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Conclusión: La Auditoría de Sistemas de Información,

Conclusión: La Auditoría de Sistemas de Información,

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Published by: luisfernandonavarrourbina on Jan 10, 2010
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08/19/2013

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AUDITORÌA
Conclusión:
La Auditoría de Sistemas de Información, hoy en día es de vital importanciapara las empresas modernas con visión de futuro, sobre todo inmersas en elmundo globalizado, porque si no se prevee los mecanismos de control,seguridad y respaldo de la información dentro de una institución se verásumida a riesgos lógicos, físicos y humanos, que conlleven a fraudes nosolamente económicos sino de información, es decir, pérdidas para laempresa.La auditoria de sistemas de información deberá comprender no sólo laevaluación de los equipos de cómputo de un sistema o procedimientoespecífico, sino que ademas habrá de evaluar los sistemas de informaciónen general desde sus entradas, procedimientos, controles,En la mayoría de empresas existe una constante preocupación por lapresencia ocasional de fraudes, sin embargo, muchos de estos podríanprevenirse.En algunos países de América Latina, donde normalmente los salarios sonbajos, las crisis recurrrentes y las necesidades de los trabajadores no se vendel todo satisfechas; y si a esto agregamos fallas en el control interno y lafalta de vigilancia adecuada en las operaciones, entonces las posibilidadesde sufrir un fraude son grandes.Evitar fraudes es responsabilidad de todos los empleados, por ello esimportante crear una cultura empresarial encaminada a minimizar el riesgode fraude.Espero seguir comunicándonos e intercambiar opiniones y experiencias.Carlos Montoya
Etapas principales de la AuditoriaExploración
La exploración es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de laAuditoria con el propósito de conocer en detalle las características de la entidad aauditar para tener los elementos necesarios que permitan un adecuado planeamiento deltrabajo a realizar y dirigirlo hacia las cuestiones que resulten de mayor interés deacuerdo con los objetivos previstos.Los resultados de la exploración permiten, además, hacer la selección y lasadecuaciones a la metodología y programas a utilizar; así como determinar laimportancia de las materias que se habrán de examinar.
 
También posibilita valorar el grado de fiabilidad del control interno (contable yadministrativo) así como que en la etapa de planeamiento se elabore un plan de trabajomás eficiente y racional para cada auditor, lo que asegura que la Auditoría habrá derealizarse con la debida calidad, economía, eficiencia y eficacia; propiciando, en buenamedida, el éxito de su ejecución.En la entidad se deben efectuar entrevistas con los principales dirigentes con el propósito de explicarles el objetivo de la Auditoría, y conocer o actualizar en detalle losdatos en cuanto a estructura, cantidad de dependencia, desenvolvimiento de la actividadque desarrolla, flujo de la producción o de los servicios que presta y, otros antecedentesimprescindibles para un adecuado planeamiento del trabajo a ejecutar.
Planeamiento
El trabajo fundamental en esta etapa es el definir la estrategia que se debe seguir en laAuditoría a acometer.Lo anterior conlleva planear los temas que se deben ejecutar, de manera que aseguren larealización de una Auditoría de alta calidad y que se logre con la economía, eficiencia,eficacia y prontitud debidas.Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la Auditoría y considerando toda lainformación obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa deexploración, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar ycomprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la Auditoría.Igualmente, debe determinar la importancia relativa de los temas que se van a auditar yreevaluar la necesidad de personal de acuerdo con los elementos de que dispone.Después de que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecución de cadacomprobación o verificación, se procede a elaborar el plan global o general de laAuditoría, el que se debe recoger en un documento que contenga como mínimo:
Definición de los temas y las tareas a ejecutar.
 Nombre del o los especialistas que intervendrán en cada una de ellas.
Fecha prevista de inicio y terminación de cada tarea. Se considera desde laexploración hasta la conclusión del trabajo.Igualmente se confecciona el plan de trabajo individual de cada especialista,considerando como mínimo:
 Nombre del especialista.
Definición de los temas y cada una de las tareas a ejecutar.
Fecha de inicio y terminación de cada tarea.Cualquier ampliación del término previsto debe estar autorizada por el supervisor uotro nivel superior; dejando constancia en el expediente de Auditoría.
 
Según criterio del jefe de grupo, tanto el plan general de la Auditoría, como elindividual de cada especialista, pueden incluirse en un solo documento en atención alnúmero de tareas a ejecutar, cantidad de especialistas subordinados, etc.
Supervisión
El propósito esencial de la supervisión es asegurar el cumplimiento de los objetivos dela Auditoría y la calidad razonable del trabajo. Una supervisión y un control adecuadosde la Auditoría son necesarios en todos los casos y en todas las etapas del trabajo, desdela exploración hasta la emisión del informe y su análisis con los factores de la entidadauditada.Asimismo, debe garantizar el cumplimiento de las Normas de Auditoría y que elinforme final refleje correctamente los resultados de las comprobaciones, verificacionese investigaciones realizadas.Una supervisión adecuada debe asegurar que:Todos los miembros del grupo de Auditoría han comprendido, de forma clara ysatisfactoria, el plan de Auditoría, y que no tienen impedimentos personales que limitensu participación en el trabajo.Se sigue el plan de Auditoría elaborado al efecto y se aplican los procedimientos previstos, considerando las modificaciones autorizadas.Los papeles de trabajo contengan evidencias que sustenten correctamente losseñalamientos en el informe final.En el informe final de la Auditoría se expongan las conclusiones, detalles yrecomendaciones que se consideren pertinentes de acuerdo con los resultados de lasrevisiones efectuadas.La supervisión tiene normalmente dos niveles de ejecución: el que corresponde al quese realiza sistemáticamente por el jefe de grupo y el que acomete el funcionario delMinisterio designado como supervisor 
Ejecución
El propósito fundamental de esta etapa es recopilar las pruebas que sustenten lasopiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de algunamanera, del trabajo de campo, esta depende grandemente del grado de profundidad conque se hayan realizado las dos etapas anteriores, en esta se elaboran los Papeles deTrabajo y las hojas de nota, instrumentos que respaldan excepcionalmente la opinióndel auditor actuante.
Informe
En esta etapa el Auditor se dedica a formalizar en un documento los resultados a loscuales llegaron los auditores en la Auditoría ejecutada y demás verificacionesvinculadas con el trabajo realizado.

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