Índice

Capítulo I: Derechos y obligaciones fiscales 5

¿Conoces tus derechos y obligaciones? 5
¿Qué es una devolución de impuestos? 5
¿Cómo sabes si puedes pedir devolución de impuestos? 6

Capítulo II: Comprobantes fiscales 10

¿Qué requieres conocer para presentar una solicitud
de devolución de un saldo a favor? 10
a) Ingresos 11
b) Gastos 12
c) Gastos deducibles a través de comprobantes fiscales 13
Obligación de expedirlos 13
Obligación de exigirlos 14
Requisitos que debes verificar en tus comprobantes 14

Capítulo III: Declaraciones mensual y anual 20

¿Qué obligaciones debes cumplir para que puedas solicitar
tu devolución de impuestos? 20
Declaración mensual 20
¿Qué obligaciones debes cumplir para presentar
tu declaración mensual? 21
¿Cómo presentar tus declaraciones mensuales? 22
Declaración Anual 24
¿Quiénes se encuentran obligados a presentar
Declaración Anual? 25
¿Cómo debes presentar tu Declaración Anual? 25

Capítulo IV: Proceso de la devolución de impuestos 28

¿Cómo solicito mi devolución? 28
Devolución automática. 29
Devolución manual 31
¿Cuáles son los errores más comunes por los
que rechazan las devoluciones? 39

Capítulo V: Seguimiento hasta obtener la devolución

de impuestos 41
¿Cómo puedes saber si tu devolución ha sido autorizada? 41
Mi devolución de impuestos, paso a paso

Capítulo I: Derechos y
obligaciones fiscales
¿Conoces tus derechos y
obligaciones?
Como parte integral de la sociedad y de los
servicios que brinda el Gobierno tienes derechos y
obligaciones, y el pago de impuestos es una de ellas.
Entre los impuestos más comunes se encuentran
el impuesto sobre la renta (ISR), que pagas por los
ingresos que recibes cuando trabajas; el impuesto al
valor agregado (IVA), que pagas cuando compras un
producto o haces uso de algún servicio; el impuesto
empresarial a tasa única (IETU) y el impuesto de
depósitos en efectivo (IDE).
Los requisitos generales que debes cumplir para ejercer
este derecho son:
1 Estar inscrito en el RFC2 ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT), el cual es
un organismo desconcentrado que administra
la recaudación de impuestos y depende de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
1 Contar con comprobantes de ingresos y
comprobantes de gastos deducibles.
1 Presentar tus declaraciones (mensuales y
anual).
Los dos últimos puntos te serán explicados a detalle
en los capítulos siguientes.
1 Contribuyentes: personas físicas o morales que pagan impuestos.

Recuerda 2 RFC: Registro Federal de

Todos como ciudadanos tenemos la obligación Contribuyentes.

de contribuir al gasto público, como lo señala la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
en su artículo 31, fracción IV; por lo que es importante
que colaboremos para el bien común de la sociedad.

Ya hablamos de las obligaciones, ¿pero que hay

con tus derechos? Entre muchos otros, hablando
de contribuciones, ¿sabías que puedes solicitar la
devolución de impuestos?

¿Qué es una devolución de

impuestos?
Es el derecho que tienes1 de recuperar los saldos
a favor que resulten en tus declaraciones, y así
tener devueltas las cantidades que hayas pagado en
exceso o indebidamente, según lo establecido en el
Código Fiscal de la Federación, artículo 22, siempre
que dichas cantidades las hayas determinado y
presentado conforme a lo establecido en ley y no
hayas solicitado su compensación.

5
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

¿Cómo sabes si puedes pedir devolución de impuestos?

Primer paso. Debes saber si estás registrado en el RFC ante el SAT.

Ahora bien, si ya conoces tu RFC, ¡felicidades!, eres un contribuyente y estás inscrito, sólo faltaría verificar qué tipo de
contribuyente* eres. Si, por el contrario, no sabes si estás inscrito o tienes dudas, te recomendamos acudir a cualquier
Módulo de Servicios Tributarios** del SAT (módulos de Servicios Tributarios) con una identificación oficial con
fotografía vigente y solicitar tu situación en el RFC.

Si nunca te has inscrito, entonces sigue este sencillo procedimiento:

* Contribuyente: Persona Física o Moral que paga impuestos.

** Módulo de Servicios Tributarios: Lugar donde se proporciona asesoría y orientación a los contribuyentes

6
Mi devolución de impuestos, paso a paso

Una vez que termines tu inscripción, conocerás tu régimen fiscal (mejor conocido como principal actividad
económica), pues de acuerdo con la información que proporcionaste, el sistema te lo asignará de forma automática.
En el siguiente esquema, te presentamos los más comunes.

Hasta ahora conoces qué es una devolución de
impuestos, los requisitos generales para solicitarla,
si estás registrado en el RFC del SAT y si eres un
contribuyente. ¡Vamos bien!, continuemos.
Persona moral: Si perteneces a un grupo de personas
que se han unido para abrir un negocio o una empresa, ya
sea para dar un servicio, como asesorías legales, talleres
mecánicos, escuelas, o para vender productos tales como
juguetes, electrodomésticos, muebles, computadoras.

Segundo paso. Tienes

que identificar qué tipo de contribuyente eres.
Persona física: Perteneces a este rubro si
trabajas para obtener un ingreso. Existen algunas
clasificaciones de acuerdo con tu actividad; se
describen a continuación las más comunes.
Ambos tipos de contribuyentes están obligados a declarar
varios impuestos, principalmente el impuesto sobre
la renta, el impuesto al valor agregado, el impuesto
empresarial a tasa única y el impuesto de depósitos en
efectivo, dependiendo del caso particular.

1 Asalariados: Si eres empleado de alguna

empresa y te encuentras directamente en la
Tercer paso. Tienes que identificar si
nómina de pago de la misma. según la clasificación mencionada estás en condiciones
de solicitar una devolución de impuestos; para ello, te
1 Honorarios por servicios (no salarios): invitamos a que analices el siguiente diagrama.
Prestas tus servicios de manera
independiente (vendedores, abogados,
administradores, contadores).

1 Arrendamiento: Obtienes ingresos por

la renta de algún bien inmueble (casa,
departamento, local).

1 Actividad empresarial: Si obtienes ingresos

por la realización de actividades tales
como industriales, comerciales, agrícolas,
ganaderas, silvícolas y de pesca.
7

Ahora ya sabes si estás en condiciones de pedir una
devolución de impuestos; te invitamos al siguiente
capítulo que te ayudará a comprender uno de los
aspectos más importantes para solicitar tu devolución:
la comprobación y deducción de gastos.
8
Mi devolución de impuestos, paso a paso
Recuerda
Para solicitar una devolución de impuestos lo primero que
debes saber es si estás inscrito en el RFC, identificar qué
tipo de contribuyente eres, verificar si puedes solicitar tu
devolución, comprobar tus ingresos y gastos deducibles y
presentar tus declaraciones.
En el siguiente capítulo te ayudaremos a conocer cómo
comprobar tus gastos y hacerlos deducibles.
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Capítulo II: Comprobantes fiscales

¿Qué requieres conocer para presentar una solicitud de
devolución de un saldo a favor?
Ahora que conoces los supuestos o condiciones para solicitar una devolución de saldo a favor (descritos en el
capítulo I), es preciso diferenciar entre un gasto y una deducción en el contexto de tu actividad, así como tener
presente el monto total de tus ingresos percibidos durante un año. Estos son aspectos necesarios para seguir los
pasos asociados a tu devolución de saldo a favor.

10
Mi devolución de impuestos, paso a paso

a) Ingresos
Se entiende por ingreso aquellas percepciones que recibes en efectivo, o mediante traspasos de cuentas y
bienes. Un primer aspecto que debes definir es el monto total de tus ingresos anuales. Para ello considera
el siguiente diagrama:

11

En todos los casos debes conservar la documentación que
acredite tus operaciones realizadas (ingresos y gastos),
como son tu constancia de ingresos y retenciones,
facturas, recibos de honorarios o de arrendamiento,
etcétera.
b) Gastos
Se entiende por gastos los desembolsos y erogaciones que
realizaste a lo largo del año.
La siguiente consideración que debe tenerse en cuenta
es la relacionada con el monto total de tus gastos. Ten
presente que no todos tus gastos son deducibles de
impuestos. Son deducibles de impuestos aquellos gastos:
1. Asociados a la actividad que desempeñes
(actividades profesionales, empresariales y
arrendamiento) así como deducciones personales,
como son entre otras:
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
12
Mi devolución de impuestos, paso a paso
2. Aquellos que puedas acreditar mediante
comprobantes fiscales, mismos que deben
reunir los requisitos que marca la legislación
fiscal y que más adelante se señalan.
3. Formas de pago: si haces pagos superiores
a 2,000 pesos debes realizarlos con tus
propios cheques, con tus tarjetas de débito,
de crédito, servicios, o a través de monederos
electrónicos autorizados por el SAT, excepto
el consumo de combustibles (que debes
pagarlo siempre mediante las formas de
pago mencionadas independientemente del
monto).
Todos aquellos desembolsos que realizaste a lo largo
del año y no cumplen con las tres condiciones arriba
señaladas caen en el rubro de gastos no deducibles
Mi devolución de impuestos, paso a paso

c) Gastos deducibles a través de Obligación de expedirlos

comprobantes fiscales
Si eres una persona física y realizas actividades
Un comprobante fiscal es el documento que obtienes o empresariales o prestas servicios profesionales, debes
entregas: expedir comprobantes por las operaciones que realizas.

1 Cuando compras un producto, o contratas algún
servicio, o realizas alguna inversión o bien rentas
un inmueble.
1 Que cumple con los requisitos establecidos en las
disposiciones fiscales, tales como los señalados
en el artículo 29 y 29 A del Código Fiscal de la
Federación.
1 Que te permite comprobar operaciones tales como
un ingreso o demostrar un gasto.
De acuerdo con las leyes fiscales, los comprobantes que
expidas deben ser impresos en establecimientos autorizados
por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para lo cual
estos establecimientos te solicitarán cubrir los siguientes
requisitos:
1. Exhibir el original de tu Cédula de Identificación
Fiscal, la cual puede o no, contener la Clave Única de
Registro de Población.

Los comprobantes para efectos fiscales se entregan

o reciben durante las operaciones comerciales, o de
cualquier otra naturaleza, que realizas cotidianamente. En
la siguiente figura se muestra su representación gráfica.

Figura Esquema
de Comprobación Fiscal

13

2. Solicitud firmada por ti para cada pedido
de impresión de comprobantes, donde bajo
protesta de decir verdad declares lo siguiente:
1 Nombre, denominación o razón social.
1 Domicilio fiscal (es el domicilio que hayas
dado cuando te registraste en el Registro
Federal de Contribuyentes).
1 Fecha de solicitud.
1 Serie.
1 Número de folios que corresponden a
los comprobantes que solicitas y, en su
caso, el domicilio del establecimiento o
establecimientos a los que correspondan.
3. En caso que solicites por primera vez los
servicios de impresión, además debes
presentar:
1 Copia de identificación (credencial para
votar del Instituto Federal Electoral,
pasaporte vigente, cédula profesional,
cartilla del servicio militar nacional o
forma migratoria vigente o certificado de
matrícula consular).
Obligación de exigirlos
Si adquiriste un bien o contrataste un servicio, debes
solicitar el comprobante respectivo para poder deducir
el gasto o para acreditar fiscalmente un impuesto;
cerciórate que contenga la información prevista
en la legislación vigente, misma que se señala a
continuación:
Requisitos que debes verificar en
tus comprobantes
Los comprobantes para efectos fiscales pueden ser
expedidos en original y copia, o bien a través de un
talonario (artículo 38 del Reglamento del Código
Fiscal de la Federación), el cual consta de dos partes:
1 El formato o documento como tal, que
contiene los datos completos.
14
Mi devolución de impuestos, paso a paso
1 El talón, el cual debe ser conservado por el
prestador del servicio como control de sus
obligaciones fiscales.
En términos generales los requisitos para los
comprobantes que establece el Código Fiscal de la
Federación son:
I. El nombre impreso, denominación o razón
social, domicilio fiscal y clave del Registro
Federal de Contribuyentes de quien los expide.
II. Contener impreso el número de folio.
III. Lugar y fecha de expedición.
IV. Clave del Registro Federal de Contribuyentes
de la persona a favor de quien se expida.
V. Cantidad y clase de mercancías o descripción
del servicio que amparen.
VI. Valor unitario consignado en número e
importe total señalado en número o en letra,
así como el monto de los impuestos que en los
términos de las disposiciones fiscales deban
trasladarse, desglosado por tasa de impuesto,
en su caso.
VII.Fecha de impresión y datos de identificación
del impresor autorizado.
VIII.Cuando se trate de enajenación de ganado,
la reproducción del hierro de marcar de dicho
ganado siempre que se trate de aquel que
deba ser marcado.
IX. Vigencia. Los comprobantes pueden ser
utilizados en un plazo máximo de dos años.
Respecto de la vigencia de dos años de los
comprobantes, se puede optar por considerar
sólo el mes y año como fecha de impresión
y la vigencia se calcula a partir del primer día
del mes que se imprima en el comprobante; la
numeración de los comprobantes continuará
siendo consecutiva, incluida la de los
comprobantes cancelados al término de su
vigencia.
X. Señalar en forma expresa si el pago se hace en
una exhibición.
Mi devolución de impuestos, paso a paso

También deben contener los siguientes requisitos:
A La cédula de identificación fiscal, la cual en el
caso de personas físicas puede o no contener
la CURP.
B La leyenda: “La reproducción no autorizada
de este comprobante constituye un delito en
los términos de las disposiciones fiscales”.
El número de aprobación asignado por el
D
Sistema Integral de Comprobantes Fiscales.
E En el caso de personas físicas que tributen
conforme al régimen de Actividades
Empresariales y Profesionales, así como
en el régimen Intermedio, además debe
imprimir la leyenda “Efectos fiscales al
pago”.

C El Registro Federal de Contribuyentes Existen diferentes tipos de comprobantes, pero

y nombre del impresor, así como la los más comunes son los que se muestran a
fecha en que se incluyó la autorización continuación:
correspondiente en el Portal de Internet del
Servicio de Administración Tributaria.

Factura. Es el comprobante utilizado en operaciones de compra venta de bienes o servicios realizados por
personas físicas o morales. Adicionalmente, las personas morales pueden emitir este tipo de comprobante
por sus ingresos derivados del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles.

Las facturas deben reunir los requisitos que señala el artículo 29-A del CFF y deberán ser impresas en los
establecimientos que autorice el SAT que cumplan con los requisitos que al efecto se establezcan mediante
reglas de carácter general.

15
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Recibo de honorarios. Es un comprobante emitido por personas físicas que prestan servicios de manera
personal e independiente en el desempeño de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio. El recibo de honorarios,
además de los requisitos generales y los establecidos en los reglamentos fiscales, debe incluir la leyenda
“Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado”.

16
Mi devolución de impuestos, paso a paso

Recibo de arrendamiento. Es el comprobante que emiten las personas físicas que perciben
ingresos derivados del otorgamiento del uso o goce temporal de un bien inmueble. Además de
los requisitos generales de los comprobantes, debe contener los requisitos establecidos en otras
disposiciones fiscales:

I. Firma del arrendador y el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o,
en su caso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no
amortizable.

II. La leyenda “Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado”.

III. Se debe señalar en forma expresa si el pago se hace en una exhibición.

17
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Recibo de pago. Es un documento que sirve para certificar que has pagado por un servicio o producto.
Como ejemplo podemos citar el documento que comprueba el pago de una colegiatura.

18
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Capítulo III: Declaraciones Declaración mensual

mensual y anual
¿Qué obligaciones debes cumplir
para solicitar tu devolución de
impuestos?
Ahora que ya conoces la importancia de comprobar
tus ingresos, tus gastos y los impuestos que pagaste
en el año, habrás notado la necesidad que tienes
de conservar todos los documentos que avalen los
ingresos obtenidos y los gastos realizados durante el
año de que se trate, ya que amparan las cantidades
reportadas en tus declaraciones de impuestos.
Estas declaraciones se presentan a más tardar el
17 del mes siguiente al que corresponde el pago; si
la presentas a tiempo, te evitas gastos y molestias
innecesarias y además cuentas con elementos para
presentar tu Declaración Anual sin ningún problema.
Sabías qué!
Para evitar que el SAT te solicite información
(requerimientos), que te genere multas y se
incremente el monto de tus impuestos (recargos)
debes presentar a tiempo tu declaración mensual.

Para dar respuesta a la pregunta que antecede,

te comento que para solicitar tu devolución de
impuestos es necesario haber presentado dos tipos
declaraciones, la mensual y la anual, por lo que en
este capítulo veremos lo correspondiente a estas
declaraciones.

20
Mi devolución de impuestos, paso a paso

¿Qué obligaciones debes cumplir para presentar tu declaración mensual?

21
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

¿Cómo presentar tus 8 La suma del IVA que te hayan cobrado.

declaraciones mensuales?
La información señalada en 1 y 2 la puedes obtener de
1 Ten a la mano la información de las facturas y comprobantes que hayas emitido y que ya
tus ingresos y gastos deducibles te hayan pagado.

8 Como se señaló en el capítulo II Sabías qué?...

(Comprobantes fiscales), los ingresos
que obtienes y los gastos e inversiones
que son indispensables para realizar la
actividad que desempeñas.
1 Determina el impuesto
correspondiente
Los gastos relacionados con tu actividad los puedes deducir
en tus pagos mensuales, y además en tu Declaración Anual
puedes deducir algunos otros como honorarios médicos,
gastos hospitalarios, análisis y estudios clínicos, gastos
funerales, por lo que es importante solicitar siempre las
facturas o recibos fiscales con tiempo para que puedas
aprovechar este beneficio.

Para facilitarte el cálculo del impuesto, te

recomendamos llevar una Bitácora de información
necesaria. Esta Bitácora está a tu disposición en el
Portal de Internet del SAT.

Los datos que debes incorporar a esta Bitácora son

los siguientes:

1. Ingresos:
8 Son la suma de todas tus entradas de
dinero obtenidas por la venta de bienes,
ingresos por servicios o ingresos por la
renta de inmuebles, en el mes que se
hayan cobrado (sin considerar el IVA).

8 Las cantidades de IVA que hayas

cobrado en cada mes.

2. Gastos:
8 Representan la suma de todos los
gastos deducibles que hayas realizado
y que sean indispensables para realizar
la actividad a la que te dedicas (sin
IVA). Aquí no entran las deducciones
personales.

8 La suma de todas las inversiones que

hayas realizado en el mes que presentas
tu declaración mensual (compra de
equipo, mobiliario, automóvil, sin IVA).

22
Mi devolución de impuestos, paso a paso
3. Retenciones
8 La suma de todas las retenciones de
ISR que te hayan efectuado en el
mes en que presentas tu declaración
mensual.
8 La suma de todas las retenciones de
IVA que te hayan efectuado en el
mes en que presentas tu declaración
mensual.
Esta información la puedes obtener de las
constancias de retenciones que la empresa en la
que trabajas te proporciona.
4. Pagos de impuestos
realizados (declaraciones).
8 La suma de los pagos de ISR y IETU
que hayas efectuado en los meses
anteriores del año en curso.
8 Las cantidades declaradas de IVA en
cada mes.
Esta información la puedes obtener fácilmente
de los comprobantes de pago de las
declaraciones.
Presenta tus declaraciones
mensuales
Con la información señalada estarás en
condiciones de elaborar y presentar tus
declaraciones mensuales; lo debes hacer por
Internet o ventanilla bancaria, dependiendo de
lo siguiente:
8 Por Internet obligatoriamente para
personas morales.
Opcionalmente personas físicas:
3 Declaración Informativa: Documento mediante el cual se
informa al SAT sobre datos específicos, dependiendo del tipo
de contribuyente de que se trate.
8 Si realizas actividades empresariales y tus
ingresos son inferiores a 2’160,130 pesos.
8 Si no realizas actividades empresariales y tus
ingresos son inferiores a 370,310 pesos.
¿Sabías qué?...
Si como persona física rebasas los montos mencionados
estás obligado a realizar la presentación de la declaración por
Internet.
Ventanilla bancaria:
8 Si realizas actividades empresariales y tus
ingresos son inferiores a 2’160,130 pesos.
8 Si no realizas actividades empresariales y tus
ingresos son inferiores a 370,310 pesos.
a. Si del cálculo del impuesto deriva a que realices un
pago, éste lo puedes hacer en los bancos autorizados,
vía Internet o por ventanilla bancaria.
Después de la presentación de tu declaración obtienes
tu acuse de recibo con el que compruebas que
cumpliste.
¿Sabías qué?...
El pago de los impuestos sólo se realiza a través de las
instituciones de crédito autorizadas (bancos), y no puedes
hacer ningún pago en los módulos ni en el Portal de Internet
del SAT; consulta lista de estas instituciones autorizadas en el
Portal de Internet del SAT.
b. En caso de que en tu declaración mensual no exista
cantidad a pagar o saldo a favor, debes informar al SAT
las razones por las que no realizas pago, lo cual podrás
hacerlo mediante la presentación de una declaración
informativa3 a la que puedes acceder a través del Portal
de Internet del SAT.
¡Importante!
Si te mantienes al corriente durante el año en tus
obligaciones fiscales, tendrás los elementos para presentar tu
Declaración Anual de manera ágil, rápida y sin contratiempo.
23
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Declaración Anual
En esta declaración se calcula el impuesto sobre
los ingresos y deducciones que en todo el año
tuviste y se presenta durante el mes de abril del
siguiente año al que vas a declarar. En su mayoría,
las personas físicas y las personas morales están
obligadas a presentar su Declaración Anual, en la
cual reportarán sus ingresos y gastos de todo un
ejercicio fiscal (enero a diciembre).

Para que sepas si estás obligado a presentar

Declaración Anual, revisa lo siguiente:

8 Verifica si te encuentras obligado a

presentar Declaración Anual.

8 Ten tus declaraciones mensuales al día; en

caso de que no hayas presentado alguna
de ellas, hazlo ahora, te evitarás molestias
innecesarias y te ayudará para la preparación
de tu Declaración Anual.

8 Ten a la mano la Bitácora de información

necesaria que utilizaste para presentar tus
declaraciones mensuales.

8 Obtén o renueva tu Clave de Identificación

Electrónica Confidencial (CIEC) para enviar
tu declaración por Internet.

8 Obtén o actualiza tu Firma Electrónica

Avanzada (Fiel) que es necesaria junto con
tu clave bancaria estandarizada (Clabe)
a 18 posiciones (la cual encuentras en el
estado de cuenta bancario) en caso de que
tu devolución sea superior a 10,000 pesos.

¡Importante!

Conserva tus comprobantes fiscales (recibos o

facturas) de los gastos propios de tu actividad que
hayas realizado en el año y los que amparen tus
deducciones personales.

24
Mi devolución de impuestos, paso a paso

¿Quiénes se encuentran obligados

a presentar la Declaración Anual?
Si eres persona física y obtuviste ingresos por los
siguientes conceptos, estás obligado a presentar
Declaración Anual si:
8 Prestas servicios profesionales, (honorarios).

8 Rentas bienes inmuebles.

8 Realizas actividades empresariales
(comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas,
silvícolas, de pesca, y de autotransporte).

8 Enajenas bienes.
8 Has adquirido bienes.
8 Has percibido salarios.

8 Has recibido intereses.

En caso de que hayas recibido salarios, debes

presentar tu Declaración Anual conforme al diagrama
que localizarás en la página 8 de este documento.

¿Cómo debes presentar tu

Declaración Anual?
Para facilitarte el cumplimiento de esta obligación el
SAT cuenta con varios programas, uno para personas
físicas (DeclaraSAT) y otro para personas morales
(DEM) Documentos Electrónicos Múltiples.

En el caso de personas físicas, hay dos herramientas,

DeclaraSAT tradicional y el DeclaraSAT en línea, que
están a tu disposición en el Portal de Internet del SAT.
Ambas versiones cuentan con la opción de cálculo
automático; sin embargo, en el caso de la versión en
línea los datos se encuentran precargados, lo que te
será de mucha ayuda, ya que lo único que debes hacer
es corroborar la información que se visualiza y ¡listo!;
el DeclaraSAT hace todo el trabajo. ¿Verdad que es
muy sencillo?

25
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Recuerda

Una vez elaborada tu Declaración Anual, la tienes que enviar al SAT a más tardar en el mes de abril del año
siguiente, esto es, si vas a enviar al SAT tu declaración de 2009, lo tendrás que hacer en abril de 2010.

Los pasos que debes realizar para utilizar el DeclaraSAT son los siguientes:

Para que puedas enviar tu declaración por Internet necesitas contar con Clave de Identificación Electrónica
Confidencial (CIEC) o con Firma Electrónica Avanzada (FIEL), las cuales tienen el mismo valor que la firma
autógrafa.

26
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Capítulo IV: Proceso para 4 Fiel: Firma Electrónica Avanzada; para mayor información sobre
su tramitación consulta el Portal de Internet del SAT.
la devolución de impuestos
¿Cómo solicito mi devolución?
Como puedes observar, para que estés en
condiciones de solicitar devolución de tus impuestos
es necesario que hayas cumplido con los aspectos
revisados en los capítulos anteriores; así, en caso de
estar al corriente en las obligaciones señaladas y de
haber determinado un saldo a tu favor estarás en
posibilidad de obtener devolución, dependiendo de
tu caso particular. Las devoluciones más comunes
son:
8 Saldos a favor del impuesto sobre la renta
(ISR).
8 Saldos a favor del impuesto al valor
agregado (IVA).

8 Saldos a favor del impuesto empresarial a

tasa única (IETU).

Ahora bien, es importante que antes de entrar de

lleno al proceso de solicitud para tu devolución
conozcas algunos aspectos relevantes, herramientas
y aplicaciones que necesitarás para llevar a buen
término tu devolución.

Existen dos tipos de devoluciones, automática y

manual.

Para solicitar una devolución de forma automática,

las personas físicas que determinen un saldo a favor
igual o mayor a 10,000 pesos deben enviar su
declaración con Fiel.4

8 Debes contar con una cuenta bancaria

y tu número de clave bancaria
estandarizada (Clabe, número de 18
dígitos) otorgada por tu banco.

8 Debes utilizar el sistema DeclaraSAT

tradicional o en línea para elaborar
y presentar tu Declaración Anual si
eres persona física, y el sistema DEM
(Documentos Electrónicos Múltiples) en
caso de ser persona moral.

28
Mi devolución de impuestos, paso a paso

La devolución manual debes solicitarla con el formato

32; de igual manera, debes conocer los requisitos
necesarios para tramitar tu devolución; dichos
requisitos se encuentran en el Anexo 1-A. Ambos
documentos te serán presentados más adelante,
(pág. 36) conforme avances en el proceso de
devolución.

8 Las devoluciones que se solicitan de

forma anual son las del ISR y del IETU;
la devolución de IVA debes solicitarla de
manera mensual.

Ahora sí, ya tienes el panorama necesario para entrar

al proceso de solicitud de devolución. Comencemos
entonces.

Devolución automática
Mediante este programa, el SAT autoriza las
devoluciones de los saldos a favor del impuesto
sobre la renta de las personas físicas que hayan
presentado su Declaración Anual, ya sea normal o
complementaria.

No es necesario hacer trámites adicionales para

obtener los saldos a favor; basta que hayas
presentado tu Declaración Anual correctamente y
señalado en ella que optaste por la devolución.

El SAT verifica la procedencia o improcedencia

de tu devolución mediante la confrontación de la
declaración que presentaste y la información exhibida
por terceros relacionados con quien declaras, como
pueden ser tu patrón, arrendatarios, proveedores o
clientes de bienes y servicios.

Antes de que envíes tu declaración no olvides

verificar si puedes pedir una devolución de impuestos;
¿cómo lo verificas?, en el mismo formato de la
declaración existe un campo denominado Impuesto
a favor y, si después de haber efectuado el cálculo de
tu Declaración Anual aparece una cantidad en este
campo, ¡felicidades! puedes pedir una devolución
del impuesto que hayas calculado. A continuación
te mostramos dónde está ubicado el campo
mencionado.

29
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Campo
impuesto
a favor

Entonces, si es así, debes marcar la opción Devolución en tu declaración para hacer efectivo tu derecho,
también debes capturar tu cuenta Clabe. Con esto el SAT estará en condiciones para depositar el importe que
corresponda a tu devolución.

La siguiente imagen muestra cómo puedes identificar la opción de Devolución, y donde tienes que anotar tu
cuenta Clabe y el nombre del banco.

30
Mi devolución de impuestos, paso a paso

Campo
devolución

Clabe
Nombre Bancaria 18
del banco posiciones

Una vez realizados estos sencillos pasos has solicitado tu devolución automática. Muy sencillo ¿no crees? Ahora
pasemos a la devolución manual.

Devolución manual
La diferencia entre la devolución automática y la devolución manual es que en esta última tienes que acudir
a la Administración Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda, según tu domicilio fiscal, para
hacer el trámite ahí presentando tu solicitud de devolución y los requisitos correspondientes (más adelante los
abordaremos).

31
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

En el siguiente diagrama, te mostramos los pasos para solicitar tu devolución manual, la cual puedes realizar
con o sin cita ella ante tu Administración Local de Servicios al Contribuyente.

32
Mi devolución de impuestos, paso a paso

El primer paso es consultar los requisitos para tramitar tu devolución, que se encuentran en un documento
denominado Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal, publicado en el Diario Oficial de la Federación. A
continuación te lo presentamos.

33
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

La ficha que debes consultar depende de la devolución de impuestos que hayas solicitado; por ejemplo, si
solicitas la devolución de ISR, entonces, debes revisar la ficha 5/CFF, que explica los aspectos que debes
tomar en cuenta, así como los requisitos para solicitar tu devolución. A continuación te la presentamos.

34
Mi devolución de impuestos, paso a paso

Una vez que la has identificado, debes consultar la Tabla 1 para cerciorarte de los documentos que debes presentar
para solicitar tu devolución; siguiendo con el ejemplo te mostramos la tabla aplicable a este caso.

La tabla incluye a personas físicas y personas morales; debes ubicar tu caso particular y también estar muy atento
a los documentos que la tabla te señala para ser presentados en la oficina del SAT.

35
 Mi devolución de impuestos, paso a paso

El siguiente paso es acudir a la Administración Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda según tu
domicilio fiscal.

Puedes solicitar una cita a través del Portal de Internet del SAT o por teléfono en INFOSAT: en México: 01 800 46
36728; desde Estados Unidos y Canadá: 1 877 44 88 728.

Después acude a tu cita en la fecha y hora programada, y presenta la documentación correspondiente; entre otros,
el formato 32. Dicho formato lo puedes descargar directamente del Portal de Internet del SAT: Información fiscal:
Software y formas fiscales: Formas y formatos fiscales.

A continuación te mostramos el formato 32, que debes llenar a máquina o computadora para ser presentado en la
Administración Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda según a tu domicilio fiscal.

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Mi devolución de impuestos, paso a paso

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 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Una vez que entregues tu documentación,

recibirás un acuse de presentación de tu solicitud
de devolución con número de control. Luego,
debes esperar la resolución a tu solicitud, esto
sucede dentro de los 40 días hábiles siguientes a la
entrega de tus documentos.

Si tu solicitud ha sido aceptada, entonces recibirás

dentro del plazo mencionado el importe de tu
devolución mediante un depósito bancario en la
cuenta que hayas proporcionado, o bien un cheque
en el domicilio fiscal que tengas registrado.

La autoridad fiscal, para verificar si la devolución

procede, te puede requerir información o
documentos adicionales a los presentados, y debes
cumplir con este primer requerimiento en un plazo
de 20 días hábiles. Si después de cumplir con este
primer requerimiento tu solicitud es aceptada,
recibirás el importe de la devolución.

En caso contrario recibirás un segundo

requerimiento por el SAT, en el cual se te solicitará
información o documentos adicionales a los
presentados. Para cumplir con este segundo
requerimiento tienes un plazo de 10 días
hábiles. Si después de cumplir con este segundo
requerimiento tu solicitud es aceptada, recibirás el
importe de la devolución.

En caso de que no cumplas con los documentos e

información solicitados por la autoridad dentro de
los plazos mencionados, se tendrá por entendido
que has desistido a tu solicitud de devolución.

También puedes recibir una notificación de rechazo

a tu solicitud de devolución.

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Mi devolución de impuestos, paso a paso
¿Cuáles son los errores más
comunes por los que rechazan las
devoluciones?
A continuación te presentamos los errores más
comunes que inciden en el rechazo de la solicitud de
devolución de impuestos.
Si:
8 Manifestaste en forma incorrecta tu
domicilio fiscal.
8 Señalaste la opción de compensación
del saldo a favor manifestado en tu
Declaración Anual.
8 Omitiste señalar en tu declaración la
opción de que solicitas la devolución de
tu saldo a favor.
8 El monto de tu devolución es igual o
superior a 10,000 pesos y la Declaración
Anual no la presentaste con Fiel
(personas físicas).
8 Tu declaración fue presentada en un
formato o versión de DeclaraSAT
anterior; por lo que debes presentarla
nuevamente, mediante declaración
complementaria, utilizando un formato o
versión de DeclaraSAT vigente.
8 El saldo a favor de tu impuesto sobre la
renta del ejercicio, ya fue compensado
o solicitado en devolución directamente
en la Administración Local de Servicios al
Contribuyente.
8 El domicilio manifestado en tu
declaración no coincide con el reportado
en tu Registro Federal de Contribuyentes.
8 Ya solicitaste la devolución con
anterioridad y ésta fue autorizada, y por
desconocimiento la vuelves a solicitar.
8 No eres contribuyente obligado a
presentar Declaración Anual del
impuesto sobre la renta, toda vez que
obtuviste ingresos inferiores a 400,000
pesos y tu retenedor te efectuó el
cálculo anual.
8 Omitiste acumular al total de tus
ingresos los percibidos en el ejercicio por
otras actividades.
8 El monto del saldo a favor solicitado
excede de 100,000 pesos, por lo cual tu
declaración no se consideró dentro del
Programa de Devoluciones Automáticas.
8 Omitiste anotar el ejercicio que
manifiestas en tu Declaración Anual.
8 Omitiste anotar o señalaste de manera
incorrecta el Registro Federal de
Contribuyentes a 13 posiciones.
8 Por omitir información en algún renglón
de tu declaración, que sea fundamental
para la determinación del saldo a favor.
8 Anotaste incorrectamente el número de
tu cuenta bancaria para transferencias
electrónicas a 18 dígitos denominada
cuenta Clabe.
8 El RFC de tu retenedor no se encuentra
inscrito en el Registro Federal de
Contribuyentes o lo señalaste en forma
errónea.
8 En la constancia de retenciones y
percepciones, emitida por tu retenedor,
se omitieron datos.
8 Las deducciones las registraste
erróneamente; por ejemplo, una prima
de gastos médicos mayores la registraste
como honorarios médicos.
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Mi devolución de impuestos, paso a paso

Capítulo V: Seguimiento 8 En caso de que tu devolución se haya realizado

de manera parcial o se hayan encontrado
hasta obtener la diferencias en el cálculo aritmético, se te
informa sobre los datos que declaraste y los que
devolución de impuestos utilizó el SAT para calcular el impuesto sobre la
renta.
¿Cómo puedes saber si tu Para que conozcas la situación de tu devolución es
devolución ha sido autorizada? necesario lo siguiente:

Recuerda 8 Contar con tu RFC a 13 dígitos y Fiel o, en su

caso, CIEC.
Una vez que hayas presentado tu Declaración Anual
tienes la posibilidad de obtener la devolución de tus
impuestos, siempre y cuando hayas tenido saldo
8 Ingresar al Portal de Internet del SAT.
a favor y hayas cumplido con los requisitos que se
marcan en este tema. 8 Ingresar a Oficina virtual y elige en el menú
derecho Consulta de las transacciones y luego
Dependiendo del procedimiento con el que Consulta de devoluciones automáticas de
hayas solicitado tu saldo a favor y del tipo de impuestos.
contribuyente que seas, como se te ha señalado
en capítulos anteriores, tienes dos opciones para 8 Aparecerá la pantalla que a continuación se
obtenerla y se presentan a continuación a fin muestra:
de complementar la información que adquiriste
anteriormente. Consulta con CIEC
1. Devoluciones automáticas: Las
devoluciones automáticas proceden si tu
Declaración Anual con saldo a favor la presentaste
dentro del tiempo establecido, por lo que no
tienes obligación de realizar ningún trámite
adicional para obtenerla. Esta opción se aplica
sólo para personas físicas y para el ISR.

La devolución automática es fácil de consultar

en el Portal de Internet del SAT; para ello ingresa
al programa de Consulta de devoluciones
automáticas, mediante el cual se te proporcionará
la siguiente información:

8 Causas específicas por las cuales no se

autorizó tu devolución.

8 Inconsistencias específicas de tu
declaración y lo que debes realizar para
solventarla.

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 Mi devolución de impuestos, paso a paso

Consulta con Fiel

En la aplicación si la autorización de tu devolución se realizó de manera parcial o presentó inconsistencias

relacionadas con el cálculo aritmético, la consulta de devoluciones automáticas te mostrará los datos que hayas
declarado y los utilizados por el SAT para calcular el impuesto sobre la renta; asimismo, muestra cómo solventar
las inconsistencias encontradas por el programa en tu Declaración Anual.

¡Importante!

No serán autorizadas dentro del Programa de Devoluciones Automáticas las solicitudes

de devolución en los siguientes supuestos:

• Si el monto del saldo a favor que estás solicitando es superior a 100,000 pesos.
• Si el monto del saldo a favor que estás solicitando es superior a 10,000 pesos
y no enviaste tu declaración con tu Firma Electrónica Avanzada, deberás presentar declaración
complementaria con tu Firma Electrónica Avanzada.

2. Devoluciones manuales: Si solicitaste devolución de algún saldo a favor o pago de lo indebido (tanto
si eres persona física como moral y para cualquier impuesto susceptible de devolver) lo que debes hacer es lo
siguiente:

8 Realiza una cita en la Administración Local de Servicios al Contribuyente que te corresponda.

8 Lleva una identificación oficial (credencial de elector, licencia de manejo, pasaporte).

8 Lleva copia de la hoja que te entregaron cuando acudiste a la Administración Local de Servicios al
Contribuyente para realizar el trámite de tu devolución.

8 Un asesor fiscal te informará cuál es el estatus de tu trámite. En caso de no contar con tu aviso de
devolución, el asesor te informará el motivo por el cual aún no cuentas con tu devolución.

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Mi devolución de impuestos, paso a paso

También puedes conocer la situación de tu devolución por Internet; para lo cual es necesario lo siguiente:

8 Contar con tu RFC a 13 dígitos y Fiel o, en su caso, CIEC.

8 Ingresar al Portal de Internet del SAT.

8 Ingresar a Oficina virtual y elige en el menú derecho Consulta de las transacciones y luego Consulta de
devoluciones manuales de impuestos.

8 Aparecerá la pantalla que a continuación se muestra:

Consulta con CIEC

Consulta con Fiel

¡Importante!

Si ya recibiste tu aviso de devolución, la entrega se dará dentro de un plazo de 40 días hábiles.

Ahora ya sabes cómo puedes dar seguimiento y conocer la situación en la que se encuentra tu devolución.

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Mi devolución de impuestos, paso a paso
GLOSARIO.
Pago de lo indebido. Es el pago realizado a la
Administración Pública de contribuciones y sus
accesorios sin que exista causa legal, ya sea que
este pago, se origine por actos de la autoridad o
por error de la persona que lo efectúa, es decir, que
la cantidad a devolver no se deriva de la aplicación
de las disposiciones fiscales.
Recaudación de impuestos. Proceso por el cual
las autoridades tributarias cobran a los causantes
y contribuyentes impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos, y contribuciones establecidos
en la Ley de Ingresos de la Federación.
Oficinas de atención del SAT. Establecimientos
destinados para brindar servicios de atención y
trámites a contribuyentes, también conocidas
como Administraciones Locales de Servicios
al Contribuyente y Módulos de Servicios al
Contribuyente.
Preinscripción. Procedimiento electrónico que
puede realizar cualquier persona (física o moral)
que desee inscribirse al Registro Federal de
Contribuyentes.
Régimen fiscal. Es el conjunto de derechos y
obligaciones que derivan de la realización de una
actividad económica específica, cuya condición es
susceptible de organizarse y agruparse para llevar a
cabo el control y verificación de las mismas.
Cédula de identificación fiscal (CIF): Documento
oficial que expide el SAT, en el cual se asienta el
Registro Federal de Contribuyentes asignado por la
autoridad y el nombre de la persona física o moral.
Enajenación. Acto mediante el cual una persona
transmite a otra u otras el dominio de una cosa o de
un derecho que le pertenece.
Amortización. Son las reducciones graduales que
se realiza a una deuda a través de pagos periódicos
sobre el monto total del capital gastado, también
puede definirse como el pago total o parcial del capital
nominal de una deuda o préstamo.
Bitácora. Es un documento que permite llevar un
registro escrito de las operaciones realizadas en cada
periodo, se organiza de forma mensual para facilitar la
revisión de los contenidos anotados.
Cuenta CLABE (Clave Bancaria Estandarizada):
Es un número único e irrepetible asignado a cada
cuenta bancaria, garantiza que los recursos enviados
a las órdenes de cargo, pago de nómina o a las
transferencias electrónicas de fondos interbancarios
se apliquen exclusivamente a la cuenta señalada por el
cliente, como destino u origen.
Está formada por un conjunto de 18 dígitos numéricos
que corresponden a los siguientes datos:
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DEM (Documentos Electrónicos Múltiples):
Sistema desarrollado por el SAT que sirve para
elaborar y presentar la Declaración Anual de
personas morales.
Impuesto a favor: Es la cantidad que resulta de
la determinación de los impuestos cuyo monto se
pago de más, por ejemplo:
Al realizar la declaración anual determinamos
una cantidad de impuestos a pagar, pero al restar
los pagos provisionales, que se hicieron con
anterioridad, nos resulta un saldo, el cual puede ser
a favor o a cargo, nos resulta a favor cuando los
pagos provisionales que hicimos fueron mayores al
impuesto que se calculó en la declaración anual.
Requerimiento: Documento mediante el cual la
autoridad puede solicitar información, documentos
o comunicar la falta de cumplimiento de una
obligación tributaria, concediendo un plazo para
que dicha falta sea cubierta.
Compensación del saldo a favor: Permite
disminuir la cantidad a pagar de los impuestos que
se tengan a cargo, con los saldos que se tienen a
favor, lo cual se puede dar de las siguientes formas:
8 mismo impuesto, distinto periodo
8 distinto periodo, distinto impuesto
8 distinto impuesto, mismo periodo
Retenedor: Es la persona física o moral que tiene
la obligación de disminuir una cantidad especifica
en dinero de los pagos que se realizan a terceras
personas por la prestación de sus servicios, dicha
cantidad deberá ser entregada al SAT conforme a
las leyes fiscales.
Registro Federal de Contribuyentes a 13
posiciones: Es una clave que otorga el SAT a todas
aquellas personas Físicas o Morales al inscribirse
al RFC, se integra tomando como base el nombre
de la persona física o moral (4 primeros dígitos),
la fecha de nacimiento o creación (según se trate
46
Mi devolución de impuestos, paso a paso
y son los 6 dígitos siguientes) y por la homoclave (3 últimos
dígitos), que es un código asignado por la autoridad fiscal de
acuerdo a sus criterios. Por ejemplo:
Nombre: Gustavo Olivos Vázquez
Fecha de Nacimiento: 06 de abril de 1981
RFC: OIVG 810406 1B2
Nombre Homoclave
Fecha de
Nacimiento
FIEL (Firma Electrónica Avanzada): Conjunto de datos que
se adjuntan a un mensaje electrónico para identificar al emisor
del mensaje como autor legítimo de éste, como si se tratara de
una firma autógrafa.
Por sus características, brinda seguridad en las transacciones
electrónicas de los contribuyentes y con su uso se puede
identificar al autor del mensaje y verificar que no haya sido
modificado.
Se utilizan dos claves o llaves para el envío de mensajes:
8 La “llave o clave privada” que únicamente es conocida por
el titular de la Fiel, que sirve para cifrar datos; y
8 La “llave o clave pública”, disponible en Internet para
consulta de todos los usuarios de servicios electrónicos,
con ella que se descifran datos.
CIEC (Clave de Identificación Electrónica Confidencial):
Mecanismo de acceso, formado por su RFC y una contraseña
elegida por el contribuyente; se utiliza para el acceso a diversas
aplicaciones y servicios que brinda el SAT a través de su Portal
de Internet. Algunos de estos servicios son:
8 Portal privado del contribuyente
8 Declaraciones y Pagos (DyP)
8 Envío de declaraciones anuales
8 DeclaraSAT en línea
8 Consulta de comprobantes registrados ante el SAT.
Mi devolución de impuestos, paso a paso
8 Descarga de Certificados de Sello Digital, así
como de Firma Electrónica Avanzada
8 Descarga de Certificados de FIEL
8 Consulta de devoluciones
8 Consulta de requerimientos y multas por
incumplimiento
Oficina virtual: Servicio electrónico
proporcionado por el SAT que permite a cualquier
contribuyente realizar diversos trámites y
consultas, presentar declaraciones y tener acceso a
otros servicios, Para poder acceder a este servicio
es necesario contar con FIEL y CIEC.
Impuesto retenido: Es la cantidad que un tercero
no disminuye de los ingresos que obtenemos de
acuerdo a las disposiciones fiscales. Por ejemplo:
8 Retención de salarios por patrones (personas físicas y
morales)
8 Retención de Honorarios por clientes (personas
morales)
8 Retención de Arrendamiento por arrendatarios
(personas morales)
Declaración complementaria: Es una declaración que
puede presentar el contribuyente cuando por descuido se
encuentra en las siguientes situaciones:
8 Reportó montos incorrectos en su declaración
8 Errores e inconsistencias en su declaración
8 No haber reportado todos los ingresos que obtuvo,
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