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Apostila Curso Lucro Real

Apostila Curso Lucro Real

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08/14/2013

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IMPOSTO DE RENDA DAS PESSOAS JURÍDICAS
 
As dúvidas sobre a sistemática de apuração e recolhimentos de tributos federais, máxime noque se refere ao Imposto de Renda da Pessoa Jurídica, geram no contribuinte uma incerteza quantoaos procedimentos contábeis que devem ser implementadas corretamente.Com a complexidade do sistema tributário, a dinâmica da legislação, a eficiência maior dafiscalização e o aumento da concorrência, os recolhimentos de tributos não podem mais ser vistoscomo meros cumprimentos de obrigações principais e acessórias.O assunto tem merecido por parte dos profissionais da área, dedicação e tempo para analisara tirar proveito daquilo que a legislação tributária oferece no particular, buscando sempre umamelhor performance de caixa.Portanto, a correta apuração e recolhimentos podem ser uma importante ferramenta deadministração financeira, haja vista que menor desencaixe tributário poderá significar margem delucro maior, mais competitividade empresarial e melhor fluxo de caixa.O Conselho Regional de Contabilidade do Paraná, consciente das suas atribuições eresponsabilidades, objetivando contemplar requisições e atender necessidades existenciais, lança oprojeto “
Fiscalização Preventiva
” para, consubstanciado em cursos e palestras específicas,destinadas aos profissionais contabilistas, consignar análises e reflexões acerca das providênciasimpostas pelo legislador, assim como, quanto aos procedimentos que estão sendo implementadosna área de que se ocupa o presente evento, relativamente aos clientes contratantes, no sentido deque os serviços contábeis restem prestados em conformidade com as exigências estabelecidas,resultando assim em benefícios recíprocos.Esperamos dessa forma estar contribuindo para o aprimoramento e crescimento dosprofissionais da contabilidade no Estado do Paraná, dotando esta respeitável categoria dos maisimportantes instrumentos de realização; quais sejam, conhecimentos e habilidades, principalmente apartir das recentes modificações nos controles e instrumentos de fiscalização contra empresas.
 
 
 2
PAGAMENTO MENSAL POR ESTIMATIVA E APURAÇÃO ANUAL DO LUCRO REAL..............165.5.1 Opção pelo Pagamento Mensal...........................................................................................................165.5.2 Base de Cálculo do Imposto Mensal por Estimativa...........................................................................165.5.3 Percentuais Aplicáveis sobre a Receita Bruta.....................................................................................175.5.4 Acréscimo dos Ganhos de Capital e demais Receitas e Resultados....................................................185.5.5 Valores que não integram a Base de Cálculo......................................................................................195.5.6 Cálculo do Imposto - Alíquotas...........................................................................................................195.5.7 Dedução de Incentivos Fiscais.............................................................................................................205.5.8 Compensação de IRRF ou Pago sobre Receitas Computadas na Base de Cálculo.............................205.5.9 Prazo....................................................................................................................................................215.5.10 Exemplo Prático De Cálculo Do IRPJ Mensal..................................................................................215.6 COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS FISCAIS..........................................................................................245.7 CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS - LIMITAÇÕES...................................................................255.7.1 Custos..................................................................................................................................................265.7.2 Tributos e Multas.................................................................................................................................275.7.3 Outras Limitações................................................................................................................................285.7.4 Estudo de Caso....................................................................................................................................315.8 PROVISÃO PARA O IR............................................................................................................................325.9 RESULTADOS OBTIDOS NO EXTERIOR............................................................................................335.9.1 Cômputo no Lucro Real...........................................................................................................................335.9.2 Compensação de Prejuízos Não Operacionais....................................................................................345.9.3 Disponibilização de Lucros Obtidos no Exterior - Fato Gerador........................................................345.9.4 Normas Sobre as Demonstrações Financeiras e Documentos do Exterior,.........................................345.9.5 Preços de Transferência – TRANSFER PRICING
 
.......................................................................................................................385.10.1 Legislação Federal do IR...................................................................................................................385.10.2 Lei Federal sobre a Distribuição de Lucro........................................................................................385.10.3 Normas Complementares do IR.........................................................................................................395.11 DISTRIBUIÇÃO DA DIFERENÇA ENTRE O LUCRO CONTÁBIL E O PRESUMIDO...................405.12 RENDIMENTOS DISTRIBUÍDOS PELO REGIME TRIBUTÁRIO DO SIMPLES............................405.13 DISPOSIÇÕES ESPECIAIS....................................................................................................................405.13.1 Juros Remuneratórios do Capital Próprio..........................................................................................405.13.2 Perdas com Créditos Incobráveis.......................................................................................................425.14 CRÉDITOS COM GARANTIA...............................................................................................................425.14.1 Venda com Reserva de Domínio.......................................................................................................425.14.2 Alienação Fiduciária em Garantia.....................................................................................................425.14.3 Venda com Garantia Real..................................................................................................................435.14.4 Desistência da Cobrança Judicial......................................................................................................435.14.5 Créditos Recuperados........................................................................................................................435.15 PROCESSO ADMINISTRATIVO DE CONSULTA..............................................................................445.16 INCENTIVOS FISCAIS DEDUTÍVEIS DO IMPOSTO DE RENDA...................................................445.16.1 Introdução..........................................................................................................................................445.16.2 Programa de Alimentação do Trabalhador - PAT.............................................................................455.16.3 Programas de Desenvolvimento Tecnológico Industrial ou Agropecuário (PDTIIPDTA)...............455.16.4 Dedução Cumulativa do PAT/PDTI/PDTA......................................................................................465.16.5 Dedução Cumulativa dos Incentivos às Operações de Caráter Cultural...........................................465.16.6 Doações aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente.......................................................475.17 EXTINÇÃO DE EMPRESAS..................................................................................................................475.17.1 Conceito.............................................................................................................................................475.17.2 Por Dissolução da Sociedade.............................................................................................................475.17.3 Liquidação por Partilha de Bens do Ativo.........................................................................................485.17.4 Tratamento Tributário........................................................................................................................48

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