TITLUL X

Sanciuni
Art. 219 Contravenii
(1) Constituie contravenii urmtoarele fapte:
a) nedepunerea la termenele prevzute de lege a
declaraiilor de nregistrare fscal sau de meniuni;
b) nendeplinirea la termen a obligaiilor de declarare
prevzute de lege, a bunurilor i veniturilor impozabile sau,
dup caz, a impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor sume,
precum i orice informaii n legtur cu impozitele, taxele,
contribuiile, bunurile i veniturile impozabile, dac legea
prevede declararea acestora;
c) nerespectarea obligaiilor prevzute la art. ! i art. "
alin. #$%;
Art. 56 Prezentarea de nscrisuri
Art. 57 Cercetarea la faa locului
d) nerespectarea obligaiei prevzute la art. &' alin. #(
La fnalizarea inspeciei fscale, contribuabilul este obligat
s dea o declaraie scris
e) neducerea la ndeplinire a msurilor stabilite potrivit
art. ") alin. #$%, (2) n !ederea stabilirii preurilor de transfer,
contribuabilii care desf"oar tranzacii cu persoane afliate au obligaia ca,
la solicitarea organului fscal co#petent, s ntoc#easc "i s prezinte, n
ter#enele stabilite de acesta, dosarul preurilor de transfer
art. (' alin. #*% i n cazul n care e!idenele contabile "i fscale
sunt inute cu a$utorul siste#elor electronice de gestiune, pe l%ng datele
ar&i!ate n for#at electronic contribuabilul este obligat s pstreze "i s
prezinte aplicaiile infor#atice cu a$utorul crora le'a generat
art. &' alin. #)%; ) Contribuabilul are obligaia s ndeplineasc
#surile pre!zute n actul ntoc#it cu ocazia inspeciei fscale, n ter#enele
"i condiiile stabilite de organele de inspecie fscal.
f) nerespectarea obligaiilor prevzute la art. +;, (urnizarea
periodic de infor#aii
g) nerespectarea obligaiei nscrierii codului de identifcare
fscal pe documente, potrivit art. 7)*'+bligaia nscrierii codului de
identifcare fscal pe docu#ente
h) nerespectarea de ctre pltitorii de salarii i venituri
asimilate salariilor a obligaiilor privind completarea i pstrarea
felor fscale;
i) nendeplinirea obligaiilor privind transmiterea la organul
fscal competent sau, dup caz, la tere persoane a formularelor
i documentelor prevzute de legea fscal, altele dec-t
declaraiile fscale i declaraiile de nregistrare fscal sau de
meniuni;
j) nerespectarea de ctre bnci a obligaiilor privind
furnizarea informaiilor i a obligaiilor de decontare prevzute
de prezentul cod;
k) nerespectarea obligaiilor ce,i revin terului poprit,
potrivit prezentului cod;
k) nerespectarea obligaiei de comunicare prevzute la
art. &* alin. #)%; ) ,iroul de carte funciar !a co#unica
organelor de e-ecutare, la cererea acestora, n ter#en de ./
zile, celelalte drepturi reale "i sarcini care gre!eaz i#obilul
ur#rit,
m) refuzul debitorului supus executrii silite de a preda
bunurile organului de executare spre a f sec.estrate sau de a le
pune la dispoziie acestuia pentru a f identifcate i evaluate;
n) refuzul de a prezenta organului fnanciar,fscal bunurile
materiale supuse impozitelor, taxelor, contribuiilor datorate
bugetului general consolidat, n vederea stabilirii realitii
declaraiei fscale;
o) nereinerea, potrivit legii, de ctre pltitorii obligaiilor
fscale, a sumelor reprezent-nd impozite i contribuii cu
reinere la surs;
p) reinerea i nevrsarea n totalitate, de ctre pltitorii
obligaiilor fscale, a sumelor reprezent-nd impozite i
contribuii cu reinere la surs, dac nu sunt sv-rite n astfel
de condiii nc-t, potrivit legii, s fe considerate infraciuni;
r) refuzul de a ndeplini obligaia prevzut la/
art. $ alin. #&%. Contribuabilul sau alt persoan #puternicit de
acesta are obligaia de a furniza organului fscal infor#aiile necesare pentru
deter#inarea strii de fapt fscale. n acela"i scop, organul fscal are dreptul
s solicite infor#aii "i altor persoane cu care contribuabilul are sau a a!ut
raporturi econo#ice sau $uridice. 0nfor#aiile furnizate de alte persoane se
iau n considerare nu#ai n #sura n care sunt confr#ate "i de alte
#i$loace de prob
s) nerespectarea obligaiei prevzute la
art. &')0& alin. #0&%. ) Persoana supus !erifcrii are
obligaia de a depune o declaraie de patri#oniu "i !enituri la
solicitarea organului fscal.
(2) Contraveniile prevzute la alin. #&% se sancioneaz
astfel :
a) cu amend de la !.''' lei la (.''' lei, pentru
persoanele fzice, i cu amend de la $.''' lei la $".''' lei,
pentru persoanele 1uridice, n cazul sv-ririi faptelor prevzute
la alin. #&% lit. c%;
b) cu amend de la &.''' lei la &.'' lei, pentru
persoanele fzice, i cu amend de la .''' lei la ".''' lei,
pentru persoanele 1uridice, n cazul sv-ririi faptei prevzute la
alin. #&% lit. d%;
c) cu amend de la $.''' lei la +.'' lei, pentru persoanele
fzice, i cu amend de la &$.''' lei la &*.''' lei, pentru
persoanele 1uridice, n cazul sv-ririi faptei prevzute la alin.
#&% lit. e% i f%;
d) cu amend de la '' lei la &.''' lei, pentru persoanele
fzice, i cu amend de la &.''' lei la .''' lei, pentru
persoanele 1uridice, n cazul sv-ririi faptelor prevzute la alin.
#&% lit. a%, b%, g% , m%;
e) cu amend de la &.''' lei la &.'' lei, pentru
persoanele fzice, i cu amend de la *.''' lei la !.''' lei,
pentru persoanele 1uridice, n cazul sv-ririi faptelor prevzute
la alin. #&% lit. n% , r%, dac obligaiile fscale sustrase la plat
sunt de p-n la '.''' lei inclusiv;
f) cu amend de la *.''' lei la !.''' lei, pentru persoanele
fzice, i cu amend de la &$.''' lei la &*.''' lei, pentru
persoanele 1uridice, n cazul sv-ririi faptelor prevzute la alin.
#&% lit. n% , r%, dac obligaiile fscale sustrase la plat sunt
cuprinse ntre '.''' lei i &''.''' lei inclusiv;
g) cu amend de la !.''' lei la (.''' lei, pentru
persoanele fzice, i cu amend de la $.''' lei la $".''' lei,
pentru persoanele 1uridice, n cazul sv-ririi faptelor prevzute
la alin. #&% lit. n% , r%, dac obligaiile fscale sustrase la plat
sunt mai mari de &''.''' lei;
i) cu amend de la &'.''' lei la '.''' lei n cazul
sv-ririi faptei prevzute la alin. #&% lit. s%.
(3) 2n cazul persoanelor fzice nedepunerea la termenele
prevzute de lege a declaraiilor de venit constituie
contravenie i se sancioneaz cu amend de la ' lei la ''
lei.
(4) 2n cazul asocierilor i al altor entiti fr personalitate
1uridic, contraveniile prevzute la alin. #&% se sancioneaz cu
amenda prevzut pentru persoanele fzice.
(5) 3edepunerea la termen a declaraiilor fscale pentru
obligaiile datorate bugetelor locale se sancioneaz potrivit
4egii nr. "&5$''+ privind Codul fscal, cu modifcrile i
completrile ulterioare.
(6) 6umele ncasate n condiiile prezentului titlu se fac
venit la bugetul de stat sau bugetele locale, dup caz.
Art. 219^1 Contravenii n cazul declaraiilor recapitulative
(1) Constituie contravenii urmtoarele fapte:
a) nedepunerea la termenele prevzute de lege a
declaraiilor recapitulative reglementate la titlul 78 din Codul
fscal;
b) depunerea de declaraii recapitulative incorecte ori
incomplete.
(2) Contraveniile prevzute la alin. #&% se sancioneaz
astfel:
a) cu amend de la &.''' lei la .''' lei n cazul
sv-ririi faptei prevzute la alin. #&% lit. a%;
b) cu amend de la '' lei la &.'' lei n cazul sv-ririi
faptei prevzute la alin. #&% lit. b%.
(3) 3u se sancioneaz contravenional:
a) persoanele care corecteaz declaraia recapitulativ
p-n la termenul legal de depunere a urmtoarei declaraii
recapitulative, dac fapta prevzut la alin. #&% lit. b% nu a fost
constatat de organul fscal anterior corectrii;
b) persoanele care, ulterior termenului legal de
depunere, corecteaz declaraiile ca urmare a unui fapt
neimputabil persoanei impozabile.
(4) 2n cazul aplicrii sanciunii amenzii prevzute la alin.
#$%, contravenientul are posibilitatea ac.itrii n termen de *(
de ore a 1umtate din minimul amenzii, agentul constatator
fc-nd meniune despre aceast posibilitate n procesul,verbal
de constatare i sancionare contravenional

Art. 219^2 Contravenii i sanciuni la regimul Registrului operatorilor
intracomunitari
(1) Constituie contravenie efectuarea de operaiuni
intracomunitare de ctre persoanele care au obligaia nscrierii
n 9egistrul operatorilor intracomunitari fr a f nscrise,
conform legii, n acest registru.
(2) Contravenia pentru fapta prevzut la alin. #&% se
sancioneaz cu amend de la &.''' lei la .''' lei.
Art. 221 Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor
(1) Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se
fac de ctre organele fscale competente.
(2) 6anciunile contravenionale prevzute la art. $&) , art.
$$' se aplic, dup caz, persoanelor fzice sau persoanelor
1uridice. 2n cazul asocierilor i al altor entiti fr personalitate
1uridic, sanciunile se aplic reprezentanilor acestora.
(3) Constatarea i sancionarea faptelor ce constituie
contravenie potrivit art. $$' se fac de personalul de
specialitate din cadrul :inisterului ;conomiei i <inanelor i al
unitilor sale teritoriale, cu excepia sanciunii privind
suspendarea autorizaiei de antrepozit fscal, care se dispune de
autoritatea fscal competent, la propunerea organului de
control.
(4) Contraveniile prevzute la art. $&) alin. #&% lit. b% se
aplic pentru faptele constatate dup data intrrii n vigoare a
prezentului cod.
(5) 2n cazul aplicrii sanciunii amenzii potrivit art. $&) i
art. $$', contribuabilul are posibilitatea ac.itrii n termen de
*( de ore a 1umtate din minimul amenzii prevzute n
prezentul cod, agentul constatator fc-nd meniune despre
aceast posibilitate n procesul,verbal de constatare i
sancionare contravenional.

9eproducem mai 1os prevederile art. & i art. + din
=rdonana de urgen a >uvernului nr. )+5$'')
?@9A. &
#&% Brin derogare de la dispoziiile art. $$& alin. #+% teza 8
din =rdonana >uvernului nr. )$5$''+ privind Codul de
procedur fscal, republicat, cu modifcrile i completrile
ulterioare, pentru constatarea i sancionarea contraveniei
prevzute de art. $$' alin. #&% lit. C% din aceeai ordonan,
controlul asupra mi1loacelor de transport se efectueaz de ctre
ec.ipe mixte alctuite din personalul de specialitate din cadrul
@geniei 3aionale de @dministrare <iscal i unitile sale
subordonate i personalul anume desemnat din cadrul Boliiei
9om-ne.
#$% 4a solicitarea personalului anume desemnat din
cadrul Boliiei 9om-ne, care face parte din ec.ipa mixt
prevzut la alin. #&%, personalul de specialitate din cadrul
@geniei 3aionale de @dministrare <iscal i unitile sale
subordonate are obligaia de a efectua controlul de specialitate
prevzut la alin. #&%.
#+% Bersonalul anume desemnat din cadrul Boliiei
9om-ne care face parte din ec.ipa mixt prevzut la alin. #&%
va opri n trafc mi1loacele de transport marf, n vederea
efecturii controlului de specialitate, din ofciu sau la solicitarea
personalului de specialitate din cadrul @geniei 3aionale de
@dministrare <iscal i unitile sale subordonate.
#*% Constatarea contraveniei prevzute de art. $$' alin.
#&% lit. C% din =rdonana >uvernului nr. )$5$''+, republicat, cu
modifcrile i completrile ulterioare, i aplicarea sanciunilor
stabilite prin dispoziiile art. $$' alin. #$% din acelai act
normativ se fac de ctre personalul de specialitate din cadrul
@geniei 3aionale de @dministrare <iscal i unitile sale
subordonate.?
?@9A. +
#&% 7eniturile rezultate din valorifcarea bunurilor
confscate i ca urmare a aplicrii sanciunilor potrivit art. & i
art. $ constituie venituri la bugetul de stat. Din aceste venituri
se reine o cot de &E care se constituie ntr,un fond de
premiere la dispoziia ministrului administraiei i internelor i a
ministrului fnanelor publice, n cote egale.
#$% :inisterul @dministraiei i 8nternelor i :inisterul
<inanelor Bublice vor emite ordine n aplicarea dispoziiilor art.
& i art. + alin. #&%.?
Art. 222 Actualizarea sumei amenzilor
4imitele amenzilor contravenionale prevzute n prezentul
cod pot f actualizate anual, n funcie de evoluia ratei inFaiei,
prin .otr-re a >uvernului, la propunerea :inisterului
;conomiei i <inanelor.
Art. 223 Dispoziii aplicaile
Dispoziiile prezentului titlu se completeaz cu dispoziiile
legale referitoare la regimul 1uridic al contraveniilor.