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Adriano Leite
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SPED CONTÁBIL
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ECD – Como Funciona
A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um
arquivo digital, denominado ECD (Escrituração Contábil Digital).
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ECD – Como Funciona
Assinados a escrituração e o requerimento, faça a
transmissão para o Sped, utilizando para isso o programa Receita Net;
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ECD – Como Funciona
Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a
funcionalidade “Consulta Situação” do PVA. Os termos lavrados
pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticação, serão transmitidos
automaticamente à empresa durante a consulta;
Empresário ou
Sociedade Empresária SPED – Repositório Nacional
. Validar
Leiaute . Receber . Escrituração
BD . Banco Dados
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situação
Gerar Arquivo
Internet
Representante
Legal
Contabilista
. Enviar Resumo (Requerimento, TA,
Programa Reque- BD TE)
Java rimento . Receber Autenticação/Exigência
. Validar Intranet
. Assinar Internet Internet
. Requerer Extranet
. Visualizar
. Transmitir Junta Comercial Entidades
. Consultar
. Obter autenticação . Gerar GR
. Verificar Pagamento
. Analisar Livro e
Requerimento BACEN SEFAZ
Download . Autenticar Livro SUSEP RFB
Consulta Acessos . Fornecer Situação
. Atualizar dados no SPED OUTROS
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ECD - Legislação
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ECD - Legislação
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ECD - Obrigatoriedade
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ECD - Obrigatoriedade
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ECD – Retificação
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ECD – Retificação
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ECD – Prazo
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ECD – Plano Contas Referencial
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ECD – Abrangência
Existe uma dispensa implícita: da impressão dos livros.
1 ATIVO
1.01 CIRCULANTE
1.01.01 DISPONIBILIDADES
1.01.01.01.00 Caixa Contas que registram valores em dinheiro e em cheques em caixa, recebidos e ainda não
depositados, pagáveis irrestrita e imediatamente.
1.01.01.02.00 Bancos Contas que registram disponibilidades, mantidas em instituições financeiras, não
classificáveis em outras contas deste plano referencial.
1.01.05 CRÉDITOS
1.01.05.01.00 Adiantamentos a Fornecedores Contas que registram aos adiantamentos feitos a fornecedores de atérias-primas ou
mercadorias para revenda.
1.01.05.02.00 Clientes Contas que registram as contas a receber com vencimento até o final do ano-calendário
subseqüente..
2 PASSIVO
2.01 CIRCULANTE
2.01.01 OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO
2.01.01.01.00 Fornecedores Contas que registram o valor pagar correspondentes à compra de matérias-primas, bens,
insumos e mercadorias.Informar, também, o valor correspondente a adiantamentos
de clientes.
3.01.01.03.03.02.00 Compras de Mercadorias à Vista Contas que representam:
o valor das mercadorias adquiridas à vista, no período de apuração, e destinadas à
revenda;
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ECD – Plano Contas Empresa
Para cada Conta Contábil da Empresa deveremos relacioná-la com “uma” Conta Contábil do
Plano de Contas Referencial, veja abaixo:
1.0.00.000.00000 ATIVO ?
1.1.00.000.00000 CIRCULANTE ?
1.1.01.000.00000 DISPONIVEL ?
1.1.01.001.00000 CAIXAS ?
1.1.01.002.00001 BRADESCO ?
1.1.01.002.00002 ITAU ?
1.1.01.002.00003 SANTANDER ?
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ECD – Plano Contas Empresa
Para cada Conta Contábil da Empresa deveremos relacioná-la com “uma” Conta Contábil do
Plano de Contas Referencial, veja abaixo:
1.0.00.000.00000 ATIVO 1
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ECD - Composição
Blocos Descrição
G Livro Diário Geral (completo sem escrituração resumida)
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ECD – Layout
Bloco Descrição
I Lançamentos Contábeis
J Demonstrações Contábeis
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ECD – Layout
Bloco 0
Registro Descrição
Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário ou da
0000
Sociedade Empresária
0001 Abertura do Bloco 0
Outras Inscrições Cadastrais do Empresário ou Sociedade
0007
Empresária
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ECD – Layout
Bloco I
Registro Descrição
I001 Abertura do Bloco I
I010 Identificação da Escrituração Contábil (*)
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ECD – Layout
Bloco I
Registro Descrição
I052 Indicação dos Códigos de Aglutinação
I075 Tabela de Histórico Padronizado
I100 Centro de Custos
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ECD – Layout
Bloco I
Registro Descrição
Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento –
I350
Indicação da Data
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do
I355
Encerramento
Parâmetros de Impressão / Visualização do Livro Razão Auxiliar
I500
com Leiaute Parametrizável
Definição dos Campos do Livro Razão Auxiliar com Leiaute
I510
Parametrizável
I550 Detalhes do Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável
I555 Totais no Livro Razão Auxiliar com Leiaute Parametrizável
I990 Encerramento do Bloco I
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ECD – Layout
Bloco J
Registro Descrição
J001 Abertura do Bloco J
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ECD – Layout
Bloco 9
Registro Descrição
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ECD – Layout
|0000|LECD|01012006|31012006|ESTABELECIMENTO TESTE DIÁRIO GERAL|0001|0|
|0007|SP|535054653118|
|I030|TERMO DE ABERTURA|100|Escrituração Contábil Digital do Livro Diário Geral
|I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO|
|I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL|
|I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS|
|I075|232800|PAGAMENTO A FORNECEDORES|
|I075|232801|COMPRA DE INSUMOS - NF. No.|
|I150|01012006|31012006|
|I155|2328.1.0001||500000,00|D|152059,99|110215,00|541844,99|D|
|I155|2328.10.0002||0,00|D|10000,00|10000,00|0,00|D|
|I200|101|02012006|5000,00|N|
|I250|2328.2.0001||5000,00|D|111|232801|COMPRA DE INSUMOS - NF. No. 1001|5-OS2328-PFJ004|
|I350|31012006|
|I355|2328.10.0002||10000,00|D|
|I355|2328.10.0003||5000,00|C|
|I355|2328.11.0001||50,00|C|
|I990|276|
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ECD – Penalidade
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ECD – Fonte / Contato
Fonte
www.receita.fazenda.gov.br
www1.receita.fazenda.gov.br/Sped
www.robertodiasduarte.com.br
Contato
Adriano Leite
adriano@gsw.com.br
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