Professional Documents
Culture Documents
-CONTABIL
SPECIALIZAREA CONTABILITATE SI
INFORMATICA DE GESTIUNE
PRACTICA DE SPECIALITATE
Cuprins:
a) Forma societatii:
HELOPAL ROMANIA S.R.L. este persoana juridica romana avand forma de societate cu
raspundere limitata.
b) Obiectul de activitate:
Obiectul principal de activitate este: Comercializarea si montarea glafurilor pentru ferestre,
accesorii ferestre glafuri din marmura compozita, PAL melaminat, aluminiu pentru ferestre–
inregistrarea fiscala RO 8005127, inregistrata la Registru Comertului Bucuresti cu nr.
J401146195
c) Organizarea:
Contabilitatea societatii este organizata si condusa normal (nu in compartimente distincte) pe
structura planului de conturi conform legii contabilitatii NR. 82/1991 cu modificarile ulterioare
adoptata la specificul activitatii.
Documentele privind constituirea si functionarea societatior comerciale sunt:
Actul constitutiv,
care cuprinde in principal:
2 numele si prenumele, locul si data nasterii, domociliu si cetatenia asociatiilor
3 forma, denumirea si sediu
4 obiectul de activitate al societatii cu precizarea domeniului si activitatii principale
5 capitalul social subscris si cel varsat cu mentionarea aportului fiecarui asociat
6 asociatii care reprezinta si administreaza societatea
7 durata societatii
8 modul de dizolvare si de lichidare a societatii
9 inmatricularea societatii
10 in termen de 15 zile de la data autentificari actului constitutiv administratorii societatii
sau imputerniciti vor cere inmatricularea societatii la Registrul Comertului
Astfel contabilitatea societatii asigura inregistrarea cronologica si sistematica, prelucrarea
si pastrarea informatiilor cu privire la pozitia si performanta financiara, fluxurile de trezorerie,
atat pentru cerintele interne cat si in relatiile cu furnizorii, clientii si alti utilizatori.
Orice operatiune economico-financiara se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un
document care sta la baza inregistrarilor in contabilitate, devenind astfel document justificativ.
Se efectueaza anual inventarierea generala a elementelor de activ si pasiv, rezultatul
inregistranduse in contabilitate potrivit reglementarilor contabile elaborate de Ministeru
Finantelor Publice.
In contabilitate, profitul sau pierderea se stabilesc lunar, cumulat de la inceputul anului.
Rezultatul exercitiului financiar se stabileste annual. Repartizarea profitului se
inregistreaza in contabilitate pe destinatiile prevazute de lege.
Pierderea contabila se acopera din profitul exercitiului financiar si cel raportat, din
reserve, capital social si din alte resurse proprii potrivit hotararii adunarii generale a asociatiilor
si in conformitate cu metodologia emisa de Ministeru Finantelor Publice.
Responsabilitatea financiar-contabil si circuitul informational a persoanei
desemnate cu astfel de operatiuni:
Se intocmeste zilnic:
- registrul de casa, jurnalul de vanzari, jurnalul de cumparari, a centralizatorului (pe document
cumulativ) a operatiunilor efectuate prin casa si banca.
- sa-si asume responsabilitatea corectitudini operatiunilor efectuate
- sa intocmeasca actele necesare pentru incasari si plati prin banca si trezorerie si sa urmareasca
plata acestora la termenele stabilite de legile in vigoare
- sa intocmeasca la sfarsitul fiecarei lunii statul de plata a salariilor angajatilor si la 15 a luni
statul de avans chenzinal
- sa intocmeasca la termenele stabilite de lege declaratiile cu caracter fiscal privind impozitul pe
profit, taxa pe valoarea adaugata, impozitul pe venitul din salarii, contributiile la asigurarile
sociale de stat si de sanatate, somaj, precum si alte impozite, taxe si varsaminte la bugetul de stat
- sa informeze conducatorul societatii permanent de orice operatiune legata de patrimoniul
societatii
- sa organizeze cel putin odata pe an inventarierea patrimoniului societatii, sa intocmeasca actele
necesare pentru inregistrarea in contabilitate
- sa intocmeasca bilantul contabil si contul de profit si pierdere la 30.06 si la 31.12 cu toate
anexele cerute de normele emise de Ministerul Finantelor Publice
Raspundere Administrator:
11 buna functionare a societatii conform legii
12 relatiile cu clientii, furnizorii, banca, statul
Raspundere personal de specialitate:
Directorul de vanzarii
- buna functionare a firmei, respectarea programului de functionare
- efectueaza receptia produselor intrate (cantitativ si calitativ)
- elibereaza produsele comercializate prin firma
- gestionarea firmei impreuna cu angajatii
- aprovizionarea ritmica a firmei cu materiale necesare
- relatiile cu furnizorii
- pastrarea confidentialitatii privind datele de identificare si eliberare a materialelor
- urmareste buna servire a furnizorilor de catre personalul din subordine (montatori)
- informeaza administratorul societatii de toate problemele ce apar in desfasurarea activitatii
Montatori
- respecta procedurile clare de lucru,asigura un nivel constant in calitatea produselor si serviciilor
- personalul e pregatit in mod constant in traininguri organizate de companie
- raspunde in solidar de gestiunea firmei
- se subordoneaza sefului de lucrari si din punct de vedere administrativ conducerii societatii
- pastreaza confidentialitatea privind datele de indentificare a furnizorilor
Raspundere contabil:
- tinerea contabilitati la zi
- intocmirea documentelor primare, a jurnalelor obligatorii
- intocmirea lunar a notelor contabile, a declaratiilor lunare si trimestriale
- intocmirea bilantului semestrial si anual
- colaboreaza cu referentii in relatiile cu furnizorii
- se subordoneaza conducerii societatii
2. Registrele de contabilitate:
Întocmit, Verificat,
Întocmit, Verificat,
Fisa mijlocului fix: Serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe.
Se intocmeste intr-un exemplar pentru fiecare mijloc fix, la valoarea de inventar a acestuia.
In rubrica destinata datelor tehnice de identificare a mijloacului fix se inscriu: marca, numarul si
seria de fabricatie si partile componente ale mijlocului fix.
Data amortizarii complete si cota de omortizare se inscriu in spatiile respective.
Procesul verbal de scoatere din functiune a mijloacelor fixe de declasare a unor bunuri
materiale
- documentul de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar in folosinta
- se intocmeste intr-un exemplar separat pentru mijloacele fixe si separat pentru materiale de
natura obiectelor de inventar in folosinta
- circula la persona autorizata sa aprobe scoaterea din functiune a mijloacelor fixe si scoaterea
din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar
- la inregistrarea in contabilitate
FURNIZOR RECEPTIE
T.V.A.
Total %
Carmol Fl. 20 3.30 66 0 0 12.54 5.11 102,20 16,32 19,88 30,12
Dentocalmi Fl. 5 4.00 20 0 1,80 0 5,23 26.15 2,16 3,99 19,95
n
Triferment Cut. 32 5.60 168 0 15.12 0 7.02 210,60 17,39 25,21 15,00
Total cote 0
TVA
TOTAL 254 29,46 338,95 35,87 49,08 21,69
TOTAL 254 29,46
FURNIZOR
CONTURI CORESP.
Furn Ad TVA
izor aos exig.
1 4 Dita 1 59 86 406 254 11 33,52 29.46 283,46
36 8,4
99 8
1
5. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii mijloacelor banesti
Registrul de casa:
- document de inregistrare operative a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin caseria
unitatii pe baza actelor justificative
- document de stabilire, la sfarsitul zilei, a soldului de casa
Chitanta fiscala
- document justificativ pentru incasarile in numerar
- ocument justificativ de inregistrare in registrul de casa
- se intocmeste in doua exemplare pentru fiecare suma incasata
- exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operatiunilor inregistrate in registrul de
casa
- se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, dupa utilizarea completa a carnetului
Exemplu:
Unitatea: Farm Dalia SRL
Codul de identificare fiscală 2252551
Nr. de înregistrare la Oficiul reg. corn J09/104/1992
Sediul (localitatea, str., număr: Braila
Capital social: 1000 lei
CHITANŢĂ Nr 03239403
Data: 20.02.2007
Am primit de la.SC TETTRYS SRL
Adresa: Braila
Suma de1000.adica: omielei
Reprezentand: cv fact. 03062001/20.02.2007
Casier,
Factura fiscala
- document emis ca platitor de taxa pe valoarea adaugata
- se emite la data livrarii de bunuri
Seria………nr………
FurnizorSC Farm Dalia. Cumparator: Nr.ord.reg.com./an………..
Nr.org.reg.com:……………….
Cod fiscal……………….. Cod fiscal………………..
Sediul………………….. Sediul…………………..
Judetul…………………. Judetul………………….
Cont…………………… Cont……………………
Banca………………….. Banca…………………..
Capital social…………..
FACTURA FISCALA
Nr. Facturii 1621719
Data (ziua, luna, anul)20.02.2007
Nr. av. de insotire a marfii……..
Cota TVA 19%
Nr. Denumirea U.M Cantitatea Pret unitar Valoarea Valoarea
Crt. produselor sau . (fara TVA) lei TVA
a serviciilor lei lei
0 1 2 3 4 5 6
1 Borderou - - 468.72 468.72 42.18
centralizator
Retete gratuite
468.72 42.18
x
Semnatura Total de plata
de primire (col.5+col.6)
510.90
Jurnalul de vanzari
- in jurnal se introduce zilnic toate veniturile societatii (bonuri fiscale, facturi eliberate) ca
urmare a vanzarilor zilnice
Documentul Beneficiarul
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 1.02. 1385 Incasari 4523.1 583.06 110.7 3513.1 316.1
2007 48 din 3 8 1 8
vanzari
2 16.02 1419 Incasari 2995.6 727.29 138.1 1954.3 175.8
38 din 9 8 3 9
vanzari
3 20.02 0162 CASS 113334 48005. 44041. 3963.
1718 Br. 26 09 37 72
4 0162 510.90 468.72 42.18
1719
5 22.02 1433 Incasari 2510.9 632.35 120.1 1613.2 145.1
13 din 5 4 7 9
vanzari
Intocmit Verificat Total 58545.76 1942.70 369.10 51590.80 4643.16
Jurnalul de cumparari
- in jurnal se introduce zilnic toate cheltuielile efectuate de societate pentru nevoile de
functionare a acesteia
- lunar se inregistreaza lista intrarilor de produse
Documentul Furnizor/prestator
Administrator Intocmit
Condica de prezenta
- document de evidenta zilnica a prezentei salariatilor la servici
- se semneaza de fiecare salariat
- document de inregistrare in Foaia colectiva de prezenta
Extrasul de cont
- se intocmeste de banca sau trezorerie pe baza ordinelor de plata emise de societate
- document pentru inregistrarea in contabilitate a dobanzilor, a comisioanelor bancare si a altor
operatiuni ce se efectueaza prin acestea
Nota de contabilitate
- serveste ca document justificativ de inregistrare in contabilitatea sintetica si analitica
- se intocmeste intr-un exemplar, lunar
- document pentru inregistrarea in Registrul Jurnal
371 15200
378 11848
Emitent, Verificat, 4428 3352
Data Contabil sef, TOTAL
Balanta de verificare
- serveste la verificarea exactitatii inregistrarilor, la contractul concordantei dintre contabilitatea
sintetica si analitica, la intocmirea situatiilor financiare
- se intocmeste lunar intr-un singur exemplar
- nu circula fiind document de sinteza
- se arhiveaza la compartimentul financiar contabil
Unitatea SC Farm BALANŢĂ DE VERIFICARE
Dalia SRL la data de 23.02.2007
Total sume Rulajele lunii
Total sume Soldurile finale
precedente curente
Debitoa Creditoa Debitoa Creditoa Debitoa Creditoa Debitoa Creditoa
re re re re re re re re
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
214 13120.1 13120.1 13120.1
2 2 2
2814 11498.2 27 11525.2 11525.2
7 7 7
5121 15714.3 14941.4 73749.7 69851.9 89464.1 84793.3 4670.76
5 5 9 3 4 8
Lista de inventariere
- se intocmeste in doua exemplare de comisia de inventariere
- se completeaza cu datele cerute de formular si se semneaza
- document de inregistrare in contabilitate pentru eventualele diferente
- se arhiveaza la compartimentul financiar contabil
9. Situatiile financiare
TOTAL ACTIVE
18 Active circulante nete/Datorii curente nete
19 Total active minus datorii curente
20 Datorii care trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an
21 Provizioane
22 Venituri in avans
23 Capital si rezerve (capital subscris-varsat, prime de capital, rezerve de reevaluare,
rezerve)
24 Profitul sau pierderea reportata (cont 117)
25 Profitul sau pierderea exercitiului financiar (ct. 121)
26 Repartizarea profitului (ct. 129)
CAPITALURI
C) Date informative cuprinde: unitati care au inregistrat profit sau pierdere, plati restante (la
furnizori, la bugetul statului, la bugetul asigurarilor sociale, etc.), numarul de salariati, plati de
dobanzi si revedente, obligatii amanate de plata, tichete de masa, etc.
Contu 4428 – taxa pe valoarea adaugata neexigibila este un cont bifunctional. Cu ajutorul
acestui cont se tine evidenta taxei pe valoarea adaugata neexigibila rezultata din vanzarile de
bunuri, precum si cea inclusa in pretul de vanzare cu amanuntul.
Principalele operatiuni sunt:
- la intrarea in gestiune a marfurilor 371 = %
378
4428
- la vanzarea marfurilor % = 371
607
378
4428
Lunar se intocmeste decontul de taxa pe valoarea adaugata si se depune la organele
fiscale pana la 25 a luni urmatoare.
Bibliografie:
27 1. Romaniei, nr.48/14 ianuarie.2005.
28 2. Legea nr.571/2003, privind Codul Fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei,
nr.927/23 decembrie 2003, modificata de :
29 3. Ordonanta nr.83/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr.571/2003, privind Codul
Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei nr.793/27 august 2004.
30 4. Legea nr. 494/2004, privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 83/2004, pentru
modificarea si completarea Legii nr.571/2003, privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al
Romaniei, nr.1092/24 noiembrie 2004.
31 5. Ordonanta de Urgenta nr.123/2004, pentru modificarea si completarea Legii nr.571/2003,
privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei nr.1154/07 decembrie 2004.
32 6. Legea nr.96/2005, privind aprobarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr.123/2004,
pentru modificarea si completarea Legii nr.571/2003, privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial
al Romaniei, nr.325/18 aprilie 2005.
33 7. Ordonanta de Urgenta nr.138/2004, pentru modificarea si completarea Legii nr.571/2003,
privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial al Romaniei, nr.1281/30 decembrie 2004.
34 8. Legea nr.163/2005 privind aprobarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr.138/2004,
pentru modificarea si completarea Legii nr.571/2003, privind Codul Fiscal, Monitorul Oficial
al Romaniei, nr.466/01.aprilie 2005.
35 9. Catalogul formularelor tipizate cu regim special privind activitatea financiara si contabila,
Editura Imprimeria Nationala, Bucuresti, 2004.
36 10. Ordinul nr.1850/2004, privind registrele si formularele financiar – contabile, publicat in
Monitorul Oficial al Romaniei, nr.23/07.ianuarie 2005.