Repblica Bolivariana de Venezuela

Universidad Rmulo Gallegos

rea: Ciencias Polticas !urdicas
Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
$epartamento de $erec%o Procesal
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&
Unidad Curricular: Procedimental del
$erec%o &&'
$(R(C)* +R&BU+,R&*

MODULO DE APRENDIZAJE II: DERECHO TRIBUTARIO
ELABORADO POR:
PROFESORA MIRIAM PINO H
Enero 2009
Repblica Bolivariana de Venezuela
Universidad Rmulo Gallegos
rea: Ciencias Polticas !urdicas
Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
$epartamento de $erec%o Procesal
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
*B!(+&V*
La Unidad Curricular Derecho Tributario tiene como objetivo
General proporcionar al estudiante de Derecho los conocimientos
necesarios para que estn en la capacidad de aplicar la normativa
jurdica que rige el Sistema Tributario venezolano en atencin a su
importancia en la recaudacin tributaria como !uente signi!icativa de
ingresos tanto a las arcas !iscales nacionales" estadales # municipales$
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Universidad Rmulo Gallegos
rea: Ciencias Polticas !urdicas
Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
$epartamento de $erec%o Procesal
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
#U.$,"(.+,C&0.
La inclusin de la unidad curricular Derecho Tributario en el
%rograma &unicipalizado de Derecho se corresponde con lo primordial
que es para el !uturo 'bogado tener los conocimientos b(sicos #
!undamentales que le permitan ser capaces de aplicar las disposiciones
constituciones # legales que rigen la materia impositiva en )enezuela"
p*es el Derecho Tributario con su car(cter de relativa autonoma" #a que
tiene una considerable rami!icacin" tambin contiene normas que le son
mu# propias +sui generis, imprescindibles para el -stado en lo
concerniente a la imposicin" !iscalizacin # recaudacin tributaria "lo
que le permite una valiosa !uente de ingresos" que ste utiliza en la
satis!accin de necesidades p*blicas # en el pago de sus gastos" lo que
se traduce en cumplimientos de sus !ines$
De manera que proporcionando al estudiante de Derecho
conocimientos generales # especiales del Sistema Tributario venezolano"
es decir d(ndole una visin netamente jurdica en lo que concierne a la
interpretacin" an(lisis # aplicacin de las normas impositivas " se
!acilita al !uturo abogado las herramientas necesarias para
desenvolverse en esta importantsima (rea del Derecho$
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rea: Ciencias Polticas !urdicas
Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&'
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
+(", 1'2 $(R(C)* +R&BU+,R&*
*b3etivo:
PR(C&4,R -, &"P*R+,.C&, $(- $(R(C)* +R&BU+,R&* R(4P(C+* , 4U
UB&C,C&5. 6 C*.+(.&$*
*B!(+&V*
(spec7ico:
Reconocer la
ubicacin8 rama
7uentes del $erec%o
+ributario
Contenido

$e7inicin de $erec%o +ributario
.mportancia
Ubicacin
/amas
0uentes
(strategia
"etodolgica
(strategias de
,prendiza3e
-1positivas con preguntas dirigidas$
$ Discusin Grupal
(strategias de
(valuacin'
4ugerida
$ %rueba -scrita
$2eteroevaluacin3 /e!le1in del tema
desarrollado$
-ntrega de /esumen del tema discutido$

,portes
sugeridos al
docente para
el desarrollo
de la unidad
curricular
&aterial de lectura
Guas de estudio
Trabajos de investigacin
Cdigos # le#es

Recursos
Sistemas de %ro#eccin$
%izarrn" Tiza" 4orrador" &arcadores" Guas"
Libros" -tc$
$uracin 5 semanas$
Porcenta3e de
(valuacin
-l acordado previamente con los estudiantes en el plan
de evaluacin
Universidad Rmulo Gallegos
rea: Ciencias Polticas !urdicas
Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&'
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
+(", 9'2 &.+(RPR(+,C&5. $( -,4 .*R",4 +R&BU+,R&,4
*b3etivo '2(studiar las diversas 7ormas de interpretacin de las normas tributarias
*B!(+&V*
(spec7ico'
&denti7icar modos
sistemas de
interpretacin de
las normas
tributarias
Contenido
Sistemas de interpretacin
Lgico6 Teleolgico
Literal
Gramatical
-conmico
2istrico
'nalgico
Vigencia de la norma tributaria
)alidez temporal
)alidez espacial


(strategia
"etodolgica
(strategias de
,prendiza3e
Lectura comentada $
-1egtica$
Discusin dirigida
-laboracin de conclusiones
(strategias de
(valuacin
4ugerida
2eteroevaluacin3 /e!le1in del tema
desarrollado$
Disertaciones$
Taller grupal
%rueba escrita u oral
,portes
sugeridos al
docente para
el desarrollo
de la unidad
curricular
-laboracin de tesis relacionada con el
tema$
Guas de estudio
Trabajos de investigacin
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Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&'
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
+(", :' PR&.C&P&*4 ;U( R&G(. (- $(R(C)* +R&BU+,R&*
*b3etivo:
$escribir los Principios <ue rigen $erec%o +ributario
*B!(+&V*
(speci7icar los
Principios <ue rigen
el $erec%o
+ributario
Contenido
Principios
Legalidad
7usticia
.gualdad
%rogresividad
8o con!iscatoriedad
Capacidad
%roporcionalidad
Certeza Tributaria
(strategia
"etodolgica
(strategias de
,prendiza3e
-1plicativa
Lectura Cdigo "le#es # Constitucin
(strategias de
(valuacin
4ugerida
2eteroevaluacin3 /e!le1in del tema
desarrollado$
Taller grupal
%rueba escrita u oral
.nterrogatorio .ndividual
,portes
sugeridos al
docente para
el desarrollo
de la unidad
curricular
-laboracin de tesis relacionada con el
tema$
Guas de estudio
Trabajos de investigacin
-laboracin de Conclusiones

Recursos
Sistemas de %ro#eccin$
%izarrn" Tiza" 4orrador" &arcadores" Guas$
Constitucin "Cdigo # Le#es
$uracin de
(valuacin
5 semanas$
Porcenta3e de
(valuacin
La ponderacin dada en el plan de -valuacin
previamente acordado con los estudiantes$
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Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&'
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
+(", ='2 ",.&#(4+,C&0. +R&BU+,R&, P*R P,R+( $(- (4+,$*
V(.(/*-,.*
*b3etivo:
1'2 $istinguir las diversas 7ormas de mani7estacin tributaria por parte del
(stado'
*b3etivo
(spec7ico
reconocer 7ormas
de mani7estacin
tributaria
Contenido
Poder +ributario

Concepto$ Clases$ Caractersticas$ 4ase
legal # constitucional
Potestad +ributaria
Concepto$ Clases$ Caractersticas$ 4ase
constitucional # legal
Competencia +ributaria
Concepto$ Caractersticas$ 4ase
constitucional # legal
(4+R,+(G&,4
"(+*$*-0G&C,4
(strategias
de
,prendiza3e'
-1positiva
%resentacin de Conclusiones
Discusin Dirigida
(strategias
de (valuacin
4ugerida
.nterrogatorio
%rueba Corta
Taller Grupal
%resentacin de .n!orme
,portes
sugeridos al
docente para
el desarrollo
de la unidad
curricular
Guas de -studio
Trabajos de .nvestigacin
/esumen
Recursos
Sistemas de %ro#eccin
%izarrn "Tiza" 4orrador" &arcadores"
Guas" Libros" le#es" -tc$
$uracin de
(valuacin
9 Semanas
Porcenta3e de
(valuacin
-a ponderacin previamente acordada con
estudiantes en plan de (valuacin
Universidad Rmulo Gallegos
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Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&'
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
+(", >' -*4 +R&BU+*4 (. -, -(G&4-,C&5. V(.(/*-,.,

*b3etivo: Conocer las clases caractersticas de los tributos en Venezuela

*b3etivo
espec7ico
Caracterizar las
diversas clases de
tributos
Contenido
+ributos' $e7inicin ',ntecedentes
'Clases'
.mpuestos$ Concepto $Caractersticas$
Clasi!icacin$
Tasa$ Concepto$ Clases$ Caractersticas$
Di!erencias entre tasa # precio$
Contribuciones especiales$ Concepto$
Caractersticas$ Clases"
(strategias
"etodolgicas
(strategias
de
,prendiza3e
-1positiva
/evisin de 0ormatos Seniat
%reguntas abiertas
(strategias
de (valuacin
4ugerida'
%rueba escrita
%resentacin de .n!orme
.nterrogatorio
,portes
sugeridos al
docente para
el desarrollo
de la unidad
curricular
-laboracin de material in!ormativo
Guas de estudio
Ubicacin de :rdenanzas para su revisin
# an(lisis
Trpticos
Recursos

%izarrn" tiza borrador" marcadores"
4ibliogra!as" le#es$ Constitucin$
0ormularios Seniat
Sistemas de pro#eccin
$uracin de
(valuacin
9 semanas
Porcenta3e de
(valuacin
La ponderacin acordada previamente con los
estudiantes en el plan de evaluacin
Universidad Rmulo Gallegos
rea: Ciencias Polticas !urdicas
Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
+(", ?'2 -, *B-&G,C&0. +R&BU+,R&,
*b3etivo: Conocer elementos constitutivos de la obligacin tributaria sus
7ormas de e@tincin
*b3etivo
espec7ico
'Reconocer los
elementos
constitutivos de la
obligacin tributaria
Contenido
-a obligacin +ributaria'
De!inicin$ -lementos3 Sujetos" 2echo
.mponible" 4ase imponible" 'lcuota$
0ormas de e1tincin3 %ago"
compensacin$ Con!usin" novacin"
convenimiento" remisin "prescripcin$
(4+R,+(G&,4
"(+*$*-0G&C,4
(strategias de
,prendiza3e

Discusin Dirigida$
-1egtica

'n(lisis grupal de tema$
(strategias de
(valuacin
4ugeridas
-studio de casos pr(cticos
.nterrogatorio
%rueba -scrita
%resentacin de conclusiones
Taller
,portes
sugeridos al
docente para
el desarrollo
de la unidad
curricular
-laboracin de material
in!ormativo acerca del tema
Trabajos de investigacin
Guas de estudio
Trpticos
Recursos
Sistemas de %ro#eccin$
%izarrn" tiza borrador"
marcadores" rota !olios" libros"
le#es etc$
$uracin de
(valuacin
5 semanas
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Programa "unicipalizado de #ormacin en $erec%o
Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*
+(", A2 #R,CC&*.(4 6 4,.C&*.(4 +R&BU+,R&,4

*b3etivo: (studiar las in7racciones +ributarias sus respectivas 4anciones

*b3etivo
espec7ico
Caracterizar las
&n7racciones
+ributarias sus
Respectivas
4anciones
Contenido
&n7racciones +ributarias
De!inicin # Clasi!icacin
4anciones +ributarias
Clases" Circunstancias # 'tenuantes$
(strategias
"etodolgicas
(strategias
de
,prendiza3e
'n(lisis Grupal del Tema
Discusin Dirigida
-laboracin de Conclusiones
-1positiva
(strategias
de (valuacin
4ugerida'
Taller Grupal
.nterrogatorio
%rueba -scrita
%rueba :ral
,portes
sugeridos al
docente para
el desarrollo
de la unidad
curricular
Trabajo de .nvestigacin
Guas de estudio
/esumen
Trpticos
Sentencias
Recursos

%izarrn" tiza borrador" marcadores"
4ibliogra!as" le#es$ Constitucin$
0ormularios Seniat
Sistemas de pro#eccin
$uracin de
(valuacin
5 semanas
Porcenta3e de
(valuacin
La ponderacin acordada previamente con los
estudiantes en el plan de evaluacin
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Unidad Curricular: Procedimental del $erec%o &&
"*$U-* $( ,PR(.$&/,!( &&: $(R(C)* +R&BU+,R&*

+(", B'2-os Recursos de los ,dministrados
*b3etivo: Conocer los diversos Recursos <ue los administrados tienen de acuerdo
al Cdigo *rgCnico +ributario8 cuando les son vulnerados sus derec%os por parte de la
,dministracin +ributaria'2
*b3etivo espec7ico
$istinguir los
Recursos
administrativos
3urisdiccionales
consagrados en el
Cdigo *rgCnico
+ributario
Contenido
R(CUR4*4 +R&BU+,R&*4
/$ 7er(rquico$
/evisin de :!icio
/6 de /econsideracin
/6 Contencioso Tributario
'ccin de /epeticin
'ccin de 'mparo
7uicio -jecutivo$
(strategias de
,prendiza3e
'n(lisis de casos pr(cticos$
Disertaciones$
.denti!icar e .nterpretar
7urisprudencias relacionadas al caso$
-1egtica
(strategia de
(valuacin
4ugerida
%rueba -scrita$
%rueba :ral$
Taller
.nterrogatorio$

,porte
sugeridas al
docente para
el desarrollo
de la unidad
curricular
Trabajos de investigacin
Guas de estudios
/esumen
Sentencias
Trpticos
Recursos
Sistemas de %ro#eccin$
%izarrn" tiza borrador" marcadores"
rota !olios" libros" le#es" Cdigo :rg(nico
Tributario$
$uracin de
(valuacin
5 semanas
Porcenta3e de
(valuacin
La ponderacin acordada previamente
con los estudiantes en el plan de
evaluacin$