II EVALUACION PRESENCIAL DE CONTABILIDAD DE TRIBUTOS I

1. Concepto del IGV

Es un impuesto al consumo que se caracteriza por su generalidad pues afecta a todas las mercaderas o bienes
producidos o a una parte considerable de ellos, as como, a los servicios. Es un impuesto indirecto al gravar una
manifestacin mediata de la riqueza.
2. En un contrato de colaboracin empresarial existe transferencia de bienes cuando esta organizacin lleva...
a) Contabilidad independiente
b) Contabilidad comn
3. En caso de Mermas o desmedros; la empresa tiene en Stock mercaderas de poca rotacin, La Gerencia, opta
obsequiar a los trabajadores, antes de su vencimiento Cul es la incidencia con respecto a IGV?
En caso de mermas y desmedros de mercaderas debidamente acreditados no existe la obligacin de reintegrar el
crdito fiscal, as que la empresa podr utilizar el IGV pagado la compra de dichas mercaderas como crdito fiscal.

4. Est gravada la primera venta de inmuebles, construidos total y parcialmente. La empresa techo propio SAC;
adquiere un terreno en S/. 50 000, sobre el mismo construye y vende una casa cuyo valor de construccin es de
S/.100 000, determine el impuesto y la operacin total.
RESOLUCION
SI el inmueble es usado como vivienda estar exonerada del IGV, siempre en cuando el valor de venta no supere los 35
UITS. Caso contrario la determinacin del impuesto es de la siguiente manera.
BASE IMPONIBLE (Valor de construccin): S/.100 000
IGV (18%): S/.18 000
COSTO DEL TERRENO: S/. 50 000
PRECIO TOTAL: S/.168 000
150 000 +18%(100 000)=150 000+18 000=168 000
5. Se entrega mercadera al ministerio pblico, en calidad de donacin, el costos es de S/. 50 000; el valor en que debi
ser vendido es de S/. 6500; se solicita determinar el impuesto y el respectivo asiento
La donacin de bienes a entidades pblicas no est afecta al IGV segn el artculo 2 del TUO del IGV y no perder el
crdito fiscal del IGV pagado en la adquisicin de los bienes donados.
.---------------------1------------------- S/. S/.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 6,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6,500.00
70 VENTAS 6,500.00
7011 mercaderas manufacturadas 6,500.00
por la emisin del comprobante de pago
.---------------------2-------------------
70 VENTAS 6,500.00
7011 mercaderas manufacturadas 6,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 6,500.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 6,500.00
por la reversin del asiento por ser una transferencia gratuita
.---------------------3-------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTION 5,000.00
6591 donaciones 5,000.00
20 MERCADERIAS 5,000.00
20111 Costo de mercaderas 5,000.00
registro del costo de los bienes donados
TOTAL 36,000.00 18,000.00 18,000.00

6. El obsequio de mercaderas al socio de la empresa por un valor de S/. 1,000.00, el .mismo que deba haberse
vendido por un valor 5/.2, 000. Determinar el impuesto y el asiento contable respectivo.
IGV: 2000*18%=360
.---------------------1------------------- S/. S/.
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

2360.00
121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 2360.00
40
TRIBUTOS,CONTRAPESTACIONES Y APORTES AL SP Y
SALUD POR PAGAR


360.00
40111 IGV-cuenta propia 360.00
70 VENTAS 2,000.00
7011 mercaderas manufacturadas 2,000.00

por la emision del comprobante de pago

.---------------------2-------------------
70
VENTAS 2,000.00
7011
mercaderas manufacturadas 2,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 360.00
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo 360.00
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 2,360.00
121
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 2,360.00

por la reversin asiento por ser una transferencia gratuita

.---------------------3-------------------
65
OTROS GASTOS DE GESTION 1,000.00
6591
donaciones 1,000.00
20
MERCADERIAS 1,000.00
20111
Costo de mercaderas 1,000.00

registro del costo de los de los bienes donados
TOTAL 11,440.00 5,720.00 5,720.00