Plan de negocios para la elaboracin y comercializacin de mermelada (Tropikal) TESINA Para obtener el ttulo de: Licenciado en Contadura
Presenta: Mariana Gmez Ordua
Asesora: L.C.F. Brenda Marina Martnez Herrera
Xalapa-Enrquez, Veracruz Agosto 2008
II NDICE. Resumen.. . 1 Introduccin... 2 Captulo I: Plan de negocios...7 1. Plan de negocios 8 1.1.1 Importancia de un plan de negocios 9 1.1.2 Caractersticas de un plan de negocios...... 10 1.2 Estudio administrativo 12 1.2.1 Misin 12 1.2.2 Visin. 12 1.2.3 Objetivos... 13 1.2.4 Estructura organizacional.. 13 1.2.5 Anlisis de puestos. 13 1.2.5.1 Polticas operativas.. 14 1.2.5.2 Normas y reglas operativas 15 1.3 Estudio de mercado.. 15 1.3.1 Objetivo del estudio de mercado.. 15 1.3.2 Necesidad del estudio de mercado.. 16 1.3.3 Fuentes de informacin.. 16 1.3.4 Anlisis de oferta. 18 1.3.5 Estimacin de la oferta... 19 1.3.6 Anlisis de la demanda.. 20 1.3.7 Estimacin de la demanda 22 1.3.8 Diseo de estrategia de mercadotecnia.. 23 1.3.9 Producto 25 1.3.10 Precio.. 25 1.3.11 Funcin de los precios. 26 1.3.12 Promocin.. 27
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III 1.4 Estudio Tcnico...28 1.4.1 Localizacin de la planta ... 28 1.4.2 Determinacin del tamao de la planta... 30 1.4.3 Ingeniera del proyecto... 31 1.5 Estudio financiero 34 1.5.1 Inversin fija. 35 1.5.2 Capital de trabajo 36 1.5.3 Fuentes de financiamiento. 36 1.5.4 Tipos de fuentes de financiamiento. 37 1.5.5 Presupuestos .. 39 1.5.6 Punto de equilibrio.. 40 1.5.7 Estados financieros proforma 41 1.5.8 Evaluacin econmica 41 1.5.9 Valor actual neto. 42 1.5.10 Tasa interna de rendimiento 42 1.5.11 Perodo de recuperacin. 43 Captulo II: Aspectos generales del mercado de las mermeladas y de los insumos necesarios para su elaboracin.. .. 45 2.1 Concepto de mermelada. 46 2.2 Historia del giro de la mermelada.. 46 2.3 Propiedades de la pia. 47 2.4 Propiedades de la papaya 47 2.5 Caractersticas de la zona de Crdoba.. 48 2.6 Papel que juega Veracruz en la produccin nacional de pia 48 2.7 Comercializacin y distribucin de la pia. 50 2.8 Problemtica estatal de la produccin de pia. 51 2.9 Papel que juega Veracruz en la produccin nacional de Papaya 54 2.10 Comercializacin y distribucin de la papaya. 56 2.11 Problemtica estatal de la produccin de papaya.. 58
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IV 2.12 Aspectos generales de la situacin econmica de pequeos productores de pia y papaya en el estado de Veracruz... 58 2.13 Relacin existente entre la elaboracin de mermelada Tropikal y la situacin del os productores de pia y papaya en el estado de Veracruz.60 Captulo III: Plan de negocios de mermelada Tropikal .. 61 3.1 Resumen ejecutivo de Tropikal 62 3.2 Estudio administrativo... 62 3.2.1 Organizacin de la empresa. 62 3.2.2 Misin 63 3.2.3 Visin. 63 3.2.4 Objetivos... 63 3.2.5 Estructura del negocio 64 3.2.6 Anlisis de puestos. 64 3.2.7 Tabla de sueldos. 66 3.2.8 Polticas operativas. 66 3.2.8.1 Reglas operativas 66 3.2.8.2 Normas operativas. 67 3.3 Estudio de mercado... 67 3.3.1 Descripcin del producto 67 3.3.2 Mercado meta.. 68 3.3.3 Anlisis de la demanda.. 69 3.3.4 Anlisis de la oferta. 75 3.3.5 Estimacin de la oferta... 76 3.3.6 Anlisis del precio... 77 3.3.7 Diseo de estrategia de mercadotecnia.. 77 3.3.8 Canal de distribucin.. 80 3.4 Estudio Tcnico .. 80 3.4.1 Localizacin del proyecto.. 80 3.4.1.1 Macro-localizacin .. 80 3.4.1.2 Micro-localizacin 81 III
V 3.4.2 Justificacin de la ubicacin de la empresa 82 3.4.3 Descripcin de instalaciones. 82 3.4.4 Justificacin del tamao de la planta... 83 3.4.5 Distribucin de planta. 84 3.4.6 Ingeniera del proyecto... 84 3.4.7 Equipo y tecnologa de produccin.. 86 3.4.8 Determinacin de capacidad instalada 89 3.4.8.1 Tamao de la planta 89 3.4.9 Materias primas a utilizar en el proceso.. 89 3.4.10 Localizacin de materias primas 90 3.4.11 Disponibilidad de materia prima. 91 3.4.12 Polticas para inventarios y materias productivas 91 3.5 Estudio Financiero. 92 3.5.1 Razones financieras .100 3.5.1.1 Capital de Trabajo ..101 3.5.1.2 Punto de equilibrio .102 3.5.1.3 Apalancamiento financiero. ..102 3.5.1.4 Rentabilidad.. ..103 3.5.1.5 Rentabilidad sobre activos103 3.5.1.6 Capacidad de pago105 3.6 Evaluacin econmica .105 3.6.1 Perodo de recuperacin ..106 Conclusiones...109 Fuentes de informacin ............113 ndice de Tablas....................................................................................................115 ndice de Figuras............117 IV
1 RESUMEN. El presente plan de negocios, contiene las bases necesarias para la elaboracin del mismo, dichas bases sern el primer captulo y se establecern de forma conceptual. El objetivo de las bases antes mencionadas, es elaborar el plan de negocios de la mermelada Tropikal, que ser sabor pia-papaya, totalmente libre de conservadores. El captulo dos, contiene aspectos como la historia de la mermelada, la situacin de los productores de pia y papaya en el estado de Veracruz, que sern de utilidad para mejorar los estudios que contiene el plan de negocios de la mermelada Tropikal. El captulo tres, parte prctica, se encuentra el plan de negocios, consta de los cinco estudios necesarios; Estudio Administrativo u Organizacional, de Mercado, Tcnico, Financiero, y la evaluacin econmica, para con ello saber si el negocio que se desea poner en prctica es rentable.
INTRODUCCIN.
3 INTRODUCCIN. El estado de Veracruz es rico en recursos naturales, dentro de la amplia suma de productos, se produce, pia y papaya, dos cultivos que requieren condiciones que el Estado proporciona, como temperatura, suelo y precipitacin, los productores desde dcadas han establecido estos cultivos como una alternativa productiva rentable. Al igual que otros cultivos veracruzanos, el cultivo de la pia y papaya, presentan distintos problemas que se reflejan en el bajo nivel de vida de los productores y/o en su temor ante los retos de la produccin. En especial se distingue esta problemtica en los pequeos productores veracruzanos. Entre los problemas identificables de los pequeos productores de cultivos tropicales, se encuentran los econmicos, que entre otros son el bajo precio del producto, y la mala comercializacin, situacin a la que no escapan la produccin de pia y papaya. Otro de los problemas a los que se enfrentan los pequeos productores, son las grandes producciones en las pocas de las cosechas, que abaratan el mercado dando as menores rendimientos, a los esperados de dichos cultivos, papaya y pia. La propuesta de este trabajo, es elaborar una mermelada Tropikal, a base de pia y papaya, que permitir la transformacin de los frutos, abriendo una opcin de mercado diferente y sobre todo el consumo y aprovechamiento de recursos del estado de Veracruz. Este proceso agroindustrial a pequea escala, permitir a los productores de pia y papaya, lograr la transformacin de producto que lo puede colocar en nichos de mercado diferentes a los tradicionales, de vender el producto fresco. Tradicionalmente en la familia Gmez-Carvajal, se produce una mermelada elaborada a base de pia y papaya, se conoce el producto y con la asesora
4 familiar se ha estado produciendo y comercializando a baja escala desde hace ya un ao. Para la produccin de mermelada con base en pia y papaya, se utiliza en mayor o menor cantidad azcar, as como en bajas cantidades jugo de limn, ambos productos veracruzanos de exportacin propios de la zona de la ciudad de Crdoba Veracruz. El lugar donde se ha procesado y comercializado con cierta facilidad, la mermelada de pia-papaya, es en Crdoba, debido a que de esa ciudad es originario el productor de ambos cultivos. Adems en esa regin, es reconocida por la capacidad de produccin de microempresas agroindustriales. La facilidad para comercializar la mermelada pia papaya, es probable que sea debido principalmente al sabor, color y aroma que tiene, pero lo es tambin que las dos frutas tanto pia como papaya, contienen compuestos qumicos benficos para el ser humano, y en especial para la digestin. El objetivo de realizar el plan de negocios de la mermelada Tropikal, es saber si es un producto rentable, siendo una alternativa para consumir productos veracruzanos y una opcin de inversin. Para llegar al objetivo anterior se presenta la metodologa para llevar a cabo un plan de negocios, la cual se encuentra detallada por cada elemento necesario en el primer captulo del presente trabajo. Los elementos necesarios para llevar a cabo dicho plan de negocios, se dividen en cinco estudios: Estudio administrativo. Estudio de mercado. Estudio tcnico. Estudio Financiero. Estudio Econmico.
5 En el segundo captulo del plan de negocios, se llevar a cabo un anlisis de las situaciones que influyen en la elaboracin de la mermelada Tropikal, el cual consistir en el estudio de la historia de la mermelada, las propiedades de la pia y la papaya, la situacin econmica de los productores de mermelada y pia del estado de Veracruz, y los problemas que se les presentan actualmente. En el tercer captulo se presentar el caso prctico en el cual se conocern los aspectos mencionados a continuacin: En el estudio administrativo, se explicar la organizacin de la empresa Tropikal, en ella se establecern la misin, visin y objetivos, ya sean a corto, mediano o largo plazo, los puestos requeridos, as como su anlisis de puestos, las reglas y normas operativas. Con el estudio de mercado se pretende conocer la situacin del mercado de las mermeladas, para ello, se estudiarn las diferentes marcas, los precios de ellas, se realizarn las encuestas para saber la demanda de las mismas, y al concluirlo se pueda saber cul es la marca ms fuerte en el mercado, los costos del mercado, el mercado meta al que se pretende llegar, el precio que se establecer para que sea competitivo, y la estrategia de mercadotecnia necesaria para introducir la mermelada Tropikal al mercado. Mediante el Estudio Tcnico se pretende establecer el tamao de la planta en la cual se elaborar la mermelada Tropikal, el lugar en el cual se establecer la planta para la elaboracin de dicha mermelada, la distribucin de la misma planta, as mismo se conocern los principales proveedores, los requerimientos de materia prima, y la maquinaria y equipo necesario para establecer la planta. Con el estudio financiero, se sabr si el negocio de la mermelada Tropikal es rentable o no lo es, se llegar a ello mediante la obtencin de todos los costos requeridos para la elaboracin de la mermelada, posteriormente se elaborarn los estados financieros, y por ltimo se calcularn las razones financieras para tener una respuesta a la pregunta de la rentabilidad del negocio.
6 Para finalizar, se realizar el estudio econmico el cual tiene como propsito saber en cuanto tiempo ser recuperada la inversin inicial, as como medir los porcentajes de intereses que ser posible pagar sin existir una perdida, y el valor actual de los futuros flujos de efectivo. Con todo lo anterior mencionado quedar elaborado el plan de negocios de la mermelada Tropikal, y mediante su correcta elaboracin, se llegar a los objetivos establecidos. CAPTULO I: PLAN DE NEGOCIOS.
8 En el presente captulo se darn las bases para la elaboracin de un plan de negocios, haciendo mencin en los principales conceptos del mismo para una correcta elaboracin y posteriormente llevaros a la prctica de la forma ms adecuada posible. Dentro de este estudio se sealarn detalladamente los pasos para realizar los estudios necesarios para llevar a cabo el plan de negocios, mismos que son: 1. Estudio administrativo. 2. Estudio de mercado. 3. Estudio tcnico. 4. Estudio financiero. 5. Estudio Econmico. 1. Plan de negocios. Para Porto, un plan de negocios rene en un documento nico, toda la informacin necesaria para evaluar una empresa o un nuevo negocio, y los lineamientos generales para ponerlo en marcha (Porto, 2004, p.129). Segn Daz Santos el plan de negocios es Un documento formal elaborado por escrito que sigue un proceso lgico, progresivo, realista, coherente y orientado a la accin, en el que se incluyen en detalle las acciones futuras que habrn de ejecutar tanto el dueo como los colaboradores de la empresa para, utilizando los recursos de que disponga la organizacin, procurar el logro de determinados resultados (objetivos y metas) y que, al mismo tiempo, establezca los mecanismos que permitirn controlar dicho logro (Daz Santos, 2005, p. 62).
9 Un plan estratgico de negocios es aquel plan que expone el mtodo para llevar a cabo cierta actividad en cierto periodo en el futuro. (Tutely R., Toraya J., 2005 p.8) Un plan de negocios describe la idea bsica que es el fundamento para el inicio y delinea cmo puede convertirse en realidad esa idea (Hellriegel D., Jackson S., Slocum J., 2007 p.136) As se puede concluir que un plan de negocios es el planteamiento y evaluacin formal de una actividad que se pretende convertir en un negocio, siguiendo un proceso lgico, progresivo, realista coherente de las investigaciones y orientado a la accin de dicho plan, mismo que indicar el tiempo en el cual ser realizado, as como las metas que se cumplirn, y los presupuestos a alcanzar. 1.1.1 Importancia de un plan de negocios. Segn Porto (2004), el plan de negocios sirve para que una empresa sea nueva o ya en funcionamiento, se oriente hacia la participacin en el mercado o hacia su aumento en ella, segn sea el caso, as como tambin a una mejora en su productividad. Los motivos por los cuales se decide realizar un plan de negocios, se mencionan a continuacin: Tener un documento de presentacin de un proyecto. Asegurarse que un negocio tenga sentido, financiera y operativamente, antes de su puesta en marcha. Reconocer oportunidades y riesgos. Buscar la forma ms eficiente de llevar a cabo el proyecto. Crear un marco que permita identificar y evitar potenciales problemas. Prever necesidades de recursos y su asignacin en el tiempo. Evaluar el desempeo de un negocio en marcha.
10 Valuar una empresa para su fusin o venta. Guiar la puesta en marcha de un emprendimiento o negocio. Un plan de negocios no es un requisito indispensable para llevar a cabo un negocio, sin embargo, ste resulta ser de suma importancia para asegurar un futuro exitoso, o en su caso para descartarlo antes de realizar la inversin. 1.1.2 Caractersticas del Plan de negocios. La caracterstica principal del plan de negocios es que dar a conocer datos actuales, verdaderos y reales de la situacin del mercado, del lugar en el cual se establecer la planta, informar la situacin econmica, y el comportamiento de los ingresos para proyectarlos y determinar la rentabilidad del mismo. Para Porto (2004), los principales componentes del plan de negocios son: 1. Resumen ejecutivo del negocio. 2. Descripcin del negocio/empresa. 3. Visin, Misin, Objetivos. 4. Productos o servicios. 5. Anlisis de investigacin de mercado. 6. Anlisis F.O.D.A. 7. Estrategias. 8. Plan de comercializacin. 9. Plan de produccin. 10. Factibilidad econmica. 11. Plan financiero Cash flow.
11 12. Conclusiones. 13. Anexos. Los aspectos que presenta Porto Ortega los agrupa en los siguientes: Estudio Administrativo. Estudio de mercado. Estudio Tcnico. Estudio Financiero. Evaluacin financiera o econmica. El estudio administrativo es aqul que establecer la misin, visin, y objetivos de la empresa, as como la estructura organizacional, el anlisis de puestos y las polticas operativas. El estudio de mercado, es en el cual se medir el nmero de individuos, empresas u otras entidades econmicas que presentando algunas condiciones, tienen una demanda que justifica la puesta en marcha de un programa que tendr como finalidad producir bienes o servicios. El estudio tcnico es aqul estudio en el que se analizar y englobar la seleccin de los medios de produccin, as como la organizacin de la actividad productiva, todo ello ser en un enfoque sistemtico, que implicar los requerimientos de materia prima e insumos, y posteriormente la entrega de bienes o de servicios. El estudio financiero tiene como finalidad aportar una estrategia para que el proyecto pueda llegarse de recursos necesarios para la implantacin del mismo, contando con liquidez y solvencia, para posteriormente desarrollar las operaciones productivas y comerciales sin interrupciones.
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La evaluacin financiera del proyecto consiste en un anlisis microeconmico que toma como objeto de investigacin a la unidad productiva, para ello se consideran los efectos directos en los costos, gastos e ingresos valorados a precios de mercados, el resultado de esto, se expresarn en los indicadores que midan los beneficios esperados y las ventajas esperadas al realizar la inversin. 1.2 Estudio Administrativo. En el estudio administrativo, se analizar la organizacin de la empresa, la cual Kotler (2006), indica que La organizacin de la empresa est formada por sus estructuras, polticas y cultura, aspectos que pueden volverse disfuncionales como consecuencia de los rpidos cambios en el ambiente de negocios. Con lo anterior mencionado, se puede llegar a la conclusin de que la organizacin de la empresa, contiene todos aquellos conceptos que representarn la forma y el sentido de ser de la empresa. 1.2.1 Misin. La misin es el enunciado que sirve a la organizacin como gua o marco de referencia para orientar sus acciones y enlazar lo deseado con los posible. (Franklin, 2002, p.177). La importancia de la misin es mencionar la razn de ser de cada organizacin, en trminos especficos, resultados esperados y compromisos por cumplir. 1.2.2 Visin. Segn Hernndez & Rodriguez 2002, definen a la visin como la percepcin de la empresa y de su entorno presente y futuro, ms all de sus fronteras marcadas por su organizacin formal la cual permite comprender su desenvolvimiento en el medio ambiente, visualizando las diferentes oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades del entorno.
13 1.2.3 Objetivos. Los objetivos son los puntos vitales que dan vida al organismo administrativo donde se desenvuelve el acto o la accin. Es la misin de la institucin o empresa ( Para Hernndez & Rodrguez, 2002, p.149). 1.2.4 Estructura organizacional. Mnch (2006), seala que la organizacin implica el establecimiento del marco fundamental en el que habr de operar el grupo social, ya que establece la disposicin y la correlacin de las funciones, jerarquas y actividades necesaria para lograr los objetivos, al conjunto de dichos puntos se les conoce como estructura organizacional. 1.2.5 Anlisis de puestos. Para Mnch (2006), el anlisis de puestos es un cuestionario que sirve para obtener informacin sobre los componentes del puesto, as como los requisitos de las cualidades humanas necesaria para desempearlo satisfactoriamente, tales como estudios o conocimientos necesarios, sexo, edad, experiencia, habilidades y perfil del puesto. El contenido que debe contener el cuestionario es: 1. Identificacin del puesto, el cual contiene los aspectos generales, que son el ttulo del puesto, de quin depende, departamento del que depende, contactos y posicin del puesto en el organigrama. 2. Descripcin genrica, la cual consiste en una definicin breve de las actividades del puesto, considerado como un todo. 3. Descripcin especfica, es la exposicin detallada de las actividades que realiza cualquier trabajador en un puesto determinado. 4. Requerimientos del puesto, los cuales son la enunciacin precisa de los requisitos que debe satisfacer el trabajador para desempear el puesto.
14 5. Perfil del puesto, el cual es la especificacin precisa de las caractersticas necesarias que una persona debe cumplir para desempear el puesto oportunamente. 1.2.5.1 Polticas operativas. Las polticas para Hernndez & Rodrguez (2002), son las decisiones preestablecidas que orientan la accin de los ejecutivos, mandos medios y operativos, mismas que tienen como propsito unificar las interpretaciones sobre aspectos repetitivos concretos. Existe una clasificacin que seala Mnch (2006), de acuerdo al nivel jerrquico y es la siguiente: a. Estratgicas o generales, que son formuladas al nivel de alta gerencia y su funcin es establecer y emitir lineamientos que guen a la empresa como una unidad integrada. b. Tcticas o departamentales, que representan los lineamientos especficos que se refieren a cada departamento. c. Operativas o especficas, son aquellas que se aplican en las decisiones que tienen que ejecutarse en cada una de las unidades de las que consta un departamento. En cuanto al origen de las polticas, se clasifican en: 1. Externas, cuando se originan por factores externos a la empresa. 2. Consultadas, aquellas originadas por problemas. Espordicos que dan lugar al que el personal tenga que recurrir a su jefe inmediato para que solucione su problema. 3. Formuladas, las que son emitidas por diversos niveles superiores, para guiar la correcta accin y decisin del personal en sus actividades. 4. Implcitas, las que se encuentran en las actividades diarias de una empresa que sin estar escritos se aceptan por costumbre en la operacin.
15 1.2.5.2 Normas y Reglas operativas. Norma es todo sealamiento imperativo de algo que ha de realizarse, sea genrico o especfico, las normas genricas son precisamente las polticas, mientras que las normas especficas son las reglas (Reyes Ponce, 2005, p.95). Las normas o reglas son las especificaciones concretas de cmo debe actuarse ante situaciones determinadas, sin posibilidad de interpretacin y sin desviacin permitida. Su funcin es asegurar la calidad y la consistencia del trabajo, de los productores y sus procesos (Hernndez & Rodrguez, 2002, p.228). Una vez realizado el estudio administrativo se debe realizar el estudio de mercado para conocer el medio en el que se desenvolver el producto. 1.3 Estudio de mercado. Es un proceso sistemtico de la recopilacin de interpretacin de hechos y datos que sirven a la direccin de una empresa para la toma adecuada de decisiones y para establecer as una correcta poltica de mercado( L.Fischer, J.Espejo, 2004 p.155). 1.3.1 Objetivos del estudio de mercado. Hernndez, Hernndez y Hernndez (2005), sealan lo siguiente: El estudio de mercado tiene por objetivo suministrar informacin valiosa para la decisin final de invertir o no en un proyecto determinado. Al realizar el estudio de mercado, en primer lugar se recoge toda informacin sobre los productos o los servicios del proyecto. La informacin se analiza hasta llegar a dos o ms soluciones. Con stas se recomienda una solucin final. En el transcurso de estas tres etapas el investigador decide la metodologa, la cantidad y la calidad de la informacin con que va a escoger las variables y las tcnicas para justificar las recomendaciones. Se puede decir que el principal objetivo del estudio de mercado, es suministrar la informacin y los anlisis que
16 aseguren la utilidad del proyecto o servicio que ser prestado al usuario final. El investigador rene la informacin bsica relevante para encontrar varias soluciones que correspondan a los criterios establecidos. 1.3.2 Necesidad del estudio de mercados: Fischer et al. (2004) Sealan que conocer al consumidor es uno de los principales objetivos de la mercadotecnia, y el fin de esta actividad es la adaptacin del plan de mercadotecnia a las necesidades, costumbres, deseos y motivaciones de aqul. Para poder adaptar el plan de mercadotecnia a los consumidores es necesario conocerlos, y para ello se requiere desarrollar un concienzudo estudio de mercados. Disminuir los riesgos es la tarea global y especfica del estudio de mercados, esta consiste en ser el vnculo entre la sociedad y el mercado; su objetivo final es proporcionar la informacin necesaria para la definicin de la mejor poltica de mercadotecnia posible. Aunque este fin no sea alcanzado por completo, la investigacin de mercados predice el futuro mediante un anlisis del pasado. Informar y analizar la informacin, es la finalidad de la investigacin de mercados, no es la creacin de ideas, es decir, no sustituye a la imaginacin; sin embargo, proporciona a sta una base real, la controla, la dirige, la disciplina y trata de mantenerla en el camino correcto. El estudio de mercados es una fuente de informacin, ya que consiste en recoger hechos y deducir de ellos las consecuencias futuras probables a fin de valorar las ventajas e inconvenientes de estas alternativas de accin. 1.3.3 Fuentes de informacin. Las fuentes de informacin son todos aquellos medios de los cuales se obtendrn datos importantes para una investigacin.
17 Hernndez et al. (2005) realiza la siguiente clasificacin: Las fuentes de informacin son primarias o secundarias. Las primarias comprenden la informacin obtenida de primera mano por los investigadores. Su finalidad es la propia investigacin. Las fuentes secundarias son documentos, pelculas, revistas, videos, etc. Que tienen como finalidad la investigacin. En la actualidad existe gran cantidad de informacin especializada, segn la actividad que se desea investigar, esto sirve para proyectar la demanda futura, partiendo como se dijo anteriormente de datos histricos; sin embargo, hay que seleccionarla con mucho cuidado, de tal manera que permita realizar el anlisis. Una vez seleccionadas las fuentes, se eligen las tcnicas de recoleccin: Observacin.- Es la informacin que se obtiene a travs de nuestros sentidos. Entrevista.- La entrevista es la formulacin de preguntas a los sujetos. Se realiza generalmente mediante un cuestionario. Recopilacin de la informacin.- Despus de especificar el bien que se piensa producir o el servicio que se prestar, as como la parte de la poblacin pro la cual existe inters, se procede a recopilar los datos en las fuentes de informacin. Fuentes secundarias.- Es aquella informacin se consigue en las Cmaras de comercio, universidades, centros de estadsticas de los gobiernos municipales, estatales, y federales, peridicos y revistas especializadas, centros de salud, regionales y estatales, internet, etc. Fuentes primarias.- Como se mencion en prrafos anteriores, es la informacin que recopila el investigador directamente y que sirve para conocer entre otras cosas; el numero potencial de consumidores probables, dnde se efectan las compras los consumidores (centros comerciales, expendios pequeos, zonas urbanas, zonas rurales ), qu tipo de servicio prefieren, ubicacin geogrfica de los compradores y usuarios, volumen de compras, frecuencia en las compras,
18 razones por las cuales efectan las compras (motivacin, actitudes), factores que inciden en las decisiones de compra, usos dados al producto, indicaciones en los hbitos de compra, otras caractersticas de los compradores y usuarios ( edad, sexo, color, raza, tamao de la familia, escolaridad ). La aplicacin de cuestionarios es el instrumento ms utilizado. Su estructura depende de la informacin que se quiera obtener. 1.3.4 Anlisis de Oferta. Hernndez et al. (2005), seala que: La oferta es la cantidad de bienes o servicio que se ofrecen o venden a distintos precios en un momento determinado, existen ciertas determinantes de la cantidad ofrecida, y son las siguientes. El precio del bien, ste se establece a medida que el precio aumenta, y como consecuencia la cantidad ofrecida es mayor en cambio si el precio disminuye, la cantidad ofrecida es menor. As es como podemos ver la relacin directa que guardan el precio y la cantidad. El precio esta determinado por el costo de la materia prima, los intereses que se pagan por el uso del capital, sueldos y salarios que paga la empresa, dividendos a la organizacin, impuestos al gobierno y publicidad. El precio al que estos productores venden el artculo en el mercado. Es decir, el producto debe ser competitivo tanto en calidad como en precio, esto se obtiene cuando se produce con el costo mnimo, y que este de cmo resultado un costo igual al de las otras empresas que produzcan artculos semejantes en calidad y cualidades. Por otro lado se encontr que la oferta es la cantidad de un producto que los fabricantes del mismo estn dispuestos a llevar al mercado de acuerdo con los precios vigentes, la capacidad de sus instalaciones y la estructura econmica de su produccin (Ramrez Plazas, 2001, p. 19).
19 1.3.5 Estimacin de la oferta. Hernndez et al. (2005), seala que: Si se estima la oferta de determinado producto, se puede precisar la estructura de la oferta en el mercado. En el anlisis de la oferta deben tenerse presentes varios aspectos que condicionan la factibilidad y estabilidad de un proyecto, entre ellos: localizacin de la oferta, estacionalidad de la oferta, desenvolvimiento histrico, estructura de la produccin, capacidad instalada y ocupada, materia prima empleada, disponibilidad de mano de obra (especializada o no), existencia de sustitutos adecuados, fortalezas y debilidades de la competencia, planes de expansin, zonas controladoras por la competencia, polticas de venta, numero de empresas del mismo tipo. As tambin Ortega Castro (2006), indica que: Al estimarse la oferta de un determinado producto, se debe precisar la estructura del mercado en cuando a lo que se refiere a la oferta, de la forma siguiente: Localizacin de la oferta. Estacionalidad de la oferta. Desenvolvimiento histrico. Capacidad instalada y ocupada. Materia prima empleada. Disponibilidad de mano de obra especializada o no. Existencia de sustitutos adecuados. Fortaleza y debilidades de la competencia. Planes de expansin.
20 Zonas controladoras por la competencia. Polticas de venta. Nmero de empresas del mismo tipo. 1.3.6 Anlisis de la demanda. La demanda, se refiere a las cantidades de un producto que los consumidores estn dispuestos a comprar a los posibles precios del mercado. El precio del producto estar determinado por la demanda, ya que sta constituye una serie de relaciones y cantidades (Fisher et al., 2004, p.240). Erossa (2002), recalca que: Es indudable que el elemento ms importante y ms complejo de un mercado es la demanda, la que se integra por: Las necesidades sentidas. El poder adquisitivos. Las posibilidades de compra. El tiempo de consumo. Las condiciones ambientales del consumo. Las necesidades pueden ser de origen fsico o social; en pases de rpido desarrollo, el gran nmero de necesidades fsicas se transforman en necesidades sociales. Esto representa una elevacin de estndar de vida. Desde un punto de vista econmico, para la investigacin son importantes aquellas necesidades que tienen una posibilidad real de concretizarse, formando as parte del mercado.
21 El anlisis de la demanda nos permite conocer: La estructura del consumo: El tipo y el volumen de venta de un producto, de un grupo de productos o de todos los productos de un sector. La estructura de consumidores: Ubicacin econmica, consumidores pblicos y privados, cuantificacin de los consumidores. Estructura geogrfica de la demanda: Estructura social, demanda especfica por estratos, tipo e idiosincrasia del consumidor, hbitos del consumidor. Al investigar y clasificar a los consumidores conviene identificar en forma paralela, a los consumidores potenciales. Basndose en analogas de otros mercados, regiones o pases, es posible en forma terica, anticipar tendencias de cambio en la estructura de los consumidores. Con frecuencia se observan considerables variaciones entre la actividad y la productividad econmica de diferentes regiones del pas, lo cual a veces resulta de costumbres o hbitos muy diferentes. Las interrelaciones de la demanda: Demanda primaria y requerimientos de sustitucin de productos. Interrelaciones de bienes; bienes sustitutos, bienes complementarios. Interrelaciones de produccin debido a interdependencias entre procesos de produccin dentro de un sector industrial o entre diferentes sectores econmicos, lo que puede proporcionar informacin adicional en cuanto a la estructura de la demanda. Motivos que originan la demanda. Es conveniente analizar los motivos racionales o irracionales de la compra. Hay que aclarar que este tipo de investigacin todava no es frecuente en el campo de la economa, ya que con l se entra al campo de la psicologa; sin embargo, la demanda de bienes de capital se gua por motivos racionales, basada en factores tecnolgicos y econmicos.
22 Necesidades potenciales o latentes; se refieren a necesidades potenciales de un producto especfico en unidades cuantitativas, sin tomar en cuenta el poder adquisitivo real. 1.3.7 Estimacin de la demanda. Hernndez et al. (2005) expone: El pronstico de la demanda es una extensin del anlisis de la demanda presente. Existen parmetros que indican el tamao del mercado, su velocidad y grado de crecimiento, entre otros, estos deben perfeccionarse antes de efectuar proyecciones. Entre los mtodos que ms se utilizan para pronosticar la demanda estn Encuestas de extensin de compras, con las cuales se procura conocer qu piensan los compradores potenciales de un producto, respecto a su conducta futura. Estas encuestas pueden tomar diferentes formas, pero generalmente se procura obtener una informacin en trminos de probabilidades, de la reaccin del consumidor frente a ciertas variables: precios, crditos, calidad del bien, etc. La opinin de expertos la cual puede ser til en un estudio de mercado, principalmente cuando el diseo de un estudio es muy difcil o costoso. Pruebas de mercado a las cuales se recurre en algunos casos, cuando se trata de comercializar un nuevo producto o una variante de un producto. Estas pruebas consisten en introducir un producto y promover su venta en cierta rea limitada o dirigida a un grupo especfico de compradores. Anlisis estadstico de series de tiempo, el cual consiste en hacer proyecciones de tendencias, en este se ajusta una funcin a los datos sobre consumo referido a un periodo anterior y se estima el consumo futuro
23 de acuerdo con los parmetros de la funcin de ajuste. Modelos economtricos los cuales pueden tratar simplemente el lado de la demanda y tratar de resumir en pocas variables los elementos que determinan la demanda. A partir de ah se establece una relacin funcional, cuyos parmetros se estiman por medio de clculos de regresin que pueden ser lineales. Una vez obtenida la funcin, se estima la demanda futura con slo asignarle a la variable independiente. 1.3.8 Diseo de estrategia de mercadotecnia. Fischer et al. (2004) expresan que la planeacin de la mercadotecnia consiste en determinar qu es lo que se va a hacer, cundo y cmo se va a realizar y quin lo llevar a cabo. La planeacin implica la seleccin de la misin, los objetivos y las acciones para cumplirlos; asimismo, requiere de la toma de decisiones, es decir, definir los futuros cursos de accin. La planeacin de la mercadotecnia viene a ser un proceso sistemtico que comprende el estudio de las posibilidades y los recursos de una empresa, as como a la fijacin de objetivos y estrategias, y la elaboracin de un plan para ponerlo en prctica y llevar un control.
Para Fisher et al. (2004) las fases para la planeacin de la mercadotecnia: 1. Anlisis de la situacin de la empresa (diagnstico), el cual consiste en estudiar cuidadosamente los factores internos y externos de una compaa. Los factores internos que se estudian son las diferentes reas funcionales de la empresa (como finanzas, produccin, recursos humanos, compras, abastecimientos, informtica y administracin en general). Los factores externos son la competencia, los consumidores, los sistemas (social, econmico y poltico), las regulaciones gubernamentales, los mercados existentes tanto nacionales como internacionales.
24 2. Pronsticos de mercadotecnia, representa la base de todos los presupuestos y operaciones de la empresa. De hecho el presupuesto comienza con este pronstico. El pronstico de ventas es una estimacin de las ventas, en pesos o unidades fsicas, para un perodo especfico, con un plan de mercadotecnia propuesto y bajo una supuesta serie de fuerzas econmicas internas y externas a la empresa.
Algunos factores que pueden influir en el volumen de las ventas futuras son:
Las condiciones dentro de la empresa. Las condiciones dentro de la industria. Las condiciones socioeconmicas generales.
3. Fijacin de objetivos de la mercadotecnia, el objetivo de la mercadotecnia es determinar lo que se desea alcanzar mediante las actividades mercadolgicas. Los objetivos de la mercadotecnia deben hacerse por escrito, a fin de que pueda comprobarse con exactitud su grado de cumplimiento.
4. Seleccin de estrategias y tcticas. La estrategia de mercadotecnia es el punto clave de un plan de accin para utilizar los recursos de una empresa con el fin de alcanzar sus metas. stas pueden obtenerse por diferentes medios, y la estrategia seala la manera de hacerlo. Las estrategias son las decisiones importantes que se requieren para lograr un objetivo. De hecho, la estrategia comprende la seleccin y el anlisis del mercado, es decir, la eleccin y el estudio del grupo de personas a la que se desea llegar, as como la creacin y permanencia de la mezcla de mercadotecnia que las satisfaga. Las estrategias deben plantear en forma concreta el objetivo, la
25 actividad, el tiempo y el resultado esperado. La estrategia es un plan de promocin directa; la tctica es la manera de alcanzar las estrategias.
5. Evaluacin de resultados o control. Esta etapa es diferente al control final de todo el proceso administrativo, donde se verifica lo real con lo planeado; en ella debe disearse un instrumento que permita la evaluacin y control constante de cada operacin para que el resultado final sea lo ms apegado al plan mercadolgico establecido. 1.3.9 Producto. Un producto es cualquier cosa que se pueda ofrecer en un Mercado para satisfacer una necesidad o un deseo (Kotler & Amstrong, 1998, p.7). Segn Fischer et al. (2004), un producto se puede considerar como el conjunto de beneficios y servicios que ofrece un comerciante en el mercado. Un producto engloba atributos tangibles e intangibles (embalaje, color, precio, prestigio del fabricante y del vendedor, etc.) que el comprador acepta como algo que ofrece satisfaccin a sus deseos o necesidades. Visto de otro modo, un producto puede ser un artculo o un servicio, un grupo de productos o un grupo de servicios, o aun una combinacin de producto y servicio o una combinacin de productos y servicios (Bell, 1996,p.540). 1.3.10 Precio. Para entender lo que es el precio ser necesario tener las siguientes definiciones: El precio es la cantidad de dinero que pueden pagar los clientes para obtener el producto (Kotler et al., 1998, p.120) El precio es la cantidad de dinero que se necesita para adquirir en intercambio la combinacin de un producto y los servicios que lo acompaan (Fisher et al, 2004, p.230).
26 El precio es la cantidad que paga el consumidor por un bien o un servicio. (Bell, 1996, p.540) As se puede decir que el precio es la cantidad expresada en dinero que se intercambia por la obtencin de un producto o servicio. 1.3.11 Funcin de los precios. Fisher et al. (2004), nos ndica las siguientes funciones: a) Regular la produccin. El precio es un indicador que ayuda a decidir qu producir y en qu cantidad; esto es, el empresario decidir iniciar la produccin de determinado artculo si su precio en el mercado le permite obtener un margen razonable de ganancia. La decisin de cunto producir depende tambin de la reaccin del consumidor al precio del producto. b) Regular el consumo. Acta como agente racionador, ajustando la produccin a las necesidades de consumo de la sociedad. De esto se deriva la ley de la demanda: el consumidor adquirir ms cantidad de un bien si su precio baja, y menos si el precio sube, siempre y cuando sus ingresos monetarios permanezcan constantes cuando ocurran los cambios de precios. c) Distribuir la produccin entre los diferentes miembros de la sociedad. En el sistema capitalista, esta distribucin depende de los salarios, las ganancias, los intereses y las rentas obtenidas durante el proceso productivo. Lo anterior constituye los precios de los factores productivos, que son determinados pro el libre juego de la oferta y la demanda de los servicios productivos. d) Auspiciar la investigacin y el desarrollo del pas. Las ganancias obtenidas en la economa de los precios de los factores productivos (tierra, trabajo y capital ) permiten que las empresas aporten dinero para la investigacin y el desarrollo, con objeto de crear nuevas tecnologas y perfeccionar los servicios y productos que proporcionen mayor satisfaccin, adems de elevar el nivel de vida de la poblacin.
27 Se entiende tambin, que El precio es el nico elemento de la mezcla de mercadotecnia que produce ingresos; todos los dems elementos representan los costos (Kotler et al., 1998, p. 312). 1.3.12 Promocin. Para saber la funcin de la publicidad en el plan de negocios se analizarn las siguientes definiciones: La promocin son las actividades que comunican los mritos del producto y convencen a los clientes meta para que los compren (Kotler et al., 1998, p.313). Para cierto autor la promocin, Es la actividad de la mercadotecnia que tiene como finalidad estimular la venta de un producto en forma personal y directa a travs de un proceso regular y planeado con resultados mediatos, y permite mediante premios, demostraciones, exhibiciones, etc., que el consumidor y el vendedor obtengan un beneficio inmediato del producto (Fisher et al., 2004, p.310). Para Bell (1971), la promocin tiene tres propsitos especficos, y estos, son; comunicarse, convencer y competir, as tambin menciona los objetivos de la promocin, y son: Crecimiento a travs de ventas incrementales. Mantener o mejorar el sector del mercado. Crear o mejorar el reconocimiento del la marca, aceptacin o insistencia. Informar y educar el mercado. Crear una diferencia competitiva. Mejorar la eficiencia promocional.
Al concluir el estudio de mercados se debe continuar con el estudio tcnico del plan de negocios, para conocer aspectos de la planta que se establecer.
28 1.4 Estudio Tcnico. Nassir ( 2006 ) ndica que. El objetivo del estudio tcnico que se hace dentro de la viabilidad econmica de un proyecto es netamente financiero. Es decir calcula los costos, inversiones y beneficios derivados de los aspectos tcnicos o de la ingeniera del proyecto. Para ello, en este estudio se busca determinar las caractersticas de la composicin optima de los recursos que haran que la produccin de un bien o un servicio se logre eficaz y eficientemente. Para eso se debern examinar detenidamente las opciones tecnolgicas posibles de implementar, as como sus efectos sobre las futuras inversiones, costos y beneficios (p.95). Para Ortega Castro (2006), el estudio tcnico, engloba la seleccin de los medios de produccin, as como de la organizacin de la actividad productiva, e indica que aporta informacin cualitativa y cuantitativa respecto a los factores productivos que deber contener una nueva unidad en operacin, esto significa; la tecnologa, magnitud de los costos de inversin, los costos y gastos de produccin, todo en funcin de un programa de produccin. Segn Ramrez Plazas (2001), Los aspectos generales a desarrollar en el estudio tcnico, son: Localizacin de la planta. Determinacin del tamao de la planta. Ingeniera del proyecto.
1.4.1 Localizacin de la planta. Para Ortega Castro (1998), el estudio de localizacin tiene como propsito fundamental, encontrar la ubicacin que sea ms ventajosa para el proyecto, la
29 cual debe cubrir las exigencias o los requerimientos necesarios, mismos que contribuyan a minimizar los costos de inversin y gastos durante el periodo productivo del proyecto. Ramrez Plazas (2001) seala que la localizacin de una planta industrial se pasa esencialmente, en las mismas consideraciones que las que se toman en cuenta para decidir su tamao, y tiene como objetivo obtener un costo mnimo unitario de operacin, y los factores determinantes son: La localizacin del mercado de consumo. La localizacin de las fuentes de materias primas. Disponibilidad y caractersticas de la mano de obra. Facilidades de transporte. Disponibilidad de energa elctrica y combustible. Fuente de suministro de agua. Facilidades para eliminacin de desechos. Disposiciones legales, fiscales o de poltica econmica. Servicios pblicos diversos. Condiciones climatolgicas. Actitud de la comunidad. Hernndez et al. (2005) indica los factores a considerar en la seleccin de la ubicacin de la empresa, y estos son: Factores institucionales, que son las leyes que restrinjan el establecimiento de ciertas empresas o que apoyen su establecimiento. Servicios. Investigar si se cuenta con los servicios que requerir la empresa. Materias primas, consiste en analizar la distancia de los proveedores. Mano de obra, se califica si hay existencia de ella calificada y no calificada. Ubicacin estratgica, tomando en cuenta lo referente al transporte. Costo de adquisicin de terrenos, para la construccin de la empresa, y
30 analizar las diferentes opciones. Seguridad pblica, debido a la responsabilidad que la empresa adquiere con el personal, proveedores y clientes de elegir una opcin segura al establecer la empresa. 1.4.2 Determinacin del tamao de la planta. Para Flores Uribe (2004), el tamao de la planta se refiere a la capacidad de produccin de un bien o de la prestacin de un servicio durante el estudio del proyecto, y en l se deben definir la unidad de medida del producto y la cantidad de producir por unidad de tiempo. El tamao del proyecto, puede ser de acuerdo al monto de la inversin que se le asigne, esto debido al nmero de puestos de trabajo creados, de acuerdo a la superficie con la que se cuenta, la participacin de la empresa en el mercado y el volumen de ventas que se requieran alcanzar. El tamao ms adecuado de una planta industrial ser aqul que se obtenga optimizando la economa de las mismas en funcin de los factores como la limitada disponibilidad de materia prima o fluctuaciones de la demanda del producto. (Ramrez Plazas, 2001 p. 61) Segn Ramrez (2001): Los factores que influyen de manera predominante en la seleccin del tamao de una planta industrial son los siguientes: Caractersticas del mercado de consumo. Caractersticas del mercado de abastecimiento. Economas de escala. Disponibilidad de recursos financieros. Caractersticas de la mano de obra. Tecnologa de produccin. Poltica econmica. (p. 61).
31 1.4.3 Ingeniera del proyecto. Hernndez et al. (2005), sealan que la ingeniera del proyecto es la etapa en la cual toda la informacin recabada se analiza para trazar los planos de construccin de acuerdo al terreno disponible, y as tambin mencionan la informacin que dar a conocer el proyecto: Volumen de insumos que se requiere para elaborar determinada cantidad de producto. Maquinaria requerida. Maquinaria e incluso el costo de construccin. Planos de construccin de acuerdo con la distribucin de la maquinaria. Elaboracin de los planos de construccin. Presentacin grafica del proceso de produccin.
Para Ortega Castro (2006), la ingeniera del proyecto consiste en especificar tcnicamente los factores fijos y los variables que componen el sistema para interrelacionarlos, de tal forma que permitan la instalacin adecuada de las unidades productivas, y seala ciertos puntos a considerar al realizarlo, como son: Caractersticas del producto. Programa de produccin. Descripcin del proceso de produccin. Requerimiento de insumos y mano de obra. Cronogramas de construccin e inversiones. Mientras que para Ramrez Plazas (2001), la ingeniera de un proyecto tiene por objeto llenar una doble funcin: primero, la de aportar la informacin que permita hacer una evaluacin econmica del proyecto; y segundo, la de establecer las bases tcnicas sobre las que se construir e instalar la planta, en caso de que el proyecto demuestre ser econmicamente atractivo. Los principales aspectos que deben considerarse en la ingeniera de un proyecto son los siguientes:
32 Evaluacin tcnica de las materias primas. Obtencin de informacin tcnica sobre productos, procesos y patentes. Seleccin del proceso o sistema de produccin. Confirmacin o adaptacin tcnica del proceso. Elaboracin de diagramas de flujo. Elaboracin de balances de materia y energa. Diseo de los sistemas de manejo de transporte de materiales. Seleccin y especificacin de maquinaria y equipo.
En la evaluacin de las materias primas, se evaluarn los volmenes de cada una de las variedades de las materias primas necesarias para la produccin que estaran disponibles para la planta, en las distintas pocas del ao. La obtencin de informacin tcnica sobre productos, procesos y patentes, se obtendr informacin y datos sobre los procesos que existen para elaborar los productos, de acuerdo a las materias primas que se tienen. Seleccin del proceso o sistema de produccin, mediante la cual se seleccionar el proceso que de los mejores resultados. Segn Ramrez (2001): Se tomarn en cuenta factores como la disponibilidad de tecnologa, la calidad de los productos obtenidos, costos de produccin incluyendo regalas, inversin requerida, rendimientos comerciales, balance de mano de obra, materias primas involucradas, facilidad y flexibilidad de operacin, complejidad de la tecnologa, posibilidad de desarrollo futuro, subproductos y residuos del proceso, riesgos involucrados en la operacin del proceso, grado de dependencia de tcnicos especializados, requerimientos y disponibilidad de los insumos (p.83).
33 Confirmacin o adaptacin tcnica del proceso, lo cual consiste en revisar las condiciones de operacin del proceso seleccionado buscando mejorar la calidad de los productos o los rendimientos, o establecer los ltimos para las materias primas disponibles. Elaboracin de diagramas de flujo, dichos diagramas, pueden ser de dos tipos; cualitativos los cuales muestran el flujo de materiales, las operaciones, el equipo que se debe utilizar y la informacin bsica sobre la forma de operacin, o cuantitativos, estos ltimos, contienen los consumos de materias primas materiales y servicios auxiliares en cada operacin como son el agua, energa, calor, refrigeracin, vaco, entre otros. Elaboracin de balances de materia y energa, los cuales incluyen cantidades de materiales y energa que entran y salen en cada etapa del proceso productivo. Diseo de los sistemas de manejo y transporte de materiales, esto se refiere a mover, empacar y almacenar productos con el propsito de que sean de la mejor manera posible, para reducir costos y disminuir riesgos. Segn Ramrez (2001): Para la seleccin de maquinaria y equipo debemos tomar en cuenta el proceso de elaboracin que haya sido adoptado, el nivel de calidad del producto a elaborar, la escala de produccin seleccionada, las probables fluctuaciones en la produccin, el costo de adquisicin, el costo de operacin, gastos por depreciacin, importacin y seguros, nivel de riesgos involucrados en su operacin, obsolescencia previsible, flexibilidad de operacin, grado de automatizacin deseado, condiciones de compra, espacio requerido para la maquinaria o equipo, estandarizacin que sea conveniente adoptar, garantas y servicios que ofrecen los proveedores, factibilidad de ampliacin de su capacidad (p.85).
34 Al tener concluido el estudio tcnico, el siguiente paso es realizar el estudio financiero como se ver a continuacin. 1.5 Estudio Financiero. Con el estudio financiero, lo que se busca, es demostrar la existencia de recursos para llevar a cabo el plan de negocios o en su caso saber la forma de conseguirlos, y as obtener los rendimientos planeados an cuando las inversiones sean obtenidas por fuentes de financiamiento. Para Ortega Castro (1996) el estudio financiero tiene como finalidad aportar una estrategia que permita al proyecto adquirir los recursos necesarios para implantarlo y asimismo contar con suficiente liquidez y solvencia, para as desarrollar ininterrumpidamente operaciones productivas y comerciales, este mismo aporta la informacin necesaria para estimar la rentabilidad de los recursos que se utilizarn. Los puntos a analizar en el estudio financiero se mencionaran a continuacin: Inversin fija, que ser la descripcin del conjunto de bienes que se adquirirn al instalar la planta. Capital de trabajo, que son los recursos que sern utilizados por la empresa para atender las necesidades propias de sus actividades. Fuentes de financiamiento, estas comprendern los medios a los que recurre la empresa, al necesitar recursos. Presupuestos, los cuales representan estimaciones en nmeros de las operaciones basadas en la eficiencia de la planta. Punto de equilibrio, mismo que determinar el punto en el cual los beneficios por las ventas son iguales a la suma de los costos, por lo tanto no hay ganancia ni perdida. Estados financieros proforma, los cuales pronosticaran el efecto producido por cada estrategia y sus diversos programas de rendimiento de la inversin.
35 1.5.1 Inversin Fija. Ortega Castro (2006), seala que el presupuesto de inversin fija es aqul que se encuentra formado por todos aquellos bienes tangibles, los cuales son necesarios adquirir inicialmente y durante la vida til del proyecto, para cumplir con las funciones de produccin, comercializacin y distribucin de los productos a obtener. Para Hernndez et al. (2005) la inversin fija es aquella que permanece constante y es la base necesaria para programar las erogaciones, sobre todo cuando no se va a incurrir inmediatamente en ellas debido a que muchas veces no se aprovechan enseguida, como es el caso de la construccin de instalaciones, por lo mismo es conveniente analizar alternativas de financiamiento, para hacer frente a las obligaciones en tiempo y forma. Segn Ramrez Plazas (2001), las inversiones fijas son aquellas que comprenden el conjunto de bienes que no son motivo de transacciones corrientes por parte de la empresa. Los componentes de la inversin fija se adquieren generalmente durante la etapa de instalacin de la planta y se utilizan a lo largo de su vida til. Los rubros que componen la inversin fija son: Investigaciones y estudios previos. Organizacin de la empresa. Patentes y conocimientos tcnicos especializados. Elaboracin del proyecto final Terreno para la instalacin de la planta. Concesiones para la explotacin de recursos naturales. Maquinaria y equipo. Instalacin de maquinaria y equipo. Puesta en marcha de la planta.
36 Intereses durante la realizacin del proyecto. Imprevistos o contingencias
1.5.2 Capital de trabajo. El capital de trabajo se define como la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante. Su importancia estriba en que las empresas deben conocer las necesidades de efectivo para hacer frente a sus gastos, as como la frecuencia de estos gastos (Hernndez et al., 2005, p.66). Se llama capital de trabajo a los recursos econmicos que utilizan las empresas para atender las operaciones de produccin, distribucin y venta de los productos elaborados (Ramrez Plazas, 2001, p.85). Para la determinacin del capital de trabajo es necesario estimar lo siguiente: Inventario de materias primas. Inventario de productos en proceso. Inventario de producto terminado. Efectivo en caja. Cuentas por cobrar. Cuentas por pagar a proveedores.
1.5.3 Fuentes de financiamiento. Son todos aquellos medios a los que recurre la empresa ya sea pblica o privada cuando necesita recursos financieros, para realizar sus funciones o para ampliarlas. Segn Hernndez et al. (2005), la falta de liquidez en las empresas hace que recurran a las fuentes de financiamiento para enfrentar sus gastos presentes, ampliar sus instalaciones, comprar activos, iniciar nuevos proyectos, etc. En forma general los principales objetivos son:
37 Hacer llegar recursos financieros frescos a las empresas, para hacerle frente a los gastos en el corto plazo. Para modernizar sus instalaciones. Para la reposicin de maquinaria y equipo. Para llevar a cabo nuevos proyectos. Para reestructurar su pasivo, a corto, mediano y largo plazo.
1.5.4 Tipos de Fuentes de financiamiento. Para Hernndez et al. (2005) existen: Fuentes internas: Son las que se generan dentro de la empresa, como resultado de sus operaciones y su promocin, entre ellas se consideran las siguientes: Aportaciones a los socios. Utilidades reinvertidas. Depreciacin y amortizacin. Incrementos de pasivos acumulados. Venta de activos (desinversiones). Fuentes externas: Las fuentes externas son las que otorgan terceras personas, entre stas podemos mencionar las siguientes: Proveedores. Crditos Bancarios. El descuento. Prstamos quirografario y con colateral. Prstamo prendario. Crditos simples y en cuenta corriente. Prstamo con garanta de unidades industriales. Crditos de habilitacin o avo y refaccionarios.
38 Prstamo con garanta inmobiliaria. Descuento de crdito en libros. Tarjetas de Crditos. Crdito particular. Financiamiento del sistema burstil. Aceptaciones bancarias. Financiamiento de las sociedades de inversin de capitales. Mientras que Porto (2004) las divide de acuerdo al mbito en que se originan: Comerciales: Cheque diferido. Cuenta corriente. Factura de crdito. Fideicomiso. Letra de cambio. Pagar. Tarjeta de compra. Tarjeta de crdito. Mercado de capitales: Acciones. Bonos. Cauciones Burstiles. Descuento de cheques diferidos. Fideicomiso financiero. Financiacin a travs de derivados. Fondos comunes cerrados de inversin. Fondos de inversin directa. Obligaciones negociables.
39 Opciones. Entidades Financieras: Aceptaciones bancarias. Adelanto en cuenta corriente. Cesin de plazos fijos. Cobranza bancaria de factura de crdito. Crditos con garantas reales; hipotecarios, prendarios. Descuento de documentos. Financiacin de importaciones. Prstamos personales.
1.5.5 Presupuestos. El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial de operaciones basado en una eficiencia razonable (Lajud Neme, 2003 p.3) Existe una clasificacin de presupuestos y es la siguiente: Presupuesto de produccin, el cual tiene como propsito asegurar que la produccin de productos terminados se realice en cantidades suficientes para cubrir la demanda, evitando a su vez la acumulacin excesiva de inventarios (Lajud Neme, 2003, p.19). Presupuesto de materiales, mismo que tiene como objeto mostrar las unidades de material que se requieran para producir los volmenes indicados en el presupuesto de produccin, a partir de las unidades de medida que correspondan a cada elemento (Lajud Neme, 2003, p.26). Presupuesto de mano de obra, para el cual su propsito es precisar el costo de la mano de obra que ser necesaria para llevar a cabo la produccin (Lajud Neme, 2003, p.31).
40 Presupuesto de gasto de fabricacin, el cual especificar los gastos de fabricacin en los que incurra el rea de produccin, una vez establecidos se analizarn cada uno por separado; esto consistir en separar el gasto detectado en su parte fija (Lajud Neme, 2003, p.33). Presupuesto de costo de produccin, mismo que tiene como finalidad mostrar tanto el costo de produccin total, como el costo unitario en que la empresa incurre mensualmente (Lajud Neme, 2003, p. 41). 1.5.6 Punto de equilibrio. En esta parte se estudiarn las relaciones existentes entre los costos involucrados en el plan de negocios. Es el nivel de produccin en el que son exactamente iguales los beneficios por ventas a la suma de los costos fijos y los costos variables (Weston J. 1992 p.287). El punto de equilibrio se calcula para establecer un punto de referencia. Al conocer el punto de equilibrio los administradores tienen una mejor capacidad para fijar metas de venta que debern generar utilidades de operacin en vez de prdidas (T. Barfield, C. Raiborn, M. Kinney, J.Gomez, 2004 p.451). El punto de equilibrio se calcular con la siguiente formula, segn Hernndez et al. (2005): GF Q= P-Cu
En donde: Q= Punto de equilibrio. GF= Gastos fijos. P= Precio de venta. Cu= Costo unitario de produccin.
41 1.5.7 Estados Financieros Proforma. Dichos estados son lo que pronostican el efecto que producir cada estrategia y sus diversos programas en el rendimiento de la inversin. Estado de resultados, es el documento que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o prdida del ejercicio. (Lara Flores, 2000 p.59). Que en el caso a estudiar ser acerca de la vida del plan de negocios. Balance general, es el documento que presenta la situacin financiera de un negocio, porque muestra clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades y obligaciones, as como el valor del capital.( Lara Flores 2000 p.30). Estado de flujo de efectivo, segn Guzmn et al. (2005): Es el documento que permite evaluar la capacidad de la empresas para generar recursos a travs de las actividades de operacin, inversin y financiacin, as como determinar el disponible con el que cuenta el ente econmico para realizar la reposicin de sus activos, para cancelar los intereses y el capital de la deuda con terceros y para el pago de dividendos a los accionistas o propietarios, construir bases para realizar proyecciones de flujos de efectivo para periodos en el corto y mediano plazo, contrastar la liquidez y la utilidad de la empresa, encontrar las fuentes de financiacin menos costosa para faltantes futuros de liquidez (p.161). 1.6 Evaluacin econmica. La valuacin econmica del plan de negocios, es la parte en la cual despus de los estudios realizados se analizar el valor del dinero a travs del tiempo, tomando en cuenta para ello, el Valor actual neto y la Tasa interna de rendimiento.
42 1.6.1 Valor Actual neto. Para Ortega (2006), el valor actual neto se define como la cantidad mxima que una compaa estara dispuesta a invertir en un proyecto, y se le denomina as a la diferencia entre el valor presente de los flujos y el valor de la inversin. Para G.C. Philippatos (1979), el valor presente neto es aqul que proporciona la relacin fundamental entre los valores de una serie de pagos e ingresos en diferentes momentos. Segn Baca (1993), el valor presente neto se trata de determinar la equivalencia en el tiempo cero de los flujos de efectivo futuros que genere un proyecto y compara la equivalencia con el desembolso inicial. Es recomendable que el proyecto sea aceptado, cuando dicha equivalencia es mayor o igual al desembolso inicial. La frmula para calcularlo es: VPN = - P + FNE 1 + FNE 2 + FNE 3 + FNE 4 + FNE n + VS (1+i) 1 (1+i) 2 (1+i) 3 (1+i) 4 (1+i) n
P = Inversin inicial. FNE = Flujo neto de efectivo en el periodo n. VS = Valor de salvamento en el perodo n. i = intereses. n = Nmero de perodos del proyecto.
1.6.2 Tasa interna de rendimiento. Para Coss (1997), la tasa interna de rendimiento, es un ndice de rentabilidad, y es definida como la tasa de inters que reduce a cero el valor presente, el futuro, o el valor anual equivalente de una serie de ingresos y egresos, y se represente de la siguiente forma:
43 n S t ( 1 + i*) n-t =0 t = 0 En dnde: S t = flujo de efectivo neto del perodo t. n = vida de la propuesta de inversin. Se define como la tasa de descuento de los flujos de efectivo a la cual el valor presente neto de un proyecto es igual a cero. Es decir, la tasa interna de rendimiento es superior al costo de los fondos que se usaron para financiar el proyecto, quedar un supervit despus de que se haya pagado el capital, y dicho supervit se acumular para los accionistas de la empresa. Por lo tanto, el aceptar un proyecto cuya tasa interna de rendimiento es superior a su costo de capital aumenta la riqueza de los accionistas. Por otro lado, si la tasa interna de rendimiento es inferior a su costo de capital, entonces la aceptacin del proyecto producir un costo sobre los accionistas potenciales o actuales. Es precisamente esta caracterstica de punto de equilibrio lo que hace que la tasa interna de rendimiento sea til al evaluar proyectos de capital. La frmula para calcularla es la siguiente: P= FNE 1 + FNE 2 + FNE 3 + FNE 4 + FNE n + VS (1+i) 1 (1+i) 2 (1+i) 3 (1+i) 4 (1+i) n P= inversin inicial. FNE = Flujo neto de efectivo. i = tasa mnima de rendimiento. n = nmero de perodos del proyecto. 1.6.3 Periodo de recuperacin. El periodo de recuperacin de la inversin (PRI), se define como el tiempo necesario para que los beneficios netos del proyecto amorticen el capital invertido. As se utiliza para saber en cunto tiempo una inversin genera recursos
44 suficientes para igualar el monto de dicha inversin.. (Hernndez, 2005, p.145). La frmula es que establece Hernndez (2005) es la siguiente: PRI= N 1 + (FA) n (F) n PRI= Perodo de recuperacin de la inversin. (FA) n-1 = Flujo de efectivo acumulado en el ao previo a n N= Ao en que el flujo acumulado cambia de signo. (F) n = Flujo neto de efectivo en el ao n. As se puede concluir que con el perodo de recuperacin se sabr el tiempo en el cual ser recuperada la inversin realizada. Al poner en prctica este captulo, se dan a conocer los pasos a seguir para poner en marcha el negocio planteado, tomando en cuenta todos los aspectos antes mencionados dentro de los estudios anteriores, y se sabr la rentabilidad del plan de negocios a realizar, ya que en caso de haber resultado una falta de rentabilidad, se debieron haber establecido medidas correctivas, que hicieran del plan , un negocio exitoso, o por el lado contrario, si se obtuvieron resultados que no son positivos para el establecimiento del plan se llegar a una conclusin que descarte completamente la opcin del plan establecido en un principio como inversin.
CAPTULO II: Aspectos generales del mercado de las mermeladas y de los insumos necesarios para su elaboracin.
46 En el presente captulo se estudiarn algunas situaciones de las zonas en las que se produce papaya y pia en el estado de Veracruz, la problemtica que se presenta en dichos cultivos, y la relacin de los mismos con la elaboracin de mermelada Tropikal. Todo con el fin de dar una justificacin para la elaboracin de la mermelada sabor Tropikal, que ser sabor pia papaya. 2.1 Concepto de Mermelada. La mermelada es una conserva de fruta con azcar , su tcnica consiste en cocer frutas en azcar de caa, el sabor de ella depende en gran parte de las porciones de fruta y azcar contenidas en la mezcla, aunque la proporcin ideal es uno a uno en peso. 2.2 Historia del giro de la mermelada. La secretaria de Economa de Mxico seala que la industria de las mermeladas tiene un origen relativamente reciente, ya que en un principio la mermelada solo se produca a nivel casero o artesanal, sin embargo en los ltimos aos haciendo especial mencin en el ao 1993 hacia la fecha, con el aumento de poblacin y por consecuente el consumo, la industria ha crecido a nivel nacional. Con lo establecido por la secretara de economa se puede observar que el verdadero cambio en el aumento de la produccin del giro de las mermeladas tuvo su origen en 1993, ya que a partir de este ao, la venta del producto aument, y el mayor incremento se observ de 1993 a 1996 con una variacin en la balanza comercial de 12.2%, 12.4% en las exportaciones y 14.1% en las importaciones.
47 Segn la secretara de economa, la industria nacional sigue desarrollndose satisfactoriamente puesto que la mermelada es un producto regularmente se encuentra en los hogares, y presenta un 75% de penetracin en el mercado. Por otro lado se observa tambin que los sabores ms consumidos de mermeladas, son la fresa, durazno, chabacano y pia. 2.3 Propiedades de la Pia. Segn informacin contenida en el plan rector de la pia en el estado de Veracruz, se dice que esta es una fruta tropical originaria de Brasil, pertenece a la familia de las Bromeliceas, dicha fruta contiene 85% de agua, hidratos de carbono y fibra, entre sus propiedades curativas destaca su ayuda en los problemas de retencin de lquidos, de trnsito intestinal, estreimiento, hipertensin, estrs, anemia, gota, artritis, circulacin sangunea, problemas de obesidad, ayuda al crecimiento seo, tejidos y sistema nervioso en los nios. La propiedad anti cancergena de la pia es de suma importancia, sin embargo es la menos conocida en el medio comercial. 2.4 Propiedades de la Papaya. Informacin contenida en el plan rector de la papaya, seala que esta es una fruta tropical, conocida en Mxico y Costa Rica, como la fruta del rbol de la buena salud, aunque tambin se conoce por otros nombres como: meln zapote, mamao, naimi, capadso, fruta bomba, lechosa, y paque. La papaya al igual que la pia tiene importantes propiedades curativas mismas que se mencionarn a continuacin: Combate del estreimiento, por su actividad como laxante, Agiliza cicatrizaciones externas e internas, como es el caso de las lceras gstricas. Elimina parsitos intestinales.
48 Refuerza la inmunidad por su contenido en vitamina C. Facilita la digestin y calma el dolor e inflamacin del estmago. Ayuda a quitar manchas de la piel, ya que limpia por dentro el organismo. 2.5 Caractersticas generales de la zona de Crdoba. Se har mencin de las caractersticas generales de la ciudad de Crdoba, debido a que se pretende que la planta productora de mermelada Tropikal, se establezca en esta ciudad. Crdoba es un municipio que se encuentra en la zona centro del estado de Veracruz, cuenta con un clima subtropical, que alcanza temperaturas calurosas en primavera, pero tambin temperaturas fras en invierno. Segn el ltimo censo realizado por el INEGI en el 2005, Crdoba es una ciudad ubicada 850 m. sobre el nivel del mar, con una latitud 185328 Norte, y una poblacin de 186623 habitantes, asimismo cuenta con 193 localidades. Crdoba es una ciudad comercial, cuenta con grandes empresas, como es el caso de Patrona (aceites), Los Portales (caf), ALPESUR (alimentos pecuarios), entre otras. Crdoba tiene cercana con ingenios de municipios aledaos, como es el caso del ingenio de San Miguel. 2.6 Papel que juega Veracruz en la produccin nacional de pia. Segn datos obtenidos en el Plan rector estatal: sistema producto pia en Veracruz, estudio realizado por el Consejo Veracruzano de Productores de Pia, en Mayo del 2007, Veracruz es el principal estado productor a nivel nacional, contribuyendo en el 2004 con el 73% de la superficie cosechada y con el 77% de la produccin. En el 2004 se cosecharon en el estado de Veracruz 11 mil hectreas de pia, de las cuales se obtuvieron 519 mil toneladas de fruta, con un valor de $1.1 MDP.
49 Son 13 los municipios productores, de los cuales 4 de ellos concentran casi el 90% de la produccin, mismo que son Juan Rodrguez Clara, Isla, Jos Azueta y Medelln. Los municipios productores de Pia en el estado de Veracruz, segn datos obtenidos, son Juan Rodrguez Clara, Isla, Jos Azueta, Medelln, Tlalixcoyan, Chacaltianguis, Alvarado, Jamapa, Martnez de la Torre, Tampico alto, Tres valles, Papantla, Atzalan, sumando estos como valor de produccin $1,163,775.82 de pesos, y con una suma de produccin de 519,285.05 toneladas.
Figura 2.1 Zonas Pieras de Veracruz
50 2.7 Comercializacin y distribucin de la Pia. La comercializacin de la pia, est estrechamente relacionada con el tipo de productor de que se trate; ya que el 87% de los productores tienen el 43% de la superficie sembrada en Veracruz contando con superficies menores a 10 hectreas, por lo que en este caso, el productor vende a pie de huerta a intermediarios locales o forneos, que consolidan embarques juntando el producto de varios proveedores, para su envo a otros intermediarios, ya sea locales o forneos o para su envo a mayoristas de las diversas centrales de abasto; tambin existe un importante nmero de intermediarios que compran en pequeo volumen y trasladan en sus propias camionetas (de 1 y 3 toneladas de capacidad) a los mercados cercanos a las reas de produccin.
El otro 57% de la superficie cultivada corresponde al 13% de los productores, los cuales tienen en promedio 37 hectreas de siembra, con lo que adquieren mayor capacidad de negociacin con los intermediarios mayoristas que compran a pie de huerta o L.A.B. en sus bodegas, ya que generalmente se establecen compromisos de entrega de uno o varios embarques semanales; o bien opta por trasladar la fruta para su venta en bodegas propias o rentadas.
En el caso de los mayoristas, las condiciones de pago que prevalecen son a plazo de 5 u 8 das, mientras que las ventas en bodega se realizan en su mayor parte al contado.
De los mayoristas, el producto pasa a medio mayoristas y/o minoristas, que realizan la venta a los consumidores finales.
En cuanto al mercado de exportacin, la fruta se enva empacada en cajas de cartn a empresas comercializadoras ubicadas principalmente en ciudades fronterizas de Texas, las que venden a distribuidores de frutas, que a su vez se encargan de surtir a las grandes cadenas de autoservicio en los Estados Unidos.
51
Figura 2.2: Canal de distribucin de pia.
2.8 Problemtica estatal de la produccin de pia. As como en el estado de Veracruz se cuenta con una gran extensin de siembra de pia, tambin se cuenta con distintos problemas, los cuales se vern a continuacin, se analizar su causa y el efecto que provocan. Falta de organizacin. La falta de organizacin es provocada por la falta de inters de dirigentes y productos, la mala comunicacin, la desconfianza ante lderes y gobierno, los antecedentes de deshonestidad en la distribucin de apoyos, falta de identificacin de problemas comunes, falta de recursos econmicos, y organizacin sin sociedades legalmente constituidas, entre otras. El efecto que tienen dichas situaciones, es que por ello no hay planeacin de siembras y cosecha, por lo tanto existe un porcentaje bajo de acceso al financiamiento, por lo tanto se pierde competitividad ante otros pases que si cuentan con financiamiento.
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Falta de planeacin y control de las siembras y cosecha. La falta de planeacin es causada por la falta de informacin sobre la pia, las fechas de cosecha e induccin y falta de organizacin, lo cual trae como consecuencia una sobreproduccin en ciertos periodos del ao. Falta de integracin de los eslabones de la cadena. Esta es ocasionada por la falta de comunicacin, desconocen los esquemas de asociacin y no hay compromiso alguno de su parte, lo que ocasiona que cada quien busque su conveniencia propia. Modelo actual de negocios no es el adecuado para competir. El cual es ocasionado por la falta de capacitacin, los productores se enfocan en lo urgente y no en lo importante, hay falta de inversin y de financiamiento como ya tambin se haba mencionado anteriormente, lo cual ocasiona la prdida de competitividad ante otros pases. Mercado con precios bajos. El mercado con precios bajos lo tenemos como consecuencia de la sobreoferta en ciertos perodos del ao, debido a que no se programa la siembra, existencia de importaciones de fruta enlatada legal e ilegal, el consumo nacional de la produccin de pia es bajo, y la exportacin anual es mnima. Lo anterior mencionado tiene como consecuencia la disminucin de ingresos, baja rentabilidad del cultivo, y descapitalizacin. Canales de comercializacin. El problema existente en los canales de comercializacin es que existen muchos intermediarios, poco volumen de venta, problemas por falta de transporte, mala calidad de fruta, falta de convenios, incumplimiento de tratos, falta de existencia
53 de un precio base, falta de compromiso de productores y compradores, falta de informacin de precios, la mala paga de la industria por las frutas, y la falta de clientes. Mismas situaciones, nos taren consigo una incertidumbre en la venta, carteras incobrables, mermas, y precios bajos. Falta de acceso al financiamiento. La falta de financiamiento se debe a la desconfianza de los bancos, la cartera vencida de los productores, insuficientes garantas hipotecarias, falta de apoyo a la agricultura por parte de los bancos, falta de convenios de venta, incumplimiento de tratos de los compradores, falta de mercado, falta de garantas, intereses altos. La causa de lo anteriormente mencionado es el bajo rendimiento, la mala calidad de la fruta, y la falta de recursos para invertir en tecnologa. Falta de apoyo e inters gubernamental. Esta falta de apoyo e inters se debe a que el gobierno no se considera prioridad el sector de la pia, y hay una mala distribucin de los apoyos en los diferentes niveles de gobierno, mismas situaciones que traen como consecuencia la falta de competitividad contra otros pases. Precios altos de insumos. Los insumos presentan precios altos debido al elevado margen del distribuidor, compras en pequeo o a crdito con tasa elevada, crditos extemporneos, productos importados, aplicacin de la dosis inadecuada a los cultivos, todo esto ocasiona elevados costos de produccin. Precios altos de insumos en la industria. Los precios estn sujetos a fluctuaciones del mercado internacional, la falta de competencia en energticos por monopolio gubernamental, lo cual disminuye la competitividad de la industria.
54 Falta de desarrollo tecnolgico. Los problemas de tipo tecnolgico son la falta de investigacin, asesora y recursos, teniendo as poca maquinaria agrcola, falta de sistemas de riego, alto costo de maquinaria y equipo, lo cual nos da como resultado producciones de mala calidad, y baja productividad. Mnima produccin de pia MD2. Esta variedad de pia, representa un alto costo, ya que la planta tiene un precio elevado, a los productores les falta informacin, y hay poca disponibilidad de la semilla de dicha variedad de pia, debido a ello hay prdida de oportunidades en el mercado de exportacin, y se presenta una elevada concentracin de pia cayena en el mercado. Importacin de pia procesada legal e ilegal. En Mxico existe importacin de pia con aranceles bajos, prcticas desleales de Tailandia, precios de importacin menores a los nacionales, lo cual provoca una sobreoferta de pia enlatada y baja de precios en el mercado interno. 2.9 Papel que juega Veracruz en la produccin Nacional de Papaya. Estudios realizados por el consejo estatal de productores de papaya del estado de Veracruz, A.C. llevados a cabo en el 2005, sealan que Veracruz es el principal productor de papaya a nivel nacional, produciendo los tres tipos principales de este fruto: amarilla, maradol y roja.
Este cultivo ofrece una gran oportunidad de negocio, ya que es una planta de rpido crecimiento y alto potencial productivo, con una tasa interna de retorno aceptable. La papaya puede producir frutos durante todo del ao, en el caso de Veracruz la cosecha se concentra mayormente en dos periodos, uno que va de Enero a Abril y otro que va de Septiembre a Diciembre.
55 En el estado de Veracruz segn estadsticas de SAGARPA dedican en promedio 8 mil hectreas al cultivo de la papaya, de las cuales se obtienen 223 mil toneladas anuales de fruta, con un valor de $343 MDP.
Se estima que participan 4,200 productores y se generan 3,600 empleos directos, 682 indirectos y 1.8 millones de jornales al ao.
No obstante con informacin recabada en forma directa en los principales Distritos de Desarrollo Rural donde se siembra Papaya se obtienen datos de una menor superficie sembrada, destacndose particularmente el caso de los municipios de Puente Nacional y Paso de Ovejas ya que SIAP reporta Los principales municipios productores en el ao 2002, y son: Paso de ovejas, Puente nacional, Tierra Blanca, Soledad de Doblado, Cotaxtla, Actopan, Soconusco, Isla, Papantla, Ignacio de la Llave, mecayapan, Manlio F. Altamirano, Tlalixcoyan, Emiliano Zapata, Soteapan, Apazapan, Jaltipan, Chinameca, Misantla, y otros pequeos municipios, sumando una produccin de 292.730 toneladas,enuna superficie total de 8494 Hectreas.
Los primeros seis municipios concentran el 83% de la produccin estatal ( Paso de Ovejas, Puente Nacional y Tierra Blanca). Solo el 13% del rea cultivada cuenta con riego pero contribuye con el 25% del valor de la produccin gracias a que los rendimientos son mayores y se obtiene fruta de mejora calidad.
Los catorce municipios que cultivan ms de 100 hectreas cada uno, aportan el 94% de la produccin total del estado.
La produccin se lleva a cabo en superficies de riego y temporal, siendo ms amplias las superficies de temporal que las de riego. La superficie de temporal aport en el ao 2003 el 88% de la produccin estatal con 225,514 toneladas.
56 El valor de la produccin estatal es de $662 millones de pesos, con un precio medio de $2,597 la tonelada. 2.10 Comercializacin y distribucin de Papaya. Tratndose de papaya, los canales de comercializacin estn estrechamente relacionados con el tipo de productor de que se trate; ya que el 80% de la superficie sembrada en Veracruz corresponde al sector social, con superficies promedio de 1.5 hectreas por productor, por lo que en este caso, el productor vende a pie de huerta a intermediarios locales o forneos, que consolidan embarques juntando el producto de varios proveedores, para su envo a otros intermediarios, ya sea locales o forneos o para su envo a mayoristas de las diversas centrales de abasto; tambin existe un importante nmero de intermediarios que compran en pequeo volumen y trasladan en sus propias camionetas (de 1 y 3 toneladas de capacidad) a los mercados cercanos a las reas de produccin. El otro 20% de la superficie cultivada corresponde al rgimen de pequea propiedad, con superficies promedio de 5 a 20 hectreas, con lo que adquieren mayor capacidad de negociacin con los intermediarios mayoristas que compran a pie de huerta o L.A.B. en sus bodegas, ya que generalmente se establecen compromisos de entrega de uno o varios embarques semanales; o bien opta por trasladar la fruta para su venta en bodegas propias o rentadas. En el caso de los mayoristas, las condiciones de pago que prevalecen son a plazo de 5 u 8 das, mientras que las ventas en bodega se realizan en su mayor parte al contado. De los mayoristas, el producto pasa a medio mayoristas y/o minoristas, que realizan la venta a los consumidores finales.
En cuanto al mercado de exportacin, la fruta se enva empacada en cajas de cartn a empresas comercializadoras ubicadas principalmente en Mc Allen y Mission, Texas, las que venden a distribuidores de frutas, que a su vez se encargan de surtir a las grandes cadenas de autoservicio en los Estados Unidos.
57 Tomando en cuenta que la produccin nacional es insuficiente para satisfacer las necesidades del mercado interno y atender las crecientes demandas de pases como los Estados Unidos y Canad, se puede determinar que existe mercado suficiente para la produccin proyectada.
Los conocimientos que ya tienen los socios acerca del mercado y de los canales de comercializacin, sumandos al hecho de que la oferta est integrada por muchos productores, contribuir a que la empresa logre la participacin de mercado proyectada.
Los precios de la variedad maradol invariablemente se cotizan por arriba de los dems tipos de papaya, y en los ltimos cuatro aos se ha mantenido por arriba de los costos de produccin, an en las temporadas de precios ms bajos.
El canal de distribucin es el siguiente:
Figura 2.3 Canal de distribucin de papaya.
58 2.11 Problemtica estatal de la produccin de papaya. Los problemas que presenta la produccin de papaya en el estado de Veracruz, son entre otras, la utilizacin de semillas recolectadas, el deficiente manejo de la virosis, la escasa o nula aplicacin de riego y fertilizantes ( ya que solo son de temporal ), la falta de seleccin de plantas de acuerdo a su sexo, y el deficiente manejo pos cosecha, ya que si este fuera ptimo, el cultivo seguira siendo productivo.
Los problemas antes mencionados, tienen como efecto unas plantaciones con deficiente desarrollo vegetativo, baja productividad, mala calidad de fruta, elevada presencia de antracnosis, frutos pequeos, con manchas, pelados, y con alteraciones en su sabor.
Como consecuencia de los problemas, se encuentra con que Veracruz tiene una imagen negativa en el mercado nacional, y con ello problemas de acceso a los mercados, mermas en la comercializacin, castigos en los precios de la fruta, y baja rentabilidad en el cultivo. De continuar la situacin descrita, Veracruz seguir perdiendo presencia en los mercados y los precios de venta de su fruta seguirn siendo castigados por falta de calidad.
La rentabilidad seguir bajando y por ende se corre el riesgo de que muchos pequeas productores se vean en la necesidad de cambiar de cultivo o buscar ingresos en otras actividades. 2.12 Aspectos generales de la situacin econmica de pequeos productores de pia y papaya en el estado de Veracruz. Como se vio anteriormente, la papaya y la pia, son cultivos sumamente importantes para el estado de Veracruz.
59 La situacin que enfrentan los productores papayeros como los pieros, en el estado de Veracruz resulta un tanto difcil, debido a que los precios varan constantemente, tienen pocas de precios de ventas altos, pero gran parte del ao este precio se mantienen por debajo del costo de produccin, mientras que los costos involucrados en el cultivo siempre van a la alza. La disminucin del precio de venta de la pia y papaya es como consecuencia de que la oferta es muy grande, mientras que la demanda es muy pequea, las insuficientes exportaciones que se realizan de los productos, el bajo consumo por parte de los Mexicanos, la baja elaboracin de productos procesados a base de estos cultivos, la falta de recursos para mantener una siembra de estas frutas, ya que resulta un poco elevada de precio y encima de ello la incertidumbre que presentan los productores al no tener la certeza de la venta del producto. Un gran problema que tienen los productores de estas frutas es que no cuentan con capital suficientemente fuerte para invertirlo en la siembra, as esta resulta no tener las mejores condiciones que el mercado internacional exige y su precio baja en gran proporcin. Las frutas producidas en Mxico, en este caso la pia y la papaya, resultan poco aptas para exportar, ya que este mercado es muy exigente, una vez que son cubiertas todas las expectativas del mercado, nos enfrentamos con el problema de los costos, estos resultan muy elevados, mientras que otros pases, cuentan con altos subsidios del gobierno, mismos que son bien aplicados y vuelven ms productivo el campo, as como tambin aminoran el costo a los productores, motivo por el cual ofrecen un mejor precio y mayor calidad que la Mexicana. En Mxico resultara muy productivo que los apoyos del gobierno fueran bien utilizados, para los fines que fueron creados, sin embargo esto es muy difcil. Por lo cual se deben proponer soluciones para el problema.
60 2.13 Relacin existente entre la elaboracin de mermelada Tropikal y la situacin de los productores de Pia y Papaya en el estado de Veracruz. Como se ver posteriormente la mermelada Tropikal, elaborada a base de papaya y pia, productos Veracruzanos, y que se encuentran en crisis debido a la situacin por la que atraviesan dichos cultivos. Los problemas mencionados anteriormente acerca de la papaya y la pia, son en gran parte debidos a la falta de comercializacin de la fruta, si esta aumentar, con ella aumentaran los ingresos, y los productores cosecharan papaya y pia de mejor calidad. La solucin que se plantea es promover la papaya y la pia pero procesada, planteando esta como un producto Veracruzano, que ser la mermelada Tropikal. Con su elaboracin, se utilizarn dichas materias primas y ser una forma de apoyo a los productores que aunque en un principio ser una microempresa y no abarcar todos los excedentes existentes en el mercado de dichas frutas, sin embargo el propsito de dicha produccin ser incrementarla, ya que se utilizarn anualmente 1296 kg. de pia y 1296 kg de papaya, con el propsito de maximizarla en un futuro, y as ayudar en mayor proporcin al mercado de la Papaya y Pia en el estado de Veracruz. Al finalizar este captulo se observa que la mermelada Tropikal, pretende impulsar el mercado de la papaya y pia como productos Veracruzanos, mismos que se encuentran en una situacin problemtica por distintos factores ya mencionados.
Captulo III: Plan de negocios de mermelada Tropikal.
62 3.1 Resumen ejecutivo de Tropikal. Tropikal es una empresa que se establecer en la ciudad de Crdoba, Veracruz y se dedicar a la elaboracin de mermelada sabor pia-papaya, la cual recibir el nombre de Tropikal. La empresa tendr tres empleados, que sern dos operativos y un administrador, la produccin mensual de mermeladas ser de 72 botes de 250 mg. El mercado meta de la mermelada Tropikal sern todas aquellas personas interesadas en su salud, ya que dicha mermelada se encuentra elaborada con productos 100% naturales para as obtener un producto libre de consumidores. El capital necesario inicial para su establecimiento es de $34,274.00, y las ganancias obtenidas anualmente sern de $8160.71, lo cual da una ganancia mensual de $680.06. La Tasa Interna de Rendimiento da un resultado de 22.88% y el Valor Actual Neto es de un total de $16,625.00 3.2 Estudio administrativo. 3.2.1 Organizacin de la empresa. Tropikal es una empresa industrial debido a que su actividad primordial es la produccin de bienes, en este caso de mermelada sabor pia-papaya. Tropikal, ser una empresa que legalmente estar dada de alta en Hacienda como persona fsica con actividades empresariales. Es de tipo manufacturera, ya que solo se dedica a la transformacin de las materias primas en la mermelada.
63 Al mismo tiempo que Tropikal es una empresa industrial, tambin es comercial mayorista, porque las mermeladas que elabora las vende a otros comercios, para que estos a su vez las distribuyan. Tropikal es una empresa privada, debido a que su capital es procedente de un inversionista privado y tiene como finalidad conseguir un lucro. De acuerdo a la clasificacin de la Secretara de Economa, el tamao de la empresa es micro, derivado de que solo cuenta con tres personas dentro de su personal. 3.2.2 Misin. Una empresa comprometida con los consumidores a elaborar mermelada de alta calidad elaborada con materia prima benfica para el ser humano. 3.2.3 Visin. Ser una empresa Veracruzana productora de mermelada sabor pia-papya, reconocida por la calidad de sus productos y por la satisfaccin de sus consumidores. 3.2.4 Objetivos. Corto Plazo (1 a 5 aos). Ser una microempresa productora de mermelada Tropikal sabor pia-papaya, la cual ser vendida en pequeos establecimientos; tienditas de la esquina, cremeras y tiendas naturistas de la ciudad de Crdoba Veracruz, cumpliendo con Tropikal pretende ser una empresa capaz de crear nuevos empleos, y ser una alternativa de fomento de los cultivos propios del estado de Veracruz.
64 Mediano Plazo (6 a 11 aos ). Ser una pequea empresa con un crecimiento en ventas a razn del 20% anual para que en el sexto ao las ventas representen 20736, en el sptimo 24883 mermeladas , para el octavo 35831 y para el noveno 36831. Largo Plazo (11 a 15 aos). Ser una pequea empresa conocida en 10 distintos estados de la repblica Mexicana, por su produccin de mermelada Tropikal, estas sern equivalentes a las realizadas en Veracruz, en el primer ao de actividad, mismas que suman 1440 mermeladas mensuales. Otro objetivo de Tropikal, es aumentar el nmero de estados en los cuales se comercialice la mermelada Tropikal, en razn de dos nuevos estados por ao a partir del onceavo ao. 3.2.5 Estructura del Negocio.
Figura No. 3.1: Estructura Organizacional. 3.2.6 Anlisis de puestos. Administrador. Identificacin del puesto: Administrador. Descripcin genrica: se encontrar supervisando al personal operativo y estar al mando de las ventas. Administrador. Operativo 1 Operativo 2
65 Descripcin especfica: a. Tomar los pedidos que se realizaran por telfono, y pasar las rdenes de compra a los operativos para que entreguen las requisiciones. b. Inspeccionar el buen cumplimiento del trabajo de los operativos. c. Cuidar la calidad de los productos con los que se elaborarn las mermeladas; su frescura principalmente. d. Estar encargado del cobro y facturacin de las ventas, y del depsito de dichos ingresos. e. Atender cualquier problema que tengan los clientes. f. Buscar nuevas opciones de venta. Requerimientos del puesto: Facilidad para tener trato con el personal y con los clientes, habilidades contables. Requerimientos del puesto: Tener entre 23 y 40 aos. Haber cursado estudios de licenciatura en alguna carrera del rea administrativa. Tener un ao de experiencia como mnimo. Personal operativo. Identificacin del puesto: Operativo Descripcin genrica: Ser el encargado de la produccin y distribucin de mermelada, y tendr como superior al administrador Descripcin especfica: Ser el encargado de:
66 a. Elaborar la mermelada. b. Realizar la limpieza del lugar. c. Compra de insumos. d. Distribucin de las mermeladas. e. Requerimientos del puesto: El personal operativo deber estar integrado por una persona que tenga una imagen limpia, y habilidades culinarias. Perfil del puesto. Nivel de estudios de preparatoria como mnimo. Habilidad para manejar 3.2.7 Tabla de sueldos. Puesto Sueldo Semanal Sueldo quincenal Sueldo Mensual Administrador $1000 $2000 $4000 Operativo 1 $800 $1600 $3200 Operativo 2 $800 $1600 $3200
Tabla 3.1 Sueldos. 3.2.8 Polticas operativas. 3.2.8.1 Reglas operativas. El horario de trabajo ser de lunes a viernes, de 8 a.m. a 4 p.m. La tolerancia establecida para el horario de entrada es de 10 minutos sobre la hora.
67
El personal deber usar uas cortas y lucir aseado diariamente. No se permitirn visitas al personal en el establecimiento. No se usar el telfono para realizar llamadas personales, su uso ser estrictamente para asuntos del negocio. 3.2.8.2 Normas operativas. Lavar diariamente las manos, al entrar al establecimiento. Los operativos de la empresa debern usar malla protectora en la cabeza, guantes esterilizados, uniforme, y mandil, todo con perfecta higiene. Los recipientes usados en la elaboracin de la mermelada sern lavados diariamente. Estar obligado el personal a mantener con perfecta limpieza el lugar de trabajo. 3.3 Estudio de Mercado. Un estudio de mercado se realizar con la finalidad de medir el nmero de individuos, empresas u otras entidades, que representen tanto la demanda como la oferta existente en el mercado de las mermeladas, y sabiendo que no hay de similar sabor, se estudiarn las diversas marcas existentes con sus respectivos sabores, y el comportamiento de los consumidores. 3.3.1 Descripcin del producto. Tropikal es una mermelada casera elaborada a base de pia, papaya, azcar, y una mnima porcin de limn, siendo as un producto veracruzano, libre de conservadores. La mermelada Tropikal, ser comercializada en botes de plstico de 250 mg sellados al alto vaco, trasparentes con tapa blanca, estos tendrn pegada una
68 calcomana que ser la etiqueta, la cual es blanca con letras en color naranja, rojo y unos motivos en verde. Mermelada Tropikal, pretende llegar a ser un producto nacional que sea significativo del estado de Veracruz. Se pretende que sea reconocido por su delicioso sabor, y por las grandes bondades que dan a nuestro organismo las frutas con las que esta elaborado. Beneficios del producto. Esta hecho con frutas 100% saludables para el ser humano. Es un producto 100% natural. Sabor agradable y extico. Sabor natural. Verdadero sabor a las frutas de las que se encuentra elaborado. Es una alternativa para el consumo de productos Veracruzanos. Producto menos daino que los existentes en el mercado. Nuevo sabor para el mercado de las mermeladas. Producto elaborado en condiciones higinicas. 3.3.2 Mercado meta. Se pretende llegar a comercializar la mermelada Tropikal dentro de la Ciudad de Crdoba, en todos aquellos pequeos establecimientos, denominados comnmente tienditas de la esquina, en las tiendas naturistas, cremeras, y en las tiendas denominadas Sper Iberia Vecino de la zona de crdoba, las personas que sern objeto de su compra, son todas aquellas interesadas en el
69 bienestar de su salud, adems de aquellas que gusten de sabores nuevos, sin importar edad o sexo. 3.3.3 Anlisis de la Demanda. La mermelada pia-papaya, es un bien no necesario, la demanda del producto es continua, tanto la mermelada pia-papaya, como las dems existentes en el mercado, se comercializan de forma permanente sin tomar en cuenta periodos estacionales. La demanda de acuerdo a su destino, es final, ya que la mermelada pia-papaya, como las dems mermeladas estn listas para la venta al consumidor. La demanda existente de mermeladas es insatisfecha o potencial, debido a que los sabores que se encuentran en el mercado, son fresa, pia, zarzamora, naranja chabacano, y durazno. Con el fin de recaudar informacin til para el estudio de mercado del plan de negocios de la mermelada pia-papaya, se realiz la siguiente encuesta, la cual fue aplicada a 100 personas, en la ciudad de Crdoba, Veracruz, entre ellas 38 hombres y 62 mujeres, de los cuales 25 estaban en una edad de 18 a 25 aos, 34 entre 26 y 32 aos, 15 entre 33 y 39 aos y 26 de ms de 40. Los alumnos de la Facultad de Contadura de la Universidad Veracruzana, con afn de llevar a cabo la elaboracin de un proyecto de inversin, solicitan a usted que responda las siguientes preguntas con el fin de obtener informacin. 1. Ha probado usted, la mermelada sabor pia-papaya anteriormente? Si su respuesta fue s, pase a la pregunta dos, de lo contrario pase a la tres. Si___ No___ 2. Indique la marca comercial de la mermelada. __________________
70 3. Fue de su agrado el sabor de la mermelada pia-papaya? Si____ No____ 4. En qu lugar le gustara comprar la mermelada pia-papaya? Supermercado____ Tiendas naturistas___ Tiendas naturistas___ 5. Qu tan atractiva le resulta a usted el concepto de una mermelada sin conservadores? Mucho___ Poco___ Nada___ 6. Nombra alguna marca comercial de mermelada. _______________ Antes de aplicar las encuestas, lo primero que se realiz, fue encontrar el nmero de personas al que se le aplicaran las encuestas con el fin de hacer el estudio lo ms confiable posible, teniendo en cuenta un margen de error, para ello se resolvi la siguiente ecuacin. t 2 (p (1 p ) n= m 2
En dnde: n = Tamao de la muestra t = Prevalencia estimada m = margen de error (5%) p= prevalencia estimada (0.5 )
71 Con el resultado obtenido anteriormente que indicaban 96 encuestas, se aplicaron 100, mismas que generan los resultados que se sealan a continuacin:
Tabla 3.2 Personas que han probado la mermelada sabor pia-papaya. Con la grfica uno, se puede observar que el 86% de las personas encuestadas no haban probado antes la mermelada, por lo cual se considerar que el sabor de mermelada pia-papaya, ser nuevo para el mercado.
Tabla 3.3 Personas que conocen la mermeladas Tropikal. En la grfica 2, se puede observar que un pequeo grupo de personas, equivalente al 7%, identifica la marca Tropikal.
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Tabla 3.4 Agrado del sabor de la mermelada pia-papaya. Lo que la grfica tres, representa es la aceptacin del nuevo sabor; pia-papaya en el mercado, al ver que al 88% le agrad el sabor, se cree que si se tendr una aceptacin en el mercado.
Tabla 3.5: Lugar de agrado para comprar la mermelada Tropikal. En la grfica cuatro, se puede observar que el lugar en el que le gustara a la gente comprar la mermelada Tropikal, es en el supermercado.
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Tabla 3.6 Lo atractivo de la idea de una mermelada sin conservadores. En la grfica cinco, se puede observar que la gente no esta muy interesada en una mermelada sin conservadores, debido a que solo el 18% de la poblacin mostro inters en un producto sin conservadores.
Tabla No.3.7: Marcas comerciales reconocidas por los clientes. Lo que se concluye de la grfica 6, es que los principales competidores en el mercado de las mermeladas son McCormick, Smuckers y Clemente Jaques, debido a que la gente las identifica.
74 Anlisis FODA del producto: Fortalezas. Es un producto natural. Se conoce directamente a los productores de la materia prima, y el precio que se oferta nos representa una ventaja para los costos de elaboracin del producto, ya que representa una oferta por debajo del precio de mercado. Existe un 7% de presencia del producto en el mercado, dicho porcentaje aunque es bajo, existe. La mermelada pia-papaya, a pesar de ser un producto con una existencia en el mercado de seis meses, tiene ya una aceptacin y es conocida por un pequeo grupo de personas, con el nombre de mermelada Tropikal. El sabor pia-papaya, es del gusto del comn denominador de la gente. Se tiene facilidad para conseguir la papaya, pia y azcar para su elaboracin. Oportunidades. No existe una mermelada de similar sabor. Existen crditos pyme para poner en marcha la empresa. La mermelada pia-papaya es un nuevo concepto de una mermelada sin conservadores.
75 Debilidades. Poca experiencia en el ramo. La mermelada debido a que no se realizar en cantidades grandes como lo hacen empresas competentes, los lotes tendrn costos ms elevados que los de estas mismas. Sabor nuevo para el mercado. Amenazas. Una competencia de empresas muy fuertes y con amplia trayectoria en el ramo de las mermeladas. A las personas les agradara comprar la mermelada en tiendas de autoservicio, a las cuales no ser tan fcil introducir el producto. La mermelada pia-papaya, se encontrar con un mercado no saturado, debido a que es un producto existente pero con un sabor nuevo, sin embargo, se enfrentar a los sabores tpicos que consume la gente y que ya estn muy bien posicionados en el mercado, para ello deber aplicarse una estrategia de mercadotecnia que invite a la gente a probar el nuevo producto, debido a que este sabor tiene potencial de ser aceptado, sin embargo, no de ser probado. 3.3.4 Anlisis de la Oferta. La oferta de las mermeladas en el mercado es competitiva, debido a que los compradores, les es indiferente comprar los productos de cualquier empresa. Las marcas comerciales de las mermeladas con sus respectivos precios promedio de acuerdo al estudio realizado en las distintas tiendas de la ciudad de Crdoba, se muestran a continuacin:
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Tabla 3.8 Representacin de la competencia. La mermelada de pia-papaya, tendr competencia con las marcas antes mencionadas, sin embargo el problema de la marca no ser lo determinante para su aceptacin en el mercado, sin embargo lo ser el sabor, ya que la gente no se atreve a probar un nuevo sabor. 3.3.5 Estimacin de la oferta. La mermelada Tropikal, se vender en pequeos supermercados de Crdoba, llamados Super Iberia Vecino, de los cuales hay un aproximado de 10, ubicados en las distintas colonias, el centro y unidades habitacionales de la ciudad, ser distribuida tambin a tiendas naturistas, mismas que suman un total de 5 las que son de inters para la venta del producto. De igual forma la mermelada Tropikal estar a la venta en las cremeras denominadas Bella Vista, de las cuales hay 5 en la ciudad de Crdoba, otro punto de venta sern las dems cremeras de la ciudad que suman 13, y 15 tienditas de las esquinas que se consideran para dicha actividad. Marca. Presentacin Precio McCormic 550 g $ 24.15 McCormic 510 g $ 22.60 Smuckers 510 g $ 27.75 Clemente 500 g $ 20.60 Clemente 1 kg $ 30.20 Chedraui 300 g $ 9.95 Chedraui 500 g $ 15.50 Dickinsons 254 g $ 28.90 Clemente 460 g $ 19.30 McCormick 510 g $ 22.60 Chedraui 510 g $ 15.60
77 Los establecimientos antes mencionados equivalen a un total de 48 establecimientos en los cuales sern repartidos un promedio de 30 mermeladas mensuales en cada tienda, las cuales hacen el monto de 1440 mermeladas vendidas en un mes. 3.3.6 Anlisis del precio. Los factores que se tomarn en cuenta para determinar el precio de la mermelada ser: El precio diario promedio de cotizacin del ltimo ao, tanto de pia como de papaya y azcar. Los costos indirectos de fabricacin. La mano de obra necesaria. El costo del empaque. Los costos de distribucin. El costo de mantenimiento antes de ser repartida. Se utilizar la siguiente formula para la determinacin del precio: Pv (precio de venta)= J ( margen sobre el precio)+Cu(Costo unitario) Pv = $5.00 + $16.5093 Pv = $ 21.5093 por lo tanto el precio de venta ser de $21.50 3.3.7 Diseo de estrategia de mercadotecnia. Una vez determinado el precio mediante las condiciones mencionadas anteriormente, lo que se proceder a realizar ser la estrategia de mercadotecnia, que consiste en unir los siguientes elementos: producto, plaza, precio y promocin.
78 La mermelada pia-papaya Tropikal, que competir con las marcas existentes en el mercado, pero que no cuentan con el sabor de ella, tendr un precio de $ 21.50, y ser comercializada en las tienditas de la esquina, cremeras y pequeos supermercados (Super Iberia Vecino). La promocin que se aplicar a la mermelada ser pegar posters en algunos espectaculares de la ciudad as como establecer stands, decorados de acuerdo a la marca de la mermelada, ubicados en la parte de afuera de las tortilleras, en ellos habr una persona encargada de dar a las personas que pasen pequeas degustaciones, que consistirn en una galleta con mermelada. Otra promocin a realizar consiste en anunciar la mermelada en pequeos comerciales en la radio. Los posters sern los siguientes:
Figura 3.2 Poster de Mermelada Tropikal.
79 La etiqueta de la mermelada ser la siguiente:
Figura 3.3 Anverso de la etiqueta de Tropikal.
Figura 3.4 Reverso de la etiqueta de Tropikal.
80 3.3.8 Canal de distribucin. La mermelada ser distribuida usando como medio de transporte una motocicleta, la cual ser manejada por un operativo, este tendr una ruta determinada, y visitar cada establecimiento semanalmente, en su visita, ser tarea obligatoria revisar la caducidad y elaboracin de las mermeladas, estas sern retiradas y devueltas a la empresa cuando tengan quince das de elaboracin y an sigan en la tienda. La visita a las tiendas antes mencionadas, se refiere al mercado meta mencionado anteriormente como son; Cremeras, tienditas de la esquina, tiendas naturistas y en las famosas Super Iberia Vecino. 3.4 Estudio Tcnico. El estudio tcnico se llevar a cabo con la finalidad de seleccionar los medios de produccin, y la organizacin de la actividad productiva. 3.4.1 Localizacin del proyecto. 3.4.1.1 Macro-localizacin. Tropikal, la empresa productora de mermelada pia-papaya, se establecer en la ciudad de Crdoba, Veracruz.
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Figura 3.5 Macro-localizacin de Tropikal. 3.4.1.2 Micro-localizacin. La empresa productora estar ubicada en la calle 2, entre avenidas 23 y 25, No. 2306, Fraccionamiento Alameda. Contando con una superficie de 5.5mts de ancho por 10mts. De largo, y 4mts de alto.
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Figura 3.6 Micro-localizacin de Tropikal. 3.4.2 Justificacin de la ubicacin de la empresa: La empresa se establecer en la ciudad de Crdoba, debido a: Es el lugar en donde ya se ha comercializado antes la mermelada. En esta ciudad se cuenta con las instalaciones, mismo aspecto que representa un ahorro significativo. Es un punto intermedio entre Cuitlhuac, Isla y Tierra Blanca, mismos lugares en los que se encuentran las materias primas. 3.4.3 Descripcin de instalaciones. La planta tendr una dimensin de 10m. de largo por 5 de ancho, contando as con una superficie de 50m 2. Dentro de la construccin habr una Parrilla, un anaquel, refrigerador, mesa, dos sillas un fregadero, una ventana, y un bao.
83 3.4.4 Justificacin del tamao de la planta. El tamao de la planta se establecer de acuerdo a la produccin y al almacenamiento de las mermeladas, debido a que dicha produccin ser de 72 mermeladas diarias, mismas que sern llevadas a los centros en donde se vendern directamente al publico al da siguiente de ser elaboradas, se tom la decisin del tamao de la planta establecido anteriormente. Para la produccin mencionada, es suficiente una estufa con 4 fuegos nicamente, ya que se realizarn de 2 a 4 mezclas al da, segn la proporcin de cada una. Si hablamos del refrigerador, este ser suficiente para la produccin estimada debido a que las 72 mermeladas solo sern almacenadas en l durante un da, y su otra funcin es conservar las frutas necesarias para la elaboracin de la mermelada, sin embargo dichas frutas sern sustituidas cada dos das para la elaboracin del producto. Un bao, ser suficiente para el personal, ya que este solo se encuentra representado por 3 personas, el administrador, y los dos operativos. La mesa elegida ser justo el tamao necesario para la produccin de mermeladas, debido a que en ella solo se envasarn las mermeladas, y se preparar la fruta para introducirla al proceso productivo.
84 3.4.5 Distribucin de la planta.
Figura 3.7 Distribucin de la planta Tropikal.
3.4.6 Ingeniera del proyecto.
Figura 3.8 Flujo de productivo.
85 Descripcin detallada: 1. Pelar la pia y la papaya, poniendo atencin en quitar perfectamente bien la cascara.
2. Picar lo ms fino posible la pia y la papaya.
3. Poner una olla en la lumbre a fuego lento y agregar en ella porciones iguales de pia y papaya, pesando lo que equivalga a lo que se agregar de azcar.
4. Una vez puesto a fuego lento lo antes mencionado, se estar al batido de la mezcla, triturndolo firmemente, durante 30 minutos por kg. De mezcla agregado.
5. Retirar del fuego y de la olla la mezcla, misma que se cambiar de lugar la mezcla a una bandeja de plstico para dejar que enfre.
6. Una vez que la mezcla se enfri, se proceder a agregar 10 gotas de limn por cada kg de la mezcla.
7. Una vez agregado el limn, se revolver por ltima vez la mezcla.
8. Cuando haya terminado de revolverse, se pondr en los botes en los que va a ser comercializada.
9. La tcnica para sellar los botes al vacio consiste en llenar los botes con la mermelada templada (un aproximado de 40 o C).Posteriormente remojar el papel de las tapas de los botes, por 2 segundos en agua con azcar, embonarlo con la tapa, y tapar el bote.
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3.4.7 Equipo y tecnologa de produccin. Descripcin Imagen.
COOK'S CHOICE, Parrilla Comercial PC-4-AI, hecha de acero inoxidable, Medidas: 80cm. X 60cm. X 30cm. Con 4 quemadores.
Refrigerador TOR-REY. Medidas: 0.70 x 0.69 x 1.88 m (Frente, Fondo y Alto)
Anaquel, Contiene 4 entrepaos Calibre 20 y postes Calibre 18 en acero inoxidable con regatones reforzados para su nivelacin. Medidas 0.84 x 0.45 x 1.80 .
Descripcin. Imagen. Tabla 3.9 Equipo y tecnologa de produccin (1).
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Cacerola de acero inoxidable.
Bscula Electrnica porcionadora en capacidades de 5 y 10 kg, fabricada en acabados de Acero Inoxidable de grado alimenticio.
Sillas. Linea Contract Sillas diseadas especialmente para uso restaurantero de trabajo pesado. Silla metlica en su base y respaldo metal de acero acabado electro pintado color a escoger gris negro etc. Refuerzos en base para hacerla mas rgida. Respaldos troquelado es posible sobre diseo.
Tabla No.3.10: Equipo y Tecnologa de produccin (2). Descripcin. Imagen. Tabla 3.10 Equipo y tecnologa de produccin (2).
88 Descripcin. Imagen. Mesa:Estructura de acero .Base plegable. Acabado en pintura electrosttica. Cubierta de fibracel. Refuerzo en la parte inferior de la cubierta. Para alquiler y uso rudo Medida 2.36X75cm
Embudo de polietileno 12 cm. De dimetro.
Bandejas de plstico, capacidad de 18 y 50 lts.
Tabla No.3.11: Equipo y Tecnologa de produccin (3) Tabla No.3.11: Equipo y Tecnologa de produccin (3)
89 3.4.8 Determinacin de capacidad instalada. 3.4.8.1 Tamao de la planta. En las instalaciones destinadas a la elaboracin de la mermelada pia-papaya, se fabricarn 40 botes de 250mg. Diariamente. 18 kg de mermelada diariamente = 72 Botes 250 mg. 72 Botes diarios x 5 das a la semana = 360 Botes. 360 Botes a la semana x 4 semanas al mes = 1440 botes mensuales. 1440 Botes mensuales x 12 meses = 17280 botes anuales.
3.4.9 Materias Primas a utilizar en el proceso. Las materias primas que se utilizarn para la elaboracin de la mermelada Tropikal, son: Papaya. Pia. Azcar. Limn.
90 Bote. Etiqueta. 3.4.10 Localizacin de materia prima.
La materia prima que se utilizar para la elaboracin de la mermelada pia- papaya, se encuentra localizada en distintos puntos del estado de Veracruz, y estn distribuidos de la siguiente forma: Pia.-Su origen de compra ser la ciudad de Isla, Veracruz, directamente adquirida con un productor. Papaya.- esta fruta ser adquirida en Moreno Sur, municipio de Joachin, y ser comprada directamente al productor. Azcar.- el azcar que ser utilizada se comprar directamente con el productor, que se encuentra ubicado en la Ciudad de Cuitlhuac, Veracruz. Limn.- Al igual que el azcar, y con el mismo productor ser adquirido en la Ciudad de Cuitlhuac, Veracruz. Las mencionadas materias primas se utilizarn en las proporciones siguientes: Producto. Consumo semanal Consumo mensual Consumo anual Papaya 27 kg. 108 kg. 1296 kg. Pia 27 kg. 108 kg. 1296 kg. Azcar 54 kg. 216 kg. 2592 kg. Limn 0.9 kg. 3.6 kg 43.2 kg. Tabla 3.13 ndice de materia prima a utilizar.
91 3.4.11 Disponibilidad de materia prima.
En el estado de Veracruz, se cuenta con grandes superficies sembradas de limn, papaya, pia y caa de azcar, mismas que en ocasiones dan como resultado, un sobrante de las mismas, sin importar la poca del ao en la que se encuentren, por ello se puede concluir que no se dar una escasez del producto.
3.4.12 Polticas para inventarios y materias productivas.
Las frutas que se utilicen en la produccin de las mermeladas, se reabastecern cada dos das, y los sobrantes de producciones anteriores se desecharan. El azcar ser comprada en sacos de 50kg, por lotes de 5, cuando el almacn de ellos llegue a 2 sacos, se realizar el siguiente pedido. Los botes se abastecern por un total de 1500, y cuando ellos lleguen a sumar una cantidad de 800, se realizar el siguiente pedido, para que sea abastecido a tiempo. Las etiquetas se mandarn a hacer por paquetes de 5000, y cuando su total sume 1000, entonces se realizar el siguiente pedido. Lista de maquinaria y equipo. Parrilla. Refrigerador. Motocicleta. Anaquel Cacerola (4) Triturador (3) Embudo (4)
92 Bascula. Mesa Dos sillas Bandeja de plstico (2) 3.5 Estudio Financiero. En el presente estudio financiero se determinarn con exactitud los recursos econmicos necesarios para llevar a cabo el plan de negocios de la mermelada Tropikal. La inversin fija inicial requerida para la implantacin de la fbrica de Mermelada Tropikal, es la siguiente:
Parrilla $ 5,390.00 Refrigerador $ 8,990.00 Motocicleta $ 10,199.00 Anaquel $ 6,290.00 Cacerola $ 796.00 Triturador $ 119.99 Embudo $ 40.00 Bascula $ 1,290.00 Mesa $ 550.00 Silla $ 549.00 Bandeja de plstico $ 60.00 Total Maq. y Equipo principal $ 34,274 Tabla 3.14 Inversin fija.
93 Insumos. Unitario Produccin Produccin Mensual. Anual. Pia. 0.87000 1,253 15,034 Papaya. 0.82650 1,190 14,282 Azcar. 1.56600 2,255 27,060 Limn. 0.20000 288 3,456 Bote de plstico. 2.50000 3,600 43,200 Etiqueta. 1.35000 1,944 23,328 COSTO POR UNIDAD - TOTAL ($) 7.31250 10,530 126,360 Tabla 3.15 Costos de produccin.
Depreciaciones y amortizaciones proyectadas anuales. El mtodo de depreciacin que se utilizar ser el de lnea recta. Tabla 3.24 Depreciaciones anuales.
Depreciaciones y Amortizaciones Proyecciones Anuales (Pesos) 1 2 3 4 5 Maq. Y Equipo 10% 2,980 2,980 2,980 2,980 2,980 Total Depreciaciones 2,980 2,980 2,980 2,980 2,980 Amortizaciones (20%) 86 86 86 86 86 Total Amortizaciones 86 86 86 86 86 Total Depreciaciones y Amortizaciones 3,066 3,066 3,066 3,066 3,066
97 Estado de Resultados
(Pesos) 1 2 3 4 5 Ingresos Ingresos por venta de Productos $371,520.00 $371,520.00 $371,520.00 $371,520.00 $371,520.00 Ingresos Totales $371,520.00 $371,520.00 $371,520.00 $371,520.00 $371,520.00 Costo de Produccin Costo de Ventas M.P. $126,360.00 $126,360.00 $126,360.00 $126,360.00 $126,360.00 M.O.D. $107,520.00 $107,520.00 $107,520.00 $107,520.00 $107,520.00 GIF $10,440.00 $10,440.00 $10,440.00 $10,440.00 $10,440.00 Total Costo $244,320.00 $244,320.00 $244,320.00 $244,320.00 $244,320.00 Utilidad Bruta $127,200.00 $127,200.00 $127,200.00 $127,200.00 $127,200.00 Gastos de Operacin Depreciaciones $3,066.43 $3,066.43 $3,066.43 $3,066.43 $3,066.43 Gasto de Venta $39,600.00 $39,600.00 $39,600.00 $39,600.00 $39,600.00 Gastos de Administracin $73,200.00 $73,200.00 $73,200.00 $73,200.00 $73,200.00 Total Gastos de Operacin $115,866.43 $115,866.43 $115,866.43 $115,866.43 $115,866.43 Utilidad de Operacin $11,333.57 $11,333.57 $11,333.57 $11,333.57 $11,333.57 Otros Ingresos Gastos Financieros $ - $ - $ - $ - $ - Inters crdito SECONOMIA $ - $ - $ - $ - $ - Utilidad Antes de Impuestos $11,333.57 $11,333.57 $11,333.57 $11,333.57 $11,333.57 Impuestos ISR $3,173.40 $3,173.40 $3,173.40 $3,173.40 $3,173.40 PTU $ - $1,133.36 $1,133.36 $1,133.36 $1,133.36 Suman Impuestos $3,173.40 $4,306.76 $4,306.76 $4,306.76 $4,306.76 Utilidad Neta $8,160.17 $7,026.81 $7,026.81 $7,026.81 $7,026.81 Tabla 3.25 Estado de resultados proforma. Como se puede observar en el estado de resultados proforma, lo que se presupuesta es que las ventas permanezcan constantes, al igual que los gastos y costos.
98 Balance General (pesos) Activo Circulante Efectivo en Caja y Bancos Inventario $ 10,530.00 Provisin gastos de operacin $ 9,830.00 IVA Pagado $ 4,535.00 Total Activo Circulante $ 24,895.00 Activo Fijo Maq. Y Equipo $ 29,803.00 Mob. Y Eq. Oficina Total Activo Fijo $ 29,803.00 Depreciaciones Acumuladas Activo Fijo Neto $ 29,803.00 Activo Diferido Gastos Diferidos $ 430.00 Activo Diferido Neto $ 430.00 Activo Total $ 55,129.00 Pasivo Corto Plazo Total Corto Plazo $ - Largo Plazo Largo Plazo Total $ - Pasivo Total $ - Capital Contable Capital Social $ 55,129.00 Capital Contable Total $ 55,129.00 Suma Pasivo y Capital $ 55,129.00 Tabla 3.26 Balance general inicial.
99 Balance General (Pesos) Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Activo Circulante Efectivo en Caja y Bancos $14,401.66 $24,268.23 $34,134.81 $44,001.38 $53,867.95 Inventario $10,530.00 $10,530.00 $10,530.00 $10,530.00 $10,530.00 Provisin gastos de operacin $9,830.00 $9,830.00 $9,830.00 $9,830.00 $9,830.00 IVA Pagado $ - $ - $ - $ - $ - Total Activo Circulante $34,761.66 $44,628.23 $54,494.81 $64,361.38 $74,227.95 Activo Fijo Terreno $ - $ - $ - $ - $ - Construcciones $ - $ - $ - $ - $ - Maq. Y Equipo $29,803.47 $29,803.47 $29,803.47 $29,803.47 $29,803.47 Mob. Y Eq. Oficina $ - $ - $ - $ - $ - Equipo de Computo $ - $ - $ - $ - $ - Equipo de Transporte $ - $ - $ - $ - $ - Total Activo Fijo $29,803.47 $29,803.47 $29,803.47 $29,803.47 $29,803.47 Depreciaciones Acumuladas -$2,980.35 -$5,960.69 -$8,941.04 -$11,921.39 -$14,901.73 Activo Fijo Neto $26,823.12 $23,842.77 $20,862.43 $17,882.08 $14,901.73 Activo Diferido Gastos Diferidos $430.43 $430.43 $430.43 $430.43 $430.43 Amortizacin Acumulada -$86.09 -$172.17 -$258.26 -$344.35 -$430.43 Activo Diferido Neto $344.35 $258.26 $172.17 $86.09 $ - Activo Total $61,929.13 $68,729.27 $75,529.41 $82,329.55 $89,129.69 Pasivo Pasivo Total $ - $ - $ - $ - $ - Capital Contable Capital Social $55,128.99 $55,128.99 $55,128.99 $55,128.99 $55,128.99 Retiros $ - $ - $ - $ - $ - Resultados Ej. Anteriores $ - $6,800.14 $13,600.28 $20,400.42 $27,200.56 Resultado del Ejercicio $6,800.14 $6,800.14 $6,800.14 $6,800.14 $6,800.14 Capital Contable Total $61,929.13 $68,729.27 $75,529.41 $82,329.55 $89,129.69 Suma Pasivo y Capital $61,929.13 $68,729.27 $75,529.41 $82,329.55 $89,129.69 Tabla 3.27 Balance general proyectado.
100 3.5.1 Razones financieras. Con los clculos antes realizados se obtuvieron las siguientes razones financieras, mismas que medirn el capital de trabajo, el punto de equilibrio, el apalancamiento, la rentabilidad y la capacidad de pago, de la forma que se muestra a continuacin. 1 2 3 4 5 ndices financieros (Pesos) Razones de Liquidez Veces Capital de Trabajo 36,122 46,215 56,308 66,401 76,495
Punto de Equilibrio Punto de Equilibrio ($) 360,143 360,143 360,143 360,143 360,143 Punto de Equilibrio (%) 96.94% 96.94% 96.94% 96.94% 96.94% Razones de Apalancamiento % Recursos Propios 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% % Recursos Ajenos 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Razones de Rentabilidad % de Rentabilidad a las Ventas 2.20% 1.89% 1.89% 1.89% 1.89% % de Rentabilidad al Activo Total 12.89% 9.99% 9.09% 8.33% 7.69% % de Rentabilidad al Capital Contable 12.89% 9.99% 9.09% 8.33% 7.69% Capacidad de Pago Generacin de Recursos + Gastos Fin. 15,762 25,855 35,948 46,041 56,135 Tabla 3.29 Razones financieras.
101 3.5.1.1 Capital de Trabajo En la siguiente tabla se representar el capital de trabajo de Tropikal. Ao. 1 2 3 4 5 Capital de trabajo($) 36,122 46,215 56,308 66,401 76,495 Tabla 3.29 Capital de trabajo. El capital de trabajo anterior se encuentra expresado en pesos, y tiene como finalidad medir la liquidez total de la empresa. Se calcular el capital de trabajo promedio mensual, para as obtener la capacidad que se tendr para pagar una deuda a los proveedores o acreedores en determinado momento en el que sea necesario pedir un crdito, aunque tambin se utilizar para medir los recursos con que se cuenta para realizar las operaciones normales. En el primer ao de operaciones, el capital de trabajo equivaldra mensualmente a $3010.16 lo cual representa el 28.58% del total de las materias primas a usar cada mes, por lo tanto se llega a la conclusin de que tal porcentaje ser el suficiente para el uso de una semana de trabajo, mismo capital deber ser recuperado inmediatamente para poder continuar con la produccin, o visto de otra forma, ser solo el capital suficiente para cubrir el 28.58% de financiamiento de las materias primas utilizadas cada mes para la produccin. Con las cantidades antes mencionadas tambin se puede concluir que el capital de trabajo crecer ao con ao, representando cada vez un porcentaje mayor al del primero, dicho incremento ser como sigue; para el segundo ao de trabajo un promedio mensual equivalente al 36.57%, para el tercer ao 44.56%, para el cuarto ao 52.54% y para el quinto ao 60.53% de la produccin mensual de la mermelada, dicho en otras palabras en el quinto ao de labor, se tendr un porcentaje que equivaldr al 211% del capital de trabajo utilizado en el primer ao.
102 3.5.1.2 Punto de equilibrio. Punto de equilibrio Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 $ 360,143.00 360,143.00 360,143.00 360,143.00 360,143.00 % 96.94% 96.94% 96.94% 96.94% 96.94% Tabla No. 3.30: Punto de equilibrio. El punto de equilibrio medido en pesos, da un resultado de $360,143.00, lo cual representa ventas de 16,751 mermeladas anuales, mientras que las ventas presupuestadas equivalen a 17, 280 mermeladas y a un monto de $371,520.00, si las ventas presupuestadas se vuelven una realidad, se obtendra una utilidad antes de impuestos de $ 11,377.00 anuales, lo cual sera la diferencia obtenida entre el punto de equilibrio y las ventas presupuestadas , ahora si se expresa en porcentaje, se tendra que vender el 96.94% de la produccin presupuestada, para encontrar el punto en el que no haya prdidas ni ganancias. 3.5.1.3 Apalancamiento financiero. Razn de apalancamiento Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 % Rec. Propios 100% 100% 100% 100% 100% % Rec. Ajenos 0 0 0 0 0 Tabla 3.31 Razones de apalancamiento. La razn de apalancamiento en base a recursos propios se encuentra expresada por el 100%, lo cual es debido a que la inversin se realizar con recursos propios, y consecuencia de esto los recursos ajenos dan como resultado 0%, porque no se utilizar ningn crdito, ni apoyo.
103 3.5.1.4 Rentabilidad. Rentabilidad sobre ventas Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 % 2.20 1.89 1.89 1.89 1.89 Tabla 3.32 Rentabilidad sobre las ventas. Los resultados obtenidos sobre la rentabilidad de acuerdo a las ventas presupuestadas, equivalen al 2.20% sobre las mismas en el primer ao, lo cual indica que la ganancia es el resultado de multiplicar el monto total que es $371,520.00 por el porcentaje antes mencionado, dicha operacin da como resultado $8,173.00, lo representa cual es la ganancia promedio de los 5 aos. El porcentaje de la rentabilidad sobre las ventas disminuir cada ao, esto debido a que la produccin no ser elevada, y por consecuente, no habr un mayor nmero de ventas. 3.5.1.5 Rentabilidad sobre activos. Rentabilidad al activo total Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 % 12.89 9.99 9.09 8.33 7.69 Tabla 3.33 Rentabilidad sobre activo total. La rentabilidad sobre el activo total es el resultado de dividir la utilidad neta entre los activos totales, como se puede observar en la tabla, esta variar cada ao, e ir disminuyendo Lo que significan los porcentajes cuando se aminoran es que los activos totales aumentarn ao con ao, por lo cual podra aumentar la produccin, pero debido a que lo presupuestado es mantener una produccin constante durante los cinco aos, no existir un incremento en las utilidades, por lo tanto la rentabilidad sobre dichos activos disminuir.
104 Rentabilidad al activo total Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 % 12.89 9.99 9.09 8.33 7.69 Tabla 3.34 Rentabilidad sobre capital contable. La rentabilidad sobre capital contable es el resultado de dividir las utilidades entre el capital, los porcentajes que se obtuvieron como resultado en el presente estudio de la mermelada Tropikal van hacia la baja con el transcurso de los aos, debido a que el capital ir aumentando como consecuencia de las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores, motivo por el cual el capital crece, sin embargo al existir la misma produccin de mermeladas en todos los aos, la utilidad ser la misma y habr un desperdicio de la capacidad del capital contable existente. Para concluir, se puede observar que los porcentajes tanto de la rentabilidad al activo total como los del capital contable, son los mismos debido a que no existen pasivos, por lo tanto el capital es igual a los activos. Con las razones de rentabilidad, se puede concluir que, ser necesario aumentar la produccin y como consecuencia las ventas presupuestadas en los estados proforma, para tener una mayor rentabilidad.
105 3.5.1.6 Capacidad de pago. La capacidad de pago indica las posibilidades de la empresa Tropikal, para cubrir sus deudas a corto y largo plazo (mediante el uso de sus activos), en el caso de adquirirlas. Capacidad de pago Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 $ 15,762.00 25,855.00 35,948.00 46,041.00 56,135.00 Tabla 3.35 Capacidad de pago. La empresa con el paso de los aos, va a adquirir mayor capacidad de pago, la misma variar en un 56% del primero al tercer ao, y con un cambio del 72% al quinto ao de labores. 3.6 Evaluacin Econmica. Con la evaluacin econmica, se podr saber la rentabilidad econmica del plan de negocios de la mermelada Tropikal. Para comenzar la evaluacin econmica, se realizaron tres clculos, los cuales son: Valor Actual Neto. Tasa Interna de Rendimiento. Perodo de recuperacin. Tomando como referencia una trema que es igual a la tasa TIIE ms cinco puntos, se obtuvo como resultado lo siguiente:
106 VAN 16,625 TIR 22.88%
Tabla 3.36 Representacin de VAN y TIR.
El VAN (Valor Actual Neto), representa la suma de los valores actualizados de todos los flujos netos de caja esperados en el proyecto en los prximos cinco aos, dicho resultado fue $ 16,625.00, con lo cual se llega a la conclusin de que el plan de negocios de la mermelada Tropikal, es rentable, sin embargo, es baja su rentabilidad, debido a que la ganancia al da de hoy para cinco aos, da igual a $16,625.00, lo cual dividido entre los cinco aos da un resultado de $3325.00 anuales, lo cual implica $277.00 mensuales. La TIR (Tasa Interna de Rendimiento), representa la tasa de inters que podra pagar un inversionista, sin estar perdiendo dinero, para el caso de la mermelada Tropikal, un inversionista podra pagar una tasa del 22.88% sin perder dinero de su inversin. 3.6.1 Periodo de recuperacin. Para concluir con el estudio econmico, se calcul el periodo de recuperacin de la inversin y dio como resultado lo siguiente:
107
Ao Flujo neto de efectivo Factor de descuento Flujo de Efectivo Actualizado Flujo de Efectivo Acumulado 0 -55,129 1.00 -55,129 -55,129 1 15,762 0.943 14,863 -40,266 2 25,855 0.890 23,011 -17,255 3 35,948 0.840 30,196 12,942 4 46,041 0.792 36,465 49,406 5 56,135 0.747 41,933 91,339 Tabla 3.37 Recuperacin de la inversin.
RELACION BENEFICIO/COSTO
FLUJO DE EFECTIVO AC. AO 5 146,468 INVERSION INICIAL 55,129
CALCULO DE BENEFICIO/COSTO = 2.66
Tabla 3.38 Relacin beneficio-costo.
Con el resultado de las tablas, y de la frmula anterior, se obtuvo un resultado de 2.66, y as se puede concluir que el perodo de recuperacin de la inversin inicial ser de tres aos.
108 Con el estudio realizado, se puede llegar a la conclusin de que el plan de negocios de la mermelada Tropikal, es rentable pero en bajo porcentaje, mismo que se puede ver en el 22.88% (TIR) , as como en el monto de $16,625.00 (VAN), para lo cual se propone aumentar las ventas anuales, para con esto generar ms ingresos, y con ello un mayor flujo de efectivo que se ver reflejado en el TIR y el VAN.
CONCLUSIONES.
110 CONCLUSIONES. El plan de negocios se elabor en tres captulos, el primero fue de forma conceptual, el segundo contextual y el tercero prctico, ya que representa el plan de negocios elaborado. En el captulo uno, se sentaron las bases para la realizacin de los estudios que posteriormente se realizaran en el captulo tres. El captulo uno, contiene todos los puntos necesarios para la elaboracin del plan de negocios, indica la forma de elaborar cada uno de ellos, y tomando estas bases fue como se llev a cabo la elaboracin de los estudios que se encuentran en el captulo tres. Dicho captulo uno, mostr que es necesario conocer la oferta del mercado de las mermeladas para poder estimar una demanda, as como tambin la forma en la que debe adecuarse al presupuesto estimado para la estrategia de mercadotecnia, ya que en el caso de Tropikal, solo se contaba con un pequeo monto representado por $1,200.00 mensuales para llevarlo a cabo, lo cual no permita anuncios en la televisin, y se opt por pequeos anuncios en radio, as como dar degustaciones en tortilleras, que es el lugar donde la gente va, y hace fila para comprar el producto, es aqu cuando se dar a probar la mermelada. Para entender ciertos factores del mercado de las materias primas con las que se elabora la mermelada Tropikal, en el captulo dos, se hace mencin de la historia del giro de las mermeladas en Mxico, as como de la situacin por la que pasan los productores de papaya y pia en el estado de Veracruz, ya que dichos productos se utilizan para la elaboracin de la mermelada Tropikal. Con el captulo dos, se puede observar que el mercado de las mermeladas ha ido incrementando ao con ao, principalmente a partir de 1993, ya que en este ao se vio un aumento representativo, equivalente al 12% sobre las ventas realizadas anualmente, y asimismo un aumento en las importaciones equivalente al 14.1%.
111 Por otro lado, se puedo apreciar que el principal problema de los productores veracruzanos tanto de papaya como de pia es la falta de organizacin, ya que esto provoca un excedente de produccin en algunas pocas del ao, mientras que en otras provoca escasez. La falta de organizacin trae consigo la ausencia de tratados, y acuerdos que ampliaran el mercado de papaya y pia. En el tercer captulo se exponen los cinco estudios que conforman el plan de negocios. El estudio administrativo, ocupa el primer lugar, en l se crearon la misin, visin y objetivos de la empresa, en los cuales fue necesario establecer en porcentaje el crecimiento de ella, y fue as como se lleg a la conclusin de que no era posible expandirse en todos los estados de la repblica en un plazo de 5 aos como se vena pensando anteriormente. E estudio de mercado, dio resultados que en un principio no se esperaban, ya que se descartaron como mercado meta los supermercados, pero se propuso como mercado meta todas las pequeas tiendas, cremeras y tiendas naturistas. Para establecer el mercado meta, se realiz un anlisis FODA, el cual dio como resultado que no se tiene el capital suficiente para realizar una produccin tan elevada y no pueden ofrecer un costo competitivo como el que ofrecen marcas como McCormick. Pero por otro lado se observ que el producto tiene beneficios para la salud, motivo por el cual resulta atractivo para el cliente, ya que en la actualidad, es un aspecto importante para el consumidor. Derivado del estudio tcnico se determino que debido al volumen de produccin actual slo es necesario establecer una planta con una superficie de 50 m 2 . La planta que se establecer cubrir las necesidades del mercado meta al cual se encuentra dirigido el producto.
112 En dicho estudio tambin se cotizaron los mejores precios y la mejor calidad de la maquinaria y equipo necesario para la elaboracin de la mermelada Tropikal. Por otro lado, tambin se llev a cabo el estudio administrativo, en el cual se estableci la organizacin de la empresa, la forma en la que se encontrar constituida. Con el estudio financiero se tuvieron que reducir costos, y mano de obra, ya que se observ que el plan de negocios, resulta ser rentable, sin embargo su rentabilidad no es alta ya que los ingreso totales dieron una utilidad neta despus de impuestos para el primer ao de $8,160.00 y para el segundo y los consecutivos de $7,026.81 para lo cual se propone que haya un aumento en las ventas proyectadas mensualmente, para as llegar a una utilidad mayor. Con el estudio financiero tambin se obtuvo que el punto de equilibrio es de $360,143.00, lo cual en porcentaje representa 96.94%, con lo cual se puede observar que es necesario vender casi toda la produccin para que no se presenten perdidas ni ganancias, y aun vendiendo toda, solo el 3.06% de ella misma ser la utilidad obtenida, otra razn para aumentar las ventas presupuestadas para los prximos cinco aos. Con la evaluacin econmica tambin se observ que el proyecto es rentable, sin embargo al obtener los resultados de la TIR y del VAN, de 22.88% y $16,625 respectivamente, se lleg a la conclusin de que los flujos de efectivo actualizados son muy bajos ya que representan $277.00 mensuales lo cual representa un monto muy bajo.
113 FUENTES DE INFORMACIN. Barfield J., Raiborn C., Kinney M. & Gmez J. (2006). Contabilidad de costos ( 5 edicin) Mxico: Thomson. Coss B. (2005). Anlisis y evaluacin de proyectos de inversin, Mxico: Limusa. Das Santos (2005), El plan de negocios, Mxico:Autor. Erossa V. (2002). Proyectos de inversin en ingeniera, Mxico: Limusa. Fisher L. & Espejo J. (2004). Mercadotecnia (3 Edicin), Mxico: Mc Graw Hill. Flores J. (2001). Proyecto de inversin para las pyme, creacin de empresas, Mxico: ECOE. Garca A. (1998). Evaluacin de proyectos de inversin, Mxico: Mc Graw Hill. Hernndez & Hernndez (2005). Formulacin y evaluacin de proyectos de inversin (5 edicin), Mxico: Thomson. Hernndez S. & Rodriguez (2002). Administracin; pensamiento, proceso, estrategia y vanguardia, Mxico: Mc Graw Hill. Kotler P. & Amstrong G. (1998) Fundamentos de Mercadotecnia (4 Edicin), Mxico: Pearson. Kotler P.(2006). Direccin de Marketing (12 edicin), Estados Unidos: Pearson Education. Lara E. (2003). Primer Curso de Contabilidad (Primera reimpresin), Mxico: Trillas. Martn L.B, (1971).Mercadotecnia, Conceptos y estrategia, Mxico: C.E.C.S.A. Mnch G. (2006). Fundamentos de Administracin, Mxico: Trillas. Neme L. (2003). Gua para la elaboracin de un presupuesto maestro, Mxico: Arana. Ortega A. (2006). Proyectos de inversin, Mxico: C.E.C.S.A.
114 Philippatos G. (1979). Fundamentos de Administracin Financiera, Mxico: Mc Graw Hill. Porto J.(2004). Fuentes de financiacin, Buenos Aires: Osmar D. Buyatti. Ramirez J. (2001). Introduccin a la formulacin y evaluacin de proyectos, Mxico: Fondo educativo panamericano. Reyes A. (2005). Administracin moderna, Mxico: Limusa.
115 NDICE DE TABLAS. Captulo III: Plan de negocios de mermelada Tropikal. 3.1 Sueldos 66 3.2 Personas que han probado la mermelada sabor pia-papaya.. 71 3.3 Personas que conocen la mermelada Tropikal. 71 3.4 Agrado del sabor de la mermelada pia-papaya.. 72 3.5 Lugar de agrado para comprar la mermelada Tropikal 72 3.6 Lo atractivo que resulta la idea de una mermelada sin conservadores.73 3.7 Marcos comerciales reconocidas por los clientes 73 3.8 Representacin de la competencia. 76 3.9 Equipo y tecnologa de produccin (1)... 86 3.10 Equipo y tecnologa de produccin (2). 87 3.11 Equipo y tecnologa de produccin (3). 88 3.12 ndice de produccin... 89 3.13 ndice de materia prima a utilizar.. 90 3.14 Inversin fija.. 92 3.15 Costos de produccin. 93 3.16 Costos de agua 93 3.17 Costos de electricidad. 93 3.18 Costo de gas. 94
116 3.19 Costo por uso de telfono.. 94 3.20 Mano de obra 94 3.21 Gastos de administracin... 95 3.22 Gastos de venta... 95 3.23 Presupuesto de gastos generales. 96 3.24 Depreciaciones anuales. 96 3.25 Estado de resultados proforma. 97 3.26 Balance general inicial 98 3.27 Balance general proyectado .. 99 3.28 Razones financieras .100 3.29 Capital de trabajo101 3.30 Punto de equilibrio... ..102 3.31 Razones de apalancamiento.. ..102 3.32 Rentabilidad sobre ventas.. ..103 3.33 Rentabilidad sobre activos totales...103 3.34 Rentabilidad sobre capital contable.104 3.35 Capacidad de pago.105 3.36 Representacin de VAN y TIR..106 3.37 Recuperacin de la inversin...107 3.38 Relacin beneficio-costo...107
117 NDICE DE FIGURAS. Captulo II: Aspectos generales del mercado de las mermeladas y de los insumos necesarios para su elaboracin. 2.1 Zonas pieras de Veracruz.. 49 2.2 Canal de distribucin de pia... 51 2.3 Canal de distribucin de papaya. 57 Captulo III: Plan de negocios de mermelada Tropikal. 3.1 Estructura organizacional. 64 3.2 Poster de mermelada Tropikal. 78 3.3 Anverso de la etiqueta de Tropikal.. 79 3.4 Reverso de la etiqueta de Tropikal. 79 3.5 Macro-localizacin de Tropikal 81 3.6 Micro-localizacin de Tropikal.. 82 3.7 Distribucin de la planta de Tropikal.. 84 3.8 Flujo productivo.. 84
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