "e !a e3c!usi)n ,
tans(eencia "e activos "ento "e un #oceso "e eso!uci)n 'ancaia% , &ue son ente/a"os a !as instituciones (inancieas co$o
conta#ati"a "e !os #asivos asu$i"os*
En ca"a su'cuenta se e/ista5n !os "eec1os (i"uciaios eci'i"os #o !a enti"a" "e !os #ovenientes "e !os activos "e !a enti"a"
invia'!e% co$o "e !os ecusos ente/a"os #o !a Co#oaci)n "e! Se/uo "e De#)sitos 0COSEDE4*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o "e !os "eec1os (i"uciaios constitui"os co$o
#o"ucto "e !a e3c!usi)n , tans(eencia "e activos "ento "e un
#oceso "e eso!uci)n 'ancaia*
CREDITOS
1* Po !a ece#ci)n "e ecusos #ovenientes "e! (i"eico$iso
$ecanti!% 1asta su tota! ecu#eaci)n*
Resolucin No. SBS-200(-2*#
/ $e )&'il $el 200(
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1A18
DIVISAS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
DESCRIPCION
>e/ista e! contava!o en ")!aes "e !as co$#as , ventas "e "ivisas "istintas a! ")!a "e !os Esta"os Uni"os "e A$-ica , !os
a+ustes "eiva"os "e !a !i&ui"aci)n "iaia "e uti!i"a"es en venta "e $one"a e3tan+ea*
E! sa!"o "e esta cuenta se !i&ui"a5 "iaia$ente con e! sa!"o "e !a cuenta 9A18 EOtos #asivos H Posici)nF conveti"a a ")!aes a!
conso!i"a !a in(o$aci)n conta'!e*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o en ")!aes #a/a"os #o !a co$#a "e "ivisas*
9* Po e! $onto "e !a uti!i"a" en !a venta "e "ivisas
!i&ui"a"as a! (in "e ca"a "2a*
CREDITOS
1* Po e! va!o en ")!aes eci'i"o #o !a venta "e "ivisas*
9* Po !as #-"i"as en !as ventas "e "ivisas% !i&ui"a"as a! (in
"e ca"a "2a*
2! $e oc4u&'e $el 202
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1AA8
OT>OS
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1AA88= I$#uesto a! va!o a/e/a"o : IVA X X X X X X X X X X X X X X X X
1AA818 Otos i$#uestos X X X X X X X X X X X X X X X X
1AA81= De#)sitos en /aant2a , #aa i$#otaciones X X X X X X X X X X X X X X X X
1AA898 E3ce"entes "e $eca"e2as a!$acena"as : : : : : : : : : : : : : X : :
1AA89= Fa!tantes "e ca+a X X X X X X X X X X X X X X X X
1AA8A8 Vaias X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Esta cuenta inc!u,e otos activos &ue no se #ue"en e/ista en !as anteioes cuentas% as2 co$o6
Impuesto al Valor Agregado - IVA : >e/ista e! i$#uesto #a/a"o en !a a"&uisici)n o naciona!i.aci)n "e e&ui#os "e co$#utaci)n
, activos (i+os #o"ucto "e entas &ue con(o$e a !as no$as !e/a!es vi/entes no (o$an #ate "e! costo "e !os activos a"&uii"os*
Anticipos del impuesto a la renta : >e/ista !os va!oes cance!a"os #o !a Enti"a" co$o antici#o "e! i$#uesto a !a enta
esta'!eci"o en !a !i&ui"aci)n #evia "e !a es#ectiva "ec!aaci)n "e! i$#uesto a !a enta , co$#!e$entaios coes#on"iente a un
"ete$ina"o aLo /ava'!e*
Las #ati"as &ue co$#onen esta su'cuenta se cance!an a! e(ectua !a !i&ui"aci)n "e(initiva% "e! i$#uesto coes#on"iente*
A"iciona!$ente% en esta cuenta se e/ista !os va!oes "e#osita"os #o !a enti"a" en /aant2a #aa !a a"&uisici)n "e 'ienes o
sevicios% co$o #o e+e$#!o #aa uti!i.aci)n "e sevicio te!e()nico% ene/2a e!-ctica% a/ua #ota'!e% etc*
>e/ista e! va!o "e !os so'antes "e $eca"e2as "e#osita"as en !os a!$acenes /enea!es "e "e#)sitos !ue/o "e cance!a"o e!
"e#)sito* Dic1os so'antes "e'e5n se ven"i"os #o !a a!$acenea en 'ase "e su #ecio "e $eca"o% , e! va!o ecu#ea"o
se5 "isti'ui"o #o#ociona!$ente ente !os "i(eentes "e#ositantes*
Se inc!u,e a"e$5s !os (a!tantes "e ca+a esu!tantes "e !os a&ueos e(ectua"os "e !as ca+as% as2 co$o ta$'i-n a&ue!!as #ati"as
&ue no se #ue"en e/ista en !os conce#tos antes $enciona"os*
DINAMICA
DEBITOS
1* Po e! va!o #a/a"o #o !as instituciones #o conce#to "e
i$#uesto a! va!o a/e/a"o
9* Po e! va!o "e! antici#o "e i$#uestos #a/a"o #o !as
instituciones
;* Po e! va!o "e! "e#)sito ente/a"o en /aant2a
<* Po e! va!o "e !os e3ce"entes "e $eca"e2as
a!$acena"as
=* Po !os (a!tantes "e ca+a esu!tantes "e !os a&ueos
e(ectua"os a !a cuenta 1181
CREDITOS
1* Po e! va!o &ue se tans(iee a !a 9=8=A8 H Otas
conti'uciones e i$#uestos
9* Po !a ecu#eaci)n "e! "e#)sito
;* Po tans(eencia "e! 'ien i$#ota"o a !a coes#on"iente
cuenta "e! activo% una ve. &ue se naciona!ice
<* Po !a venta "e !os e3ce"entes "e !as $eca"e2as
a!$acena"as
=* Po e! co'o o ecu#eaci)n "e !os (a!tantes "e ca+a
2( $e )&'il $el 2002
1
ACTIVO
1A
OT>OS
ACTIVOS
1AAA
0P>OVISION PA>A
OT>OS ACTIVOS4
B I F
M C C B E B E A S O
P
I
SUBCUENTAS
1AAA8= 0Povisi)n #aa va!uaci)n "e invesiones en
acciones , #atici#aciones4
X X X X X X X X X X X : X X : :
1AAA18 0Povisi)n #aa va!uaci)n "e "eec1os
(i"uciaios4
X X X X X X X X X X X : X X X X
1AAAA8 0Povisi)n #aa otos activos4 X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION
Es una cuenta "e va!uaci)n "e activo 0acee"oa4 &ue e/ista e! $onto "e !os va!oes "ete$ina"os #o e! e&ui#o es#ecia!i.a"o
enca/a"o #aa ca!i(ica otos activos% "e con(o$i"a" con !as "is#osiciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos% &ue sevi5 #aa
cu'i eventua!es #-"i"as #ovenientes "e! u'o in"ica"o*
Estas #ovisiones se acu$u!a5n $ensua!$ente con ca/o a !a su'cuenta <<8= Povisiones : Otos activos*
La uti!i.aci)n "e estas #ovisiones #aa e! casti/o "e otos activos iecu#ea'!es se 1a5 "e acue"o con !o "is#uesto en !a
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#einten"encia "e Bancos , "e !a ?unta Bancaia*
DINAMICA
DEBITOS
autoi.a"as*
9* Po !as evesiones "e sa!"os a cuentas "e esu!ta"os
cuan"o se "ete$ine e3ceso en !as #ovisiones*
;* Po e! va!o "e !a evesi)n "e !as #ovisiones "e !os
e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as% cuan"o
estos 1an si"o ecu#ea"os7 con conta#ati"a a !a cuenta
<<81 Povisiones : Invesiones cuan"o coes#on"a a!
$is$o e+ecicio econ)$ico o !a su'cuenta =B8<18 Otos
In/esos : >evesi)n "e #ovisiones cuan"o !a #ovisi)n
(ue constitui"a en e+ecicios anteioes*
CREDITOS
1* Po !a #oci)n $ensua! "e !as #ovisiones "ete$ina"as
#o !a enti"a"
9* Po !os va!oes a"iciona!es &ue e&uiee !a enti"a"%
"ete$ina"as #o !as au"ito2as e3tenas o #o !a
;* Po e! va!o "e !a #ovisi)n coes#on"iente a! va!o "e !os
e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as "e
con(o$i"a" con e! Deceto E+ecutivo No* 1<A8 "e
novie$'e 18 "e 1AAA*
<* Po !a constituci)n "e #ovisiones cuan"o !a
Su#einten"encia "e Bancos , Se/uos consi"ee &ue e!
#ati$onio "e !a #atici#a"a no e(!e+a e! va!o #ati$onia!
ea! "e !a e$#esa en !a &ue se 1a inveti"o*
C>SBD?B H ca#2tu!o I% su't2tu!o I% t2tu!o VII*
2! $e oc4u&'e $el 202

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