1.Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada PT Manteb United selama bulan Juli 2009a.Melakukan pembayaran kepada Tn. Sastro Katro (TK/0) yang merupakan pegawai tetapdengan rincian:Gaji6,000,000 Tunjangan Makan2,000,000 Tunjangan Transport3,000,000 Jaminan Kecelakaan Kerja0.7%dari gaji Jaminan Kematian0.9%dari gajiIuran Hari Tua150,000 Tn. Sastro Katro adalah WPDN yang baru mulai bekerja pada bulan Juli 2009.b.Membayar upah harian kepada Gatot Kaca (K/3) (bukan pegawai tetap,berNPWP) untuk pekerjaanmembersihkan kaca gedung selama 17 hari dengan upah sebesar Rp 360,000 per hari.c.Mengimpor secara tunai kedelai dari Mongolia dengan nilai impor Rp 221,000,000 menggunakan AngkPengenal Impor (API).d.Menerima pembayaran bunga dari PT Manahan United atas hutang sebesar Rp 144,000,000denga bunga 12% per tahun, dan bunga dibayar bulanan.e.Untuk penggunaan nama PT Manteb United, perusahaan harus membayar royalti kepadaManchester United Corp. di Inggris, sebesar 1% dari penjualan. Penjualan bulan Juli 2009adalah Rp 7,000,000,000. Untuk membayar pajaknya PT Manteb United melakukan gross up.f.PT Manteb United membayar sewa gudang gaplek milik PT Manthous United di Gunung Kiduldengan harga Rp 4,404,400 sudah termasuk PPN. Jawaban :a.Tn. Sastro Katro (TK/0)Gaji6,000,000 Tunjangan Makan2,000,000 Tunjangan Transport3,000,000 Jaminan Kecelakaan Kerja0.7% x 6,000,000 =42,000 Jaminan Kematian0.9% x 6,000,000 =54,000Penghasilan Bruto11,096,000Biaya Jabatan (maksimal Rp 500,000)500,000Penghasilan Netto10,596,000Penghasilan Netto x sisa bulan di th 200963,576,000PTKP (TK/0)15,840,000PKP47,736,000PPh pasal 21 terutang :5% x Rp 47,736,0002,386,800PPh pasal 21 terutang 1 bulan :Rp 2,386,800 : 6 bulan (sisa bulan di th 2009)397,800 Jurnal :Beban Gaji dan Upah11,246,000Utang Jamsostek96,000Utang Dana Pensiun150,000Utang PPh Pasal 21397,800Utang Gaji10,602,200b.Gatot Kaca (K/3)
UpahenguranPKPTarifPPh 21 TUTGAkumulasi Ph
hari ke 1360,000 150,000 210,000 5%10,500 360,000hari ke 2360,000 150,000 210,000 5%10,500 720,000hari ke 3360,000 150,000 210,000 5%10,500 1,080,000hari ke 4360,000
(( akumulasi ph 4 hari melebihi Rp 1,320,000) )
1,440,000( PPh 21 TUTG = ((4 x upah) - (PTKP(K/3) harian x 4)) x tarif )( PPh 21 TUTG = ((4 x Rp 360,000) - ((Rp 21,120,000/360) x 4)) x 5% )( PPh 21 TUTG = )60,267( PPh 21 telah dipot 31,500( PPh 21 msh hrs dipotong = )28,767hari ke 5360,000 1,800,000( PPh 21 TUTG = (Rp 360,000 - PTKP(K/3) harian) x tarif )( PPh 21 TUTG = (Rp 360,000 - Rp 58,667) x 5% )( PPh 21 TUTG = )15,067
hari ke 6360,000 15,067 2,160,000hari ke 7360,000 15,067 2,520,000hari ke 8360,000 15,067 2,880,000hari ke 9360,000 15,067 3,240,000hari ke 1360,000 15,067 3,600,000hari ke 1360,000 15,067 3,960,000hari ke 1360,000 15,067 4,320,000hari ke 1360,000 15,067 4,680,000hari ke 1360,000 15,067 5,040,000hari ke 1360,000 15,067 5,400,000hari ke 1360,000 15,067 5,760,000hari ke 1360,000
(( akumulasi ph 17 hari melebihi Rp 6,000,000) )
6,120,000( PPh 21 TUTG disetahunkan = ((Ph Bruto x 12) - PTKP(K/3)) x tarif )( PPh 21 TUTG disetahunkan = ((Rp 6,120,000 x 12) - Rp 21,120,000) x tarif )( PPh 21 TUTG disetahunkan = (Rp 73,440,000 - Rp 21,120,000) x tarif )( PPh 21 TUTG disetahunkan = Rp 52,320,000 x tarif )( PPh 21 TUTG disetahunkan = )Rp 50,000,000 x 5%2,500,000Rp 2,320,000 x 15%348,0002,848,000( PPh 21 TUTG = Rp 2,848,000/12 = )237,333( PPh 21 telah dipotong = )241,067( PPh 21 lebih bayar = ) (3,733)
(Total PPh 21 TUTG 17 hari = )237,333
Jurnal :Beban Gaji dan Upah6,120,000Piutang PPh Pasal 213,733Utang PPh Pasal 21241,067Kas5,882,667Piutang PPh Pasal 21 sebesar Rp 3,733 dikompensasi bulan berikutnyac.Nilai impor221,000,000PPh Pasal 22 impor kedelai (API) = 0.5% x Rp 221,000,0001,105,000PPN Masukan22,100,000244,205,000 Jurnal :Pembelian221,000,000UM PPh Pasal 221,105,000PPN - PM22,100,000Kas244,205,000d.Bunga 1 tahun = 12% x Rp 144,000,00017,280,000Bunga 1 bulan = Rp 17,820,000/121,440,000PPh Pasal 23 atas bunga = 15% x Rp 1,440,000216,000 Jurnal :Kas1,224,000UM PPh Pasal 23216,000Penghasilan Bunga1,440,000e.Royalti = 1% x Rp 7,000,000,00070,000,000Gross up = (100/80) x Rp 70,000,00087,500,000PPh Pasal 26 atas Royalti = 20% x Rp 87,500,00017,500,000 Jurnal :Biaya Royalti87,500,000Utang PPh Pasal 2617,500,000Kas70,000,000
f.Sewa bangunan (tanpa PPN) = 100/110 x Rp 4,404,4004,004,000PPN Masukan400,400PPh Pasal 4 (2) = 10% x Rp 4,004,000400,400 Jurnal :Biaya Sewa4,004,000PPN - PM400,400Utang PPh Pasal 4 (2)400,400Kas4,004,0002.PT Karmonoharjo adalah perusahaan dagang yang memperjual belikan peralatan elektronik, selamabulan Agustus 2009 melakukan transaksi - transaksi berikut ini :a.Mengimpor BKP dari Eto'o Electronic Corp. di Kamerun secara kredit. Harga barang US$ 101,000biaya asuransi yang dibayar sebesar US$ 5,000, biaya pengapalan US$ 65,000, Bea Masuk 10% CIF.Kurs tengah BI Rp 9,000/US$ 1. PT Karmonoharjo menggunakan Angka Pengenal Impor (API).b.Menyerahkan 3 buah laptop kepada Pemkab Wonogiri dengan total harga Rp 28,000,000.Pembayaran diambil dari dana APBD secara tunai.c.Membeli seperangkat rak TV dari PT Jati Jepara (PKP) seharga Rp 2,500,000 secara tunai.d.Membayar sewa generator listrik kepada PT Nyala Nyata (PKP) sebesar Rp 1,500,000.e.Menjual AC Split kepada PT Gajah Mungkur (PKP) seharga Rp 3,000,000 secara kredit.f.Menyerahkan seperangkat speaker aktif kepada Pemkab Sukoharjo senilai Rp 700,000.Pembayaran diambil dari dana APBD secara tunai.g.Menerima pelunasan pembayaran AC Split dari PT Gajah Mungkur. Jawaban :a.CIF= (US$ 171,000 x Rp 9,000)1,539,000,000Bea Masuk= 10% x Rp 1,539,000,000153,900,000NI1,692,900,000PPN Impor= 10% x Rp 1,692,900,000169,290,000PPh Pasal 22 Impor= 2.5% x Rp 1,692,900,00042,322,500 Jurnal :Pembelian1,692,900,000UM PPh Pasal 2242,322,500PPN - PM169,290,000Utang Dagang1,539,000,000Kas365,512,500b.Penjualan28,000,000PPh Pasal 22= 1.5% x Rp 28,000,000420,000 Jurnal :Kas27,580,000UM PPh Pasal 22420,000Penjualan28,000,000c.Pembelian2,500,000PPN - PM= 10% x Rp 2,500,000250,000 Jurnal :Pembelian2,500,000PPN - PM250,000Kas2,750,000d.Beban Sewa1,500,000PPN - PM= 10% x Rp 1,500,000150,000PPh Pasal 23= 2% x Rp 1,500,00030,000 Jurnal :Beban Sewa1,500,000PPN - PM150,000Utang PPh Pasal 2330,000Kas1,620,000e.Penjualan kredit3,000,000 Jurnal :Piutang Dagang3,000,000Penjualan3,000,000
Search History:
Result 00 of 00
00 results for result for
p.
Contoh Soal Pajak Dan Pembahasannya
latihan soal
78.0K
Reads
462
Readcasts
240
Embed Views
Get Scribd Mobile
To get Scribd mobile enter your number and we'll send you a link to the Scribd app for iPhone & Android.We've sent a link to the Scribd app. If you didn't receive it, try again.
We'll never share your phone number.
Recommended
Notes
Load more
