Pengujian Atas Transaksi &

Saldo Akun

A.Pengujian Transaksi
Keterjadian : transaksi penjualan yang tercatat
di jurnal penjualan, telusuri faktur penjualan ke
pesanan pelanggan & dokumen pengiriman
Kelengkapan : sample dok.pemgiriman
ditelusuri ke faktur penjualan, jurnal penjualan
dan buku besar piutang.
Otorisasi & Akurasi : bandingkan harga &
syarat penjualan yang telah diotorisasi pada
faktur penjualan dan daftar harga
Pisah Batas : Bandingkan tanggal pada
fkt.penjualan dengan tanggal pengiriman.
 Klasifikasi : Periksa fkt.penjualan untuk
klasifikasi yang benar pada akun pendapatan
  
B.Asersi Saldo Akun

Keberadaan : Konfirmasi piutang yang dipilih,

lakukan prosedur alternative jika tidak dijawab.

Hak & Kewajiban : Review ke pihak ke 3

( bank, konsultan hokum) atau internal
manajemen untuk mengetahui apakah piutang
dijual atau dijaminkan.
Kelengkapan :analisa umur
piutang

Penilaian & Alokasi : periksa

hasil konfirmasi piutang
 Piutang Usaha Boleh Tidak
Dilakukan Dengan Kondisi :

Nilai Tidak material

Dinilai Tidak Efektif ( hasil konfirmasi tidak ada

jawaban )

Responden Yang dituju ( pemahaman

konfirmasi oleh Klien )
Bentuk Permintaan Konfirmasi
 

Konfirmasi Positif ( apakah menyetujui,

perlu tanggapan & nilai cukup besar,
perlu prosedur alternatif)

Konfirmasi Negatif ( Tanggapan jika tidak

setuju saja, jika tdk dijawab asumsi
setuju )
 Waktu Pelaksanaan &
Prosedur Konfirmasi
 

Saat interim atau akhir tahun.

Pengiriman sebaiknya langsung
dari KAP dan jawaban harus ke
alamat KAP.
 
Perbedaan Permintaan
Konfirmasi

Barang tidak diterima: perbedaan

waktu, barang salah kirim, penj.fiktif

Saldo masih diperselisihkan : harga

barang diperselisihkan, tdk memenuhi
spec.
Prosedur Alternatif

Pemeriksaan kas periode berikut

Periksa pesanan pelanggan,

dokumen pengiriman

Periksa dokumen lain

Audit Piutang Lain

Piutang Karyawan/manajemen
( perhatikan SOP perush. )

Piutang Afiliasi