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37876455 Controle Interne Et Systeme d Information

37876455 Controle Interne Et Systeme d Information

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1Contrôle interne et système d'information2ème éditionVersion validée Version 2.2Groupe de travail Contrôle Interne de l'AFAI : Nicolas Bonnet Laurent Gobbi Jean-Florent Girault Jean-Michel Mathieu Vincent Manière Gina Gulla-Menez François RenaultClaude Salzman Serge Yablonsky Groupe de validation : Pascal Antonini MaryvoneCronnier Renaud Guillemot Michel Leger Stéphane Lipski Bertrand Maguet Philippe Trouchaud Paris, 6 juillet 2008 V 2.2
 
2Sommaire1 2 3 Executive Summary ............................................................................................... 4 Préface ........................................................................................................................... 5 Introduction ............................................................................................................... 64 Le contrôle interne en environnement informatisé : le rôle du cadre de l'AMF ................................................................................................................... 8 5 6 7 Les processus au cœur de ces démarches ............................................. 11 Exemple pratique d'un processus................................................................ 14 La maîtrise des données................................................................................... 177.1 7.2 7.3 7.4 Identifier les flux de données ........................................................................... 17 Contrôler ces données ........................................................................................... 18 Obtenir une cartographie des bases de données .................................. 19 Vérifier l
’existence de chemins de révision .............................................. 208 Stratégie de mise en œuvre du contrôle interne en milieu informatisé ........................................................................................................................ 21 9 L
 
audit informatique outil privilégié du contrôle interne.............. 249.1 Les démarches de contrôle et de supervision au sein de l
 
entreprise................................................................................................................................. 24 9.2 Les trois domaines de l’audit informatique et leur apport au contrôle interne ...................................................................................................................... 2610 11 12Importance des contrôles continus........................................................ 31 Cas d’une mission d’audit du processus d’achats ......................... 33 Guide opérationnel ........................................................................................... 36Développer l
 
approche par les processus .............................................. 36 Identifier les domaines à fort niveau de risques............................... 37 Évaluer les dispositifs de contrôle interne de l
 
entreprise.......... 38 Maîtriser l
 
approche par les processus.................................................... 3912.1 12.2 12.3 12.412.5 Mettre en place des mesures a minima concernant l’activité informatique.............................................................................................................................. 40 12.6 Renforcer les dispositifs de contrôle intégrés .................................... 4112.7 Mettre en place un système d
 
information dédié aux contrôles et au suivi des anomalies.................................................................................................. 42 12.8 12.9 Évaluer la qualité et l
 
efficacité des contrôles en place ................ 43 Renforcer les processus informatiques................................................... 4413
 
Annexes................................................................................................................... 45© AFAI

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