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Contabilidade - Impostos - ICMS Nota Fiscal

Contabilidade - Impostos - ICMS Nota Fiscal

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04/30/2013

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ICMS/NACIONAL - Nota Fiscal Modelos 1 ou 1-A - Emissão
Para o acobertamento das operações que envolvem as operações relativas à circulação de mercadorias,seja em âmbito interno, interestadual ou de comércio exterior (por exportações ou por importações), alegislação do ICMS, aplicável em âmbito nacional exige que os contribuintes do IPI e do ICMS emitamNotas Fiscais de modelos 1 ou 1-A.No Entanto, a complexidade de detalhes para a correta emissão do referido documento fiscal inúmerasvezes causa dúvidas quanto ao seu preenchimento. É importante ressaltar que a inobservância dasexigências ou dos requisitos regulamentares no cumprimento dos deveres instrumentais, em outraspalavras, das chamadas obrigações tributárias acessórias, em especial, quanto à utilização dos documentosfiscais, pode caracteriza-los como inidôneos para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, gerando multas, as quais, na maioria das vezes, poderiam ser evitadas.Intencionando esclarecer, de forma exemplificativa, o correto preenchimento dos quadros e camposconstantes dos modelos 1 ou 1-A da Nota Fiscal, de modo a abranger todas as Unidades da Federação,neste Comentário examinamos a descrição de critérios que devem ser observados, quando essesimpressos forem utilizados pelos contribuintes do IPI e do ICMS, com base na legislação aplicável emâmbito nacional, ou seja, de acordo com as regras gerais contidas Convênio SINIEF s/nº, de 15/12/1970,estando consideradas as alterações introduzidas peloAjuste SINIEF nº 3, de 29/09/1994 e demaisalterações.
1. Dados a Indicar 
Analisando, de forma fracionada, conforme a seguir, e de acordo com oartigo 19 do Convênio SINIEF s/nº,de 15/12/1970, a Nota Fiscal conterá, nos quadros e campos próprios, observada a disposição gráfica dosmodelos 1 e 1-A, as seguintes indicações:Quadro "EMITENTE"a)o nome ou a razão social;b)o endereço;c)o bairro ou o distrito;
 
d)o Município;e)a Unidade da Federação;f)o telefone e/ou o fax;g)o Código de Endereçamento Postal - CEP;h)a inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ;i)a natureza da operação de que decorrer a saída ou a entrada, tal como venda, compra, transferência,devolução, importação, consignação, remessa para fins de demonstração, de industrialização ou outra, etc; j)o Código Fiscal de Operações e Prestações - CFOP;k)o número de Inscrição Estadual do substituto tributário na Unidade da Federação em favor da qual é retidoo imposto, quando for o caso;l)o número de Inscrição Estadual;m)a denominação "NOTA FISCAL";n)a indicação da operação, se de entrada ou de saída;o)o número de ordem da Nota Fiscal e, imediatamente abaixo, a expressão "SÉRIE", acompanhada donúmero correspondente, se adotada por haver:. interesse por parte do contribuinte;. determinação por parte do Fisco para separação das operações de entrada de mercadorias.p)o número e a destinação da via da Nota Fiscal;q)a data-limite para emissão da Nota Fiscal ou a indicação "00.00.00", quando o Estado não fizer uso dessaprerrogativa;r)a data de emissão da Nota Fiscal;s)a data da efetiva saída ou entrada da mercadoria no estabelecimento;t)a hora da efetiva saída da mercadoria do estabelecimento.Observados os requisitos da legislação pertinente, a Nota Fiscal poderá ser emitida por processamento eletrônico de dados, sendo as indicações das letras "b" a "h", "l" e "o"anteriores e "e", do "COMPROVANTE DE ENTREGA, impressas por esse sistema.Quadro "DESTINATÁRIO/REMETENTEDESTINATÁRIO/REMETENTEa)o nome ou a razão social;b)o número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ ou no Cadastro de PessoasFísicas - CPF, do Ministério da Fazenda;c)o endereço;
 
d)o bairro ou o distrito;e)o Código de Endereçamento Postal - CEP;f)o Município;g)o telefone e/ou o fax;h)a Unidade da Federação;i)o número de Inscrição Estadual.Quadro "FATURA"FATURAEsse quadro, se adotado pelo emitente, deverá conter as indicações previstas na legislação pertinente.Quadro "DADOS DO PRODUTO"DADOS DO PRODUTO
CÓDIGOPRODUTO
 
 
DESCRIÇÃODOSPRODUTOS
 
 
CLASSIFICAÇÃOFISCAL
 
SITUAÇÃOTRIBUTÁRIA
 
 
UNIDADE
 
QUANTIDADE
 
VALOR UNITÁRIO
 
VALOR TOTAL
 
 
ALÍQUOTA
 
VALOR DOIPI
 
ICMS
 
 
IPI
 
a)o código adotado pelo estabelecimento para identificação do produto;b)a descrição dos produtos, que compreenda nome, marca, tipo, modelo, série, espécie, qualidade e demaiselementos que permitam sua perfeita identificação;c)a classificação fiscal dos produtos, quando exigida pela legislação do IPI;d)o Código de Situação Tributária - CST;e)a unidade de medida utilizada para a quantificação dos produtos;f)a quantidade dos produtos;g)o valor unitário dos produtos;h)o valor total dos produtos;i)a alíquota do ICMS; j)a alíquota do IPI, quando for o caso;k)o valor do IPI, quando for o caso.Nas operações sujeitas a mais de uma alíquota (letra "i") e/ou situação tributária (letra "d"),os dados do quadro "Dados do Produto" deverão ser subtotalizados por alíquota e/ousituação tributária. A menção das indicações do quadro "Dados do Produto" serádispensada desde que aquelas constem de romaneio, o qual passará a constituir parteinseparável da Nota Fiscal, obedecidos os demais requisitos legais pertinentes.Quadro "CÁLCULO DO IMPOSTO"CÁLCULO DO IMPOSTO
 
BASE DE CÁLCULO DOICMS
 
 
VALOR DOICMSBASE DE CÁLCULOICMS SUBSTITUIÇÃO
 
VALOR DO ICMSSUBSTITUIÇÃO
 
VALOR TOTAL DOSPRODUTOS
 
VALOR DO FRETE
 
VALOR DOSEGURO
 
 
OUTRAS DESPESASACESSÓRIAS
 
 
VALOR TOTAL DOIPI
 
 
VALOR TOTAL DA NOTA
a)a base de cálculo total do ICMS;b)o valor do ICMS incidente na operação;c)a base de cálculo aplicada para a determinação do valor do ICMS retido por substituição tributária, quandofor o caso;d)o valor do ICMS retido por substituição tributária, quando for o caso;e)o valor total dos produtos;f)o valor do frete;g)o valor do seguro;h)o valor de outras despesas acessórias;i)o valor total do IPI, quando for o caso; j)o valor total da Nota Fiscal.Quadro "TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS"TRANSPORTADOR/ VOLUMES TRANSPORTADOS

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