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EL CONTRABANDO

Análisis del Sistema

Aduanero Peruano
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Durante los últimos años las actividades informales han adquirido una enorme
importancia en la vida económica nacional. Bajo este panorama, mucho se ha
hablado y se habla sobre el tema de Contrabando, por las implicancias
económicas y sociales que se deriva.

Se considera como contrabando a las importaciones no registradas,

constituidas por bienes producidos en diversos países que luego son
internados al país, sin haber cumplido con los requisitos de una importación
formal, para su comercialización en el mercado interno.

Pese a la existencia de leyes anti contrabando vigentes en el país, esta

modalidad de comercio ilegal ha continuado siendo uno de los delitos más
frecuentes.

El Perú posee extensos límites fronterizos con cinco países con los que existe
un intercambio comercial con características propias; sin embargo, es sabido
que los puntos más críticos en términos de contrabando resulta ser el sur del
país, sin duda alguna los departamentos de Tacna y Puno y la Zona norte -
Tumbes y Piura.

Hay que tener en cuenta que parte del contrabando entra legalmente al país
trasladado por los que viven en las fronteras que se acogen al D.S.Nº 133 -
2000 -EF, dispositivo que establece que el ingreso de los bienes de uso y
consumo doméstico pueden efectuarse hasta por un monto diario equivalente
al 3% de la UIT.

La actividad del contrabando se desarrolla fundamentalmente en el sector

informal de la economía, por lo que se prevé muy difícil calcular con exactitud
la cuantía del contrabando, estableciéndose una marcada diferencia en las
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cifras de contrabando que manejan instituciones involucradas en el tema, los

mismos que fluctúan entre los US$ 200 y US$ 700 millones anuales
respetivamente.

El presente ensayo tiene pretensiones más bien divulgadoras sobre un tema

importante para nuestra economía profesional en la materia Aduanera,
proporcionando conocimientos técnicos y operativos relacionados con las
operaciones de Comercio Internacional, que no sólo redundarán en el
estudiante sino también en beneficio de la sociedad.

A través del presente trabajo, se esquematiza de una manera concisa, las

ideas medulares y anexas al Derecho Aduanero, su naturaleza jurídica,
descripción de una de las figuras delictivas como lo es en este caso el
contrabando, establecida en esta área, explicar los procedimientos aplicados,
así como una comparación de la infracción administrativa con el delito en sí.
Siendo indispensable para ello conocer y comprender cómo el Derecho
Aduanero interactúa con otras disciplinas jurídico - técnicas que contribuyen y
perfeccionan la naturaleza del mismo.

OBJETIVO GENERAL

 Desarrollar y analizar el problema del contrabando en nuestro país.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Señalar las nociones generales en el marco conceptual para un mejor

entendimiento del trabajo realizado.

 Determinar qué organismos son los que se encargan de regular este

problema del contrabando, cuáles son las infracciones y las respectivas
sanciones.

 Buscar una solución al problema del contrabando.

MARCO DE REFERENCIA
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MARCO CONCEPTUAL

1. EL CONTRABANDO Y LA DOCTRINA

Acepciones de Contrabando

El contrabando según afirma Gonzáles Salcedo1 proviene de la voz alemana

“bann”, que significa territorio o libertad de gozarlo.

El Diccionario Enciclopédico El Ateneo2, sostiene que la palabra

contrabando proviene del italiano “contrabando” y significa: “Comercio o
producción de géneros prohibidos por las leyes a los productores y mercaderes
particulares.”

En Derecho, delito que consiste en la entrada o salida de un país de cosas o

efectos que, debiendo pagar impuestos aduaneros, los han evadido.

Sin embargo, el significado corriente o vulgar, así como el significado técnico-

jurídico del término contrabando lo encontramos pasmado en los conceptos
que brinda Ezaine Chávez3, para quien existen un concepto verbalista y una
noción jurídica.

Concepto

1
GONZÁLES SALCEDO, citado por Anabalón Ramírez, Carlos
2
Diccionario Enciclopédico El Ateneo, Tomo II. Segunda Edición
3
EZAINE CHÁVEZ, Amado. Págs. 54 - 55
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Después de revisar distintas nociones y concepciones, podemos definir

al delito de contrabando como la elusión del control aduanero, ingresando
mercancías del extranjero o extrayendo del territorio nacional, de acuerdo a la cuantía
valorativa de las mercancías señaladas en la norma sustantiva, a sus modalidades y
circunstancias agravantes, y a las clases de pena en ella fijadas.

MARCO TEÓRICO

2. ANÁLISIS DEL SISTEMA ADUANERO PERUANO

2.1 MARCO NORMATIVO GENERAL

Aduanas

Organismo responsable de la aplicación de la Legislación Aduanera y del

Control de la Recaudación de los Derechos de Aduana y demás tributos.
Encargado de aplicar en lo que le concierne, la legislación sobre comercio
exterior y los tratados y convenios internacionales.

Controla el flujo físico de mercancías, medios de transporte y personas dentro

del territorio aduanero y la represión de los delitos aduaneros.

La Superintendencia Nacional de Aduanas

Fue creada por Ley Nº 24829 de Junio de 1988, como institución pública
descentralizada del Sector Economía y Finanzas, con personería jurídica de derecho
público, con patrimonio propio y autonomía funcional, económica, técnica, financiera y
administrativa.

Su denominación correspondía al de SUNAD, actualmente ADUNAS.

Aduanas inició un proceso de modernización y reforma en 1991, con el fin de

convertirse en un organismo eficaz en el control del comercio exterior y de los tributos
que lo gravan, facilitando su operatividad ante los usuarios.
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3. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA ADUANERO

Al estudiar el Derecho Aduanero en las distintas legislaciones aduaneras

extranjeras (y en la nacional), observamos distintos elementos básicos, sin los
cuales no es posible la existencia de esta rama del Derecho, estos constituyen:

- El territorio aduanero

- La mercancía o mercadería

- Los regímenes aduaneros

4. OPERACIONES ADUANERAS

4.1 DEFINICIÓN

La única operación aduanera es el reembarque. El reembarque de las

mercancías procede sólo con destino al exterior mientras no hayan sido
solicitadas para uso o consumo o no se encuentren en situación de abandono.
Por excepción, la mercancía que como consecuencia de reconocimiento físico,
su importación resulte prohibida, se constate que se encuentra deteriorada o no
cumple con el fin para el que fue importada, será reembarcada

4.2 ZONAS FRANCAS Y CENTROS DE EXPORTACIÓN

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Zona franca de Iquique - Zofri

Para poder analizar el contrabando por esta zona del país, debemos de tener
en claro que la casi totalidad de los productos que ingresan ilícitamente al
territorio nacional provienen de la Zona Franca de Iquique - Zofri.

En consecuencia resulta importante analizar la información de la Zofri, para lo

cual consultamos su página web. En ella, Zofri declara ventas al Perú por US$
181,0 millones. El desarrollo de las ventas de Zofri al Perú guarda estrecha
relación con el comportamiento del consumo privado. El débil consumo privado
que se registra en los últimos años explica las menores ventas al Perú
producidas desde 1999.

Zona franca de Desaguadero

La presencia de la Zona franca de Desaguadero - considerada la frontera

comercial natural con nuestro país - ha incentivado el contrabando por Puno.

Se estima que aproximadamente la cuarta parte de mercancías vendidas por la

Zofri a Bolivia US$ 280,0 millones - ingresaron posteriormente al territorio
nacional en forma ilícita a través de Puno.

Se debe recalcar que existen mercancías de contrabando que provienen de

otros países, tal es el caso de la harina de trigo que es de Argentina, el azúcar
de Brasil, fideos de Argentina, Bolivia y cerveza también de Bolivia.

Centros de exportación, transformación, industria,

comercialización y servicios

La existencia de CETICOS Tacna que permite el ingreso de mercadería

con 8% como único pago, con la condición de ser vendida en Tacna para el
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consumo propio y de los turistas que visitan dicha ciudad - es la mayor fuente
de contrabando; lamentablemente, la mercadería que ingresa por Tacna
termina vendiéndose en el resto del país.

5. INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y SANCIONES

5.1. LA INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA

Concepto

Es la transgresión, el quebrantamiento, el incumplimiento de una norma legal.

La inobservancia de la Ley: las acciones y omisiones voluntarias y antijurídicas,
tipificadas en las leyes como tales.

Constituye Infracción Administrativa en la figura delictiva de contrabando,

cuando el valor o cuantía de las mercancías no exceda de 2 UIT, cuando se
cite el valor de la UIT se deberá conceptuar como aquella vigente al primero de
Enero del año del ejercicio fiscal, cuyo monto asciende a S/. 3100 Nuevos
Soles; de este modo con la dación de la norma legal que data del 19 de junio
del 2003 - Ley Nº 28008 - se ha agravado las infracciones administrativas, al
ser el monto exigido para que se configure tal infracción menor que el regulado
en la antigua Ley Nº 26416, la misma que indicaba que la cuantía de las
mercancías no exceda de 4 UIT.

Elementos de la infracción

Acto:

- Voluntario y consciente

- Acción u omisión

- Antijurídico, típica y sancionada por la Ley

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Sanciones contra la infracción administrativa de contrabando

La infracción administrativa será sancionada conjunta o alternativamente con

las siguientes medidas:

- Comiso de las mercancías

- Multas

- Suspensión o cancelación definitiva de las licencias y/o concesiones.

- Cierre temporal o definitivo de los establecimientos

Sanciones respecto de las personas que perpetran la infracción

administrativa

Las personas naturales o jurídicas que cometen la infracción administrativa

contemplada en la Ley de Delitos Aduaneros, tendrán como imperativo legal
que abonar una multa equivalente al valor de FOB de la mercancía objeto de la
referida infracción. Así mismo se procederá según el caso lo amerite, al cierre
temporal del establecimiento por un periodo de sesenta días calendario,
sanción más drástica, pues la norma derogada imponía una sanciñon más
benigna equivalente a treinta días calendario.

Sanciones a las mercancías

Entre las sanciones podemos citar el comiso ya que éste es aplicable a las
mercancías y bienes materia de la infracción administrativa. Las mercancías
comisadas quedarán en custodia de la Administración Aduanera, para su
disposición de acuerdo al procedimiento vigente.

Ámbito de competencia

La administración aduanera, es la autoridad y entidad competente para

declarar y sancionar la comisión de las infracciones administrativas vinculadas
al contrabando, así como para decretar la devolución de las mercancías en los
casos que corresponda.
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En efecto, la Policía Nacional del Perú, brindará apoyo a la Administración

Aduanera y a las demás autoridades administrativas competentes para la
represión de los delitos aduaneros e infracciones tipificadas en la Ley Nº
28008.

Procedimiento administrativo

El plazo para solicitar la devolución de las mercancías incautadas por la

comisión de las infracciones administrativas, será de 20 días hábiles contados
a partir del día siguiente de recibida el acta de incautación.

Para resolver las solicitudes de devolución de las mercancías el plazo será de

60 días hábiles, contados a partir del día siguiente de la presentación de la
solicitud de devolución de mercancías, pudiendo presentarse durante los
primeros 15 días hábiles, cualquier prueba instrumental que acredite el
cumplimiento de la normatividad aduanera, sin perjuicio de las pruebas de
oficio que durante la tramitación del procedimiento pueda solicitar la entidad
aduanera.

6. MARCO GENERAL DEL DELITO ADUANERO Y

AGRAVANTES

6.1. CONDICIONES ESCENCIALES PARA QUE UN HECHO

.......SEA CALIFICADO COMO DELITO

Elementos constitutivos del delito de contrabando: acción,tipicidad, punibilidad,

culpabilidad, imputabilidad.
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6.2. LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS - LEY Nº 28008

Tipos de contrabando

La ley de Delitos Aduaneros diferencia dos tipos de contrabando:

- Delito penal de contrabando: cuando el valor de las mercancías supera las

2 UIT, la sanción es pena privativa de la libertad no menor de 5 ni menor de 8
años.

- La infracción administrativa de contrabando: si el valor de las mercancías

es inferior a las 2 UIT. En este caso la sanción es el comiso de las mercancías,
multa equivalente a los derechos de importación dejados a pagar, cierre
temporal de locales e internamiento temporal de vehículos utilizados en el
transporte.

Sujetos del delito de contrabando

Sujeto activo:

- Propietarios (art. 1)

- Poseedores de mercancías (art.1)

- Transportista (art. 3)

- Financista (art. 8)

- Funcionario o servidor público (art.9)

Sujeto pasivo: el estado como persona jurídica, el fisco, aduanas.

6.3. CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES DEL DELITO DE

******CONTRABANDO
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En la ley derogada, sólo se legislaban las circunstancias agravantes de dos

delitos como son contrabando y defraudación de rentas de aduana. Se excluía
a la receptación aduanera sin justificación alguna.

Sin embargo, ante este vacío legal, la actual ley contempla las circunstancias
agravantes referentes a los tres delitos, y por ende la inclusión a la receptación
aduanera, plasmando un propósito de igualdad y equidad en el tratamiento de
los delitos aduaneros.

7. FACTORES ASOCIADOS AL DESARROLLO DEL

CONTRABANDO

7.1. CAUSAS QUE LO ESTIMULAN

1. Desempleo y falta de inversiones productivas en las zonas

fronterizas, lo que lleva a que en muchos casos el contrabando se convierta en
principal medio de subsistencia de buena parte de esa población.

2. Incentivos económicos, en tanto existan impuestos que gravan la

importación de productos de alta demanda, existirá el incentivo económico para
intentar evadirlos.

3. Así se tiene que los principales productos de contrabando son

mercancías afectas a una alta tributación, caso cigarrillos y licores.

4. Distorsión de precios internos en los países fronterizos, por subsidios

u otras causas, que producen precios mucho más bajos para productos tales
como alimentos o combustible lo que motiva su traslado ilegal al Perú.

5. Extensa frontera y zonas inhóspitas e inaccesibles para patrullaje.

8. CONTRABANDO POR ZONAS, RUTAS Y MODALIDADES

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8.1. EL CONTRABANDO POR PUNO

Debemos tener claro que la mayor parte del contrabando por Puno
proviene de la Zona Franca de Iquique. De allí es trasladada a Bolivia para su
posterior ingreso al Perú.

Antes de empezar a abordar el tema, debemos inicialmente tocar el

tema de las importaciones definitivas registradas y su posterior flujo comercial
hacia el resto del país. Ello, nos será de utilidad a fin de analizar la
problemática del contrabando.

Principales modalidades de contrabando

- Mercancía camuflada como equipaje en la bodega del bus.

- Mercancía no manifestada en la bodega del bus.

- Mercancía camuflada entre carga nacional.

- Uso de declaraciones simplificadas.

- Transportar con un mismo documento más de una vez una misma

mercancía (“carrusel”).

- Mercancía que excede a lo manifestado en las declaraciones.

- Mercancía transportada como encomienda.

8.2. EL CONTRABANDO POR LA ZONA NORTE

La no presencia de una zona franca con características similares a la

ZOFRI obliga a pensar que el contrabando por la zona norte del país sea
diferente al que se da a través de Tacna y Puno.

Principales modalidades de contrabando

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- Eludiendo los puestos de control “Pampeo”, transportando mercancías

por lugares no habilitados.

- Mercancías camufladas en los compartimentos de los vehículos.

- Contrabando “hormiga”

- Uso de declaraciones simplificadas: transportando con un mismo

documento más de una vez una misma mercancía (“carrusel”) y
mercancías que exceden a lo manifestado en las declaraciones.

PROPUESTA TEÓRICA
El problema del contrabando, podría ser combatido de distintas
maneras:

La Aduana del Perú podría realizar constantes acciones de prevención y

represión en su lucha contra el contrabando, en coordinación con las fuerzas
policiales, fuerzas armadas, fiscalías el poder judicial.

Durante el ingreso de mercancías extranjeras al país. Las intendencias

de Aduanas de frontera, realicen el control de las mercancías, personas y
medios de transporte que ingresan al país, en puertos, aeropuertos y pasos de
frontera.
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Durante el transporte de las mercancías a los mercados. Deberían

realizar controles en “Puestos de control” fijos, situados en las principales vías
de acceso y transporte del país. La ubicación de estos puede modificarse de
acuerdo con la variación de rutas utilizadas por los contrabandistas.

Deben realizarse “operativos” en mercadillos informales y terminales de

transporte donde se comercializan mercancía de contrabando. Estos operativos
se realizan con la presencia de representantes del Ministerio Público y con el
apoyo de la Policía Nacional, estableciéndose con la nueva Ley de los Delitos
Aduaneros para el efecto de la represión del contrabando e infracción se
requerirá de las Fuerzas Armadas, cuando la capacidad de la Administración
Aduanera o de la Policía Nacional superen las posibilidades de respuesta
inmediata o cuando éstas resulten insuficientes.

CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS

1. Efecto sobre la economía, sin lugar a dudas el fenómeno del contrabando

perjudica seriamente la actividad comercial y productiva del país.

2. Además de desplazar fuentes de trabajo, el contrabando provoca una

externalidad negativa al grueso de empresarios que atienden al mercado
doméstico.

3. No sólo se trata de perseguir a los contrabandistas, sino de hacer que los

beneficios esperados de éstos sean bajos, o mejor dicho, hacer que sus
acciones no merezcan el esfuerzo.
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4. Ahora bien, el enfoque de mercado puede contribuir a entender el

contrabando y por lo tanto remediarlo. Así mientras el contrabando
produzca más beneficios que otra actividad, seguirá existiendo el
incentivo de dedicarse en esta actividad mercantil.

5. Se sabe que los contrabandistas no son siempre capturados. Este factor

es considerado por el contrabandista en el cálculo de sus beneficios. Es
decir cuanto más baja es la probabilidad de ser capturado crece el
beneficio del contrabando.

6. La lucha contra el contrabando también debe de estar acompañada de la

aplicación de políticas tributarias orientadas a la disminución de los
impuestos, con la finalidad de disminuir las tasas de rentabilidad relativa
del contrabandista.

7. Sin embargo, en la actualidad, dada la rigidez fiscal no sería posible

disminuir los impuestos.

8. No debe quedar soslayado que las tareas del futuro sólo se podrán llevar
a cabo con éxito mediante una comprensión cabal de este problema por
parte del Estado para que de un tratamiento distinto al problema del
contrabando.

9. No hay que olvidar que detrás de este problema hay una fuerza
empresarial que debe ser incorporada a la formalidad de manera que
contribuya generando empleo, y mejorando las condiciones de vida de la
sociedad.
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10. Lo que queda claro es que se hace muy difícil de calcular con exactitud la
cuantía de contrabando porque esta se desarrolla fundamentalmente en
el sector informal de la economía.

BIBLIOGRAFÍA

1. ADRIAZOLA ZEVALLOS, Juan; “DERECHO ADUAENRO TRIBUTARIO”,

Librería y Ediciones Jurídicas, 1ra Edición, Agosto 1999, Lima -Perú

2. COSIO JARA, Fernando; “COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE

ADUANAS”, Librería y Ediciones Jurídicas, 1997, Lima -Perú

3. FLORES POLO, Pedro; “MANUAL DEL CÓDIGO TRIBUTARIO”, Cultural

Cusco, 3ra Edición, 1993, Lima -Perú
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4. GACETA JURÍDICA; “CÓDIGO PENAL”

5. GUZMÁN BARRÓN, César; “LA MISISÓN DE ADUANA EN EL RÉGIMEN DE

APERTURA DEL COMERCIO EXTERIOR”, Themis Nº 31, Revista de la
Pontificia Universidad Católica del Perú, 1996

6. LÓPEZ ESPINOZA, Leonardo; “LA ADMISIÓN TEMPORAL, REGIMEN

ADUANERO DE PERFECCIONAMIENTO ACTIVO DESTINADO AL
FOMENTO DE LAS EXPORTACIONES”, Themis Nº 32, Revista de la Pontificia
Universidad Católica del Perú, 1996

7. NORMAS LEGALES; “LEY DE DELITOS ADUANEROS Nº 28008”