Formador: Francisco PalmaFormanda: Luciene Carvalho
UFCD16
–
Fluxo deGestãoFinanceira
Azambuja, 20 de Novembrode
2009.
2
EXERCICIO 8
As Demonstrações Financeiras da empresa PERFEITA Lda são as seguintes:
BALANÇO
ACTIVO
Ano N Ano N+1
Imobilizado Corpóreo 700 000 746 000Amortizações Acumuladas -125 000 -160 000Investimentos Financeiros 58 250 75 000Mercadorias 34 000 37 000Clientes 46 000 38 500Caixa + Depósitos à Ordem 131 316 154 393
844 566 890 893
CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVOCAPITAL PRÓPRIOCapital 320 000 350 000Reservas Legais 76 000 90 000Reservas Livres 0 0Resultados Transitados 0 5 000Resultado Líquido do Exercício 63 566 70 893
459 566 515 893
PASSIVOEmpréstimos bancários a MLP 240 000 236 000Empréstimos bancários a CP 86 000 77 000Fornecedores 42 000 47 000Estado e Outros entes Públicos 10 000 8 000Acréscimos e Diferimentos 7 000 7 000385 000 375 000
844 566 890 893
3
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOSAno N Ano N+1
Vendas 486 000 512 000CMVMC 218 700 230 400FSE 52 000 55 000Custos com pessoal 64 000 64 000Amortizações do Exercício 35 000 38 000Resultados Operacionais 116 300 124 600Encargos Financeiros 22 820 20 345Resultados Extraordinários 0 0Resultados antes impostos 93 480 104 255Imposto sobre o rendimento 29 914 33 362Resultado Liquido
63 566 70 893
Sabendo que a existência inicial no ano N era de 30 000 e assumindo que todos osCMVMC e FSE são custos que variam com as vendas da empresa:
PRETENDE-SE:1.
Determine para ambos os anos:
a.
O Fundo de Maneio de Funcionamento;b.
O Fundo de Maneio de Financiamento;c.
As Necessidades de Fundo de Maneio (NFM);d.
A Tesouraria Real Liquida (TRL);e.
O Prazo Médio de Recebimento (PMR), em dias;f.
O Prazo Médio de Pagamento (PMP), em dias;g.
O Tempo Médio de Rotação de Existências (TMRE), em dias.
2.
Considera que esta empresa tem FM insuficiente ou excessivo? Justifique asua resposta.
3.
Analise a empresa quanto à liquidez. Relacione os resultados obtidos com oFM
4.
Outros comentários ou análises que julguem úteis.
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