ACTIVOS

Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inventarios
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Otros Activos no financieros
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Total Pasivos Corrientes
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Emitido
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inventarios
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Otros Activos no financieros
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Emitido
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE COMERCIAL DEL ACERO S.A EN MILES DE NUEVOS SOLES AL 31 DE MARZO DEL 2014 Y AL 31/12/2013
2014 2013
7 33,495 31,283
0 93,559 102,364
8 89,905 92,083
10 3,448 10,191
9 206 90
11 186,540 218,360
0 387 178
0 313,981 352,185
313,981 352,185
12 85,032 84,213
0 190 199
0 85,222 84,412
0 399,203 436,597
13 165,423 207,418
14 8,075 3,140
15 4,509 6,569
9 2,362 4,769
0 180,862 221,896
0 180,862 221,896
110948
13 1,731 2,060
16 1,261 1,261
17 10,834 10,834
13,826 14,155
194,688 236,051
0 0 0
18 162,699 162,699
0 20,157 20,157
0 16,957 12,988
0 4,702 4,702
0 204,515 200,546
0 399,203 436,597
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE COMERCIAL DEL ACERO S.A EN MILES DE NUEVOS SOLES AL 31 DE MARZO DEL 2014 Y AL 31/12/2013
ESTADO DE RESULTADOS DE COMERCIAL DEL ACERO S.A
Ingresos de actividades ordinarias 20
Costo de Ventas 21
Ganancia (Prdida) Bruta 0
Gastos de Ventas y Distribucin 22
Gastos de Administracin 23
Otros Ingresos Operativos 24
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin 0
Ingresos Financieros 25
Gastos Financieros 26
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 0
Gasto por Impuesto a las Ganancias 19
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 0
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 0
Ganancias (Prdida) por Accin: 0
Ganancias (prdida) bsica por accin: 0
Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas 0
Bsica por accin ordinaria en operaciones discontinuadas 0
Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria 0
3/31/2014 12/31/2013
107,095 110,639
-92,893 -99,032
14,202 11,607
-5,150 -4,863
-1,712 -1,280
83 80
7,423 5,544
492 432
-2,244 -2,514
5,671 3,462
-1,702 -1,039
3,969 2,423
3,969 2,423
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
RATIOS FORMULA
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
ACT. CORT. -EXIST. -GAST. PAG. POR ANTICIPADO
PASIVO CORRIENTE
SISPONIBLE EN CAJA Y BANCOS
PASIVO CORRIENTE
COSTOS DE VENTAS
PROMEDIO DE VENTAS
EXISTENCIA INICIAL + EXISTENCIA FINAL
2
CUENTAS POR COBRAR * 360
VENTAS
VENTAS
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR PAGAR * 360
COMPRAS AL CREDITO
COMPRAS AL CREDITO
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
INVENTARIO FINAL
ROTACION DE CUENTAS POR
COBRAR
=
ROTACIN DE CREDITOS
OTORGADOS
PROMEDIO DE PAGOS
RATIOS DE GESTION O ACTIVIDAD
=
LIQUIDEZ GENERAL
LIQUIDEZ CEVERA
LIQUIDEZ ABSOLUTA
CAPITAL DE TRABAJO
=
=
=
=
=
ACTIVO CORRIENTE - PAIVO CORRIENTE
ROTACION DE EXISTENCIAS
=
PROMEDIO DE VENTAS
ANALISIS DE LOS RATIOS DEL CUARTO TRIMESTE DEL AO 2013
RATIOS DE LIQUIDEZ
COSTOS DE VENTAS
COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR
VENTAS
CAPITAL DE TRABAJO
VENTAS
ACTIVO FIJO
VENTAS
ACTIVO TOTAL
VENTAS
TOTAL PATRIMONIO
DEUDA A CORTO PLAZO
TOTAL ACTIVO
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO
DEUDA TOTAL
TOTAL ACTIVO
UTILIDAD BRUTA
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
ROTACION DE CUENTAS POR
PAGAR
RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD BRUTA
ENDEUDAMIENTO A CORTO
PLAZO
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO A LARGO
PLAZO
ROTACION DE CAPITAL DE
TRABAJO
ROTACIN DE ACTIVO FIJO
ROTACION DEL ACTIVO
TOTAL
ROTACION DE PATRIMONIO
MARGEN DE RENTA NETA
ENDEUDAMIENTO TOTAL
UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
UTILIDAD NETA
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NETA
TOTAL ACTIVO
RENTA DE CAPITAL
RENTA ACTIVO
RENTA PATRIMONIAL
DATOS
RESULTADO
352,185.00
221,896.00
352,185 - 218,360
221,896.00
31,283.00
221,896.00
99,032.00
220,247.00
222,134 + 218,360
2.00
92,083* 90
110,639.00
110,639.00
92,083.00
3,140 * 90
95,258.00
222,134.00
95,258.00
-218,360.00
11.9
=
=
299.62
1.20
1.6
0.60
0.14
130,289.00
0.45
220,247.00
352,185 - 221,896
=
=
=
=
veces
=
=
=
dias
veces
dias
ANALISIS DE LOS RATIOS DEL CUARTO TRIMESTE DEL AO 2013
veces
veces
%
99,032.00
95,258.00
3,140.00
110,639.00
130,289.00
110,639.00
84,213.00
110,639.00
436,597.00
110,639.00
200,546.00
221,896.00
436,597.00
14,155.00
436,597.00
221896 + 14,155
436,597.00
11,607.00
110,639.00
2,423.00
110,639.00
30.34
0.10
0.51
0.03
0.85
1.3
0.25
0.55
0.02
0.54
veces
2,423.00
200,546.00
2,423.00
162,699.00
2,423.00
436,597.00
0.01
0.01
0.01
LECTURA
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 muestra un
coeficiente de 1.6 lo cual indica que por cada sol de deuda, la empresa tiene s/.1.6 de
efectivo circulante
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 tiene un .
la rotacion de pagos de la empresa Comercial AceroS.A.rota cada 12 dias es decir 8 veces
durante el trimestre
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 muestra un
coeficiente de 0.60 centimos de acrivos liquido,despues de hbaber descontado los activos
menos liquidos para hacer frente a las obligaciones a corto plazo.
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 muestra un
indicador de 0.14 lo que quiere decir que por cada sol de deuda corriente tiene o.14
centimos de efectivo y equivalente de efectivo .
los inventarios de la empresa Comercial del Acero S.A. durante el ultimo trimestre del ao
2013 no hubo rotacion en las existencias.
las cuentas por cobrar de la empresa Comercial del Acero S.A. durante el ultimo trimestre
del ao 2013 rotan cada 74 dias es decir una vez durante los tres meses.
nos muestra el numero de cecs que que los activos rotan en un periodo respecto alas
ventas que e de 30.34.
la empresa cuenta con una rotacion de trabajo de una vez durnate los tres meses
la empresa Comercial del Acero S.A. por cada sol que invierte en activo fijo genera un
s/.1.3 centimos en vent, es decir la invercion en activo fijo tiene una capacidad de generar
ingresos por conceptos de ventas.
el 30%de los activos es financiado con deudasa largo plazo
es la proporcion de fondos aportados por los acreedores .54%de los activos totales es
finaciado por acreedores
muestra el que la utilizacion del activo fijo presenta un grado de utilidad o rendimiento de
0.25.de los activos fijos.
los fondos propios invertidos por la mpresa generan 0.55 veces en cuanto se refiere a
ventas durante un ao.y por cada sol invertido generan ingreso de 0.55 centimos.
por cada soldel activo la mepresa con soles de 0.51 de pasivo a corto plazo,es decir el 51%
de los activo totales de fianciamineto por acredores.
INTERPRETACION
la liquidezgeneral de la es aceptable dado que se encuentra
dentro del rango establecido que es de 1.5 y 2
tiene un indicador muy bajo
tiene un indicador acptable auque es recomendable que
incremente
la empresa tiene un indicador buenno ya que s/.130,289
representa mas del 50% del pasivo coriente
este tipo de situacion no es aceptable por las existencias
deberian rotar por lo menos una vez al mes, o cada mes y
medio.
la rortacion de cuentas por cobrar es aceptable pero se
recmienda mejorar
nos muestra el tiempo que demora hacer efctivo los pagos
alos proveedores.
RATIOS
RATIOS DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ GENERAL =
RATIOS DE GESTION
ROTACION DE EXISTENCIAS =
LIQUIDEZ CEVERA =
LIQUIDEZ ABSOLUTA =
CAPITAL DE TRABAJO =
ROTACIN DE CREDITOS
OTORGADOS
=
=
ROTACION DE CUENTAS POR
COBRAR
=
PROMEDIO DE PAGOS
ROTACION DE CUENTAS POR
PAGAR
ROTACION DE CAPITAL DE
TRABAJO
ENDEUDAMIENTO A LARGO
PLAZO
ENDEUDAMIENTO TOTAL
ROTACION DE PATRIMONIO
RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD BRUTA
ROTACIN DE ACTIVO FIJO
ROTACION DEL ACTIVO
TOTAL
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO A CORTO
PLAZO
SOLVENCIA PATRIMONIAL
MARGEN DE RENTA NETA
RENTA PATRIMONIAL
RENTA DE CAPITAL
RENTA ACTIVO
RATIOS DEL AO 2014
FORMULA
DATOS
ACTIVO CORRIENTE
313,981.00
PASIVO CORRIENTE
180,862.00
ACT. CORT. -EXIST. -GAST. PAG. POR ANTICIPADO 313,981 - 186,540
PASIVO CORRIENTE
180,862.00
SISPONIBLE EN CAJA Y BANCOS 33,495.00
PASIVO CORRIENTE
180,862.00
COSTOS DE VENTAS 92,893.00
PROMEDIO DE VENTAS 202,450.00
EXISTENCIA INICIAL + EXISTENCIA FINAL 218,360 + 186,540
2 2.00
CUENTAS POR COBRAR * 360 89,905 * 360
VENTAS 107,095.00
VENTAS 107,095.00
CUENTAS POR COBRAR 89,905.00
CUENTAS POR PAGAR * 360 8,075 * 90
COMPRAS AL CREDITO 61,073.00
COMPRAS AL CREDITO
INVENTARIO INICIAL
218,360.00
=
RATIOS DE LIQUIDEZ
=
RATIOS DE GESTION
=
ACTIVO CORRIENTE - PAIVO CORRIENTE = 313,981 - 180,862
=
=
COMPRAS
61,073.00
INVENTARIO FINAL
-186,540.00
COSTOS DE VENTAS
92,893.00
COMPRAS
61,073.00
CUENTAS POR PAGAR
8,075.00
VENTAS 107,095.00
CAPITAL DE TRABAJO 133,119.00
VENTAS 107,095.00
ACTIVO FIJO 85,032.00
VENTAS 107,095.00
ACTIVO TOTAL 399,203.00
VENTAS 107,095.00
TOTAL PATRIMONIO 204,515.00
DEUDA A CORTO PLAZO 180,862.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
DEUDA A LARGO PLAZO 13,826.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
DEUDA TOTAL 194,688.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
UTILIDAD BRUTA 14,202.00
VENTAS NETAS 107,095.00
RATIOS DE RENTABILIDAD
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
UTILIDAD NETA 3,969.00
VENTAS NETAS 107,095.00
UTILIDAD NETA 3,969.00
PATRIMONIO 204,515.00
UTILIDAD NETA 3,969.00
CAPITAL SOCIAL 162,699.00
UTILIDAD NETA 3,969.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
RESULTADO
LECTURA
DIA S
0.70
1.74
0.19
133,119.00
0.46
302.22
202,450.00
1.19
475.99
la compaa acero durante el ejerciico
2014,nos muestra un coeficiente de 1.74 la
cual indica que por cada sol de deuda la
empresa tien 1.74 centimos de activos
segn los datos de la empresaa durante el
ao 2014 se obtubo un coeficiente de 0.70 la
cual indica que la empresa cuenta con
apenas 0.70 centimos de activos liquidos.
denominado tambien liquidez de tesoreria
duarnte el ao 2014 se obtubo un indicador
de 0.19 quiere decir que por cada sol de
deuda corriente la empresa cuenta con 0.19
el capital no necesariamnet es un indicador
sin embargo es una herramienta para medir
la disponibilidad de fondos
7.56
0.80
0.03
0.49
0.52
0.13
1.26
0.27
0.45
0.04
0.02
0.02
0.01