Specializarea:
Contabilitate şi Informatică de GestiuneAnul III CIG
Anul universitar:
2008/2009
CONTROL ŞI AUDITINTERN
SUPORT DE CURSIAŞI2009
CUPRINS
CAPITOLUL 1........................................................................................................................................................4BAZELE TEORETICE ALE CONTROLULUI ECONOMIC, FINANCIAR ŞI GESTIONAR...................4
Obiective:........................................................................................................................................................4
1.1. D
EFINIREA
NOŢIUNII
DE
CONTROL
.........................................................................................................................41.2. R
OLUL
CONTROLULUI
ÎN
CONDUCEREA
ACTIVITĂŢILOR
ECONOMICE
.............................................................................51.3. C
ONDIŢIILE
PE
CARE
TREBUIE
SĂ
LE
ÎNDEPLINEASCĂ
UN
BUN
SISTEM
DE
CONTROL
ECONOMIC
,
FINANCIAR
ŞI
GESTIONAR
......91.4. F
UNCŢIILE
CONTROLULUI
ECONOMIC
,
FINANCIAR
ŞI
GESTIONAR
................................................................................101.5. C
LASIFICAREA
FORMELOR
DE
CONTROL
ECONOMIC
,
FINANCIAR
ŞI
GESTIONAR
.............................................................111.6. L
IMITE
ŞI
RESTRICŢII
ÎN
ACTIVITATEA
DE
CONTROL
ECONOMIC
,
FINANCIAR
ŞI
GESTIONAR
.............................................15
Întrebări:.......................................................................................................................................................16
CAPITOLUL 2......................................................................................................................................................17ORGANIZAREA CONTROLULUI ECONOMIC, FINANCIAR ŞI GESTIONAR....................................17
Obiective:......................................................................................................................................................17
2.1. P
RINCIPIILE
CE
STAU
LA
BAZA
ORGANIZĂRII
UNITARE
A
CONTROLULUI
ECONOMIC
,
FINANCIAR
ŞI
GESTIONAR
....................172.2. S
TRUCTURA
ORGANIZATORICĂ
ŞI
FUNCŢIONALĂ
A
SISTEMULUI
DE
CONTROL
ECONOMIC
,
FINANCIAR
ŞI
GESTIONAR
............19
2.2.1. Controlul economic şi financiar exercitat de stat...............................................................................192.2.2. Controlul propriu/intern al unităţilor patrimoniale...........................................................................352.2.3. Controlul extern independent sau neutru............................................................................................432.2.4. Alte forme de control economic..........................................................................................................44 Întrebări:.......................................................................................................................................................45
CAPITOLUL 3......................................................................................................................................................46METODE ŞI METODOLOGII DE CONTROL...............................................................................................46
Obiective:......................................................................................................................................................46
3.1. C
ONSIDERAŢIUNI
TEORETICE
ASUPRA
METODEI
ŞI
METODOLOGIILOR
DE
CONTROL
........................................................463.2. M
ETODE
DE
TEHNICĂ
UTILIZATE
ÎN
CONTROLUL
FINANCIAR
ŞI
GESTIONAR
..................................................................47
3.2.1. Metodele de tehnică specifice controlului financiar şi gestionar.......................................................47 3.2.2. Metodele şi procedeele comune utilizate în controlul financiar şi gestionar.....................................51
3.3. M
ETODOLOGII
DE
CONTROL
...............................................................................................................................52
3.3.1. Metodologiile de planificare a controlului economic, financiar şi gestionar....................................533.3.2. Metodologii de exercitare a controlului financiar şi gestionar..........................................................54 Întrebări:.......................................................................................................................................................64
CAPITOLUL 4......................................................................................................................................................65CONTROLUL INTEGRITĂŢII ŞI AL ADMINISTRĂRII PATRIMONIULUI..........................................65
Obiective:......................................................................................................................................................65
4.1. C
ONTROLUL
MĂSURILOR
DE
PREVENIRE
A
PĂGUBIRII
PATRIMONIULUI
........................................................................65
4.1.1. Controlul organizării şi exercitării formelor proprii de control........................................................654.1.2. Controlul măsurilor de bună gospodărire a patrimoniului................................................................66 4.1.3. Controlul respectării condiţiilor de încadrare a gestionarilor şi de constituire a garanţiilor materiale.......................................................................................................................................................684.1.4. Controlul organizării şi conducerii corecte a evidenţei patrimoniului..............................................72
4.2. C
ONTROLUL
EFECTIV
AL
INTEGRITĂŢII
PATRIMONIULUI
...........................................................................................74
4.2.1. Rolul inventarierii patrimoniului........................................................................................................744.2.2. Periodicitatea operaţiunilor de inventariere......................................................................................76 4.2.3. Pregătirea operaţiunilor de inventariere............................................................................................784.2.4. Măsuri organizatorice ce preced inventarierea propriu-zisă.............................................................794.2.5. Efectuarea inventarierii propriu-zise..................................................................................................834.2.6. Tehnici specifice de inventariere a diferitelor elemente patrimoniale...............................................904.2.7. Stabilirea rezultatelor inventarierii..................................................................................................100
4.3. R
OLUL
CONTROLULUI
FINANCIAR
ŞI
GESTIONAR
ÎN
APĂRAREA
ŞI
CONSOLIDAREA
PATRIMONIULUI
.................................103
4.3.1. Stabilirea pagubelor suferite de agenţii economici sau de alte unităţi patrimoniale.......................1034.3.2. Stabilirea răspunderilor pentru administrarea patrimoniului şi pentru pagubele provocate avutului public şi privat.............................................................................................................................................113
2
4.3.3. Stabilirea şi controlul măsurilor de recuperare a pagubelor...........................................................121 Întrebări:.....................................................................................................................................................125
CAPITOLUL 5....................................................................................................................................................126AUDITUL INTERN............................................................................................................................................126
Obiective:....................................................................................................................................................126
5.1. A
UDITUL
INTERN
-
STANDARDIZĂRI
ACTUALE
.....................................................................................................1265.2. A
UDITUL
INTERN
LA
INSTITUŢIILE
PUBLICE
.........................................................................................................129
5.2.1. Organizarea auditului intern............................................................................................................1305.2.2. Norme de funcţionare a auditului intern la instituţiile publice.........................................................1335.2.3. Metode şi instrumente utilizate în derularea unei misiuni de audit intern.......................................137 Întrebări:.....................................................................................................................................................147 Bibliografie:................................................................................................................................................148
3
Search History:
Result 00 of 00
00 results for result for
p.
Control Si Audit Intern III CIG 2008 2009
1.2K
Reads
15
Readcasts
1
Embed Views
Get Scribd Mobile
To get Scribd mobile enter your number and we'll send you a link to the Scribd app for iPhone & Android.We've sent a link to the Scribd app. If you didn't receive it, try again.
We'll never share your phone number.
Recommended
More From This User
Notes
Load more
