AUDITORÌA

Conclusión:
La Auditoría de Sistemas de Información, hoy en día es de vital importancia
para las empresas modernas con visión de futuro, sobre todo inmersas en el
mundo globalizado, porque si no se prevee los mecanismos de control,
seguridad y respaldo de la información dentro de una institución se verá
sumida a riesgos lógicos, físicos y humanos, que conlleven a fraudes no
solamente económicos sino de información, es decir, pérdidas para la
empresa.

La auditoria de sistemas de información deberá comprender no sólo la

evaluación de los equipos de cómputo de un sistema o procedimiento
específico, sino que ademas habrá de evaluar los sistemas de información
en general desde sus entradas, procedimientos, controles,

En la mayoría de empresas existe una constante preocupación por la

presencia ocasional de fraudes, sin embargo, muchos de estos podrían
prevenirse.

En algunos países de América Latina, donde normalmente los salarios son

bajos, las crisis recurrrentes y las necesidades de los trabajadores no se ven
del todo satisfechas; y si a esto agregamos fallas en el control interno y la
falta de vigilancia adecuada en las operaciones, entonces las posibilidades
de sufrir un fraude son grandes.

Evitar fraudes es responsabilidad de todos los empleados, por ello es

importante crear una cultura empresarial encaminada a minimizar el riesgo
de fraude.

Espero seguir comunicándonos e intercambiar opiniones y experiencias.

Carlos Montoya

Etapas principales de la Auditoria

Exploración

La exploración es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de la

Auditoria con el propósito de conocer en detalle las características de la entidad a
auditar para tener los elementos necesarios que permitan un adecuado planeamiento del
trabajo a realizar y dirigirlo hacia las cuestiones que resulten de mayor interés de
acuerdo con los objetivos previstos.

Los resultados de la exploración permiten, además, hacer la selección y las

adecuaciones a la metodología y programas a utilizar; así como determinar la
importancia de las materias que se habrán de examinar.
También posibilita valorar el grado de fiabilidad del control interno (contable y
administrativo) así como que en la etapa de planeamiento se elabore un plan de trabajo
más eficiente y racional para cada auditor, lo que asegura que la Auditoría habrá de
realizarse con la debida calidad, economía, eficiencia y eficacia; propiciando, en buena
medida, el éxito de su ejecución.

En la entidad se deben efectuar entrevistas con los principales dirigentes con el

propósito de explicarles el objetivo de la Auditoría, y conocer o actualizar en detalle los
datos en cuanto a estructura, cantidad de dependencia, desenvolvimiento de la actividad
que desarrolla, flujo de la producción o de los servicios que presta y, otros antecedentes
imprescindibles para un adecuado planeamiento del trabajo a ejecutar.

Planeamiento

El trabajo fundamental en esta etapa es el definir la estrategia que se debe seguir en la

Auditoría a acometer.

Lo anterior conlleva planear los temas que se deben ejecutar, de manera que aseguren la
realización de una Auditoría de alta calidad y que se logre con la economía, eficiencia,
eficacia y prontitud debidas.

Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la Auditoría y considerando toda la

información obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa de
exploración, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar y
comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la Auditoría.

Igualmente, debe determinar la importancia relativa de los temas que se van a auditar y
reevaluar la necesidad de personal de acuerdo con los elementos de que dispone.

Después de que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecución de cada

comprobación o verificación, se procede a elaborar el plan global o general de la
Auditoría, el que se debe recoger en un documento que contenga como mínimo:

• Definición de los temas y las tareas a ejecutar.

• Nombre del o los especialistas que intervendrán en cada una de ellas.
• Fecha prevista de inicio y terminación de cada tarea. Se considera desde la
exploración hasta la conclusión del trabajo.

Igualmente se confecciona el plan de trabajo individual de cada especialista,

considerando como mínimo:

• Nombre del especialista.

• Definición de los temas y cada una de las tareas a ejecutar.
• Fecha de inicio y terminación de cada tarea.

Cualquier ampliación del término previsto debe estar autorizada por el supervisor u
otro nivel superior; dejando constancia en el expediente de Auditoría.
Según criterio del jefe de grupo, tanto el plan general de la Auditoría, como el
individual de cada especialista, pueden incluirse en un solo documento en atención al
número de tareas a ejecutar, cantidad de especialistas subordinados, etc.

Supervisión

El propósito esencial de la supervisión es asegurar el cumplimiento de los objetivos de

la Auditoría y la calidad razonable del trabajo. Una supervisión y un control adecuados
de la Auditoría son necesarios en todos los casos y en todas las etapas del trabajo, desde
la exploración hasta la emisión del informe y su análisis con los factores de la entidad
auditada.

Asimismo, debe garantizar el cumplimiento de las Normas de Auditoría y que el

informe final refleje correctamente los resultados de las comprobaciones, verificaciones
e investigaciones realizadas.

Una supervisión adecuada debe asegurar que:

Todos los miembros del grupo de Auditoría han comprendido, de forma clara y
satisfactoria, el plan de Auditoría, y que no tienen impedimentos personales que limiten
su participación en el trabajo.

Se sigue el plan de Auditoría elaborado al efecto y se aplican los procedimientos

previstos, considerando las modificaciones autorizadas.

Los papeles de trabajo contengan evidencias que sustenten correctamente los

señalamientos en el informe final.

En el informe final de la Auditoría se expongan las conclusiones, detalles y

recomendaciones que se consideren pertinentes de acuerdo con los resultados de las
revisiones efectuadas.

La supervisión tiene normalmente dos niveles de ejecución: el que corresponde al que

se realiza sistemáticamente por el jefe de grupo y el que acomete el funcionario del
Ministerio designado como supervisor

Ejecución

El propósito fundamental de esta etapa es recopilar las pruebas que sustenten las
opiniones del auditor en cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna
manera, del trabajo de campo, esta depende grandemente del grado de profundidad con
que se hayan realizado las dos etapas anteriores, en esta se elaboran los Papeles de
Trabajo y las hojas de nota, instrumentos que respaldan excepcionalmente la opinión
del auditor actuante.

Informe

En esta etapa el Auditor se dedica a formalizar en un documento los resultados a los

cuales llegaron los auditores en la Auditoría ejecutada y demás verificaciones
vinculadas con el trabajo realizado.
Comunicar los resultados al máximo nivel de dirección de la entidad auditada y otras
instancias administrativas, así como a las autoridades que correspondan, cuando esto
proceda.

El informe parte de los resúmenes de los temas y de las Actas de Notificación de los
Resultados de Auditoría (parciales) que se vayan elaborando y analizando con los
auditados, respectivamente, en el transcurso de la Auditoría.

La elaboración del informe final de Auditoría es una de las fases más importante y
compleja de la Auditoría, por lo que requiere de extremo cuidado en su confección.

El informe de Auditoría debe tener un formato uniforme y estar dividido por secciones
para facilitar al lector una rápida ubicación del contenido de cada una de ellas.

El informe de Auditoría debe cumplir con los principios siguientes:

• Que se emita por el jefe de grupo de los auditores actuantes.

• Por escrito.
• Oportuno.
• Que sea completo, exacto, objetivo y convincente, así como claro, conciso y
fácil de entender.
• Que todo lo que se consigna esté reflejado en los papeles de trabajo y que
responden a hallazgos relevantes con evidencias suficientes y competentes.
• Que refleje una actitud independiente.
• Que muestre la calificación según la evaluación de los resultados de la
Auditoría.
• Distribución rápida y adecuada.

Seguimiento

En esta etapa se siguen, como dice la palabra, los resultados de una Auditoría,
generalmente una Auditoria evaluada de Deficiente o mal, así que pasado un tiempo
aproximado de seis meses o un año se vuelve a realizar otra Auditoría de tipo recurrente
para comprobar el verdadero cumplimiento de las deficiencias detectadas en la
Auditoria.

Para terminar dejo un pequeño archivo que contiene un ejemplo de auditoria.

3 Respuestas para “Etapas de una Auditoria de

Sistemas”

1. Monica Dice:
Mayo 11th, 2008 at 8:07 pm

El tema es ytil, pero en mi caso necesitaba el modelo de un Informe de Auditoria

de Sistemas, sirve el detallar los pasos pero para quienes no hemos visto un
informe hubiera sido bueno haber tenido acceso a un modelo de uno.

2. Jose Antonio Orta Ledo Dice:

Octubre 12th, 2009 at 8:35 am
 Estimados colegas; soy Auditor con 33 años de experiencia 16 de ellos en Cuba
y 17 en Venezuela; últimamente he visto la tendencia que existe a cambiar el
nombre de los pasos de la Auditoria; Ejemplo: antes Resultados; ahora,
Hallazgos; antes Alcance y Naturaleza del Trabajo; ahora, Etapa Exploratoria.
Considero que deben existir normas internacionales que establezcan la
uniformidad; algo así como existe en los deportes y la propia contabilidad.
Gracias y espero su respuesta.

3. Ivàn Dice:
Noviembre 5th, 2009 at 9:05 am

Buen día, estoy desorientado!!, es que me dejaron un trabajo final y es sobre la

“Auditoría Web”, como se realiza esa auditoría, por que solo veo auditoría de
sistemas, y si fueran tan amable con un ejemplo práctico aplicado a una
empresa. Por favor ayudenme.. Gracias.
Psd. Ahí les dejo mi correo ivan.universidad@gmail.com

La Auditoria informatica dentro de las etapas de

Análisis de Sistemas Administrativos
Enviado por quinn

1. Introducción
2. Auditoría
3. Auditoría Interna y Auditoría Externa
4. Alcance de la Auditoría Informática
5. Características de la Auditoría Informática
6. Tipos y clases de Auditorías
7. Objetivo fundamental de la auditoría informática
8. Revisión de Controles de la Gestión Informática
9. Auditoría Informática de Explotación
10. Auditoría Informática de Comunicaciones y Redes
11. Metodología de Trabajo de Auditoría
Informática
12. Perfiles Profesionales de los auditores informáticos
13. Modelo conceptual de la exposición del informe final
14. Definición de la metodología CRMR
15. Información necesaria para la evaluación del CRMR
16. Empresas que realizan auditorías externas
17. Conclusión
1. Introducción
A finales del siglo XX, los Sistemas Informáticos se han constituido en las herramientas
más poderosas para materializar uno de los conceptos más vitales y necesarios para
cualquier organización empresarial, los Sistemas de Información de la empresa.
La Informática hoy, está subsumida en la gestión integral de la empresa, y por eso las
normas y estándares propiamente informáticos deben estar, por lo tanto, sometidos a
los generales de la misma. En consecuencia, las organizaciones informáticas forman
parte de lo que se ha denominado el "management" o gestión de la empresa. Cabe
aclarar que la Informática no gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma de
decisiones, pero no decide por sí misma. Por ende, debido a su importancia en el
funcionamiento de una empresa, existe la Auditoría Informática.
El término de Auditoría se ha empleado incorrectamente con frecuencia ya que se ha
considerado como una evaluación cuyo único fin es detectar errores y señalar fallas. A
causa de esto, se ha tomado la frase "Tiene Auditoría" como sinónimo de que, en dicha
entidad, antes de realizarse la auditoría, ya se habían detectado fallas.
El concepto de auditoría es mucho más que esto.
La palabra auditoría proviene del latín auditorius, y de esta proviene la palabra auditor,
que se refiere a todo aquel que tiene la virtud de oír.
Por otra parte, el diccionario Español Sopena lo define como: Revisor de Cuentas
colegiado. En un principio esta definición carece de la explicación del objetivo
fundamental que persigue todo auditor: evaluar la eficiencia y eficacia.
Si consultamos el Boletín de Normas de auditoría del Instituto mexicano de contadores
nos dice: " La auditoría no es una actividad meramente mecánica que implique la
aplicación de ciertos procedimientos cuyos resultados, una vez llevado a cabo son de
carácter indudable."
De todo esto sacamos como deducción que la auditoría es un examen crítico pero no
mecánico, que no implica la preexistencia de fallas en la entidad auditada y que
persigue el fin de evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia de una sección o de un
organismo.
El auditor informático ha de velar por la correcta utilización de los amplios recursos
que la empresa pone en juego para disponer de un eficiente y eficaz Sistema de
Información. Claro está, que para la realización de una auditoría informática eficaz, se
debe entender a la empresa en su más amplio sentido, ya que una Universidad, un
Ministerio o un Hospital son tan empresas como una Sociedad Anónima o empresa
Pública. Todos utilizan la informática para gestionar sus "negocios" de forma rápida y
eficiente con el fin de obtener beneficios económicos y reducción de costes.
Por eso, al igual que los demás órganos de la empresa (Balances y Cuentas de
Resultados, Tarifas, Sueldos, etc.), los Sistemas Informáticos están sometidos al control
correspondiente, o al menos debería estarlo. La importancia de llevar un control de esta
herramienta se puede deducir de varios aspectos. He aquí algunos:
• Las computadoras y los Centros de Proceso de Datos se convirtieron en blancos
apetecibles no solo para el espionaje, sino para la delincuencia y el terrorismo. En
este caso interviene la Auditoría Informática de Seguridad.
• Las computadoras creadas para procesar y difundir resultados o información
elaborada pueden producir resultados o información errónea si dichos datos son, a
su vez, erróneos. Este concepto obvio es a veces olvidado por las mismas empresas
que terminan perdiendo de vista la naturaleza y calidad de los datos de entrada a sus
Sistemas Informáticos, con la posibilidad de que se provoque un efecto cascada y
afecte a Aplicaciones independientes. En este caso interviene la Auditoría
Informática de Datos.
• Un Sistema Informático mal diseñado puede convertirse en una herramienta
harto peligrosa para la empresa: como las maquinas obedecen ciegamente a las
órdenes recibidas y la modelización de la empresa está determinada por las
computadoras que materializan los Sistemas de Información, la gestión y la
 organización de la empresa no puede depender de un Software y Hardware mal
diseñados. Estos son solo algunos de los varios inconvenientes que puede presentar
un Sistema Informático, por eso, la necesidad de la Auditoría de Sistemas.

2. Auditoría
La auditoría nace como un órgano de control de algunas institucionesestatales y
privadas. Su función inicial es estrictamente económico-financiero, y los casos
inmediatos se encuentran en las peritaciones judiciales y las contrataciones de
contables expertos por parte de Bancos Oficiales.
La función auditora debe ser absolutamente independiente; no tiene carácter ejecutivo,
ni son vinculantes sus conclusiones. Queda a cargo de la empresa tomar las decisiones
pertinentes. La auditoría contiene elementos de análisis, de verificación y de exposición
de debilidades y disfunciones. Aunque pueden aparecer sugerencias y planes de acción
para eliminar las disfunciones y debilidades antedichas; estas sugerencias plasmadas
en el Informe final reciben el nombre de Recomendaciones.
Las funciones de análisis y revisión que el auditor informático realiza, puede chocar con
la psicología del auditado, ya que es un informático y tiene la necesidad de realizar sus
tareas con racionalidad y eficiencia. La reticencia del auditado es comprensible y, en
ocasiones, fundada. El nivel técnico del auditor es a veces insuficiente, dada la gran
complejidad de los Sistemas, unidos a los plazos demasiado breves de los que suelen
disponer para realizar su tarea.
Además del chequeo de los Sistemas, el auditor somete al auditado a una serie de
cuestionario. Dichos cuestionarios, llamados Check List, son guardados celosamente
por las empresas auditoras, ya que son activos importantes de su actividad. Las Check
List tienen que ser comprendidas por el auditor al pie de la letra, ya que si son mal
aplicadas y mal recitadas se pueden llegar a obtener resultados distintos a los esperados
por la empresa auditora. La Check List puede llegar a explicar cómo ocurren los hechos
pero no por qué ocurren. El cuestionario debe estar subordinado a la regla, a la norma,
al método. Sólo una metodología precisa puede desentrañar las causas por las cuales se
realizan actividades teóricamente inadecuadas o se omiten otras correctas.
El auditor sólo puede emitir un juicio global o parcial basado en hechos y situaciones
incontrovertibles, careciendo de poder para modificar la situación analizada por él
mismo.
3. Auditoría Interna y Auditoría Externa
La auditoría interna es la realizada con recursos materiales y personas que pertenecen a
la empresa auditada. Los empleados que realizan esta tarea son remunerados
económicamente. La auditoría interna existe por expresa decisión de la Empresa, o sea,
que puede optar por su disolución en cualquier momento.
Por otro lado, la auditoría externa es realizada por personas afines a la empresa
auditada; es siempre remunerada. Se presupone una mayor objetividad que en la
Auditoría Interna, debido al mayor distanciamiento entre auditores y auditados.
La auditoría informática interna cuenta con algunas ventajas adicionales muy
importantes respecto de la auditoría externa, las cuales no son tan perceptibles como
en las auditorías convencionales. La auditoría interna tiene la ventaja de que puede
actuar periódicamente realizando Revisiones globales, como parte de su Plan Anual y
de su actividad normal. Los auditados conocen estos planes y se habitúan a las
Auditorías, especialmente cuando las consecuencias de las Recomendaciones habidas
benefician su trabajo.
En una empresa, los responsables de Informática escuchan, orientan e informan sobre
las posibilidades técnicas y los costes de tal Sistema. Con voz, pero a menudo sin voto,
Informática trata de satisfacer lo más adecuadamente posible aquellas necesidades. La
empresa necesita controlar su Informática y ésta necesita que su propia gestión esté
sometida a los mismos Procedimientos y estándares que el resto de aquella. La
conjunción de ambas necesidades cristaliza en la figura del auditor interno informático.
En cuanto a empresas se refiere, solamente las más grandes pueden poseer una
Auditoría propia y permanente, mientras que el resto acuden a las auditorías externas.
Puede ser que algún profesional informático sea trasladado desde su puesto de trabajo
a la Auditoría Interna de la empresa cuando ésta existe. Finalmente, la propia
Informática requiere de su propio grupo de Control Interno, con implantación física en
su estructura, puesto que si se ubicase dentro de la estructura Informática ya no sería
independiente. Hoy, ya existen varias organizaciones Informáticas dentro de la misma
empresa, y con diverso grado de autonomía, que son coordinadas por órganos
corporativos de Sistemas de Información de las Empresas.
Una Empresa o Institución que posee auditoría interna puede y debe en ocasiones
contratar servicios de auditoría externa. Las razones para hacerlo suelen ser:
• Necesidad de auditar una materiade gran especialización, para la cual los
servicios propios no están suficientemente capacitados.
• Contrastar algún Informe interno con el que resulte del externo, en aquellos
supuestos de emisión interna de graves recomendaciones que chocan con la opinión
generalizada de la propia empresa.
• Servir como mecanismo protector de posibles auditorías informáticas externas
decretadas por la misma empresa.
• Aunque la auditoría interna sea independiente del Departamento de Sistemas,
sigue siendo la misma empresa, por lo tanto, es necesario que se le realicen
auditorías externas como para tener una visión desde afuera de la empresa.

La auditoría informática, tanto externa como interna, debe ser una actividad exenta de
cualquier contenido o matiz "político" ajeno a la propia estrategia y política general de
la empresa. La función auditora puede actuar de oficio, por iniciativa del propio órgano,
o a instancias de parte, esto es, por encargo de la dirección o cliente.
4. Alcance de la Auditoría Informática
El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límites en que va a desarrollarse
la auditoría informática, se complementa con los objetivos de ésta. El alcance ha de
figurar expresamente en el Informe Final, de modo que quede perfectamente
determinado no solamente hasta que puntos se ha llegado, sino cuales materias
fronterizas han sido omitidas. Ejemplo: ¿Se someterán los registros grabados a un
control de integridad exhaustivo*? ¿Se comprobará que los controles de validación de
errores son adecuados y suficientes*? La indefinición de los alcances de la auditoría
compromete el éxito de la misma.
*Control de integridad de registros:
Hay Aplicaciones que comparten registros, son registros comunes. Si una Aplicación no
tiene integrado un registro común, cuando lo necesite utilizar no lo va encontrar y, por
lo tanto, la aplicación no funcionaría como debería.
*Control de validación de errores:
Se corrobora que el sistema que se aplica para detectar y corregir errores sea eficiente.
5. Características de la Auditoría Informática
La información de la empresa y para la empresa, siempre importante, se ha convertido
en un Activo Real de la misma, como sus Stocks o materias primas si las hay. Por ende,
han de realizarse inversiones informáticas, materia de la que se ocupa la Auditoría de
Inversión Informática.
Del mismo modo, los Sistemas Informáticos han de protegerse de modo global y
particular: a ello se debe la existencia de la Auditoría de Seguridad Informática en
general, o a la auditoría de Seguridad de alguna de sus áreas, como pudieran ser
Desarrollo o Técnica de Sistemas.
Cuando se producen cambios estructurales en la Informática, se reorganiza de alguna
forma su función: se está en el campo de la Auditoría de Organización Informática.
Estos tres tipos de auditorías engloban a las actividades auditoras que se realizan en
una auditoría parcial. De otra manera: cuando se realiza una auditoria del área de
Desarrollo de Proyectos de la Informática de una empresa, es porque en ese Desarrollo
existen, además de ineficiencias, debilidades de organización, o de inversiones, o de
seguridad, o alguna mezcla de ellas.
Síntomas de Necesidad de una Auditoría Informática:
Las empresas acuden a las auditorías externas cuando existen síntomas bien
perceptibles de debilidad. Estos síntomas pueden agruparse en clases:
• Síntomas de descoordinación y desorganización:

- No coinciden los objetivos de la Informática de la Compañía y de la propia

Compañía.
- Los estándares de productividad se desvían sensiblemente de los promedios
conseguidos habitualmente.
[Puede ocurrir con algún cambio masivo de personal, o en una reestructuración
fallida de alguna área o en la modificación de alguna Norma importante]
• Síntomas de mala imagen e insatisfacción de los usuarios:

- No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos: cambios

de Software en los terminales de usuario, refrescamiento de paneles, variación
de los ficheros que deben ponerse diariamente a su disposición, etc.
- No se reparan las averías de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos
razonables. El usuario percibe que está abandonado y desatendido
permanentemente.
- No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados
periódicos. Pequeñas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la
actividad del usuario, en especial en los resultados de Aplicaciones críticas y
sensibles.
• Síntomas de debilidades económico-financiero:

- Incremento desmesurado de costes.

 - Necesidad de justificación de Inversiones Informáticas (la empresa no está
absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones).
- Desviaciones Presupuestarias significativas.
- Costes y plazos de nuevos proyectos (deben auditarse simultáneamente a
Desarrollo de Proyectos y al órgano que realizó la petición).
• Síntomas de Inseguridad: Evaluación de nivel de riesgos

- Seguridad Lógica
- Seguridad Física
- Confidencialidad
[Los datos son propiedad inicialmente de la organización que los genera. Los
datos de personal son especialmente confidenciales]
- Continuidad del Servicio. Es un concepto aún más importante que la
Seguridad. Establece las estrategias de continuidad entre fallos mediante Planes
de Contingencia* Totales y Locales.
- Centro de Proceso de Datos fuera de control. Si tal situación llegara a
percibirse, sería prácticamente inútil la auditoría. Esa es la razón por la cual, en
este caso, el síntoma debe ser sustituido por el mínimo indicio.
*Planes de Contingencia:
Por ejemplo, la empresa sufre un corte total de energía o explota, ¿Cómo sigo operando
en otro lugar? Lo que generalmente se pide es que se hagan Backups de la información
diariamente y que aparte, sea doble, para tener un Backup en la empresa y otro afuera
de ésta. Una empresa puede tener unas oficinas paralelas que posean servicios básicos
(luz, teléfono, agua) distintos de los de la empresa principal, es decir, si a la empresa
principal le proveía teléfono Telecom, a las oficinas paralelas, Telefónica. En este caso,
si se produce la inoperancia de Sistemas en la empresa principal, se utilizaría el Backup
para seguir operando en las oficinas paralelas. Los Backups se pueden acumular
durante dos meses, o el tiempo que estipule la empresa, y después se van reciclando.
6. Tipos y clases de Auditorías
El departamento de Informática posee una actividad proyectada al exterior, al usuario,
aunque el "exterior" siga siendo la misma empresa. He aquí, la Auditoría Informática
de Usuario. Se hace esta distinción para contraponerla a la informática interna, en
donde se hace la informática cotidiana y real. En consecuencia, existe una Auditoría
Informática de Actividades Internas.
El control del funcionamiento del departamento de informática con el exterior, con el
usuario se realiza por medio de la Dirección. Su figura es importante, en tanto en
cuanto es capaz de interpretar las necesidades de la Compañía. Una informática
eficiente y eficaz requiere el apoyo continuado de su Dirección frente al "exterior".
Revisar estas interrelaciones constituye el objeto de la Auditoría Informática de
Dirección. Estas tres auditorías, mas la auditoría de Seguridad, son las cuatro Areas
Generales de la Auditoría Informática más importantes.
Dentro de las áreas generales, se establecen las siguientes divisiones de Auditoría
Informática: de Explotación, de Sistemas, de Comunicaciones y de Desarrollo de
Proyectos. Estas son las Areas Especificas de la Auditoría Informática más importantes.
 Areas Específicas Areas Generales

Interna Dirección Usuario Seguridad

Explotación

Desarrollo

Sistemas

Comunicaciones

Seguridad

Cada Area Especifica puede ser auditada desde los siguientes criterios generales:
• Desde su propio funcionamiento interno.
• Desde el apoyo que recibe de la Dirección y, en sentido ascendente, del grado de
cumplimiento de las directrices de ésta.
• Desde la perspectiva de los usuarios, destinatarios reales de la informática.
• Desde el punto de vista de la seguridad que ofrece la Informática en general o la
rama auditada.

Estas combinaciones pueden ser ampliadas y reducidas según las características de la

empresa auditada.
7. Objetivo fundamental de la auditoría informática
Operatividad
La operatividad es una función de mínimos consistente en que la organización y las
maquinas funcionen, siquiera mínimamente. No es admisible detener la maquinaria
informática para descubrir sus fallos y comenzar de nuevo. La auditoría debe iniciar su
actividad cuando los Sistemas están operativos, es el principal objetivo el de mantener
tal situación. Tal objetivo debe conseguirse tanto a nivel global como parcial.
La operatividad de los Sistemas ha de constituir entonces la principal preocupación del
auditor informático. Para conseguirla hay que acudir a la realización de Controles
Técnicos Generales de Operatividad y Controles Técnicos Específicos de Operatividad,
previos a cualquier actividad de aquel.
• Los Controles Técnicos Generales son los que se realizan para verificar la
compatibilidad de funcionamiento simultaneo del Sistema Operativo y el Software
de base con todos los subsistemas existentes, así como la compatibilidad del
Hardware y del Software instalados. Estos controles son importantes en las
instalaciones que cuentan con varios competidores, debido a que la profusión de
entornos de trabajo muy diferenciados obliga a la contratación de diversos
productos de Software básico, con el consiguiente riesgo de abonar más de una vez
el mismo producto o desaprovechar parte del Software abonado. Puede ocurrir
también con los productos de Software básico desarrollados por el personal de
Sistemas Interno, sobre todo cuando los diversos equipos están ubicados en Centros
de Proceso de Datos geográficamente alejados. Lo negativo de esta situación es que
 puede producir la inoperatividad del conjunto. Cada Centro de Proceso de Datos tal
vez sea operativo trabajando independientemente, pero no será posible la
interconexión e intercomunicación de todos los Centros de Proceso de Datos si no
existen productos comunes y compatibles.
• Los Controles Técnicos Específicos, de modo menos acusado, son igualmente
necesarios para lograr la Operatividad de los Sistemas. Un ejemplo de lo que se
puede encontrar mal son parámetros de asignación automática de espacio en disco*
que dificulten o impidan su utilización posterior por una Sección distinta de la que
lo generó. También, los periodos de retención de ficheros comunes a varias
Aplicaciones pueden estar definidos con distintos plazos en cada una de ellas, de
modo que la pérdida de información es un hecho que podrá producirse con
facilidad, quedando inoperativa la explotación de alguna de las Aplicaciones
mencionadas.

*Parámetros de asignación automática de espacio en disco:

Todas las Aplicaciones que se desarrollan son super-parametrizadas , es decir, que
tienen un montón de parámetros que permiten configurar cual va a ser el
comportamientodel Sistema. Una Aplicación va a usar para tal y tal cosa cierta cantidad
de espacio en disco. Si uno no analizó cual es la operatoria y el tiempo que le va a llevar
ocupar el espacio asignado, y se pone un valor muy chico, puede ocurrir que un día la
Aplicación reviente, se caiga. Si esto sucede en medio de la operatoria y la Aplicación se
cae, el volver a levantarla, con la nueva asignación de espacio, si hay que hacer
reconversiones o lo que sea, puede llegar a demandar muchísimo tiempo, lo que
significa un riesgo enorme.
8. Revisión de Controles de la Gestión Informática
Una vez conseguida la Operatividad de los Sistemas, el segundo objetivo de la auditoría
es la verificación de la observancia de las normas teóricamente existentes en el
departamento de Informática y su coherencia con las del resto de la empresa. Para ello,
habrán de revisarse sucesivamente y en este orden:
1. Las Normas Generales de la Instalación Informática. Se realizará una revisión
inicial sin estudiar a fondo las contradicciones que pudieran existir, pero
registrando las áreas que carezcan de normativa, y sobre todo verificando que esta
Normativa General Informática no está en contradicción con alguna Norma
General no informática de la empresa.
2.Los Procedimientos Generales Informáticos. Se verificará su existencia, al
menos en los sectores más importantes. Por ejemplo, la recepción definitiva de las
máquinas debería estar firmada por los responsables de Explotación. Tampoco el
alta de una nueva Aplicación podría producirse si no existieran los
Procedimientos de Backup y Recuperación correspondientes.
3.Los Procedimientos Específicos Informáticos. Igualmente, se revisara su
existencia en las áreas fundamentales. Así, Explotación no debería explotar una
Aplicación sin haber exigido a Desarrollo la pertinente documentación. Del
mismo modo, deberá comprobarse que los Procedimientos Específicos no se
opongan a los Procedimientos Generales. En todos los casos anteriores, a su vez,
deberá verificarse que no existe contradicción alguna con la Normativa y los
Procedimientos Generales de la propia empresa, a los que la Informática debe
estar sometida.

9. Auditoría Informática de Explotación

La Explotación Informática se ocupa de producir resultados informáticos de todo tipo:
listados impresos, ficheros soportados magnéticamente para otros informáticos,
ordenes automatizadas para lanzar o modificar procesos industriales, etc. La
explotación informática se puede considerar como una fabrica con ciertas
peculiaridades que la distinguen de las reales. Para realizar la Explotación Informática
se dispone de una materia prima, los Datos, que es necesario transformar, y que se
someten previamente a controles de integridad y calidad. La transformación se realiza
por medio del Proceso informático, el cual está gobernado por programas. Obtenido el
producto final, los resultados son sometidos a varios controles de calidad y, finalmente,
son distribuidos al cliente, al usuario.
Auditar Explotación consiste en auditar las secciones que la componen y sus
interrelaciones. La Explotación Informática se divide en tres grandes áreas:
Planificación, Producción y Soporte Técnico, en la que cada cual tiene varios grupos.
Control de Entrada de Datos:
Se analizará la captura de la información en soporte compatible con los Sistemas, el
cumplimiento de plazos y calendarios de tratamientos y entrega de datos; la correcta
transmisión de datos entre entornos diferentes. Se verificará que los controles de
integridad y calidad de datos se realizan de acuerdo a Norma.
Planificación y Recepción de Aplicaciones:
Se auditarán las normas de entrega de Aplicaciones por parte de Desarrollo, verificando
su cumplimiento y su calidad de interlocutor único. Deberán realizarse muestreos
selectivos de la Documentación de las Aplicaciones explotadas. Se inquirirá sobre la
anticipación de contactos con Desarrollo para la planificación a medio y largo plazo.
Centro de Control y Seguimiento de Trabajos:
Se analizará cómo se prepara, se lanza y se sigue la producción diaria. Básicamente, la
explotación Informática ejecuta procesos por cadenas o lotes sucesivos (Batch*), o en
tiempo real (Tiempo Real*). Mientras que las Aplicaciones de Teleproceso están
permanentemente activas y la función de Explotación se limita a vigilar y recuperar
incidencias, el trabajo Batch absorbe una buena parte de los efectivos de Explotación.
En muchos Centros de Proceso de Datos, éste órgano recibe el nombre de Centro de
Control de Batch. Este grupo determina el éxito de la explotación, en cuanto que es uno
de los factores más importantes en el mantenimiento de la producción.
*Batch y Tiempo Real:
Las Aplicaciones que son Batch son Aplicaciones que cargan mucha información
durante el día y durante la noche se corre un proceso enorme que lo que hace es
relacionar toda la información, calcular cosas y obtener como salida, por ejemplo,
reportes. O sea, recolecta información durante el día, pero todavía no procesa nada. Es
solamente un tema de "Data Entry" que recolecta información, corre el proceso Batch
(por lotes), y calcula todo lo necesario para arrancar al día siguiente.
Las Aplicaciones que son Tiempo Real u Online, son las que, luego de haber ingresado
la información correspondiente, inmediatamente procesan y devuelven un resultado.
Son Sistemas que tienen que responder en Tiempo Real.
Operación. Salas de Ordenadores:
Se intentarán analizar las relaciones personales y la coherencia de cargos y salarios, así
como la equidad en la asignación de turnos de trabajo. Se verificará la existencia de un
responsable de Sala en cada turno de trabajo. Se analizará el grado de automatización
de comandos, se verificara la existencia y grado de uso de los Manualesde Operación.
Se analizará no solo la existencia de planes de formación, sino el cumplimiento de los
mismos y el tiempo transcurrido para cada Operador desde el último Curso recibido. Se
estudiarán los montajes diarios y por horas de cintas o cartuchos, así como los tiempos
transcurridos entre la petición de montaje por parte del Sistema hasta el montaje real.
Se verificarán las líneas de papel impresas diarias y por horas, así como la
manipulación de papel que comportan.
Centro de Control de Red y Centro de Diagnosis (Help Desk):
El Centro de Control de Red suele ubicarse en el área de producción de Explotación.
Sus funciones se refieren exclusivamente al ámbito de las Comunicaciones, estando
muy relacionado con la organización de Software de Comunicaciones de Técnicas de
Sistemas. Debe analizarse la fluidez de esa relación y el grado de coordinación entre
ambos. Se verificará la existencia de un punto focal único, desde el cual sean
perceptibles todos las líneas asociadas al Sistema. El Centro de Diagnosis (Help Desk)
es el ente en donde se atienden las llamadas de los usuarios-clientes que han sufrido
averías o incidencias, tanto de Software como de Hardware. El Centro de Diagnosis está
especialmente indicado para informáticos grandes y con usuarios dispersos en un
amplio territorio. Es uno de los elementos que más contribuyen a configurar la imagen
de la Informática de la empresa. Debe ser auditada desde esta perspectiva, desde la
sensibilidad del usuario sobre el servicio que se le dispone. No basta con comprobar la
eficiencia técnica del Centro, es necesario analizarlo simultáneamente en el ámbito de
Usuario.
Auditoría Informática de Desarrollo de Proyectos o Aplicaciones:
La función de Desarrollo es una evolución del llamado Análisis y Programación de
Sistemas y Aplicaciones. A su vez, engloba muchas áreas, tantas como sectores
informatizables tiene la empresa. Muy escuetamente, una Aplicación recorre las
siguientes fases:
• Prerequisitos del Usuario (único o plural) y del entorno
• Análisis funcional
• Diseño
• Análisis orgánico (Preprogramación y Programación)
• Pruebas
• Entrega a Explotación y alta para el Proceso.

Estas fases deben estar sometidas a un exigente control interno, caso contrario, además
del disparo de los costes, podrá producirse la insatisfacción del usuario. Finalmente, la
auditoría deberá comprobar la seguridad de los programas en el sentido de garantizar
que los ejecutados por la maquina sean exactamente los previstos y no otros.
Una auditoría de Aplicaciones pasa indefectiblemente por la observación y el análisis de
cuatro consideraciones:
1. Revisión de las metodologías utilizadas: Se analizaran éstas, de modo que se
asegure la modularidad de las posibles futuras ampliaciones de la Aplicación y el
fácil mantenimiento de las mismas.
2.Control Interno de las Aplicaciones: se deberán revisar las mismas fases que
presuntamente han debido seguir el área correspondiente de Desarrollo:
 • Estudio de Vialidad de la Aplicación. [importante para Aplicaciones largas,
complejas y caras]
• Definición Lógica de la Aplicación. [se analizará que se han observado los
postulados lógicos de actuación, en función de la metodología elegida y la finalidad
que persigue el proyecto]
• Desarrollo Técnico de la Aplicación. [Se verificará que éste es ordenado y
correcto. Las herramientas técnicas utilizadas en los diversos programas deberán ser
compatibles]
• Diseño de Programas. [deberán poseer la máxima sencillez, modularidad y
economía de recursos]
• Métodos de Pruebas. [ Se realizarán de acuerdo a las Normas de la Instalación.
Se utilizarán juegos de ensayo de datos, sin que sea permisible el uso de datos
reales]
• Documentación. [cumplirá la Normativa establecida en la Instalación, tanto la
de Desarrollo como la de entrega de Aplicaciones a Explotación]
• Equipo de Programación. [Deben fijarse las tareas de análisis puro, de
programación y las intermedias. En Aplicaciones complejas se producirían
variaciones en la composición del grupo, pero estos deberán estar previstos]

1. Satisfacción de usuarios: Una Aplicación técnicamente eficiente y bien

desarrollada, deberá considerarse fracasada si no sirve a los intereses del usuario
que la solicitó. La aquiescencia del usuario proporciona grandes ventajas
posteriores, ya que evitará reprogramaciones y disminuirá el mantenimiento de la
Aplicación.
2. Control de Procesos y Ejecuciones de Programas Críticos: El auditor no
debe descartar la posibilidad de que se esté ejecutando un módulo que no se
corresponde con el programa fuente que desarrolló, codificó y probó el área de
Desarrollo de Aplicaciones. Se ha de comprobar la correspondencia biunívoca y
exclusiva entre el programa codificado y su compilación. Si los programas fuente y
los programa módulo no coincidieran podríase provocar, desde errores de bulto
que producirían graves y altos costes de mantenimiento, hasta fraudes, pasando
por acciones de sabotaje, espionaje industrial-informativo, etc. Por ende, hay
normas muy rígidas en cuanto a las Librerías de programas; aquellos programas
fuente que hayan sido dados por bueno por Desarrollo, son entregados a
Explotación con el fin de que éste:

1. Copie el programa fuente en la Librería de Fuentes de Explotación, a la

que nadie más tiene acceso
2. Compile y monte ese programa, depositándolo en la Librería de Módulos
de Explotación, a la que nadie más tiene acceso.
3. Copie los programas fuente que les sean solicitados para modificarlos,
arreglarlos, etc. en el lugar que se le indique. Cualquier cambio exigirá pasar
nuevamente por el punto 1.

Como este sistema para auditar y dar el alta a una nueva Aplicación es bastante ardua y
compleja, hoy (algunas empresas lo usarán, otras no) se utiliza un sistema llamado
U.A.T (User Acceptance Test). Este consiste en que el futuro usuario de esta Aplicación
use la Aplicación como si la estuviera usando en Producción para que detecte o se
denoten por sí solos los errores de la misma. Estos defectos que se encuentran se van
corrigiendo a medida que se va haciendo el U.A.T. Una vez que se consigue el U.A.T., el
usuario tiene que dar el Sign Off ("Esto está bien"). Todo este testeo, auditoría lo tiene
que controlar, tiene que evaluar que el testeo sea correcto, que exista un plan de testeo,
que esté involucrado tanto el cliente como el desarrollador y que estos defectos se
corrijan. Auditoría tiene que corroborar que el U.A.T. prueba todo y que el Sign Off del
usuario sea un Sign Off por todo.
Es aconsejable que las Empresas cuenten con un Departamento QA (Quality Assurance
– Aseguramiento de la Calidad) que tendría la función de controlar que el producto que
llegue al usuario sea el correcto en cuanto a funcionamiento y prestaciones, antes del
U.A.T.
Auditoría Informática de Sistemas:
Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como Técnica de Sistemas en todas sus
facetas. Hoy, la importancia creciente de las telecomunicaciones ha propiciado que las
Comunicaciones, Líneas y Redes de las instalaciones informáticas, se auditen por
separado, aunque formen parte del entorno general de Sistemas.
Sistemas Operativos:
Engloba los Subsistemas de Teleproceso, Entrada/Salida, etc. Debe verificarse en
primer lugar que los Sistemas están actualizados con las últimas versiones del
fabricante, indagando las causas de las omisiones si las hubiera. El análisis de las
versiones de los Sistemas Operativos permite descubrir las posibles incompatibilidades
entre otros productos de Software Básico adquiridos por la instalación y determinadas
versiones de aquellas. Deben revisarse los parámetros variables de las Librerías más
importantes de los Sistemas, por si difieren de los valores habituales aconsejados por el
constructor.
Software Básico:
Es fundamental para el auditor conocer los productos de software básico que han sido
facturados aparte de la propia computadora. Esto, por razones económicas y por
razones de comprobación de que la computadora podría funcionar sin el producto
adquirido por el cliente. En cuanto al Software desarrollado por el personal informático
de la empresa, el auditor debe verificar que éste no agreda ni condiciona al Sistema.
Igualmente, debe considerar el esfuerzo realizado en términos de costes, por si hubiera
alternativas más económicas.
Software de Teleproceso (Tiempo Real):
No se incluye en Software Básico por su especialidad e importancia. Las
consideraciones anteriores son válidas para éste también.
Tunning:
Es el conjunto de técnicas de observación y de medidas encaminadas a la evaluación del
comportamiento de los Subsistemas y del Sistema en su conjunto. Las acciones de
tunning deben diferenciarse de los controles habituales que realiza el personal de
Técnica de Sistemas. El tunning posee una naturaleza más revisora, estableciéndose
previamente planes y programas de actuación según los síntomas observados. Se
pueden realizar:
o Cuando existe sospecha de deterioro del
comportamiento parcial o general del Sistema
o De modo sistemático y periódico, por
ejemplo cada 6 meses. En este caso sus acciones
 son repetitivas y están planificados y organizados
de antemano.

El auditor deberá conocer el número de Tunning realizados en el último año, así como
sus resultados. Deberá analizar los modelos de carga utilizados y los niveles e índices de
confianza de las observaciones.
Optimización de los Sistemas y Subsistemas:
Técnica de Sistemas debe realizar acciones permanentes de optimización como
consecuencia de la realización de tunnings preprogramados o específicos. El auditor
verificará que las acciones de optimización* fueron efectivas y no comprometieron la
Operatividad de los Sistemas ni el plan crítico de producción diaria de Explotación.
*Optimización:
Por ejemplo: cuando se instala una Aplicación, normalmente está vacía, no tiene nada
cargado adentro. Lo que puede suceder es que, a medida que se va cargando, la
Aplicación se va poniendo cada vez más lenta; porque todas las referencias a tablas es
cada vez más grande, la información que está moviendo es cada vez mayor, entonces la
Aplicación se tiende a poner lenta. Lo que se tiene que hacer es un análisis de
performance, para luego optimizarla, mejorar el rendimiento de dicha Aplicación.
Administración de Base de Datos:
El diseño de las Bases de Datos, sean relaciones o jerárquicas, se ha convertido en una
actividad muy compleja y sofisticada, por lo general desarrollada en el ámbito de
Técnica de Sistemas, y de acuerdo con las áreas de Desarrollo y usuarios de la empresa.
Al conocer el diseño y arquitectura de éstas por parte de Sistemas, se les encomienda
también su administración. Los auditores de Sistemas han observado algunas
disfunciones derivadas de la relativamente escasa experiencia que Técnica de Sistemas
tiene sobre la problemática general de los usuarios de Bases de Datos.
La administración tendría que estar a cargo de Explotación. El auditor de Base de Datos
debería asegurarse que Explotación conoce suficientemente las que son accedidas por
los Procedimientos que ella ejecuta. Analizará los Sistemas de salvaguarda existentes,
que competen igualmente a Explotación. Revisará finalmente la integridad y
consistencia de los datos, así como la ausencia de redundancias entre ellos.
Investigación y Desarrollo:
Como empresas que utilizan y necesitan de informáticas desarrolladas, saben que sus
propios efectivos están desarrollando Aplicaciones y utilidades que, concebidas
inicialmente para su uso interno, pueden ser susceptibles de adquisición por otras
empresas, haciendo competencia a las Compañías del ramo. La auditoría informática
deberá cuidar de que la actividad de Investigación y Desarrollo no interfiera ni dificulte
las tareas fundamentales internas.
<La propia existencia de aplicativos para la obtención de estadísticasdesarrollados por
los técnicos de Sistemas de la empresa auditada, y su calidad, proporcionan al auditor
experto una visión bastante exacta de la eficiencia y estado de desarrollo de los
Sistemas>
10. Auditoría Informática de Comunicaciones y Redes
Para el informático y para el auditor informático, el entramado conceptual que
constituyen las Redes Nodales, Líneas, Concentradores, Multiplexores, Redes Locales,
etc. no son sino el soporte físico-lógico del Tiempo Real. El auditor tropieza con la
dificultad técnica del entorno, pues ha de analizar situaciones y hechos alejados entre
sí, y está condicionado a la participación del monopolio telefónico que presta el soporte.
Como en otros casos, la auditoría de este sector requiere un equipo de especialistas,
expertos simultáneamente en Comunicaciones y en Redes Locales (no hay que
olvidarse que en entornos geográficos reducidos, algunas empresas optan por el uso
interno de Redes Locales, diseñadas y cableadas con recursos propios).
El auditor de Comunicaciones deberá inquirir sobre los índices de utilización de las
líneas contratadas con información abundante sobre tiempos de desuso. Deberá
proveerse de la topología de la Red de Comunicaciones, actualizada, ya que la
desactualización de esta documentación significaría una grave debilidad. La
inexistencia de datos sobre cuantas líneas existen, cómo son y donde están instaladas,
supondría que se bordea la Inoperatividad Informática. Sin embargo, las debilidades
más frecuentes o importantes se encuentran en las disfunciones organizativas. La
contratación e instalación de líneas va asociada a la instalación de los Puestos de
Trabajo correspondientes (Pantallas, Servidores de Redes Locales, Computadoras con
tarjetas de Comunicaciones, impresoras, etc.). Todas estas actividades deben estar muy
coordinadas y de ser posible, dependientes de una sola organización.
Auditoría de la Seguridad informática:
La computadora es un instrumento que estructura gran cantidad de información, la
cual puede ser confidencial para individuos, empresas o instituciones, y puede ser mal
utilizada o divulgada a personas que hagan mal uso de esta. También puede ocurrir
robos, fraudes o sabotajes que provoquen la destrucción total o parcial de la actividad
computacional. Esta información puede ser de suma importancia, y el no tenerla en el
momento preciso puede provocar retrasos sumamente costosos.
En la actualidad y principalmente en las computadoras personales, se ha dado otro
factor que hay que considerar: el llamado "virus" de las computadoras, el cual, aunque
tiene diferentes intenciones, se encuentra principalmente para paquetes que son
copiados sin autorización ("piratas") y borra toda la información que se tiene en un
disco. Al auditar los sistemas se debe tener cuidado que no se tengan copias "piratas" o
bien que, al conectarnos en red con otras computadoras, no exista la posibilidad de
transmisión del virus. El uso inadecuado de la computadora comienza desde la
utilización de tiempo de máquina para usos ajenos de la organización, la copia de
programas para fines de comercialización sin reportar los derechos de autor hasta el
acceso por vía telefónica a bases de datos a fin de modificar la información con
propósitos fraudulentos.
La seguridad en la informática abarca los conceptos de seguridad física y seguridad
lógica. La seguridad física se refiere a la protección del Hardware y de los soportes de
datos, así como a la de los edificios e instalaciones que los albergan. Contempla las
situaciones de incendios, sabotajes, robos, catástrofes naturales, etc.
La seguridad lógica se refiere a la seguridad de uso del software, a la protección de los
datos, procesos y programas, así como la del ordenado y autorizado acceso de los
usuarios a la información.
Un método eficaz para proteger sistemas de computación es el software de control de
acceso. Dicho simplemente, los paquetes de control de acceso protegen contra el acceso
no autorizado, pues piden del usuario una contraseña antes de permitirle el acceso a
información confidencial. Dichos paquetes han sido populares desde hace muchos años
en el mundo de las computadoras grandes, y los principales proveedores ponen a
disposición de clientes algunos de estos paquetes.
Ejemplo: Existe una Aplicación de Seguridad que se llama SEOS, para Unix, que lo que
hace es auditar el nivel de Seguridad en todos los servidores, como ser: accesos a
archivos, accesos a directorios, que usuario lo hizo, si tenía o no tenía permiso, si no
tenía permiso porque falló, entrada de usuarios a cada uno de los servidores, fecha y
hora, accesos con password equivocada, cambios de password, etc. La Aplicación lo
puede graficar, tirar en números, puede hacer reportes, etc.
La seguridad informática se la puede dividir como Area General y como Area Especifica
(seguridad de Explotación, seguridad de las Aplicaciones, etc.). Así, se podrán efectuar
auditorías de la Seguridad Global de una Instalación Informática –Seguridad General-
y auditorías de la Seguridad de un área informática determinada – Seguridad
Especifica -.
Con el incremento de agresiones a instalaciones informáticas en los últimos años, se
han ido originando acciones para mejorar la Seguridad Informática a nivel físico. Los
accesos y conexiones indebidos a través de las Redes de Comunicaciones, han acelerado
el desarrollo de productos de Seguridad lógica y la utilización de sofisticados medios
criptograficos.
El sistema integral de seguridad debe comprender:
• Elementos administrativos
• Definición de una política de seguridad
• Organización y división de responsabilidades
• Seguridad física y contra catástrofes (incendio, terremotos, etc.)
• Prácticas de seguridad del personal
• Elementos técnicos y procedimientos
• Sistemas de seguridad (de equipos y de sistemas, incluyendo todos los
elementos, tanto redes como terminales.
• Aplicación de los sistemas de seguridad, incluyendo datos y archivos
• El papel de los auditores, tanto internos como externos
• Planeación de programas de desastre y su prueba.

La decisión de abordar una Auditoría Informática de Seguridad Global en una empresa,

se fundamenta en el estudio cuidadoso de los riesgos potenciales a los que está
sometida. Se elaboran "matrices de riesgo", en donde se consideran los factores de las
"Amenazas" a las que está sometida una instalación y los "Impactos" que aquellas
puedan causar cuando se presentan. Las matrices de riesgo se representan en cuadros
de doble entrada <<Amenaza-Impacto>>, en donde se evalúan las probabilidades de
ocurrencia de los elementos de la matriz.
Ejemplo:

Impacto Amenaza 1: Improbable

2: Probable
Error Incendio Sabotaje ……..
3: Certeza
Destrucción - 1 1 -: Despreciable
de Hardware
 Borrado de 3 1 1
Información

El cuadro muestra que si por error codificamos un parámetro que ordene el borrado de
un fichero, éste se borrará con certeza.
El caso de los Bancos en la República Argentina:
En la Argentina, el Banco Central (BCRA) les realiza una Auditoría de Seguridad de
Sistemas a todos los Bancos, minoritarios y mayoristas. El Banco que es auditado le
prepara a los auditores del BCRA un "demo" para que estos vean cual es el flujo de
información dentro del Banco y que Aplicaciones están involucradas con ésta. Si los
auditores detectan algún problema o alguna cosa que según sus normas no está bien, y
en base a eso, emiten un informe que va, tanto a la empresa, como al mercado. Este,
principalmente, es uno de los puntos básicos donde se analiza el riesgo de un banco,
más allá de cómo se maneja. Cada Banco tiene cierto riesgo dentro del mercado; por un
lado, está dado por como se mueve éste dentro del mercado (inversiones, réditos, etc.) y
por otro lado, el como funcionan sus Sistemas. Por esto, todos los Bancos tienen
auditoría interna y auditoría externa; y se los audita muy frecuentemente.
Herramientas y Técnicas para la Auditoría Informática:
Cuestionarios:
Las auditorías informáticas se materializan recabando información y documentación de
todo tipo. Los informes finales de los auditores dependen de sus capacidades para
analizar las situaciones de debilidad o fortaleza de los diferentes entornos. El trabajo de
campo del auditor consiste en lograr toda la información necesaria para la emisión de
un juicio global objetivo, siempre amparado en hechos demostrables, llamados también
evidencias.
Para esto, suele ser lo habitual comenzar solicitando la cumplimentación de
cuestionarios preimpresos que se envían a las personas concretas que el auditor cree
adecuadas, sin que sea obligatorio que dichas personas sean las responsables oficiales
de las diversas áreas a auditar.
Estos cuestionarios no pueden ni deben ser repetidos para instalaciones distintas, sino
diferentes y muy específicos para cada situación, y muy cuidados en su fondo y su
forma.
Sobre esta base, se estudia y analiza la documentación recibida, de modo que tal
análisis determine a su vez la información que deberá elaborar el propio auditor. El
cruzamiento de ambos tipos de información es una de las bases fundamentales de la
auditoría.
Cabe aclarar, que esta primera fase puede omitirse cuando los auditores hayan
adquirido por otro medios la información que aquellos preimpresos hubieran
proporcionado.
Entrevistas:
El auditor comienza a continuación las relaciones personales con el auditado. Lo hace
de tres formas:
1. Mediante la petición de documentación concreta sobre alguna materia
de su responsabilidad.
 2. Mediante "entrevistas" en las que no se sigue un plan predeterminado ni
un método estricto de sometimiento a un cuestionario.
3.Por medio de entrevistas en las que el auditor sigue un método preestablecido
de antemano y busca unas finalidades concretas.

La entrevista es una de las actividades personales más importante del auditor; en ellas,
éste recoge más información, y mejor matizada, que la proporcionada por medios
propios puramente técnicos o por las respuestas escritas a cuestionarios.
Aparte de algunas cuestiones menos importantes, la entrevista entre auditor y auditado
se basa fundamentalmente en el concepto de interrogatorio; es lo que hace un auditor,
interroga y se interroga a sí mismo. El auditor informático experto entrevista al
auditado siguiendo un cuidadoso sistema previamente establecido, consistente en que
bajo la forma de una conversación correcta y lo menos tensa posible, el auditado
conteste sencillamente y con pulcritud a una serie de preguntas variadas, también
sencillas. Sin embargo, esta sencillez es solo aparente. Tras ella debe existir una
preparación muy elaborada y sistematizada, y que es diferente para cada caso
particular
Checklist:
El auditor profesional y experto es aquél que reelabora muchas veces sus cuestionarios
en función de los escenarios auditados. Tiene claro lo que necesita saber, y por qué. Sus
cuestionarios son vitales para el trabajo de análisis, cruzamiento y síntesis posterior, lo
cual no quiere decir que haya de someter al auditado a unas preguntas estereotipadas
que no conducen a nada. Muy por el contrario, el auditor conversará y hará preguntas
"normales", que en realidad servirán para la cumplimentación sistemática de sus
Cuestionarios, de sus Checklists.
Hay opiniones que descalifican el uso de las Checklists, ya que consideran que leerle
una pila de preguntas recitadas de memoria o leídas en voz alta descalifica al auditor
informático. Pero esto no es usar Checklists, es una evidente falta de profesionalismo.
El profesionalismo pasa por un procesamiento interno de información a fin de obtener
respuestas coherentes que permitan una correcta descripción de puntos débiles y
fuertes. El profesionalismo pasa por poseer preguntas muy estudiadas que han de
formularse flexiblemente.
El conjunto de estas preguntas recibe el nombre de Checklist. Salvo excepciones, las
Checklists deben ser contestadas oralmente, ya que superan en riqueza y generalización
a cualquier otra forma.
Según la claridad de las preguntas y el talante del auditor, el auditado responderá desde
posiciones muy distintas y con disposición muy variable. El auditado, habitualmente
informático de profesión, percibe con cierta facilidad el perfil técnico y los
conocimientos del auditor, precisamente a través de las preguntas que éste le formula.
Esta percepción configura el principio de autoridad y prestigio que el auditor debe
poseer.
Por ello, aun siendo importante tener elaboradas listas de preguntas muy
sistematizadas, coherentes y clasificadas por materias, todavía lo es más el modo y el
orden de su formulación. Las empresas externas de Auditoría Informática guardan sus
Checklists, pero de poco sirven si el auditor no las utiliza adecuada y oportunamente.
No debe olvidarse que la función auditora se ejerce sobre bases de autoridad, prestigio
y ética.
El auditor deberá aplicar el Checklist de modo que el auditado responda clara y
escuetamente. Se deberá interrumpir lo menos posible a éste, y solamente en los casos
en que las respuestas se aparten sustancialmente de la pregunta. En algunas ocasiones,
se hará necesario invitar a aquél a que exponga con mayor amplitud un tema concreto,
y en cualquier caso, se deberá evitar absolutamente la presión sobre el mismo.
Algunas de las preguntas de las Checklists utilizadas para cada sector, deben ser
repetidas. En efecto, bajo apariencia distinta, el auditor formulará preguntas
equivalentes a las mismas o a distintas personas, en las mismas fechas, o en fechas
diferentes. De este modo, se podrán descubrir con mayor facilidad los puntos
contradictorios; el auditor deberá analizar los matices de las respuestas y reelaborar
preguntas complementarias cuando hayan existido contradicciones, hasta conseguir la
homogeneidad. El entrevistado no debe percibir un excesivo formalismo en las
preguntas. El auditor, por su parte, tomará las notas imprescindibles en presencia del
auditado, y nunca escribirá cruces ni marcará cuestionarios en su presencia.
Los cuestionarios o Checklists responden fundamentalmente a dos tipos de "filosofía"
de calificación o evaluación:
a. Checklist de rango

Contiene preguntas que el auditor debe puntuar dentro de un rango

preestablecido (por ejemplo, de 1 a 5, siendo 1 la respuesta más negativa y el 5 el
valor más positivo)
Ejemplo de Checklist de rango:
Se supone que se está realizando una auditoría sobre la seguridad física de una
instalación y, dentro de ella, se analiza el control de los accesos de personas y
cosas al Centro de Cálculo. Podrían formularse las preguntas que figuran a
continuación, en donde las respuestas tiene los siguientes significados:
1 : Muy deficiente.
2 : Deficiente.
3 : Mejorable.
4 : Aceptable.
5 : Correcto.
Se figuran posibles respuestas de los auditados. Las preguntas deben sucederse
sin que parezcan encorsetadas ni clasificadas previamente. Basta con que el
auditor lleve un pequeño guión. La cumplimentación del Checklist no debe
realizarse en presencia del auditado.
-¿Existe personal específico de vigilancia externa al edificio?
-No, solamente un guarda por la noche que atiende además otra instalación
adyacente.
<Puntuación: 1>
-Para la vigilancia interna del edificio, ¿Hay al menos un vigilante por turno en los
aledaños del Centro de Cálculo?
-Si, pero sube a las otras 4 plantas cuando se le necesita.
<Puntuación: 2>
 -¿Hay salida de emergencia además de la habilitada para la entrada y salida de
máquinas?
-Si, pero existen cajas apiladas en dicha puerta. Algunas veces las quitan.
<Puntuación: 2>
-El personal de Comunicaciones, ¿Puede entrar directamente en la Sala de
Computadoras?
-No, solo tiene tarjeta el Jefe de Comunicaciones. No se la da a su gente salvo
causa muy justificada, y avisando casi siempre al Jefe de Explotación.
<Puntuación: 4>
El resultado sería el promedio de las puntuaciones: (1 + 2 + 2 + 4) /4 = 2,25
Deficiente.
b.Checklist Binaria

Es la constituida por preguntas con respuesta única y excluyente: Si o No.

Aritméticamente, equivalen a 1(uno) o 0(cero), respectivamente.
Ejemplo de Checklist Binaria:
Se supone que se está realizando una Revisión de los métodos de pruebas de programas
en el ámbito de Desarrollo de Proyectos.
-¿Existe Normativa de que el usuario final compruebe los resultados finales de los
programas?
<Puntuación: 1>
-¿Conoce el personal de Desarrollo la existencia de la anterior normativa?
<Puntuación: 1>
-¿Se aplica dicha norma en todos los casos?
<Puntuación: 0>
-¿Existe una norma por la cual las pruebas han de realizarse con juegos de ensayo o
copia de Bases de Datos reales?
<Puntuación: 0>
Obsérvese como en este caso están contestadas las siguientes preguntas:
-¿Se conoce la norma anterior?
<Puntuación: 0>
-¿Se aplica en todos los casos?
<Puntuación: 0>
Los Checklists de rango son adecuados si el equipo auditor no es muy grande y
mantiene criterios uniformes y equivalentes en las valoraciones. Permiten una mayor
precisión en la evaluación que en los checklist binarios. Sin embargo, la bondad del
método depende excesivamente de la formación y competencia del equipo auditor.
Los Checklists Binarios siguen una elaboración inicial mucho más ardua y compleja.
Deben ser de gran precisión, como corresponde a la suma precisión de la respuesta.
Una vez construidas, tienen la ventaja de exigir menos uniformidad del equipo auditor
y el inconveniente genérico del <si o no> frente a la mayor riqueza del intervalo.
No existen Checklists estándar para todas y cada una de las instalaciones informáticas a
auditar. Cada una de ellas posee peculiaridades que hacen necesarios los retoques de
adaptación correspondientes en las preguntas a realizar.
Trazas y/o Huellas:
Con frecuencia, el auditor informático debe verificar que los programas, tanto de los
Sistemas como de usuario, realizan exactamente las funciones previstas, y no otras.
Para ello se apoya en productos Software muy potentes y modulares que, entre otras
funciones, rastrean los caminos que siguen los datos a través del programa.
Muy especialmente, estas "Trazas" se utilizan para comprobar la ejecución de las
validaciones de datos previstas. Las mencionadas trazas no deben modificar en
absoluto el Sistema. Si la herramienta auditora produce incrementos apreciables de
carga, se convendrá de antemano las fechas y horas más adecuadas para su empleo.
Por lo que se refiere al análisis del Sistema, los auditores informáticos emplean
productos que comprueban los valores asignados por Técnica de Sistemas a cada uno
de los parámetros variables de las Librerías más importantes del mismo. Estos
parámetros variables deben estar dentro de un intervalo marcado por el fabricante. A
modo de ejemplo, algunas instalaciones descompensan el número de iniciadores de
trabajos de determinados entornos o toman criterios especialmente restrictivos o
permisivos en la asignación de unidades de servicio según cuales tipos carga. Estas
actuaciones, en principio útiles, pueden resultar contraproducentes si se traspasan los
límites.
No obstante la utilidad de las Trazas, ha de repetirse lo expuesto en la descripción de la
auditoría informática de Sistemas: el auditor informático emplea preferentemente la
amplia información que proporciona el propio Sistema: Así, los ficheros de
<Accounting> o de <contabilidad>, en donde se encuentra la producción completa de
aquél, y los <Log*> de dicho Sistema, en donde se recogen las modificaciones de datos
y se pormenoriza la actividad general.
Del mismo modo, el Sistema genera automáticamente exacta información sobre el
tratamiento de errores de maquina central, periféricos, etc.
[La auditoría financiero-contable convencional emplea trazas con mucha frecuencia.
Son programas encaminados a verificar lo correcto de los cálculos de nóminas, primas,
etc.].
*Log:
El log vendría a ser un historial que informa que fue cambiando y cómo fue cambiando
(información). Las bases de datos, por ejemplo, utilizan el log para asegurar lo que se
llaman las transacciones. Las transacciones son unidades atómicas de cambios dentro
de una base de datos; toda esa serie de cambios se encuadra dentro de una transacción,
y todo lo que va haciendo la Aplicación (grabar, modificar, borrar) dentro de esa
transacción, queda grabado en el log. La transacción tiene un principio y un fin, cuando
la transacción llega a su fin, se vuelca todo a la base de datos. Si en el medio de la
transacción se cortó por x razón, lo que se hace es volver para atrás. El log te permite
analizar cronológicamente que es lo que sucedió con la información que está en el
Sistema o que existe dentro de la base de datos.
Software de Interrogación:
Hasta hace ya algunos años se han utilizado productos software llamados
genéricamente <paquetes de auditoría>, capaces de generar programas para auditores
escasamente cualificados desde el punto de vista informático.
Más tarde, dichos productos evolucionaron hacia la obtención de muestreos
estadísticos que permitieran la obtención de consecuencias e hipótesis de la situación
real de una instalación.
En la actualidad, los productos Software especiales para la auditoría informática se
orientan principalmente hacia lenguajes que permiten la interrogación de ficheros y
bases de datos de la empresa auditada. Estos productos son utilizados solamente por
los auditores externos, por cuanto los internos disponen del software nativo propio de
la instalación.
Del mismo modo, la proliferación de las redes locales y de la filosofía "Cliente-
Servidor", han llevado a las firmas de software a desarrollar interfaces de transporte de
datos entre computadoras personales y mainframe, de modo que el auditor informático
copia en su propia PC la información más relevante para su trabajo.
Cabe recordar, que en la actualidad casi todos los usuarios finales poseen datos e
información parcial generada por la organización informática de la Compañía.
Efectivamente, conectados como terminales al "Host", almacenan los datos
proporcionados por este, que son tratados posteriormente en modo PC. El auditor se ve
obligado (naturalmente, dependiendo del alcance de la auditoría) a recabar
información de los mencionados usuarios finales, lo cual puede realizar con suma
facilidad con los polivalentes productos descritos. Con todo, las opiniones más
autorizadas indican que el trabajo de campo del auditor informático debe realizarse
principalmente con los productos del cliente.
Finalmente, ha de indicarse la conveniencia de que el auditor confeccione
personalmente determinadas partes del Informe. Para ello, resulta casi imprescindible
una cierta soltura en el manejo de Procesadores de Texto, paquetes de Gráficos, Hojas
de Cálculo, etc.
Metodología de Trabajo de Auditoría Informática
El método de trabajo del auditor pasa por las siguientes etapas:
• Alcance y Objetivos de la Auditoría Informática.
• Estudio inicial del entorno auditable.
• Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría.
• Elaboración del plan y de los Programas de Trabajo.
• Actividades propiamente dichas de la auditoría.
• Confección y redacción del Informe Final.
• Redacción de la Carta de Introducción o Carta de Presentación del Informe
final.

Alcance y Objetivos de la Auditoría Informática

El alcance de la auditoría expresa los límites de la misma. Debe existir un acuerdo muy
preciso entre auditores y clientes sobre las funciones, las materias y las organizaciones
a auditar.
A los efectos de acotar el trabajo, resulta muy beneficioso para ambas partes expresar
las excepciones de alcance de la auditoría, es decir cuales materias, funciones u
organizaciones no van a ser auditadas.
Tanto los alcances como las excepciones deben figurar al comienzo del Informe Final.
Las personas que realizan la auditoría han de conocer con la mayor exactitud posible
los objetivos a los que su tarea debe llegar. Deben comprender los deseos y
pretensiones del cliente, de forma que las metas fijadas puedan ser cumplidas.
Una vez definidos los objetivos (objetivos específicos), éstos se añadirán a los objetivos
generales y comunes de a toda auditoría Informática: La operatividad de los Sistemas y
los Controles Generales de Gestión Informática.
Estudio Inicial del entorno auditable
Para realizar dicho estudio ha de examinarse las funciones y actividades generales de la
informática.
Para su realización el auditor debe conocer lo siguiente:
Organización
Para el equipo auditor, el conocimiento de quién ordena, quién diseña y quién
ejecuta es fundamental. Para realizar esto en auditor deberá fijarse en:
1) Organigrama:
El organigrama expresa la estructura oficial de la organización a auditar.
Si se descubriera que existe un organigrama fáctico diferente al oficial, se
pondrá de manifiesto tal circunstancia.
2) Departamentos:
Se entiende como departamento a los órganos que siguen inmediatamente a la
Dirección. El equipo auditor describirá brevemente las funciones de cada uno
de ellos.
3) Relaciones Jerárquicas y funcionales entre órganos de la Organización:
El equipo auditor verificará si se cumplen las relaciones funcionales y
Jerárquicas previstas por el organigrama, o por el contrario detectará, por
ejemplo, si algún empleado tiene dos jefes.
Las de Jerarquía implican la correspondiente subordinación. Las funcionales
por el contrario, indican relaciones no estrictamente subordinables.
4) Flujos de Información:
Además de las corrientes verticales intradepartamentales, la estructura
organizativa cualquiera que sea, produce corrientes de información horizontales
y oblicuas extradepartamentales.
Los flujos de información entre los grupos de una organización son necesarios
para su eficiente gestión, siempre y cuando tales corrientes no distorsionen el
propio organigrama.
En ocasiones, las organizaciones crean espontáneamente canales alternativos de
información, sin los cuales las funciones no podrían ejercerse con eficacia; estos
canales alternativos se producen porque hay pequeños o grandes fallos en la
estructura y en el organigrama que los representa.
 Otras veces, la aparición de flujos de información no previstos obedece a
afinidades personales o simple comodidad. Estos flujos de información son
indeseables y producen graves perturbaciones en la organización.
5.Número de Puestos de trabajo

El equipo auditor comprobará que los nombres de los Puesto de los Puestos de
Trabajo de la organización corresponden a las funciones reales distintas.
Es frecuente que bajo nombres diferentes se realicen funciones idénticas, lo cual
indica la existencia de funciones operativas redundantes.
Esta situación pone de manifiesto deficiencias estructurales; los auditores darán a
conocer tal circunstancia y expresarán el número de puestos de trabajo
verdaderamente diferentes.
6.Número de personas por Puesto de Trabajo

Es un parámetro que los auditores informáticos deben considerar. La

inadecuación del personal determina que el número de personas que realizan
las mismas funciones rara vez coincida con la estructura oficial de la
organización.
Entorno Operacional
El equipo de auditoría informática debe poseer una adecuada referencia del entorno en
el que va a desenvolverse.
Este conocimiento previo se logra determinando, fundamentalmente, los siguientes
extremos:
a. Situación geográfica de los Sistemas:

Se determinará la ubicación geográfica de los distintos Centros de Proceso de

Datos en la empresa. A continuación, se verificará la existencia de responsables en
cada unos de ellos, así como el uso de los mismos estándares de trabajo.
b. Arquitectura y configuración de Hardware y Software:

Cuando existen varios equipos, es fundamental la configuración elegida para cada

uno de ellos, ya que los mismos deben constituir un sistema compatible e
intercomunicado. La configuración de los sistemas esta muy ligada a las políticas
de seguridad lógica de las compañías.
Los auditores, en su estudio inicial, deben tener en su poder la distribución e
interconexión de los equipos.
c. Inventario de Hardware y Software:

El auditor recabará información escrita, en donde figuren todos los elementos

físicos y lógicos de la instalación. En cuanto a Hardware figurarán las CPUs,
unidades de control local y remotas, periféricos de todo tipo, etc.
El inventario de software debe contener todos los productos lógicos del Sistema,
desde el software básico hasta los programas de utilidad adquiridos o
desarrollados internamente. Suele ser habitual clasificarlos en facturables y no
facturables.
 d. Comunicación y Redes de Comunicación:

En el estudio inicial los auditores dispondrán del número, situación y

características principales de las líneas, así como de los accesos a la red
pública de comunicaciones.
Igualmente, poseerán información de las Redes Locales de la Empresa.
Aplicaciones bases de datos y ficheros
El estudio inicial que han de realizar los auditores se cierra y culmina
con una idea general de los procesos informáticos realizados en la
empresa auditada. Para ello deberán conocer lo siguiente:
a. Volumen, antigüedad y complejidad de las Aplicaciones
b. Metodología del Diseño

Se clasificará globalmente la existencia total o parcial de metodología en el

desarrollo de las aplicaciones. Si se han utilizados varias a lo largo del tiempo se
pondrá de manifiesto.
c. Documentación

La existencia de una adecuada documentación de las aplicaciones proporciona

beneficios tangibles e inmediatos muy importantes.
La documentación de programas disminuye gravemente el mantenimiento de los
mismos.
d.Cantidad y complejidad de Bases de Datos y Ficheros.

El auditor recabará información de tamaño y características de las Bases

de Datos, clasificándolas en relación y jerarquías. Hallará un promedio
de número de accesos a ellas por hora o días. Esta operación se repetirá
con los ficheros, así como la frecuencia de actualizaciones de los mismos.
Estos datos proporcionan una visión aceptable de las características de
la carga informática.
Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría
Mediante los resultados del estudio inicial realizado se procede a
determinar los recursos humanos y materiales que han de emplearse en
la auditoría.
Recursos materiales
Es muy importante su determinación, por cuanto la mayoría de ellos son
proporcionados por el cliente. Las herramientas software propias del
equipo van a utilizarse igualmente en el sistema auditado, por lo que han
de convenirse en lo posible las fechas y horas de uso entre el auditor y
cliente.
Los recursos materiales del auditor son de dos tipos:
a. Recursos materiales Software
 Programas propios de la auditoria: Son muy potentes y Flexibles. Habitualmente
se añaden a las ejecuciones de los procesos del cliente para verificarlos.
Monitores: Se utilizan en función del grado de desarrollo observado en la
actividad de Técnica de Sistemas del auditado y de la cantidad y calidad de los
datos ya existentes.
b.Recursos materiales Hardware

Los recursos hardware que el auditor necesita son proporcionados por el

cliente. Los procesos de control deben efectuarse necesariamente en las
Computadoras del auditado.
Para lo cuál habrá de convenir, tiempo de maquina, espacio de disco,
impresoras ocupadas, etc.
Recursos Humanos
La cantidad de recursos depende del volumen auditable. Las características y perfiles
del personal seleccionado depende de la materia auditable.
Es igualmente reseñable que la auditoría en general suele ser ejercida por profesionales
universitarios y por otras personas de probada experiencia multidisciplinaria.
12. Perfiles Profesionales de los auditores informáticos

Profesión Actividades y conocimientos deseables

Informático Generalista Con experiencia amplia en ramas distintas.

Deseable que su labor se haya desarrollado en
Explotación y en Desarrollo de Proyectos.
Conocedor de Sistemas.

Experto en Desarrollo de Proyectos Amplia experiencia como responsable de

proyectos. Experto analista. Conocedor de las
metodologías de Desarrollo más importantes.

Técnico de Sistemas Experto en Sistemas Operativos y Software

Básico. Conocedor de los productos equivalentes
en el mercado. Amplios conocimientos de
Explotación.

Experto en Bases de Datos y Con experiencia en el mantenimiento de Bases de

Administración de las mismas. Datos. Conocimiento de productos compatibles y
equivalentes. Buenos conocimientos de
explotación

Experto en Software de Alta especialización dentro de la técnica de

Comunicación sistemas. Conocimientos profundos de redes.
Muy experto en Subsistemas de teleproceso.

Experto en Explotación y Gestión Responsable de algún Centro de Cálculo. Amplia

de CPD´S experiencia en Automatización de trabajos.
Experto en relaciones humanas. Buenos
 conocimientos de los sistemas.

Técnico de Organización Experto organizador y coordinador. Especialista

en el análisis de flujos de información.

Técnico de evaluación de Costes Economista con conocimiento de Informática.

Gestión de costes.

Elaboración del Plan y de los programas de trabajo

Una vez asignados los recursos, el responsable de la auditoría y sus colaboradores
establecen un plan de trabajo. Decidido éste, se procede a la programación del mismo.
El plan se elabora teniendo en cuenta, entre otros criterios, los siguientes:
a) Si la Revisión debe realizarse por áreas generales o áreas específicas. En el
primer caso, la elaboración es más compleja y costosa.
b) Si la auditoría es global, de toda la Informática, o parcial. El volumen
determina no solamente el número de auditores necesarios, sino las
especialidades necesarias del personal.
• En el plan no se consideran calendarios, porque se manejan recursos genéricos
y no específicos.
• En el Plan se establecen los recursos y esfuerzos globales que van a ser
necesarios.
• En el Plan se establecen las prioridades de materias auditables, de acuerdo
siempre con las prioridades del cliente.
• El Plan establece disponibilidad futura de los recursos durante la revisión.
• El Plan estructura las tareas a realizar por cada integrante del grupo.
• En el Plan se expresan todas las ayudas que el auditor ha de recibir del
auditado.

Una vez elaborado el Plan, se procede a la Programación de actividades. Esta ha de ser

lo suficientemente como para permitir modificaciones a lo largo del proyecto.
Actividades propiamente dichas de la Auditoría
Auditoría por temas generales o por áreas específicas:
La auditoría Informática general se realiza por áreas generales o por áreas específicas.
Si se examina por grandes temas, resulta evidente la mayor calidad y el empleo de más
tiempo total y mayores recursos.
Cuando la auditoría se realiza por áreas específicas, se abarcan de una vez todas
las peculiaridades que afectan a la misma, de forma que el resultado se obtiene
más rápidamente y con menor calidad.
Técnicas de Trabajo:
- Análisis de la información recabada del auditado.
- Análisis de la información propia.
- Cruzamiento de las informaciones anteriores.
- Entrevistas.
 - Simulación.
- Muestreos.
Herramientas:
- Cuestionario general inicial.
- Cuestionario Checklist.
- Estándares.
- Monitores.
- Simuladores (Generadores de datos).
- Paquetes de auditoría (Generadores de Programas).
- Matrices de riesgo.
Confección y redacción del Informe Final
La función de la auditoría se materializa exclusivamente por escrito. Por lo tanto la
elaboración final es el exponente de su calidad.
Resulta evidente la necesidad de redactar borradores e informes parciales previos al
informe final, los que son elementos de contraste entre opinión entre auditor y
auditado y que pueden descubrir fallos de apreciación en el auditor.
Estructura del informe final:
El informe comienza con la fecha de comienzo de la auditoría y la fecha de redacción
del mismo. Se incluyen los nombres del equipo auditor y los nombres de todas las
personas entrevistadas, con indicación de la jefatura, responsabilidad y puesto de
trabajo que ostente.
Definición de objetivos y alcance de la auditoría.
Enumeración de temas considerados:
Antes de tratarlos con profundidad, se enumerarán lo más exhaustivamente posible
todos los temas objeto de la auditoría.
Cuerpo expositivo:
Para cada tema, se seguirá el siguiente orden a saber:
a. Situación actual. Cuando se trate de una revisión periódica, en la que se
analiza no solamente una situación sino además su evolución en el tiempo, se
expondrá la situación prevista y la situación real.
b.Tendencias. Se tratarán de hallar parámetros que permitan establecer
tendencias futuras.
c. Puntos débiles y amenazas.
d. Recomendaciones y planes de acción. Constituyen junto con la
exposición de puntos débiles, el verdadero objetivo de la auditoría informática.
e. Redacción posterior de la Carta de Introducción o Presentación.

13. Modelo conceptual de la exposición del informe final

- El informe debe incluir solamente hechos importantes.
La inclusión de hechos poco relevantes o accesorios desvía la atención del lector.
- El Informe debe consolidar los hechos que se describen en el mismo.
El término de "hechos consolidados" adquiere un especial significado de verificación
objetiva y de estar documentalmente probados y soportados. La consolidación de los
hechos debe satisfacer, al menos los siguientes criterios:
1. El hecho debe poder ser sometido a cambios.
2. Las ventajas del cambio deben superar los inconvenientes derivados de
mantener la situación.
3.No deben existir alternativas viables que superen al cambio propuesto.
4. La recomendación del auditor sobre el hecho debe mantener o mejorar
las normas y estándares existentes en la instalación.

La aparición de un hecho en un informe de auditoría implica necesariamente la

existencia de una debilidad que ha de ser corregida.
Flujo del hecho o debilidad:
1 – Hecho encontrado.
- Ha de ser relevante para el auditor y pera el cliente.
- Ha de ser exacto, y además convincente.
- No deben existir hechos repetidos.
2 – Consecuencias del hecho
- Las consecuencias deben redactarse de modo que sean directamente
deducibles del hecho.
3 – Repercusión del hecho
- Se redactará las influencias directas que el hecho pueda tener
sobre otros aspectos informáticos u otros ámbitos de la empresa.
4 – Conclusión del hecho
- No deben redactarse conclusiones más que en los casos en que
la exposición haya sido muy extensa o compleja.
5 – Recomendación del auditor informático
- Deberá entenderse por sí sola, por simple lectura.
- Deberá estar suficientemente soportada en el propio texto.
- Deberá ser concreta y exacta en el tiempo, para que pueda ser
verificada su implementación.
- La recomendación se redactará de forma que vaya dirigida
expresamente a la persona o personas que puedan
implementarla.
Carta de introducción o presentación del informe final:
La carta de introducción tiene especial importancia porque en ella ha de resumirse la
auditoría realizada. Se destina exclusivamente al responsable máximo de la empresa, o
a la persona concreta que encargo o contrato la auditoría.
Así como pueden existir tantas copias del informe Final como solicite el cliente, la
auditoría no hará copias de la citada carta de Introducción.
 La carta de introducción poseerá los siguientes atributos:
• Tendrá como máximo 4 folios.
• Incluirá fecha, naturaleza, objetivos y alcance.
• Cuantificará la importancia de las áreas analizadas.
• Proporcionará una conclusión general, concretando las áreas de gran debilidad.
• Presentará las debilidades en orden de importancia y gravedad.
• En la carta de Introducción no se escribirán nunca recomendaciones.

CRMR (Computer resource management review)

14. Definición de la metodología CRMR
CRMR son las siglas de <<Computer resource management review>>; su traducción
más adecuada, Evaluación de la gestión de recursos informáticos. En cualquier caso,
esta terminología quiere destacar la posibilidad de realizar una evaluación de eficiencia
de utilización de los recursos por medio del management.
Una revisión de esta naturaleza no tiene en sí misma el grado de profundidad de una
auditoría informática global, pero proporciona soluciones más rápidas a problemas
concretos y notorios.
Supuestos de aplicación:
En función de la definición dada, la metodología abreviada CRMR es aplicable más a
deficiencias organizativas y gerenciales que a problemas de tipo técnico, pero no cubre
cualquier área de un Centro de Procesos de Datos.
El método CRMR puede aplicarse cuando se producen algunas de las situaciones que se
citan:
• Se detecta una mala respuesta a las peticiones y necesidades de los usuarios.
• Los resultados del Centro de Procesos de Datos no están a disposición de los
usuarios en el momento oportuno.
• Se genera con alguna frecuencia información errónea por fallos de datos o
proceso.
• Existen sobrecargas frecuentes de capacidad de proceso.
• Existen costes excesivos de proceso en el Centro de Proceso de Datos.

Efectivamente, son éstas y no otras las situaciones que el auditor informático encuentra
con mayor frecuencia. Aunque pueden existir factores técnicos que causen las
debilidades descritas, hay que convenir en la mayor incidencia de fallos de gestión.
Areas de aplicación:
Las áreas en que el método CRMR puede ser aplicado se corresponden con las sujetas a
las condiciones de aplicación señaladas en punto anterior:
• Gestión de Datos.
• Control de Operaciones.
• Control y utilización de recursos materiales y humanos.
• Interfaces y relaciones con usuarios.
• Planificación.
• Organización y administración.
Ciertamente, el CRMR no es adecuado para evaluar la procedencia de adquisición de
nuevos equipos (Capacity Planning) o para revisar muy a fondo los caminos críticos o
las holguras de un Proyecto complejo.
Objetivos:
CRMR tiene como objetivo fundamental evaluar el grado de bondad o ineficiencia de
los procedimientos y métodos de gestión que se observan en un Centro de Proceso de
Datos. Las Recomendaciones que se emitan como resultado de la aplicación del CRMR,
tendrán como finalidad algunas de las que se relacionan:
• Identificar y fijas responsabilidades.
• Mejorar la flexibilidad de realización de actividades.
• Aumentar la productividad.
• Disminuir costes
• Mejorar los métodos y procedimientos de Dirección.

Alcance
Se fijarán los límites que abarcará el CRMR, antes de comenzar el trabajo.
Se establecen tres clases:
1. Reducido. El resultado consiste en señalar las áreas de actuación con
potencialidad inmediata de obtención de beneficios.
2.Medio. En este caso, el CRMR ya establece conclusiones y Recomendaciones, tal
y como se hace en la auditoría informática ordinaria.
3.Amplio. El CRMR incluye Planes de Acción, aportando técnicas de
implementación de las Recomendaciones, a la par que desarrolla las conclusiones.

15. Información necesaria para la evaluación del CRMR

Se determinan en este punto los requisitos necesarios para que esta simbiosis de
auditoría y consultoría pueda llevarse a cabo con éxito.
1. El trabajo de campo del CRMR ha de realizarse completamente integrado en la
estructura del Centro de Proceso de Datos del cliente, y con los recursos de éste.
2. Se deberá cumplir un detallado programa de trabajo por tareas.
3.El auditor-consultor recabará determinada información necesaria del cliente.

Se tratan a continuación los tres requisitos expuestos:

1. Integración del auditor en el Centro de Procesos de Datos a revisar

No debe olvidarse que se están evaluando actividades desde el punto de vista

gerencial. El contacto permanente del auditor con el trabajo ordinario del Centro
de Proceso de Datos permite a aquél determinar el tipo de esquema organizativo
que se sigue.
2.Programa de trabajo clasificado por tareas

Todo trabajo habrá de ser descompuesto en tareas. Cada una de ellas se someterá a la
siguiente sistemática:
• Identificación de la tarea.
• Descripción de la tarea.
 • Descripción de la función de dirección cuando la tarea se realiza
incorrectamente.
• Descripción de ventajas, sugerencias y beneficios que puede originar un cambio
o modificación de tarea
• Test para la evaluación de la práctica directiva en relación con la tarea.
• Posibilidades de agrupación de tareas.
• Ajustes en función de las peculiaridades de un departamento concreto.
• Registro de resultados, conclusiones y Recomendaciones.

1. Información necesaria para la realización del CRMR

El cliente es el que facilita la información que el auditor contrastará con su trabajo de

campo.
Se exhibe a continuación una Checklist completa de los datos necesarios para
confeccionar el CRMR:
• Datos de mantenimiento preventivo de Hardware.
• Informes de anomalías de los Sistemas.
• Procedimientos estándar de actualización.
• Procedimientos de emergencia.
• Monitarización de los Sistemas.
• Informes del rendimiento de los Sistemas.
• Mantenimiento de las Librerías de Programas.
• Gestión de Espacio en disco.
• Documentación de entrega de Aplicaciones a Explotación.
• Documentación de alta de cadenas en Explotación.
• Utilización de CPU, canales y discos.
• Datos de paginación de los Sistemas.
• Volumen total y libre de almacenamiento.
• Ocupación media de disco.
• Manuales de Procedimientos de Explotación.

Esta información cubre ampliamente el espectro del CRMR y permite ejercer el

seguimiento de las Recomendaciones realizadas.
Caso Práctico de una Auditoría de Seguridad Informática <<Ciclo de Seguridad>>
A continuación, un caso de auditoría de área general para proporcionar una visión más
desarrollada y amplia de la función auditora.
Es una auditoría de Seguridad Informática que tiene como misión revisar tanto la
seguridad física del Centro de Proceso de Datos en su sentido más amplio, como la
seguridad lógica de datos, procesos y funciones informáticas más importantes de aquél.
Ciclo de Seguridad
El objetivo de esta auditoría de seguridad es revisar la situación y las cuotas de
eficiencia de la misma en los órganos más importantes de la estructura informática.
Para ello, se fijan los supuestos de partida:
El área auditada es la Seguridad. El área a auditar se divide en: Segmentos.
Los segmentos se dividen en: Secciones.
Las secciones se dividen en: Subsecciones.
De este modo la auditoría se realizara en 3 niveles.
Los segmentos a auditar, son:
• Segmento 1: Seguridad de cumplimiento de normas y estándares.
• Segmento 2: Seguridad de Sistema Operativo.
• Segmento 3: Seguridad de Software.
• Segmento 4: Seguridad de Comunicaciones.
• Segmento 5: Seguridad de Base de Datos.
• Segmento 6: Seguridad de Proceso.
• Segmento 7: Seguridad de Aplicaciones.
• Segmento 8: Seguridad Física.

Se darán los resultados globales de todos los segmentos y se realizará un tratamiento

exhaustivo del Segmento 8, a nivel de sección y subsección.
Conceptualmente la auditoria informática en general y la de Seguridad en particular, ha
de desarrollarse en seis fases bien diferenciadas:
Fase 0. Causas de la realización del ciclo de seguridad.
Fase 1. Estrategia y logística del ciclo de seguridad.
Fase 2. Ponderación de sectores del ciclo de seguridad.
Fase 3. Operativa del ciclo de seguridad.
Fase 4. Cálculos y resultados del ciclo de seguridad.
Fase 5. Confección del informe del ciclo de seguridad.
A su vez, las actividades auditoras se realizan en el orden siguiente:
1. Comienzo del proyecto de Auditoría Informática.
2.Asignación del equipo auditor.
3.Asignación del equipo interlocutor del cliente.
4. Cumplimentación de formularios globales y parciales por parte del
cliente.
5.Asignación de pesos técnicos por parte del equipo auditor.
6.Asignación de pesos políticos por parte del cliente.
7. Asignación de pesos finales a segmentos y secciones.
8.Preparación y confirmación de entrevistas.
9.Entrevistas, confrontaciones y análisis y repaso de documentación.
10. Calculo y ponderación de subsecciones, secciones y segmentos.
11. Identificación de áreas mejorables.
12. Elección de las áreas de actuación prioritaria.
13. Preparación de recomendaciones y borrador de informe
14. Discusión de borrador con cliente.
15. Entrega del informe.

Fase 0. Causas de realización de una Auditoría de Seguridad

Esta constituye la FASE 0 de la auditoría y el orden 0 de actividades de la misma.
El equipo auditor debe conocer las razones por las cuales el cliente desea realizar el
Ciclo de Seguridad. Puede haber muchas causas: Reglas internas del cliente,
incrementos no previstos de costes, obligaciones legales, situación de ineficiencia global
notoria, etc.
De esta manera el auditor conocerá el entorno inicial. Así, el equipo auditor elaborará el
Plan de Trabajo.
Fase 1. Estrategia y logística del ciclo de Seguridad
Se desarrolla en las siguientes actividades:
1. Designación del equipo auditor.
2.Asignación de interlocutores, validadores y decisores del cliente.
3.Cumplimentación de un formulario general por parte del cliente, para la
realización del estudio inicial.

Con las razones por las cuales va a ser realizada la auditoría (Fase 0), el equipo auditor
diseña el proyecto de Ciclo de Seguridad con arreglo a una estrategia definida en
función del volumen y complejidad del trabajo a realizar, que constituye la Fase 1 del
punto anterior.
Para desarrollar la estrategia, el equipo auditor necesita recursos materiales y
humanos. La adecuación de estos se realiza mediante un desarrollo logístico, en el que
los mismos deben ser determinados con exactitud. La cantidad, calidad, coordinación y
distribución de los mencionados recursos, determina a su vez la eficiencia y la
economía del Proyecto.
Los planes del equipo auditor se desarrolla de la siguiente manera:
1. Eligiendo el responsable de la auditoria su propio equipo de trabajo. Este ha de
ser heterogéneo en cuanto a especialidad, pero compacto.
2.Recabando de la empresa auditada los nombres de las personas de la misma
que han de relacionarse con los auditores, para las peticiones de información,
coordinación de entrevistas, etc.
3.Mediante un estudio inicial, del cual forma parte el análisis de un formulario
exhaustivo, también inicial, que los auditores entregan al cliente para su
cumplimentación.

Según los planes marcados, el equipo auditor, cumplidos los requisitos 1,

2 y 3, estará en disposición de comenzar la "tarea de campo", la
operativa auditora del Ciclo de Seguridad.
Fase 2. Ponderación de los Sectores Auditados
Engloba las siguientes actividades:
1. Asignación de pesos técnicos. Se entienden por tales las ponderaciones que el
equipo auditor hace de los segmentos y secciones, en función de su importancia.
2.Asignación de pesos políticos. Son las mismas ponderaciones anteriores, pero
evaluadas por el cliente.
3.Asignación de pesos finales a los Segmentos y Secciones. El peso final es el
promedio del peso técnico y del peso político. La Subsecciones se calculan pero no
se ponderan.

Se pondera la importancia relativa de la seguridad en los diversos

sectores de la organización informática auditada.
Las asignaciones de pesos a Secciones y Segmentos del área de seguridad
que se audita, se realizan del siguiente modo:
Pesos técnicos
 Son los coeficientes que el equipo auditor asigna a los Segmentos y a las
Secciones.
Pesos políticos
Son los coeficientes o pesos que el cliente concede a cada Segmento y a
cada Sección del Ciclo de Seguridad.

Ciclo de Seguridad. Suma Pesos Segmentos = 100

(con independencia del número de segmentos
consideradas)

Segmentos Pesos Técnicos Pesos Políticos Pesos Finales

Seg1. Normas y 12 8 10
Estándares

Seg2. Sistema 10 10 10
Operativo

Seg3. Software Básico 10 14 12

Seg4. Comunicaciones 12 12 12

Seg5. Bases de Datos 12 12 12

Seg6. Procesos 16 12 14

Seg7. Aplicaciones 16 16 16

Seg8. Seguridad Física 12 16 14

TOTAL 100 100 100

Pesos finales
Son el promedio de los pesos anteriores.
El total de los pesos de los 8 segmentos es 100. Este total de 100 puntos es el que se ha
asignado a la totalidad del área de Seguridad, como podría haberse elegido otro
cualquiera. El total de puntos se mantiene cualquiera que hubiera sido el número de
segmentos. Si hubieran existido cinco segmentos, en lugar de 8, la suma de los cinco
habría de seguir siendo de 100 puntos.

Suma Peso Secciones = 20

(con independencia del número de Secciones
consideradas)

Secciones Pesos Técnicos Pesos Políticos Pesos Finales

Secc1. Seg. Física de 6 6 6
Datos

Secc2. Control de 5 3 4
Accesos

Secc3. Equipos 6 4 5

Secc4. Documentos 2 4 3

Secc5. Suministros 1 3 2

TOTAL 20 20 20

Puede observarse la diferente apreciación de pesos por parte del cliente

y del equipo auditor. Mientras éstos estiman que las Normas y
Estándares y los Procesos son muy importantes, el cliente no los
considera tanto, a la vez que prima, tal vez excesivamente, el Software
Básico.
Del mismo modo, se concede a todos los segmentos el mismo valor total
que se desee, por ejemplo 20, con absoluta independencia del número
de Secciones que tenga cada Segmento. En este caso, se han definido y
pesado cinco Secciones del Segmento de Seguridad Física. Cabe aclarar,
solo se desarrolló un solo Segmento a modo de ejemplo.
Fase 3. Operativa del ciclo de Seguridad
Una vez asignados los pesos finales a todos los Segmentos y Secciones,
se comienza la Fase 3, que implica las siguientes actividades:
1. Preparación y confirmación de entrevistas.
2. Entrevistas, pruebas, análisis de la información, cruzamiento y repaso de
la misma.

Las entrevistas deben realizarse con exactitud. El responsable del equipo auditor
designará a un encargado, dependiendo del área de la entrevista. Este, por supuesto,
deberá conocer a fondo la misma.
La realización de entrevistas adecuadas constituye uno de los factores fundamentales
del éxito de la auditoría. La adecuación comienza con la completa cooperación del
entrevistado. Si esta no se produce, el responsable lo hará saber al cliente.
Deben realizarse varias entrevistas del mismo tema, al menos a dos o tres niveles
jerárquicos distintos. El mismo auditor puede, y en ocasiones es conveniente,
entrevistar a la misma persona sobre distintos temas. Las entrevistas deben realizarse
de acuerdo con el plan establecido, aunque se pueden llegar a agregar algunas
adicionales y sin planificación.
La entrevista concreta suele abarcar Subsecciones de una misma Sección tal vez una
sección completa. Comenzada la entrevista, el auditor o auditores formularán
preguntas al/los entrevistado/s. Debe identificarse quien ha dicho qué, si son más de
una las personas entrevistadas.
Las Checklist’s son útiles y en muchos casos imprescindibles. Terminadas las
entrevistas, el auditor califica las respuestas del auditado (no debe estar presente) y
procede al levantamiento de la información correspondiente.
Simultáneamente a las entrevistas, el equipo auditor realiza pruebas planeadas y
pruebas sorpresa para verificar y cruzar los datos solicitados y facilitados por el cliente.
Estas pruebas se realizan ejecutando trabajos propios o repitiendo los de aquél, que
indefectiblemente deberán ser similares si se han reproducido las condiciones de carga
de los Sistemas auditados. Si las pruebas realizadas por el equipo auditor no fueran
consistentes con la información facilitada por el auditado, se deberá recabar nueva
información y reverificar los resultados de las pruebas auditoras.
La evaluación de las Checklists, las pruebas realizadas, la información facilitada por el
cliente y el análisis de todos los datos disponibles, configuran todos los elementos
necesarios para calcular y establecer los resultados de la auditoria, que se
materializarán en el informe final.
A continuación, un ejemplo de auditoría de la Sección de Control de Accesos del
Segmento de Seguridad Física:
Vamos a dividir a la Sección de Control de Accesos en cuatro Subsecciones:
1. Autorizaciones
2.Controles Automáticos
3.Vigilancia
4.Registros

En las siguientes Checklists, las respuestas se calificarán de 1 a 5, siendo1 la más

deficiente y 5 la máxima puntuación.

Control de Accesos: Autorizaciones

Preguntas Respuestas Puntos

¿Existe un único responsable de Si, el Jefe de Explotación, pero el 4

implementar la política de Director puede acceder a la Sala con
autorizaciones de entrada en el Centro acompañantes sin previo aviso.
de Cálculo?

¿Existe alguna autorización Una sola. El técnico permanente de 5

permanente de estancia de personal la firma suministradora.
ajeno a la empresa?

¿Quiénes saben cuales son las El personal de vigilancia y el Jefe de 5

personas autorizadas? Explotación.

Además de la tarjeta magnética de No, solamente la primera. 4

identificación, ¿hay que pasar otra
especial?

¿Se pregunta a las visitas si piensan No, vale la primera autorización. 3

visitar el Centro de Cálculo?
¿Se preveen las visitas al Centro de No, basta que vayan acompañados 3
Cálculo con 24 horas al menos? por el Jefe de Explotación o Director

TOTAL AUTORIZACIONES 24/30

80%

Control de Accesos: Controles Automáticos

Preguntas Respuestas Puntos

¿Cree Ud. que los Controles Automáticos Si, aunque ha de reconocerse que 3
son adecuados? a pie puede llegarse por la noche
hasta el edificio principal.

¿Quedan registradas todas las entradas No, solamente las del personal 3
y salidas del Centro de Cálculo? ajeno a Operación.

Al final de cada turno, ¿Se controla el Sí, y los vigilantes los reverifican. 5
número de entradas y salidas del
personal de Operación?

¿Puede salirse del Centro de Cálculo sin Si, porque existe otra puerta de 3
tarjeta magnética? emergencia que puede abrirse
desde adentro

TOTAL CONTROLES AUTOMATICOS 14/20

70%

Control de Accesos: Vigilancia

Preguntas Respuestas Puntos

¿Hay vigilantes las 24 horas? Sí. 5

¿Existen circuitos cerrados de TV Sí. 5

exteriores?

Identificadas las visitas, ¿Se les No. 2

acompaña hasta la persona que desean
ver?

¿Conocen los vigilantes los terminales No, sería muy complicado. 2

que deben quedar encendidos por la
noche?

TOTAL VIGILANCIA 14/20

70%
 Control de Accesos: Registros

Preguntas Respuestas Puntos

¿Existe una adecuada política de No, reconocemos que casi nunca, 1

registros? pero hasta ahora no ha habido
necesidad.

¿Se ha registrado alguna vez a una Nunca. 1

persona?

¿Se abren todos los paquetes dirigidos a Casi nunca. 1

personas concretas y no a Informática?

¿Hay un cuarto para abrir los paquetes? Si, pero no se usa siempre. 3

TOTAL REGISTROS 6/20

30%

Fase 4. Cálculos y Resultados del Ciclo de Seguridad

1. Cálculo y ponderación de Secciones y Segmentos. Las Subsecciones no se
ponderan, solo se calculan.
2.Identificación de materias mejorables.
3.Priorización de mejoras.

En el punto anterior se han realizado las entrevistas y se han puntuado las respuestas
de toda la auditoría de Seguridad.
El trabajo de levantamiento de información está concluido y contrastado con las
pruebas. A partir de ese momento, el equipo auditor tiene en su poder todos los datos
necesarios para elaborar el informe final. Solo faltaría calcular el porcentaje de bondad
de cada área; éste se obtiene calculando el sumatorio de las respuestas obtenidas,
recordando que deben afectarse a sus pesos correspondientes.
Una vez realizado los cálculos, se ordenaran y clasificaran los resultados obtenidos por
materias mejorables, estableciendo prioridades de actuación para lograrlas.
Cálculo del ejemplo de las Subsecciones de la Sección de Control de Accesos:
Autorizaciones 80%
Controles Automáticos 70%
Vigilancia 70%
Registros 30%
Promedio de Control de Accesos 62,5%
Cabe recordar, que dentro del Segmento de Seguridad Física, la Sección de Control de
Accesos tiene un peso final de 4.
Prosiguiendo con el ejemplo, se procedió a la evaluación de las otras cuatro Secciones,
obteniéndose los siguientes resultados:
 Ciclo de Seguridad: Segmento 8, Seguridad Física.

Secciones Peso Puntos

Sección 1. Datos 6 57,5%

Sección 2. Control de Accesos 4 62,5%

Sección 3. Equipos (Centro de Cálculo) 5 70%

Sección 4. Documentos 3 52,5%

Sección 5. Suministros 2 47,2%

Conocidas los promedios y los pesos de las cinco Secciones, se procede a calcular y
ponderar el Segmento 8 de Seguridad Física:
Seg. 8 = PromedioSección1 * peso + PromedioSecc2 * peso + PromSecc3 * peso +
PromSecc4 * peso + PromSecc5 * peso / (peso1 + peso2 + peso3 + peso4 + peso5)
ó
Seg. 8 = (57,5 * 6) + (62,5 * 4) + (70 * 5) + (52,5 * 3) + (47,2 * 2) / 20
Seg. 8 = 59,85%
A continuación, la evaluación final de los demás Segmentos del ciclo de Seguridad:

Ciclo de Seguridad. Evaluación y pesos de Segmentos

Segmentos Pesos Evaluación

Seg1. Normas y Estándares 10 61%

Seg2. Sistema Operativo 10 90%

Seg3. Software Básico 12 72%

Seg4. Comunicaciones 12 55%

Seg5. Bases de Datos 12 77,5%

Seg6. Procesos 14 51,2%

Seg7. Aplicaciones 16 50,5%

Seg8. Seguridad Física 14 59,8%

Promedio Total Area de Seguridad 100 63,3%

Sistemática seguida para el cálculo y evaluación del Ciclo de Seguridad:
a. Valoración de las respuestas a las preguntas específicas realizadas en las
entrevistas y a los cuestionarios formulados por escrito.
b.Cálculo matemático de todas las subsecciones de cada sección, como media
aritmética (promedio final) de las preguntas específicas. Recuérdese que las
subsecciones no se ponderan.
c. Cálculo matemático de la Sección, como media aritmética (promedio final) de
sus Subsecciones. La Sección calculada tiene su peso correspondiente.
d.Cálculo matemático del Segmento. Cada una de las Secciones que lo componen
se afecta por su peso correspondiente. El resultado es el valor del Segmento, el
cual, a su vez, tiene asignado su peso.
e. Cálculo matemático de la auditoría. Se multiplica cada valor de los Segmentos
por sus pesos correspondientes, la suma total obtenida se divide por el valor fijo
asignado a priori a la suma de los pesos de los segmentos.

Finalmente, se procede a mostrar las áreas auditadas con gráficos de barras,

exponiéndose primero los Segmentos, luego las Secciones y por último las
Subsecciones. En todos los casos sé referenciarán respecto a tres zonas: roja, amarilla y
verde.
La zona roja corresponde a una situación de debilidad que requiere acciones a corto
plazo. Serán las más prioritarias, tanto en la exposición del Informe como en la toma de
medidas para la corrección.
La zona amarilla corresponde a una situación discreta que requiere acciones a medio
plazo, figurando a continuación de las contenidas en la zona roja.
La zona verde requiere solamente alguna acción de mantenimiento a largo plazo.
Fase 5. Confección del Informe del Ciclo de Seguridad
1. Preparación de borrador de informe y Recomendaciones.
2.Discusión del borrador con el cliente.
3.Entrega del Informe y Carta de Introducción.

Ha de resaltarse la importancia de la discusión de los borradores parciales con el

cliente. La referencia al cliente debe entenderse como a los responsables directos de los
segmentos. Es de destacar que si hubiese acuerdo, es posible que el auditado redacte un
contrainforme del punto cuestionado. Este acta se incorporará al Informe Final.
Las Recomendaciones del Informe son de tres tipos:
1. Recomendaciones correspondientes a la zona roja. Serán muy detalladas e irán
en primer lugar, con la máxima prioridad. La redacción de las recomendaciones
se hará de modo que sea simple verificar el cumplimiento de la misma por parte
del cliente.
2.Recomendaciones correspondientes a la zona amarilla. Son las que deben
observarse a medio plazo, e igualmente irán priorizadas.
3.Recomendaciones correspondientes a la zona verde. Suelen referirse a medidas
de mantenimiento. Pueden ser omitidas. Puede detallarse alguna de este tipo
cuando una acción sencilla y económica pueda originar beneficios importantes.

16. Empresas que realizan auditorías externas

Arthur Andersen:
Tiene 420 oficinas en todo el mundo, casi 40.000 profesionales, y factura alrededor de
2,8 billones de dólares anuales. Invierte 250 millones de dólares por año en educación
y capacitación a medida. Menos del uno por ciento del presupuesto para entrenamiento
se gasta fuera de la organización, aunque la cuota de educación que cada profesional
recibe es prácticamente equivalente a un "master" norteamericano. Se dictan los cursos
de la compañía en el multimillonario Centro para la Capacitación Profesional que
Arthur Andersen posee cerca de Chicago, con capacidad para 1.700 estudiantes con
cama y comida. En la Argentina, como en muchos otros mercados complejos, Arthur
Andersen combina el tradicional papel de auditor con un rol más creativo como
consejero, en el cual la firma ayuda a sus clientes a mejorar sus operaciones a través de
la generación de ideas nuevas y mejoras en sistemas y prácticas comerciales. Este punto
de vista en materia auditora permite que las dos unidades de la firma puedan, en
muchos casos, trabajar juntas en la elaboración de proyectos especiales para
empresas/clientes.
Price Waterhouse:
De llegar a fusionarse con la empresa consultora Coopers & Lybrand, tendrían una
fuerza de trabajo de 135.000 personas, 8.500 socios y una facturación anual superior a
los 13.000 millones de dólares. Además, el gigante Andersen pasaría a ocupar el
segundo lugar en el ránking de los Seis Grandes Internacionales.
Ernst & Young, etc.
17. Conclusión
Principalmente, con la realización de este trabajo práctico, la principal conclusión a la
que hemos podido llegar, es que toda empresa, pública o privada, que posean Sistemas
de Información medianamente complejos, deben de someterse a un control estricto de
evaluación de eficacia y eficiencia. Hoy en día, el 90 por ciento de las empresas tienen
toda su información estructurada en Sistemas Informáticos, de aquí, la vital
importancia que los sistemas de información funcionen correctamente. La empresa
hoy, debe/precisa informatizarse. El éxito de una empresa depende de la eficiencia de
sus sistemas de información. Una empresa puede tener un staff de gente de primera,
pero tiene un sistema informático propenso a errores, lento, vulnerable e inestable; si
no hay un balance entre estas dos cosas, la empresa nunca saldrá a adelante. En cuanto
al trabajo de la auditoría en sí, podemos remarcar que se precisa de gran conocimiento
de Informática, seriedad, capacidad, minuciosidad y responsabilidad; la auditoría de
Sistemas debe hacerse por gente altamente capacitada, una auditoría mal hecha puede
acarrear consecuencias drásticas para la empresa auditada, principalmente
económicas.
Trabajo enviado por:
Eduardo Horacio Quinn
quinn[arroba]sinectis.com.ar

La Auditoría informática dentro de las etapas de Análisis

de Sistemas Administrativos

1. Introducción
A finales del siglo XX, los Sistemas Informáticos se han constituido en las herramientas más
poderosas para materializar uno de los conceptos más vitales y necesarios para cualquier
organización empresarial, los Sistemas de Información de la empresa.

La Informática hoy, está subsumida en la gestión integral de la empresa y por eso las normas y
estándares propiamente informáticos deben estar, por lo tanto, sometidos a los generales de la
misma. En consecuencia, las organizaciones informáticas forman parte de lo que se ha
denominado el "management" o gestión de la empresa. Cabe aclarar que la Informática no
gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma de decisiones, pero no decide por sí misma.
Por ende, debido a su importancia en el funcionamiento de una empresa, existe la Auditoría
Informática.

La Auditoría es un examen crítico pero no mecánico, que no implica la preexistencia de fallas

en la entidad auditada y que persigue el fin de evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia de una
sección o de un organismo.

El auditor informático ha de velar por la correcta utilización de los amplios recursos que la
empresa pone en juego para disponer de un eficiente y eficaz Sistema de Información. Claro
está, que para la realización de una Auditoría informática eficaz, se debe entender a la
empresa en su más amplio sentido, ya que una Universidad, un Ministerio o un Hospital son tan
empresas como una Sociedad Anónima o Empresa Pública. Todos utilizan la informática para
gestionar sus “negocios” de forma rápida y eficiente con el fin de obtener beneficios
económicos y reducción de costes.

Por eso, al igual que los demás órganos de la empresa (Balances y Cuentas de Resultados,
Tarifas, Sueldos, etc.), los Sistemas Informáticos están sometidos al control correspondiente, o
al menos debería estarlo. La importancia de llevar un control de esta herramienta se puede
deducir de varios aspectos. He aquí algunos:

• Las Computadoras y los Centros de Proceso de Datos se convirtieron en blancos

apetecibles no solo para el espionaje, sino para la delincuencia y el terrorismo. En este
caso interviene la Auditoría Informática de Seguridad.
• Las computadoras creadas para procesar y difundir resultados o información elaborada
pueden producir resultados o información errónea si dichos datos son, a su vez,
erróneos. Este concepto obvio es a veces olvidado por las mismas empresas que
terminan perdiendo de vista la naturaleza y calidad de los datos de entrada a sus
Sistemas Informáticos, con la posibilidad de que se provoque un efecto cascada y
afecte a Aplicaciones independientes. En este caso interviene la Auditoría Informática
de Datos.
• Un Sistema Informático mal diseñado puede convertirse en una herramienta harto
peligrosa para la empresa: como las maquinas obedecen ciegamente a las órdenes
recibidas y la modelización de la empresa está determinada por las computadoras que
materializan los Sistemas de Información, la gestión y la organización de la empresa
no puede depender de un software y un hardware mal diseñados. Estos son solo
algunos de los varios inconvenientes que puede presentar un Sistema Informático, por
eso, la necesidad de la Auditoría de Sistemas.

2. Auditoría interna y Auditoría externa

La Auditoría externa es realizada por personas afines a la empresa auditada; es siempre

remunerada. Se presupone una mayor objetividad que en la Auditoría Interna, debido al mayor
distanciamiento entre auditores y auditados.

La Auditoría informática interna cuenta con algunas ventajas adicionales muy importantes
respecto de la Auditoría externa, las cuales no son tan perceptibles como en las auditorias
convencionales. La Auditoría interna tiene la ventaja de que puede actuar periódicamente
realizando Revisiones globales, como parte de su Plan Anual y de su actividad normal.
Los auditados conocen estos planes y se habitúan a las Auditorias, especialmente cuando las
consecuencias de las Recomendaciones habidas benefician su trabajo.

En una empresa, los responsables de Informática escuchan, orientan e informan sobre las
posibilidades técnicas y los costes de tal Sistema. Con voz, pero a menudo sin voto,
Informática trata de satisfacer lo más adecuadamente posible aquellas necesidades. La
empresa necesita controlar su Informática y ésta necesita que su propia gestión esté sometida
a los mismos Procedimientos y estándares que el resto de aquella. La conjunción de ambas
necesidades cristaliza en la figura del auditor interno informático.

En cuanto a empresas se refiere, solamente las más grandes pueden poseer una Auditoría
propia y permanente, mientras que el resto acuden a las auditorias externas. Puede ser que
algún profesional informático sea trasladado desde su puesto de trabajo a la Auditoría Interna
de la empresa cuando ésta existe. Finalmente, la propia Informática requiere de su propio
grupo de Control Interno, con implantación física en su estructura, puesto que si se ubicase
dentro de la estructura Informática ya no sería independiente. Hoy, ya existen varias
organizaciones Informáticas dentro de la misma empresa, y con diverso grado de autonomía,
que son coordinadas por órganos corporativos de Sistemas de Información de las Empresas.

Una Empresa o Institución que posee Auditoría interna puede y debe en ocasiones contratar
servicios de Auditoría externa. Las razones para hacerlo suelen ser:

• Necesidad de auditar una materia de gran especialización, para la cual los servicios
propios no están suficientemente capacitados.
• Contrastar algún Informe interno con el que resulte del externo, en aquellos supuestos
de emisión interna de graves recomendaciones que chocan con la opinión generalizada
de la propia empresa.
• Servir como mecanismo protector de posibles auditorías informáticas externas
decretadas por la misma empresa.
• Aunque la Auditoría interna sea independiente del Departamento de Sistemas, sigue
siendo la misma empresa, por lo tanto, es necesario que se le realicen auditorías
externas como para tener una visión desde afuera de la empresa.

La Auditoría informática, tanto externa como interna, debe ser una actividad exenta de
cualquier contenido o matiz "político" ajeno a la propia estrategia y política general de la
empresa. La función auditora puede actuar de oficio, por iniciativa del propio órgano, o a
instancias de parte, esto es, por encargo de la dirección o cliente.

3. Alcance de la Auditoría Informática

El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límites en que va a desarrollarse la

Auditoría informática, se complementa con los objetivos de ésta. El alcance ha de figurar
expresamente en el Informe Final, de modo que quede perfectamente determinado no
solamente hasta que puntos se ha llegado, sino cuales materias fronterizas han sido omitidas.
Ejemplo: ¿Se someterán los registros grabados a un control de integridad exhaustivo? ¿Se
comprobará que los controles de validación de errores son adecuados y suficientes? La
indefinición de los alcances de la Auditoría compromete el éxito de la misma.

Control de integridad de registros:

Hay Aplicaciones que comparten registros, son registros comunes. Si una Aplicación no tiene
integrado un registro común, cuando lo necesite utilizar no lo va encontrar y, por lo tanto, la
aplicación no funcionaría como debería.

Control de validación de errores:

Se corrobora que el sistema que se aplica para detectar y corregir errores sea eficiente.
4. Características de la Auditoría Informática

La información de la empresa y para la empresa, siempre importante, se ha convertido en un

Activo Real de la misma, como sus Stocks o materias primas si las hay. Por ende, han de
realizarse inversiones informáticas, materia de la que se ocupa la Auditoría de Inversión
informática.

Del mismo modo, los Sistemas Informáticos han de protegerse de modo global y particular: a
ello se debe la existencia de la Auditoría de Seguridad Informática en general, o a la Auditoría
de Seguridad de alguna de sus áreas, como pudieran ser Desarrollo o Técnicas de Sistemas.

Cuando se producen cambios estructurales en la Informática, se reorganiza de alguna forma su

función: se está en el campo de la Auditoría de Organización Informática.

Estos tres tipos de auditorías engloban a las actividades auditoras que se realizan en una
Auditoría parcial. De otra manera: cuando se realiza una auditoria del área de Desarrollo de
Proyectos de la Informática de una empresa, es porque en ese Desarrollo existen, además de
ineficiencias, debilidades de organización, o de inversiones, o de seguridad, o alguna mezcla
de ellas.

Síntomas de Necesidad de una Auditoría Informática:

Las empresas acuden a las auditorías externas cuando existen síntomas bien perceptibles de
debilidad. Estos síntomas pueden agruparse en clases:

• Síntomas de descoordinación y desorganización:

o No coinciden los objetivos de la Informática de la Compañía y de la propia
Compañía.
o Los estándares de productividad se desvían sensiblemente de los promedios
conseguidos habitualmente.

[Puede ocurrir con algún cambio masivo de personal, o en una reestructuración fallida
de alguna área o en la modificación de alguna Norma importante]

• Síntomas de mala imagen e insatisfacción de los usuarios:

- No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos: cambios de

Software en los terminales de usuario, refrescamiento de paneles, variación de los
ficheros que deben ponerse diariamente a su disposición, etc.

- No se reparan las averías de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos

razonables. El usuario percibe que está abandonado y desatendido permanentemente.

- No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados periódicos.

Pequeñas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la actividad del
usuario, en especial en los resultados de Aplicaciones críticas y sensibles.

• Síntomas de debilidades económico-financiero:

- Incremento desmesurado de costes.

- Necesidad de justificación de Inversiones Informáticas (la empresa no está

absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones).

- Desviaciones Presupuestarias significativas.

 - Costes y plazos de nuevos proyectos (deben auditarse simultáneamente a Desarrollo
de Proyectos y al órgano que realizó la petición).

• Síntomas de inseguridad: Evaluación de nivel de riesgos

- Seguridad Lógica

- Seguridad Física

- Confidencialidad

[Los datos son propiedad inicialmente de la organización que los genera. Los datos de
personal son especialmente confidenciales]

- Continuidad del Servicio. Es un concepto aún más importante que la Seguridad.

Establece las estrategias de continuidad entre fallos mediante Planes de contingencia*
Totales y Locales.

- Centro de Proceso de Datos fuera de control. Si tal situación llegara a percibirse,

sería prácticamente inútil la Auditoría. Esa es la razón por la cual, en este caso, el
síntoma debe ser sustituido por el mínimo indicio.

Planes de Contingencia:

Por ejemplo, la empresa sufre un corte total de energía o explota, ¿Cómo sigo operando en
otro lugar? Lo que generalmente se pide es que se hagan Backups de la información
diariamente y que aparte, sea doble, para tener un Backup en la empresa y otro afuera de ésta.
Una empresa puede tener unas oficinas paralelas que posean servicios básicos ( luz, teléfono y
agua ) distintos de los de la empresa principal, es decir, si a la empresa principal le proveía
teléfono Telecom, a las oficinas paralelas, Telefónica. En este caso, si se produce la
inoperancia de Sistemas en la empresa principal, se utilizaría el Backup para seguir operando
en las oficinas paralelas. Los Backups se pueden acumular durante dos meses, o el tiempo que
estipule la empresa, y después se van reciclando.

5. Tipos y clases de Auditorías

El departamento de Informática posee una actividad proyectada al exterior, al usuario, aunque

el "exterior" siga siendo la misma empresa. He aquí, la Auditoría Informática de Usuario. Se
hace esta distinción para contraponerla a la informática interna, en donde se hace la
informática cotidiana y real. En consecuencia, existe una Auditoría Informática de Actividades
Internas.

El control del funcionamiento del departamento de informática con el exterior, con el usuario se
realiza por medio de la Dirección. Su figura es importante, en tanto en cuanto es capaz de
interpretar las necesidades de la Compañía. Una informática eficiente y eficaz requiere el
apoyo continuado de su Dirección frente al "exterior". Revisar estas interrelaciones constituye el
objeto de la Auditoría Informática de Dirección. Estas tres auditorías, mas la Auditoría de
Seguridad, son las cuatro areas Generales de la Auditoría Informática más importantes.

Dentro de las áreas generales, se establecen las siguientes divisiones de Auditoría Informática:
de Explotación, de Sistemas, de comunicaciones y de Desarrollo de Proyectos. Estas son las
areas Especificas de la Auditoría Informática más importantes.
 Areas EspecíficasAreas Generales
InternaDirecciónUsuarioSeguridad
Explotación
Desarrollo
Sistemas
Comunicaciones
Seguridad

Cada Área Especifica puede ser auditada desde los siguientes criterios generales:

• Desde su propio funcionamiento interno.

• Desde el apoyo que recibe de la Dirección y, en sentido ascendente, del grado de
cumplimiento de las directrices de ésta.
• Desde la perspectiva de los usuarios, destinatarios reales de la informática.

Desde el punto de vista de la seguridad que ofrece la Informática en general o la rama

auditada.

Estas combinaciones pueden ser ampliadas y reducidas según las características de la

empresa auditada.

6. Objetivo fundamental de la Auditoría informática

Operatividad

La operatividad es una función de mínimos consistente en que la organización y las maquinas

funcionen, siquiera mínimamente. No es admisible detener la maquinaria informática para
descubrir sus fallos y comenzar de nuevo. La Auditoría debe iniciar su actividad cuando los
Sistemas están operativos, es el principal objetivo el de mantener tal situación. Tal objetivo
debe conseguirse tanto a nivel global como parcial.

La operatividad de los Sistemas ha de constituir entonces la principal preocupación del auditor

informático. Para conseguirla hay que acudir a la realización de Controles Técnicos Generales
de Operatividad y Controles Técnicos Específicos de Operatividad, previos a cualquier
actividad de aquel.

• Los Controles Técnicos Generales son los que se realizan para verificar la
compatibilidad de funcionamiento simultaneo del Sistema Operativo y el Software de
base con todos los subsistemas existentes, así como la compatibilidad del Hardware y
del Software instalados. Estos controles son importantes en las instalaciones que
cuentan con varios competidores, debido a que la profusión de entornos de trabajo muy
diferenciados obliga a la contratación de diversos productos de Software básico, con el
consiguiente riesgo de abonar más de una vez el mismo producto o desaprovechar
parte del Software abonado. Puede ocurrir también con los productos de Software
básico desarrollados por el personal de Sistemas Interno, sobre todo cuando los
diversos equipos están ubicados en Centros de Proceso de Datos geográficamente
alejados. Lo negativo de esta situación es que puede producir la inoperatividad del
conjunto. Cada Centro de Proceso de Datos tal vez sea operativo trabajando
independientemente, pero no será posible la interconexión e intercomunicación de
todos los Centros de Proceso de Datos si no existen productos comunes y
compatibles.
 • Los Controles Técnicos Específicos, de modo menos acusado, son igualmente
necesarios para lograr la Operatividad de los Sistemas. Un ejemplo de lo que se
puede encontrar mal son parámetros de asignación automática de espacio en disco
que dificulten o impidan su utilización posterior por una Sección distinta de la que lo
generó. También, los periodos de retención de ficheros comunes a varias Aplicaciones
pueden estar definidos con distintos plazos en cada una de ellas, de modo que la
pérdida de información es un hecho que podrá producirse con facilidad, quedando
Inoperativa la explotación de alguna de las Aplicaciones mencionadas.

Parámetros de asignación automática de espacio en disco:

Todas las Aplicaciones que se desarrollan son super -parametrizadas , es decir, que tienen un
montón de parámetros que permiten configurar cual va a ser el comportamiento del Sistema.
Una Aplicación va a usar para tal y tal cosa cierta cantidad de espacio en disco. Si uno no
analizó cual es la operatoria y el tiempo que le va a llevar ocupar el espacio asignado, y se
pone un valor muy chico, puede ocurrir que un día la Aplicación reviente, se caiga. Si esto
sucede en medio de la operatoria y la Aplicación se cae, el volver a levantarla, con la nueva
asignación de espacio, si hay que hacer reconversiones o lo que sea, puede llegar a demandar
muchísimo tiempo, lo que significa un riesgo enorme.

7. Revisión de Controles de la Gestión Informática

Una vez conseguida la Operatividad de los Sistemas, el segundo objetivo de la Auditoría es la

verificación de la observancia de las normas teóricamente existentes en el departamento de
Informática y su coherencia con las del resto de la empresa. Para ello, habrán de revisarse
sucesivamente y en este orden:

1. Las Normas Generales de la Instalación Informática. Se realizará una revisión inicial sin
estudiar a fondo las contradicciones que pudieran existir, pero registrando las áreas
que carezcan de normativa, y sobre todo verificando que esta Normativa General
Informática no está en contradicción con alguna Norma General no informática de la
empresa.

2. Los Procedimientos Generales Informáticos. Se verificará su existencia, al menos en

los sectores más importantes. Por ejemplo, la recepción definitiva de las máquinas
debería estar firmada por los responsables de Explotación. Tampoco el alta de una
nueva Aplicación podría producirse si no existieran los Procedimientos de Backup y
Recuperación correspondientes.

3. Los Procedimientos Específicos Informáticos. Igualmente, se revisara su existencia en

las áreas fundamentales. Así, Explotación no debería explotar una Aplicación sin haber
exigido a Desarrollo la pertinente documentación. Del mismo modo, deberá
comprobarse que los Procedimientos Específicos no se opongan a los Procedimientos
Generales. En todos los casos anteriores, a su vez, deberá verificarse que no existe
contradicción alguna con la Normativa y los Procedimientos Generales de la propia
empresa, a los que la Informática debe estar sometida.

8. Auditoría Informática de Explotación

La Explotación Informática se ocupa de producir resultados informáticos de todo tipo: listados

impresos, ficheros soportados magnéticamente para otros informáticos, ordenes automatizadas
para lanzar o modificar procesos industriales, etc. La explotación informática se puede
considerar como una fabrica con ciertas peculiaridades que la distinguen de las reales. Para
realizar la Explotación Informática se dispone de una materia prima, los Datos, que es
necesario transformar, y que se someten previamente a controles de integridad y calidad. La
transformación se realiza por medio del Proceso informático, el cual está gobernado por
programas. Obtenido el producto final, los resultados son sometidos a varios controles de
calidad y, finalmente, son distribuidos al cliente, al usuario.

Auditar Explotación consiste en auditar las secciones que la componen y sus interrelaciones.
La Explotación Informática se divide en tres grandes áreas: Planificación, Producción y Soporte
Técnico, en la que cada cual tiene varios grupos.

Control de Entrada de Datos:

Se analizará la captura de la información en soporte compatible con los Sistemas, el

cumplimiento de plazos y calendarios de tratamientos y entrega de datos; la correcta
transmisión de datos entre entornos diferentes. Se verificará que los controles de integridad y
calidad de datos se realizan de acuerdo a Norma.

Planificación y Recepción de Aplicaciones:

Se auditarán las normas de entrega de Aplicaciones por parte de Desarrollo, verificando su

cumplimiento y su calidad de interlocutor único. Deberán realizarse muestreos selectivos de la
Documentación de las Aplicaciones explotadas. Se inquirirá sobre la anticipación de contactos
con Desarrollo para la planificación a medio y largo plazo.

Centro de Control y Seguimiento de Trabajos:

Se analizará cómo se prepara, se lanza y se sigue la producción diaria. Básicamente, la

explotación Informática ejecuta procesos por cadenas o lotes sucesivos (Batch), o en tiempo
real (Tiempo Real). Mientras que las Aplicaciones de Teleproceso están permanentemente
activas y la función de Explotación se limita a vigilar y recuperar incidencias, el trabajo Batch
absorbe una buena parte de los efectivos de Explotación. En muchos Centros de Proceso de
Datos, éste órgano recibe el nombre de Centro de Control de Batch. Este grupo determina el
éxito de la explotación, en cuanto que es uno de los factores más importantes en el
mantenimiento de la producción.

Batch y Tiempo Real:

Las Aplicaciones que son Batch son Aplicaciones que cargan mucha información durante el día
y durante la noche se corre un proceso enorme que lo que hace es relacionar toda la
información, calcular cosas y obtener como salida, por ejemplo, reportes. O sea, recolecta
información durante el día, pero todavía no procesa nada. Es solamente un tema de "Data
Entry" que recolecta información, corre el proceso Batch (por lotes), y calcula todo lo necesario
para arrancar al día siguiente.

Las Aplicaciones que son Tiempo Real u Online, son las que, luego de haber ingresado la
información correspondiente, inmediatamente procesan y devuelven un resultado. Son
Sistemas que tienen que responder en Tiempo Real.

Operación. Salas de Ordenadores:

Se intentarán analizar las relaciones personales y la coherencia de cargos y salarios así como
la equidad en la asignación de turnos de trabajo. Se verificará la existencia de un responsable
de Sala en cada turno de trabajo. Se analizará el grado de automatización de comandos. se
verificara la existencia y grado de uso de los manuales de Operación. Se analizará no solo la
existencia de planes de formación, sino el cumplimiento de los mismos y el tiempo transcurrido
para cada Operador desde el último Curso recibido. Se estudiarán los montajes diarios y por
horas de cintas o cartuchos, así como los tiempos transcurridos entre la petición de montaje por
parte del Sistema hasta el montaje real. Se verificarán las líneas de papel impresas diarias y
por horas, así como la manipulación de papel que comportan.

Centro de Control de Red y centro de Diagnosis (Help Desk):

El Centro de Control de Red suele ubicarse en el área de producción de Explotación. Sus

funciones se refieren exclusivamente al ámbito de las Comunicaciones, estando muy
relacionado con la organización de Software de Comunicaciones de Técnicas de Sistemas.
Debe analizarse la fluidez de esa relación y el grado de coordinación entre ambos. Se verificará
la existencia de un punto focal único, desde el cual sean perceptibles todos las líneas
asociadas al Sistema. El Centro de Diagnosis (Help Desk) es el ente en donde se atienden las
llamadas de los usuarios clientes que han sufrido averías o incidencias, tanto de Software
como de Hardware. El Centro de Diagnosis está especialmente indicado para informáticos
grandes y con usuarios dispersos en un amplio territorio. Es uno de los elementos que más
contribuyen a configurar la imagen de la Informática de la empresa. Debe ser auditada desde
esta perspectiva, desde la sensibilidad del usuario sobre el servicio que se le dispone. No basta
con comprobar la eficiencia técnica del Centro, es necesario analizarlo simultáneamente en el
ámbito de Usuario.

Auditoría Informática de Desarrollo de Proyectos o Aplicaciones:

La función de Desarrollo es una evolución del llamado Análisis y Programación de Sistemas y

Aplicaciones. A su vez, engloba muchas áreas, tantas como sectores informatizables tiene la
empresa. Muy escuetamente, una Aplicación recorre las siguientes fases:

• Prerrequisitos del Usuario (único o plural) y del entorno

• Análisis funcional
• Diseño
• Análisis orgánico (Preprogramación y Programación)
• Pruebas
• Entrega a Explotación y alta para el Proceso.

Estas fases deben estar sometidas a un exigente control interno, caso contrario, además del
disparo de los costes, podrá producirse la insatisfacción del usuario. Finalmente, la Auditoría
deberá comprobar la seguridad de los programas en el sentido de garantizar que los
ejecutados por la maquina sean exactamente los previstos y no otros.

Una Auditoría de Aplicaciones pasa indefectiblemente por la observación y el análisis de cuatro

consideraciones:

1. Revisión de las metodologías utilizadas: Se analizaran éstas, de modo que se asegure

la modularidad de las posibles futuras ampliaciones de la Aplicación y el fácil
mantenimiento de las mismas.
2. Control Interno de las Aplicaciones: se deberán revisar las mismas fases que
presuntamente han debido seguir el área correspondiente de Desarrollo:

• Estudio de Vialidad de la Aplicación. [importante para Aplicaciones largas, complejas y

caras]

• Definición de lógica de la Aplicación. [se analizará que se han observado los

postulados lógicos de actuación, en función de la metodología elegida y la finalidad que
persigue el proyecto]
• Desarrollo Técnico de la Aplicación. [Se verificará que éste es ordenado y correcto. Las
herramientas técnicas utilizadas en los diversos programas deberán ser compatibles]
• Diseño de Programas. [deberán poseer la máxima sencillez, modularidad y economía
de recursos]
 • Métodos de Pruebas. [ Se realizarán de acuerdo a las Normas de la Instalación. Se
utilizarán juegos de ensayo de datos, sin que sea permisible el uso de datos reales]
• Documentación. [cumplirá la Normativa establecida en la Instalación, tanto la de
Desarrollo como la de entrega de Aplicaciones a Explotación]
• Equipo de Programación. [Deben fijarse las tareas de análisis puro, de programación y
las intermedias. En Aplicaciones complejas se producirían variaciones en la
composición del grupo, pero estos deberán estar previstos]

1. Satisfacción de usuarios: Una Aplicación técnicamente eficiente y bien desarrollada,

deberá considerarse fracasada si no sirve a los intereses del usuario que la solicitó. La
aquiescencia del usuario proporciona grandes ventajas posteriores, ya que evitará
reprogramaciones y disminuirá el mantenimiento de la Aplicación.

2. Control de Procesos y Ejecuciones de Programas Críticos: El auditor no debe descartar

la posibilidad de que se esté ejecutando un módulo que no se corresponde con el
programa fuente que desarrolló, codificó y probó el área de Desarrollo de Aplicaciones.
Se ha de comprobar la correspondencia biunívoca y exclusiva entre el programa
codificado y su compilación. Si los programas fuente y los programa módulo no
coincidieran podríase provocar, desde errores de bulto que producirían graves y altos
costes de mantenimiento, hasta fraudes, pasando por acciones de sabotaje, espionaje
industrial-informativo, etc. Por ende, hay normas muy rígidas en cuanto a las Librerías
de programas; aquellos programas fuente que hayan sido dados por bueno por
Desarrollo, son entregados a Explotación con el fin de que éste:

1. Copie el programa fuente en la Librería de Fuentes de Explotación, a la que

nadie más tiene acceso

2. Compile y monte ese programa, depositándolo en la Librería de Módulos de

Explotación, a la que nadie más tiene acceso.

3. Copie los programas fuente que les sean solicitados para modificarlos,
arreglarlos, etc. en el lugar que se le indique. Cualquier cambio exigirá pasar
nuevamente por el punto1.

Como este sistema para auditar y dar el alta a una nueva Aplicación es bastante ardua y
compleja, hoy (algunas empresas lo usarán, otras no) se utiliza un sistema llamado U.A.T (User
Acceptance Test).Este consiste en que el futuro usuario de esta Aplicación use la Aplicación
como si la estuviera usando en Producción para que detecte o se denoten por sí solos los
errores de la misma. Estos defectos que se encuentran se van corrigiendo a medida que se va
haciendo el U.A.T. Una vez que se consigue el U.A.T., el usuario tiene que dar el Sign Off
("Esto está bien"). Todo este testeo, Auditoría lo tiene que controlar, tiene que evaluar que el
testeo sea correcto, que exista un plan de testeo, que esté involucrado tanto el cliente como el
desarrollador y que estos defectos se corrijan. Auditoría tiene que corroborar que el U.A.T.
Prueba todo y que el Sign Off del usuario sea un Sign Off por todo.

Es aconsejable que las Empresas cuenten con un Departamento QA (Quality Assurance –

Aseguramiento de la Calidad) que tendría la función de controlar que el producto que llegue al
usuario sea el correcto en cuanto a funcionamiento y Prestaciones, antes del U.A.T.

Auditoría Informática de Sistemas:

Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como Técnica de Sistemas en todas sus
facetas. Hoy, la importancia creciente de las Telecomunicaciones ha propiciado que las
Comunicaciones, Líneas y Redes de las instalaciones informáticas, se auditen por separado,
aunque formen parte del entorno general de Sistemas.
Sistemas Operativos:

Engloba los Subsistemas de Teleproceso, Entrada / salida, etc. Debe verificarse en primer
lugar que los Sistemas están actualizados con las últimas versiones del fabricante, indagando
las causas de las omisiones si las hubiera. El análisis de las versiones de los Sistemas
Operativos permite descubrir las posibles incompatibilidades entre otros productos de Software
Básico adquiridos por la instalación y determinadas versiones de aquellas. Deben revisarse los
parámetros Variables de las Librerías más importantes de los Sistemas, por si difieren de los
valores habituales aconsejados por el constructor.

Software Básico:

Es fundamental para el auditor conocer los productos de software básico que han sido
facturados aparte de la propia computadora. Esto, por razones económicas y por razones de
comprobación de que la computadora podría funcionar sin el producto adquirido por el cliente.
En cuanto al Software desarrollado por el personal informático de la empresa, el auditor debe
verificar que éste no agreda ni condiciona al Sistema. Igualmente, debe considerar el esfuerzo
realizado en términos de costes, por si hubiera alternativas más económicas.

Software de Teleproceso (Tiempo Real):

No se incluye en Software Básico por su especialidad e importancia. Las consideraciones

anteriores son válidas para éste también.

Tunning:

Es el conjunto de técnicas de observación y de medidas encaminadas a la evaluación del

comportamiento de los Subsistemas y del Sistema en su conjunto. Las acciones de tunning
deben diferenciarse de los controles habituales que realiza el personal de Técnica de
Sistemas. El tunning posee una naturaleza más revisora, estableciéndose previamente planes
y programas de actuación según los síntomas observados. Se pueden realizar:

• Cuando existe sospecha de deterioro del comportamiento parcial o general del Sistema
• De modo sistemático y periódico, por ejemplo cada 6 meses. En este caso sus
acciones son repetitivas y están planificados y organizados de antemano.

El auditor deberá conocer el número de Tunning realizados en el último año, así como sus
resultados. Deberá analizar los modelos de carga utilizados y los niveles e índices de confianza
de las observaciones.

Optimización de los Sistemas y Subsistemas:

Técnica de Sistemas debe realizar acciones permanentes de optimización como consecuencia

de la realización de tunnings preprogramados o específicos. El auditor verificará que las
acciones de optimización fueron efectivas y no comprometieron la Operatividad de los
Sistemas ni el plan crítico de producción diaria de Explotación.

Optimización:

Por ejemplo: cuando se instala una Aplicación, normalmente está vacía, no tiene nada cargado
adentro. Lo que puede suceder es que, a medida que se va cargando, la Aplicación se va
poniendo cada vez más lenta; porque todas las referencias a tablas es cada vez más grande, la
información que está moviendo es cada vez mayor, entonces la Aplicación se tiende a poner
lenta. Lo que se tiene que hacer es un análisis de performance, para luego optimizarla, mejorar
el rendimiento de dicha Aplicación.

Administración de Bases de Datos:

El diseño de las Bases de Datos, sean relaciones o jerárquicas, se ha convertido en una
actividad muy compleja y sofisticada, por lo general desarrollada en el ámbito de Técnica de
Sistemas, y de acuerdo con las áreas de Desarrollo y usuarios de la empresa. Al conocer el
diseño y arquitectura de éstas por parte de Sistemas, se les encomienda también su
administración. Los auditores de Sistemas han observado algunas disfunciones derivadas de
la relativamente escasa experiencia que Técnica de Sistemas tiene sobre la problemática
general de los usuarios de Bases de Datos.

La administración tendría que estar a cargo de Explotación. El auditor de Base de Datos

debería asegurarse que Explotación conoce suficientemente las que son accedidas por los
Procedimientos que ella ejecuta. Analizará los Sistemas de salvaguarda existentes, que
competen igualmente a Explotación. Revisará finalmente la integridad y consistencia de los
datos, así como la ausencia de redundancias entre ellos.

Investigación y Desarrollo:

Como empresas que utilizan y necesitan de informáticas desarrolladas, saben que sus propios
efectivos están desarrollando Aplicaciones y utilidades que, concebidas inicialmente para su
uso interno, pueden ser susceptibles de adquisición por otras empresas, haciendo competencia
a las Compañías del ramo. La Auditoría informática deberá cuidar de que la actividad de
Investigación y Desarrollo no interfiera ni dificulte las tareas fundamentales internas.

La propia existencia de aplicativos para la obtención de estadísticas desarrollados por los

técnicos de Sistemas de la empresa auditada, y su calidad, proporcionan al auditor experto
una visión bastante exacta de la eficiencia y estado de desarrollo de los Sistemas.

9. Auditoría Informática de Comunicaciones y Redes

Para el informático y para el auditor informático, el entramado conceptual que constituyen las
Redes Nodales, Líneas, Concentradores, Multiplexores, Redes locales, etc. no son sino el
soporte físico-lógico del Tiempo Real. El auditor tropieza con la dificultad técnica del entorno,
pues ha de analizar situaciones y hechos alejados entre sí, y está condicionado a la
participación del monopolio telefónico que presta el soporte. Como en otros casos, la Auditoría
de este sector requiere un equipo de especialistas, expertos simultáneamente en
Comunicaciones y en Redes Locales (no hay que olvidarse que en entornos geográficos
reducidos, algunas empresas optan por el uso interno de Redes Locales, diseñadas y
cableadas con recursos propios).

El auditor de Comunicaciones deberá inquirir sobre los índices de utilización de las líneas
contratadas con información abundante sobre tiempos de desuso. Deberá proveerse de la
topología de la Red de Comunicaciones, actualizada, ya que la desactualización de esta
documentación significaría una grave debilidad. La inexistencia de datos sobre cuantas líneas
existen, cómo son y donde están instaladas, supondría que se bordea la Inoperatividad
Informática. Sin embargo, las debilidades más frecuentes o importantes se encuentran en las
disfunciones organizativas. La contratación e instalación de líneas va asociada a la instalación
de los Puestos de Trabajo correspondientes (Pantallas, servidores de Redes locales,
Computadoras con tarjetas de comunicaciones, impresoras, etc.) Todas estas actividades
deben estar muy coordinadas y de ser posible, dependientes de una sola organización.

Auditoría de la Seguridad informática:

La computadora es un instrumento que estructura gran cantidad de información, la cual puede

ser confidencial para individuos, empresas o instituciones, y puede ser mal utilizada o divulgada
a personas que hagan mal uso de esta. También puede ocurrir robos, fraudes o sabotajes que
provoquen la destrucción total o parcial de la actividad computacional. Esta información puede
ser de suma importancia, y el no tenerla en el momento preciso puede provocar retrasos
sumamente costosos.
En la actualidad y principalmente en las computadoras personales, se ha dado otro factor que
hay que considerar: el llamado “virus” de las computadoras, el cual, aunque tiene diferentes
intenciones, se encuentra principalmente para paquetes que son copiados sin autorización
("piratas") y borra toda la información que se tiene en un disco. Al auditar los sistemas se debe
tener cuidado que no se tengan copias "piratas" o bien que, al conectarnos en red con otras
computadoras, no exista la posibilidad de transmisión del virus. El uso inadecuado de la
computadora comienza desde la utilización de tiempo de máquina para usos ajenos de la
organización, la copia de programas para fines de comercialización sin reportar los derechos de
autor hasta el acceso por vía telefónica a bases de datos a fin de modificar la información con
propósitos fraudulentos.

La seguridad en la informática abarca los conceptos de seguridad física y seguridad lógica. La

seguridad física se refiere a la protección del Hardware y de los soportes de datos, así como a
la de los edificios e instalaciones que los albergan. Contempla las situaciones de incendios,
sabotaje, robos, catástrofes naturales, etc.

La seguridad lógica se refiere a la seguridad de uso del software, a la protección de los datos,
procesos y programas, así como la del ordenado y autorizado acceso de los usuarios a la
información.

Un método eficaz para proteger sistemas de computación es el software de control de acceso.

Dicho simplemente, los paquetes de control de acceso protegen contra el acceso no
autorizado, pues piden del usuario una contraseña antes de permitirle el acceso a información
confidencial. Dichos paquetes han sido populares desde hace muchos años en el mundo de las
computadoras grandes, y los principales proveedores ponen a disposición de clientes algunos
de estos paquetes.

Ejemplo: Existe una Aplicación de Seguridad que se llama SEOS, para Uníx, que lo que hace
es auditar el nivel de Seguridad en todos los servidores, como ser: accesos a archivos, accesos
a directorios, que usuario lo hizo, si tenía o no tenía permiso, si no tenía permiso porque falló,
entrada de usuarios a cada uno de los servidores, fecha y hora, accesos con password
equivocada, cambios de password, etc. La Aplicación lo puede graficar, tirar en números,
puede hacer reportes, etc.

La seguridad informática se la puede dividir como Area General y como Area Especifica
(seguridad de Explotación, seguridad de las Aplicaciones, etc.). Así, se podrán efectuar
auditorías de la Seguridad Global de una Instalación Informática –Seguridad General- y
auditorías de la Seguridad de un área informática determinada – Seguridad Especifica -.

Con el incremento de agresiones a instalaciones informáticas en los últimos años, se han ido
originando acciones para mejorar la Seguridad Informática a nivel físico. Los accesos y
conexiones indebidos a través de las Redes de Comunicaciones, han acelerado el desarrollo
de productos de Seguridad lógica y la utilización de sofisticados medios criptográficos.

El sistema integral de seguridad debe comprender:

• Elementos administrativos
• Definición de una política de seguridad
• Organización y división de responsabilidades
• Seguridad física y contra catástrofes (incendio, terremotos, etc.)
• Prácticas de seguridad del personal
• Elementos técnicos y procedimientos
• Sistemas de seguridad (de equipos y de sistemas, incluyendo todos los elementos,
tanto redes como terminales.
• Aplicación de los sistemas de seguridad, incluyendo datos y archivos
• El papel de los auditores, tanto internos como externos
• Planeación de programas de desastre y su prueba.
La decisión de abordar una Auditoría Informática de Seguridad Global en una empresa, se
fundamenta en el estudio cuidadoso de los riesgos potenciales a los que está sometida. Se
elaboran “matrices de riesgo”, en donde se consideran los factores de las "Amenazas" a las
que está sometida una instalación y los "Impactos" que aquellas puedan causar cuando se
presentan. Las matrices de riesgo se representan en cuadros de doble entrada <<Amenaza-
Impacto>>, en donde se evalúan las probabilidades de ocurrencia de los elementos de la
matriz.

Ejemplo:

Impacto Amenaza 1: Improbable

ErrorIncendioSabotaje……..
Destrucción - 1 1 2: Probable

de Hardware 3: Certeza
Borrado de 3 1 1
-: Despreciable
Información

El cuadro muestra que si por error codificamos un parámetro que ordene el borrado de un
fichero, éste se borrará con certeza.

Herramientas y Técnicas para la Auditoría Informática:

Cuestionarios:

Las auditorías informáticas se materializan recabando información y documentación de todo

tipo. Los informes finales de los auditores dependen de sus capacidades para analizar las
situaciones de debilidad o fortaleza de los diferentes entornos. El trabajo de campo del auditor
consiste en lograr toda la información necesaria para la emisión de un juicio global objetivo,
siempre amparado en hechos demostrables, llamados también evidencias.

Para esto, suele ser lo habitual comenzar solicitando la cumplimentación de cuestionarios

preimpresos que se envían a las personas concretas que el auditor cree adecuadas, sin que
sea obligatorio que dichas personas sean las responsables oficiales de las diversas áreas a
auditar.

Estos cuestionarios no pueden ni deben ser repetidos para instalaciones distintas, sino
diferentes y muy específicos para cada situación, y muy cuidados en su fondo y su forma.

Sobre esta base, se estudia y analiza la documentación recibida, de modo que tal análisis
determine a su vez la información que deberá elaborar el propio auditor. El cruzamiento de
ambos tipos de información es una de las bases fundamentales de la auditoría.

Cabe aclarar, que esta primera fase puede omitirse cuando los auditores hayan adquirido por
otro medios la información que aquellos preimpresos hubieran proporcionado.

Entrevistas:

El auditor comienza a continuación las relaciones personales con el auditado. Lo hace de tres
formas:

1. Mediante la petición de documentación concreta sobre alguna materia de su

responsabilidad
 2. Mediante “entrevistas” en las que no se sigue un plan predeterminado ni un método
estricto de sometimiento a un cuestionario.
3. Por medio de entrevistas en las que el auditor sigue un método preestablecido de
antemano y busca unas finalidades concretas.

La entrevista es una de las actividades personales más importante del auditor; en ellas, éste
recoge más información, y mejor matizada, que la proporcionada por medios propios
puramente técnicos o por las respuestas escritas a cuestionarios.

Aparte de algunas cuestiones menos importantes, la entrevista entre auditor y auditado se basa
fundamentalmente en el concepto de interrogatorio; es lo que hace un auditor, interroga y se
interroga a sí mismo. El auditor informático experto entrevista al auditado siguiendo un
cuidadoso sistema previamente establecido, consistente en que bajo la forma de una
conversación correcta y lo menos tensa posible, el auditado conteste sencillamente y con
pulcritud a una serie de preguntas variadas, también sencillas. Sin embargo, esta sencillez es
solo aparente. Tras ella debe existir una preparación muy elaborada y sistematizada, y que es
diferente para cada caso particular

Checklist:

El auditor conversará y hará preguntas "normales", que en realidad servirán para la

cumplimentación sistemática de sus Cuestionarios, de sus Checklists.

Hay opiniones que descalifican el uso de las Checklists, ya que consideran que leerle una pila
de preguntas recitadas de memoria o leídas en voz alta descalifica al auditor informático. Pero
esto no es usar Checklists, es una evidente falta de profesionalismo. El profesionalismo pasa
por un procesamiento interno de información a fin de obtener respuestas coherentes que
permitan una correcta descripción de puntos débiles y fuertes. El profesionalismo pasa por
poseer preguntas muy estudiadas que han de formularse flexiblemente.

El conjunto de estas preguntas recibe el nombre de Checklist. Salvo excepciones, las

Checklists deben ser contestadas oralmente, ya que superan en riqueza y generalización a
cualquier otra forma.

No existen Checklists estándar para todas y cada una de las instalaciones informáticas a
auditar. Cada una de ellas posee peculiaridades que hacen necesarios los retoques de
adaptación correspondientes en las preguntas a realizar.

Trazas y/o Huellas:

Con frecuencia, el auditor informático debe verificar que los programas, tanto de los Sistemas
como de usuario, realizan exactamente las funciones previstas, y no otras. Para ello se apoya
en productos Software muy potentes y modulares que, entre otras funciones, rastrean los
caminos que siguen los datos a través del programa.

Muy especialmente, estas "Trazas" se utilizan para comprobar la ejecución de las validaciones
de datos previstas. Las mencionadas trazas no deben modificar en absoluto el Sistema. Si la
herramienta auditora produce incrementos apreciables de carga, se convendrá de antemano
las fechas y horas más adecuadas para su empleo.

Por lo que se refiere al análisis del Sistema, los auditores informáticos emplean productos que
comprueban los Valores asignados por Técnica de Sistemas a cada uno de los parámetros
variables de las Librerías más importantes del mismo. Estos parámetros variables deben estar
dentro de un intervalo marcado por el fabricante. A modo de ejemplo, algunas instalaciones
descompensan el número de iniciadores de trabajos de determinados entornos o toman
criterios especialmente restrictivos o permisivos en la asignación de unidades de servicio según
cuales tipos carga. Estas actuaciones, en principio útiles, pueden resultar contraproducentes si
se traspasan los límites.
No obstante la utilidad de las Trazas, ha de repetirse lo expuesto en la descripción de la
auditoría informática de Sistemas: el auditor informático emplea preferentemente la amplia
información que proporciona el propio Sistema: Así, los ficheros de <Accounting> o de
<contabilidad>, en donde se encuentra la producción completa de aquél, y los <Log> de dicho
Sistema, en donde se Del mismo modo, el Sistema genera automáticamente exacta
información sobre el tratamiento de errores de maquina central, recogen las modificaciones de
datos y se pormenoriza la actividad general.

Del mismo modo, el Sistema genera automáticamente exacta información sobre el tratamiento
de errores de maquina central, periféricos, etc.

[La auditoría financiero-contable convencional emplea trazas con mucha frecuencia. Son
programas encaminados a verificar lo correcto de los cálculos de nóminas, primas, etc.].

Log:

El log vendría a ser un historial que informa que fue cambiando y cómo fue cambiando
(información). Las bases de datos, por ejemplo, utilizan el log para asegurar lo que se llaman
las transacciones. Las transacciones son unidades atómicas de cambios dentro de una base de
datos; toda esa serie de cambios se encuadra dentro de una transacción, y todo lo que va
haciendo la Aplicación (grabar, modificar, borrar) dentro de esa transacción, queda grabado en
el log. La transacción tiene un principio y un fin, cuando la transacción llega a su fin, se vuelca
todo a la base de datos. Si en el medio de la transacción se cortó por X razón, lo que se hace
es volver para atrás. El log te permite analizar cronológicamente que es lo que sucedió con la
información que está en el Sistema o que existe dentro de la base de datos.

Software de Interrogación:

Hasta hace ya algunos años se han utilizado productos software llamados genéricamente
<paquetes de auditoría>, capaces de generar programas para auditores escasamente
cualificados desde el punto de vista informático.

Más tarde, dichos productos evolucionaron hacia la obtención de muestreos estadísticos que
permitieran la obtención de consecuencias e hipótesis de la situación real de una instalación.

En la actualidad, los productos Software especiales para la auditoría informática se orientan

principalmente hacia lenguajes que permiten la interrogación de ficheros y bases de datos de la
empresa auditada. Estos productos son utilizados solamente por los auditores externos, por
cuanto los internos disponen del software nativo propio de la instalación.

Del mismo modo, la proliferación de las redes locales y de la filosofía "Cliente-servidor” , han
llevado a las firmas de software a desarrollar interfaces de transporte de datos entre
computadoras personales y mainframe, de modo que el auditor informático copia en su propia
PC la información más relevante para su trabajo.

Cabe recordar, que en la actualidad casi todos los usuarios finales poseen datos e información
parcial generada por la organización informática de la Compañía.

Efectivamente, conectados como terminales al "Host", almacenan los datos proporcionados por
este, que son tratados posteriormente en modo PC . El auditor se ve obligado (naturalmente,
dependiendo del alcance de la auditoría) a recabar información de los mencionados usuarios
finales, lo cual puede realizar con suma facilidad con los polivalentes productos descritos. Con
todo, las opiniones más autorizadas indican que el trabajo de campo del auditor informático
debe realizarse principalmente con los productos del cliente.

Finalmente, ha de indicarse la conveniencia de que el auditor confeccione personalmente

determinadas partes del Informe. Para ello, resulta casi imprescindible una cierta soltura en el
manejo de Procesadores de Texto, paquetes de Gráficos, Hojas de Cálculo, etc.
10.Metodología de Trabajo de Auditoría Informática

El método de trabajo del auditor pasa por las siguientes etapas:

• Alcance y Objetivos de la Auditoria Informática

• Estudio inicial del entorno auditable.
• Elaboración del plan y de los programas de trabajo
• Actividades propiamente dichas de la auditoría.

Confección y redacción del informe final

Redacción de la carta de introducción o carta de presentación del informe final

Alcance y Objetivos de la Auditoría Informática:

El alcance de la auditoría expresa los límites de la misma. Debe existir un acuerdo muy preciso
entre auditores y clientes sobre las funciones, las materias y las organizaciones a auditar. A los
efectos de acotar el trabajo resulta muy beneficioso para ambas partes expresar las
excepciones de alcance de la auditoría, es decir cuales materias, funciones u organizaciones
no van a ser auditadas.

Tanto los alcances como las excepciones deben figurar al comienzo del Informe Final.

Las personas que realizan la auditoría han de conocer con la mayor exactitud posible los
objetivos a los que su tarea debe llegar. Deben comprender los deseos y pretensiones del
cliente, de forma que las metas fijadas puedan ser cumplidas.

Una vez definidos los objetivos (objetivos específicos), éstos se añadirán a los objetivos
generales y comunes de a toda auditoría Informática.

Controles Generales de Gestión Informática.

Estudio Inicial del entorno auditable

Para realizar dicho estudio ha de examinarse las funciones y actividades generales de la

informática.

Para su realización el auditor debe conocer lo siguiente:

Organización

Para el equipo auditor, el conocimiento de quién ordena, quién diseña y quién ejecuta es
fundamental. Para realizar esto en auditor deberá fijarse en:

1) Organigrama:

El organigrama expresa la estructura oficial de la organización a auditar.

Si se descubriera que existe un organigrama fáctico diferente al oficial, se pondrá de

manifiesto tal circunstancia.

2) Departamentos:
 Se entiende como departamento a los órganos que siguen inmediatamente a la
Dirección. El equipo auditor describirá brevemente las funciones de cada uno de ellos.

3) Relaciones Jerárquicas y funcionales entre órganos de la Organización:

El equipo auditor verificará si se cumplen las relaciones funcionales y Jerárquicas

previstas por el organigrama, o por el contrario detectará, por ejemplo, si algún
empleado tiene dos jefes.

Las de Jerarquía implican la correspondiente subordinación. Las funcionales por el

contrario, indican relaciones no estrictamente subordinables.

4) Flujos de Información:

Además de las corrientes verticales intra departamentales, la estructura organizativa

cualquiera que sea, produce corrientes de información horizontales y oblicuas extra
departamentales.

Los flujos de información entre los grupos de una organización son necesarios para su
eficiente gestión, siempre y cuando tales corrientes no distorsionen el propio
organigrama.

En ocasiones, las organizaciones crean espontáneamente canales alternativos de

información, sin los cuales las funciones no podrían ejercerse con eficacia; estos
canales alternativos se producen porque hay pequeños o grandes fallos en la
estructura y en el organigrama que los representa.

Otras veces, la aparición de flujos de información no previstos obedece a afinidades

personales o simple comodidad. Estos flujos de información son indeseables y
producen graves perturbaciones en la organización.

5) Número de Puestos de trabajo:

El equipo auditor comprobará que los nombres de los Puestos de Trabajo de la

organización corresponden a las funciones reales distintas.

Es frecuente que bajo nombres diferentes se realicen funciones idénticas, lo cual indica
la existencia de funciones operativas redundantes.

Esta situación pone de manifiesto deficiencias estructurales; los auditores darán a

conocer tal circunstancia y expresarán el número de puestos de trabajo
verdaderamente diferentes.

6) Número de personas por Puesto de Trabajo:

Es un parámetro que los auditores informáticos deben considerar. La inadecuación del

personal determina que el número de personas que realizan las mismas funciones rara
vez coincida con la estructura oficial de la organización.

Entorno Operacional

El equipo de auditoría informática debe poseer una adecuada referencia del entorno en el que
va a desenvolverse.

Este conocimiento previo se logra determinando, fundamentalmente, los siguientes

extremos:
 a. Situación geográfica de los Sistemas

Se determinará la ubicación geográfica de los distintos Centros de Proceso de Datos

en la empresa. A continuación, se verificará la existencia de responsables en cada
unos de ellos, así como el uso de los mismos estándares de trabajo.

b.. Arquitectura y configuración de Hardware y Software:

Cuando existen varios equipos, es fundamental la configuración elegida para cada uno
de ellos, ya que los mismos deben constituir un Sistema compatible e intercomunicado.
La configuración de los sistemas esta muy ligada a las Políticas de seguridad lógica de
las compañías.

Los auditores, en su estudio inicial, deben tener en su poder la distribución e

interconexión de los equipos.

a. Inventario de Hardware y Software:

El auditor recabará información escrita, en donde figuren todos los elementos físicos y
lógicos de la instalación. En cuanto a Hardware figurarán las CPUs, unidades de
control local y remotas, periféricos de todo tipo, etc.

El inventario de software debe contener todos los productos lógicos del Sistema, desde
el software básico hasta los programas de utilidad adquiridos o desarrollados
internamente. Suele ser habitual clasificarlos en facturables y no facturables.

b. Comunicación y Redes de Comunicación:

En el estudio inicial los auditores dispondrán del número, situación y

características principales de las líneas, así como de los accesos a la red
pública de comunicaciones.

Igualmente, poseerán información de las Redes Locales de la Empresa.

Aplicaciones Bases de Datos y ficheros

El estudio inicial que han de realizar los auditores se cierra y culmina con una
idea general de los procesos informáticos realizados en la empresa auditada.
Para ello deberán conocer lo siguiente:

a. Volumen, antigüedad y complejidad de las Aplicaciones

b. Metodología del Diseño

Se clasificará globalmente la existencia total o parcial de metodología en el desarrollo

de las aplicaciones. Si se han utilizados varias a lo largo del tiempo se pondrá de
manifiesto.

c. Documentación

La existencia de una adecuada documentación de las aplicaciones proporciona

beneficios tangibles e inmediatos muy importantes.
 La documentación de programas disminuye gravemente el mantenimiento de los
mismos.

d. Cantidad y complejidad de Bases de Datos y Ficheros.

El auditor recabará información de tamaño y características de las Bases de

Datos, clasificándolas en relación y jerarquías. Hallará un promedio de número
de accesos a ellas por hora o días. Esta operación se repetirá con los ficheros,
así como la frecuencia de actualizaciones de los mismos.

Estos datos proporcionan una visión aceptable de las características de la

carga informática.

Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría

Mediante los resultados del estudio inicial realizado se procede a determinar

los recursos humanos y materiales que han de emplearse en la auditoría.

Recursos materiales

Es muy importante su determinación, por cuanto la mayoría de ellos son

proporcionados por el cliente. Las herramientas software propias del equipo
van a utilizarse igualmente en el sistema auditado, por lo que han de
convenirse en lo posible las fechas y horas de uso entre el auditor y cliente.

Los recursos materiales del auditor son de dos tipos:

a. Recursos materiales Software

Programas propios de la auditoria: Son muy potentes y Flexibles. Habitualmente se

añaden a las ejecuciones de los procesos del cliente para verificarlos.

Monitores: Se utilizan en función del grado de desarrollo observado en la actividad de

Técnica de Sistemas del auditado y de la cantidad y calidad de los datos ya existentes.

b. Recursos materiales Hardware

Los recursos hardware que el auditor necesita son proporcionados por el

cliente. Los procesos de control deben efectuarse necesariamente en las
Computadoras del auditado.

Para lo cuál habrá de convenir, tiempo de maquina, espacio de disco,

impresoras ocupadas, etc.

Recursos Humanos

La cantidad de recursos depende del volumen auditable. Las características y perfiles del
personal seleccionado depende de la materia auditable.

Es igualmente reseñable que la auditoría en general suele ser ejercida por profesionales
universitarios y por otras personas de probada experiencia multidisciplinaria.

11. Perfiles Profesionales de los auditores informáticos

Profesión
Informático Generalista
Experto en Desarrollo de
Proyectos
Técnico de Sistemas
Experto en Bases de Datos y Con experiencia en el mantenimiento de Bases de Datos.
Administración de las mismas. Conocimiento de productos compatibles y equivalentes. Buenos
Experto en Software de
Comunicación
Experto en Explotación y
Gestión de CPD´S
Técnico de Organización
Técnico de evaluación de
Costes
Actividades y conocimientos deseables
Con experiencia amplia en ramas distintas. Deseable que su labor
se haya desarrollado en Explotación y en Desarrollo de Proyectos.
Conocedor de Sistemas.
Amplia experiencia como responsable de proyectos. Experto
analista. Conocedor de las metodologías de Desarrollo más
importantes.
Experto en Sistemas Operativos y Software Básico. Conocedor de
los productos equivalentes en el mercado. Amplios conocimientos
de Explotación.
conocimientos de explotación
Alta especialización dentro de la técnica de sistemas.
Conocimientos profundos de redes. Muy experto en Subsistemas de
teleproceso.
Responsable de algún Centro de Calculo. Amplia experiencia en
Automatización de trabajos. Experto en relaciones humanas.
Buenos conocimientos de los sistemas.
Experto organizador y coordinador. Especialista en el análisis de
flujos de información.
Economista con conocimiento de Informática. Gestión de costes.

Elaboración del Plan y de los programas de trabajo

Una vez asignados los recursos, el responsable de la auditoría y sus colaboradores establecen
un plan de trabajo. Decidido éste, se procede a la programación del mismo.

El plan se elabora teniendo en cuenta, entre otros criterios, los siguientes:

a) Si la Revisión debe realizarse por áreas generales o áreas específicas. En el primer

caso, la elaboración es más compleja y costosa.

b) Si la auditoría es global, de toda la Informática, o parcial. El volumen determina no

solamente el número de auditores necesarios, sino las especialidades necesarias del
personal.

• En el plan no se consideran calendarios, porque se manejan recursos genéricos y no

específicos.
• En el Plan se establecen los recursos y esfuerzos globales que van a ser necesarios.
• En el Plan se establecen las prioridades de materias auditables, de acuerdo siempre
con las prioridades del cliente.
• El Plan establece disponibilidad futura
• de los recursos durante la revisión.
• El Plan estructura las tareas a realizar por cada integrante del grupo.

En el Plan se expresan todas las ayudas que el auditor ha de recibir del auditado.

Una vez elaborado el Plan, se procede a la Programación de actividades. Esta ha de ser lo

suficientemente como para permitir modificaciones a lo largo del proyecto.

Actividades propiamente dichas de la Auditoría

Auditoría por temas generales o por áreas específicas:

La auditoría Informática general se realiza por áreas generales o por áreas específicas. Si se
examina por grandes temas, resulta evidente la mayor calidad y el empleo de más tiempo total
y mayores recursos.

Cuando la Auditoría se realiza por áreas específicas, se abarcan de una vez todas las
peculiaridades que afectan a la misma, de forma que el resultado se obtiene más rápidamente
y con menor calidad.

Técnicas de Trabajo:

- Análisis de la información recabada del auditado.

- Análisis de la información propia.

- Cruzamiento de las informaciones anteriores.

- Entrevistas.

- Simulación.

- Muestreos.

- Herramientas:

- Cuestionario general inicial.

- Cuestionario Checklist.

- Estándares.

- Monitores.

- Simuladores (Generadores de datos).

- Paquetes de auditoría (Generadores de Programas).

- Matrices de riesgo.

12. Definición de la metodología CRMR

CRMR son las siglas de <<Computer resource management review>>; su traducción más
adecuada, Evaluación de la gestión de recursos informáticos. En cualquier caso, esta
terminología quiere destacar la posibilidad de realizar una evaluación de eficiencia de
utilización de los recursos por medio del management.

Una revisión de esta naturaleza no tiene en sí misma el grado de profundidad de una auditoría
informática global, pero proporciona soluciones más rápidas a problemas concretos y notorios.

Supuestos de aplicación:

En función de la definición dada, la metodología abreviada CRMR es aplicable más a

deficiencias organizativas y gerenciales que a problemas de tipo técnico, pero no cubre
cualquier área de un Centro de Procesos de Datos.

El método CRMR puede aplicarse cuando se producen algunas de las situaciones que se citan:
 • Se detecta una mala respuesta a las peticiones y necesidades de los usuarios.
• Los resultados del Centro de Procesos de Datos no están a disposición de los usuarios
en el momento oportuno.
• Se genera con alguna frecuencia información errónea por fallos de datos o proceso.
• Existen sobrecargas frecuentes de capacidad de proceso.
• Existen costes excesivos de proceso en el Centro de Proceso de Datos.

Efectivamente, son éstas y no otras las situaciones que el auditor informático encuentra con
mayor frecuencia. Aunque pueden existir factores técnicos que causen las debilidades
descritas, hay que convenir en la mayor incidencia de fallos de gestión.

Areas de aplicación:

Las áreas en que el método CRMR puede ser aplicado se corresponden con las sujetas a las
condiciones de aplicación señaladas en punto anterior:

• Gestión de Datos.
• Control de Operaciones.
• Control y utilización de recursos materiales y humanos.
• Interfaces y relaciones con usuarios.
• Planificación.
• Organización y administración.

Ciertamente, el CRMR no es adecuado para evaluar la procedencia de adquisición de nuevos

equipos (Capacity Planning) o para revisar muy a fondo los caminos críticos o las holguras de
un Proyecto complejo.

Objetivos:

CRMR tiene como objetivo fundamental evaluar el grado de bondad o ineficiencia de los
procedimientos y métodos de gestión que se observan en un Centro de Proceso de Datos. Las
Recomendaciones que se emitan como resultado de la aplicación del CRMR, tendrán como
finalidad algunas de las que se relacionan:

• Identificar y fijas responsabilidades.

• Mejorar la flexibilidad de realización de actividades.
• Aumentar la productividad.
• Disminuir costes

Mejorar los métodos y procedimientos de Dirección.

Alcance

Se fijarán los límites que abarcará el CRMR, antes de comenzar el trabajo.

Se establecen tres clases:

1. Reducido. El resultado consiste en señalar las áreas de actuación con potencialidad

inmediata de obtención de beneficios.
2. Medio. En este caso, el CRMR ya establece conclusiones y Recomendaciones, tal y
como se hace en la auditoría informática ordinaria.
3. Amplio. El CRMR incluye Planes de Acción, aportando técnicas de implementación de
las Recomendaciones, a la par que desarrolla las conclusiones.
1. Información necesaria para la realización del CRMR

El cliente es el que facilita la información que el auditor contrastará con su trabajo de campo.
Se exhibe a continuación una Checklist completa de los datos necesarios para confeccionar el
CRMR:

• Datos de mantenimiento preventivo de Hardware.

• Informes de anomalías de los Sistemas.
• Procedimientos estándar de actualización.
• Procedimientos de emergencia.
• Monitorización de los Sistemas.
• Informes del rendimiento de los Sistemas.
• Mantenimiento de las Librerías de Programas.
• Gestión de Espacio en disco.
• Documentación de entrega de Aplicaciones a Explotación.
• Documentación de alta de cadenas en Explotación.
• Utilización de CPU, canales y discos.
• Datos de paginación de los Sistemas.
• Volumen total y libre de almacenamiento.
• Ocupación media de disco.

Manuales de Procedimientos de Explotación.

Esta información cubre ampliamente el espectro del CRMR y permite ejercer el seguimiento de
las Recomendaciones realizadas.

Caso Práctico de una Auditoría de Seguridad Informática <<Ciclo de Seguridad>>

A continuación, un caso de auditoría de área general para proporcionar una visión más
desarrollada y amplia de la función auditora.

Es una auditoría de Seguridad Informática que tiene como misión revisar tanto la seguridad
física del Centro de Proceso de Datos en su sentido más amplio, como la seguridad lógica de
datos, procesos y funciones informáticas más importantes de aquél.

Ciclo de Seguridad

El objetivo de esta auditoría de seguridad es revisar la situación y las cuotas de eficiencia de la

misma en los órganos más importantes de la estructura informática.

Para ello, se fijan los supuestos de partida:

El área auditada es la Seguridad. El área a auditar se divide en: Segmentos.

Los segmentos se dividen en: Secciones.

Las secciones se dividen en: Subsecciones.

De este modo la auditoría se realizara en 3 niveles.

Los segmentos a auditar, son:

• Segmento 1: Seguridad de cumplimiento de normas y estándares.

• Segmento 2: Seguridad de Sistema Operativo.
• Segmento 3: Seguridad de Software.
• Segmento 4: Seguridad de Comunicaciones.
• Segmento 5: Seguridad de Base de Datos.
• Segmento 6: Seguridad de Proceso.
 • Segmento 7: Seguridad de Aplicaciones.
• Segmento 8: Seguridad Física.

Se darán los resultados globales de todos los segmentos y se realizará un tratamiento

exhaustivo del Segmento 8, a nivel de sección y subsección.

Conceptualmente la auditoria informática en general y la de Seguridad en particular, ha de

desarrollarse en cinco fases bien diferenciadas:

Fase 0. Causas de la realización del ciclo de seguridad.

Fase 1. Estrategia y logística del ciclo de seguridad.

Fase 2. Ponderación de sectores del ciclo de seguridad.

Fase 3. Operativa del ciclo de seguridad.

Fase 4. Cálculos y resultados del ciclo de seguridad.

Fase 5. Confección del informe del ciclo de seguridad.

A su vez, las actividades auditoras se realizan en el orden siguiente:

1. Comienzo del proyecto de Auditoría Informática.

2. Asignación del equipo auditor.
3. Asignación del equipo interlocutor del cliente.
4. Cumplimentación de formularios globales y parciales por parte del cliente.
5. Asignación de pesos técnicos por parte del equipo auditor.
6. Asignación de pesos políticos por parte del cliente.
7. Asignación de pesos finales a segmentos y secciones.
8. Preparación y confirmación de entrevistas.
9. Entrevistas, confrontaciones y análisis y repaso de documentación.
10. Calculo y ponderación de subsecciones, secciones y segmentos.
11. Identificación de áreas mejorables.
12. Elección de las áreas de actuación prioritaria.
13. Preparación de recomendaciones y borrador de informe
14. Discusión de borrador con cliente.
15. Entrega del informe.

13. Conclusión

Principalmente, con la realización de este trabajo práctico, la principal conclusión a la que

hemos podido llegar, es que toda empresa, pública o privada, que posean Sistemas de
Información medianamente complejos, deben de someterse a un control estricto de evaluación
de eficacia y eficiencia. Hoy en día, el 90 por ciento de las empresas tienen toda su información
estructurada en Sistemas Informáticos, de aquí, la vital importancia que los sistemas de
información funcionen correctamente. La empresa hoy, debe / precisa informatizarse. El éxito
de una empresa depende de la eficiencia de sus sistemas de información. Una empresa puede
tener un staff de gente de primera, pero tiene un sistema informático propenso a errores, lento,
vulnerable e inestable; si no hay un balance entre estas dos cosas, la empresa nunca saldrá a
adelante. En cuanto al trabajo de la Auditoría en sí, podemos remarcar que se precisa de gran
conocimiento de Informática, seriedad, capacidad, minuciosidad y responsabilidad; la Auditoría
de Sistemas debe hacerse por gente altamente capacitada, una Auditoría mal hecha puede
acarrear consecuencias drásticas para la empresa auditada, principalmente económicas

Fases de la Auditoria
Informática
Fase I: Conocimientos del Sistema
Fase II: Análisis de transacciones y
recursos
Fase III: Análisis de riesgos y amenazas
Fase IV: Análisis de controles
Fase V: Evaluación de Controles
Fase VI: El Informe de auditoria
Fase VII: Seguimiento de las
Recomendaciones

Fase I: Conocimientos del

Sistema
1.1. Aspectos Legales y Políticas Internas.
Sobre estos elementos está construido el
sistema de control y por lo tanto
constituyen el marco de referencia para su
evaluación.
1.2.Características del Sistema Operativo.
• Organigrama del área que participa en
el sistema
• Manual de funciones de las personas
que participan en los procesos del
sistema
• Informes de auditoría realizadas
anteriormente

1.3.Características de la aplicación de
computadora
• Manual técnico de la aplicación del
sistema
• Funcionarios (usuarios) autorizados
para administrar la aplicación
• Equipos utilizados en la aplicación de
computadora
• Seguridad de la aplicación (claves de
acceso)
 • Procedimientos para generación y
almacenamiento de los archivos de la
aplicación.

Fase II: Análisis de transacciones y

recursos
2.1.Definición de las transacciones.
Dependiendo del tamaño del sistema, las
transacciones se dividen en procesos y estos
en subprocesos. La importancia de las
transacciones deberá ser asignada con los
administradores.
2.2.Análisis de las transacciones
• Establecer el flujo de los documentos
En esta etapa se hace uso de los
flujogramas ya que facilita la visualización
del funcionamiento y recorrido de los
procesos.
2.3.Análisis de los recursos
• Identificar y codificar los recursos que
participan en el sistemas
2.4.Relación entre transacciones y recursos

Fase III: Análisis de riesgos y

amenazas
3.1.Identificación de riesgos
• Daños físicos o destrucción de los
recursos
• Pérdida por fraude o desfalco
• Extravío de documentos fuente,
archivos o informes
• Robo de dispositivos o medios de
almacenamiento
• Interrupción de las operaciones del
negocio
• Pérdida de integridad de los datos
• Ineficiencia de operaciones
• Errores

3.2.Identificación de las amenazas

• Amenazas sobre los equipos:
• Amenazas sobre documentos fuente
 • Amenazas sobre programas de
aplicaciones

3.3.Relación entre
recursos/amenazas/riesgos
La relación entre estos elementos deberá
establecerse a partir de la observación de
los recursos en su ambiente real de
funcionamiento.

Fase IV: Análisis de

controles
4.1.Codificación de controles
Los controles se aplican a los diferentes
grupos utilizadores de recursos, luego la
identificación de los controles deben
contener una codificación la cual
identifique el grupo al cual pertenece el
recurso protegido.
4.2.Relación entre
recursos/amenazas/riesgos
La relación con los controles debe
establecerse para cada tema (Rec/Amz/Rie)
identificado. Para cada tema debe
establecerse uno o más controles.
4.3.Análisis de cobertura de los controles
requeridos
Este análisis tiene como propósito
determinar si los controles que el auditor
identificó como necesarios proveen una
protección adecuada de los recursos.

Fase V: Evaluación de
Controles
5.1.Objetivos de la evaluación
• Verificar la existencia de los controles
requeridos
• Determinar la operatividad y
suficiencia de los controles existentes
5.2.Plan de pruebas de los controles
• Incluye la selección del tipo de prueba a
realizar.
 • Debe solicitarse al área respectiva,
todos los elementos necesarios de
prueba.

5.3.Pruebas de controles
5.4.Análisis de resultados de las pruebas

Fase VI: Informe de

Auditoria
6.1. Informe detallado de recomendaciones
6.2. Evaluación de las respuestas
6.3. Informe resumen para la alta gerencia
Este informe debe prepararse una vez
obtenidas y analizadas las respuestas de
compromiso de la áreas.
• Introducción: objetivo y contenido del
informe de auditoria
• Objetivos de la auditoría
• Alcance: cobertura de la evaluación
realizada
 • Opinión: con relación a la suficiencia
del control interno del sistema evaluado
• Hallazgos
• Recomendaciones

Fase VII: Seguimiento de

Recomendaciones
7.1. Informes del seguimiento
7.2. Evaluación de los controles
implantados

Fin de la sesión.
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría

Auditoría
Informática
Revisión
Evaluación

Controles y las Medidas de

Seguridad que se Aplican
 a los Recursos de un
Sistema de Información
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría

Auditoría
Informática
Objetivos
• Presentar recomendaciones en
función
de las fallas detectadas.
• Determinar si la información que
brindan
los Sistemas de Informáticos es útil.
• Inspeccionar el Desarrollo de los
Nuevos
Sistemas.
• Verificar que se cumplan las normas
y
políticas de los procedimientos.

Auditoría
Informática
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría

Tipos
Interna: Aplicada con el personal
que labora
en la empresa.
Externa: Se contrata a una firma
especiali-
zada para realizar la misma.

Auditoría
Informática Externa
Las empresas recurren a la auditoría
externa
cuando existen:
 • Síntomas de Descoordinación

• Síntomas de Mala Imagen

Informática II. Decanato de Administración y

Contaduría

• Síntomas de Debilidades
Económicas

• Síntomas de Inseguridad

Aspectos Fundamentales
en la
Auditoría de los
Sistemas de Información
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría
 Auditoría
Informática de
Desarrollo de
Aplicaciones
Cada una de las fases del
desarrollo de las nuevas
aplicaciones informáticas
deben ser sometidas a un
minucioso control, a fin de
evitar un aumento
significativo de los costos,
así como también
insatisfacción de los
usuarios.
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría
Auditoría de los Datos
de Entrada
Se analizará la captura de la
información en soporte compatible con
los Sistemas, el cumplimiento de
plazos y calendarios de tratamientos y
entrega de datos; la correcta
transmisión de datos entre entornos
diferentes. Se verificará que los
controles de integridad y calidad de
datos se realizan de acuerdo a las
Normas
establecidas.

Informática II. Decanato de Administración y

Contaduría

Auditoría Informática de
Sistemas
Se audita:
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría
 • Sistema Operativo: Verificar si la
versión instalada permite el total
funcionamiento del software que
sobre ella se instala, si no es así
determinar la causa
• Software de Aplicación: Determinar
el uso de las aplicaciones
instaladas.
• Comunicaciones: Verificar que el
uso y el rendimiento de la red sea el
más adecuado .

Técnicas de Auditoría
Existen varias técnicas de Auditoría
Informática
de Sistemas, entre las cuales se
mencionan:
• Lotes de Prueba: Transacciones
simuladas que se introducen al
Sistema a fin de verificar el
funcionamiento del mismo. Entre
los datos que se deben incluir en
una prueba
se tienen:
• Datos de Excepción.
• Datos Ilógicos.
• Transacciones Erróneas

Informática II. Decanato de Administración y

Contaduría

Técnicas de Auditoría
...(Continuación)
• Auditoría para el Computador:
Permite determinar
si el uso de los equipos de
computación es el idó-
neo. Mediante esta técnica, se
detectan
equipos sobre y subutilizados.
• Prueba de Minicompañía:
Revisiones periódicas
que se realizan a los Sistemas a fin
de determi-
 nar nuevas necesidades.
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría

Peligros Informáticos
• Incendios: Los recursos
informáticos son
muy sensibles a los incendios, como
por
ejemplo reportes impresos, cintas,
discos.
• Inundaciones: Se recomienda que
el Departamento
de computación se encuentre en un
nivel alto. La
Planta Baja y el Sótano son lugares
propensos a las
inundaciones.
• Robos: Fuga de la información
confidencial de la
 empresa.
• Fraudes: Modificaciones de los
datos dependiendo
de intereses particulares.
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría

Medidas de
Contingencia
Mecanismos utilizados para
contrarrestar la
pérdida o daños de la información, bien
sea
intencionales o accidentales.
La más utilizada es la Copia de
Seguridad
(Backup), en la cual se respalda la
informa-
ción generada en la empresa .
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría

Copias de Seguridad
Las copias pueden ser totales o
parciales y la fre-
cuencia varía dependiendo de la
importancia de
la información que se genere.
Backup
Se recomienda tener
como mínimo dos (2)
respaldos de la información,
uno dentro de la empresa y otro fuera
de ésta (preferiblemente en un Banco
en
Caja Fuerte).
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría
Medidas de Protección
Medidas utilizadas para garantizar la
Seguridad
Física de los Datos.
Aquellos equipos en donde se genera
información crítica, deben tener un
UPS. De igual forma, el suministro de
corriente eléctrica para el área
informática,
debe ser independiente del resto de las
áreas.
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría

Medidas de Control y
Seguridad
Mecanismos utilizados para garantizar
la Seguridad
Lógica de los Datos.
En los Sistemas Multiusuarios se
deben restringir
el acceso a la Información, mediante un
nombre
de usuario (login) y una contraseña
(password).
Del mismo modo, se debe restringir el
acceso a
los Sistemas en horas no laborables
salvo casos
excepcionales.
Informática II. Decanato de Administración y
Contaduría
La Auditoría
(Definiciones, métodos, tipos y ejemplos)
Enviado por Rojas E. Antonio

1. Introducción
2. La Auditoría interna y externa
3. Alcances de la Auditoría informática
4. Síntomas de necesidad de una Auditoría informática
5. Objetivo fundamental de la Auditoría informática
6. Auditoria informática de desarrollo de proyectos o
aplicaciones
7. Auditoria informática de sistemas
8. Auditoria informática de comunicaciones y redes
9. Auditoría de la seguridad informática
10. Estudio inicial
11. Entorno operacional
12. Aplicaciones bases de datos y ficheros
 13. CRMR (Computer Resource Management Review)
14. Ciclo de vida y seguridad
15. Bibliografía
16. Conclusiones

Introducción
Inicialmente, la auditoria se limito a las verificaciones de los registros contables,
dedicándose a observar si los mismos eran exactos. Por lo tanto esta era la forma
primaria: Confrontar lo escrito con las pruebas de lo acontecido y las respectivas
referencias de los registros. Con el tiempo, el campo de acción de la auditoria ha
continuado extendiéndose; no obstante son muchos los que todavía la juzgan como
portadora exclusiva de aquel objeto remoto, o sea, observar la veracidad y exactitud de
los registros. En forma sencilla y clara, escribe Holmes
"... la auditoria es el examen de las demostraciones y registros
administrativos. El auditor observa la exactitud, integridad y
autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos."
A finales del siglo XX, los Sistemas Informáticos han constituido las herramientas más
poderosas para materializar uno de los conceptos más vitales y necesarios para
cualquier organización empresarial, los Sistemas de Información de la Empresa. Ya lo
decía Holmes profesor de estudios avanzados de auditoria de Harvard.
La Informática hoy, está subsumida en la gestión integral de la empresa, y por eso las
normas y estándares propiamente informáticos deben estar, sometidos a los generales
de la misma. En consecuencia, los sistemas informáticos forman parte de lo que se ha
denominado el "Management" o gestión de la empresa. Cabe aclarar que la Informática
no gestiona propiamente a la empresa, más bien ayuda a la toma de decisiones, pero no
decide por sí misma. Por ende, debido a su importancia en el funcionamiento de una
empresa, existe la Auditoria Informática.
El término de Auditoria se ha empleado incorrectamente con frecuencia ya que se ha
considerado como una evaluación cuyo único fin es detectar errores y señalar fallas. A
causa de esto, se han tomado las frases "Tiene Auditoria" "Es Auditable" como
sinónimo de que, en dicha entidad, antes de realizarse la auditoria, ya se habían
detectado fallas.
El concepto de auditoria es mucho más que esto. Es un examen crítico que se realiza
con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una sección, un organismo, una entidad,
etcétera. La palabra auditoria proviene del latín auditorius, y de esta proviene la
palabra auditor, que se refiere a todo aquel que tiene la virtud de oír.
Si consultamos el boletín de normas de auditoriasdel Instituto Venezolano de
contadores nos dice: "La auditoria es una actividad meramente mecánica (en algunos
casos), que implica la aplicación de ciertos procedimientos cuyos resultados, una vez
llevado a cabo son de carácter indudable." Para que una sección o sistema sea auditable
o auditado debe poseerse mecanismos de contrapartes para que sea efectivo. De todo
esto sacamos como deducción que la auditoria es un examen crítico pero no mecánico,
que no implica la preexistencia de fallas en la entidad auditada y que persigue el fin de
evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia de una sección o de un organismo.
Los principales objetivos que constituyen a la auditoria Informática son el control de la
función informática, el análisis de la eficiencia de los Sistemas Informáticos que
comporta, la verificación del cumplimiento de la normativa general de la empresa en
este ámbito y la revisión de la eficaz gestión de los recursos materiales y humanos
informáticos.
1.LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA.

La auditoria interna, es la realizada con recursos materiales y personas que

pertenecen a la empresa auditada. Los empleados que realizan esta tarea son
remunerados económicamente. La auditoria interna existe por expresa decisión
de la empresa, o sea, que puede optar por su disolución en cualquier momento.
Por otro lado, la auditoria externa es realizada por personas afines a la empresa
auditada; es siempre remunerada. Se presupone una mayor objetividad que en la
auditoria interna, debido al mayor distanciamiento entre auditores y auditados.
La auditoria informática interna cuenta con algunas ventajas adicionales muy
importantes respecto de la auditoria externa, las cuales no son tan perceptibles
como en las auditorias convencionales. La auditoria interna tiene la ventaja de
que puede actuar periódicamente realizando revisiones globales, como parte de su
plan anual y de su actividad normal. Los auditados conocen estos planes y se
habitúan a las auditorias, especialmente cuando las consecuencias de las
recomendaciones habidas benefician su trabajo. En una empresa, los
responsables de Informática escuchan, orientan e informan sobre las
posibilidades técnicas y los costos de tal sistema, con voz, pero a menudo sin voto,
La informática trata de satisfacer lo más adecuadamente posible aquellas
necesidades de la empresa, y esta necesita controlar su informática ya que su
propia gestión esta sometida a los mismos procedimientos y estándares que el
resto de aquella. La conjunción de ambas necesidades cristaliza en la figura del
auditor interno informático.

En cuanto a empresas se refiere, solamente las más grandes pueden poseer una
auditoria propia y permanente, mientras que el resto acuden a las auditorias
externas. Puede ser que algún profesional informático sea trasladado desde su
puesto de trabajo a la auditoria interna de la empresa cuando ésta existe.
Finalmente, la propia informática requiere de su propio grupo de control interno,
con implantación física en su estructura, puesto que si se ubicase dentro de la
estructura informática ya no sería independiente. Hoy, ya existen varias
organizaciones informáticas dentro de la misma empresa, y con diverso grado de
autonomía, que son coordinadas por órganos corporativos de Sistemas de
Información de las Empresas.
2. Alcances de la Auditoria Informática.

El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límites en que va a

desarrollarse la auditoria informática, se complementa con los objetivos de ésta.
El alcance ha de figurar expresamente en el Informe Final, de modo que quede
perfectamente determinado no solamente hasta que puntos se ha llegado, sino
cuales materias fronterizas han sido omitidas. Para esto se necesitan evaluar dos
puntos convergentes que evalúen el alcance.
Control de integridad de registros: Hay Aplicaciones que comparten
registros, son registros comunes. Si una Aplicación no tiene integrado un registro
 común, cuando lo necesite utilizar no lo va encontrar y, por lo tanto, la aplicación
no funcionaría como debería.
Control de validación de errores: Se corrobora que el sistema que se aplica
para detectar y corregir errores sea eficiente.
3. Síntomas de Necesidad de una Auditoría Informática.

Las empresas acuden a las auditorias externas ó internas cuando existen síntomas bien
perceptibles de debilidad. Estos síntomas pueden agruparse en clases:
• Síntomas de descoordinación y desorganización.

o No coinciden los objetivos de la informática de la compañía.

o Los estándares de productividad se desvían sensiblemente de los
promedios conseguidos habitualmente.

Puede ocurrir con algún cambio masivo de personal, o en una reestructuración fallida
de alguna área o en la modificación de alguna norma importante.
• Síntomas de mala imagen e insatisfacción de los usuarios.

• No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos: cambios de

Software en los terminales de usuario, resfrecamiento de paneles, variación de los
ficheros que deben ponerse diariamente a su disposición, etc.
• No se reparan las averías de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos
razonables. El usuario percibe que está abandonado y desatendido
permanentemente.
• No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados periódicos.
Pequeñas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la actividad del
usuario, en especial en los resultados de Aplicaciones críticas y sensibles.

• Síntomas de debilidades económico - financiero.

o Incremento desmesurado de costes.
o Necesidad de justificación de Inversiones Informáticas (la empresa no
está absolutamente convencida de tal necesidad y decide contrastar opiniones).
o Desviaciones Presupuestarias significativas.
o Costes y plazos de nuevos proyectos (deben auditarse simultáneamente
a Desarrollo de Proyectos y al órgano que realizó la petición).
• Síntomas de Inseguridad. (Evaluación de nivel de riesgos)
o Seguridad Lógica.
o Seguridad Física.
o Confidencialidad.

Los datos son propiedad inicialmente de la organización que los genera. Los datos de
personal son especialmente confidenciales. Continuidad del Servicio, es un concepto
aún más importante que la seguridad, establece las estrategias de continuidad entre
fallos mediante Planes de Contingencia (*) totales y locales.
Centro de proceso de datos fuera de control, si tal situación llegara a percibirse, sería
prácticamente inútil la auditoria. Esa es la razón por la cual, en este caso, el síntoma
debe ser sustituido por el mínimo indicio.
(*) Planes de Contingencia: Por ejemplo, la empresa sufre un corte total de energía
o explota, ¿Cómo sigo operando en otro lugar? Lo que generalmente se pide es que se
hagan Backups de la información diariamente y que aparte, sea doble, para tener un
Backup en la empresa y otro afuera de ésta. Una empresa puede tener unas oficinas
paralelas que posean servicios básicos (luz, teléfono, agua) distintos de los de la
empresa principal, es decir, si a la empresa principal le proveía teléfono Telecom, a las
oficinas paralelas, Telefónica. En este caso, si se produce la inoperancia de Sistemas en
la empresa principal, se utilizaría el Backup para seguir operando en las oficinas
paralelas. Los Backups se pueden acumular durante dos meses, o el tiempo que estipule
la empresa, y después se van reciclando.
1. Objetivo fundamental de la auditoría informática.

La operatividad es una función de mínimos consistente en que la organización y

las maquinas funcionen, siquiera mínimamente. No es admisible detener la
maquinaria informática para descubrir sus fallos y comenzar de nuevo. La
auditoria debe iniciar su actividad cuando los sistemas están operativos, es el
principal objetivo el de mantener tal situación. Tal objetivo debe conseguirse
tanto a nivel global como parcial. La operatividad de los sistemas ha de constituir
entonces la principal preocupación del auditor informático.
Los Controles Técnicos Generales, son los que se realizan para verificar la
compatibilidad de funcionamiento simultáneo del Sistema Operativo y el Software
de base con todos los subsistemas existentes, así como la compatibilidad del
Hardware y del Software instalados. Estos controles son importantes en las
instalaciones que cuentan con varios competidores, debido a que la profusión de
entornos de trabajo muy diferenciados obliga a la contratación de diversos
productos de software básico, con el consiguiente riesgo de abonar más de una vez
el mismo producto o desaprovechar parte del software abonado.
Puede ocurrir también con los productos de software básico desarrollados por el
personal de Sistemas Interno, sobre todo cuando los diversos equipos están
ubicados en centros de proceso de datos geográficamente alejados. Lo negativo de
esta situación es que puede producir la inoperatividad del conjunto. Cada centro
de proceso de datos tal vez sea operativo trabajando independientemente, pero no
será posible la interconexión e intercomunicación de todos los centros de proceso
de datos si no existen productos comunes y compatibles. Los Controles Técnicos
Específicos, de modo menos acusado, son igualmente necesarios para lograr la
Operatividad de los Sistemas. Un ejemplo de lo que se puede encontrar mal son
parámetros de asignación automática de espacio en disco (*) que dificulten o
impidan su utilización posterior por una Sección distinta de la que lo generó.
También, los periodos de retención de ficheros comunes a varias Aplicaciones
pueden estar definidos con distintos plazos en cada una de ellas, de modo que la
pérdida de información es un hecho que podrá producirse con facilidad,
quedando inoperativa la explotación de alguna de las Aplicaciones mencionadas.
(*) Parámetros de asignación automática de espacio en disco: Todas
las aplicaciones que se desarrollan son super-parametrizadas, es decir, que tienen
un montón de parámetros que permiten configurar cual va a ser el
comportamiento del sistema. Una Aplicación va a usar para fin y tal cosa posee
cierta cantidad de espacio en disco. Si uno no analizó cual es la operatoria y el
tiempo que le va a llevar ocupar el espacio asignado, y se pone un valor muy chico,
puede ocurrir que un día la Aplicación reviente, se caiga. Si esto sucede en medio
 de la operatoria y la aplicación se cae, el volver a levantarla, con la nueva
asignación de espacio, si hay que hacer reconversiones o lo que sea, puede llegar a
demandar muchísimo tiempo, lo que significa un riesgo enorme.
a) Control de Entrada de Datos
Se analizará la captura de la información en soporte compatible con los sistemas,
el cumplimiento de plazos y calendarios de tratamientos y entrega de datos; la
correcta transmisión de datos entre entornos diferentes. Se verificará que los
controles de integridad y calidad de datos se realizan de acuerdo a Norma.
b) Planificación y Recepción de Aplicaciones.
Se auditarán las normas de entrega de Aplicaciones por parte de Desarrollo,
verificando su cumplimiento y su calidad de interlocutor único. Deberán
realizarse muestreos selectivos de la documentación de las aplicaciones
explotadas. Se inquirirá sobre la anticipación de contactos con desarrollo para la
planificación a medio y largo plazo.
c) Centro de Control y Seguimiento de Trabajos.
Se analizará cómo se prepara, se lanza y se sigue la producción diaria.
Básicamente, la explotación Informática ejecuta procesos por cadenas o lotes
sucesivos "Batch (*)", o en tiempo real "Tiempo Real (*)". Mientras que las
Aplicaciones de Teleproceso están permanentemente activas y la función de
Explotación se limita a vigilar y recuperar incidencias, el trabajo Batch absorbe
una buena parte de los efectivos de explotación. En muchos centros de proceso de
datos, éste órgano recibe el nombre de Centro de Control de Batch. Este grupo
determina el éxito de la explotación, en cuanto que es uno de los factores más
importantes en el mantenimiento de la producción.
(*) Batch y Tiempo Real: Las aplicaciones que son Batch son aplicaciones que
cargan mucha información durante el día y durante la noche se corre un proceso
enorme que lo que hace es relacionar toda la información, calcular cosas y obtener
como salida, por ejemplo, reportes. Es decir, recolecta información durante el día,
pero todavía no procesa nada. Es solamente un tema de "Data Entry" que
recolecta información, corre el proceso Batch (por lotes), y calcula todo lo
necesario para arrancar al día siguiente. Por el contrario las aplicaciones que son
Tiempo Real u Online, son las que, luego de haber ingresado la información
correspondiente, inmediatamente procesan y devuelven un resultado. Son
Sistemas que tienen que responder en Tiempo Real.
2. AuditorIa Informática de Desarrollo de Proyectos o
Aplicaciones.

La función de desarrollo es una evolución del llamado análisis y programación de

sistemas y aplicaciones. A su vez, engloba muchas áreas, tantas como sectores tiene la
empresa. Muy concisamente, una Aplicación recorre las siguientes fases:
• Animaciones (Periquitos, Adornos), del Usuario (único o plural) y del entorno.
• Análisis funcional.
• Diseño.
• Análisis orgánico (Pre-programación y Programación).
• Pruebas.
• Entrega a Explotación y alta para el Proceso.
Estas fases deben estar sometidas a un exigente control interno, caso contrario, además
del disparo de los costes, podrá producirse la insatisfacción del usuario. Finalmente, la
auditoria deberá comprobar la seguridad de los programas en el sentido de garantizar
que los ejecutados por la maquina sean exactamente los previstos y no otros.
Una auditoria de Aplicaciones pasa indefectiblemente por la observación y el análisis de
cuatro consideraciones:
1. Revisión de las metodologías utilizadas: Se analizaran éstas, de
modo que se asegure la modularidad de las posibles futuras ampliaciones de la
Aplicación y el fácil mantenimiento de las mismas.
2. Control interno de las aplicaciones: se deberán revisar las mismas
fases que presuntamente han debido seguir el área correspondiente de Desarrollo:
3.

• Estudio de Vialidad de la  Diseño de Programas.

Aplicación.
 Definición Lógica de la Aplicación.  Métodos de Pruebas.

 Desarrollo Técnico de la Aplicación.  Documentación.

 Equipo de Programación

1. Satisfacción de usuarios: Una Aplicación técnicamente eficiente y

bien desarrollada, deberá considerarse fracasada si no sirve a los intereses del
usuario que la solicitó. La aquiescencia del usuario proporciona grandes ventajas
posteriores, ya que evitará reprogramaciones y disminuirá el mantenimiento de la
Aplicación.
2. Control de procesos y ejecuciones de programas críticos: El
auditor no debe descartar la posibilidad de que se esté ejecutando un módulo que
no se corresponde con el programa fuente que desarrolló, codificó y probó el área
de Desarrollo de Aplicaciones.

1.AuditorIa Informática de Sistemas.

Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como técnica de sistemas en todas sus
facetas. Hoy, la importancia creciente de las telecomunicaciones ha propiciado que las
comunicaciones, líneas y redes de las instalaciones informáticas, se auditen por
separado, aunque formen parte del entorno general de Sistemas.
Sistemas Operativos
Engloba los subsistemas de teleproceso, entrada/salida, etc. Debe verificarse en primer
lugar que los sistemas están actualizados con las últimas versiones del fabricante,
indagando las causas de las omisiones si las hubiera. El análisis de las versiones de los
sistemas operativos permite descubrir las posibles incompatibilidades entre otros
productos de software básico adquiridos por la instalación y determinadas versiones de
aquellas. Deben revisarse los parámetros variables de las librerías más importantes de
los sistemas, por si difieren de los valores habituales aconsejados por el constructor.
Software Básico
Es fundamental para el auditor conocer los productos de software básico que han sido
facturados aparte de la propia computadora. Esto, por razones económicas y por
razones de comprobación de que la computadora podría funcionar sin el producto
adquirido por el cliente. En cuanto al software desarrollado por el personal informático
de la empresa, el auditor debe verificar que éste no agreda ni condiciona al sistema.
Igualmente, debe considerar el esfuerzo realizado en términos de costes, por si hubiera
alternativas más económicas.
Software de Teleproceso (Tiempo Real)
No se incluye en software básico por su especialidad e importancia. Las
consideraciones anteriores son válidas para éste también.
Tunning
Es el conjunto de técnicas de observación y de medidas encaminadas a la evaluación del
comportamiento de los subsistemas y del sistema en su conjunto. Las acciones de
tunning deben diferenciarse de los controles habituales que realiza el personal de
técnica de sistemas. El tunning posee una naturaleza más revisora, estableciéndose
previamente planes y programas de actuación según los síntomas observados. Se
pueden realizar:
• Cuando existe sospecha de deterioro del comportamiento parcial o general del
Sistema.
• De modo sistemático y periódico, por ejemplo cada 6 meses. En este caso sus
acciones son repetitivas y están planificados y organizados de antemano.

El auditor deberá conocer el número de Tunning realizados en el último año, así como
sus resultados. Deberá analizar los modelos de carga utilizados y los niveles e índices de
confianza de las observaciones.
Optimización de los Sistemas y Subsistemas
Técnica de sistemas debe realizar acciones permanentes de optimización como
consecuencia de la realización de tunning’s preprogramados o específicos. El auditor
verificará que las acciones de optimización* fueron efectivas y no comprometieron la
operatividad de los Sistemas ni el plan crítico de producción diaria de explotación.
(*) Optimización, Por ejemplo: cuando se instala una aplicación, normalmente está
vacía, no tiene nada cargado adentro. Lo que puede suceder es que, a medida que se va
cargando, la aplicación se va poniendo cada vez más lenta; porque todas las referencias
a tablas es cada vez más grande, la información que está moviendo es cada vez mayor,
entonces la aplicación se tiende a poner lenta. Lo que se tiene que hacer es un análisis
de performance, para luego optimizarla, mejorar el rendimiento de dicha aplicación.
Administración de Base de Datos
El diseño de las Bases de Datos, sean relaciones o jerárquicas, se ha convertido en una
actividad muy compleja y sofisticada, por lo general desarrollada en el ámbito de
técnica de sistemas, y de acuerdo con las áreas de desarrollo y usuarios de la empresa.
Al conocer el diseño y arquitectura de éstas por parte de sistemas, se les encomienda
también su administración. Los auditores de sistemas han observado algunas
disfunciones derivadas de la relativamente escasa experiencia que técnica de sistemas
tiene sobre la problemática general de los usuarios de bases de datos.
La administración tendría que estar a cargo de explotación. El auditor de base de datos
debería asegurarse que explotación conoce suficientemente las que son accedidas por
los procedimientos que ella ejecuta. Analizará los sistemas de salvaguarda existentes,
que competen igualmente a explotación. Revisará finalmente la integridad y
consistencia de los datos, así como la ausencia de redundancias entre ellos.
Investigación y Desarrollo
Como empresas que utilizan y necesitan de informáticas desarrolladas, saben que sus
propios efectivos están desarrollando aplicaciones y utilidades que, concebidas
inicialmente para su uso interno, pueden ser susceptibles de adquisición por otras
empresas, haciendo competencia a las compañías del ramo.
La auditoria informática deberá cuidar de que la actividad de investigación y desarrollo
no interfiera ni dificulte las tareas fundamentales internas. La propia existencia de
aplicativos para la obtención de estadísticasdesarrollados por los técnicos de sistemas
de la empresa auditada, y su calidad, proporcionan al auditor experto una visión
bastante exacta de la eficiencia y estado de desarrollo de los sistemas.
1.Auditoria Informática de Comunicaciones y Redes.

Para el informático y para el auditor informático, el entramado conceptual que

constituyen las redes nodales, líneas, concentradores, multiplexores, redes
locales, etcétera. No son sino el soporte físico-lógico del tiempo real. El auditor
tropieza con la dificultad técnica del entorno, pues ha de analizar situaciones y
hechos alejados entre sí, y está condicionado a la participación del monopolio
telefónico que presta el soporte.
Como en otros casos, la auditoria de este sector requiere un equipo de
especialistas, expertos simultáneamente en comunicaciones y en redes locales (no
hay que olvidarse que en entornos geográficos reducidos, algunas empresas optan
por el uso interno de redes locales, diseñadas y cableadas con recursos propios).
El auditor de comunicaciones deberá inquirir sobre los índices de utilización de
las líneas contratadas con información abundante sobre tiempos de desuso.
Deberá proveerse de la topología de la red de comunicaciones, actualizada, ya que
la des-actualización de esta documentación significaría una grave debilidad.
La inexistencia de datos sobre la cuantas líneas existen, cómo son y donde están
instaladas, supondría que se bordea la Inoperatividad Informática. Sin embargo,
las debilidades más frecuentes o importantes se encuentran en las disfunciones
organizativas. La contratación e instalación de líneas va asociada a la instalación
de los puestos de trabajo correspondientes (Pantallas, Servidores de Redes
Locales, Computadoras con tarjetas de Comunicaciones, impresoras, etc.), todas
estas actividades deben estar muy coordinadas y a ser posible, dependientes de
una sola organización.
2. Auditoría de la Seguridad informática.

La computadora es un instrumento que estructura gran cantidad de información, la

cual puede ser confidencial para individuos, empresas o instituciones, y puede ser mal
utilizada o divulgada a personas que hagan mal uso de esta. También pueden ocurrir
robos, fraudes o sabotajes que provoquen la destrucción total o parcial de la actividad
computacional. Esta información puede ser de suma importancia, y el no tenerla en el
momento preciso puede provocar retrasos sumamente costosos.
En la actualidad y principalmente en las computadoras personales, se ha dado otro
factor que hay que considerar: el llamado "virus" de las computadoras, el cual, aunque
tiene diferentes intenciones, se encuentra principalmente para paquetes que son
copiados sin autorización ("piratas") y borra toda la información que se tiene en un
disco.
Al auditar los sistemas se debe tener cuidado que no se tengan copias "piratas" o bien
que, al conectarnos en red con otras computadoras, no exista la posibilidad de
transmisión del virus. El uso inadecuado de la computadora comienza desde la
utilización de tiempo de máquina para usos ajenos de la organización, la copia de
programas para fines de comercialización sin reportar los derechos de autor hasta el
acceso por vía telefónica a bases de datos a fin de modificar la información con
propósitos fraudulentos.
La seguridad en la informática abarca los conceptos de seguridad física y seguridad
lógica. La seguridad física se refiere a la protección del Hardware y de los soportes de
datos, así como a la de los edificios e instalaciones que los albergan. Contempla las
situaciones de incendios, sabotajes, robos, catástrofes naturales, etcétera. La seguridad
lógica se refiere a la seguridad de uso del software, a la protección de los datos,
procesos y programas, así como la del ordenado y autorizado acceso de los usuarios a la
información.
"… Ejemplo: Existe una Aplicación de Seguridad que se llama SEOS,
para Unix, que lo que hace es auditar el nivel de Seguridad en todos los
servidores, como ser: accesos a archivos, accesos a directorios, que
usuario lo hizo, si tenía o no tenía permiso, si no tenía permiso porque
falló, entrada de usuarios a cada uno de los servidores, fecha y hora,
accesos con password equivocada, cambios de password, etc. La
Aplicación lo puede graficar, tirar en números, puede hacer reportes,
etc.…"
Con el incremento de agresiones a instalaciones informáticas en los últimos años, se
han ido originando acciones para mejorar la Seguridad Informática a nivel físico. Los
accesos y conexiones indebidos a través de las Redes de Comunicaciones, han acelerado
el desarrollo de productos de Seguridad lógica y la utilización de sofisticados medios
criptográficos.
El sistema integral de seguridad debe comprender:
• Elementos administrativos

• Definición de una política de seguridad

• Organización y división de responsabilidades

• Seguridad física y contra catástrofes (incendio, terremotos, etc.)
• Prácticas de seguridad del personal
• Elementos técnicos y procedimientos
• Sistemas de seguridad (de equipos y de sistemas, incluyendo todos los
elementos, tanto redes como terminales.
• Aplicación de los sistemas de seguridad, incluyendo datos y archivos
• El papel de los auditores, tanto internos como externos
• Planeación de programas de desastre y su prueba.

1.ESTUDIO INICIAL.

Para realizar dicho estudio ha de examinarse las funciones y actividades generales de la

informática. Para su realización el auditor debe conocer lo siguiente:
Organización.
Para el equipo auditor, el conocimiento de quién ordena, quién diseña y quién ejecuta
es fundamental. Para realizar esto en auditor deberá fijarse en:
• Organigrama
• Departamentos
• Relaciones Jerárquicas y funcionales entre órganos de la Organización
• Flujos de Información:
o Número de Puestos de trabajo
o Número de personas por Puesto de Trabajo

1.Entorno Operacional.

El equipo de auditoria informática debe poseer una adecuada referencia del entorno en
el que va a desenvolverse. Este conocimiento previo se logra determinando,
fundamentalmente, los siguientes extremos:
a. Situación geográfica de los Sistemas:

Se determinará la ubicación geográfica de los distintos Centros de Proceso de

Datos en la empresa. A continuación, se verificará la existencia de responsables en
cada unos de ellos, así como el uso de los mismos estándares de trabajo.
b) Arquitectura y configuración de Hardware y Software:
Cuando existen varios equipos, es fundamental la configuración elegida para cada
uno de ellos, ya que los mismos deben constituir un sistema compatible e
intercomunicado. La configuración de los sistemas esta muy ligada a las políticas
de seguridad lógica de las compañías.
Los auditores, en su estudio inicial, deben tener en su poder la distribución e
interconexión de los equipos.
c.Inventario de Hardware y Software:

El auditor recabará información escrita, en donde figuren todos los

elementos físicos y lógicos de la instalación. En cuanto a Hardware
figurarán las CPU’s, unidades de control local y remotas, periféricos de
todo tipo, etc. El inventario de software debe contener todos los
productos lógicos del Sistema, desde el software básico hasta los
programas de utilidad adquiridos o desarrollados internamente. Suele
ser habitual clasificarlos en facturables y no facturables.
d) Comunicación y Redes de Comunicación:
En el estudio inicial los auditores dispondrán del número, situación y
características principales de las líneas, así como de los accesos a la red
pública de comunicaciones. Igualmente, poseerán información de las
Redes Locales de la Empresa.
1.Aplicaciones bases de datos y ficheros.

El estudio inicial que han de realizar los auditores se cierra y culmina con una idea
general de los procesos informáticos realizados en la empresa auditada. Para ello
deberán conocer lo siguiente:
 a. Volumen, antigüedad y complejidad de las Aplicaciones,
deberán revisar las aplicaciones según complejidad, tamaño y antigüedad esto
para tomar las medidas necesarias de seguridad y control de la aplicación, de esta
manera la documentación de la misma nos permitiría administrar eficientemente
la seguridad de la misma.
b. Metodología del Diseño, se clasificará globalmente la existencia total
o parcial de metodología en el desarrollo de las aplicaciones. Si se han utilizados
varias a lo largo del tiempo se pondrá de manifiesto.
c.Documentación, la existencia de una adecuada documentación de las
aplicaciones proporciona beneficios tangibles e inmediatos muy importantes. La
documentación de programas disminuye gravemente el mantenimiento de los
mismos.
d. Cantidad y complejidad de Bases de Datos y Ficheros, el auditor
recabará información de tamaño y características de las Bases de Datos,
clasificándolas en relación y jerarquías. Hallará un promedio de número de
accesos a ellas por hora o días. Esta operación se repetirá con los ficheros, así
como la frecuencia de actualizaciones de los mismos. Estos datos proporcionan
una visión aceptable de las características de la carga informática.

1.CRMR (Computer resource management review).

Definición de la metodología CRMR.

CRMR son las siglas de <<Computer resource management review>>; su traducción
más adecuada, Evaluación de la gestión de recursos informáticos. En cualquier caso,
esta terminología quiere destacar la posibilidad de realizar una evaluación de eficiencia
de utilización de los recursos por medio del management.
Una revisión de esta naturaleza no tiene en sí misma el grado de profundidad de una
auditoria informática global, pero proporciona soluciones más rápidas a problemas
concretos y notorios.
Estrategia y logística del ciclo de Seguridad
Constituye la FASE 1 del ciclo de seguridad y se desarrolla en las actividades 1, 2 y 3:
Fase 1. Estrategia y logística del ciclo de seguridad
1. Designación del equipo auditor.
2.Asignación de interlocutores, validadores y decisores del cliente.
3.Complementación de un formulario general por parte del cliente, para la
realización del estudio inicial.

Con las razones por las cuales va a ser realizada la auditoria (Fase 0), el equipo auditor
diseña el proyecto de Ciclo de Seguridad con arreglo a una estrategia definida en
función del volumen y complejidad del trabajo a realizar, que constituye la Fase 1 del
punto anterior.
Para desarrollar la estrategia, el equipo auditor necesita recursos materiales y
humanos. La adecuación de estos se realiza mediante un desarrollo logístico, en el que
los mismos deben ser determinados con exactitud. La cantidad, calidad, coordinación y
distribución de los mencionados recursos, determina a su vez la eficiencia y la
economía del Proyecto. Los planes del equipo auditor se desarrollan de la siguiente
manera:
 1. Eligiendo el responsable de la auditoria su propio equipo de trabajo. Este ha de
ser heterogéneo en cuanto a especialidad, pero compacto.
2. Recabando de la empresa auditada los nombres de las personas de la
misma que han de relacionarse con los auditores, para las peticiones de
información, coordinación de entrevistas, etc.
3.Mediante un estudio inicial, del cual forma parte el análisis de un formulario
exhaustivo, también inicial, que los auditores entregan al cliente para su
complementación.

Según los planes marcados, el equipo auditor, cumplidos los requisitos 1, 2 y 3,

estará en disposición de comenzar la "tarea de campo", la operativa auditora del
Ciclo de Seguridad.
Ponderación de los Sectores Auditados
Este constituye la Fase 2 del Proyecto y engloba las siguientes actividades;
Ponderación de sectores del ciclo de seguridad.
4.Asignación de pesos técnicos. Se entienden por tales las ponderaciones que el
equipo auditor hace de los segmentos y secciones, en función de su importancia.
5.Asignación de pesos políticos. Son las mismas ponderaciones anteriores, pero
evaluadas por el cliente.
6.Asignación de pesos finales a los Segmentos y Secciones. El peso final es el
promedio del peso técnico y del peso político. La Subsecciones se calculan pero no
se ponderan.

Se pondera la importancia relativa de la seguridad en los diversos sectores de la

organización informática auditada.
Supuestos de aplicación.
En función de la definición dada, la metodología abreviada CRMR es aplicable más a
deficiencias organizativas y gerenciales que a problemas de tipo técnico, pero no cubre
cualquier área de un Centro de Procesos de Datos. El método CRMR puede aplicarse
cuando se producen algunas de las situaciones que se citan:
• Se detecta una mala respuesta a las peticiones y necesidades de los usuarios.
• Los resultados del Centro de Procesos de Datos no están a disposición de los
usuarios en el momento oportuno.
• Se genera con alguna frecuencia información errónea por fallos de datos o
proceso.
• Existen sobrecargas frecuentes de capacidad de proceso.
• Existen costes excesivos de proceso en el Centro de Proceso de Datos.

Efectivamente, son éstas y no otras las situaciones que el auditor informático encuentra
con mayor frecuencia. Aunque pueden existir factores técnicos que causen las
debilidades descritas, hay que convenir en la mayor incidencia de fallos de gestión.
Caso Práctico de una auditoria de Seguridad Informática <<Ciclo de Seguridad>>
A continuación, un caso de auditoria de área general para proporcionar una visión más
desarrollada y amplia de la función auditora. Es una auditoria de Seguridad
Informática que tiene como misión revisar tanto la seguridad física del Centro de
Proceso de Datos en su sentido más amplio, como la seguridad lógica de datos,
procesos y funciones informáticas más importantes de aquél.
 1.Ciclo de Vida y Seguridad.

El objetivo de esta auditoria de seguridad es revisar la situación y las cuotas de

eficiencia de la misma en los órganos más importantes de la estructura informática.
Para ello, se fijan los supuestos de partida:
El área auditada es la Seguridad. El área a auditar se divide en: Segmentos.
Los segmentos se dividen en: Secciones.
Las secciones se dividen en: Subsecciones.
De este modo la auditoria se realizara en 3 niveles.
Los segmentos a auditar, son:
• Segmento 1: Seguridad de cumplimiento de normas y estándares.
• Segmento 2: Seguridad de Sistema Operativo.
• Segmento 3: Seguridad de Software.
• Segmento 4: Seguridad de Comunicaciones.
• Segmento 5: Seguridad de Base de Datos.
• Segmento 6: Seguridad de Proceso.
• Segmento 7: Seguridad de Aplicaciones.
• Segmento 8: Seguridad Física.

Se darán los resultados globales de todos los segmentos y se realizará un tratamiento

exhaustivo del Segmento 8, a nivel de sección y subsección. Conceptualmente la
auditoria informática en general y la de Seguridad en particular, ha de desarrollarse en
seis fases bien diferenciada.
Conclusiones
El auditar, es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona
independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad
económica especifica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios
establecidos.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose
conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria. El
factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los servicios
públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se hace más complicada,
adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno, debido a una
mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios.
Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del
tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo.
Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado
de la administración de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es
decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un servicio
profesional para examinar integralmente un organismo social con el propósito de
descubrir oportunidades para mejorar su administración.
Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos concluir que
la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa,
independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas pequeñas, en donde
se llega a considerar inoperante, su aplicación debe ser secuencial constatada para
lograr eficiencia.
La principal conclusión a la que hemos podido llegar, es que toda empresa, pública o
privada, que posean Sistemas de Información medianamente complejos, deben de
someterse a un control estricto de evaluación de eficacia y eficiencia. Hoy en día, el 90
por ciento de las empresas tienen toda su información estructurada en Sistemas
Informáticos, de aquí, la vital importancia que los sistemas de información funcionen
correctamente. La empresa hoy, debe/precisa informatizarse.
El éxito de una empresa depende de la eficiencia de sus sistemas de información. Una
empresa puede tener un staff de gente de primera, pero tiene un sistema informático
propenso a errores, lento, vulnerable e inestable; si no hay un balance entre estas dos
cosas, la empresa nunca saldrá a adelante. En cuanto al trabajo de la auditoria en sí,
podemos remarcar que se precisa de gran conocimiento de Informática, seriedad,
capacidad, minuciosidad y responsabilidad; la auditoria de Sistemas debe hacerse por
gente altamente capacitada, una auditoria mal hecha puede acarrear consecuencias
drásticas para la empresa auditada, principalmente económicas.

Auditoria de Sistemas
Enviado por wilmer_rolando_zurita_lara

Indice
1. Auditoría
2. La función de la auditoría en la organización
3. Tipos y clases de auditoría
4. Sistemas De Información
5. Tendencias que afectan a os sistemas de información
6. Base Conceptual
7. Proceso De Implementación
1. Auditoría
Papel Del Auditor Informático.-
Si se entiende que la auditoria informática comprende las tareas de evaluar, analizar los
procesos informáticos, el papel de auditor debe estar encaminado hacia la búsqueda de
problemas existentes dentro de los sistemas utilizados, y a la vez proponer soluciones
para estos problemas.
Además que auditor Informático debe estar capacitado en los siguientes aspectos:
A. Deberá ver cuando se puede conseguir la máxima eficacia y rentabilidad
de los medios informáticos de la empresa auditada, estando obligado a presentar
recomendaciones acerca del reforzamiento del sistema y del estudio de las
soluciones mas idóneas, según los problemas detectados en el sistema
informático, siempre y cuando las soluciones que se adopten no violen la ley ni los
principios éticos. (Ej. Por que está mal el reporte)
B. Una vez estudiado el sistema informático a auditar, el auditor deberá
establecer los requisitos mínimos, aconsejables y óptimos para su adecuación con
la finalidad de que cumpla para lo que fue diseñado, determinando en cada clase
su adaptabilidad, su fiabilidad, limitaciones, posibles mejoras, costos.
C. El auditor deberá lógicamente abstenerse de recomendar actuaciones
innecesariamente onerosas, dañina, o que genere riesgo in justificativo para el
 auditado e igualmente de proponer modificaciones carentes de bases científicas
insuficientemente probadas o de imprevisible futuro.
D. El auditor al igual que otros profesionales (Ej. Médicos, abogados,
educadores, etc.) pueden incidir en la toma de decisiones en la mayoría de sus
clientes con un elevado grado de autonomía, dado la dificultad práctica de los
mismos, de constatar su capacidad profesional y en desequilibrio de
desconocimientos técnicos existente entre al auditor y los auditados (Puede pesar
gravemente).
E. El auditor deberá prestar sus servicios de acuerdo a las posibilidades de
la ciencia y a los medios a su alcance con absoluta libertad, respecto a la
utilización de dichos medios y en unas condiciones técnicas adecuadas para el
idóneo cumplimiento de su labor. En los casos en que precariedad de los medios
puestos a su disposición, impidan o dificulten seriamente la realización de la
auditoria deberá negarse realizar hasta que se le garantice un mínimo de
condiciones técnicas que no comprometan la calidadde sus servicios o
dictámenes.
F. Cuando durante la ejecución de la auditoria, el auditor considere
conveniente recabar informe de otros mas calificados, sobre un aspecto o
incidencia que superase su capacidad profesional para analizarlo en idóneas
condiciones deberá remitir el mismo a un especialista en la materiao recabar su
dictamen para reforzar la calidad y viabilidad global de la auditoria.
G. El auditor debe actuar con cierto grado de humildad evitando dar la
impresión de estar al corriente de una información privilegiada sobre nuevas
tecnologías a fin de actuar en de previsiones rectas y un porcentaje de riesgo
debidamente fundamentado. (Si conocemos alguna tecnología de primer orden
debemos tener un cierto grado de humildad, que no se salga de la realidad [decir
que ya sabemos esto...].
H. El auditor tanto en sus relaciones con el auditado como con terceras
personas deberá en todo momento, deberá actuar conforme a las normas
implícitas o explícitas de dignidad de la profesión y de corrección en el trato
personal. (Que en todo momento, como cuando estamos en el bar, cafetería, o
fiesta por que los auditores tienen la responsabilidad)
I. El auditor deberá facilitar e incrementar la confianza de auditado en base a una
actuación de transparencia, en su actividad profesional sin alardes científico-
técnico, que, por su incomprensión, pueden restar credibilidad a los resultados
obtenidos y a las directrices aconsejadas.

2. La función de la auditoría en la organización

Concepto De Auditar
Conjunto de procedimientos y técnicas para evaluar y controlar total o parcialmente un
sistema informático con el fin de proteger sus activos y recursos, verificar si sus
actividades se desarrollan eficientemente de acuerdo con las normas informáticas y
gener5ales existentes en cada empresa y para conseguir la eficacia exigida en el marco
de la organización correspondiente.
Al igual que los demás órganos de la empresa los sistemas informáticos están
sometidos a un control. La importancia de llevar un control, se puede deducir de varios
aspectos, así tenemos:
Las computadoras y los centros de procesos de datos se pueden convertir en blancos
apetecibles no solo para el espionaje no para la delincuencia y el terrorismo.
Las computadoras creadas para procesar y difundir resultados pueden en cierto
momento generar resultados o información errónea (Virus, tc). (La máquina suele
arrojar resultados erróneos cuando es alimentada con datos erróneos).
Un sistema informático mal diseñado puede convertirse en una herramienta peligrosa
para la persona, puesto que las máquinas obedecen las órdenes recibidas y la
modelización de la empresa está determinada por las computadoras que materializan
los sistemas de información, por lo tanto la gestión y la organización de la empresa no
pueden depender de un SOFTWARE o un HARDWARE mal diseñado.
Auditoría Interna Y Auditoría Externa
La auditoria es realizada en recursos materiales y personas que perteneces a la empresa
auditada.
Auditoría Interna
Existe por expresa decisión de la empresa, es decir que también se puede optar por su
disolución en cualquier momento.
Auditoría Externa
Es realizada por personas afines a la empresa se presupone una mayor objetividad que
en la auditoria interna debido Al mayor distanciamiento entre auditor y auditado.
La auditoria informática tanto interna como externa debe ser una actividad exenta de
cualquier contenido o matiz político ajena a la propia estrategia y política general de la
empresa.
Areas De La Planificación De La Auditoría
Las empresas acuden a las auditorias cuando existen algunos síntomas bien
perceptibles de debilidad. Estos síntomas pueden agruparse en algunas clases:
Síntomas De Descoordinación Y Desorganización
♦ ♦ No coinciden los objetivos de la informática de la compañía
♦ ♦ Los estándares de productividad se desvían sencillamente de los promedios
habituales.
Síntomas De Mala Imagen O Insatisfacción De Los Usuarios
♦ ♦ No se atienden a las peticiones de cambio de los usuarios
♦ ♦ No se reparan las averías de HARDWARE ni se resuelven problemas en plazos
razonables
♦ ♦ No se cumplen los plazos de entregas de resultados
Síntomas De Debilidades Económico – Financiero
♦ ♦ Incremento desmesurado de costos
♦ ♦ Necesidad de justificación de inversiones informáticas
♦ ♦ Desviaciones presupuestarias significativas
♦ ♦ Costos y plazos nuevos para proyectos
Síntomas De Inseguridad (Evaluación Del Nivel De Riesgo)
♦ ♦ Seguridad lógica
♦ ♦ Seguridad física
♦ ♦ Confidencialidad.- Los datos son de propiedad de la organización que nos genera,
los datos de personal son especialmente confidenciales.
♦ ♦ Continuidad del servicio. (Establecer las estrategias de continuidad para fallos
mediante planes de configuración).
Ubicación Y Organización De La Auditoría
La ubicación de los procesos auditores dentro de un área de sistemas depende del tipo
de auditoria que se desee implementar, Así tenemos que en muchas ocasiones la
auditoria depende exclusivamente de la parte directriz o gerencial y en otras ocasiones
de acuerdo a las necesidades de la empresa. La auditoria informática nace de los niveles
medios bajos de la empresa . (A nivel de organización la ubicación es medio bajo,
medios bajos son los Usuarios, con una serie de quejas obligan a hacer auditoria)
3. Tipos y clases de auditoría
Auditoria Informática De Explotación
La explotación informática se ocupa de producir resultados, tales como listados,
archivos soportados magnéticamente, ordenes automatizadas, modificación de
procesos, etc. Para realizar la explotación informática se dispone de datos, las cuales
sufren una transformación y se someten a controles de integridad y calidad.
(Integridad nos sirve a nosotros; la calidad es que sirven los datos, pero pueden que no
sirvan; estos dos juntos realizan una información buena)
Auditoria Informática De Desarrollo De Proyectos O Aplicaciones
La función de desarrollo es una evaluación del llamado Análisis de programación y
sistemas. Así por ejemplo una aplicación podría tener las siguientes fases
♦ Prerrequisitos del usuario y del entorno
♦ Análisis funcional
♦Diseño
♦ Análisis orgánico (preprogramación y programación)
♦ Pruebas
♦ Explotación

Todas estas fases deben estar sometidas a un exigente control interno, de lo contrario,
pueden producirse insatisfacción del cliente, insatisfacción del usuario, altos costos,
etc. Por lo tanto la auditoria deberá comprobar la seguridad de los programas, en el
sentido de garantizar que el servicio ejecutado por la máquina, los resultados sean
exactamente los previstos y no otros (El nivel organizativo es medio por los usuarios, se
da cuenta el administrador Ejm. La contabilidad debe estar cuadrada)
Auditoria Informática De Sistemas
Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como técnica de sistemas, en todos sus
factores. La importancia creciente de las telecomunicaciones o propicia de que las
comunicaciones, líneas y redes de las instalaciones informáticas se auditen por
separado, aunque formen parte del entorno general del sistema (Ejm. De auditar el
cableado estructurado, ancho de banda de una red LAN)
Auditoria Informática De Comunicación Y Redes
Este tipo de auditoria deberá inquirir o actuar sobre los índices de utilización de las
líneas contratadas con información sobre tiempos de uso y de no uso, deberá conocer la
topología de la red de comunicaciones, ya sea la actual o la desactualizada. Deberá
conocer cuantas líneas existen, como son, donde están instaladas, y sobre ellas hacer
una suposición de inoperatividad informática. Todas estas actividades deben estar
coordinadas y dependientes de una sola organización (Debemos conocer los tipos de
mapas actuales y anteriores, como son las líneas, el ancho de banda, suponer que todas
las líneas están mal, la suposición mala confirmarlo).
Auditoria De La Seguridad Informática
Se debe tener presente la cantidad de información almacenada en el computador, la
cual en muchos casos puede ser confidencial, ya sea para los individuos, las empresas o
las instituciones, lo que significa que se debe cuidar del mal uso de esta información, de
los robos, los fraudes, sabotajes y sobre todo de la destrucción parcial o total. En la
actualidad se debe también cuidar la información de los virus informáticos, los cuales
permanecen ocultos y dañan sistemáticamente los datos.
4. Sistemas De Información
Los Sistemas De Información Y Su Alcance
Se entiende por un sistema de información al conjunto de normas, procedimientos y
demás parámetros que forman la información general de una empresa o institución.
En un sistema de información se pueden visualizar algunos componentes tales como:
o El nombre del sistema,
o Nombre de macros del sistema
o Software base
o Lenguajes de programación
o Paquetes,
o Unidades o departamentos que utilizan la información,
o Volúmenes de archivos que se utilizan diariamente (Semanal, mensual,
etc.)
o Requerimientos mínimos de los equipos (En muchos de los casos sí es
un software)
o Fechas críticas
o Ingreso de información
o Flujo de información
o Egresos de información

5. Tendencias que afectan a os sistemas de información

Al considerar un Sistema de Información como un conjunto de normas y procesos
generales de una determinada, se deben considerar algunos puntos negativos y
positivos que afectan directamente al sistema así por ejemplo:
a. Actualizaciones: Se refiere a que los sistemas de información de
cualquier empresa, debe ser revisado periódicamente; no con una frecuencia
continua, si no mas bien espaciada, se recomienda las revisiones bi – anuales (No
se recomienda que se actualice en una empresa paulatinamente, por ejemplo el
software, cuadros estadísticos, es recomendable dentro de un año cambiarlo, todo
lo que es máquinas y software; por que si no realizaríamos esto, se cambiaría toda
la estructura organizacional de la misma).
b. Reestructuración Organizacional (Puede ser una reestructuración con los
mismos puestos)
Una reestructuración organizacional con cualquier empresa, implica cambios
siempre en vista a buscar un mejor funcionamiento, evitar la burocracia, agilitar
trámites o procesos, la reestructuración puede ser de varios tipos, así por ejemplo.
Aumentar o disminuir departamentos, puestos, reestructuración de objetivos, etc.
Siempre la reestructuración afecta a los sistemas de información de la empresa.
c. Revisión y Valorización del escalafón (No es para bien si no también para mal)
La revisión y la revalorización del escalafón se espera que afecte a favor de los
sistemas de información de las empresas, si el efecto es contrario el auditor
informático deberá emitir un informe del empleado a los empleados
(Específicamente de departamentos), que están boicoteando la información de la
empresa.
d. Cambios en el flujo de Información (Datos para el sistema de
Información)
Se refiere al cambio de flujo de datos exclusivamente en el área informática, esto
afecta directamente en sistema informático y por tanto al sistema de información.
En lo que respecta a la Auditoría informática, el efecto puede ser positivo y
 negativo, dependiendo a los resultados obtenidos en cuanto al proceso de datos
(menos seguridad, mas seguridad, backup). Así por ejemplo:
Se ha cambiado el flujo de información en el área contable, para generar los roles
mensuales (De inicio del rol era realizado por la secretaria, la cual ingresaba las
existencias, fallas, atrasos, etc.; determinando un monto a descontar. Un monto
bruto y un salario final, esto pasaba a la contadora para que justifique
especialmente multas, se rectificaba en algunos casos, y se mandaba a imprimir el
rol. Se considera un nuevo flujo de información, en el cual se ingresan los datos a
un sistema informático, y de acuerdo a los parámetros y normas de la empresa el
sistema arroja un sueldo líquido a cobrarse, genera automáticamente el reporte,
los cheques y el contador solo aprueba este reporte).

(Un ejemplo es cuando existe migración de datos, la información migra o se cambia a

otro sistema más sofisticado )
6. Base Conceptual
En base al sistema de información el auditor informático realizará su estudio y análisis
siguiendo cualquier metodología de trabajo, pero sin desviarse de la base conceptual
del sistema de información de la empresa auditada.
Si por cualquier circunstancia el auditor informático percibe y por lo menos tiene la
idea de que tomó parámetros de que no están presentes en el sistema de información
necesariamente deberá volver a empezar (Por ejemplo en el área de redes abarca
muchas otras facetas que un auditor no podría conocerlas por lo que se necesita ayuda
externa para realizar una buena Auditoría)
Conceptualmente los Sistemas de Información, tienen sus base en algunos aspectos de
importancia dentro de cualquier empresa: Así por ejemplo:
a. Aspectos económicos
Se deben considerar los recursos de la empresa, las crisis, el control, etc.
b.Aspectos tecnológicos
Se refiere al equipo físico dentro de la empresa, se debe considerar el incremento,
los cambios, ya sea de software o hardware
c.Aspectos sociales
Se refiere a mejoras orientadas hacia los empleados de la empresa, así por
ejemplo, cursos, capacitación, etc.
d. Aspecto político legal
Se refiere a las normas y leyes vigentes para las empresas, tanto internas como
externas, se debe cuidar, el aspecto legal, especialmente en el Software
e. Aspecto Administrativo
Se refiere a la relación a nivel de gerencias, mayor confianza en la tona de
posiciones, decisiones o fortunas, siempre a favor de las empresas

Simbología En Los Sistemas De Información

Todo sistema de información puede ser representado mediante diagramas, mediante
los cuales depende de la complejidad de cada empresa, un ejemplo sencillo puede ser:
7. Proceso De Implementación
Para implementar un sistema de información se puede seguir varios pasos, o
metodologías o inclusive se lo puede hacer empíricamente. E n la implementación se
considera siempre la implementación del software (es decir dentro de la
implementación del sistema de información siempre deberá implementar el software a
utilizarse esta empresa).
Así por ejemplo se podrían seguir los siguientes pasos:
a.- Recopilación y análisis de datos
b.- Selección de datos idóneos a ingresarse o utilizarse
c.- Ingreso y manipulación de datos
d.- Procesamiento
e.- Análisis de resultados
Seguridad De Los Sistema Informáticos
Para realizar o evaluar la seguridad en los sistemas, es importante conocer como:
desarrollar, ejecutar e implantar un sistema de seguridad.
Desarrollar un sistema de seguridad significa planear, organizar, coordinar, dirigir y
controlar actividades relacionadas para garantizar la integridad física de los recursos
implicados en el departamento informático, así como el resguardo de los activos de la
empresa.
Un sistema integral de seguridad debe contemplar los siguientes aspectos:
• Definir elementos administrativos
• Definir políticos de seguridad
• Definir elementos a nivel departamental
• Definir elementos a nivel institucional
• Organizar y dividir las responsabilidades
• Prever desastres naturales y causas de descuido del personal de mantenimiento
equipo cableado, etc.

Además se debe considerar algunos aspectos extras así por ejemplo:

Motivación.-En la cual es conveniente desarrollar métodos de participación
reflexionando lo que significa la seguridad y el riesgo, el impacto a nivel empresarial,
las responsabilidades individuales, etc.
Capacitación general.- Se debe empezar con los ejecutivos de la empresa a fin que
conozca la relación entre riesgo, seguridad y la información y su impacto en la empresa.
El objetivo debe ser detectar las debilidades y potencialidades de la organización frente
al riesgo, en este proceso debe incluir la implantación y la ejecución de planes de
contingencia y la simulación de posibles delitos.
Capacitación de técnicos.- Es importante formar técnicos encargados de mantener la
seguridad como parte fundamental de su trabajo y que este capacitado para capacitar a
otras personas, en lo que es la ejecución de medidas preventivas y correctivas.
Beneficios de un sistema de seguridad.- Los beneficios de seguridad son inmediatos ya
que la organización trabajará sobre una plataforma confiable que se puede reflejar los
siguientes aspectos:
• Aumento de la motivación de personal
• Compromiso de la misión y visión
• Aumento de la productividad
• Mejora de las relaciones laborales
• Mejora en los equipos de la institución

Estrategias de protección
Toda empresa dentro de su plan anual de actividades debe contemplar un plan
estratégico de protección o plan de contingencia sobre su sistema informatico,
entendiendose a dicho plan como un conjunto de pasos que se realizan con el propósito
de salvaguardar los recursos de la empresa, tanto físico como a nivel lógico.
Se puede mencionar algunos puntos importantes que debe contemplar el plan de
contingencia, así por ejemplo:
 • Actividades antes de un desastre
• Actividades durante el desastre
• Actividades después del desastre

Actividades antes de un desastre

• Planificación de un plan de contingencia (debe contener aspectos relacionados a
la prevención de un desastre de cualquier tipo, así por ejemplo sacar respaldos,
lugares de evacuación, buscar sitios seguros, prevención contra cortes eléctricos,
asignar responsabilidades.
• Simulacros de desastre, se refiere a simular en cada computadora un buen anti
virus (actualizable que cubra la mayor cantidad de virus conocidos, que detecte
limpie y vacune, que posea un manual de procedimiento, versatilidad residente en
memoria).
• Preparar personal calificado de las distintas áreas de seguridad
o Area informatica se refiere a designar 1 o 2 personas para realizar
respaldos diarios de la información una o dos personas diferentes para enviar los
resultados a sitios seguros.

Area social se refiere a preparar personal que este capacitado para socorrer a loa
compañeros en caso de desastre ( debe tener especial cuidado en las personas de la
tercera edad).
Este personal también deberá capacitarse en el uso de dispositivos o elementos físicos
para casos de emergencia (así por ejemplo uso de alarmas contra fuego, uso de bombas
de agua , uso de switch de seguridad).
Actividades después del desastre
o Seguir el plan de contingencia
o Sujetarse a las disposiciones dadas por elpersonal calificado para
desastres
o Tratar de rescatar la mayor cantidad de información posible en el acto

Actividades después del desastre

o Verificar la calidad e integridad de la información existente (hacer las
pruebas sobre los programas que antes del desastre funcionaban correctamente).
o Verificar la calidad e integridad de la información de respaldo
o Verificar la parte física o hadware
o En lo posible volver al estado original de la información antes del
desastre

Tipos y clases de auditorias

Para cada uno delos tipos de auditoria se pueden especificar áreas especificas en las
culaes siempre se debe realizar una auditoria informatica, así tenemos: área interna,
área de dirección, área de nivel de usuario y área de seguridad.
Área interna – cuando se realiza cualquier tipo de auditoria en el área interna se debe
tener presente que solamente se debe auditar al departamento o área en mención sin
fijarse en sus correlaciones con otros departamentos.
Area de dirección –Se refiere a realizar la auditoria en cualquier tipo a nivel gerencial o
de dirección ya sea el departamento o de los departamentos con sus respectivos Inter.-
relaciones.
Area de usuario – Se refiere a realizar la auditoria a nivel de usuario con todas las
Inter.-relaciones que el usuario tenga dentro del departamento o fuera con otros
departamentos.
Area de seguridad – Cualquiera sea el tipo de auditoria que esta realizando siempre
debe fijarse en el área de seguridad la cual constituye pilar fundamental para aprobar o
reprobar una auditoria.