Escicion de Sociedades Grupal

UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE
CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II
SEMESTRE : 2014 - 1
CICLO : V
DOCENTE : CPC. ELADIO SALINAS ROSALES
INTEGRANTES : FLORES LUCERO, AMELIA
GUTIERREZ CHAUCA, ROSIMARY
MORALES PAJUELO, LUIS (JEFE GRUPO)
PICON LUCIANO, MAGALY
RAMIREZ URBANO, CARMEN
REYMUNDO PALOMINO, KATERIN

HUARAZ, JULIO DEL 2014
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II V CICLO - B

ULADECH CATOLICA CPCC BEDER M. ROSALES QUEZADA

ESCISIN DE SOCIEDADES

La Junta General de Accionistas de las empresas : Ferretera El Alicate SAC y Ferretera
El Tornillo SAC que tienen el mismo giro, acuerdan con fecha 05 de mayo 2014 y en
concordancia con la Ley General de Sociedades, dividir sus patrimonios en dos bloques,
exactamente el 50% de cada empresa. Con uno de ellos mediante escritura de escisin
constituyen la empresa El Desarmador SAC que se dedicar al mismo giro. El valor de
cada participacin en esta ltima empresa es de S/. 10.00.

Los estados de situacin financiera de ambas empresas al inicio de la escisin son los
siguientes:
Ferretera El Alicate SAC
Estado de Situacin Financiera al 25 de abril 2014
(Expresado en nuevos soles)
Activo Pasivo
Corriente Corriente
10 Efectivo y Equiv Efect 29,841 40 Trib. Contrappor Pagar 25,796
101 Caja 5,045 40111 IGV
1041 Cts Cte Operat 24,796 42 Proveedores 53,913
12 Clientes 38,868 4212 Emitidas 22,768
1212 Emitidas 423 Let por pagar 31,145
20 Mercaderas 76,744 Total 79,709
20111 Costo No Corriente
25 Suministros Diversos 8,294 45 Obligaciones Financ 35,252
2529 Otros suministros 4511 Inst Financieras
Total 153,747 Total 35,252
No Coriente Patrimonio
33 Inm. Maq y Equipo 87,092 50 Capital 54,751
33611 Costo 29,584 5012 Participaciones
33511 Costo 57,508 59 Res. Acumulados 16,909
39 Dep. Amort. Agotam -54,218 5911 Utilidades Acumul
39135 Costo -19,630 Total 71,660
39136 Equipos -34,588
Total 32,874
Total Activo 186,621 Total Pasivo y Patrimonio 186,621

COMPOSICIN DEL CAPITAL
Maura Santos Ros 14,184 25.91
Pedro de la Cruz Ore 13,494 17.76
Sal Paredes Montes 11,768 27.19
Jos Tuanama Prez 15,305 29.14
Importe %
54,751 100 Totales
Socios

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II V CICLO - B

ULADECH CATOLICA CPCC BEDER M. ROSALES QUEZADA

Ferretera El Tornillo SAC
Estado de Situacin Financiera al 25 de abril 2014
(Expresado en nuevos soles)
Activo Pasivo
Corriente Corriente
10 Efectivo y Equiv Efe 10,756 41 Rem y Part Pagar 3,326
101 Caja 2,954 4112 Com por pagar
1041 Cta Cte Operat 7,802 42 Ctas por Pagar Com 26,806
12 Clientes 24,754 4212 Emitidas
1212 Emitidas Total 30,132
20 Mercaderas 62,986 No Corriente
20111 Costo 45 Oblig Financieras 20,534
Total 98,496 4511 Inst Financ
No Coriente 41 Remunerac y Part Pagar 4,493
33 Inm. Maq y Equipo 20,628 4114 CTS
33511 Costo Total 25,027
39 Dep. Amort Acumul -9,079 Patrimonio
39134 Costo 50 Capital 40,846
Total 11,549 5012 Participaciones
59 Res. Acumulados 14,040
5911 Ut. Acumuladas
Total 54,886
Total Activo 110,045 Total Pasivo y Patrimonio 110,045

COMPOSICIN DEL CAPITAL
Mario Ramos Bautista 19,584 47.95
Nrida Balden Borja 9,059 22.18
Carmen Flores Romero 8,101 19.83
David Soria Valdivia 4,102 10.04
Socios Importe
Totales 40,846 100
%

CONTABILIZAR EL PROCESO DE ESCISIN
ACTIVOS
(1 y 2) ACTIVOS CORRIENTES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 29,841 40 TRIBUTOS Y APOR. AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 25,796
101 Caja 5,045 40111 IGV - Cuenta propia
1041 Cuentas corrientes operativas 24,796 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 53,913
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 38,868 4112 Comisiones por pagar 22,768
1212 Emitidas en cartera 423 Letras por pagar 31,145
20 MERCADERAS 76,744 Total Pasivo Corriente 79,709
20111 Costo
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 8,294 Pasivo No Corriente
2529 Otros Suministros 45 35,252
4511 Instituciones financieras
Total Activo Corriente 153,747 Total Pasivo No Corriente 35,252
(3) ACTIVO NO CORRIENTE
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 87,092 PATRIMONIO
33611 Costo 29,584 50 CAPITAL 54,751
39 -54,218 59 16,909
39135 Equipos diversos -19,630 5911 Utilidades acumuladas
39136 Herramientas y unidades de reemplazo -34,588
Total Activo No Corriente 32,874 71,660
TOTAL ACTIVO 186,621 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 186,621

Socios % Importe
Maura Santos Rios 25.91 9,282.25
Pedro de la Cruz Ore 17.76 6,363.41
Saul Paredes Montes 27.19 9,742.18
Jose Tuanama Perez 29.14 10,440.86
Totales 100 35,830.00 54,751
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS RESULTADOS ACUMULADOS
Total Patrimonio
COMPOSICION DEL CAPITAL
Importe
14,184
13,494
11,768
15,305
OBLIGACIONES FINANCIERAS
FERRETERIA "EL ALICATE" SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 25 DE ABRIL 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
(4) PASIVO CORRIENTE
ACTIVOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,756 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,326
101 Caja 2,954 4112 Comisiones por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas 7,802 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 26,806
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 24,754 4212 Emitidas
1212 Emitidas en cartera Total Pasivo Corriente 30,132
20 62,986
20111 Costo Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 98,496 45 20,534
(3) ACTIVO NO CORRIENTE 41 4,493
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 20,628 4114 Gratificaciones por pagar
33511 Costo Total Pasivo No Corriente 25,027
39 -9,079 PATRIMONIO
39134 Muebles y enseres 50 CAPITAL 40,846
Total Activo No Corriente 11,549 5012 Participaciones
59 14,040
5911 Utilidades acumuladas
54,886
TOTAL ACTIVO 110,045 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 110,045

Socios % Importe
Mario Ramos Bautista 47.95 13,158.92
Nelida Baldeon Borja 22.18 6,086.86
Carmen Flores Romero 19.83 5,441.95
David Soria Valdivia 10.04 2,755.28
Totales 100 27,443.00
9,059
8,101
4,102
40,846
COMPOSICION DEL CAPITAL
Importe
19,584
Total Patrimonio
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
RESULTADOS ACUMULADOS
FERRETERIA "EL TORNILLO" SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 25 DE ABRIL 2014
PASIVO Y PATRIMONIO
MERCADERAS
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Formato 5.1 "LIBRO DIARIO"
PERIODO: ABRIL 2014
RUC: 20531117911
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL TORNILLO S.A.C.
Cdigo del libro
o registro (Tabla
8)
Nmero
correlativo
N
me
ro
del
do
Cdigo Denominacin Debe Haber
201 25/04/14 Por la Reapertura del Activo, Pasivo y Patrimonio 101 Caja 2,954.00
1041 Cuentas corrientes operativas 7,802.00
1212 Emitidas en cartera 24,754.00
20111 Costo 62,986.00
33511 Costo 20,628.00
39134 Muebles y enseres 9,079.00
4112 Comisiones por pagar 3,326.00
4151 Compensacin por tiempo de servicios 4,493.00
4212 Emitidas 26,806.00
4511 Instituciones financieras 20,534.00
5012 Participaciones 40,846.00
5911 Utilidades acumuladas 14,040.00
202 25/04/14 Por la Transferencia de Activos 01 59,562.00
101 Caja 1,477.00
20111 Otros Suministros 31,493.00
33511 Costo 10,314.00
203 25/04/14 Por la Transferencias de Pasivos 39134 Muebles y enseres 4,539.50
4112 Comisiones por pagar 1,663.00
4151 Compensacin por tiempo de servicios 2,246.50
4212 Emitidas 13,403.00
01 32,119.00
204 25/04/14 Por la Recepcion de Participaciones 3022 Acciones representativas de capital social Comunes 27,443.00
01 27,443.00
205 25/04/14 Por la Distribucin de Participaciones 50121 Mario Ramos Bautista 9,792.00
50122 Nelida Baldeon Borja 4,529.50
50123 Carmen Flores Romero 4,050.50
50124 David Soria Valdivia 2,051.00
3022 Acciones representativas de capital social Comunes 27,443.00
TOTAL 265,691.00 265,691.00
Movimiento Numero
Correlativo
del asiento
o codigo
unico de la
operacin
Fecha de la
operacin
Glosa o descripcion de la operacin
Referencia Cuenta contable asociada a la cuenta
PERIODO: 2014
RUC: 205100079121
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL ALICATE SAC
Cdigo del libro
o registro (Tabla
8)
Nmero
correlativo
N
mer
o
del
doc
121 25/04/14 Por la Reapertura del Activo, Pasivo y Patrimonio 101 Caja 5,045.00
20111 Costo 76,744.00
2529 Otros suministros 8,294.00
33511 Costo 57,508.00
33611 Costo 29,584.00
39135 Equipos diversos 19,630.00
39136 Herramientas y unidades de reemplazo 34,588.00
40111 IGV - Cuenta propia 25,796.00
4212 Emitidas 22,768.00
423 Letras por pagar 31,145.00
5012 Participaciones 54,751.00
122 25/04/14 Por la Transferencia de Activos 01 120,419.50
101 Caja 2,522.50
20111 Costo 38,372.00
2529 Otros suministros 4,147.00
33511 Costo 28,754.00
33611 Costo 14,792.00
123 25/04/14 Por la Transferencias de Pasivos 39135 Equipos diversos 9,815.00
39136 Herramientas y unidades de reemplazo 17,294.00
40111 IGV - Cuenta propia 12,898.00
4212 Emitidas 11,384.00
423 Letras por pagar 15,572.50
01 84,589.50
124 25/04/14 Por la Recepcion de Participaciones 3022 Acciones representativas de capital social Comunes35,830.00
01 35,830.00
50121 Maura Santos Rios 7,092.00
50122 Pedro de la Cruz Ore 6,747.00
50123 Saul Paredes Montes 5,884.00
50124 Jose Tuanama Perez 7,652.50
3022 Acciones representativas de capital social Comunes 35,830.00
TOTAL 517,508.00 517,508.00
Movimiento
Numero
Correlativ
o del
asiento o
codigo
unico de
la
Fecha de la
operacin
Referencia Cuenta contable asociada a la cuenta
PERIODO: 2014
RUC: 205106088112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL DESARMADOR" SAC
Cdigo del libro
o registro (Tabla
8)
Nmero
correlativ
o
N
mer
o
del
doc
001 25/04/14 Por la Suscripcion de Participaciones 142 14211 Maura Santos Rios 9,283.55
142 14212 Pedro de la Cruz Ore 6,363.41
142 14213 Saul Paredes Montes 9,742.18
142 14214 Jose Tuanama Perez 10,440.86
501 50121 Maura Santos Rios 9,283.55
002 25/04/14 Por la Recepcion de activo, pasivo de EL ALICATE SAC 101 101 Caja 2,522.50
104 1041 Cuentas corrientes operativas 12,398.00
121 1212 Emitidas en cartera 19,434.00
201 20111 Costo 38,372.00
252 2529 Otros suministros 4,147.00
335 33511 Costo 28,754.00
336 33611 Costo 14,792.00
391 39135 Equipos diversos 9,815.00
391 39136 Herramientas y unidades de reemplazo 17,294.00
401 40111 IGV - Cuenta propia 12,898.00
421 4212 Emitidas 11,384.00
423 423 Letras por pagar 15,572.50
451 4511 Instituciones financieras 17,626.00
142 14211 Maura Santos Rios 9,283.55
003 25/04/14 Por la Suscripcion de Participaciones 142 14211 Mario Ramos Bautista 13,158.92
142 14212 Nelida Baldeon Borja 6,086.86
142 14213 Carmen Flores Romero 5,441.95
142 14214 David Soria Valdivia 2,755.28
501 50121 Mario Ramos Bautista 13,158.92
003 25/04/14 Por la Recepcion de Activo, Pasivo de EL TORNILLO SAC 101 101 Caja 1,477.00
104 1041 Cuentas corrientes operativas 3,901.00
121 1212 Emitidas en cartera 12,377.00
201 20111 Costo 31,493.00
335 33511 Costo 10,314.00
391 39134 Muebles y enseres 4,539.50
411 4112 Comisiones por pagar 1,663.00
415 4151 Compensacin por tiempo de servicios 2,246.50
421 4212 Emitidas 13,403.00
451 4511 Instituciones financieras 10,267.00
142 14211 Mario Ramos Bautista 13,158.92
TOTAL 243,254.51 243,254.52
Movimiento
Numero
Correlativ
o del
asiento o
codigo
unico de
la
Fecha de la
operacin
Referencia
Cod.
Cuenta contable asociada a la cuenta
ACTIVOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14,920.50 40 TRIBUTOS Y APOR. AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 12,898.00
101 Caja 2,522.50 40111 IGV - Cuenta propia
1041 Cuentas corrientes operativas 12,398 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 26,956.50
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 19,434.00 4112 Comisiones por pagar 11,384.00
1212 Emitidas en cartera 423 Letras por pagar 15,572.50
20 MERCADERAS 38,372.00 Total Pasivo Corriente 39,854.50
20111 Costo
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,147.00 Pasivo No Corriente
2529 Otros Suministros 45 17,626.00
Total Activo Corriente 76,873.50 Total Pasivo No Corriente 17,626.00
(3) ACTIVO NO CORRIENTE
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 43,546.00 PATRIMONIO
33611 Costo 14,792 50 CAPITAL 27,375.50
39 -27,109.00 59 8,454.50
39135 Equipos diversos -9,815 5911 Utilidades acumuladas
Total Activo No Corriente 16,437.00 35,830.00
TOTAL ACTIVO 93,310.50 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 93,310.50
FERRETERIA "EL ALICATE" SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO Y PATRIMONIO
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS RESULTADOS ACUMULADOS
Total Patrimonio
ACTIVOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,378.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,663.00
101 Caja 1,477.00 4112 Comisiones por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas 3,901.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 13,403.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 12,377.00 4212 Emitidas
1212 Emitidas en cartera Total Pasivo Corriente 15,066.00
20 31,493.00
20111 Costo Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 49,248.00 45 10,267.00
(3) ACTIVO NO CORRIENTE 41 2,246.50
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10,314.00 4114 Gratificaciones por pagar
33511 Costo Total Pasivo No Corriente 12,513.50
39 -4,539.50 PATRIMONIO
39134 Muebles y enseres 50 CAPITAL 20,423.00
Total Activo No Corriente 5,774.50 5012 Participaciones
59 7,020.00
5911 Utilidades acumuladas
27,443.00
MERCADERAS
FERRETERIA "EL TORNILLO" SAC
PASIVO Y PATRIMONIO
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
RESULTADOS ACUMULADOS
Total Patrimonio
ACTIVOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,298.50 40 TRIBUTOS Y APOR. AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 12,898.00
101 Caja 3,999.50 40111 IGV - Cuenta propia
1041 Cuentas corrientes operativas 16,299 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,909.50
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 31,811.00 4112 Comisiones por pagar 1,663.00
1212 Emitidas en cartera 4151 Compensacin por tiempo de servicios 2,246.50
20 MERCADERAS 69,865.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 40,359.50
20111 Costo 4212 Emitidas 24,787.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,147.00 423 Letras por pagar 15,572.50
2529 Otros Suministros Total Pasivo Corriente 57,167.00
Total Activo Corriente 126,121.50 Pasivo No Corriente
(3) ACTIVO NO CORRIENTE 45 27,893.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 53,860.00 4511 Instituciones financieras
33511 Costo 39,068 Total Pasivo No Corriente 27,893.00
33611 Costo 14,792 PATRIMONIO
39 -31,648.50 50 CAPITAL 63,273.00
39134 Muebles y enseres -4,540 5012 Participaciones
39135 Equipos diversos -9,815
Total Activo No Corriente 22,211.50 63,273.00
Total Patrimonio
FERRETERIA "EL DESARMADOR" SAC
PASIVO Y PATRIMONIO
2,954.00 1,477.00 7,802.00 3,901.00 24,754.00 12,377.00 62,986.00 31,493.00
1,477.00 3,901.00 12,377.00 31,493.00
20,628.00 10,314.00 4,539.50 9,079.00 1,663.00 3,326.00 2,246.50 4,493.00
10,314.00 4,539.50 2,246.50
13,403.00 26,806.00 10,267.00 20,534.00 20,423.00 40,846.00 7,020.00 14,040.00
13,403.00 10,267.00 20,423.00 7,020.00
59,562.00 32,119.00 27,443.00 27,443.00
27,443.00
59,562.00
1 302
335 39 411 415
421 451 501 591
MAYORIZACION "EL TORNILLO" S.A.C.
101 1041 1212 201
5,045.00 2,522.50 24,796.00 12,398.00 38,868.00 19,434.00 76,744.00 38,372.00
2,522.50 12,398.00 19,434.00 38,372.00
8,294.00 4,147.00 57,508.00 28,754.00 29,584.00 14,792.00 9,815.00 19,630.00
4,147.00 28,754.00 14,792.00 9,815.00
17,294.00 34,588.00 12,898.00 25,796.00 11,384.00 22,768.00 15,572.50 31,145.00
17,294.00 12,898.00 11,384.00 15,572.50
17,626.00 35,252.00 27,375.50 54,751.00 8,454.50 16,909.00 120,419.50 84,589.50
35,830.00
17,626.00 27,375.50 8,454.50 120,419.50
35,830.00 35,830.00
30
39136 401 4212 423
451 501 59 1
25 335 336 39135
MAYORIZACION "EL ALICATE" S.A.C.
101 1041 1212 20111
35,830.00 35,830.00 35,830.00 2,522.50 12,398.00
27,443.01 27,443.01 27,443.01 1,477.00 3,901.00
63,273.01 3,999.50 16,299.00
19,434.00 38,372.00 4,147.00 28,754.00
12,377.00 31,493.00 10,314.00
31,811.00 69,865.00
14,792.00 9,815.00 17,294.00 12,898.00
-14,792.00 9,815.00 17,294.00 12,898.00
11,384.00 15,572.50 0.00 17,626.00 0.00 4,539.50
13,403.00 10,267.00
0.00 2,246.50
421 423 45 39134
4112 415
121 201 252 335
336 39135 39136 4011
MAYORIZACION "EL DESARMADOR" S.A.C.
14 50 101 104

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