ACTIVOS

Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inventarios
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Otros Activos no financieros
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Total Pasivos Corrientes
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Emitido
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inventarios
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Otros Activos no financieros
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes
PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Emitido
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE COMERCIAL DEL ACERO S.A EN MILES DE NUEVOS SOLES AL 31 DE MARZO DEL 2014 Y AL 31/12/2013
2014 2013
0 0 0
0 0 0
7 33,495 31,283
0 93,559 102,364
8 89,905 92,083
10 3,448 10,191
9 206 90
11 186,540 218,360
0 387 178
0 313,981 352,185
313,981 352,185
12 85,032 84,213
0 190 199
0 85,222 84,412
0 399,203 436,597
13 165,423 207,418
14 8,075 3,140
15 4,509 6,569
9 2,362 4,769
0 180,862 221,896
0 180,862 221,896
13 1,731 2,060
16 1,261 1,261
17 10,834 10,834
13,826 14,155
194,688 236,051
0 0 0
18 162,699 162,699
0 20,157 20,157
0 16,957 12,988
0 4,702 4,702
0 204,515 200,546
0 399,203 436,597
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE COMERCIAL DEL ACERO S.A EN MILES DE NUEVOS SOLES AL 31 DE MARZO DEL 2014 Y AL 31/12/2013
ESTADO DE RESULTADOS DE COMERCIAL DEL ACERO S.A
Ingresos de actividades ordinarias 20
Costo de Ventas 21
Ganancia (Prdida) Bruta 0
Gastos de Ventas y Distribucin 22
Gastos de Administracin 23
Otros Ingresos Operativos 24
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin 0
Ingresos Financieros 25
Gastos Financieros 26
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 0
Gasto por Impuesto a las Ganancias 19
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 0
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 0
Ganancias (Prdida) por Accin: 0
Ganancias (prdida) bsica por accin: 0
Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas 0
Bsica por accin ordinaria en operaciones discontinuadas 0
Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria 0
3/31/2014 12/31/2013
107,095 110,639
-92,893 -99,032
14,202 11,607
-5,150 -4,863
-1,712 -1,280
83 80
7,423 5,544
492 432
-2,244 -2,514
5,671 3,462
-1,702 -1,039
3,969 2,423
3,969 2,423
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
RATIOS FORMULA
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
ACT. CORT. -EXIST. -GAST. PAG. POR ANTICIPADO
PASIVO CORRIENTE
SISPONIBLE EN CAJA Y BANCOS
PASIVO CORRIENTE
COSTOS DE VENTAS
PROMEDIO DE VENTAS
EXISTENCIA INICIAL + EXISTENCIA FINAL
2
CUENTAS POR COBRAR * 90
VENTAS
VENTAS
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR PAGAR * 90
COMPRAS AL CREDITO
COMPRAS AL CREDITO
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
INVENTARIO FINAL
COSTOS DE VENTAS
ROTACION DE CUENTAS
POR COBRAR
= ROTACIN DE
CREDITOS OTORGADOS
PROMEDIO DE PAGOS
=
=
=
=
=
=
=
=
RATIOS DE GESTION O ACTIVIDAD
LIQUIDEZ GENERAL
LIQUIDEZ CEVERA
LIQUIDEZ ABSOLUTA
=
ACTIVO CORRIENTE - PAIVO CORRIENTE
ROTACION DE
EXISTENCIAS
= CAPITAL DE TRABAJO
PROMEDIO DE VENTAS
=
= =
ANALISIS DE LOS RATIOS DEL CUARTO TRIMESTE DEL AO 2013
RATIOS DE LIQUIDEZ
COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR
VENTAS
CAPITAL DE TRABAJO
VENTAS
ACTIVO FIJO
VENTAS
ACTIVO TOTAL
DEUDA A CORTO PLAZO
TOTAL ACTIVO
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO
DEUDA TOTAL
TOTAL ACTIVO
UTILIDAD BRUTA
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
UTILIDAD NETA
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NETA
TOTAL ACTIVO
VENTAS
PATRIMONIO
ROTACION DE CUENTAS
POR PAGAR
RENTABILIDAD BRUTA
ENDEUDAMIENTO A
CORTO PLAZO
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO A
LARGO PLAZO
ROTACION DE CAPITAL
DE TRABAJO
ROTACIN DE ACTIVO
FIJO
ROTACION DEL ACTIVO
TOTAL
ROTACION DEL PATRIMONIO
RENTA DE CAPITAL
RENTA DE ACTIVO
MARGEN DE RENTA
NETA
RENTA PATRIMONIAL
ENDEUDAMIENTO
TOTAL
RATIOS DE RENTABILIDAD
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
UTILIDAD NETA
TOTAL ACTIVOS
ROA
SOLEVENCIA
USO DEL SISTEMA DUPOND
DATOS
RESULTADO
352,185.00
221,896.00
352,185 - 218,360
221,896.00
31,283.00
221,896.00
99,032.00
220,247.00
222,134 + 218,360
2.00
92,083* 90
110,639.00
110,639.00
92,083.00
3,140 * 90
95,258.00
222,134.00
95,258.00
-218,360.00
99,032.00
299.62
1.20
352,185 - 221,896
veces
=
=
=
dias
veces
dias
130,289.00
0.45
220,247.00
11.9
ANALISIS DE LOS RATIOS DEL CUARTO TRIMESTE DEL AO 2013
veces
veces
%
1.6
0.60
0.14
95,258.00
3,140.00
110,639.00
130,289.00
110,639.00
84,213.00
110,639.00
436,597.00
221,896.00
436,597.00
14,155.00
436,597.00
221896 + 14,155
436,597.00
11,607.00
110,639.00
2,423.00
110,639.00
2,423.00
200,546.00
2,423.00
162,699.00
2,423.00
436,597.00
107,095.00
204,515.00
30.3369427
0.10490876
0.50823986
0.0324212
0.85
1.3
0.25341219
0.52
veces
0.01489253
0.00554974
0.02190005
0.01208202
0.54066107
399,203.00
194,688.00
2,423.00
399,203.00
0.01
2.05
LECTURA
la rotacion de pagos de la empresa Comercial AceroS.A.rota cada 12 dias es decir 8 veces
durante el trimestre
los inventarios de la empresa Comercial del Acero S.A. durante el ultimo trimestre del ao
2013 no hubo rotacion en las existencias.
las cuentas por cobrar de la empresa Comercial del Acero S.A. durante el ultimo trimestre
del ao 2013 rotan cada 74 dias es decir una vez durante los tres meses.
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 muestra un
coeficiente de 0.60 centimos de acrivos liquido,despues de hbaber descontado los activos
menos liquidos para hacer frente a las obligaciones a corto plazo.
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 muestra un
indicador de 0.14 lo que quiere decir que por cada sol de deuda corriente tiene o.14
centimos de efectivo y equivalente de efectivo .
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 muestra un
coeficiente de 1.6 lo cual indica que por cada sol de deuda, la empresa tiene s/.1.6 de
efectivo circulante
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 tiene un .
la empresa cuenta con una rotacion de trabajo de una vez durnate los tres meses
la empresa Comercial del Acero S.A. por cada sol que invierte en activo fijo genera un
s/.1.3 centimos en vent, es decir la invercion en activo fijo tiene una capacidad de generar
ingresos por conceptos de ventas.
INTERPRETACION
la empresa tiene un indicador buenno ya que s/.130,289
representa mas del 50% del pasivo coriente
este tipo de situacion no es aceptable por las existencias
deberian rotar por lo menos una vez al mes, o cada mes y
medio.
la rortacion de cuentas por cobrar es aceptable pero se
recmienda mejorar
la liquidezgeneral de la es aceptable dado que se encuentra
dentro del rango establecido que es de 1.5 y 2
tiene un indicador muy bajo
tiene un indicador acptable auque es recomendable que
incremente
RATIOS
LIQUIDEZ CEVERA =
LIQUIDEZ ABSOLUTA =
RATIOS DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ GENERAL =
CAPITAL DE TRABAJO =
RATIOS DE GESTION
ROTACION DE CUENTAS POR
COBRAR
=
PROMEDIO DE PAGOS
ROTACIN DE CREDITOS
OTORGADOS
=
=
ROTACION DE EXISTENCIAS =
ROTACION DE CUENTAS POR
PAGAR
ROTACION DE CUENTAS POR
PAGAR
ROTACION DE CAPITAL DE
TRABAJO
RENTABILIDAD BRUTA
ROTACIN DE ACTIVO FIJO
ROTACION DEL ACTIVO TOTAL
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO A CORTO
PLAZO
ENDEUDAMIENTO A LARGO
PLAZO
ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIOS DE RENTABILIDAD
MARGEN DE RENTA NETA
RENTA PATRIMONIAL
RENTA DE CAPITAL
ROTACION DEL PATRIMONIO
SOLEVENCIA
RENTA ACTIVO
RATIOS DEL AO 2014
FORMULA
DATOS
ACTIVO CORRIENTE 313,981.00
PASIVO CORRIENTE 180,862.00
ACT. CORT. -EXIST. -GAST. PAG. POR ANTICIPADO 313,981 - 186,540
PASIVO CORRIENTE 180,862.00
SISPONIBLE EN CAJA Y BANCOS 33,495.00
PASIVO CORRIENTE 180,862.00
COSTOS DE VENTAS 92,893.00
PROMEDIO DE VENTAS 202,450.00
EXISTENCIA INICIAL + EXISTENCIA FINAL 218,360 + 186,540
2 2.00
CUENTAS POR COBRAR * 360 89,905 * 360
VENTAS 107,095.00
VENTAS 107,095.00
CUENTAS POR COBRAR 89,905.00
CUENTAS POR PAGAR * 360 8,075 * 90
COMPRAS AL CREDITO 61,073.00
COMPRAS AL CREDITO
INVENTARIO INICIAL
218,360.00
COMPRAS
61,073.00
INVENTARIO FINAL
-186,540.00
COSTOS DE VENTAS
92,893.00
COMPRAS
61,073.00
=
RATIOS DE LIQUIDEZ
=
=
ACTIVO CORRIENTE - PAIVO CORRIENTE = 313,981 - 180,862
RATIOS DE GESTION
=
=
CUENTAS POR PAGAR
8,075.00
VENTAS 107,095.00
CAPITAL DE TRABAJO 133,119.00
VENTAS 107,095.00
ACTIVO FIJO 85,032.00
VENTAS 107,095.00
ACTIVO TOTAL 399,203.00
DEUDA A CORTO PLAZO 180,862.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
DEUDA A LARGO PLAZO 13,826.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
DEUDA TOTAL 194,688.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
UTILIDAD BRUTA 14,202.00
VENTAS NETAS 107,095.00
UTILIDAD NETA 3,969.00
VENTAS NETAS 107,095.00
UTILIDAD NETA 3,969.00
PATRIMONIO 204,515.00
UTILIDAD NETA 3,969.00
CAPITAL SOCIAL 162,699.00
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIOS DE RENTABILIDAD
UTILIDAD NETA 3,969.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
VENTAS 107,095.00
PATRIMONIO 204,515.00
TOTAL ACTIVO 399,203.00
TOTAL PASIVO 194,688.00
RESULTADO
LECTURA
DIA S
0.70
1.74
0.19
133,119.00
1.19
47.60
0.46
302.22
202,450.00
7.56
7.56
0.80
0.13
1.26
0.27
0.45
0.03
0.49
0.04
0.02
0.02
0.52
2.05
0.01
INTERPRETACION

CUENTA NOTA
31 del Marzo del
2014
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 7 33,495
Otros Activos Financieros 0 0
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por
cobrar
0 93,559
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 8 89,905
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 10 3,448
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 9 206
Anticipos 0 0
Inventarios 11 186,540
Otros Activos no financieros 0 387
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos
de Activos para su Disposicin Clasificados como
0 313,981
Total Activos Corrientes 0 313,981
Activos No Corrientes 0 0
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 12 85,032
Otros Activos no financieros 0 190
Total Activos No Corrientes 0 85,222
TOTAL DE ACTIVOS 0 399,203
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 13 165,423
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 0 14,946
Cuentas por Pagar Comerciales 14 8,075
Otras Cuentas por Pagar 15 4,509
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 9 2,362
Otras provisiones 0 493
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos
en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados
0 180,862
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
0 0
Total Pasivos Corrientes 0 180,862
Pasivos No Corrientes 0 0
Otros Pasivos Financieros 13 1,731
Otras provisiones 16 1,261
Pasivos por impuestos diferidos 17 10,834
Otros pasivos no financieros 0 0
Total Pasivos No Corrientes 0 13,826
COMERCIAL DEL ACERO S A
ESTADOS FINANCIEROS|INDIVIDUAL | TRIMESTRE I AL 31 DE MARZO DEL 2014 ( EN MILES DE NUEVOS SOLES
)
Total Pasivos 0 194,688
Patrimonio
Capital Emitido 18 162,699
Otras Reservas de Capital 0 20,157
Resultados Acumulados 0 16,957
Otras Reservas de Patrimonio 0 4,702
Total Patrimonio 0 204,515
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 399,203

31 de Diciembre
del 2013
31,283
0
102,364
92,083
10,191
90
0
218,360
178
352,185
352,185
0
84,213
199
84,412
436,597
207,418
14,478
3,140
6,569
4,769
0
221,896
0
221,896
0
2,060
1,261
10,834
0
14,155
COMERCIAL DEL ACERO S A
ESTADOS FINANCIEROS|INDIVIDUAL | TRIMESTRE I AL 31 DE MARZO DEL 2014 ( EN MILES DE NUEVOS SOLES
)
236,051
162,699
20,157
12,988
4,702
200,546
436,597
CUENTA NOTA
30 de Setiembre del
2013
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 7 33,139
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 0 113,225
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 8 96,881
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 10 16,313
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 9 31
Inventarios 11 222,134
Otros Activos no financieros 0 466
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de
Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
0 368,964
Total Activos Corrientes 0 368,964
Activos No Corrientes 0 0
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 12 84,248
Activos intangibles distintos de la plusvalia 0 184
Activos por impuestos diferidos 17 868
Total Activos No Corrientes 0 85,300
TOTAL DE ACTIVOS 0 454,264
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 13 216,182
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 0 25,169
Cuentas por Pagar Comerciales 14 4,517
Otras Cuentas por Pagar 15 6,064
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 9 14,588
Ingresos diferidos 0 0
Provisin por Beneficios a los Empleados 0 1,147
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en
Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como
0 242,498
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta
0 0
Total Pasivos Corrientes 0 242,498
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 13 2,484
Otras provisiones 16 1,340
Pasivos por impuestos diferidos 17 11,154
Otros pasivos no financieros 0 0
Total Pasivos No Corrientes 0 14,978
Total Pasivos 0 257,476
COMERCIAL DEL ACERO S AESTADOS FINANCIEROS|INDIVIDUAL | TRIMESTRE III AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL -1 ( EN MILES DE NUEVOS SOLES )
Patrimonio
Capital Emitido 18 162,699
Otras Reservas de Capital 0 20,157
Resultados Acumulados 0 9,231
Otras Reservas de Patrimonio 0 4,701
Total Patrimonio 0 196,788
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 454,264
31 de Diciembre del
2012
25,119
100,294
84,784
15,375
135
197,132
98
322,643
322,643
0
78,986
188
771
79,945
402,588
180,615
14,969
4,444
5,211
5,314
0
1,814
197,398
0
197,398
1,009
1,340
11,057
0
13,406
210,804
COMERCIAL DEL ACERO S AESTADOS FINANCIEROS|INDIVIDUAL | TRIMESTRE III AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL -1 ( EN MILES DE NUEVOS SOLES )
136,284
18,592
32,207
4,701
191,784
402,588
1.5
1
220247
99032 200.159847
30
anexo
cuando los inventarios rotan 8 veces al ao
cuando los inventarios rotan 12 veces al ao