CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE _________________________________, VER.

EJERCICIO FISCAL 200_.
I. AMBIENTE DE CONTROL
ACTITUD DE LA ADMINISTRACIN HACIA LOS CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS
No. P R E G U N T A S
Res!es"#s Es#$%o e&$'!s%(o #)# se) ''e*#+o o) e' #!+%"o)
N,A S- NO . 2 / COMENTARIOS DEL AUDITOR
1
El H. Ayuntamiento cuenta con un programa de capacitacin de personal sobre mejora
continua, de los procedimientos establecidos en las Leyes, Reglamentos, Bandos,
Polticas, Lineamientos, !ormas o "digos#
$
E%iste alg&n con'licto, incon'ormidad o desacuerdo entre miembros del H.
Ayuntamiento o 'uncionarios del H. Ayuntamiento#
En caso de ser a'irmati(a mencionar el moti(o de )stas *
+
E%isten denuncias en contra del H. Ayuntamiento o de algunos de sus miembros por
las 'unciones ,ue reali-a o reali-#
En caso de ser a'irmati(a mencionar de ,u) tipo es *
.
E%iste una persona ,ue sin ser miembro del H. Ayuntamiento o empleado de )ste,
ejerce in'luencia en los asuntos signi'icati(os o en la toma de decisiones del H.
Ayuntamiento#
En caso de ser a'irmati(a mencionar su nombre y 'uncin espec'ica *
/
La 0esorera 1unicipal aplica los Principios de "ontabilidad 2ubernamental#
3
Los miembros del H. Ayuntamiento muestran inter)s en las de'iciencias ,ue llegan
4acer de su conocimiento acerca del 'uncionamiento o ejercicio de los recursos
p&blicos#
ESTRUCTURA DE LA ORGANI0ACIN
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5
6e cuenta con un organigrama general y particular de cada una de las 7reas
establecidas en el H. Ayuntamiento#
8
"uenta el H. Ayuntamiento con 9rganismos Paramunicipales#
:;ndicar el nombre de los 9rganismo#<
=
"u7ntos empleados e%isten actualmente en el H. Ayuntamiento#
:;ndicar por categora<
1>
"u7ntos empleados e%istieron en el H. Ayuntamiento al inicio del ejercicio $>>??#
:;ndicar por categora<
FUNCIONAMIENTO DEL H. AYUNTAMIENTO
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11
Los Ediles cumplen con las atribuciones ,ue les otorga la Ley respecti(a#
En caso de ser negati(a mencionar cu7les, ,ui)n y el moti(o del por,u) no se cumplen
)stas *
1$ Las erogaciones ,ue reali-a el H. Ayuntamiento, son autori-adas y 'irmadas por los
miembros de la "omisin de Hacienda 1unicipal#.
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En caso de ser a'irmati(a mencionar cmo se sustenta su autori-acin *
M1TODOS PARA ASIGNAR AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
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1+
0iene en el H. Ayuntamiento de'inida la descripcin de puestos, delimitando sus
'unciones espec'icas, relaciones jer7r,uicas y restricciones, estableciendo claramente
,ui)n tiene la autoridad y responsabilidad en cada 7rea, para as e(itar la duplicidad de
'unciones y tareas#
En caso de ser a'irmati(a mencionar cmo se dan a conocer *
M1TODOS DE CONTROL ADMINISTRATIVO PARA SUPERVISAR Y DAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO
DE LAS POL-TICAS Y PROCEDIMIENTOS, INCLUYENDO LA FUNCIN DE LA AUDITOR-A INTERNA
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1.
"uenta el H. Ayuntamiento con un procedimiento de planeacin y presupuestacin
como 4erramienta para (igilar el ejercicio de los Recursos P&blicos#
En caso de ser a'irmati(a mencionar cu7l es ese procedimiento*
1/ Relacione los montos de los Recursos P&blicos ,ue 'ueron autori-ados al H.
Ayuntamiento*
1. Ley de ;ngresos Autori-ada @ ????????????????????????
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$. Presupuesto de Egresos Autori-ado @ ????????????????????????
+. Recursos radicados por 6EA;PLA! del A;61 @ ????????????????????????
.. Recursos radicados por 6EA;PLA! del A9R0A1B!CA @ ????????????????????????
9tros Recursos independientemente de su origen
:indicar<
/. ??????????????????????????????????????? @ ????????????????????????
3. ??????????????????????????????????????? @ ????????????????????????
13
Dui)n o ,ui)nes ejercen las 'unciones del Ergano de "ontrol ;nterno del H.
Ayuntamiento#
:;ndicar<*
15
A ,ui)n le reporta el Ergano de "ontrol ;nterno#
:;ndicar<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
18 La 0esorera 1unicipal acepta las recomendaciones y corrige las irregularidades
seFaladas producto de las auditoras internas del Ergano de "ontrol o auditora e%terna
practicada por el Ergano de Aiscali-acin 6uperior#
Programa Anual de Auditoras.
;n'ormes sobre el resultado obtenido de las auditoras practicadas y el seguimiento
,ue se le 4aya dado a las inconsistencias detectadas.
E(aluacin de los sistemas y procedimientos de las distintas 7reas del H.
Ayuntamiento.
Re(isin de las operaciones, transacciones, registros, in'ormes y estados
'inancieros.
E%amen de la asignacin y utili-acin de los recursos 'inancieros, 4umanos y
materiales.
Re(isin del cumplimiento de los objeti(os y metas 'ijados en los programas.
Participacin en la determinacin de indicadores para la reali-acin de auditoras
operacionales y de resultados de los programas.
An7lisis y opinin sobre la in'ormacin ,ue produ-can las 7reas del H. Ayuntamiento
para e'ectos de su e(aluacin.
Programa de capacitacin al personal de auditora.
Gigilar el cumplimiento de las medidas correcti(as.
Elaboracin y actuali-acin de los manuales de normas, polticas, guas y
procedimientos de auditora y guas de re(isin para la pr7ctica de auditoras
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especiales.
"ontrol de obser(aciones y recomendaciones deri(adas de las auditoras.
6eguimiento sobre el cumplimiento de las medidas correcti(as.
POL-TICAS Y PR2CTICAS DEL PERSONAL
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1=
6e cuenta con procedimientos y polticas por escrito para reclutar, controlar, capacitar,
promo(er y compensar al personal del H. Ayuntamiento#
En caso de ser a'irmati(a mencionar cu7l es ese procedimiento y cada ,u) tiempo se
actuali-an los procedimientos y las polticas*
$>
"uenta el H. Ayuntamiento con un cdigo de )tica yHo conducta ,ue 'orme parte de las
polticas de pr7cticas del personal#
INFLUENCIAS E3TERNAS 4UE AFECTAN LAS OPERACIONES Y PR2CTICAS DE LA ENTIDAD
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$1
"uenta el H. Ayuntamiento con una Cireccin, Cepartamento o Irea ,ue concentre las
solicitudes de necesidades, as como de ,uejas ,ue la ciudadana reporta sobre el
'uncionamiento de )ste, de alg&n Edil o Auncionario en espec'ico#
En caso de ser a'irmati(a mencionar cu7l es esa Cireccin, Cepartamento o Irea y ,ue
procedimiento sigue*
$$
"uenta con una Cireccin, Cepartamento o Irea ,ue mantenga actuali-ado al H.
Ayuntamiento con relacin a cambios de Leyes, Reglamentos, Acuerdos, Cict7menes
,ue emitan los H.H. "ongresos Aederal y Estatal o otras ;nstancias de 2obierno#
ASPECTOS NORMATIVOS
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$+
El personal responsable del manejo y aplicacin de los 'ondos del Ramo ++* A;61J
A9R0A1B!CA, conoce la normati(idad establecida#
$.
"uenta el H. Ayuntamiento con manuales de procedimientos para el manejo de los
Aondos Aederales ,ue regulan el mando de*
Autori-acin
Registro y "ontrol de operaciones
"ustodia
Responsabilidad
$/
"uenta con un 7rea ,ue mantenga actuali-ado al H. Ayuntamiento con relacin a
cambios en la normati(idad aplicable de dic4os 'ondos#
$3
E%isten denuncias interpuestas por el H. Ayuntamiento, relacionadas con los 'ondos del
Ramo ++* A;61JA9R0A1B!CA#:indicar<.
ASPECTOS SOCIALES
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$5
El Gocal de "ontrol y Gigilancia del "onsejo de Cesarrollo 1unicipal recibe
remuneracin del H. Ayuntamiento#
$8
"uenta el H. Ayuntamiento con un 7rea ,ue concentre la solicitud de necesidades y
,uejas ,ue la ciudadana reporta sobre las obras y acciones reali-adas con recursos del
Ramo ++* A;61JA9R0A1B!CA#:indicar<
$=
6e ordenan, sistemati-an y atienden las demandas sociales de'inidas al interior de los
"omit)s "omunitarios#:indicar como<
+>
6e integraron "omit)s "omunitarios en las comunidades, colonias y barrios,
obser(ando la normati(a del 1anual de Aiscali-acin#
+1
6e promue(e e impulsa la organi-acin y participacin social, en la planeacin y
desarrollo de los programas y acciones de los 'ondos del Ramo ++* A;61J
A9R0A1B!CA#
:indicar como<.
+$
6e 4i-o del conocimiento de la sociedad, la propuesta de in(ersin y el cierre del
ejercicio# ;ndicar la 'orma.
OBRAS P5BLICAS
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++
E%iste coordinacin entre el 7rea de 9bras P&blicas y 0esorera para (eri'icar ,ue las
estimaciones pagadas corresponden realmente a los a(ances de obra.
+.
;ndi,ue el nombre y puesto del 'uncionario del Ayuntamiento ,ue super(isa y autori-a
las estimaciones y 'ini,uitos.
+/
La totalidad de las obras cuentan con el Acta EntregaJRecepcin a la comunidad y en
caso de ser obras por contrato, tambi)n con el acta de entrega del contratista al
Ayuntamiento.
+3
;ndi,ue el procedimiento ,ue se e'ectu, en caso de 4aberse reali-ado una obra o
accin no considerada en la apertura program7tica.
+5
Los in'ormes de programacin, a(ance y cierre del ejercicio 'ueron entregados al
Ergano#
+8
6e reali-aron los procesos de adjudicacin de obras p&blicas, considerados en la Ley de
9bras P&blicas, con'orme a los montos (igentes, para las obras ,ue as lo re,uirieron.
SEGURIDAD PUBLICA
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+=
El personal de seguridad p&blica pagado con A9R0A1B!CA, se encuentra registrado
en la plantilla de personal del H. Ayuntamiento#
.>
6e aplica un proceso de seleccin a los aspirantes a pertenecer al cuerpo de polica#
.1
6e aplican cursos de capacitacin al personal de seguridad p&blica#:indicar<
.$
"ada ,ue tiempo se aplican pruebas antidoping a todo el personal de seguridad
p&blica#
??????????????????????????????????????????????????????????????????????
Los resultados se consideran en sus polticas de seleccin y permanencia del
personal#
.+
"on ,ue sistemas y mecanismos de in'ormacin su'iciente en materia de seguridad
p&blica cuenta el municipio como apoyo para el diseFo de estrategias y programas#
:indicar<
.. 6e cuenta con datos estadsticos de los ndices de delincuencia, tanto en la cabecera
como en las 7reas rurales del municipio# :indicar<
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./
"on cu7ntas patrullas de polica cuenta el municipio# :indicar<
.3
Los pagos al personal de seguridad p&blica se e'ect&an con c4e,ue nominati(o o por
(a electrnica#:indicar<
II. EVALUACIN DE RIESGOS
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.5
"uenta el H. Ayuntamiento con procedimientos pre(enti(os presupuestarios y
programas de proteccin ci(il para en'rentar riesgos climatolgicos o contingencias
naturales#
III. SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
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.8
Aue proporcionado el sistema de contabilidad por alguna ;nstitucin 2ubernamental o
ad,uirido a un pro(eedor por parte del H. Ayuntamiento#
:;ndicar<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
.=
El sistema contable proporciona la in'ormacin ,ue establece el artculo $> de la Ley
de Aiscali-acin 6uperior para el Estado de Geracru- de ;gnacio de la Lla(e#
/>
6e capacit al personal ,ue maneja el sistema de contabilidad#
/1
"uenta el H. Ayuntamiento con un sistema de red ,ue enlace la in'ormacin de las
distintas 7reas a la 0esorera 1unicipal#
En caso de ser negati(a la respuesta indicar cmo se comunican los asuntos,
transacciones operaciones e in'ormacin ,ue deben de ser considerados por la
0esorera 1unicipal para la elaboracin de los estados 'inancieros y cuenta p&blica*
IV. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
EFECTIVO Y BANCOS
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/$
"u7ntas cuentas bancarias se tienen y cu7l es el propsito de cada una de ellas#
:;ndicar<
/+
1encione los n&meros de cuentas bancarias en el ,ue se depositaron y ejercieron los
recursos#
T%o +e Re$!)sos N67. +e C"# T%o +e C"# I*s"%"!$%8* 9#*$#)%# Lo$#'%+#+
_______________ __________ __________ _________________ _________
_______________ __________ __________ _________________ _________
_______________ __________ __________ _________________ _________
_______________ __________ __________ _________________ _________
/.
!ombre las personas autori-adas, por el H. Ayuntamiento para librar c4e,ues en las
cuentas seFaladas en la pregunta n&mero +5*
NOMBRE CARGO MANCOMUNADA AFIAN0ADOS COMPA:-A
___________ ___________ __________________ ________________ _____________
___________ ___________ __________________ ________________ _____________
___________ ___________ __________________ ________________ _____________
___________ ___________ __________________ ________________ _____________
//
E%iste autori-acin pre(ia de la salida de e'ecti(o#
/3
6e 4acen todos los desembolsos con c4e,ues nominati(os#
/5
Est7 pro4ibida la e%pedicin de c4e,ues al portador, ustedes mismos o nosotros
mismos#
/8
Los c4e,ues anulados son cancelados y arc4i(ados#
/=
6e 'irman los c4e,ues en blanco#
3>
Las cuentas de c4e,ues se concilian mensualmente, se in(estigan y registran los
ajustes ,ue de ellas se deri(an#
31
6e controla la secuencia num)rica de los c4e,ues#
3$
6e cancelan los documentos:comprobantes< con un sello 'ec4ador de pagado de tal
manera ,ue se pre(enga su reutili-acin#
3+
El pago de las 'acturas es aprobado por un 'uncionario responsable#
FONDO FIJO
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3.
"uentan con 'ondos 'ijos#
En caso de ser a'irmati(a indicar el n&mero, nombre de ,ui)n se le asigno y el monto de
cada uno de ellos*
3/
Dui)n autori- la creacin de estos 'ondos 'ijos#
:;ndicar<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
33
6e tiene un monto m7%imo para cada pago#
:;ndicar<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
35
6e reali-an ar,ueos a los 'ondos 'ijos peridicamente#
38
"on ,u) periodicidad se reponen lo 'ondos 'ijos#
:;ndicar<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
ANTICIPOS Y,O DEUDORES
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3=
E%isten polticas sobre el pago de anticipos de sueldos al personal en relacin a monto,
periodicidad y autori-acin#
5>
6e tiene alg&n importe como lmite de pr)stamo#
:;ndicar<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
51
Los anticipos de sueldos al personal se descuentan (a nmina#
5$
6e otorgan anticipos de sueldos al personal a&n cuando el empleado ,ue lo solicit no
4a saldado el pr)stamo otorgado anteriormente#
5+
Para los anticipos de gastos de (iaje, se e%ige la comprobacin detallada de los gastos
e'ectuados#
5.
6e cuenta con alg&n 'ormato impreso para ,ue se relacionen y adjunten los
comprobantes por los gastos de (i7ticos#
5/ Los comprobantes de (i7ticos son autori-ados por alg&n 'uncionario#
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:;ndicar ,ui)n<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
ANTICIPOS A PROVEEDORES Y PRESTADORES DE SERVICIOS, Y DEPSITOS EN GARANT-A
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53
Los anticipos a pro(eedores son autori-ados y cancelados en su oportunidad#
55
6e otorgan depsitos en garanta#
58
Los depsitos en garanta son otorgados con base en contratos y son recuperados
despu)s de ,ue e%piran de los pla-os respecti(os#
5=
6e comparan los registros au%iliares con los saldos del mayor#
INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
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8>
6e practican in(entarios 'sicos de bienes muebles e inmuebles#
81
6e comparan los resultados de los in(entarios 'sicos con lo registrado en la
contabilidad#
8$
En caso de e%istir di'erencias, 6on ajustados los registros de acuerdo con los
resultados de los in(entarios 'sicos#
8+
Los ajustes son autori-ados por alg&n 'uncionario#
:;ndicar<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
8.
6e tienen resguardos de los bienes muebles e inmuebles#
8/
E%isten bienes muebles e inmuebles ,ue est)n en comodato#
:;ndicar<*???????????????????????????????????????????????????????????????
83 Las 'acturas, escrituras y documentos ,ue amparan la propiedad o el comodato de los
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bienes muebles e inmuebles se encuentran resguardados en alg&n 7rea espec'ica#
:;ndicar<*
???????????????????????????????????????????????????????????????????????
85
Para la baja de los bienes muebles e inmuebles se necesita autori-acin de alg&n
'uncionario o ;nstancia en espec'ico#
:;ndicar ,ui)n<*
88
6e tienen asegurados los bienes inmuebles contra incendios, daFos, responsabilidad
ci(il y desastresK as como los bienes muebles por daFos, robo o e%tra(o y
responsabilidad ci(il#
PROVISIONES
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8=
6e crean pro(isiones para el pago de los ramos ajenos, estmulos u otros#
=>
Las pro(isiones son de*
1. ;mpuestos
$. 2rati'icaciones al personal
+. "uentas por pagar
.. ;ntereses sobre documentos por pagar
/. "uotas sindicales
3. 9tros :indicar<
PAGO DE IMPUESTOS
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=1
6e tiene un 7rea ,ue determine los impuestos a los ,ue por Ley est7 sujeto el H.
Ayuntamiento#
=$
El 7rea o persona ,ue determine los impuestos, reali-a las siguientes 'unciones*
1. Prepara la in'ormacin a enterar con los datos de la contabilidad
$. Cetermina los impuestos ,ue deben enterar
+. Autori-a la presentacin de los enteros
.. Gigila el cumplimiento de las obligaciones 'iscales
/. "oncilia peridicamente los registros contables
=+
6e tiene preparado un calendario de obligaciones 'iscales#
PERSONAL Y NMINA
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=.
Las nminas, antes de su pago, son (eri'icadas con respecto a salarios, deducciones,
c7lculos y sumas#
=/
Las nminas son 'irmadas antes de su pago por las personas ,ue las preparan, re(isan
y autori-an#
=3
6e obtienen recibos de los empleados y trabajadores#
=5
Los trabajadores son identi'icados antes de e'ectuar el pago#
=8
Los salarios no reclamados son depositados con oportunidad en la cuenta de bancos
respecti(a#
==
6e tienen e%pedientes por cada empleado del H. Ayuntamiento#
V. VIGILANCIA
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1>> "uenta la "ontralora con un programa anual de auditora#
1>1
La "ontralora, con base en sus programas anuales de auditoria y sin perjuicio de lo
establecido en otras disposiciones legales, reali-a las acti(idades siguientes#
E(al&a los sistemas y procedimientos de las distintas 7reas del H. Ayuntamiento.
Re(isa las operaciones, transacciones, registros, in'ormes y estados 'inancieros.
E%amina la asignacin y utili-acin de los recursos 'inancieros, 4umanos y
materiales.
Re(isa el cumplimiento de los objeti(os y metas 'ijados en los programas.
Participa en la determinacin de indicadores para la reali-acin de auditoras
operacionales y de resultados de los programas.
Anali-a y opina sobre la in'ormacin ,ue producen las 7reas del H. Ayuntamiento
para e'ectos de su e(aluacin.
Programa la capacitacin al personal de auditora.
Gigila el cumplimiento de las medidas correcti(as.
Elabora y actuali-a los manuales de normas, polticas, guas y procedimientos de
auditora y guas de re(isin para la pr7ctica de auditoras especiales.
"ontrola las obser(aciones y recomendaciones deri(adas de las auditoras.
Ca seguimiento al cumplimiento de las medidas correcti(as.
A;R1A6 L 6ELL96
"uestionario de "ontrol ;nterno contestado por*
".?????????????????????????????????????????????????
"ontralor 1unicipal
;ntegrantes de la "omisin de Hacienda 1unicipal
".??????????????????????????????????????? ".????????????????????????????????????
6ndico 1unicipal Regidor ?????? 1unicipal

Lugar y 'ec4a*???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
1.J Este cuestionario deber7 ser contestado, 'irmado y sellado por el "ontralor ;nterno del H. Ayuntamiento y por los ;ntegrantes de la "omisin de Hacienda 1unicipal, deber7 ser en(iado o entregado al Ergano de
Aiscali-acin 6uperior.
$.J ;ndicar con una M si la respuesta corresponde al 1, $, +, para indicar si el "ontrol es bajo, medio o alto, respecti(amente.
+.J Este cuestionario es una 4erramienta de planeacin de la auditora, por lo ,ue las respuestas ser7n (eri'icadas en el transcurso de la re(isin y el espacio para comentarios del auditor puede ser llenado en
cual,uier momento de la misma.