TUGAS TERSTRUKTUR INDIVIDU

CONVERSION INVESTIGATION METHODS

(CHAPTER VIII)

UNTUK MEMENUHI TUGAS MATA KULIAH

FORENSIC ACCOUNTING & FRAUD EXAMINATION

DI SUSUN OLEH :
MAHRIZA NUGROHO IRVIANTO
(0410230117)

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
MALANG
2007
 2

CONVERSION INVESTIGATION METHODS

Konversi merupakan salah satu elemen dari segitiga fraud. Kebanyakan

penyelidikan mengenai konversi melibatkan pencarian dokumen publik dan
sumber lain untuk melacak pembelian aset, pelunasan kewajiban dan perubahan
gaya hidup dan net worth (kekayaan bersih). Pencarian terhadap konversi
dilakukan karena dua alasan : (1) untuk mengetahui tingkat penggelapan, dan (2)
mendapatkan bukti yang dapat digunakan dalam interogasi untuk mendapatkan
pengakuan.

INFORMASI YANG BERSUMBER DARI PEMERINTAH

 Departemen Pertahanan
Departemen pertahanan mengelola data mengenai anggota militer, baik
yang aktif maupun yang tidak aktif, selain itu memiliki data mengenai
individu-individu yang mungkin bisa membahayakan keamanan negara.
Data dari militer juga berguna untuk menemukan aset tersembunyi, yang
dibeli dengan alamat tertentu.
 Departemen Hukum
Departemen hukum ialaha agen federal yang mengurusi kriminal federal
dan hukum pidana. Departemen ini mengelola data untuk deteksi,
penuntutan dan rehabilitasi pelanggar hukum. FBI merupakan yang
terdepan di Departemen Hukum, dan menyediakan database dan dokumen
lain yang dapat diakses oleh penegak hukum lain.
 Biro/Lembaga Pemasyarakatan
Biro ini mengurusi sistem penjara nasional, lembaga koreksi dan
community treatment facilities. Lembaga ini menyediakan data lengkap
mengenai orang yang meringkuk di penjara.
 Internal Revenue Service (IRS)
IRS mengurusi semua internal revenue laws, kecuali yang berhubungan
dengan alkohol, senjata api, rokok dan peledak.
 Secret Service
Secret Service bertugas menjaga keamanan presiden dan para pejabat.
 Postal Service
Merupakan biro yang bertanggungjawab mengenai surat dan menjaga
keamanan dari pencurian melalui surat, yaitu pemalsuan alamat surat.
 CIA
Merupakan lembaga yang berfungsi menjaga keamanan di luar negeri.
 Social Security Administration (SSA)
SSA memiliki informasi mengenai kartu sosial, yang dapat digunakan
untuk mengidentifikasi data pelanggar.

INFORMASI YANG BERSUMBER DARI NEGARA BAGIAN

 Jaksa Penuntut Umum Negara Bagian
 3

Setiap jaksa penuntut umum negara bagian menegakkan hukum pidana

dan perdata, dan bekerja sama dengan agen penegak hukum. Sebagian dari
organisasi ini memiliki dinas penyelidikan tersendiri.
 Biro/Lembaga Pemasyarakatan
Biro ini mengurusi sistem penjara nasional, lembaga koreksi dan
community treatment facilities. Lembaga ini menyediakan data lengkap
mengenai orang yang meringkuk di penjara
 Sekretariat Negara Bagian
Sekretariat negara bagian menyediakan semua tipe data yang berhubungan
dengan bisnis dan kode etik bisnis, setiap perusahaan diwajibkan untuk
melaporkan informasinya ke lembaga ini.
 Departemen Transportasi
Departemen ini mengurusi kartu izin mengemudi, selain itu juga memiliki
database mengenai pelanggaran lalu lintas, nama, tanggal lahir, alamat dan
foto pemilik SIM.
 Departemen Statistik
Departemen ini mengelola`data kependudukan.
 Departemen Kebijakan Bisnis
Departemen ini menjalankan dan membuat kebijakan-kebijakan bisnis.

DOKUMEN KABUPATEN DAN LOKAL

 Pegawai Kabupaten
Memiliki data mengenai penduduk lokal, termasuk data pemilih dan data
pernikahan.
 Petugas Pertanahan dan Petugas Pajak
Memiliki data yang berhubungan dengan kepemilikan tanah/lahan juga
mengenai kewajiban pajak atas masing-masing penduduk.
 County Sheriff dan petugas lainnya
Petugas seperti polisi kota, yang memiliki informasi mengenai kriminal,
tuduhan kriminal dan informasi lainnya.
 Peradilan Lokal
Memiliki data mengenai pelaku pelanggaran di masa lalu, data-data yang
berhubungan dengannya.
 Departemen Perizinan
Departemen ini memiliki informasi mengenai bahan kimia berbahaya, izin
kesehatan, dan izin bangunan.

SUMBER INFORMASI PRIVAT

Ratusan sumber informasi privat telah tersedia bagi pihak yang ingin
menggunakan. Cara lain mendapatkan sumber informasi yaitu dari mantan
suami/istri tersangka fraud. Beberapa perusahaan melaporkan dokumen kredir
privat untuk mendata individu dan organisasi, berdasar (1) data berdasar laporan
agen kredit, (2) data publik dan agen penyelidik.
Laporan kredit, akan menyediakan informasi berikut :
1. informasi konsumen, misalnya alamat, umur, anggota keluarga,
pendapatan
 4

2. informasi keuangan, misalnya jadwal pembayaran, barang yang

dibeli, kebiasaan berbelanja
3. informasi marketing, misalnya konsumen berdasar umur, jenis
kelamin, level pendapatan
4. informasi mengenai pegawai sekarang dan mantan pegawai
DOKUMEN LEMBAGA KEUANGAN
Dokumen lembaga keuangan (bank, broker dan asuransi) merupakan
elemen penting dalam investigasi. Dokumen bank dapat digunakan sebagai bukti
pengadilan. Lembaga keuangan sering menjual hak untuk mencari data dan
menyelamatkan data di database.

DATABASE TERSEDIA UNTUK PUBLIK

Terdapat peningkatan ketersediaan dataase yang tersedia untuk publik
yang menyediakan banyak informasi yang bermanfaat. Banyak database publik
menyediakan informasi mengenai kebangkrutan, data pengadilan, real estate, dll.
Contoh database publik yaitu Dialog, LexisNexis, Newsnet, KnowX, dll

SUMBER INFORMASI ONLINE

Dengan sumber internet maka informasi dapat dicari dengan lebih mudah
dan lebih cepat. Mencari data publik dan private dapat dilakukan lewat internet.
Dengan kunci tertentu maka data di kabupaten, negara bagian atau pusat dapat
diakses. Dari internet dapat diketahui data mengenai kebangkrutan, pajak,
kriminal, dll. Contoh sumber informasi online seperti US Search, Discreet
Research, BRB Publications, dll.

METODE NET WORTH (KEKAYAAN BERSIH)

Salah satu mentode untuk mengetahui berapa dana yang hilang atau dicuri
yaitu dengan menghitung net worth. Net worth dapat dihitung dengan formula-
formula berikut :
1. Assets—Liabilities = Net Worth
2. Net Worth—Prior Years Net Worth = Net Worth Increase
3. Net Worth Increase + Living Expense = Income
4. Income—Funds from Known Sources = Fund from Unknown Sources