Los estados financieros muestran la situacin econmica y financiera
o el resultado en la gestin de la empresa durante un periodo de
tiempo determinado, expresando de esta forma en cuadros sinpticos, los datos extrados de los libros y registros contables. De acuerdo al reglamento para la preparacin de la informacin financiera proporcionada por la SMV y la NIC N 1 los componentes de los Estados Financieros son: Balance General Estados de Ganancias y Perdidas Estados de Cambio s en el Patrimonio Neto Estados de Flujo de Efectivo Los Estados financieros son una simple declaracin de lo que se cree que es cierto, expresando en trminos de una unidad monetaria EL Desempeo Empresarial Los Estados Financieros buscan proporcionar informacin razonable concerniente a la situacin financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad, a una amplia gama de usuarios (Accionistas, Empleados, Inversionistas, etc) que no se encuentran en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades de informacin. El Desempeo Administrativo Mediante los Estados Financieros tambin se puede evaluar la gestin realizada por los Administradores, es decir, constatar con cuanta efectividad han sido manejado los recursos por parte de los Gerentes y con esto realizar las correcciones necesarias para ampliar el nivel de productividad.
Siendo el fin primordial de los estados financieros brindar informacin adecuada a sus diferentes usuarios. Para que sta condicin pueda materializarse, los estados financieros deben satisfacer ciertas caractersticas, como son:
Ser Comprensivo: Deben abarcar todas las actividades u operaciones de la empresa.
Consistencia: La informacin contenida debe ser totalmente coherente entre las distintas partidas y entre los distintos estos financieros.
Relevancia: Deben ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeo de la empresa.
Confiabilidad: Deben ser fidedignos de la realidad financiera de la empresa.
Comparabilidad: Deben ser comparables con otros perodos de la misma empresa y con otras firmas de la misma actividad.
Proporcionar Informaciones de Utilidad para evaluar la capacidad de la administracin al utilizar con eficacia los recursos de la empresa que permiten lograr los objetivos propuestos.
Proporcionar Informaciones Relativas a las transacciones y dems eventos que sirva para predecir, comparar y evaluar la capacidad generadora de utilidades.
Presentan la situacin financiera, los resultados de operacin y los cambios en la situacin financiera de una matriz y sus subsidiarias en un solo documento como si se tratara de una sola.
un documento que sirve de un mejor aval para crditos que se soliciten ante terceros por el valor acumulado de las empresas que consolidan.
Son de utilidad para los inversionistas ya que sirven de base para la toma de decisiones en futuras inversiones y una mejor administracin.
LIMITACIONES: Se puede decir que los EE.FF son informes provisionales, por lo tanto no son definitivos, en vista que la ganancia o prdida real de un negocio solo se determina cuando se vende o se liquida.
Muestra valores cuantificables ya que los hechos cualitativos con incidencia financiera no son expresados, como la eficacia del personal, grado de eficiencia o calidad de las maquinarias, etc.
Muestran cifras a valores histricos, es decir, que la informacin se refiere a hechos que no pueden ser medidos exactamente, sino que lo hace en base a juicios y estimaciones. Es el estado financiero que nos muestra la situacin financiera de la empresa a travs de lo que posee, debe en un determinado momento, por lo general al final de un ao o trimestre. Mostrando la composicin del Capital y como est distribuido. Se dice que el balance general es una fotografa instantnea del negocio.
Pasivo Patrimonio ACTIVO Elemento Financiero = Elemento Econmico son bienes, derechos y otros recursos controlados econmicamente por la entidad, resultantes de sucesos pasados, de los que es probable que la entidad obtenga beneficios econmicos en el futuro. Los activos de una empresa se pueden clasificar en las siguientes categoras.
CATEGORIA CUENTA DEFINICION Activos Corrientes Caja Es el dinero en efectivo o cheques sin asignar Bancos Es el dinero que se tiene en la cuenta del banco Cuentas por cobrar Es el saldo por recaudar de las ventas a crdito o cheques postifechados Inventarios Es el valor correspondiente a las materias primas, productos en procesos y terminado. Activos Corrientes: Esta constituida por las partidas que presentan efectivo y las que deben ser convertidas a efectivo o absorbidas durante un ciclo operacional de la empresa, el cual no debe sobrepasar el ao.
CATEGORIA CUENTA DEFINICION Activos Fijos Maquinaria y Equipo Son los valores de adquisicin de estos bienes o el clculo del valor comercial aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentran. Muebles y Enseres Vehculos Construccion es Terreno Activos No Corrientes: Se refiere a todos los activos que representan inversiones en Valores y cuentas por cobrar a largo plazo, as como tambin agrupa los bienes materiales inmateriales cuya duracin sobrepasa el ao.
Activos Fijos: Es el valor de aquellos bienes que la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus actividades. Activos Intangibles: Son derechos de larga duracin dirigidos a gastos pre operativos de investigacin, de exploracin estudios y proyectos, concesiones y derechos, patentes y marcas, etc.
CATEGORI A CUENTA DEFINICION Otros Activos Gastos pagados por anticipados Son gastos como los seguros, que dan derecho a reclamar por los servicios pagados. Valorizaciones Es la diferencia entre el valor comercial y el valor en libros. Cuenta por cobrar Cuando se trata de cuentas por cobrar con plazo mayor a 1 ao. Inversiones Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de 1 ao. acciones Acciones en sociedades annimas. Otros Activos: Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras anteriores, tales como gastos pagados por anticipado, valorizaciones, etc.
Son obligaciones actuales de la entidad, surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para cuya cancelacin es probable que se produzca una disminucin de recursos que incorporan beneficios econmicos.
CATEGORI A CUENTA DEFINICION Pasivos Corrientes Obligaciones Bancarias Son las deudas con los bancos por concepto de prstamos o sobregiros Proveedores Son las deudas con los proveedores de materia prima e insumos. Anticipos Son los dineros recibidos de los clientes por concepto de anticipos para realizar pedidos. Prestaciones Sociales Son las prestaciones sociales adeudadas a los trabajadores Impuestos Son los impuestos que se deben al municipio o estado. Otras Cuentas por pagar Son otras deudas que se tengan con empresas o particulares. Pasivos Corrientes o Pasivos a Corto Plazo: Son las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe cumplir en menos de un ao.
CATEGORI A CUENTA DEFINICION Pasivos Largo Plazo Obligaciones Bancarias Son las deudas con los bancos por concepto de prstamos a plazo mayor de 1 ao. Otras Cuentas por pagar Son otras deudas que se tengan con empresas o particulares, etc. a plazo mayor de 1 ao. Pasivos No Corrientes o Pasivos a Largo Plazo: Son las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe cumplir en un plazo mayor de un ao.
Es la parte residual de los activos de una entidad una vez deducidos todos sus pasivos. Incluye las aportaciones a la entidad realizadas por sus socios o propietarios, ya sea en el momento inicial o en otros posteriores, a menos que cumplan la definicin de pasivo, as como los resultados acumulados, los ajustes por valoracin que le afecten y, si procediere, los intereses minoritarios.
CATEGORIA CUENTA DEFINICION Patrimonio El Capital Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se inici la empresa. Utilidades Acumuladas Son las utilidades obtenidas y reinvertidas en la empresa, durante el tiempo que lleva operando. Utilidades del Periodo Son las utilidades del ltimo periodo registradas en el estado de ganancias o prdidas. Valorizaciones Son las ganancias causadas por el aumento del valor comercial de los bienes. Balance General de la Empresa Creciendo S.A al 30 de Septiembre
Balance General de la Empresa Alvicoca S.A.C al 31 de Agosto . Balance General de la Empresa X S.A al 31 de diciembre del 2011
Clase 6: Gastos Las que representan consumos de beneficios econmicos. Incluye las compras; la variacin de existencias; los gastos de personal; los gastos por servicios de terceros; los gastos por tributos; otros gastos de gestin; la prdida por medicin de activos y pasivos no financieros al valor razonable; los gastos financieros; la valuacin por deterioro de activos y provisiones; y el costo de ventas.
Clase 7: Ingresos
Comprende las cuentas de gestin de ingresos por la explotacin de la actividad econmica de las empresas; se clasifican de acuerdo con su naturaleza. Incluye las cuentas de ventas; variacin de la produccin almacenada; produccin de los activos inmovilizados; los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos, y concedidos; ingresos no operativos, ganancia por medicin de activos y pasivos no financieros al valor razonable y los ingresos financieros.
Clase 8: Saldos de intermediarios de Gestin y Determinacin de los resultados de Ejercicio
Recogen directamente los efectos de las participaciones de los trabajadores cuando se calcula sobre la base de renta tributaria, y del impuesto a la renta. Ambas cuentas incorporan los gastos o ingresos (ahorros) por participaciones de los trabajadores y por impuesto a la renta, originados por las diferencias entre las bases de clculo contables y tributarias