PANDUAN PENGGUNAAN

SISTEM AKUNTANSI SEDERHANA UNTUK KOPERASI

DI KOTA BATU
Kerjasama oleh :
Dinas Koperasi, UKM, Perindustrian dan Perdagangan Kota Batu
dengan
C! UTAMA KAR"A MANDIRI
B A T U
# $ % &
Berikut ini kami berikan panduan langkah-langkah penggunaan Sistem Akuntansi
Sederhana untuk pencatatan dan penyusunan laporan keuangan koperasi yang ada di
Kota Batu.
%! MENU UTAMA
Pertama kali Anda menggunakan aplikasi ini akan tampak di monitor komputer
gambar sebagai berikut:

Gambar di atas merupakan Menu Uta'a dari sistem akuntansi sederhana
#! K(i) NAMA PERUSAHAAN DAN PERIODE
a. Tulislah ama Koperasi pada kolom NAMA PERUSAHAAN
b. Tuliskan periode akuntansi yang di kehendaki dengan cara memasukan tanggal!
bulan dan tahun! untuk a"al periode dan akhir periode
c. Periode bisa kita atur Bulanan! Tiga Bulanan! Semesteran! Tahunan! atau
sesuai dengan keinginan kita.
d. Bila sudah selesai lanjutkan dengan menekan Ne*t! maka Anda akan kembali
ke menu utama
#. K(i) PENANGGUNG+A,AB -APORAN!
a. Tulislah nama Ketua! Bendahara dan Penga"as Koperasi.
ama-nama tersebut akan muncul di setiap laporan yang akan di cetak!
sehingga Anda tinggal menandatangani dan memberikan stempel
b. Tuliskan tanggal pelaporan! misalnya laporan keuangan bulan $anuari %&'#
akan di cetak tanggal % (ebruari %&'# maka yang anda tuliskan adalah ).. %
(ebruari %&'#.
c. Tuliskan ama Kota domisili perusahaan! ama kota tersebut akan di
cantumkan di sebelah tanggal pelaporan.
d. Bila sudah selesai lanjutkan dengan menekan Klik e*t! maka anda akan
kembali ke menu utama
+. Sebelum menggunakan aplikasi ini! koperasi Anda pasti sudah memiliki laporan
keuangan khususnya neraca! yaitu laporan yang menunjukan besarnya ,arta
-asset.! Ke"ajiban -hutang. dan /odal pada saat tertentu. /asukan nilai masing-
masing rekening yang ada di neraca tersedbut pada Da.tar Re)ening yang telah
kami sediakan. 0emikian pula setiap a"al periode berikutnya -bisa tiap bulan! tiap
tiga bulan! atau tiap tahun tergatung pilihan Bapak-1bu. masukkan nilai masing-
masing rekening yang ada di neraca akhir periode ke da2tar rekening periode
berikutnya.
Perhatikan !!!! yang dimasukan hanya angkah yang ada di 3aporan eraca)
sedangkan angkah yang ada di 3aporan Perhitungan Sisa ,asil 4saha Tidak Perlu
dimasukan dan dianggap setiap a"al periode angkahnya adalah 53.
6. Da.tar Re)ening adalah kumpulan rekening yang digunakan untuk melakukan
pencatatan transaksi keuangan -jurnal. dengan spesi2ikasi sebagai berikut:
a. Asset -harta. berkode a"alan '! dan ber"arna kuning.
b. Ke"ajiban -hutang. berkode a"alan %! dan ber"arna merah.
c. /odal -harta bersih. berkode a"alan #! dan ber"arna biru
d. Pendapatan -penghasilan. berkode a"alan +! dan ber"arna hijau
e. Biaya -Beban. berkode a"alan 6! dan ber"arna coklat
DA/TAR REKENING
NO NAMA REKENING
PO
S SA-DO A,A-
AKUN DEBET KREDIT
% AKTIA
10 Aktiva Lancar: 0
'&' Kas 0
'&% Kas Kecil 0
'&# Bank 0
'&+ 0
'&6 0
'&7 Piutang Kepada Anggota 0
'&8 Piutang Kepada on Anggota 0
'&9 Piutang Kepada Pengurus 0
'&: Piutang Bunga Kepada Anggota 0
''&
Piutang Bunga Kepada on
Anggota 0
''' Piutang Simpanan ;ajib Anggota 0
''% Piutang Simpanan Pokok Anggota 0
''# Piutang 3ain-lain 0
''+ <adangan Kerugian Piutang k
''6 Persediaan Barang 0agangan 0
0
0
0
12 Aktiva Tetap: 0
'%' Tanah 0
'%% Bangunan 0
'%# Kendaraan 0
'%+ 1n=entaris Kantor 0
'%6 Akumulasi Penyusutan Bangunan k
'%7 Akumulasi Penyusutan kendaraan k
'%8
Akumulasi Penyusutan 1n=entaris
Kantor k
13 Aktiva Lain 0
'#' 0

# KE,A+IBAN
#$ Utang -an0ar1
%&' Simpanan Anggota K
%&% Simpanan on Anggota K
%&# Simpanan Suka >ela K
%&+ ,utang Biaya K
%&6 ,utang 0agang K
%&7 ,utang 0ana - 0ana K
%&8 K
%&9 K
%&: K
#% Utang +ang)a Pan2ang K
%'' K
%'% K
%'# K
%'+ K
%'6 K
%'7 K

& MODA- K
30 Kekayaan Bersih K
#&' Simpanan Pokok K
#&% Simpanan ;ajib K
#&# /odal Sumbangan?0onasi K
#&+ <adangan @ang 0ibentuk -4mum. K
#&6 Simpanan ;ajib Khusus K
#&7 <adangan >isiko K
#&8 /odal Penyertaan K
#&9 K
#&: S,4 Sampai 0engan Bulan 3alu K
#'& S,4 Bulan Berjalan K

3 PENDAPATAN
41 Pendapatan Operasional
+'' Pendapatan $asa Piutang Anggota K
+'%
Pendapatan $asa Piutang on
Anggota K
+'# Pendapatan Pro=isi K
+'+ Pendapatan Administrasi K
+'6 K
+'7 K

42 Pendapatan on Operasional
+%' K
+%% K

4 BIA"A5 BIA"A 1
!1 Biaya Operasional: 0
6'' Biaya Bunga Simpanan Anggota 0
6'%
Biaya Bunga Simpanan on
Anggota 0
6'# Biaya Bunga Pinjaman 0
6'+ Biaya Pro=isi Pinjaman 0
6'6 Biaya Administrasi Pinjaman 0
6'7 Biaya Gaji Karya"an 0
6'8
Biaya Pemakaian Perlengkapan
kantor 0
6'9 Biaya Air! 3istrik dan Telpon 0
6':
Biaya Penghapusan Piutang Tidak
tertagih 0
6%& Biaya >apat Pengurus ? Penga"as 0
6%' Biaya >apat Anggota 0
6%% Biaya Penyusutan Bangunan 0
6%# Biaya Penyusutan Kendaraan 0
6%+
Biaya Penyusutan 1n=etrasis dan
Peralatan 0
6%6 0
6%7 0
6%8 0
6%9 0
6%: 0
6#& 0
6#' 0
6#% Beban 5perasional 3ain-lain 0

!" Be#an on Oprasional
67' 0
67% 0

6 Re)ening Penutup
:'' 1khtisar 3aba >ugi 0
omer rekening yang masih belum ada namanya dapat digunakan untuk tambahan
bila se"aktu-"aktu dibutuhkan.
Aturan pencatatan transaksi -logika jurnal.:
REKENING BERTAMBAH BERKURANG
'. AKT1AA -,A>TA. 0BBBT K>101T
%. KB;A$1BA -,4TAG. K>B01T 0BBBT
#. /50A3 -KBKA@AA
BB>S1,.
K>B01T 0BBBT
+. PB0APATA
-PBG,AS13A.
K>B01T 0BBBT
6. B1A@A -BBBA. 0BBBT K>B01T
7. +urna( adalah catatan yang dibuat oleh koperasi untuk membukukan setiap
transaksi keuangan yang terjadi. Secara sederhana koperasi memiliki tiga jenis
transaksi yaitu :
a. Transaksi Penerimaan 4ang Tunai! dicatat dalam +URNA- PENERIMAAN
KAS! ber"arna kuning.
b. Transaksi Pengeluaran 4ang Tunai! dicatat dalam +URNA-
PENGE-UARAN KAS! ber"arna biru.
c. Transaksi bukan Penerimaan dan Pengeluaran 4ang Tunai! dicatat dalam
+URNA- MEMORIA-! ber"arna /erah.
<ara memasukan transaksi dalam jurnal:
a. 1silah tanggal dan bulan terjadinya transaksi!
<ontoh: transaksi yang terjadi tanggal % $anuari %&'# di isikan di kolom Tg(
angka % dan di kolom B(n angkah '! maka otomatis tahun transaksi akan
tertulis -karena anda telah mengisikan sebelumnya di nama perusahaan dan
periode akuntansi.
b. /asukan omer >ekening sesuai transaksi pada kolom Re) De7et dan
Re) Kredit!
0engan memasukan nomer rekening maka Na'a Re)ening otomatis akan
muncul di kolom Na'a Re)ening.

c. /asukan jumlah rupiah transaksi di kolom De7et Rp dan Kredit Rp
'. $umlah rupiah yang dimasukan tanpa harus dipisahkan oleh tanda titik
atau koma)contoh! Bila Anda akan memasukan jumlah >p! '.&&&.&&&
maka cukup di ketik '&&&&&&.
%. /enjadi persyaratan mutlak bah"a jumlah yang dimasukan dalam kolom
De7et Rp besarnya harus sama dengan Kredit Rp).contoh bila kolom
0ebit >p di isi >p. 6&.&&& maka kolom Kredit >p. $uga harus diisi >p.
6&.&&&.
#. ,al ini penting untuk diperhatikan! karena bila jumlah yang dimasukan
tidak sama maka berakibat 3aporan Keuangan @ang ,asilkan akan salah.
d. Setiap transaksi harus didukung dengan bukti transaksi! bukti transaksi
tersebut harus di beri nomor untuk mempermudah pengecekan kembali.
/asukkan nomer bukti transaksi tersebut setiap anda menjurnal transaksi
agar bila terjadi kesalahan mudah di telusuri -k"itansi! 2aktur! tanda terima!
dll.
Kode Bukti Transaksi perlu ditetapkan guna pengelompokan nomer! misalnya
BK/ &&'?1 )))).. Bukti Kas /asuk omer ' Bulan $anuari
BKK &%6?1A )))).. Bukti Kas Keluar omer %6 Bulan April
B/ &':?C )))).. Bukti /emorial omer ': Bulan 5ktober
8. -aporan Keuangan adalah hasil akhir dari pencatatan transaksi keuangan yang
terjadi dalam satu periode. 3aporan keuangan ini terdiri dari 3AP5>A B>A<A
dan 3AP5>A PB>,1T4GA S1SA ,AS13 4SA,A. 3aporan ini otomatis akan
tercipta bila jurnal yang dimasukan benar.
9. Bila satu periode akuntansi sudah selesai maka Anda harus meng-copy- 2ile
yang telah selesai tersebut dan memberi nama 2ile hasil copyan sesuai dengan
periode berikutnya. <ontoh)periode $anuari dengan nama 2ile $anuari %&'#
telah selesai! maka 2ile tersebut harus di copy dan hasil copyan di rename
dengan nama (ebruari %&'#.
:. Sebelum mengerjakan transaksi (ebruari %&'# maka harus dibuat jurnal penutup
yang diletakkan di jurnal memorial.
'&. Adapun yang dibuatkan jurnal penutup hanyalah rekening yang ada di dalam
laporan Perhitungan Sisa ,asil 4saha saja.
<ontoh $urnal penutup :
a. Pendapatan)). >p. '.6&&.&&&
1khtisar 3aba D >ugi >p.'.6&&.&&&
- 1ni adalah jurnal untuk menutup rekening pendapatan.
b. 1khtisar 3aba D >ugi >p. 6&&.&&&
Biaya)))). >p. 6&&.&&&
- 1ni adalah jurnal untuk menutup rekening biaya.

0ari ke dua jurnal di atas terdapat saldo 1khtisar 3aba >ugi sebesar -kredit. >p.
'.&&&.&&&. artinya Pendapatan lebih besar dari biaya! sehingga koperasi mengalami
keuntungan >p. '.&&&.&&&. Keuntungan ini harus dipindahkan dari ikhtisar laba rugi ke
rekening SHU Sa'pai Dengan Bu(an -a(u dengan jurnal penutup sebagai berikut :
c. 1khtisar 3aba D >ugi >p. '.&&&.&&&
SHU Sa'pai Dengan Bu(an -a(u >p. '.&&&.&&&
- 1ni adalah jurnal untuk menutup rekening biaya.
''. Bila Penutupan sudah selesai maka Anda siap untuk mencatat transaksi bulan
(ebruari.
0emikian urutan langkah-langkah yang harus dipatuhi untuk menjalankan system
akuntansi sederhana ini.