Professional Documents
Culture Documents
135 135
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
136
Lampiran
Pengantar Modul
APBD Ditetapkan
Dewan
Jenis2 transaksi
keuangan Pemda
Realisasi
APBD
Pencatatan & Peringkasan Pelaporan
Penggolongan
Dokumen Sumber : Buku Buku Laporan
- SP2D
- SPJ Jurnal Besar Keuangan
- Bukti Memorial
Buku
Pembantu Kertas
Kerja
Kebijakan Akuntansi
137
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
138
Lampiran
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pendapatan ini agar peserta dapat
mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke
dalam Buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I
sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi
di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab III (untuk Akuntansi
Satker/SKPD)
CONTOH SOAL
TRANSAKSI PENDAPATAN DINAS KESEHATAN KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi-transaksi pendapatan yang akan dicatat oleh PPK-
SKPD:
1. Pada tanggal 17 November 2006 diterima Pendapatan Retribusi Pelayanan
Kesehatan Rp 8.000.000,00 (lihat Lampiran 1, SSR No. 01, SEBAGAI RETRIBUSI
JASA UMUM).
2. Pada tanggal 17 November 2006 diterima Pendapatan Penjualan Obat-obatan dan
Hasil Farmasi Rp 65.000.000,00 (lihat Lampiran 2, TBP No 01, SEBAGAI HASIL
PENJUALAN ASET DAERAH YANG TIDAK DIPISAHKAN).
3. Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH memiliki institusi pendidikan keperawatan,
yaitu Akademi Keperawatan Pemerintah Daerah (AKPER PEMDA) KOTA BANDA
ACEH. Diketahui pada tanggal 17 November 2006 diterima SPP Akademi Perawat
PEMDA Rp 35.000.000,00 (lihat Lampiran 3, TBP No 02, SEBAGAI PENDAPATAN
DARI PENYELENGGARAAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN).
4. Pada tanggal 17 November 2006 disetorkan ke Kasda seluruh pendapatan tersebut
dengan menggunakan STS (lihat Lampiran 4, STS No. 03).
INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas.
2. Dari jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait.
3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi pendapatan
ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).
139
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pendapatan ini akan
menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet).
5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya
berasal dari transaksi pendapatan ini).
140
Lampiran
: PUSKESMAS KOTA
NAMA
BANDA ACEH
: Jl. Galura No. 7 BANDA
ALAMAT
ACEH
NOMOR POKOK WAJIB RETRIBUSI (NPWR) : 1567845672345
TANGGAL JATUH TEMPO : 16 November 2006
JUMLAH
No. KODE REKENING URAIAN RETRIBUSI
(RP)
1. 1 02 01 4 1 2 01 01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 8.000.000
Puskesmas Kota BANDA ACEH
2.
3.
4.
5.
Jumlah Ketetapan Pokok Retribusi :
Jumlah Sanksi : : a. Bunga
b. Kenaikan
Jumlah Keseluruhan : 8.000.000
Dengan huruf : Delapan juta rupiah
PERHATIAN :
1. Harap penyetoran dilakukan pada Bank / Bendahara Penerimaan Citra Gantika
2. Apabila SKR ini tidak atau kurang dibayar lewat waktu paling lama 30 hari setelah SKR diterima
atau (tanggal jatuh tempo) dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% per bulan.
ttd
Citra Gantika
NIP. 180 099 309
141
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 2, TBP NO 01
Mengetahui,
Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu Pembayar/Penyetor
ttd ttd
142
Lampiran
LAMPIRAN 3, TBP NO 02
Mengetahui,
Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu Pembayar/Penyetor
ttd ttd
143
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 4, STS NO 03
PEMERINTAH KOTA*) BANDA ACEH
SURAT TANDA SETORAN
(STS)
STS No. 03 Bank : ACEH
No. Rekening : xx.xxx.xx
TOTAL Rp 108.000.000
Mengetahui,
Kepala Unit Organisasi Bendahara Penerimaan
ttd Ttd
Tembusan:
Lembar 1 PPK-SKPD
Lembar 2 Kantor Kas Daerah
Lembar 3 Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan
Lembar 4 Arsip
Petunjuk Pengisian :
1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan
2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan
3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan
144
Lampiran
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat meng-
identifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam
Buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab
I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada tran-
saksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab III (untuk
Akuntansi Satker/SKPD).
CONTOH SOAL
TRANSAKSI BELANJA DINAS KESEHATAN KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi-transaksi belanja yang akan dicatat oleh PPK-SKPD:
1. Pada tanggal 1 November 2006, diterima SP2D UP oleh Bendahara Pengeluaran,
kemudian Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) Dinas Kesehatan mencatat SP2D
UP Nomor xx5 dari Kuasa BUD sebesar Rp 25.500.000,00 (lihat Lampiran 5).
2. Pada tanggal 1 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima tembusan SP2D
LS Nomor xx6 dari Kuasa BUD sebesar Rp 40.000.000,00 untuk pembayaran gaji
(lihat Lampiran 6).
Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx6 dari Dinas
Kesehatan dan langsung dibayarkan keesokan harinya (lihat Lampiran 6).
3. Pada tanggal 8 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima tembusan SP2D
LS Nomor xx7 sebesar Rp 13.200.000,00 untuk pembayaran pembelian bahan kimia
dalam kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” (lihat Lampiran 7).
Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx7 dari Dinas
Kesehatan (lihat Lampiran 7).
4. Pada tanggal 16 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima SP2D LS Nomor
xx8 sebesar Rp 27.500.000,00 untuk pembelian mesin fogging untuk keperluan
kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” (lihat Lampiran 8).
Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx8 dari Dinas
Kesehatan (lihat Lampiran 8).
5. Tanggal 18 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:
a. PPK Dinas Kesehatan menerima SP2D-TU Nomor xx9 untuk pembayaran
honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam
Berdarah” sebesar Rp 5.000.000,00 (lihat Lampiran 9). Bendahara pengeluaran
membayarkan honorarium panitia pelaksana kegiatan.
145
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas.
2. Berdasarkan jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait.
3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi belanja ini
akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).
4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi belanja ini akan menjadi
dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet).
5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya
berasal dari transaksi belanja ini).
146
Lampiran
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota BANDA ACEH
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : Bank Aceh
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
1 SP2D UP 25.500.000
Jumlah 25.500.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
3. ……….
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN
2. PPh
3. ……….
Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 25.500.000,-
Jumlah Potongan Rp 0 ,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp 25.500.000,-
Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Anton A, SE
NIP.480 123 456
147
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : BANK ACEH
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Gaji pokok PNS/Uang
1 1.02.01.5.1.1.01.01 Representasi 29.000.000
Jumlah 40.000.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 850.000
2. Tabungan Perumahan Pegawai 450.000
Jumlah 1.300.000
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN
2. PPh 700.000 PPh Pasal 21
3. ……….
Jumlah 700.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 40.000.000,-
Jumlah Potongan Rp 2.000.000,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp 38.000.000,-
Uang Sejumlah : Empat Puluh Juta Rupiah
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
148
Lampiran
Bukti Penerimaan Tembusan SP2D LS dari Kuasa BUD untuk pembelian bahan
kimia
LAMPIRAN 7
(Kolom 1) Nomor : xx7
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
(SP2D)
(Kolom 2)
Kepada : PT. Kimia Sari
NPWP : 456 789
No. Rekening
Bank : xxx 012
Bank/Pos : Bank ACEH
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
1 1.02.01.5.2.2.02.05 Belanja Bahan Kimia 13.200.000
Jumlah 13.200.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN 1.200.000
2.
3. ……….
Jumlah 1.200.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 13.200.000,-
Jumlah Potongan Rp1.200.000
Jumlah yang Dibayarkan Rp 12.000.000,-
Uang Sejumlah : Dua Belas Juta Rupiah
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
149
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Penerimaan SP2D LS dari Kuasa BUD untuk pembelian mesin fogging
LAMPIRAN 8
(Kolom 1) Nomor : xx8
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
(SP2D)
(Kolom 2)
Kepada : PT Sinar Asap
NPWP : 789 910
No. Rekening
Bank : xxx 016
Bank/Pos : Bank ACEH
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Belanja modal pengadaan mesin
1 1.02.01.5.2.3.08.05 fogging 27.500.000
Jumlah 27.500.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN 2.500.000
2.
3. ……….
Jumlah 2.500.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 27.500.000,-
Jumlah Potongan Rp 2.500.000,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp 25.000.000,-
Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Rupiah
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
150
Lampiran
Bukti Penerimaan SP2D TU dari Kuasa BUD untuk pembayaran honorarium panitia
pelaksanakegiatan
pelaksana kegiatan “Fogging
“Fogging Pemberantasan
Pemberantasan Demam
DemamBerdarah”
Berdarah”
LAMPIRAN 9
(Kolom 1) Nomor : xx9
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
(SP2D)
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : Bank Aceh
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Honorarium panitia pelaksana
1 1.02.01.5.2.1.01.01 kegiatan 5.000.000
Jumlah 5.000.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN
2. PPh pasal 21 750.000
3. ……….
Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 5.000.000,-
Jumlah Potongan Rp 750.000,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp 4.250.000,-
Uang Sejumlah : Empat Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
Anton A, SE
NIP.480 123 456
151
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 10
Atas pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”.
Anton A, SE
NIP.480 123 456
LAMPIRAN 11
KUITANSI
No. : K1
Kasir
152
Lampiran
LAMPIRAN 11
Kuitansi Pembayaran Air
KUITANSI
No. : K2
Kasir
KUITANSI
No. : K3
Kasir
153
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 11
Kuitansi Pembelian Alat Tulis Kantor
KUITANSI
No. : K4
Kasir
KUITANSI
No. : K5
Kasir
KUITANSI
No. : K6
Kasir
154
Lampiran
LAMPIRAN 11
Kuitansi Pembelian Makanan dan Minuman Harian Pegawai
KUITANSI
No. : K7
Kasir
KUITANSI
No. : K8
Kasir
KUITANSI
No. : K9
Kasir
155
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KUITANSI
No. : K10
Muttaqien
KUITANSI
No. : K11
Aris Karsidi
156
Lampiran
TOTAL Rp 3.000.000
Mengetahui,
Kepala Unit Organisasi Bendahara Penerimaan
ttd ttd
Tembusan:
Lembar 1 PPK-SKPD
Lembar 2 Kantor Kas Daerah
Lembar 3 Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan
Lembar 4 Arsip
Petunjuk Pengisian :
1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan
2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan
3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan
157
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
158
Lampiran
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi penyesuaian ini agar peserta dapat
mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke
dalam Jurnal Penyesuaian (JP), kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar
tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I
sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi
di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab III (untuk Akuntansi
Satker/SKPD)
CONTOH SOAL
TRANSAKSI PENYESUAIAN DINAS KESEHATAN
KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi penyesuaian yang harus dicatat oleh PPK-SKPD:
1. Pada tanggal 31 Desember 2006 dilakukan penghitungan fisik terhadap Persediaan
Alat Tulis Kantor dan ditemukan adanya persediaan yang masih tersisa dan belum
digunakan sebesar Rp 1.200.000,00. (Lampiran 13, yaitu Bukti Acara Pemeriksaan
Fisik Persediaan Alat Tulis Kantor)
INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas.
2. Dari jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait.
3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi penyesuaian
ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).
4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi penyesuaian ini akan
menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet).
5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya
berasal dari transaksi penyesuaian ini).
159
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 13
Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik pada 31 Desember 2006 yang dilakukan oleh Petugas Bagian
Persediaan ditemukan bahwa terdapat persediaan yang masih tersisa sebagai berikut :
Jupri Supriyatna
NIP. 145 245 345
160
24
Lampiran
Pengantar Modul
Modul ini akan mengikuti langkah-langkah yang sesuai dengan siklus akuntansi yang
tahapannya seperti diagram di bawah ini:
APBD Ditetapkan
Dewan
Jenis-jenis transaksi
keuangan Pemda
Realisasi
APBD
Pencatatan & Peringkasan Pelaporan
Penggolongan
Dokumen Sumber : Buku Buku Laporan
- SP2D
- SPJ Jurnal Besar Keuangan
- Bukti Memorial
Buku
Pembantu Kertas
Kerja
Kebijakan Akuntansi
161
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
162
Lampiran
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pendapatan ini agar peserta dapat
mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke
dalam Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada
Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada
transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV
(untuk Akuntansi PPKD)
CONTOH SOAL
TRANSAKSI PENDAPATAN PPKD KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi-transaksi pendapatan yang dicatat oleh PPK-PPKD:
1. Pada tanggal 7 November 2006 diterima Pendapatan Dana Perimbangan dari Pusat
atas Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan sebesar Rp 97.000.000,00 (Lampiran
14 yaitu Bukti Transfer Penerimaan Dana Perimbangan)
INSTRUKSI:
1. Dari soal No. 1, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan.
2. Buatlah posting ke buku besar terkait.
3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi pendapatan
ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).
4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pendapatan ini akan
menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet).
5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya
berasal dari transaksi pendapatan ini).
163
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bank
Pengirim : Bank BNI Terbilang:
Kota : Jakarta Sembilan Puluh Tujuh Juta Rupiah
Negara : Indonesia
Kode
Rekening : 322348xxxx
164
3
Lampiran
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat
mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke
dalam Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada
Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada
transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV
(untuk Akuntansi PPKD)
CONTOH SOAL
TRANSAKSI BELANJA PPKD
Berikut ini adalah transaksi belanja yang dicatat oleh PPK-PPKD:
1. Tanggal 27 November 2006 mencatat uang Bantuan Sosial kepada Organisasi
Kepemudaan Kelurahan Karang Asri sebesar Rp 15.000.000,00 dengan menggu-
nakan SP2D-LS (Lampiran 18).
2. Tanggal 27 November 2006 mencatat uang Hibah kepada Masyarakat Padepokan
Seni Tari sebesar Rp 10.000.000,00 dengan menggunakan SP2D-LS (Lampiran
19).
INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan.
2. Lakukan posting pada buku besar akun terkait.
3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi belanja ini
akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).
4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi belanja ini akan menjadi
dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet).
5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya
berasal dari transaksi belanja ini).
165
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 18
(Kolom 1) Nomor : xx18
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
PEMERINTAH KOTA Banda Aceh
(SP2D)
Nomor SPM : 2/SPM-LS/2006 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 27-Nop-06 Tahun Anggaran : 2006
SKPD : Dinas Kesehatan
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Banda Aceh
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : Bank Aceh
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Jumlah 15.000.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 15.000.000,-
Jumlah Potongan
Jumlah yang Dibayarkan Rp 15.000.000,-
Uang Sejumlah : Lima Belas Juta Rupiah
(tanda tangan)
Yana Suryana, SE
NIP.480 789 456
166
6
Lampiran
LAMPIRAN 19
(Kolom 1) Nomor : xx19
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
PEMERINTAH KOTA Banda Aceh
(SP2D)
Nomor SPM : 2/SPM-LS/2006 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 27-Nop-06 Tahun Anggaran : 2006
SKPD : Dinas Kesehatan
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Banda Aceh
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : Bank Aceh
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Jumlah 10.000.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 10.000.000,-
Jumlah Potongan
Jumlah yang Dibayarkan Rp 10.000.000,-
Uang Sejumlah : Sepuluh Juta Rupiah
(tanda tangan)
Yana Suryana, SE
NIP.480 789 456
167
7
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
168
Lampiran
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi Rekening Antar-Kantor (RAK) ini agar
peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan
pencatatan ke dalam buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar
tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada
Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada
transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV
(untuk Akuntansi PPKD).
CONTOH SOAL
TRANSAKSI RAK PPKD-SKPD KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi Rekening Antar-Kantor (RAK) yang dicatat oleh PPK-
PPKD:
1. Pada tanggal 1 November 2006 menyerahkan SP2D UP nomor xx5 kepada PPK
Dinas Kesehatan sebesar Rp 25.500.000,00 (Lampiran 5).
2. Pada tanggal 1 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:
a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx6 kepada PPK Dinas Kesehatan sebesar
Rp 40.000.000,00 untuk pembayaran gaji pegawai Dinas Kesehatan (Lampiran 6).
b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx6 dari Dinas Kesehatan, seperti
yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) No. 1/SSP/2006 sebesar Rp
700.000,00 untuk PPh Pasal 21 dan memotong dari gaji untuk Iuran Wajib Pegawai
Negeri sebesar Rp 850.000,00 serta untuk Tabungan Perumahan Pegawai se-
besar Rp 450.000,00 (Lampiran 6).
c. PPKD menyetorkan uang Iuran Wajib Pegawai Negeri sebesar Rp 850.000,00
(Lampiran 24) dan uang Tabungan Perumahan Pegawai ke Pihak Ketiga sebesar
Rp 450.000,00 (Lihat lampiran 25 Bukti Kuitansi) serta PPKD menyetorkan uang
pajak sebesar Rp 700.000,00 ke Kantor Kas Pajak dengan bukti Surat Setoran
Pajak (SSP) No. 1/SSP/2006 (Lampiran 21).
3. Tanggal 8 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:
a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx7 kepada PPK Dinas Kesehatan untuk
169
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi di atas.
2. Anda diminta untuk melakukan posting pada buku besar akun terkait.
3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi RAK ini
akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).
4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi RAK ini akan menjadi
dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet).
5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) dan Neraca (yang antara
lain datanya berasal dari transaksi RAK ini).
170
Lampiran
TOTAL Rp 108.000.000
Mengetahui,
Kepala Unit Organisasi Bendahara Penerimaan
ttd Ttd
Tembusan:
Lembar 1 PPK-SKPD
Lembar 2 Kantor Kas Daerah
Lembar 3 Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan
Lembar 4 Arsip
Petunjuk Pengisian :
1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan
2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan
3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan
171
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 5
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota BANDA ACEH
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : Bank Aceh
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
1 SP2D UP 25.500.000
Jumlah 25.500.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
3. ……….
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN
2. PPh
3. ……….
Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 25.500.000,-
Jumlah Potongan Rp 0 ,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp 25.500.000,-
Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Anton A, SE
NIP.480 123 456
172
Lampiran
Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Kesehatan untuk Pembayaran Gaji
LAMPIRAN 6
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : BANK ACEH
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Gaji pokok PNS/Uang
1 1.02.01.5.1.1.01.01 Representasi 29.000.000
Jumlah 40.000.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 850.000
2. Tabungan Perumahan Pegawai 450.000
Jumlah 1.300.000
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN
2. PPh 700.000 PPh Pasal 21
3. ……….
Jumlah 700.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 40.000.000,-
Jumlah Potongan Rp 2.000.000,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp 38.000.000,-
Uang Sejumlah : Empat Puluh Juta Rupiah
(tanda tangan)
Anton A, SE
173
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Kesehatan untuk pembelian bahan
kimia
LAMPIRAN 7
(Kolom 2)
Kepada : PT. Kimia Sari
NPWP : 456 789
No. Rekening
Bank : xxx 012
Bank/Pos : Bank ACEH
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
1 1.02.01.5.2.2.02.05 Belanja Bahan Kimia 13.200.000
Jumlah 13.200.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN 1.200.000
2.
3. ……….
Jumlah 1.200.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 13.200.000,-
Jumlah Potongan Rp1.200.000
Jumlah yang Dibayarkan Rp 12.000.000,-
Uang Sejumlah : Dua Belas Juta Rupiah
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
174
Lampiran
Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Kesehatan untuk Pengadaan Mesin
Fogging
LAMPIRAN 8
(Kolom 2)
Kepada : PT Sinar Asap
NPWP : 789 910
No. Rekening
Bank : xxx 016
Bank/Pos : Bank ACEH
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Belanja modal pengadaan mesin
1 1.02.01.5.2.3.08.05 fogging 27.500.000
Jumlah 27.500.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN 2.500.000
2.
3. ……….
Jumlah 2.500.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 27.500.000,-
Jumlah Potongan Rp 2.500.000,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp 25.000.000,-
Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Rupiah
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
175
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 9
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : Bank Aceh
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Honorarium panitia pelaksana
1 1.02.01.5.2.1.01.01 kegiatan 5.000.000
Jumlah 5.000.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
1. Iuaran wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
1. PPN
2. PPh pasal 21 750.000
3. ……….
Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 5.000.000,-
Jumlah Potongan Rp 750.000,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp 4.250.000,-
Uang Sejumlah : Empat Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu A17Rupiah
Anton A, SE
NIP.480 123 456
176
Lampiran
TOTAL Rp 3.000.000
Mengetahui,
Kepala Unit Organisasi Bendahara Penerimaan
ttd ttd
Tembusan:
Lembar 1 PPK-SKPD
Lembar 2 Kantor Kas Daerah
Lembar 3 Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan
Lembar 4 Arsip
Petunjuk Pengisian :
1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan
2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan
3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan
177
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Setoran PPh Pasal 21 atas pembayaran gaji pegawai Dinas Kesehatan
LAMPIRAN 21
Anton A, SE
NIP.480 123 456
Bukti Setoran PPN atas pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan
Demam Berdarah”
LAMPIRAN 22
Atas pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”
Anton A, SE
NIP.480 123 456
178
Lampiran
Bukti Setoran PPN atas pengadaan mesin fogging untuk kegiatan “Fogging
Pemberantasan Demam Berdarah”
LAMPIRAN 23
Atas pengadaan mesin fogging untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”
Anton A, SE
NIP.480 123 456
LAMPIRAN 24
KUITANSI
No. : K24
Kasir
179
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 25
KUITANSI
No. : K25
Kasir
180
Lampiran
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pembiayaan ini agar peserta dapat
mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke
dalam buku jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada
Bab I sampai dengan Bab V, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada
transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV
(untuk Akuntansi PPKD)
CONTOH SOAL
TRANSAKSI PEMBIAYAAN PPKD KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi pembiayaan yang akan dicatat oleh PPK-PPKD di Badan
Pengelola Keuangan Daerah:
1. Pada tanggal 28 November 2006 dilakukan Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan
Modal Pemerintah Daerah pada BPR Rp 10.000.000,00 dengan menggunakan
SP2D-LS (Lampiran 26).
2. Pada tanggal 30 November 2006 dibayar pokok utang yang jatuh tempo kepada Bank
Aceh sebesar Rp 6.000.000.00,00 dengan Bukti Transfer Bank (Lampiran 27).
INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan.
2. Anda diminta untuk melakukan posting ke buku besar terkait.
3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi Pembiayaan
ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).
4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pembiayaan ini akan
menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet).
5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) dan Neraca (yang antara
lain datanya berasal dari transaksi pembiayaan ini).
181
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN 26
(Kolom 1) Nomor : xx26
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
PEMERINTAH KOTA Aceh
(SP2D)
Nomor SPM : 2/SPM-LS/2006 Dari : Kuasa BUD
Tanggal : 28-Nop-06 Tahun Anggaran : 2006
PPKD : BPKD
(Kolom 2)
Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Aceh
NPWP : 123 456
No. Rekening
Bank : xxx 005
Bank/Pos : Bank Aceh
Keperluan
Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.
1 2 3 4
Jumlah 10.000.000
Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp 10.000.000,-
Jumlah Potongan
Jumlah yang Dibayarkan Rp 10.000.000,-
Uang Sejumlah : Sepuluh Juta Rupiah
(tanda tangan)
Yana Suryana, SE
NIP.480 789 456
182
23
Lampiran
Bukti Pengiriman Uang kepada Bank Aceh atas Pembayaran Pokok Utang yang
Jatuh Tempo
LAMPIRAN 27
24
183
JURNAL KAS MASUK (JKM) Lampiran A
184
JKM-SKPD
Halaman :
DEBIT KREDIT
Kas
Nomor Bukti
1.1.1
Tanggal Kas di Bendahara Kas di Bendahara Jumlah
Kode Rekening Uraian Ref
Penerimaan Pengeluaran Bukti (Rp)
Dok
1.1.1.02.01 1.1.1.03.01 Lain
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
(Rp) (Rp)
1 2 3 4 5 6 7 8
JURNAL KAS MASUK (JKM) JKM-PPKD
Halaman :
DEBIT KREDIT
Nomor Bukti
Kas di Kas Daerah
Tanggal Jumlah
1.1.1.01.01 Kode Rekening Uraian Ref
Bukti (Rp)
(Rp) Dok
Lain
1 2 3 4 5 6 7
Lampiran
185
Lampiran B
186
JURNAL KAS KELUAR (JKK) JKK-SKPD
Halaman :
DEBIT KREDIT
Kas
Nomor Bukti
1.1.1
Tanggal Jumlah Kas di Bendahara Kas di Bendahara
Kode Rekening Uraian Ref
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
DEBIT KREDIT
Nomor Bukti
Kas di Kas Daerah
Tanggal Jumlah
Kode Rekening Uraian Ref 1.1.1.01.01
Bukti (Rp)
Dok (Rp)
Lain
1 2 3 4 5 6 7
Lampiran
187
JURNAL UMUM (JU) Lampiran C
188
Halaman :
1 2 3 4 5 6 7
BUKU BESAR Lampiran D
Halaman :
SKPD/SKPKD *) :
NAMA REKENING :
KODE REKENING :
PAGU APBD : Rp ………………………………………………….
PAGU PERUBAHAN APBD : Rp ………………………………………………….
189
JURNAL UMUM (JU) Lampiran E
190
LAMPIRAN E. KERTAS KERJA (WORKSHEET)
Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
LAMPIRAN F
LAMPIRAN E.I : PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI
1 2
1 ASET
1 1 ASET LANCAR
1 1 1 Kas
1 1 1 01 Kas di Kas Daerah
1 1 01 01 Kas di Kas Daerah
1 1 3 Piutang
1 3 01 Piutang Pajak
1 1 3 01 01 Piutang Pajak …..
1 1 3 01 02 Dst...................
1 1 3 02 Piutang Retribusi
1 1 3 02 01 Piutang Retribusi …..
1 1 3 02 02 Dst...................
Retribusi …..
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 1 3 02 02 Dst...................
1 1 4 Piutang Lain-lain
1 1 4 01 Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran
1 1 4 01 01 Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor
1 1 4 01 02 Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran Cicilan Rumah
1 1 4 01 03 Dst...................
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 1
1 2
4 01
02 02 Dst...................
Piutang Ganti Ruqi Atas Kekayaan Daerah
1 1 4 02 01 Piutang Ganti Rugi Atas Kekayaan Daerah …..
1 1
1 2
4 01
02 01
02 Investasi dalam Saham …..
Dst...................
asi …..
1 2 01 02 Dst...................
Dst...................
1 1 4 03 Piutang Hasil Penjualan Barang Milik Daerah
1 1 4 03 01 PiutanggHasi! Penjualan Barang Milik Daerah …..
asi …..
1 1 4 03 j k
02 Dst...................
Dst...................
1 1 3 01 01 Piutang Pajak …..
1 1 3 01 02 Dst...................
1 1 4 04 PiutanggDividen
1 1 4 04 j k
01 Piutang Dividen…..
1 1 3 01 01 Piutang Pajak …..
1 1 4 04 Retribusi …..
02 Dst...................
1 1 3 01 02 Dst...................
1 1 3 02 02 Dst...................
1 1 4 5 Piutang Bagi Hasi! Labs Usaha Perusahaan Daerah
1 1 4 5 01 Piutang Retribusi
Bali Hasif Laba
….. Usaha Perusahaan Daerah …..
1
1 1
1 3
4 02
5 02
02 Dst...................
Dst...................
ak …..
1 1 3 03 03 Dst...................
1 1 4 06 Piutang Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum
1 1 4 06 01 Piutang Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum …..
ak …..
1 1 4 06 Dana Alokasi Umum …..
02 Dst...................
Dst...................
1 1 3 03 03
192
1 1 5 01 01 Persediaan Alat Tulis Kantor …..
Lampiran
1 1 5 03 T
Persediaan Material/Bahan
1 1 5 03 01 Persediaan Bahan Baku Bangunan
1 1 5 03 02 Persediaan Suku Cadang Sarana Mobilitas
1 1 5 03 03 Persediaan Bahan/Bibit Tanaman
1 1 5 03 04 Persediaan Bibit Ternak
1 1 5 03 05 Persediaan Obat-obatan
1 1 5 03 06 Persediaan Bahan Kimia
1 1 5 03 07 Dst...................
Retribusi …..
1 2 1 Investasi Non Permanen
1 1 3 02 02 Dst...................
1 2 1 1 Pinjaman kepada Perusahaan Negara
1 2 1 1 01 Pinjaman kepada Perusahaan Negara …..
1 2 1 1 02 Dst...................
ak …..
1
1 1
2 3
1 03
02 03 Pinjaman
Dst...................
kepada Perusahaan Daerah
1 2 1 02 01 Pinjaman kepada Perusahaan Daerah …..
1 2 1 02 02 Dst................…
Dana Alokasi Umum …..
193
1 2 1 05 01 Investasi Non Permanen Lainnya ….
1 2 1 03 01 Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya …..
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 2 1 05 T
Investasi Non Permanen Lainnya
1 2 1 05 01 Investasi Non Permanen Lainnya ….
1 2 1 05 02 Dst...................
1 2 2 Investasi Permanen
1 2 2 01 Penyertaan Modal Pemerintah Daerah
1 2 2 01 01 Penyertaan Modal Pemerintah Daerah …..
1 2 2 01 02 Dst...................
g
1 2 2 04 Investasi Permanen asi …..
Lainnya
j k
11 21 23 Dst...................
01
04 01
01 Piutang Pajak
Investasi Permanen ….. Lainnya
11 21 23 01
04 02
02 Dst...................
Dst...................
g
j k
1
1 1
3 3 01 01 PiutangTETAP
ASET Pajak …..
Retribusi …..
1 1 3 01 02 Dst...................
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 1 Tanah
1 3 1 01 Tanah Kantor
Retribusi …..
1 3 1 01 01 Tanah Kantor …..
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 1 01 02 Dst................... ak …..
1 1 3 03 03 Dst...................
1 3 1 02 Tanah Sarana Kesehatan Rumah Sakit
1 3 1 02 01 Tanah Sarana Kesehatan Rumah ak …..
Dana Alokasi Umum ….. Sakit …..
1
1 1
3 3
1 03
02 03 Dst...................
02 Dst...................
1 3 1 03 Dana Alokasi
Tanah Sarana Khusus
Kesehatan …..
Puskesmas
Dana Alokasi Umum …..
Dst...................
1 3 1 03 01 Tanah Sarana Kesehatan Puskesmas …..
1 3 1 03 02 Dst...................
Dana Alokasi Khusus …..
Dst...................
1 3 1 04 Tanah Sarana Kesehatan Poliklinik
1 3 1 04 01 Tanah Sarana Kesehatan Poliklinik …..
1 3 1 04 02 Dst...................
Retribusi …..
1 3 1 11 Tanah Sarana Sosial Panti Asuhan
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 1 11 01 Tanah Sarana Sosial Panti Asuhan ak
…..…..
ak …..
111 311 133 03
03
11 03
02 Dst...................
03 Dst...................
Dst...................
195
1 3 1 13 01 Tanah Sarana Urnum Terminal …..
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 3 1 23 Dana Stadion
Tanah Sarana Alokasi Khusus
Olahraga…..
Dana Alokasi Umum …..
1 3 1 23 Dst...................
01 Tanah Sarana Stadion Olahraga…..
1 3 1 23 02 Dst...................
Dana Alokasi Khusus …..
Dst...................
1 3 1 24 Tanah Perumahan
1 3 1 24 01 Tanah Perumahan …..
1 3 1 24 02 Dst...................
1 3 1 25 T Pertanian
Tanah
1 3 1 25 01 Tanah Pertanian …..
1 3 1 25 02 Dst...................
1 3 1 26 Tanah Perkebunan
1 3 1 26 01 Tanah Perkebunan …..
1 3 1 26 02 Dst...................
1 3 1 27 Tanah Perikanan
1 3 1 27 01 Tanah Perikanan …..
1 3 1 27 02 Dst...................
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 2 01 02 Dst...................
1 3 1 28 Tanah Petemakan
1 3 1 28 01 Tanah Petemakan …..
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 3 1 28 02 Dst................... asi …..
1 2 01 02 Dst...................
Dst...................
1 3 1 29 Tanah Perkampungan
g
1 3 1 29 01 Tanah Perkampungan asi
…..…..
j k
11 31 13 29 02 Dst...................
Dst...................
01 01 Piutang Pajak …..
1 1 3 01 02 Dst...................
g
1 3 1 30 Tanah Pergudangan/Tempat
j k Penimbunan Material Bahan Baku
1
1 3
1 1
3 30
01 01
01 Tanah
PiutangPergudangan/Tempat
Pajak ….. Penimbunan Material Bahan Baku …..
Retribusi …..
1 3
1 1
3 30
01 02 Dst...................
1 1 3 02 02 Dst...................
197
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 2
1 3 2 02 03 Alat-alat angkutan darat bermotor station wagon
1 3 2 02 T angkutan darat bermotor bus
04 Alat-alat
1 3 2 02 05 Alat-alat angkutan darat bermotor micro bus
1 3 2 02 06 Alat-alat angkutan darat bermotor truck
1 3 2 02 07 Alat-alat angkutan darat bermotor tangki (air, minyak, tinja)
1 3 2 02 08 Alat-alat angkutan darat bermotor boks
1 3 2 02 09 Alat-alat angkutan dams bermotor pick up
1 3 2 02 10 Alat-alat angkutan darat bermotor ambulans
1 3 2 02 11 Alat-alat angkutan darat bermotor pemadam kebakaran
1 3 2 02 12 Alat-alat angkutan darat bermotor sepeda motor
1 3 2 02 13 Alat-alat angkutan darat bermotor lift/elevator
1 3 2 02 14 Alat-alat angkutan darat bermotor tangga berjalan
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 31 22 02
01 15
02 Dst...................
Dst...................
1 3 2 03 Alat-alat Angkutan Darat Tidak Bermotor
1 3 2 03 01 Gerobak
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 3 2 03 02 asi …..
Pedati/delman/dokar/bendi/cidomo/andong
1 2 01 02 Dst...................
1 3 2 03 03 Dst...................
Becak
1 3 2 03 04 Sepeda
g
1 3 2 03 05 Karavan j k asi …..
11 31 23 Dst...................
01
03 01 Dst...................
06 Piutang Pajak …..
1 1 3 01 02 Dst...................
g
1 3 2 04 Alat-alat Angkutan
j k di Air Bermotor
1 1
3 3
2 01
04 Piutang
01 Kapal Pajak …..
motor
Retribusi …..
1
1 1
3 3
2 01
04 02 Kapal
02 Dst...................
feri
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 2 04 03 Speed boat
1 3 2 04 04 Motor boat motor tempel
Retribusi …..
1 3 2 04 05 Hydro foil
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 2 04 06 Jet foil ak …..
11 31 23 03
04 03 Kapal
07 Dst...................
tug boat
1 3 2 04 08 Kapal tanker
1 3 2 04 09 Kapal kargo ak …..
Dana Alokasi Umum …..
1
1 1
3 3
2 03
04 03 Dst...................
10 Dst...................
1 3 2 05 Dana
Alat-alatDana
AngkutanAlokasi Khusus
di Air …..
Tidak…..
Bermotor
Alokasi Umum
Dst...................
1 3 2 05 01 Perahu lavar
1 3 2 05 02 Perahu sampan
1 3 2 05 Dana Alokasi Khusus …..
03 Perahu Longkang
Dst...................
1 3 2 05 04 Perahu karet
1 3 2 05 05 Perahu rakit
1 3 2 05 06 Perahu sekoci
1 3 2 05 07 Dst...................
198
Lampiran
1 3 2 06 T Angkutan Udara
Alat-alat
1 3 2 06 01 Pesawat kargo
1 3 2 06 02 Pesawat penumpang
1 3 2 06 03 Pesawat helikopter
1 3 2 06 04 Pesawat pemadam kebakaran
1 3 2 06 05 Pesawat capung
1 3 2 06 06 Pesawat terbang ampibi
1 3 2 06 07 Pesawat terbang layang
1 3 2 06 08 Dst...................
1 3 2 07 Alat-alat Bengkel
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 3 2 07 01 Mesin las
1 2 01 02 Dst...................
1 3 2 07 02 Mesin bubut
1 3 2 07 03 Mesin dongkrak
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 3 2 07 04 Mesin kompresor asi …..
1 2 01 02 Dst...................
1 3 2 07 05 Dst...................
Dst...................
g
1 3 2 08 asi ….. clan Peternakan
Alat-alat Pengoiahan Pertanian
j k
1 3 2 08 01 Dst...................
Penggiling hasil…..pertanian
1 1 3 01 01 Piutang Pajak
1 1
3 3
2 01
08 02 Dst...................
Alat pengering gabah
g
1 3 2 08 03 Mesin bajak j k
1 1
3 3
2 01
08 01
04 Piutang
Alat Pajak …..
penetas
Retribusi …..
1
1 1
3 3
2 01
08 02
05 Dst...................
Dst...................
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 2 09 Peralatan kantor
Retribusi …..
1 3 2 09 01 Mesin tik
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 2 09 02 Mesin hitung ak …..
1
1 1
3 3
2 03
09 03
03 Dst...................
Mesin stensil
1 3 2 09 04 Mesin fotocopy
1 3 2 09 05 Mesin cetak ak …..
Dana Alokasi Umum …..
1
1 1
3 3
2 03
09 03 Dst...................
06 Mesin jilid
1 3 2 09 07 Mesin potong kertas
1 3 2 09 Dana Alokasi
08 Mesin penghancur Khusus …..
kertas
Dana Alokasi Umum …..
1 3 2 09 Dst...................
09 Papan tulis elektronik
1 3 2 09 10 Papan visual elektronik
1 3 2 09 11 Tabung Dana
pemadam Alokasi Khusus …..
kebakaran
Dst...................
1 3 2 09 12 Dst...................
1 3 2 10 Perlengkapan Kantor
1 3 2 10 01 Meja gambar
1 3 2 10 02 Almari
199
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 2
1 3 2 10 03 Brankas
T
1 3 2 10 04 Filling kabinet
1 3 2 10 05 White board
1 3 2 10 06 Penunjuk waktu
1 3 2 10 07 Dst...................
1 3 2 11 Komputer
1 3 2 11 01 Komputer mainframe/server
1 3 2 11 02 Komputer/PC
1 3 2 11 03 Komputer note book
1 3 2 11 04 Printer
1 31 22 11
01 05
01 Scaner
Investasi dalam Saham …..
1 31 22 01
11 02
06 Dst...................
Monitor/display
1 3 2 11 07 CPU
1 3
1 2
2 i1
01 08
01 UPS/Stabilizer
Investasi dalam Saham …..
asi(flash
….. disk, mouse, keyboard, hardisk, speaker)
1 1
3 2 01
11 02
09 Dst...................
Kelengkapan komputer
Dst...................
1 3 2 11 10 Peralatan jaringan komputer
1 3 2 11 11 Dst...................
g
asi …..
j k
Dst...................
11 31 23 01
12 01 Meubelair
Piutang Pajak …..
11 31 23 01
12 02 Meja
01 Dst...................
kerja
g
1 3 2 12 02 Meja rapatj k
1
1 1
3 3
2 01
12 01 Meja
03 Piutang Pajak …..
makan
Retribusi …..
1
1 1
3 3
2 01
12 02
04 Dst...................
1 1 3 02 02 Kursi kerja
Dst...................
1 3 2 12 05 Kursi rapat
1 3 2 12 06 Kursi makan
Retribusi …..
1
1 3
1 2
3 12
02 07
02 Tempat tidur
Dst...................
1 3 2 12 08 Sofa ak …..
1 1 3 03 03 Dst...................
1 3 2 12 09 Rak buku/tv/kembang
1 3 2 12 10 Dst...................
ak …..
Dana Alokasi Umum …..
1 1 3 03 03 Dst...................
1 3 2 13 Peralatan Dapur
1 3 2 13 01 Tabung gas
Dana Alokasi Khusus …..
1 3 2 13 02 Kompor Dana
gas Alokasi Umum …..
Dst...................
1 3 2 13 03 Lemari makan
1 3 2 13 04 Dispenser
Dana Alokasi Khusus …..
1 3 2 13 05 Kulkas
Dst...................
1 3 2 13 06 Rak piring
1 3 2 13 07 Piring/gelas/mangkok/cangkir/sendok/garpu/pisau
1 3 2 13 08 Dst...................
200
Lampiran
1 3 2 14 T
Penghias Ruangan Rumah Tangga
1 3 2 14 01 Lampu hias
1 3 2 14 02 Jam dinding/meja
1 3 2 14 03 Dst...................
1 3 2 15 Alat-alat Studio
1 3 2 15 01 Kamera
1 3 2 15 02 Handycam
1 3 2 15 03 Proyektor
1 3 2 15 04 Dst...................
201
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 2
1 3 2 18 08 Alat-alat kedokteran kulit dan kelamin
1 3 2 18 T kedokteran kardiologi
09 Alat-alat
1 3 2 18 10 Alat-alat kedokteran neurologi
1 3 2 18 11 Alat-alat kedokteran orthopedi
1 3 2 18 12 Alat-alat kedokteran hewan
1 3 2 18 13 Alat-alat farmasi
1 3 2 18 14 Alat-alat penyakit dalam/internis
1 3 2 18 15 Dst...................
1 3 2 19 Alat-alat Laboratorium
1 3 2 19 01 Alat-alat laboratorium biologi
1 3 2 19 02 Alat-alat laboratorium fisikajgeologi/geodesi
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 3 2 19 03 Aiat-slat laboratorium kimia
1 2 01 02 Dst...................
1 3 2 19 04 Alat-alat laboratorium pertanian
1 3 2 19 05 Alat-alat laboratorium peternakan
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 3 2 19 06 Alat-alat laboratorium asi …..
perkebunan
1 2 01 02 Dst...................
1 3 2 19 07 Dst...................
Alat-alat laboratorium perikanan
1 3 2 19 08 Alat-alat laboratorium bahasa
g
1 3 2 19 asi …..
09 Alat-alat peraga / praktik sekolah
j k
11 31 23 19 10 Dst...................
Dst...................
01 01 Piutang Pajak …..
1 1 3 01 02 Dst...................
g
1 3 2 20 Alat-alat Persenjataan/Keamanan
j k
1
1 3
1 2
3 20
01 01 Piutang
01 Senjata Pajak
api …..
Retribusi …..
1
1 1
3 3
2 01
20 02
02 Dst...................
Mobil water canon
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 2 20 03 Borgol
1 3 2 20 04 Sangkur bayonet
Retribusi …..
1 3 2 20 05 Perisai tameng
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 2 20 06 Detektor logam ak …..
11 31 23 03
20 03 Rompi
07 Dst...................
anti peluru
1 3 2 20 08 Pentungan
1 3 2 20 09 Helm ak …..
Dana Alokasi Umum …..
1
1 1
3 3
2 03
20 03 Dst...................
10 Alarm/sirene
1 3 2 20 11 Sentolop/senter
1 3 2 20 Dana Alokasi Khusus …..
12 Dst...................
Dana Alokasi Umum …..
1 3 3 Dst...................
Gedung dan Bangunan
1 3 3 01 Gedung kantor
1 3 3 01 01 Gedung DanakantorAlokasi Khusus …..
1 3 3 01 Dst...................
02 Dst...................
202
Lampiran
1 2
1 3 3 03 T rumah dinas
Gedung
1 3 3 03 01 Gedung rumah dinas
1 3 3 03 02 Dst...................
1 3 3 04 Gedung gudang
1 3 3 04 01 Gedung gudang
1 3 3 04 02 Dst...................
1 3 3 05 Bangunan bersejarah
1 3 3 05 01 Bangunan bersejarah
1 3 3 05 02 Dst...................
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 2 01 02 Dst...................
1 3 3 06 Bangunan monumen
1 3 3 06 01 Bangunan monumen
1 2 01 01 Investasi dalam Saham …..
1 3 3 06 02 Dst................... asi …..
1 2 01 02 Dst...................
I Dst...................
1 3 3 07 Tugu peringatan
g
1 3 3 07 01 Tugu peringatan asi …..
j k
11 31 33 Dst...................
01
07 01
02 Piutang Pajak …..
Dst...................
1 1 3 01 02 Dst...................
g
1 3 4 Jalan, Jaringan,
j k dan instalasi
1 1
3 3
4 01 01 Piutang Pajak …..
Japan
Retribusi …..
1
1 1
3 3
4 01
01 02
01 Dst...................
Jalan
1 1 3 02 02 Dst...................
1 3 4 01 02 Jalan fly over
1 3 4 01 03 Jalan under pass
Retribusi …..
1 3 4 01 04 Dst...................
1 1 3 02 02 Dst...................
ak …..
11 31 43 03
02 03 Jembatan
Dst...................
1 3 4 02 01 Jembatan gantung
1 3 4 02 02 Jembatan ponton ak …..
Dana Alokasi Umum …..
1 1 3 03 03 Dst...................
1 3 4 02 03 Jembatan penyebrangan orang
1 3 4 02 04 Jembatan penyebrangan diatas air
1 3 4 02 Dana Alokasi Khusus …..
05 Dst...................
Dana Alokasi Umum …..
Dst...................
1 3 4 03 Jaringan Air
1 3 4 03 01 JaringanDana Alokasi Khusus …..
irigasi/waduk/bendungan
Dst...................
1 3 4 03 02 Jaringan air bersih/air minum
1 3 4 03 03 Reservoir
1 3 4 03 04 Pintu air
1 3 4 03 05 Dst...................
203
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 2
1 3 4 04 T
Penerangan Jalan, Taman dan Hutan Kota
1 3 4 04 01 Lampu hias jalan
1 3 4 04 02 Lampu hias taman
1 3 4 04 03 Lampu penerang hutan kota
1 3 4 04 04 Dst...................
204
Lampiran
Retribusi …..
1 4 DANA CADANGAN
1 1 3 02 02 Dst...................
1 4 1 Dana Cadangan ak …..
11 41 13 03
01 03 Dana
Dst...................
Cadangan
1 4 1 01 01 Dana Cadangan....
1 4 1 01 02 Dst................... ak …..
Dana Alokasi Umum …..
1 1 3 03 03 Dst...................
1 5 1 ASET LAINNYA
1 5 1 Dana
TagihanDana PiutangAlokasi Khusus …..
Penjuatan Angsuran
Alokasi Umum …..
1 5 1 01 Dst...................
Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor
1 5 1 01 01 Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor …..
1 5 1 01 Dana Alokasi Khusus …..
02 Dst...................
Dst...................
205
1 5 1 01 01 Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor …..
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 2
1 5 2 T
Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
1 5 2 01 Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
1 5 2 01 01 Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
1 5 2 01 02 Dst...................
ak …..
Dana Alokasi Umum …..
1 1 3 03 03 Dst...................
206
Lampiran
B. KEWAJIBAN
KODE REKENING KEWAJIBAN
1 2
2 KEWAJIBAN
2 1 1 02 Utang Askes
2 1 1 02 01 Utang Askes
2 1 1 05 Utang Taperum
2 1 1 05 01 Utang Taperum
2 1 2 01 Utang Bunga
2 1 2 01 Utang Bunga kepada Pemerintah Pusat
2 1 2 01 01 Utang Bunga kepada Pemerintah Pusat
207
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
1 2
2 1 2 05 01 Utang Bunga Dalam Negeri Lainnya
2 1 2 05 02 Dst.............
2 1 3 01 Utang Pajak
2 1 3 01 Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21
2 1 3 01 01 Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21
2 1 4 02 Utang Obligasi
2 1 4 02 01 Utang Obligasi
2 1 4 02 02 Dst.............
208
2 1 4 05 01 Utang Pemerintah Kabupaten …
2 1 4 05 02 Utang Pemerintah Kota …
Lampiran
1 2
209
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
C. EKUITAS DANA
3 EKUITAS DANA
3 1 2 Cadangan Piutang
3 1 2 01 Cadangan Piutang
3 1 2 01 01 Cadangan Piutang
3 1 3 Cadangan Persediaan
3 1 3 01 Cadangan Persediaan
3 1 3 01 01 Cadangan Persediaan
ttd
210
Lampiran
Lampiran G
KODE REKENING
Kode Rekening Uraian
URAIAN
1 2
4 PENDAPATAN DAERAH
4 1 1 01 Pajak Hotel
4 1 1 01 01 Hotel Bintang Lima Berlian
4 1 1 01 02 Hotel Bintang Lima
4 1 1 01 03 Hotel Bintang Empat
4 1 1 01 04 Hotel Bintang Tiga
4 1 1 01 05 Hotel Bintang Dua
4 1 1 01 06 Hotel Bintang Satu
4 1 1 01 07 Hotel Melati Tiga
4 1 1 01 08 Hotel Melati Dua
4 1 1 01 09 Hotel Melati Satu
4 1 1 01 10 Motel
4 1 1 01 11 Cottage
4 1 1 01 12 Losmen/Rumah Penginapan/Pesanggraha/Hostel/Rumah Kos
4 1 1 01 13 Wisma Pariwisata
4 1 1 01 14 Dst…………..
4 1 1 02 Pajak Restoran
4 1 1 02 01 Restoran
4 1 1 02 02 Rumah Makan
4 1 1 02 03 Café
4 1 1 02 04 Kantin
4 1 1 02 05 Katering
4 1 1 02 06 Dst…………..
4 1 1 03 Pajak Hiburan
4 1 1 03 01 Tontonan Film/Bioskop
4 1 1 03 02 Pagelaran Kesenian/Musik/Tari/Busana
4 1 1 03 03 Kontes Kecantikan
4 1 1 03 04 Kontes Binaraga
211
Tanggal : 15 Mei 2006
4 1 1 04 Pajak Reklame
4 1 1 04 01 Reklame Papan/Bill Board/Videotron/megatron
4 1 1 04 02 Reklame Kain
4
4 1
1 1
1 01
04 14
03 Dst…………..
Reklame Melekat/Stiker
4 1 1 04 04 Reklame Selebaran
4 1 1 04 05 Reklame Berjalan
4 1 1 04 06 Reklame Udara
4 1 1 04 07 Reklame Apung
4 1 1 04 08 Reklame Suara
4 1 1 04 09 Reklame Film/Slide
4 1 1 04 10 Reklame Peragaan
4 1 1 04
02 11
06 Dst…………..
4 1 1 07 Pajak Parkir
4 1 1 07 01 Pajak Parkir
212
Tanggal : 15 Mei 2006
Lampiran
4 1 1 10 Pajak Lingkungan
4 1 1 10 01 Pajak Lingkungan
4 1 1 10 02 Dst…………..
1)
4 1 2 Hasil Retribusi Daerah
213
Tanggal : 15 Mei 2006
4
4 1
1 3
1 03 14
01 Bagian Laba atas penyertaan modal pada Perusahaan Milik Swasta
Dst…………..
4 1 3 03 01 Perusahaan ……..
4 1 3 03 02 Dst…………..
214
Tanggal : 15 Mei 2006
Lampiran
1)
4 1 4 07 Pendapatan Denda Pajak
4 1 4 07 01 Pendapatan Denda Pajak Hotel
4 1 4 07 02 Pendapatan Denda Pajak Restoran
4 1 4 07 03 Pendapatan Denda Pajak Hiburan
4 1 4 07 04 Pendapatan Denda Pajak Reklame
4 1 4 07 05 Pendapatan Denda Pajak Penerangan Jalan
4 1 4 07 06 Pendapatan Denda Pajak Pengambilan Bahan Galian Golongan C
4 1 4 07 07 Pendapatan Denda Pajak Parkir
215
Tanggal : 15 Mei 2006
1)
4 1 4 08 Pendapatan Denda Retribusi
4 1 4 08 01 Pendapatan Denda Retribusi Jasa Umum
4 1 4 08 02 Pendapatan Denda Retribusi Jasa Usaha
4 1 4 08 03 Pendapatan Denda Retribusi Perizinan tertentu
4 1 4 08 04 Dst…………..
4 2 Dana Perimbangan
4 2 1 Bagi-Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak
4 2 1 01 Bagi-Hasil Pajak
216
Tanggal : 15 Mei 2006
Lampiran
4 1
3 1 02 06 Dst…………..
Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah
4 3 1 Pendapatan Hibah
217
Tanggal : 15 Mei 2006
4 3 2 Dana Darurat
4 3 2 01 Penanggulangan Korban/Kerusakan Akibat Bencana Alam
4 3 2 01 01 Korban/Kerusakan Akibat Bencana Alam ………..
4 3 2 01 02 Dst…………..
2)
4 3 3 Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi
4 3 3 01 Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi
4 3 3 01 01 Bagi Hasil dari Pajak Kendaraan Bermotor
4
4 1
3 1
3 01
01 14
02 Dst…………..
Bagi Hasil dari Pajak Kendaraan Diatas Air
4 3 3 01 03 Bagi Hasil dari Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor
4 3 3 01 04 Bagi Hasil dari Bea Balik Nama Kendaraan Diatas Air
4 3 3 01 05 Bagi Hasil dari Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor
4 3 3 01 06 Bagi Hasil dari Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah
4 3 3 01 07 Bagi Hasil dari Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan
4 3 3 01 08 Dst…………..
3)
4
4 1
3 1
3 02
02 06 Dst…………..
Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi
4 3 3 02 01 Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi ………….
4 3 3 02 02 Dst…………..
4 3 4 01 Dana Penyesuaian
4 3 4 01 01 Dana Penyesuaian ………….
218
Tanggal : 15 Mei 2006
Lampiran
4 1 1 01 14 Dst…………..
4 1 1 02 06 Dst…………..
219
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
5 1 1 BELANJA PEGAWAI
220
Lampiran
5 1 2 BELANJA BUNGA
5 1
1 3
1 01 18 BELANJA SUBSIDI
5 1 4 BELANJA HIBAH
221
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
4)
5 1 4 04 Belanja Hibah kepada Perusahaan Daerah/BUMD/BUMN
5 1 4 04 01 Perusahaan Daerah/ BUMD/ BUMN …
5 1 4 04 02 Dst…………………………………
222
Lampiran
5 2 BELANJA LANGSUNG
223
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
5 2 1 BELANJA PEGAWAI
5 2 1 01 Honorarium PNS
5 2 1 01 01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan
5 2 1 01 02 Honorarium Tim Pengadaan Barang dan Jasa
5 2 1 01 03 Dst……………………..
5 2 1 02 Honorarium Non-PNS
5 2 1 02 01 Honorarium Tenaga Ahli/ Instruktur/ Narasumber
5 2 1 02 02 Honorarium Pegawai Honorer/tidak tetap
5 2 1 02 03 Dst……………………..
5 2 1 03 Uang Lembur
5 2 1 03 01 Uang Lembur PNS
5 2 1 03 02 Uang Lembur Non-PNS
224
Lampiran
5 2 2 02 Belanja Bahan/Material
5 2 2 02 01 Belanja bahan baku bangunan
5 2 2 02 02 Belanja bahan/bibit tanaman
5 2 2 02 03 Belanja bibit ternak
5 2 2 02 04 Belanja bahan obat-obatan
5 2 2 02 05 Belanja bahan kimia
5 2 2 02 06 Dst……………………..
225
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
226
Lampiran
5 2 3 BELANJA MODAL
227
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
228
Lampiran
229
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
230
Lampiran
231
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
232
Lampiran
233
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
5 1
2 1
3 01
24 18 Belanja Modal Pengadaan Penerangan Jalan, Taman dan Hutan Kota
5 2 3 24 01 Belanja modal Pengadaan lampu hias jalan
5 2 3 24 02 Belanja modal Pengadaan lampu hias taman
5 2 3 24 03 Belanja modal Pengadaan lampu penerang hutan kota
5 2 3 24 04 Dst……………………………………………
234
Lampiran
235
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Keterangan :
Digunakan untuk Belanja Pimpinan dan Anggota DPRD, Kepala Daerah dan Wakil Kepala
1)
Daerah serta PNS
2) Hanya untuk Belanja Pimpinan dan Anggota DPRD
Belanja hibah kepada provinsi, kabupaten/kota, pemerintahan desa di luar wilayah provinsi
3)
atau kepada provinsi/kabupaten/kota di wilayah provinsi pemberi hibah
Belanja hibah provinsi, kabupaten/kota kepada perusahaan daerah/bumd milik provinsi,
4) kabupaten/kota yang bersangkutan atau milik provinsi, kabupaten/kota lainnya dan kepada
BUMN
Belanja bagi hasil pajak provinsi kepada provinsi/kabupaten/kota di luar wilayah provinsi
5) atau bagi hasil pajak kabupaten/kota kepada provinsi/kabupaten/kota dalam wilayah
provinsi yang bersangkutan
*) Coret yang tidak perlu
236
Lampiran
KodeRekening Uraian
1 2
6 PEMBIAYAAN DAERAH
237
Lampiran A.IX : PERATURAN MENTRI DALAM NEGERI
Nomor : 13 Tahun 2006
Tanggal : 15 Mei 2006
KodeRekening Uraian
1 2
6 1 1 04 10 Belanja BantuanDAERAH
PEMBIAYAAN Keuangan
6 1 1 04 11 Belanja Belanja Tidak Terduga
6 1 1 06 Kegiatan lanjutan
6 1 1 06 01 Kegiatan lanjutan…
6 1 1 06 02 Dst……..
238
Nomor : 13 Tahun 2006
Tanggal : 15 Mei 2006
Lampiran
KodeRekening Uraian
1 2
6 1 4 02 02 Dst………….
PEMBIAYAAN DAERAH
6
6 1
1 1
5 02
01 03 Dst……..
Penerimaan Kembali Penerimaan Pinjaman
6 1 5 01 01 Penerimaan Kembali Penerimaan Pinjaman
6 1 5 01 02 Dst………….
6 1 1 03 01 Dst……..
6 1 6 Penerimaan piutang daerah
239
Nomor : 13 Tahun 2006
Tanggal : 15 Mei 2006
KodeRekening Uraian
1 2
6 1 6 05 01 Lembaga keuangan
PEMBIAYAAN bukan bank …………………….
DAERAH
6 1 6 05 02 Dst………….
240
Nomor : 13 Tahun 2006
Tanggal : 15 Mei 2006
Lampiran
KodeRekening Uraian
1 2
6 2 3 03 01 Bank…
PEMBIAYAAN DAERAH
6 2 3 03 02 Dst….
241
Nomor : 13 Tahun 2006
Tanggal : 15 Mei 2006
KodeRekening Uraian
1 2
6 2 4 01 PEMBIAYAAN DAERAH
Pemberian Pinjaman daerah kepada Pemerintah
6 2 4 01 01 Pemerintah
6 1 1 02 03 Dst……..
6 1 1 03 01 Dst……..
242
CATATAN
243 243
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
CATATAN
244 244
CATATAN
245 245
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
CATATAN
246 246
CATATAN
247 247
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
CATATAN
248 248