MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

El Examen Especial al rea Tesorera de la Municipalidad Provincial de

Huaraz, se realiza en mrito al Concurso Pblico de Meritos N !"#$%!&%$C',
convocado por la Contralora 'eneral de la (epblica ) el contrato suscrito entre
la *ociedad +uditora ,-T +sociados ) la Municipalidad Provincial de Huaraz de
.ec/a %# de a0osto del a1o %!&%
1. OBJETIVOS
Objetivo Gee!"# $e# E%"&e'
,a presente acci2n de control tiene como ob3etivo principal determinar la
razonabilidad del mane3o de los recursos de Ca3a C/ica de la Municipalidad
Provincial de Huaraz Periodo !& de Enero al 4& de 5iciembre %!&&6
Objetivo( E()e*+,i*o(
Para poder alcanzar el ob3etivo 0eneral se plantea los si0uientes ob3etivos
espec.icos7
a) (ealizar un a8ueo de la ca3a c/ica para veri.icar el saldo6
b) (evisar los comprobantes de pa0o de los desembolsos realizados de ca3a
c/ica6
c) (evisi2n de documentos sustentatorios de los in0resos a ca3a c/ica6
-. ALCANCE DEL E.AMEN
El examen Especial se realiza al rea de tesorera de acuerdo a las Normas
de +uditora 'eneralmente +ceptados 9N+'+:, las Normas de +uditora
'ubernamental 9N+';: ) las Normas <nternacionales de +uditora 9N<+:6 El
1
periodo de alcance comprende del !& de enero de %!&& al 4& diciembre de
%!&&6
/. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
,a Municipalidad Provincial de Huaraz, es un 2r0ano de 'obierno local, entre
las principales .unciones tiene la administraci2n de las rentas municipales
mediante la aplicaci2n de sistemas in.orm=ticas> asimismo, tiene la obli0aci2n
de e3ecutar pro)ectos de inversi2n en bene.icio de la poblaci2n, tales como
construcci2n de in.raestructuras viales urbanos, rurales, electri.icaci2n,
saneamiento6
Tiene personera 3urdica de derec/o pblico con autonoma poltica,
econ2mica ) administrativa en los asuntos de su competencia6 +dem=s
representa a su ?ecindario, promueve adecuada prestaci2n de los servicios
pblicos locales, comenta el bienestar de los vecinos ) el desarrollo inte0ral )
arm2nico de las circunstancias de su 3urisdicci2n7 cu)a actividad )
.uncionamiento en el sector pblico se re0ula de las disposiciones vi0entes>
le)es ) la constituci2n poltica del Per6
Mi(i0.1El 'obierno Provincial de Huaraz es una instituci2n lder ) modelo en
0esti2n pblica municipal, orientada a brindar servicios inte0ralmente a la
comunidad /uaracina, me3orando su calidad de vida ) satis.aciendo sus
necesidades b=sicas> con un e8uipo /umano competitivo ) comprometido con
el desarrollo sostenido, 8ue administran racionalmente los recursos materiales,
tcnicos, econ2micos ) .inancieros6
Vi(i0.1El 'obierno provincial de Huaraz, busca permanentemente el
desarrollo sostenido, participativo ) democr=tico, promoviendo el pro0reso local
) brindando inte0ralmente servicios de calidad a la poblaci2n, respaldada
en una cultura de valores 8ue 0arantizan el cumplimiento de las obli0aciones
institucionales en base al traba3o en e8uipo ) una visi2n compartida,
administrando los recursos de la instituci2n con transparencia )
responsabilidad a .avor de la poblaci2n /uaracina6
E(t!2*t2!" O!34i*"
,a or0anizaci2n de la Municipalidad de Huaraz, se0n la @rdenanza ) su
correspondiente (e0lamento Estructural ) Auncional, se encuentra con.ormada
por los si0uientes niveles>
5. NORMAS APLICABLES
,e) %BB"C del *istema Nacional de Control
(esoluci2n N 4%!$%!!"$'C, Normas de Control <nterno
(esoluci2n N DC"$ %!!%$EE 'ua de <mplementaci2n del Control <nterno
C2di0o de Ftica del +uditor 'ubernamental
C2di0o de Ftica del *ervidor Publico
(e0lamento de @C< N DC#$%!!"$C'
,e) @r0=nica de Municipalidades %B#B%
,e) marco de la administraci2n .inanciera del sector publico ,e) N %"&&%
,e) de *istema Nacional del Control <nterno %BB"C
(esoluci2n de Contralora NG 4!#$%!&&$C' Contralor 'eneral modi.ica las
Normas de +uditora 'ubernamental H N+';6
le) NG %#E%E$,e) de presupuesto del sector pblico para el a1o .iscal %!&&
,e) No %"E#4 $ ,e) 'eneral del *istema Nacional de Tesorera
5irectiva !!&$%!!B$EAIBB6&C directiva de tesorera ) sus modi.icatorias
6. INFORMES A EMITIR 7 FEC8AS DE ENTREGA
Culminado los plazos establecidos tanto para la etapa de Plani.icaci2n,
E3ecuci2n e <n.orme, se emitir= el <n.orme .inal del Examen Especial al =rea
de tesorera$Ca3a C/ica, periodo %!&& elaborado de acuerdo a la N+'; D6D!
tendr= un plazo de E! das tiles teniendo como plazo m=ximo de
presentaci2n el da !4 de 5iciembre del %!&%6
9. IDENTIFICACIN DE REAS CR:TICAS DEFINIENDO EL TIPO DE
PRUEBAS A APLICAR
,os procedimientos a e3ecutarse en el Examen Especial a la ;nidad de
tesorera$ Ca3a C/ica se encuentran detallados en el Pro0rama de +uditoria6
+simismo se /an elaborado cuestionarios de Control <nterno, entrevistas )
otros 8ue conlleven a realizaci2n del traba3o de auditoria de .orma e.ectiva )
se cumpla con los ob3etivos trazados inicialmente6
;. RECURSOS DE PERSONAL 7 ESPECIALISTAS
Para la e3ecuci2n del Examen Especial a la ;nidad de tesorera se contara
con los si0uientes auditores6
NOMBRES 7 APELLIDOS CARGO
,iz Torres Prez *upervisora
Je.a de comisi2n
Juan Carlos ,2pez Cruz auditor encar0ado
<. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
N NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PERMANENCIA
01 Vladimir Meza Villarreal Alcalde julio 2011-a la Fecha
02 Vicente Rodrguez Rodrguez, Gerente
municipal
julio 2011-a la fecha
0 Gonzale! Rodrguez "ui! #efe de
te!orera
julio 2011-a la fecha
=. PRESUPUESTO
El e8uipo de +uditoria desarrollar= sus actividades con un presupuesto de *I6
&C,!!!6!! ) con un total de &4C% /oras /ombre de acuerdo a lo se1alado en el
contrato con la Entidad6
8ORAS 8OMBRE POR ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
D:AS
>TILES
NUMERO
DE
PERSONAS
8ORAS
DIARIAS
TOTAL 8ORAS
8OMBRE
P(@'(+M+C<KN C % " "!
T(+L+J@ 5E C+MP@ %! 4 " D"!
(E5+CC<KN 5E, <NA@(ME 4! 4 " B%!
(E?<*<KN 5E, <NA@(ME D % " ED
P(E*ENT+C<KN 5E,
<NA@(ME & & " "
TOTAL 9? 1/6-
8ORAS 8OMBRE POR PERSONAL
CARGO D:AS >TILES 8ORAS DIARIAS 8ORAS 8OMBRE
*;PE(?<*@( C " D!
JEA+ 5E C@M<*<KN E! " D"!
+;5<T@( ENC+('+5@ E! " D"!
TOTAL 1???
ASIGNACIN DE TAREAS
CARGO NOMBRES 7 APELLIDOS D:AS >TILES OBJETIVOS
*;PE(?<*@( ,iz Torres C &,% ) 4
JEA+ 5E C@M<*<KN E! &,% ) 4
+;5<T@( ENC+('+5@ Juan Carlos ,2pez Cruz E! &,% ) 4
CRONOGRAMA DE TIEMPO
ACTIVIDADES
DIAS
TOTAL
1. PLANIFICACIN

&C
Aamiliarizaci2n 4
(evisi2n de +rc/ivos C
Evaluaci2n del Control <nterno %
Memor=ndum de Plani.icaci2n 4
Pro0ramas de +uditoria %
-. EJECUCIN
D!
Traba3o de Campo D!
/. INFORME
C
Lorrador del primer in.orme &
(evisi2n del primer in.orme &
Lorrador del se0undo in.orme %
<n.orme Ainal &
TOTAL 9?
COSTO DE LA AUDITORIA
CARGO REMUNERACIN OTROS GASTOS TOTAL
*;PE(?<*<KN D,E!!6!! &,C!!6!! E,&!!6!!
JEAE 5E C@M<*<KN D,!!!6!! &,!!!6!! C,!!!6!!
+;5<T@( ENC+('+5@ 4,!!!6!! #!!6!! 4,#!!6!!
TOTAL 11@9??.?? /@5??.?? 16@???.??
MMMMMMMMMMMMMM MMMMMMMMMMMMMMMMMMM
SUPERVISOR JEFE DE COMISIN

AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
AUDITOR ENCARGADO

1?. PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO' ,a presente acci2n de control tiene como ob3etivo principal determinar
la razonabilidad del mane3o de los recursos de Ca3a C/ica de la Municipalidad
Provincial de Huaraz Periodo !& de Enero al 4& de 5iciembre %!&&6
PROCEDIMIENTOS
Fe*B" $e
Ii*io
PCT
8e*Bo
)o!
Fe*B" $e
tD!&io
8o!"(
tot"#e(
Ob(e!v.
&6 Evaluar la Estructura del Control <nterno
de la ;nidad de tesorera$Ca3a C/ica6
&!I!#I%!&% &%I!#I%!&%
%6 *olicitar las Normas ) Polticas internas
aprobadas por la Entidad, respecto a los
procesos de la ;nidad de tesorera6
&4I!#I%!&% &DI!#I%!&%
46 +plicar los cuestionarios al personal de la
;nidad de tesorera, de acuerdo a las
.unciones 8ue cumplen6
&CI!#I%!&% &EI!#I%!&%
D6 *olicitar <n.ormaci2n respecto al mane3o
de los .ondos de ca3a c/ica6
&BI!#I%!&% %#I!#I%!&%
C6 *olicitar <n.ormaci2n respecto a la
presencia de un sistema de Control de .ondos
de ca3a c/ica6
4!I!#I%!&% 4!I!#I%!&%
E6 *olicitar el Plan +nual de tesorera6 !&I&!I%!&% !&I&!I%!&%
B6 5eterminar la con.iabilidad de los
controles de .ondos de ca3a c/ica6
!%I&!I%!&% !%I&!I%!&%
DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
REA DE TESORERIA
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
1. AMBIENTE DE CONTROL
,os traba3adores de =rea de tesorera desconocen sus .unciones
espec.icas 8ue desempe1an en sus car0os6
<nexistencia de capacitaci2n a los traba3adores del =rea de tesorera6
Personal inadecuado 8ue no cumplen con los re8uisitos re8ueridos para
ocupar el car0o 8uienes se encuentran laborando por razones polticas6
Tardanzas ) .altas constantes in3usti.icadas del personal
,os traba3adores no cumplen adecuadamente las .unciones asi0nadas6
-. EVALUACIN DE RIESGO
Aalta de control del mane3o de .ondos por parte del tesorero6
*alida de dinero de ca3a c/ica sin previo tramite respectivo o
autorizaci2n6
Aalta de ar8ueo de ca3a diario o semanal6
<nexistencia de sistemas de se0uridad de la in.ormaci2n mane3ada en
cada o.icina del =rea6
.alta de control de los bienes pblicos 8ue en encuentran en las o.icinas
del =rea de tesorera
/. CONTROL GERENCIAL
,a no di.usi2n del re0lamento de or0anizaciones ) .unciones 9(@A: )
Manual de @r0anizaci2n ) .unciones 9M@A: por parte de la 0erencia6
(ecursos insu.icientes para el desarrollo de las actividades6
No se cuenta con polticas ) de procedimientos debidamente aprobados6
No existen evaluaciones de los resultados obtenidos
No existen evaluaciones a los traba3adores del =rea
5. INFORMACIN 7 COMUNICACIN
Mala or0anizaci2n ) .alta de una buena comunicaci2n entre traba3adores
del =rea6
,as +ctividades 8ue desarrollan el personal de sta =rea son realizadas
sin respetar los plazos establecidos6
,as di.erentes comunicaciones )Io solicitudes se realizan de .orma
verbal6
Aalta de medios de comunicaci2n e.icientes6
<nexistencia de in.ormes 8ue re.le3en los mane3os ) saldos de los .ondos
de tesorera6
6. SUPERVISIN 7 MONITOREO
No existen sistemas de se0uridad de in.ormaci2n para preservar las
in.ormaciones con.idenciales 8ue se mane3an en la instituci2n
Monitoreo ine.iciente a las actividades diarias de los traba3adores del
=rea6
No se e.ecta un se0uimiento al control interno de las actividades del
=rea6
No se establecen re8uerimientos para obtener la in.ormaci2n necesaria
sobre las de.iciencias de control interno6
No existe la autoevaluaci2n 8ue permita me3orar el control interno
OBSERVACIONES
5el NExamen Especial al 'obierno Municipal de Huaraz H rea de tesoreraO,
perodo enero a diciembre %!&&O, se /a observado lo si0uiente7
1. ,"#t" $e *")"*it"*ioe( " #o( t!"b"j"$o!e( $e# 4!e".
5e la evaluaci2n realizada se /a determinado 8ue el personal no se encuentra
debidamente capacitado para desempe1arse como responsables en el =rea6
(ealidad 8ue a.ecta el buen desempe1o de sus .unciones por parte de los
traba3adores ) no permite el cumplimiento de los ob3etivos predeterminados
para cada periodo6
+l respecto la (esoluci2n N 4%!$%!!E$C', en su componente de +mbiente de
Control en el Numeral &6E textualmente precisa el si0uiente: E# tit2#"! o
,2*io"!io $e(i3"$o $ebe !e*oo*e! *o&o e#e&eto e(e*i"# #"
*o&)ete*i" )!o,e(io"# $e# )e!(o"#@ "*o!$e *o #"( ,2*ioe( E
!e()o("bi#i$"$e( "(i3"$"( e #"( eti$"$e( $e# E(t"$o.
-. E# Pe!(o"# o *oo*e (2( $ebe!e( E Re()o("bi#i$"$e(.
5e la evaluaci2n realizada se /a constatado 8ue el personal no conoce sus
deberes ) responsabilidades para el desarrollo de sus .unciones6
+l respecto la (esoluci2n N 4%!$%!!E$C', en su componente de +mbiente de
Control en el Numeral &6B textualmente establece lo si0uiente7 E( e*e("!io
"(i3"! *#"!"&ete "# )e!(o"# (2( $ebe!e( E !e()o("bi#i$"$e(@ "(+
*o&o e(t"b#e*e! !e#"*ioe( $e i,o!&"*i0@ ive#e( E !e3#"( $e
"2to!iF"*i0@ "(+ *o&o #o( #+&ite( $e (2 "2to!i$"$.
El 0erente municipal del 0obierno provincial debe promover la di.usi2n del
re0lamento de or0anizaci2n ) .unciones 9(@A:, as como del manual de
or0anizaci2n ) .unciones 9M@A: 8ue son documentos internos donde se
establecen la or0anizaci2n de los traba3adores ) sus respectivas .unciones por
cada car0o6
/. To$o e# )e!(o"# $e #" eti$"$ tiee A**e(o " #o( A!*Bivo( te(o!e!+".
5e la evaluaci2n realizada se /a advertido 8ue todo el personal de la entidad
tiene acceso libre a los +rc/ivos 8ue se mane3a en las o.icinas del =rea de
tesorera6
+l respecto la (esoluci2n N 4%!$%!!E$C', en su componente Control
'erencial en el numeral 46D6 Textualmente se1ala lo si0uiente7 E# "**e(o " #o(
!e*2!(o( o "!*Bivo( $ebe #i&it"!(e "# )e!(o"# "2to!iF"$o G2e (e"
!e()o("b#e )o! #" 2ti#iF"*i0 o *2(to$i" $e #o( &i(&o(. L"
!e()o("bi#i$"$ e *2"to " #" 2ti#iF"*i0 E *2(to$i" $ebe evi$e*i"!(e "
t!"vD( $e# !e3i(t!o e !e*ibo(@ ivet"!io( o *2"#G2ie! ot!o $o*2&eto o
&e$io G2e )e!&it" ##ev"! 2 *ot!o# e,e*tivo (ob!e #o( !e*2!(o( o
"!*Bivo(.
5. F"#t" $e "!G2eo $e *"j" $i"!io o (e&""#.
En el examen e.ectuado se encontr2 8ue la tesorera no realiza el ar8ueo de
ca3a peri2dico a.ectando al mane3o transparente ) adecuado de los .ondos
pblicos.
A# !e()e*to e e# "!ti*2#o NH1?5 i*i(o( - E < $e# Re3#"&eto $e
o!3"iF"*i0 E F2*ioe( IROFJ $e# 3obie!o )!ovi*i"# $e 82"!"F
e(t"b#e*e G2e #" te(o!e!+" tiee et!e (2( ,2*ioe( )!i*i)"#e( e#"bo!"! E
ev"#2"! #o( ,#2jo( $e *"j" e *o*o!$"*i" *o #" )!o3!"&"*i0
)!e(2)2e(t"!i" E #" $i()oibi#i$"$ e,e*tiv" $e !e*2!(o( ,i"*ie!o(@ "(+
*o&o e#"bo!"! e# !e)o!te $i"!io $e ("#$o $e *"j"@ ,o!&2#"$o e# e(t"$o
*o!!e()o$iete E e# )"!te $i"!io $e i3!e(o(.
6. Re*2!(o( i(2,i*iete( )"!" e# $e("!!o##o $e #"( "*tivi$"$e(.
En el examen se encontr2 de los traba3adores no cuentan con los recursos
necesarios para cumplir correctamente sus .unciones, en esto se puede
mencionar la .alta de computadoras e.icientes 8ue a)uden a me3orar la
productividad de los traba3adores en la realizaci2n de sus actividades> .alta de
tiles de o.icina entre otros6
+l respecto se0n el articulo N %B del (@A de la entidad en examen se1ala
8ue dentro de las .unciones de la 0erencia municipal esta
Pro0ramar, diri0ir, controlar ) evaluar las actividades 8ue desarrollan los
diversos 2r0anos de la Municipalidad Provincial de Huaraz 9(@A$ art %B inciso
&:
(esolver, disponer ) distribuir la atenci2n de los asuntos internos de la
municipalidad, en concordancia con la normatividad vi0ente ) poltica
institucional6 Con el ob3eto de dinamizar la 0esti2n municipal (@A$ art %B
inciso %:
9. No (e *2et" *o )o#+ti*"( E $e )!o*e$i&ieto( $ebi$"&ete
")!ob"$o(.
5el examen de control de encontr2 8ue las actividades 8ue se realizan en el
=rea de tesorera no cumplen una poltica establecida ) procedimientos
correctamente aprobados6
+l respecto la (esoluci2n N 4%!$%!!E$C', en su componente Control 'erencial en el
numeral 46&6 Textualmente se1ala lo si0uiente7 L" !e()o("bi#i$"$ )o! *"$"
)!o*e(o@ "*tivi$"$ o t"!e" o!3"iF"*io"# $ebe (e! *#"!"&ete $e,ii$"@
e()e*+,i*"&ete "(i3"$" E ,o!&"#&ete *o&2i*"$" "# ,2*io"!io
!e()e*tivo. L" eje*2*i0 $e #o( )!o*e(o(@ "*tivi$"$e(@ o t"!e"( $ebe
*ot"! *o #" "2to!iF"*i0 E ")!ob"*i0 $e #o( ,2*io"!io( *o e# !"3o
$e "2to!i$"$ !e()e*tivo.
;. No (e *2et" *o &e$io( $e I,o!&"*i0 E Co&2i*"*i0 e,i*iete(
t"#e( *o&o' Ite!et E "e%o( te#e,0i*o(
5e la evaluaci2n e.ectuada se /a determinado 8ue no se cuenta con la
implementaci2n de los medios de comunicaci2n indispensables6
+l respecto la resoluci2n N 4%!$%!!E$C', en su componente <n.ormaci2n )
Comunicaci2n en el numeral D6# textualmente se1ala lo si0uiente7 Lo(
*""#e( $e *o&2i*"*i0 (o &e$io( $i(eK"$o( $e "*2e!$o *o #"(
e*e(i$"$e( $e #" eti$"$ E G2e *o(i$e!" 2" &e*4i*" $e $i(t!ib2*i0
,o!&"#@ i,o!&"# E &2#ti$i!e**io"# )"!" #" $i,2(i0 $e #" i,o!&"*i0. Lo(
*""#e( $e *o&2i*"*i0 $ebe "(e32!"! G2e #" i,o!&"*i0 ##e32e "
*"$" $e(ti"t"!io e #"@ *"ti$"$@ *"#i$"$ E o)o!t2i$"$ !eG2e!i$"( )"!" #"
&ejo! eje*2*i0 $e #o( )!o*e(o(@ "*tivi$"$e( E t"!e"(.
<. L"( A*tivi$"$e( $e *o&2i*"*i0 e i,o!&"*i0 G2e $e("!!o##" e#
)e!(o"# $e D(t" 4!e" (o !e"#iF"$"( (i !e()et"! #o( )#"Fo( e(t"b#e*i$o(.
El proceso de comunicaci2n de las in.ormaciones es demasiada lenta e
inoportuna 8ue per3udica el lo0ro de los ob3etivos ) la utilidad de la in.ormaci2n
+l respecto la resoluci2n N 4%!$%!!E$C', en su componente <n.ormaci2n )
Comunicaci2n en el numeral D6% se1ala textualmente 8ue la in.ormaci2n debe
permitir a los .uncionarios ) servidores pblicos cumplir con sus obli0aciones )
responsabilidades6 ,os datos pertinentes deben ser captados,
<denti.icados, seleccionados, re0istrados, estructurados en in.ormaci2n )
comunicados en tiempo ) .orma oportuna6
=. Moito!eo ie,i*iete $e #o( )!o*e(o( E o)e!"*ioe( $e# 4!e" $e
te(o!e!+" o )e!&ite *oo*e! o)o!t2"&ete #o( !e(2#t"$o(.
*e /a determinado 8ue el monitoreo de los procesos ) operaciones de la
entidad no permiten conocer oportunamente los resultados de las actividades6
Al re!pecto la Re!oluci$n %& 20-200'-(G, en !u (omponente )uper*i!i$n +
Monitoreo en el numeral ,-1-1 e!ta.lece lo !iguiente/ E# &oito!eo $e #o(
)!o*e(o( E o)e!"*ioe( $e #" eti$"$ $ebe )e!&iti! *oo*e!
o)o!t2"&ete (i D(to( (e !e"#iF" $e ,o!&" "$e*2"$" )"!" e# #o3!o $e
(2( objetivo( E (i e e# $e(e&)eKo $e #"( ,2*ioe( "(i3"$"( (e
"$o)t" #"( "**ioe( $e )!eve*i0@ *2&)#i&ieto E *o!!e**i0
e*e("!i"( )"!" 3"!"tiF"! #" i$oei$"$ E *"#i$"$ $e #o( &i(&o(.
1?. No e%i(te #" "2toev"#2"*i0 G2e )e!&it" " #o( e&)#e"$o( $e# 4!e" e#
"4#i(i( $e ,o!t"#eF"( E $ebi#i$"$e( $e# (i(te&" $e *ot!o# )"!" "(i &ejo!
$i*Bo (i(te&".
5e la evaluaci2n realizada se /a podido determinar 8ue no existe la
autoevaluaci2n 8ue 0enere responsabilidad en los empleados al involucrarlos
en el an=lisis de .ortalezas ) debilidades 8ue se 0eneran a nivel del =rea6
+l respecto la resoluci2n N 4%!$%!!E$C'@ en su componente *upervisi2n )
Monitoreo en el Numeral C646& se1ala lo si0uiente' Se $ebe )!o&ove! E
e(t"b#e*e! #" eje*2*i0 )e!i0$i*" $e "2toev"#2"*ioe( (ob!e #" 3e(ti0 E
e# *ot!o# ite!o $e #" eti$"$@ )o! *2Eo &D!ito )o$!4 ve!i,i*"!(e e#
*o&)o!t"&ieto i(tit2*io"# e i,o!&"!(e #"( o)o!t2i$"$e( $e &ejo!"
i$eti,i*"$"(. Co!!e()o$e " (2( 0!3"o( E )e!(o"# *o&)etete $"!
*2&)#i&ieto " #"( $i()o(i*ioe( o !e*o&e$"*ioe( $e!iv"$"( $e #"
!e()e*tiv" "2toev"#2"*i0@ &e$i"te *o&)!o&i(o( $e &ejo!"&ieto
i(tit2*io"#.
8ALLALGO DE AUDITORIA
E# Pe!(o"# o *oo*e (2( $ebe!e( E Re()o("bi#i$"$e(
Co$i*i0
5e la evaluaci2n de control interno e.ectuada al componente ambiente de control
se observo 8ue nin0uno de los traba3adores conoce bien las .unciones 8ue
cumplen dentro de la entidad6
C!ite!io
,a (esoluci2n N 4%!$%!!E$C', en su componente de +mbiente de Control en el
Numeral &6E textualmente precisa el si0uiente: E# tit2#"! o ,2*io"!io $e(i3"$o
$ebe !e*oo*e! *o&o e#e&eto e(e*i"# #" *o&)ete*i" )!o,e(io"# $e#
)e!(o"#@ "*o!$e *o #"( ,2*ioe( E !e()o("bi#i$"$e( "(i3"$"( e #"(
eti$"$e( $e# E(t"$o.
C"2("
Aalta de la di.usi2n de los instrumentos de 0esti2n municipal las cuales son el
re0lamento de or0anizaci2n ) .unciones ) el manual de or0anizaci2n ) .unciones6
En las cuales se enmarca las .unciones 8ue cumplen cada =rea de una entidad )
.unciones de cada uno de los traba3adores6
E,e*to
El desconocimiento de las .unciones tiene como e.ecto la no obtenci2n de los
ob3etivos trazados ) ba3a productividad de los traba3adores del =rea6
Co&et"!io( ECo A*#"!"*ioe(
,a Comisi2n de +uditoria en cumplimiento de la Norma de +uditoria
'ubernamental N+'; 46E! Comunicaci2n de Hallaz0os, aprobada mediante
(esoluci2n de Contralora N %C#$%!!! C' de .ec/a B de 5iciembre del %!!!
comunic2 las observaciones a los si0uientes .uncionarios7
E# S!. GoF"#e( Ro$!+32eF L2i( en su condici2n de 3e.e de la @.icina de
tesorera, en su <n.orme NG !!D H %!&& H MPHITE*@(E(<+ de .ec/a &C de
setiembre del %!&% se1ala7
Pue la o.icina /izo re8uerimiento de una copia del (@A ) el M@A a la 0erencia sin
embar0o se /izo caso omiso a dic/o re8uerimiento6 +dem=s se1ala 8ue las
.unciones de desempe1an el la o.icina no son nada complicadas 8ue sean
necesarias 8ue conozcan sus .unciones los traba3adores
Ev"#2"*i0 $e De(*"!3o(
En el descar0o presentado por el S!. GoF"#e( Ro$!+32eF L2i( en su condici2n
de Je.e de la @.icina de tesorera, se determina 8ue no demuestra
documentadamente el re8uerimiento realizado a la 0erencia por poder obtener
una copia del (@A ) M@A6
Dete!&i"*i0 $e Re()o("bi#i$"$e(
Como se puede apreciar, en el comentario .ormulado, no desvirta los /ec/os
observados, por lo 8ue les asiste responsabilidad +dministrativa a los si0uientes
.uncionarios 8ue se detalla7
+l se1or GoF"#e( Ro$!+32eF L2i( En su condici2n de Je.e de la @.icina de
tesorera le asiste responsabilidad administrativa, al /aber incumplido sus
.unciones determinadas en el Manual de @r0anizaci2n ) Aunciones en el artculo
&D donde se se1ala 8ue los 3e.es de o.icina deben promover la di.usi2n de los
instrumentos de 0esti2n 8ue permitan a los dem=s traba3adores de cada =rea
realizar adecuadamente sus .unciones6

+l se1or Ro$!+32eF Ro$!+32eF Vi*ete En su condici2n de 0erente municipal le
asiste responsabilidad administrativa, al /aber incumplido sus .unciones
determinadas en el Manual de @r0anizaci2n ) Aunciones en el artculo %B
numeral # donde se establece 8ue el 0erente municipal tiene la .unci2n de
controlar ) evaluar la 0esti2n administrativa, .inanciera ) econ2mica de la
municipalidad ) disponer las medidas correctivas necesarias6
CONCLUSION
5e la revisi2n e.ectuada a los documentos ) descar0os e.ectuados
correspondientes al Examen Especial e.ectuado a la ;nidad de tesorera
concluimos7 Pue, el personal de la unidad de tesorera desconocen por las
.unciones 8ue desempe1an )a 8ue no cuentan con los documentos 8ue contienen
dic/a in.ormaci2n, teniendo responsabilidades para este /ec/o del 0erente
municipal ) el 3e.e de la unidad de tesorera6 IOb(e!v"*i0 1J.
RECOMENDACION
5e con.ormidad con lo establecido en el artculo N &C inciso b: de la ,e) N
%BB"C ,e) @r0=nica del *istema Nacional de Control ) de la Contralora 'eneral
de la (epblica, en mrito de la @bservaci2n ) Conclusiones 8ue se exponen en
el presente <n.orme, se e.ectan las si0uientes recomendaciones7
AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE 8UARAL
1. Pue se le presente un memor=ndum de amonestaci2n al *r6 GoF"#e(
Ro$!+32eF L2i( en su condici2n de Je.e de la @.icina de <n.orm=tica por /aber
omitido sus .unciones, determinadas en el Manual de @r0anizaci2n )
Aunciones6
-. Pue se le presente un memor=ndum de amonestaci2n al *r6 Ro$!+32eF
Ro$!+32eF Vi*ete en su condici2n de Je.e de la @.icina de <n.orm=tica por
/aber omitido sus .unciones, determinadas en el Manual de @r0anizaci2n )
Aunciones
/. 8ue exista una me3or lnea de comunicaci2n e in.ormaci2n entre la 0erencia
municipal ) los dem=s unidades de la entidad
ANE.OS
Ae%o NH?1
Cuadro con los Nombres ) apellidos, direcci2n, car0o ) N de resoluci2n de
los .uncionarios implicados del periodo evaluado, as como el nmero de la
@bservaci2n6
Ae%o NH?-
Memor=ndum de Control 9se realiza ) enva al Titular de la Entidad durante la
etapa de la E3ecuci2n del <n.orme de +uditoria, para 8ue sea implementado en
tiempo real6:
MAKo $e #" Ite3!"*i0 N"*io"# E e# Re*oo*i&ieto $e N2e(t!" Dive!(i$"$N
MEMORANDUM NH ??11-?1-1SOJCSOA
A ' sr6 ?ladimir Meza ?illarreal
+lcalde de la Municipalidad Provincial de Huaraz6
ASUNTO ' Comunicaci2n de Hallaz0os6
REFERENCIA ' N+'; 46E! NComunicaci2n de Hallaz0osO, (esoluci2n de
la Contralora N 4C# $ %!&!$C'6
FEC8A ' Huaraz, %! octubre de %!&%.
Por el presente me diri3o a ;d6, con relaci2n al Examen Especial a la
=rea de in.orm=tica$ periodo %!&!, pro0ramado en el Plan +nual de Control %!&%,
) en cumplimiento a la Norma de +uditoria 'ubernamental de la re.erencia, /a0o
de su conocimiento los Hallaz0os de +uditoria, 8ue consta de un 9!&: .olio, cu)os
/ec/os comprende a vuestras .unciones6
En tal sentido, a0radecer se sirva alcanzar en .orma individual )
directa a la @.icina del 2r0ano de Control <nstitucional de la Entidad, sus
aclaraciones ) descar0os sustentados documentadamente, dentro de un )#"Fo
&4%i&o $e t!e( I?/J $+"( $e !e*ibi$o a .in de permitirnos su respectiva
evaluaci2n6
En importante se1alar 8ue de no recibirse respuesta al0una, en plazo
se1alado, sta circunstancia ser= revelada en el in.orme .inal, as como los /ec/os
materia de /allaz0o6 +simismo, cabe puntualizar 8ue debido a la naturaleza
con.idencial de su tratamiento, deber= mantener estricta reserva sobre el
contenido del presente documento6
+tentamente>
Cc6
+rc/ivo *@+
MAKo $e #" Ite3!"*i0 N"*io"# E e# Re*oo*i&ieto $e N2e(t!" Dive!(i$"$N
MEMORANDUM NH ??-1-?111 SOJCSOA
A ' CCPC6 (odr0uez (odr0uez ?icente
'erente Municipal de la Municipalidad Provincial de Huaraz6
ASUNTO ' Comunicaci2n de Hallaz0os6
REFERENCIA ' N+'; 46E! NComunicaci2n de Hallaz0osO, (esoluci2n de la
Contralora N 4C# $ %!&!$C'6
FEC8A ' Huaraz, %! octubre de %!&%6
Por el presente me diri3o a ;d6, con relaci2n al Examen Especial a la
area de in.orm=tica$ periodo %!&!, pro0ramado en el Plan +nual de Control %!&&,
) en cumplimiento a la Norma de +uditoria 'ubernamental de la re.erencia, /a0o
de su conocimiento los Hallaz0os de +uditoria, 8ue consta de un 9!&: .olio, cu)os
/ec/os comprende a vuestras .unciones6
En tal sentido, a0radecer se sirva alcanzar en .orma individual )
directa a la @.icina del 2r0ano de Control <nstitucional de la Entidad, sus
aclaraciones ) descar0os sustentados documentadamente, dentro de un )#"Fo
&4%i&o $e t!e( I?/J $+"( $e !e*ibi$o a .in de permitirnos su respectiva
evaluaci2n6
En importante se1alar 8ue de no recibirse respuesta al0una, en plazo
se1alado, sta circunstancia ser= revelada en el in.orme .inal, as como los /ec/os
materia de /allaz0o6 +simismo, cabe puntualizar 8ue debido a la naturaleza
con.idencial de su tratamiento, deber= mantener estricta reserva sobre el
contenido del presente documento6
+tentamente>
Cc6
+rc/ivo *@+
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C.P.C.C LIZ TORRES PEREZ.
Supervisora