El documento lista los tributos que pueden ser recaudados por instituciones financieras mediante un Convenio Especial de Recaudación con el Servicio de Rentas Internas. Incluye impuestos anuales como el Impuesto a la Renta de Sociedades y Naturales, e impuestos mensuales como el IVA, retenciones en la fuente, e impuestos a consumos específicos. También explica brevemente cómo diferenciar una declaración mensual de IVA de una semestral.
El documento lista los tributos que pueden ser recaudados por instituciones financieras mediante un Convenio Especial de Recaudación con el Servicio de Rentas Internas. Incluye impuestos anuales como el Impuesto a la Renta de Sociedades y Naturales, e impuestos mensuales como el IVA, retenciones en la fuente, e impuestos a consumos específicos. También explica brevemente cómo diferenciar una declaración mensual de IVA de una semestral.
El documento lista los tributos que pueden ser recaudados por instituciones financieras mediante un Convenio Especial de Recaudación con el Servicio de Rentas Internas. Incluye impuestos anuales como el Impuesto a la Renta de Sociedades y Naturales, e impuestos mensuales como el IVA, retenciones en la fuente, e impuestos a consumos específicos. También explica brevemente cómo diferenciar una declaración mensual de IVA de una semestral.
ICE Cerveza Mensual 3041 ICE Bebidas Gaseosas Mensual 3051 ICE Vehculos Mensual 3071 ICE Bienes Suntuarios Mensual 3081 ICE Telecomunicaciones Mensual 3091 1. Impuesto a la Renta de Sociedades
Formulario 101 Resolucin No. 9170104DGER-0719
Cdigo de impuesto: 1021
Impuesto a la Renta de Sociedades
Formulario 101 Resolucin No. 9170104DGER-0719
Cdigo de impuesto: 1021 2. Impuesto a la Renta de Personas Naturales
Formulario 102 Resolucin No. 9170104DGER-0719
Cdigo de impuesto: 1011 2. Impuesto a la Renta de Personas Naturales
Formulario 102 Resolucin No. 9170104DGER-0719
Cdigo de impuesto: 1011 3. Retenciones en la Fuente
Formulario 103 Resolucin No. 131
Cdigo de impuesto: 1031 RESOLUCION N 0131 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 102 104 INSTRUCCIONES AL REVERSO 201 202 301 351 303 353 305 355 307 357 309 359 311 361 313 363 315 365 317 367 319 369 321 371 ACTIVOS FIJOS 323 373 ACTIVOS CORRIENTES 325 375 327 377 329 379 331 381 333 383 335 385 337 387 339 389 399 PAI S 401 411 451 403 413 453 405 415 455 417 457 POR PAGODE INTERESES 419 459 CUANDONOSE EJERCE LA OPCION DE COMPRA 421 461 498 499 901 902 FIRMA CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal) FIRMA CONTADOR 903 NOMBRE : 904 198 C.I. No. 199 RUC No. 999 DETALLE DE NOTAS DE CREDI TO MEDIANTE NOTAS DE CREDITO 907 NOMBRE : MULTAS 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DEPAGO PAGOPREVIO US $ MEDIANTE CHEQUE, DEBITOBANCARIO, EFECTIVOU OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $ TOTAL PAGADO 9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4 INTERESES POR MORA TOTAL IMPUESTOA PAGAR 4 9 9 - 9 0 1 SUBTOTAL 4 5 1 al 4 6 1 Declaro que los datos contenidos en esta declaracin son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artculo 98 de la L.R.T.I) TOTAL RETENCI ONES 3 9 9 + 4 9 8 SI N CONV ENI O DE DOBLE TRI BUTACI ON ARRENDAM I ENTO M ERCANTI L I NTERNACI ONAL 25% 25% 25% 400 PORPAGOS AL EXTERIOR BASE I M PONI BLE I M PUESTO CONCONVENIO DEDOBLETRIBUTACION SUBTOTAL SUMAR 351 AL 389 POR PAGOS REALIZADOS A NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD OMERCANTILES 5% POR PAGOS DE DIVIDENDOS ANTICIPADOS 25% POR REGALIAS, DERECHOS DE AUTOR, MARCAS, PATENTES Y SIMILARES 1% 5% POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPOTECNICOY ARBITROS 5% POR COMISIONES 1% 5% POR PAGOS OCREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CREDITO 1% POR OTRAS TRANSACCI ONES BI ENES 1% 1% SERV I CI OS 1% POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLES POR SERVICIOS PETROLEROS 1% POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 5% POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITOENTRE LAS INST. DEL SISTEMA FINANCIERO 1% POR ARRENDAMIENTODE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 5% POR SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) (10%valor primas facturadas) 1% POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES POR ARRENDAMIENTOMERCANTIL 1% ORI GI NADOS EN EL TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA HONORARIOS Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 5% PAGOLOCAL A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 25% 300 PORPAGOS ENEL PAIS V ALOR PAGADO I M PUESTO RETENI DO 200 IDENTIFICACIONDEL SUJETO PASIVO (AGENTEDERETENCION) RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACION OAPELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS FORMULARIO 103 100 IDENTIFICACIONDELA DECLARACION MES AO N. FORMULARIOQUE SE RECTIFICA DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE No. DEL IMPUESTO A LA RENTA 0000000000 4. Impuesto al Valor Agregado
Formulario 104 Resolucin No. 222 Puede ser utilizado para realizar declaraciones mensuales o semestrales.
Cdigo de impuesto: Iva mensual 2011 Iva semestral 2021
100 IDENTIFICACIONDELA DECLARACION DECLARACIONMENSUAL 101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AO DECLARACIONSEMESTRAL 103 SEMESTRE ENERO - JUNIO 01 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 104 No. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA RESOLUCIONN 222 JULIO - DICIEMBRE 02 INSTRUCCIONES AL REVERSO 300 PROPORCIONDECREDITOTRIBUTARIOAPLICABLEENESTEMES Devoluciones de IVA solicitadas y recibidas (501+503+505-507+513+515) / 517 301 351 SALDODEL CREDITOTRIBUTARIOMES ANTERIOR 303 (+) SOLICITUDES DE DEVOLUCION DE IVA PRESENTADAS EN ESTE MES campo 305 353 (-) DEVOLUCIONES DE IVA SOLICITADAS EN ESTE MES 305 (-) DEVOLUCIONES RECIBIDAS EN EL MES 355 3 9 9 (=) SALDOFINAL DEL MES 357 501 551 503 553 505 555 507 557 509 559 511 561 513 563 515 565 517 567 5 9 9 601 651 603 653 605 655 607 657 609 659 611 661 613 663 615 665 617 619 6 9 9 IMPUESTORESULTANTE DEL MES 599 - 699 701 (-) SALDODE CREDITOTRIBUTARIOMES ANTERIOR Trasladar el campo 399 703 705 (=) SALDODE CREDITOTRIBUTARIOPARA EL PROXIMOMES 701 - 703 - 705 <= 0 798 (=) SUBTOTAL A PAGAR 701 - 703 - 705 >= 0 7 9 9 801 851 30% I V A RETENI DO POR EM PRESAS EM I SORAS BIENES 803 853 30% DE TARJETAS DE CREDI TO SERVICIOS 805 855 70% 807 857 70% 809 859 100% 811 861 100% 813 863 100% 815 865 100% 817 867 100% 819 869 100% 8 9 8 (=) SALDOCREDITOTRIBUTARIOA APLICARSE EN ESTE MES IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACT. FIJOS) IVA CAUSADOPOR EL ARRENDAMIENTODE INMUEBLES A PERSONAS NATURALES IVA CAUSADOPOR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES IVA CAUSADOPOR LA COMPRA DE BIENES IVA CAUSADOPOR LA PRESTACION DE SERVICIOS IVA CAUSADOEN LA DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES IVA CAUSADOEN OTRAL COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON EMISION DE LIQUIDACION DE COMPRAS Y PRESTACION DE SERVICIOS IVA CAUSADOEN LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL SUBTOTAL CREDITOTRIBUTARIODEL MES (655+659+651+653+657-661+663+665) x 301 COMPRAS LOCALES DE BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA CERO IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA CERO IVA EN LEASINGINTERNACIONAL 600 RESUMENDECOMPRAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODOQUEDECLARA BASEIMPONIBLE IMPUESTO COMPRAS LOCALES DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12% COMPRAS LOCALES NETAS DE BIENES GRAVADOS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) EXPORTACIONES DE SERVICIOS TOTAL VENTAS Y EXPORTACIONES 501 +503 +505 - 507 +509 +513 +515 VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA CERO EXPORTACIONES DE BIENES (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS MEDIANTE NOTAS DE CREDITOEMITIDAS CON IVA TARIFA 10%Y 14% VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO OTROS CON TARIFA 12% 201 RUC 202 RAZON SOCIAL, DENOMINACION OAPELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS VENTAS CON TARIFA 12%+EXPORTACIONES RESPECTODEL TOTAL 500 RESUMENDEVENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODOQUEDECLARA BASEIMPONIBLE IMPUESTO VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS Y OTROS) VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12% TOTAL IMPUESTO 551 +553 +555 - 557 DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No. FORMULARIO 104 200 IDENTIFICACIONDEL SUJETOPASIVO(AGENTEDEPERCEPCIONORETENCION) SALDODEL MES ANTERIOR COMPRAS LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS CON TARIFA 12% IVA SOBRE EL VALOR DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12% (-) DEVOLUCIONES DE BIENES MEDIANTE LA RECEPCION DE NOTAS DE CREDITOCON IVA TARIFA 10%Y 14% 800 DECLARACIONDEL SUJETOPASIVOCOMOAGENTEDERETENCIONDEL IVA VALORDEL IVA VALORRETENIDO 700 RESUMENIMPOSITIVO (-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDOEFECTUADAS TOTAL IVA RETENIDO SUMAR 851 AL 869 Declaro que los datos contenidos en esta declaracin son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artculo 98 de la L.R.T.I) IVA CAUSADOEN LEASINGINTERNACIONAL 0000000000 Cmo diferenciar una declaracin mensual de una semestral? En la declaracin mensual de IVA, el contribuyente debe seleccionar en el campo 101 del formulario, el mes del perodo que declara (puede ser de 01 a 12)
Ejemplo En la declaracin semestral de IVA, el contribuyente debe seleccionar en el campo 103 del formulario, 01 (que representa al primer semestre de Enero a Junio) y 02 (que representa al segundo de Julio a Diciembre). DECLARACION MENSUAL 101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 DECLARACION SEMESTRAL 103 SEMESTRE ENERO - JUNIO 01 JULIO - DICIEMBRE 02 Importante.- No pueden estar marcados a la vez, los campos 101 para declaracin mensual y 103 para semestral. PARA DECLARACIN SEMESTRAL 103 = 01 MES = 06 103 = 02 MES = 12 CDIGO DE IMPUESTO = 2021 PARA DECLARACIN MENSUAL MES = 01, 02, 03, etc. (MARCADO EN EL FORMULARIO)
CDIGO DE IMPUESTO = 2011 5. Impuesto a los Consumos Especiales
Formulario 105
Resolucin No. 131 IMPORTANTE: LEER 101 102 104 INSTRUCCIONES AL REVERSO 201 202 203 301 DESCRI PCI ON 302 CODI GO 303 BASE I M PONI BLE 399 I CE A PAGAR 901 TOTAL IMPUESTOA PAGAR 3 9 9 - 9 0 1 902 FIRMA CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal) FIRMA CONTADOR 903 NOMBRE : 904 198 C.I. No. 199 RUC No. TOTAL PAGADO 9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4 999 DETALLE DE NOTAS DE CREDI TO 908 N/ C No 910 N/ C No 912 N/ C No 914 N/ C No 909 USD 911 USD 913 USD 915 USD RESOLUCION N 0131 MES AO N. FORMULARIOQUE SE RECTIFICA DECLARACION DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES No. FORMULARIO 105 100 IDENTIFICACION DELA DECLARACION 200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE) RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACION OAPELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS 300 IDENTIFICACION DEL IMPUESTO LICENCIA DE OPERACIN No. Declaro que los datos contenidos en esta declaracin son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artculo 98 de la L.R.T.I) INTERESES POR MORA 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DEPAGO PAGOPREVIO NOMBRE : MULTAS MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL 907 US $ MEDIANTE CHEQUE DEBITOBANCARIO, EFECTIVOU OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $ 0000000000 Tabla de porcentajes del ICE 6. Anticipo de Impuesto a la Renta e Impuestos Especiales
Formulario 106
Resolucin No. 131 IMPORTANTE: LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 101 MES 102 AO 201 202 203 204 205 301 302 DENOMINACIN 305 306 N FORMULARIO DEDECLARACION 902 FIRMA CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal) FIRMA CONTADOR 903 NOMBRE : 904 198 C.I. No. 199 RUC No. 999 DETALLE DE NOTAS DE CREDI TO DETALLE DE COM PENSACI ONES 908 N/ C No 910 N/ C No 912 N/ C No 914 N/ C No 916 Resol. No 918 Resol. No 909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD FORMULARIO 106 100 PERIODO TRIBUTARIO RESOLUCIONN 0131 ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA No. E IMPUESTOS ESPECIALES 200 IDENTIFICACIONDEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE) RUC, C.I. O PASAPORTE RAZONSOCIAL, DENOMINACIONO APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS CIUDAD CALLEPRINCIPAL NUMERO 300 IDENTIFICACIONDELA OBLIGACIONTRIBUTARIA COD. CONCEPTO CUOTA NUMERO INTERESES POR MORA Declaro que los datos contenidos en esta declaracin son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artculo 98 de la L.R.T.I) 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DEPAGO IMPUESTO NOMBRE : MULTAS +RECARGOS TOTAL PAGADO 9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4 MEDIANTE CHEQUE DEBITOBANCARIO, EFECTIVOU OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $ MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $ MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL 907 US $ 0000000000 Formulario 106 Tabla de Impuestos Especiales Tabla de Impuestos Especiales CDIGO CDIGO DENOMINACIN DENOMINACIN 1061 1061 IMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETO IMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETO 1071 RENTA ANTICIPOS 1081 1081 IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO 1091 1091 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHCULOS DE LUJO IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHCULOS DE LUJO 4015 4015 MATRICULACIN VEHICULAR MATRICULACIN VEHICULAR 4020 4020 IMPUESTO ESPECIAL 2% VEHCULOS DEFENSA NACIONAL IMPUESTO ESPECIAL 2% VEHCULOS DEFENSA NACIONAL 4040 4040 IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS 4065 4065 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NO ESPECIFICADOS OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NO ESPECIFICADOS 7100 7100 IMPUESTO A LA CIRCULACIN DE CAPITALES IMPUESTO A LA CIRCULACIN DE CAPITALES 8140 8140 NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS Tabla de Impuestos Especiales Tabla de Impuestos Especiales CDIGO CDIGO DENOMINACIN DENOMINACIN 1061 1061 IMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETO IMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETO 1071 RENTA ANTICIPOS 1081 1081 IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO 1091 1091 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHCULOS DE IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHCULOS DE LUJO LUJO 4015 4015 MATRICULACIN VEHICULAR MATRICULACIN VEHICULAR 4020 4020 IMPUESTO ESPECIAL 2% VEHCULOS DEFENSA IMPUESTO ESPECIAL 2% VEHCULOS DEFENSA NACIONAL NACIONAL 4040 4040 IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS 4065 4065 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NO OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NO ESPECIFICADOS ESPECIFICADOS 7100 7100 IMPUESTO A LA CIRCULACIN DE CAPITALES IMPUESTO A LA CIRCULACIN DE CAPITALES 8140 8140 NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS 7. Pago de Deudas y multas tributarias
Formulario 106A
Resolucin No. 131 IMPORTANTE: LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 101 MES 102 AO 201 202 203 204 205 301 302 303 304 305 902 FIRMA CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal) FIRMA CONTADOR 903 NOMBRE : 904 198 C.I. No. 199 RUC No. 999 DETALLE DE NOTAS DE CREDI TO DETALLE DE COM PENSACI ONES 908 N/ C No 910 N/ C No 912 N/ C No 914 N/ C No 916 Resol. No 918 Resol. No 909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $ MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL 907 US $ MEDIANTE CHEQUE DEBITOBANCARIO, EFECTIVOU OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $ NOMBRE : MULTAS +RECARGOS TOTAL PAGADO 9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DEPAGO IMPUESTO INTERESES POR MORA Declaro que los datos contenidos en esta declaracin son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artculo 98 de la L.R.T.I) COD. DOCUMENTO No. DOCUMENTO CUOTA NUMERO COD. CONCEPTO DENOMINACIN 300 IDENTIFICACIONDELA OBLIGACIONTRIBUTARIA CIUDAD CALLEPRINCIPAL NUMERO 200 IDENTIFICACIONDEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE) RUC, C.I. O PASAPORTE RAZONSOCIAL, DENOMINACIONO APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS RESOLUCIONN 0131 PAGO DE DEUDAS Y MULTAS TRIBUTARIAS No. FORMULARIO 106 A 100 PERIODO TRIBUTARIO 0000000000 Formulario 106A Tabla de Impuestos Tabla de Impuestos CDIGO CDIGO DENOMINACIN DENOMINACIN 1011 1011 IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS SUCESIONES INDIVISAS 1021 1021 IMP. A LA RENTA SOCIEDADES IMP. A LA RENTA SOCIEDADES 1031 1031 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA RENTA 1051 1051 RETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEO RETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEO 1052 1052 2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR) 2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR) 1053 1053 3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.) 3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.) 1061 1061 1 % CAPITAL NETO 1 % CAPITAL NETO 1071 1071 RENTA ANTICIPOS RENTA ANTICIPOS Tabla de Impuestos Tabla de Impuestos CDIGO CDIGO DENOMINACIN DENOMINACIN 1011 1011 IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES SUCESIONES INDIVISAS INDIVISAS 1021 1021 IMP. A LA RENTA SOCIEDADES IMP. A LA RENTA SOCIEDADES 1031 1031 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA RENTA 1051 1051 RETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEO RETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEO 1052 1052 2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR) 2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR) 1053 1053 3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.) 3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.) 1061 1061 1 % CAPITAL NETO 1 % CAPITAL NETO 1071 1071 RENTA ANTICIPOS RENTA ANTICIPOS Formulario 106A CDIGO CDIGO DENOMINACIN DENOMINACIN 1081 1081 IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO 1091 1091 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS 2011 2011 IVA MENSUAL IVA MENSUAL 2021 2021 IVA SEMESTRAL IVA SEMESTRAL 2041 2041 RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA 3011 3011 ICE CIGARRILLOS RUBIOS ICE CIGARRILLOS RUBIOS 3021 3021 ICE CIGARRILLOS NEGROS ICE CIGARRILLOS NEGROS 3031 3031 ICE ALCOHOL ICE ALCOHOL 3041 3041 ICE CERVEZA ICE CERVEZA 3051 3051 ICE BEBIDAS GASEOSAS ICE BEBIDAS GASEOSAS 3061 3061 ICE AGUAS MINERALES ICE AGUAS MINERALES 3071 3071 ICE VEHIC. MOTORIZ. TRANSP. TERRESTRE <= 3.5 ICE VEHIC. MOTORIZ. TRANSP. TERRESTRE <= 3.5 3081 3081 ICE AVIONES, AVIONETAS, HELICOP. TRICARES, YATES, ICE AVIONES, AVIONETAS, HELICOP. TRICARES, YATES, BARCOS, CUADRONES, MOTOS DE AGUA, AVIONETAS, BARCOS, CUADRONES, MOTOS DE AGUA, AVIONETAS, OTROS OTROS Formulario 106A CDIGO CDIGO DENOMINACIN DENOMINACIN 3091 3091 ICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOS ICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOS 4005 4005 MULTAS TRIBUTARIAS MULTAS TRIBUTARIAS 4010 4010 INTERESES POR MORA TRIBUTARIA INTERESES POR MORA TRIBUTARIA 4015 4015 MATRICULACIN DE VEHCULOS MATRICULACIN DE VEHCULOS 4020 4020 2% IMP. ESP. VEHIC. DEFENSA NACIONAL 4025 4025 2 DIAS REMUN. DEFENSA NACIONAL 4040 4040 IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS 4045 4045 INTERES X MORA EN TITULOS INTERES X MORA EN TITULOS 4050 4050 DIA DE REMUNERACION AUSTRO DIA DE REMUNERACION AUSTRO 4055 4055 IMPUESTO A LA RENTA AUSTRO IMPUESTO A LA RENTA AUSTRO 4060 4060 IMPUESTO IVA AUSTRO IMPUESTO IVA AUSTRO 4065 4065 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 4075 4075 REGALIAS MINERAS REGALIAS MINERAS 7100 7100 ICC ICC CDIGO CDIGO DENOMINACIN DENOMINACIN 3091 3091 ICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOS ICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOS 4005 4005 MULTAS TRIBUTARIAS MULTAS TRIBUTARIAS 4010 4010 INTERESES POR MORA TRIBUTARIA INTERESES POR MORA TRIBUTARIA 4015 4015 MATRICULACIN DE VEHCULOS MATRICULACIN DE VEHCULOS 4020 4020 2% IMP. ESP. VEHIC. DEFENSA NACIONAL 4025 4025 2 DIAS REMUN. DEFENSA NACIONAL 4040 4040 IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS 4045 4045 INTERES X MORA EN TITULOS INTERES X MORA EN TITULOS 4050 4050 DIA DE REMUNERACION AUSTRO DIA DE REMUNERACION AUSTRO 4055 4055 IMPUESTO A LA RENTA AUSTRO IMPUESTO A LA RENTA AUSTRO 4060 4060 IMPUESTO IVA AUSTRO IMPUESTO IVA AUSTRO 4065 4065 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 4075 4075 REGALIAS MINERAS REGALIAS MINERAS 7100 7100 ICC ICC Formulario 106A 8. Declaracin del Impuesto a la Renta proveniente de Herencias, Legados y Donaciones
Formulario 108 Resolucin No. 0604
Cdigo de impuesto 1088 100 IDENTIFICACIONDELA DECLARACION RESOLUCION N xxx IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 MES 102 AO 104 INSTRUCCIONES AL REVERSO 201 RUC, CEDULA DE CIUDADANIA OPASAPORTE 202 RAZON SOCIAL, DENOMINACION OAPELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS 203 CIUDAD 204 PARROQUIA 205 CALLE PRINCIPAL 206 NUMERO 207 INTERSECCION 208 TELEFONO 209 CEDULA DE CIUDADANIA OPASAPORTE 210 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS 211 CIUDAD 212 PARROQUIA 213 CALLE PRINCIPAL 214 NUMERO 215 INTERSECCION 216 TELEFONO 217 218 219 ESTADOCIVIL 220 No. HEREDEROS 221 No. LEGATARIOS 222 TESTAMENTO 1 SI 2 NO 223 No. 224 FECHA DE FALLECIMIENTO DD/ MM/ AA 225 FECHA DE OTORGAMIENTODEL TESTAMENTO DD/ MM/ AA 226 CANTON 227 228 DENOMINACION (SUCESION INDIVISA) 230 RUC, CEDULA DE CUIDADANIA OPASAPORTE (DONANTE) 231 RAZON SOCIAL, DENOMINACION OAPELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS 232 CIUDAD 233 PARROQUIA 234 CALLE PRINCIPAL 235 NUMERO 236 INTERSECCION 237 TELEFONO 238 ESTADOCIVIL 239 No. DONATARIOS 240 No. DONANTES 241 No. 242 FECHA DEESCRITURA DD/ MM/ AA 243 CODIGOTIPODE ACTO 244 CANTON DESCRIP CION NUM ERO P ATRIM ONIO VALOR NETO DE LA P ORCION NEGOCIOS UNIPERSONALES 311 321 331 AVALUO COM ERCIAL TOTAL BIENES INMUEBLES 312 322 332 IDENTIFICACIONDEL DONANTEY DELA DONACION IDENTIFICACIONDEL CAUSANTEY DELA SUCESION IDENTIFICACIONDEL CONTRIBUYENTE(HEREDERO, LEGATARIO O DONATARIO) 200 IDENTIFICACIONDELAS PARTES N O T A R I A RUC (SUCESION INDIVISA) RUC, CEDULA DE CIUDADANIA OPASAPORTE (CAUSANTE) APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS (CAUSANTE) IDENTIFICACIONDEL REPRESENTANTELEGAL DEL CONTRIBUYENTE( tutor, curador o apoderado) FORMULARIO 108 N. FORMULARIOQUE SE RECTIFICA DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE INGRESOS No. PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES N O T A R I A 300 INGRESOS Y EGRESOS 0000000000 9. Impuesto a la Propiedad de Vehculos y tasa por Matriculacin Vehicular
Previa autorizacin por escrito del SRI la IFI podr recaudar por concepto de otros tributos, intereses y multas generados por obligaciones tributarias.
ANEXO 3 (Convenio Especial de Recaudacin)
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR POR PARTE DE LA INSTITUCIN FINANCIERA
El Departamento de Control de Recaudacin del Servicio de Rentas Internas recibir de la IFI al TERCER DA HBIL DE LA RECAUDACIN el formulario Orden de Transferencia. ENVO RECEPCIN DE LOS FORMULARIOS ORDEN DE TRANSFERENCIA La Institucin Financiera generar automticamente el formulario Orden de Transferencia en original con su copia respectiva, los mismos que entregarn conjuntamente con el medio magntico de informacin previa en el departamento de Control de Recaudacin del Servicio de Rentas Internas. Original: SRI - Departamento de Recaudaciones. Copia: IFI. ENVO RECEPCIN DE LOS FORMULARIOS ORDEN DE TRANSFERENCIA Los impuestos que deben constar en la orden de transferencia, y que la IFI deber recibir, estarn de acuerdo a la Tabla de Cdigos de Impuestos y Partidas que el SRI proporciona a la IFI (disponibles en la pgina web). ENVO RECEPCIN DE LOS FORMULARIOS ORDEN DE TRANSFERENCIA INSTRUCTIVO La Institucin Financiera, generar automticamente la Orden de Transferencia siguiendo las instrucciones que se detallan a continuacin: NOMBRE DE LA INSTITUCIN FINANCIERA. Registrar el nombre de la Institucin Financiera. CDIGO.- Registrar el cdigo de la Institucin Financiera otorgado por la Superintendencia de Bancos. FECHA DE RECAUDACIN.- Registrar la fecha en la que se realiz la recaudacin, con el formato (AAAAMMDD).
FECHA DE DBITO.- Registrar la fecha en la cual se tiene que realizar el dbito.
No. ORDEN.- Registrar el nmero de la Orden de Transferencia con el formato:
D Todos los bancos siempre 0 BB Cdigo del Banco AAAA Cuatro dgitos del ao de la fecha de recaudacin NNN Consecutivo por ao, este se reiniciar con UNO (1) al primer da de recaudacin de cada ao calendario INSTRUCTIVO
DETALLE DEL DBITO.- Registrar el total recaudado, el total de notas de crdito, total compensaciones y total a debitarse todos estos conceptos por partida, y los totales de cada una de las columnas.
Firmar y sellar en los espacios correspondientes a Institucin Financiera.
INSTRUCTIVO El Departamento de Control de Recaudacin del Servicio de Rentas Internas es el nico centro de recepcin en el pas que recibir de la IFI al TERCER DA HBIL DE EFECTUADA LA RECAUDACIN, el medio magntico de informacin previa; y la unidad de Validacin recibir de la IFI, HASTA LOS DIEZ DAS HBILES POSTERIORES A LA RECAUDACIN, la informacin definitiva en medio magntico correspondiente a un mismo da de recaudacin. ENVO RECEPCIN DE LA INFORMACIN EN MEDIOS MAGNTICOS INFORMACIN PREVIA La IFI entregar en la ciudad de Quito en el departamento de Control de Recaudacin del Servicio de Rentas Internas, la informacin de los formularios receptados de la siguiente manera:
En el medio magntico autorizado por el SRI o en disquete de 3 alta densidad, con etiqueta de identificacin de acuerdo con las especificaciones constantes en el DOCUMENTO TCNICO INFORMTICO. La entrega de informacin se efectuar conjuntamente con la Orden de Transferencia.
El departamento de Control de Recaudacin del Servicio de Rentas Internas procesar la informacin y emitir el REPORTE DE ORDEN DE TRANSFERENCIA (original y copia).
La Orden de Transferencia ser entregada por la Institucin Financiera en el siguiente horario:
De existir inconsistencias en la informacin, por motivos que se detallan a continuacin, o diferencias entre la Orden de Transferencia y el Reporte Orden de Transferencia, el Servicio de Rentas Internas devolver la informacin con la Orden de Transferencia para su correccin inmediata.
MOTIVOS QUE GENERAN EL RECHAZO DE LA INFORMACIN PREVIA POR PARTE DEL SRI El Servicio de Rentas Internas rechazar la informacin por los siguientes casos:
a) No Legibilidad y virus: Cuando el medio magntico tenga problemas de lectura y/o est infectado por algn tipo de virus.
b) No Integridad de la informacin: Que la informacin contenga datos que no responda al formato definido en el Documento Tcnico Informtico. c) Error en la secuencia de la informacin: Cuando de se entregue la informacin con otra secuencia de acuerdo al ltimo nmero de la informacin aceptada. d) Diferencia entre Orden de Transferencia y totales de recaudacin: Diferencia en valores totales de recaudacin entre el Reporte de la Orden de Transferencia generada por el validador RIP en el Servicio de Rentas Internas y el reporte de Orden de Transferencia enviado por la Institucin Financiera.
MOTIVOS QUE GENERAN EL RECHAZO DE LA INFORMACIN PREVIA POR PARTE DEL SRI e) Inconsistencia de etiqueta externa con informacin contenida en la informacin: La Institucin Financiera, comprobar que la etiqueta externa corresponda a la informacin contenida en el medio magntico.
f) Error en la validacin de informacin: Cuando la informacin enviada por la IFI no cumpla con las validaciones definidas por el SRI se considerar no presentada.
MOTIVOS QUE GENERAN EL RECHAZO DE LA INFORMACIN PREVIA POR PARTE DEL SRI INFORMACIN DEFINITIVA El medio magntico de informacin definitiva ser entregado por la IFI en el siguiente horario:
La Institucin Financiera, enviar en forma magntica a la Unidad de Validacin en la ciudad de Quito la informacin del detalle de todos los formularios receptados.
Un medio magntico con etiqueta de identificacin, de acuerdo con las especificaciones que constan en el siguiente formato.
INSTRUCTIVO Para el envo de los medios magnticos, la ETIQUETA DE IDENTIFICACIN, contendr la siguiente informacin:
- INST. FINANCIERA: Registrar el nombre respectivo.
- CDIGO: Registrar el cdigo asignado a dicha Institucin Financiera (dos dgitos)
- FECHA: Registrar la fecha de la recaudacin (AAAAMMDD).
- N. ORDEN DE TRANSFERENCIA: Registrar el nmero de Orden de Transferencia generada.
La informacin para el Servicio de Rentas Internas ser siempre un archivo ASCII y un disquete de 3 alta densidad (o los medios que el SRI determine).
La Unidad de Validacin procesar el medio magntico y emitir el siguiente reporte (original y copia) Original: Servicio de Rentas Internas Copia: IFI
INSTRUCTIVO BBAAANNNNNND: FORMULARIO NO CONSTA EN INFORMACION PREVIA BBAAANNNNNND: FORMULARIO NO CONSTA EN MEDIO MAGNETICO BBAAANNNNNND: DECLARACION SIN RAZON SOCIAL
EN CASO DE EXISTIR ERRORES EN LA INFORMACIN EN MEDIO MAGNTICO, DETALLADOS A CONTINUACIN, SE DEVOLVERA LA INFORMACIN MAGNTICA CON EL RESPECTIVO REPORTE DE ERRORES PARA SU CORRECCIN INMEDIATA.
INSTRUCTIVO El Servicio de Rentas Internas, rechazar la informacin por los siguientes casos:
1. REGISTROS: Las declaraciones que se registran en el envo de la informacin en medio magntico NO tienen concordancia con la informacin previa
2. CAMPO OBLIGATORIO: En caso que una declaracin no contemple los campos 001, (Orden de Transferencia), 002, (Adhesivo), 003 (Razn Social) como inicio de cada formulario o declaracin.
MOTIVOS QUE OCASIONAN EL RECHAZO DE LA INFORMACIN DEFINITIVA EN MEDIO MAGNTICO 3. ERROR FSICO: Si los medios de informacin tuvieren error de lectura o la transferencia de datos no se realiz completa.
4. ERROR EN LA VALIDACIN DE INFORMACIN: Cuando la informacin enviada por la IFI no cumpla con las validaciones definidas por el SRI se considerar no presentada.
MOTIVOS QUE OCASIONAN EL RECHAZO DE LA INFORMACIN DEFINITIVA EN MEDIO MAGNTICO ENVO RECEPCIN DE PAQUETES DE FORMULARIOS Para la recepcin de paquetes de formularios el Servicio de Rentas Internas designa a las Unidades de Validacin de las Direcciones Regionales del Servicio de Rentas Internas, ubicadas en las oficinas de las "Ciudades Sede"; establecindose para el efecto, la siguiente distribucin geogrfica:
La Institucin Financiera a travs de las oficinas que acten con el carcter de principales, preparar los paquetes con los originales de los formularios agrupados estrictamente de la siguiente forma:
Por provincia Por una misma fecha de recaudacin Por cdigo ascendente de agencia y dentro de cada agencia asignada a la principal, ordenados en forma secuencial y por nmero de serie. Cada paquete, se conformar con un mximo de 100 formularios. La informacin definitiva del DETALLE de los formularios debern ser grabados y enviados va magntica, manteniendo el mismo nmero y orden fsico del paquete.
ENVO RECEPCIN DE PAQUETES DE FORMULARIOS La Institucin Financiera deber enviar a cada regional los paquetes de declaraciones correspondientes a dos (2) fechas de recaudacin en un mismo da, como mximo, siguiendo la secuencia del nmero de orden de transferencia. Solo en casos en que la IFI se encuentre desfasada en la entrega de paquetes, el SRI recibir los correspondientes a varios das de recaudacin.
ENVO RECEPCIN DE PAQUETES DE FORMULARIOS Una vez preparados los paquetes de formularios y grabada la informacin, la IFI extraer una HOJA DE RUTA del sistema computarizado en original y copia para cada paquete, que conforman la orden de transferencia, debindose este nmero reiniciar en UNO (1) al inicio de cada ao calendario.
Original: paquete correspondiente al SRI Copia: paquete correspondiente a la IFI HOJA DE RUTA La IFI deber conservar y mantener disponible la primera copia de los formularios de declaraciones y pagos recibidos, por el lapso de seis meses contados a partir de la fecha de su recepcin; as mismo se conservar una copia de los archivos magnticos por igual tiempo contados a partir de la fecha de entrega del original en el Servicio de Rentas Internas.
HOJA DE RUTA HOJA DE ENVO Preparados los paquetes de los formularios, junto con las Hojas de Ruta, se generar del sistema computarizado la HOJA DE ENVIO en original y copia, la misma que tendr el nmero de la Orden de Transferencia seguido por el dgito del centro de recepcin correspondiente. Institucin Financiera: Cdigo: Orden de transferenica: Direccin Regional de Entrega: Fecha de Recaudacin: Hoja: De: Cantidad de Paquetes: Cantidad de Formularios: Total Recaudado Notas de crdito Compensacin Total a debitarse PRO PAQUETE FOR PRO PAQUETE FOR PRO PAQUETE FOR 1 2 3 4 5 6 Apellido y Nombre: Firma Apellido y Nombre: Firma Fecha: HOJA DE ENVIO Responsable de la Entrega del Envo Responsable de la Recepcin del Envo Original: paquetes correspondientes al SRI Copia: paquetes correspondientes a la Institucin Financiera
La informacin que contendr la Hoja de Envo, ser efectuada en base al sistema de generacin de la informacin va medio magntico; y que servir de resumen de los paquetes conformados en un mismo da de recaudacin u orden de transferencia.
Los funcionarios de la Unidad de Validacin de cada Regional, verificarn el contenido de los paquetes y si ste es correcto, entregarn la copia de la Hoja de Envo, debidamente legalizada. HOJA DE ENVO
HOJA DE ENVO ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES En el caso de que el contribuyente o ltimo cesionario, desee efectuar el pago de impuestos con NOTAS DE CRDITO Y/O COMPENSACIONES, la Institucin Financiera verificar que el nombre registrado en estos documentos sea igual al registrado en los formularios y proceder a receptar conjuntamente con las declaraciones o Recibos Mltiple de Pagos. 13. La I nstitucin Financiera podr recibir Notas de Crdito y Resoluciones de Compensaciones emitidas por el S.R.I . como forma de pago total o parcial de una obligacin fiscal, observando los procedimientos descritos en el Documento Operativo.
No se podr recibir notas de crdito por un valor mayor al que se est pagando, el banco no puede devolver al contribuyente el excedente, en este caso, el contribuyente deber acercarse al SRI con el objeto de particionar la Nota de Crdito. El contribuyente puede solicitar el fraccionamiento de las notas de crdito mediante solicitud por escrito, dirigida al rea de Tesorera Nacional del SRI, adjuntando el o los originales de las notas de crdito, peticin a ser presentada a travs de las secretaras de las oficinas del SRI a nivel nacional.
En esta solicitud debe constar los montos en que desea que se le fraccione las notas o el nmero de notas que desee. - No hay lmite de endosos para las notas de crdito.
- Las IFIs debern verificar que las notas de crdito con las que pague el declarante cubran nicamente el pago de una declaracin. Es decir que se puede recibir varias notas de crdito para una declaracin pero no una nota de crdito para varias declaraciones.
En las Notas de Crdito emitidas por el Servicio de Rentas Internas, as como en los documentos que soportan las Compensaciones receptados por la Institucin Financiera, se imprimir un sello que contendr los siguientes datos:
1) Nombre de la Institucin Financiera 2) Cdigo del formulario presentado -101 Formulario de Impuesto a la Renta (Sociedades) o formulario vigente. -102 Formulario de Impuesto a la Renta Personas (Naturales) o formulario vigente.
ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES -103 Formulario de Retenciones en la Fuente o formulario vigente. -104 Formulario de Impuesto al Valor Agregado. -105 Formulario de Impuesto a los Consumos Especiales o formulario vigente. -106 y 106 A Formularios de Anticipos de Impuesto a la Renta, Impuestos Especiales, Multas y Deudas tributarias. -108 Formulario de Impuesto a la renta por ingresos provenientes de herencias, legados y donaciones 3) RUC o Cdula del Contribuyente 4) Nmero de Serie 5) Fecha 6) Firma de Responsabilidad Nombre de la Institucin Financiera: Cdigo: Hoja No. Fecha de Recaudacin: No. De Orden de Transferencia: No. Detalle Cdigo No. De Valor Valor Orden Tipo de documento Formulario Documento Parcial Total RESP ONSABLE INSTITUCION FINANCIERA 1. TOTAL NOTAS DE CREDITO 2. TOTAL COMP ENSACIONES FIRMA: FECHA ENVIO: RESP ONSABLE DP TO. RECAUDACION FIRMA: FECHA ENVIO: TOTAL RECAUDADO (1 +2) Nombres, Razn Social o Denominacin HOJA DE ENVIO DE NOTAS DE CREDITO Y COMPENSACIONES HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES
Se elaborar en dos ejemplares, el original al Departamento de Recaudacin del Servicio de Rentas Internas y la copia para la Institucin Financiera.
1) NOMBRE DE LA INSTITUCIN FINANCIERA.- Registrar el nombre de la Institucin Financiera.
2) CDIGO DE LA INSTITUCIN FINANCIERA.- Registrar el cdigo de la Institucin Financiera. HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES 3) HOJA No.- Registrar el nmero de hoja que se utilice por fecha de recaudacin.
4) FECHA DE RECAUDACIN.- Registrar la fecha de recaudacin que corresponda a la recepcin de las Notas de Crdito y Compensaciones.
5) NMERO DE ORDEN DE TRANSFERENCIA.- Registrar el nmero de la orden de transferencia a la que corresponden los valores de las Notas de Crdito y /o Compensaciones
6) No DE ORDEN.- Registrar el nmero secuencial al que corresponde el tipo de documento. HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES 7) TIPO DE DOCUMENTO.- Registrar el tipo de documento, segn corresponda a:
NOTAS DE CRDITO EMITIDAS POR EL S.R.I.: Documentos que el Servicio de Rentas Internas entrega a los contribuyentes por reintegro de valores y que los puede utilizar como pago de obligaciones tributarias;
COMPENSACIONES.- Emitidas y entregadas por el Servicio de Rentas Internas a los contribuyentes para el pago de obligaciones tributarias.
8) CDIGO FORMULARIO.- Registrar el cdigo del formulario con el que se realiza el pago con Nota de Crdito y/o Compensacin. HOJA DE ENVO - NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES 9) NOMBRE, RAZN SOCIAL O DENOMINACIN.- Registrar el nombre, razn o denominacin social del declarante.
10) No. DE DOCUMENTO.- Registrar el nmero de la Nota de Crdito o de la Compensacin.
11) VALOR PARCIAL.- Registrar el valor que corresponda al tipo de documento.
12) VALOR TOTAL NOTAS DE CRDITO (S.R.I.).- En este casillero registrar el valor total de las Notas de Crdito emitidas por el Servio de Rentas Internas; HOJA DE ENVO - NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES
TOTAL COMPENSACIONES.- Registrar el valor total de compensaciones.
TOTAL RECAUDADO.- Se sumarn los valores registrados en los casilleros correspondientes a los totales de: Notas de Crdito (S.R.I) y Compensaciones.
13) POR LA PRDIDA O SUSTRACCIN DE UNA NOTA DE CRDITO O COMPENSACIN.- Cuando se pierda una Nota de Crdito o una Resolucin de Compensacin, la IFI deber informar inmediatamente de conocido el hecho, al Departamento de Control de Recaudacin de la Direccin Nacional del SRI solicitando la anulacin de la misma. En la comunicacin se deber indicar las circunstancias en la que se dio la prdida o sustraccin de la nota de crdito. HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES 14) RESPONSABLE DE LA INSTITUCIN FINANCIERA.- El funcionario responsable de la Institucin Financiera, registrar sus nombres y apellidos, la firma y la fecha (AAAA/MM/DD) en la que se realiza en envo de la documentacin al Servicio de Rentas Internas.
15) RESPONSABLE DEL DPTO. DE RECAUDACIN.- El funcionario responsable de la recepcin de la documentacin en el Departamento de Recaudacin del Servicio de Rentas Internas, registrar sus nombres y apellidos, la firma y la fecha (AAAA/MM/DD) en la que se realiza la recepcin de la documentacin.
HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES
Para la recepcin de los indicados documentos de pago, la Institucin Financiera observar los siguientes aspectos:
Notas de Crdito emitidas por el Servicio de Rentas Internas La firma del Director del Servicio de Rentas Internas o su Delegado. Impresin de la fecha y sello seco del SRI Recibir solamente una N/C por cada declaracin, independientemente de que se trate de declaraciones de un mismo contribuyente. HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES
COMPENSACIONES
Resolucin emitida por el Servicio de Rentas Internas firmada por La Directora General o su Delegado en la misma que se debe verificar el nmero de la resolucin y su fecha de expedicin.
La Institucin Financiera deber adjuntar la Resolucin junto con la orden de transferencia y entregarlo en la oficina de Recaudacin en la ciudad de Quito.
HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES Las Notas de Crdito debern ser validadas previa su recepcin cancelacin, mediante las herramientas informticas que el SRI ponga a disposicin de las IFIs.
La IFI no ser responsable de la validacin de estos documentos mientras el SRI no ponga a su disposicin las herramientas necesarias para cumplir con este efecto, as como tampoco ser responsable por la recepcin de Notas de Crdito falsificadas.
HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES La IFI deber recibir N/C endosadas y someterlas al mismo proceso de validacin que a las dems N/C
El valor de las Notas de Crdito y de las Compensaciones deber registrarse en el formulario Orden de Transferencia del respectivo da de recaudacin. A su vez el detalle de estos documentos, deber registrarse en el siguiente formulario denominado "HOJA DE ENVIO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES", las que sern entregadas en el Dpto. de Recaudacin del Servicio de Rentas Internas. HOJA DE ENVO DE NOTAS DE CRDITO Y COMPENSACIONES AJUSTES BANCARIOS En caso de detectarse valores transferidos en exceso por la IFI a la Cuenta nica del Tesoro Nacional, deber solicitar su devolucin en el FORMULARIO PARA SOLICITAR DEVOLUCIN POR TRANSFERENCIA EN EXCESO, en original para el Dpto.de Control de Recaudacin y copia para la IFI. NMERO DE SERIE Y CONSTANCIA DE RECEPCIN
La estructura del NMERO DE SERIE es la siguiente: - Cdigo de la Institucin Financiera: Dos (2) dgitos. Cdigo de la Matriz, Sucursal o Agencia: Tres (3) dgitos. Consecutivos: Seis (6) dgitos que, sin consideracin a la clase de documento, indicar en forma ascendente el orden de recepcin de los formularios. Nmero de verificacin: Un (1) dgito, calculado conforme al mecanismo determinado en el DOCUMENTO TCNICO INFORMATICO.
CONTROL DE NUMERACIN La Institucin Financiera tiene la responsabilidad de llevar un estricto control del uso y generacin de este nmero, debiendo informar cualquier novedad sobre su generacin.
ESTE CONSECUTI VO SE REI NI CI AR EN UNO (1), EN LA PRI MERA FECHA DE RECAUDACI N DE CADA AO CALENDARI O.
CONTROL DE NUMERACIN La CONSTANCIA DE RECEPCIN contendr los siguientes datos: - El nmero de serie (de acuerdo a lo especificado anteriormente) - Valor del Total Pagado. - Fecha de Recaudacin - Nombre de la Institucin Financiera. - Comisin de la IFI: (valor)
CONTROL DE NUMERACIN La Institucin Financiera llevar un control por fecha de recaudacin y orden de transferencia para el envo de informacin en medio magntico.
El tamao de letra para la impresin del N. de serie mediante terminal financiera ser de 10 12 caracteres por pulgada.
En el caso que la Institucin Financiera requiera controles internos deber incluirlos a continuacin de los ya indicados.
CONTROL DE NUMERACIN
NMEROS DE CONTROL PARA PAQUETES
Nmero consecutivo que la Institucin Financiera deber llevar por cada provincia de recepcin, es decir por cada grupo de oficinas que pertenezcan a una misma provincia.
Este consecutivo se reiniciar en UNO (1), con el envo del primer paquete correspondiente a la primera fecha de recaudacin de cada ao calendario. CONTROL DE NUMERACIN
NMEROS DE CONTROL PARA HOJAS DE ENVO DE PAQUETES La Institucin Financiera llevar el mismo nmero de la Orden de Transferencia seguido por el dgito del centro de recepcin correspondiente.
NMEROS DE CONTROL PARA LA ORDEN DE TRANSFERENCIA La Institucin Financiera generar en la Orden de Transferencia un nmero consecutivo que no tiene relacin con la fecha de recaudacin y por ningn motivo se podr duplicar en un mismo ao calendario. CONTROLES INTERNOS - IFI Los nmeros consecutivos se iniciarn en la primera fecha de recaudacin de cada ao calendario con el envo del primer formulario, en el siguiente orden:
1 - 500 -> Orden de Transferencia por recaudacin normal. 501 -700 -> Orden de Transferencia por Intereses y/o Multas generadas por la Institucin Financiera.
Estos consecutivos se reiniciarn: en UNO (1), con el envo de la primera orden de transferencia correspondiente a la primera fecha de recaudacin de cada ao calendario, y en 501 para Ordenes de Transferencia por intereses y/o multas. CONTROLES INTERNOS - IFI REGISTRO DE OFICINAS, SUCURSALES O AGENCIAS La Institucin Financiera proporcionar trimestralmente (en los primeros cinco das hbiles de enero, abril, julio y septiembre) al Servicio de Rentas Internas, un listado de oficinas, en la que contenga la siguiente informacin: - Cdigo (tiene que ser el mismo que se imprime en los No. de serie) - Provincia - Ciudad - Direccin - Telfono -Empleado responsable de la oficina bancaria (nombre y cargo)
En el caso de oficinas nuevas se receptarn formularios y se recaudarn tributos sin necesidad de autorizacin previa del SRI. La IFI deber notificar al SRI mximo 5 das hbiles despus de aperturada la nueva oficina.
En caso de existir cierre de una oficina, sucursal o agencia, la Institucin Financiera deber comunicar inmediatamente al Servicio de Rentas Internas, indicando adems el ltimo nmero de serie utilizado y la fecha del ltimo da de recaudacin, y adjuntando copia de la Resolucin de la Superintendencia de Bancos.
REGISTRO DE OFICINAS, SUCURSALES O AGENCIAS Cuando la Institucin Financiera no entregue en el Servicio de Rentas Internas toda la recaudacin y la informacin referente a un mismo da de recaudacin deber completar la entrega elaborando la Orden de Transferencia, con el siguiente nmero de orden de transferencia, considerando la secuencia de la ltima numeracin de transferencia y paquetes en el medio magntico con la informacin de lo faltante previo y definitivo.
El presente Anexo forma parte integrante del Convenio Especial de Recaudacin suscrito entre el Servicio de Rentas InternaS y la IFI , con fecha 2 de Enero del 2004.
ENVO DE INFORMACIN FALTANTE ANEXO 2 (Convenio Especial de Recaudacin)
MULTAS
27. El SRI impondr una sancin de US$ 20 por cada da hbil de retraso, salvo casos demostrados por la Institucin Financiera como fuerza mayor o caso fortuito y aceptados por el SRI, cuando no proporcionare:
La informacin en medios magnticos, dentro de los plazos establecidos en los numerales 16, 18, 21 y 22 de este Anexo. Los documentos establecidos en los numerales 23 y 24 de este Anexo.
MULTAS 16. La I nstitucin Financiera entregar impostergablemente al SRI en la ciudad de Quito, Unidad de Control de Recaudacin en el medio magntico que el SRI disponga la informacin previa de recaudacin conjuntamente con la orden de transferencia al TERCER D A HBI L de efectuada la recaudacin de conformidad a las especificaciones contenidas en los Documentos Tcnico I nformtico y Operativo.
El SRI procesar la informacin contenida en el medio magntico y verificar que sus resultados coincidan con la informacin de la orden de transferencia. En caso de existir diferencia devolver a la Institucin Financiera para su correccin inmediata. 18. La I nstitucin Financiera deber suministrar en la forma establecida en este Convenio en la Unidad de Validacin, en la ciudad de Quito, un medio magntico con toda la informacin definitiva contenida en los formularios y en la Orden de Transferencia correspondiente a un mismo da de recaudacin.
Esta informacin se entregar impostergablemente dentro de los DI EZ (10) das hbiles siguientes a la fecha de recepcin de los formularios de declaraciones, para el efecto se considerarn las instrucciones del Documento Tcnico I nformtico y Operativo.
21. Dentro de los primeros 10 das hbiles de cada mes, la I nstitucin Financiera deber suministrar en medio magntico un reporte en original y copia de los nmeros de serie no utilizados y anulados correspondientes a un mes calendario de recaudacin. Anulados se entiende a los nmeros de serie que por algn error del contribuyente, la I FI se ve en la obligacin de anularlo, siempre y cuando sea en presencia del contribuyente. No utilizados se refiere a los nmeros que por errores informticos el sistema no los utiliza o se producen saltos en la secuencia.
De ser el caso que la IFI en un perodo determinado no genere adhesivos anulados o no utilizados, como constancia de la presentacin de esta informacin deber entregar en el SRI, dentro del plazo sealado un medio magntico, siguiendo la estructura detallada en el Documento Operativo
22. Tambin deber entregar en un medio magntico un reporte de los das que no ha recibido formularios conforme a las especificaciones tcnicas que para el efecto determine el SRI. La entrega se la realizar en el Departamento de Validacin del SRI, dentro de los DIEZ (10) das hbiles del mes siguiente.
23. La I nstitucin Financiera se compromete a entregar en los lugares y formas establecidos en el Documento Operativo, los originales de los formularios correspondientes a la recepcin de las declaraciones y recaudacin de los impuestos de un mismo da. Esta documentacin se entregar dentro de los DI EZ (10) das hbiles siguientes de haberlos receptado.
24. La I nstitucin Financiera deber entregar el formulario de Orden de Transferencia, Notas de Crdito y Resoluciones de Compensacin, correspondientes a UN MI SMO D A de recaudacin, en la Unidad de Control de Recaudacin del SRI de la ciudad de Quito hasta el tercer da hbil de efectuada la recaudacin. MULTAS 28.Cuando la Institucin Financiera, no enve los nmeros de serie anulados con sus respectivas copias, en el reporte de formularios anulados, ser sancionada con USD 20 por cada formulario.
29. Cuando la Institucin Financiera, dentro de un mismo ao utilice nmeros de serie duplicados ser sancionada con un valor de USD 20 por cada caso.
30. Cuando la Institucin Financiera al empezar el ao no reinicie en UNO (1), la numeracin secuencial de: paquetes de declaraciones, medios magnticos, nmeros de serie, u rdenes de transferencia, ser sancionada con un valor de USD 20 por cada uno de los casos. 31. El incumplimiento por parte de la IFI de lo establecido en el numeral 1 literal p) y en el numeral 5, del Anexo No.2, ser sancionado con USD 100 por cada caso verificado por el personal del SRI y notificado en ese momento al responsable de la oficina bancaria.
MULTAS MULTAS 1. La I nstitucin Financiera se compromete a realizar las siguientes verificaciones en los formularios:
p) Deber abstenerse de recibir los formularios de declaraciones y pagos de los contribuyentes calificados como especiales por el SRI . El listado de stos se actualizar mensualmente y estar a disposicin de la I nstitucin Financiera en la pgina Web del SRI . MULTAS 5. La I nstitucin Financiera recibir los formularios de declaraciones y pagos de todos los contribuyentes sean o no clientes y con o sin valor a pagar, en todas sus oficinas en las que mantengan ventanillas de atencin al pblico en todo el territorio nacional, sean ests consideradas como matriz, sucursales, oficinas o agencias, entre otras. Solo se podrn excluir aquellas agencias autorizadas por el SRI para la no recepcin de declaraciones previa solicitud justificada de la I nstitucin Financiera. El horario de atencin al pblico no podr ser inferior a cuatro horas diarias para la recepcin de declaraciones y recaudacin de tributos. Se deber recibir sin restricciones el nmero y tipo de formularios de declaracin de impuestos que el contribuyente requiera presentar.
MULTAS 32. Las inconsistencias que son motivo de notificacin a la IFI y cuya sancin ser de USD 5 por paquete son:
a) Que la cantidad de formularios o la fecha de recaudacin indicados en las Hojas de Ruta, no coincidan con los registrados en las Hojas de Envo o no correspondan a los datos de los formularios.
b) Que el valor TOTAL RECAUDADO obtenido de la sumatoria de los formularios, no coincida con el registrado en las hojas de Ruta y de Envo.
c) Que exista salto o duplicacin en el nmero de secuencia de los paquetes o de las hojas de envo.
d) Que el nmero que identifica a cada paquete no corresponda al registrado en la Hoja de Envo. MULTAS 32. Las inconsistencias que son motivo de notificacin a la IFI y cuya sancin ser de USD 5 por paquete son:
e) Que el nmero de paquete en una provincia sea generado en una misma fecha de recaudacin sin que el paquete anterior no complete los 100 formularios.
f) Que la provincia de recepcin no sea la registrada en la Hoja de Ruta y en la Hoja de Envo, o que no corresponda a la Direccin Regional. MULTAS 32. Las inconsistencias que son motivo de notificacin a la IFI y cuya sancin ser de USD 5 por paquete son:
37. Las liquidaciones de multas se emitirn por perodos mensuales .con un plazo mximo de 60 das hbiles posteriores a la entrega completa de la informacin definitiva de ese mes. La IFI tendr 10 das hbiles para la revisin y justificacin correspondiente despus de recibida la liquidacin.
Las multas que se establecen en los numerales 34 y 35 procedern, siempre y cuando el nmero de formularios con errores graves, en su conjunto, superen el margen de tolerancia, calculado de acuerdo al porcentaje de declaraciones recibidas por la Institucin Financiera, respecto del total declaraciones recibidas en el mes avaluado, aplicando la siguiente tabla de tolerancia. 34. Cuando la I FI enva en forma errada la informacin en medio magntico correspondiente al tipo de impuesto y cdigo de formulario ser sancionada con una multa de USD 1 por formulario.
35. El incumplimiento por parte de la I FI del numeral 19 de este anexo, ser sancionado con USD 1 por formulario.
MULTAS MULTAS 19. La I nstitucin Financiera capturar todos los datos registrados en los casilleros numerados tal como el contribuyente registr en los respectivos formularios, sin efectuar ninguna modificacin, ni omisin y grabar en los medios magnticos correspondientes. MULTAS
38. Los valores de las sanciones previstas en este Anexo se pagarn a travs del Internet, utilizando el formulario 106 A, utilizando el cdigo y con la denominacin MULTAS IFI Convenio Especial de Recaudacin y su respectivo cdigo.
El plazo para el pago de las multas es de VEINTE (20) das hbiles contados a partir de la fecha de la notificacin.