CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CAJA Y BANCOS


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RESPUESTAS



No.

PREGUNTA

SI

NO

N/A

COMENTARIO



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GENERALIDADES

Existe un manual de procedimientos que
registre, controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e indique las formas
estndar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?

Las funciones de los responsables del manejo
de efectivo son independientes de las de
preparacin y manejo de libros?

Se giraron instrucciones a los bancos de no
cambiar ningn cheque por efectivo que este a
nombre de la entidad?

Efectan las labores de contabilidad y la de caja
empleados competentes independientes uno de
otro?

Notifican inmediatamente a los bancos de
cambios de personas autorizadas en firmar
cheques?


AUTORIZACION

La apertura de las cuentas bancarias y firmas
responsables son debidamente autorizadas?


REGISTRO Y CONTROL

Existen mecanismos que garanticen
procedimientos existentes para pagos, control de
transacciones y registro de operaciones
contables?

Se lleva un registro auxiliar de cuentas
bancarias y esta autorizado por la Gerencia?

Las facturas y recibos estn prenumeradas y
preimpresas?

Existen reportes de registro y control de
ingresos y egresos?




X





X




X



X



X






X





X




X


X


X





Autorizado por la Junta
Directiva









Por el Gerente






Gerencia y con copia a Junta
Directiva





Por Junta Directiva





Esta en el Manual de Control
Interno









Libros auxiliares de bancos y
reportes diarios


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RESPUESTAS


No.

PREGUNTA

SI

NO

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RESPONSABILIDADES

Est definida la responsabilidad de las personas
que manejan fondos y valores?

SEGREGACION DE FUNCIONES

Es adecuada la segregacin de funciones
incompatibles en el rea para:
- Las funciones de caja, cobro, depsitos al
banco y registro contable.

Son los cheques entregados por una persona
independiente de quin los prepara?

CONCILIACIONES BANCARIAS

Se efectan conciliaciones bancarias?
a) Quin las efecta?
b) Con qu frecuencia?

Estn registradas las conciliaciones en los libros
auxiliares de bancos?

INGRESOS

Que ingresos recibe la entidad?

Existen integraciones de ingresos?

Los ingresos se depositan a las cuentas
bancarias autorizadas por la entidad?

Los ingresos se emiten facturas autorizados por
la administracin tributaria?

EGRESOS

Se emiten cheques por gastos realizados?

Se elaboran cheques vouchers?

Los cheques pagados tienen facturas de
soporte autorizadas por la administracin
tributaria?

Los gastos se registran en libro auxiliar de
bancos y libros principales autorizados?

El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la
Gerencia?



X




X




X





X
X

X




X

X

X


X




X

X

X



X


X



En el manual de funciones









Receptora





Auxiliar de contabilidad
Mensual






Venta de computadoras,
accesorios y reparaciones


Diariamente







Por Gerencia

Por Gerencia


FIRMA:

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Amanda Mara Castrini de Castella



PUESTO: Contadora General







FIRMA:


AUDITOR: Rolando Arqumedes Sosa Solrzano



FECHA: Guatemala, 08 de enero de 2008
























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