SYSTEM PLUS TULUA

PROCESOS CONTABLES
MODULO VI

TALLER FINAL

Asiento de apertura
El 30 de julio de 2010, se constituye la sociedad Pérez y González Limitada, por
escritura pública No. 2200 de la notaria 3era de Tuluá, se dedicara a la compra y venta
de electrodomésticos, y pertenecerá al Régimen común de IVA con la tarifa general
del 16% con un capital de 5.000 cuotas de $100.000 cada una.

La empresa vende 3 productos: el producto A, el producto B y el producto C. El

producto A se lleva con el método UEPS, el producto B se lleva con el método PEPS y
el producto C a través de promedio ponderado.

Movimiento del mes de agosto de 2010

1. Se realiza apertura de la cuenta corriente en el banco Santander, se entrega

chequera y produce nota debito por $285.000
2. Se realiza el 01 de agosto la compra de una oficina con bodega en
$70.000.000, de los cuales se paga el 50% con cheque. $18.000.000 es el
valor estimado del terreno.
3. Se compra equipo de oficina por valor de $10.000.000 pagados de contado con
cheque.
4. Se compra un vehículo el 01 de agosto por valor de $20.000.000 del cual se
paga $5.000.000 como cuota inicial. El vehículo tiene una financiación de
cuotas fijas de $125.000 mensuales pagaderos el 30 de cada mes con un
interés del 2% mensual.
5. Se contrata personal el 01 de agosto, 1 secretaria con sueldo mínimo, 1
vendedor con comisión del 5% sobre las ventas. El administrador con sueldo
de $800.000.
6. El 02 de agosto según factura de compra 2451, a empresa del régimen común,
se compra inventario de producto A 20.000 unidades a $800 cada una, del
producto B 15.000 unidades a $3.000 cada una y del producto C 5.000
unidades a $400 (valores antes de IVA). El 40% de contado y el 60% restante
a crédito. IVA del 16%
7. El 02 de agosto se compra estantería para bodega por valor de $800.000 más
IVA, según factura de compra 512 se gira cheque.
8. El 04 de agosto se realiza ventas a personas naturales de producto A de 5.000
unidades a $2.000 cada una, del producto B 4.000 unidades a $4.000 y del
producto C se vende 3.000 unidades a $800 cada una. Según factura de venta
No. 0001, el 60% de contado y en cheque.
9. El día 4 de agosto se devuelve mercancía por encontrarse defectuosa de la
factura No.2451: 2500 unidades del producto B
10. Se crea el 04 de agosto el fondo de caja menor por un monto de $500.000 para
gastos menores con un tope de $60.000.
11. El 06 de agosto se paga seguro para la oficina por un año por valor de
$650.000
12. El 07 de agosto se compra papelería para 3 meses por $200.000 con cheque.
13. El 15 de agosto se pago la primera quincena de la nomina.
14. El 16 de agosto se consigna el saldo de caja.
15. El 20 de agosto solicita préstamo al Banco por $100.000.000, para tener
liquidez.
16. El 25 de agosto según factura de compra 2652 se compra a empresa gran
contribuyente el inventario de producto A 5.000 unidades a $850 c/u, del
producto B 10.000 unidades a $3.100 c/u y del producto C 1.000 unidades a
$310 c/u. El 80% a crédito y el valor restante se pago con cheque.
17. El 26 de agosto nos devuelven 2500 unidades del producto A de la venta de la
factura No.001
18. El 30 de agosto se paga la segunda quincena de la nomina, se causan
prestaciones sociales y aportes parafiscales y seguridad social.
19. Este mismo día se realiza venta a empresa del régimen común:
Producto A 10.000 unidades $2.000c/u
Producto B 6.000 unidades a $4.000c/u
Producto C 4.000 unidades a $800 c/u
Según factura 002 el 80% de contado y el saldo a crédito.
20. El 01 de septiembre se cancela la primera cuota del vehículo.
21. Se paga el 03 de septiembre el saldo que se debía de la compra de inventario
del día 02 de septiembre.
22. El 04 de septiembre según factura de compra 2551 se compra inventario a
empresa del régimen común:
Producto A 10.000 Uds. a $ 790 c/u
Producto B 5.000 Uds. a $3.050 c/u
Producto C 1.000 Uds. a $ 380 c/u
Se pago el 60% de contado y el excedente a crédito
23. El 15 de septiembre se pago la nomina
24. El 30 de septiembre se paga nomina.

Se solicita que se realicen todas las transacciones para los 2 meses y las
amortizaciones correspondientes, la depreciación de los activos fijos y que se
determine el costo de venta.

Analice que soportes contables utilizaría para cada registro, elabore el

comprobante de diario, el balance de comprobación, el libro auxiliar de las cuentas
de caja y bancos, el libro diario y el libro mayor, así como el balance general y el
estado de resultados.

Fecha única de entrega: octubre 8 de 2010