Welcome to Scribd, the world's digital library. Read, publish, and share books and documents. See more
Download
Standard view
Full view
of .
Save to My Library
Look up keyword
Like this
5Activity
0 of .
Results for:
No results containing your search query
P. 1
Catatan Tambahan Akuntansi Pajak

Catatan Tambahan Akuntansi Pajak

Ratings: (0)|Views: 300 |Likes:

More info:

Published by: Luqmansyah Abdul Azis on Jul 13, 2010
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

10/25/2012

pdf

text

original

 
CATATAN TAMBAHAN AKUNTANSI PAJAK 
1.Untuk membuat jurnal “pajak dibayar dimukaatau “Utang pajak” dapatdilihat dari pihak mana yang dikenakan pajak dan pihak mana yangmemungut/memotong pajak.a.Pihak yang memungut/memotong
 berkewajiban menyetorkan ke kas Negara
sehingga timbul utang pajak. b.Pihak yang dikenakan paja
bisa mengkreditkan pajak yang dibayar 
shg timbul pajak dibayar dimuka.2.Untu
PPh Pasal 22
, pihak yang
memungut
pajak (UU PPh 36/2008):a.Bank Devisa dan Dirjen Bea Cukai
untuk import b.Bendaharawan pemerintah
yang melakukan pembayaran atas
pembelian
 barang.c.BUMN dan BUMD yang melakukan
pembelian
barang dengan danayang bersumber dari APBN/APBD.d.BI, PPA, Bulog, PT. Telkom, PT. PLN, PT. Garuda Indonesia, PT.Indosat, PT. Krakatau Steel, PT. Pertamina dan bank2 BUMN yangmelakukan
pembelian
barang yang dananya bersumber dari dariAPBN maupun Non APBN.e.Badan usaha yang bergerak dalam bidang industri semen, kertas, baja,otomotif yang melakukan
penjualan
hasil produksinya (
pabrikan
) didalam negeri.f.Produsen atau importir bahan bakar minyak, gas, dan pelumas atas
penjualan
bahan bakar minyak, gas dan pelumas.g.WP Badan yang melakukan
penjualan
barang yang tergolong sangatmewah (UU PPh 36/2008 ps 22 (1c), PMK-253/PMK.03/2008, SE13/PJ/2009)Contoh soal:Tanggal 10 April 2010, Pemda Banten membeli komputer secara tunai ke PTXYZ dengan harga Rp 220.000.000 (sudah termasuk PPN). Atas pembeliantersebut, bendaharawan pemda banten memungut PPN dan PPh Ps.22.Bagaimana jurnal akuntansi pajak nya...???Soal lagi......PT Dede sebagai distributor kertas membeli produk kertas sebesar Rp300.000.000 (blm termasuk PPN) dari Perusahaan kertas PT Dodo. Sistem pencatatan yang digunakan PT Dede adalah sistem periodik. Bagaimana jurnalakuntansi pajak untuk PT Dede & PT Dodo...??? 
3.PPh Pasal 23
- Pihak yang dikenakan pajak (dipotong) adalah yang memperoleh penghasilan
PPh23 DDM- Pihak yang memotong
yang memberi penghasilan
utang PPh 23Berdasarkan UU PPh 36/2008 pasal 23 (1a) besarnya pajak dibedakan antaraWP yang memiliki NPWP/ tidak memiliki NPWP. Yang
tidak memiliki
 
NPWP
dikenakan tarif 100% lebih tinggi....artinya...yang 15% jadi 30%, yang2% jadi 4%...Contoh:CV. A (memiliki NPWP& NP.PKP) mendapatkan pekerjaan dari CV. B(memiliki NPWP & NP.PKP) untuk pekerjaan jasa kebersihan (cleaningservice) selama 1 tahun, dengan nilai kontrak sebesar Rp 10.000.000. bagaimana jurnal akuntansi pajak untuk PT A & PT B...?Bagaimana jika CV A tidak memiliki NPWP...??Bagaimana jika CV.B Non PKP..?
4.PPh Pasal 24
Bagaimana menghitung kredit pajak luar negeri…?(catatan : tarif PPh Badan th 2009
tarif tunggal 28% ; th 2010
25%)
5.PPNJenis Barang Yang Tidak Kena PPN:
Barang hasil pertambangan & hasil pengeboran yang langsung darisumbernya
Barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan rakyat banyak 
Makanan & minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah makan,warung dan sejenisnya, meliputi makanan & minuman baik yangdikonsumsi di tempat maupun tidak, termasuk makanan & minumanyang diserahkan oleh usaha jasa boga atau catering
Uang, emas batangan dan surat berharga
Jenis Jasa yang Tidak Kena PPN
Jasa Pelayanan kesehatan
Jasa pelayanan sosial
Jasa pengiriman surat dengan perangko
Jasa keuangan
Jasa asuransi
Jasa keagamaan
Jasa pendidikan
Jasa kesenian & hiburan
Jasa penyiaran yang tidak bersifat iklan
Jasa angkutan umum
Jasa yang disediakan oleh pemerintahan
Jasa penyediaan tempat parkir 
Jasa pengiriman uang dengan wesel pos
Jasa perhotelan
Jasa boga atau catering
 
Catatan tambahan:
kegiatan sewa (misal : sewa gedung) juga termasuobjek PPN, sesuai ketentuan UU PPN Pasal 1A (ayat 1a), yaitu penyerahanhak atas BKP karena suatu perjanjian
Materi yang belum, sudah terkait dengan pembahasan materi2 yang lain,yaitu:1. Aset Tetap
 
 pada saat pembelian, pajak2 yang
mungkin
terkait adalah
PPN & PPhpasal 22.
yang perlu diperhatikan pengusaha PKP atau Non PKP.,masuk dalam objek pasal 22 atau bukan.Contoh:Tanggal 1 januari 2009 PT sisi membeli kendaraan operasional di Dealer ABC seharga Rp 220.000.000 (termasuk PPN), bagaimana jurnal pembelian jika PT Sisi PKP/Non PKP...??? -
 
 gampang kan
..?
 samadengan materi yang sudah2...
Soal lain.....Pada tanggal 1 jan 2009 PT sisi mengimpor komputer dari taiwan dengannilai import sebesar Rp 150.000.000 (blm termasuk PPN), bagaimana jurnal yang dibuat PT Sisi jika:a.PT Sisi PKP dan punya API b.PT Sisi non PKP yang punya APIc.PT Sisi PKP yang tidak punya APId.PT Sisi Non PKP dan tidak punya API.(kesimpulah: pembelian aset tetap
 sama juga kan dengan materi ps22...???
)
Penjualan Aset tetapTerkait dengan penyusutan menurut pajak.Contoh Soal:Sebuah mobil boks yang dibeli perusahaan pada tanggal 1 juli 2007dengan harga Rp 48.000.000. Estimasi manfaat mobil boks menurutakuntansi komersial adalah 6 tahun, sedangkan menurut pajak 8th(kelompok 2). Pada tgl 31 desember 2008, mobil boks tersebut dijualdengan harga Rp 40.000.000. metode penyusutan menurut akuntansikomersial & pajak adalah metode garis lurus, tanpa nilai residu.a.Hitung laba/rugi penjualan mobil boks menurutakuntansi komersial dan pajak..! b.Buat jurnal atas penjualan aset tersebut..!!
2
.
Materi Kewajiban (Utang Pajak)
Intinya : bagaimana mencatat utang pajak PPh dan PPN keluaran, seperti pada contoh-contoh soal yang sudah diberikan.

Activity (5)

You've already reviewed this. Edit your review.
1 thousand reads
1 hundred reads
Yuli Chantique added this note
ga dikasih jawabannya sih?
Muri Mujiastuti liked this
pratikasidiq liked this

You're Reading a Free Preview

Download
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->