Welcome to Scribd, the world's digital library. Read, publish, and share books and documents. See more
Download
Standard view
Full view
of .
Look up keyword
Like this
78Activity
0 of .
Results for:
No results containing your search query
P. 1
JAWABAN SOAL SPT MASA PPN

JAWABAN SOAL SPT MASA PPN

Ratings: (0)|Views: 4,370 |Likes:
Published by mama affan
dokumen ini adalah jawaban soal pengisian SPT Masa PPN bulan Januari 2010. semoga bermanfaat...
dokumen ini adalah jawaban soal pengisian SPT Masa PPN bulan Januari 2010. semoga bermanfaat...

More info:

Published by: mama affan on Apr 14, 2010
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

07/06/2013

pdf

text

original

 
SEMINAR PERPAJAKAN
SPT MASA PPN
1
JAWABAN SOAL
PROFILE PERUSAHAAN
a. PT. YAHUUD adalah perusahaan yang bergerak dalam industri pembuatan perabotmakan (garpu, sendok, piring, gelas dll) dengan merek usaha RALEXb. Perusahaan ini telah terdaftar di KPP Pratama Jakarta Cakung dengan NPWP01.802.534.6.051.000 serta
telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 1 Januari1995
 c. PT. YAHUUD berkedudukan di Jln Kancil Nomor 55, Jakarta dengan nomor Telp. 021-252-0208.
DATA UMUM:
a.
Kebijakan pembuatan Faktur Pajak mengacu kepada PER-159/PJ/2006 oleh karena itudalam hal terjadi penjualan kredit/belum ada pembayaran maka Faktur Pajak dibuatpada saat yang paling lambat. Kebijakan yang sama juga diterapkan oleh semua lawantransaksi PT. YAHUUD.
b.
Terdapat Kelebihan Pembayaran pada SPT PPN Masa Desember 2009 terdapatlebih bayar Rp 10.900.000,- yang diminta untuk dikompensasikan pada masapajak berikut.
c.
Dalam hal SPT Januari 2010 ini menunjukan status Lebih Bayar agar dikompensasikanpada masa pajak berikutnya tetapi apabila terdapat PPN kurang dibayar agar dilunasipada batas terakhir waktu penyetoran.
d.
Nilai transaksi yang tercantum dalam soal belum termasuk PPN kecuali disebutkan lain.
A. DATA PENYERAHAN BKP/PENERIMAAN PEMBAYARAN:
1.
 
5 Jan 2010Diekspor gelas keramik ke CHE LENG Corp. yang berada di Negara Singapura dengan nilai eksporsebesar 20 Milyar.
Jawaban:
-
 
K
egiatan ekspor B
KP
di dalam daerah pabean ke luar daerah pabean dikenakan
PP
N dengantarif 0%.
-
 
P
asal 13 ayat 6 UU Nomor 8 Tahun 1983 s.t.d.d. UU Nomor 18 Tahun 2000 tentangdokumen tertentu yang diperlakukan sebagai faktur pajak standar.
-
 
Berdasarkan
K
E
P
. Dirjen
P
ajak
K
E
P-
522/
P
J./2000 s.t.d.d.
K
E
P-
312/
P
J./2001, terdapatdokumen yang dapat diperlakukan sebagai faktur pajak standar dalam kegiatan ekspor,yaitu
P
EB yang telah difiat muat oleh pejabat yang berwenang dari DJBC dan dilampiridengan invoice yang merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dengan
P
E.
-
 
Dari peraturan di atas, dapat disimpulkan bahwa kegiatan ekspor
P
T Yahuud terutang
PP
N0% dan
P
T. Yahuud tidak perlu membuat faktur pajak baru lagi.
 
SEMINAR PERPAJAKAN
SPT MASA PPN
22.
 
8 Jan 2010Memberikan sumbangan sendok, gelas dan piring kepada
P
anti Asuhan CINTA
K
ESSA. TotalHarga
P
okok produk tersebut adalah sebesar Rp 12 juta sedangkan total laba kotor apabila dijualkepada umum adalah sebesar 3 juta. Untuk kepentingan transaksi tersebut
P
T. YAHUUDmenerbitkan faktur pajak sederhana.
Jawaban:
-
 
K
egiatan penyerahan B
KP
dalam rangka sumbangan dikenakan
PP
N sebesar 10% denganD
PP
adalah sebesar harga pokok B
KP
tersebut. Dari soal di atas, D
PP
 
PP
N adalah sebesar Rp12 juta.
-
 
P
T Yahuud menerbitkan faktur pajak sederhana dimana faktur pajak sederhana berbedadengan faktur pajak standar, salah satunya tidak perlu mengisi kode dan nomor seri fakturpajak.3.
 
23 Jan 2010Menjual Tunai kepada NAIL LEE Ltd. (
KP
S Minyak dan Gas), N
PWP
02.459.150.5.013.000 tempatminum dengan model khusus untuk karyawan pengeboran minyak lepas pantai dengan harga jual sebesar Rp200 juta.
Jawaban:
-
 
K
egiatan penyerahan B
KP
kepada
KP
S Minyak dan Gas terutang
PP
N sebesar 10% denganD
PP
 
PP
N adalah sebesar harga jual, yaitu Rp 200 juta.
-
 
P
embuatan faktur pajak standar adalah pada tanggal 23 Januari 2010, yaitu pada saatpenyerahan karena merupakan penjualan tunai.
-
 
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak: 030.000-10.00000001
K
eterangan:
Kode Faktur Pajak:
K
ode Transaksi kepada pemungut
PP
N lainnya (
KP
S Minyak dan Gas): 03
K
ode Status normal: 0
K
ode Cabang, pusat: 000
Nomor Seri Faktur Pajak:
Tahun penerbitan 2010: 10Nomor Urut: 000000014.
 
27 Jan 2010Dijual tunai kelebihan persediaan garam tidak beryodium dengan nilai sebesar Rp50 juta kepada
P
T.DEVIS, N
PWP
01.104.707.3.421.000. (
P
T. YAHUUD menggunakan garam untuk kepentinganproses pembuatan perabot yang terbuat dari kaca).
Jawaban:
-
 
Asumsi:
P
T Devis telah dikukuhkan sebagai
PKP
sejak tanggal 1 Januari 1995
-
 
K
egiatan penyerahan garam tidak beryodium yang digunakan untuk kepentingan prosespembuatan perabot dikenakan
PP
N sebesar 10% dengan D
PP
adalah sebesar harga jualyaitu Rp 50 juta, dengan keterangan sebagai berikut:
 
SEMINAR PERPAJAKAN
SPT MASA PPN
3
o
 
Berdasarkan huruf e Lampiran
K
eputusan Menteri
K
euangan Nomor653/
K
M
K
.03/2001 tentang Barang
-
barang
K
ebutuhan
P
okok Yang Atas Impor danatau
P
enyerahannya Tidak Dikenakan
P
ajak
P
ertambahan Nilai: diatur antara lainbahwa garam baik yang beryodium maupun yang tidak beryodium yang atas impordan atau penyerahannya tidak dikenakan
PP
N adalah garam (termasuk garam mejadan garam didenaturasi) untuk konsumsi/kebutuhan pokok masyarakat.
o
 
Sehingga dapat disimpulkan bahwa penyerahan garam tidak beryodium tidakterutang
PP
N jika untuk konsumsi masyarakat sedangkan yang digunakan untukbahan baku atau bahan pembantu tetap terutang
PP
N.
-
 
P
embuatan faktur pajak standar adalah pada tanggal 27 Januari 2010, yaitu pada saatpenyerahan karena merupakan penjualan tunai.
-
 
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak: 010.000-10.00000002
K
eterangan:
Kode Faktur Pajak:
K
ode Transaksi kepada selain pemungut
PP
N: 01
K
ode Status normal: 0
K
ode Cabang, pusat: 000
Nomor Seri Faktur Pajak:
Tahun penerbitan 2010: 10Nomor Urut: 000000025.
 
28 Jan 2010Dijual tunai bahan baku melamin kepada
P
T. RAYAMANA, N
PWP
01.071.105.9.058.000 yangberada di kawasan berikat pulau batam dengan harga 200 juta (mendapat fasilitas
PP
N TidakDipungut).
Jawaban:
-
 
Asumsi:
P
T Ramayana telah dikukuhkan sebagai
PKP
sejak tanggal 1 Januari 1995
-
 
K
egiatan penyerahan B
KP
kepada
P
T Ramayana yang berada di kawasan berikat pulaubatam terutang
PP
N sebesar 10% dengan D
PP
adalah sebesar harga jual, yaitu Rp 200 juta.
-
 
Dalam hal Fasilitas
PP
N tidak dipungut,
P
T Yahuud tetap menerbitkan faktur pajak standardengan ketentuan bahwa Faktur pajak standar tersebut harus dicap 
PP
N Tidak Dipungut,berdasarkan peraturan.
-
 
P
embuatan faktur pajak standar adalah pada tanggal 28 Januari 2010 yaitu pada saatpenyerahan karena merupakan penjualan tunai.
-
 
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak: 070.000-10.00000003
K
eterangan:
Kode Faktur Pajak:
K
ode Transaksi
PP
N tidak dipungut kepada selain pemungut
PP
N: 07
K
ode Status normal: 0
K
ode Cabang, pusat: 000
Nomor Seri Faktur Pajak:

Activity (78)

You've already reviewed this. Edit your review.
1 hundred reads
1 thousand reads
martatisa liked this
Harry Dharmawan liked this
martatisa liked this
Harry Dharmawan liked this
Tie Symphonia liked this
Tie Symphonia liked this
Tie Symphonia liked this
Afif Hamsters liked this

You're Reading a Free Preview

Download
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->