PD.

XXX
BAGAN PERKIRAAN AKUNTANSI

Kode Rek Nama Rekening

101 Kas
102 Piutang Dagang
103 Persediaan Barang Dagangan
104 Perlengkapan Toko
105 Perlengkapan Kantor
106 Asuransi Dibayar Dimuka
121 Peralatan Toko
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan
201 Utang Dagang
202 Wesel Bayar
301 Modal Dini
302 Prive Dini
401 Penjualan
402 Retur Penjualan
403 Potongan Penjualan
501 Pembelian
502 Retur Pembelian
503 Potongan Pembelian
601 Beban Angkut Penjualan
602 Beban Gaji
PD. XXX
NERACA
PER 30 NOPEMBER 2006

Kode Akun. Nama Akun Debet Kredit

101 Kas Rp 23,500,000 Rp -
102 Piutang Dagangan Rp 25,000,000 Rp -
103 Persediaan Barang Dagangan Rp 50,000,000 Rp -
104 Perlengkapan Toko Rp 2,500,000 Rp -
105 Perlengkapan Kantor Rp 6,000,000 Rp -
106 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 6,000,000 Rp -
121 Peralatan Toko Rp 52,000,000 Rp -
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp - Rp 12,500,000
201 Utang Dagang Rp - Rp 15,000,000
202 Wesel Barang Rp - Rp 15,000,000
301 Modal Dini Rp - Rp 122,500,000

Total Rp 165,000,000 Rp 165,000,000

PD. XXX
JURNAL UMUM
PER 30 NOPEMBER 2006

TANGGAL Nama Akun Debet Kredit

01 Desember 2006 Pembelian Rp 33,000,000
Utang Dagang Rp 33,000,000
02 Desember 2006 Utang Dagang Rp 15,000,000
Kas Rp 14,700,000
Potongan Pembelian Rp 300,000
02 Desember 2006 Piutang Dagang Rp 15,000,000
Penjualan Rp 15,000,000
02 Desember 2006 Beban Angkut Penjualan Rp 150,000
Kas Rp 150,000
05 Desember 2006 Kas Rp 17,500,000
Penjualan Rp 17,500,000
06 Desember 2006 Kas Rp 14,850,000
Potongan Penjualan Rp 150,000
Piutang Rp 15,000,000
09 Desember 2006 Pembelian Rp 48,000,000
Utang Dagang Rp 48,000,000
09 Desember 2006 Piutang Dagang Rp 50,000,000
Penjualan Rp 50,000,000
10 Desember 2006 Retur Penjualan Rp 5,000,000
Piutang Dagang Rp 5,000,000
10 Desember 2006 Beban Angkut Penjualan Rp 300,000
Kas Rp 300,000
11 Desember 2006 Kas Rp 14,850,000
Potongan Penjualan Rp 150,000
Piutang Rp 15,000,000
11 Desember 2006 Utang Dagang Rp 33,000,000
Kas Rp 32,340,000
Potongan Pembelian Rp 660,000
13 Desember 2006 Piutang Dagang Rp 42,500,000
Penjualan Rp 42,500,000
13 Desember 2006 Beban Angkut Penjualan Rp 300,000
Kas Rp 300,000
15 Desember 2006 Kas Rp 10,000,000
Penjualan Rp 10,000,000
15 Desember 2006 Pembelian Rp 36,000,000
Utang Dagang Rp 36,000,000
16 Desember 2006 Piutang Dagang Rp 24,000,000
Penjualan Rp 24,000,000
16 Desember 2006 Beban Angkut Penjualan Rp 300,000
Kas Rp 300,000
17 Desember 2006 Beban Gaji dan Upah Rp 3,000,000
Kas Rp 3,000,000
18 Desember 2006 Kas Rp 44,550,000
Potongan Penjualan Rp 450,000
 Piutang Rp 45,000,000
19 Desember 2006 Utang Dagang Rp 48,000,000
Kas Rp 47,040,000
Potongan Pembelian Rp 960,000
20 Desember 2006 Pembelian Rp 56,000,000
Utang Dagang Rp 56,000,000
21 Desember 2006 Utang Dagang Rp 8,000,000
Retur Pembelian Rp 8,000,000
23 Desember 2006 Kas Rp 42,075,000
Potongan Penjualan Rp 425,000
Piutang Rp 42,500,000
23 Desember 2006 Perlengkapan Toko Rp 250,000
Kas Rp 250,000
24 Desember 2006 Prive Dini Rp 5,000,000
Kas Rp 5,000,000
25 Desember 2006 Kas Rp 15,000,000
Penjualan Rp 15,000,000
25 Desember 2006 Utang Dagang Rp 36,000,000
Kas Rp 35,280,000
Potongan Pembelian Rp 720,000
26 Desember 2006 Kas Rp 23,760,000
Potongan Penjualan Rp 240,000
Piutang Rp 24,000,000
28 Desember 2006 Piutang Dagang Rp 30,000,000
Penjualan Rp 30,000,000
29 Desember 2006 Pembelian Rp 35,000,000
Utang Dagang Rp 35,000,000
30 Desember 2006 Pembelian Rp 18,000,000
Kas Rp 18,000,000
30 Desember 2006 Utang Dagang Rp 48,000,000
Kas Rp 47,040,000
Potongan Pembelian Rp 960,000

TOTAL Rp 773,800,000 Rp 773,800,000

PD. XXX
JURNAL PENJUALAN

DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN
Piutang Dagang Penjualan
DES 2 Toko A Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
9 Toko B Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
13 Toko C Rp 42,500,000 Rp 42,500,000
16 Toko A Rp 24,000,000 Rp 24,000,000
28 Toko A Rp 30,000,000 Rp 30,000,000

TOTAL Rp 161,500,000 Rp 161,500,000

PD. XXX
JURNAL PEMBELIAN

DEBIT
TANGGAL KETERANGAN SYARAT PEMBAYARAN
Pembelian Perlengkapan Toko
DES 1 PT. ABC 2/10,n/30 Rp 33,000,000
9 CV. ZXY 2/10,n/30 Rp 48,000,000
15 PT. ABC 2/10,n/30 Rp 36,000,000
20 CV. ZXY 2/10,n/30 Rp 56,000,000
29 PT. ABC 2/10,n/30 Rp 35,000,000
TOTAL Rp 208,000,000
DEBIT KREDIT
Serba-serbi UTANG
Akun Reff Jumlah DAGANG
Rp 33,000,000
Rp 48,000,000
Rp 36,000,000
Rp 56,000,000
Rp 35,000,000
Rp 208,000,000
PD.XXX
JURNAL PENERIMAAN

DEBIT KREDIT
TANGGAL KETERANGAN
KAS POT. PENJUALAN PIUTANG DAGANG
DES 5 Penjualan Tunai Rp 17,500,000
6 Toko A Rp 14,850,000 Rp 150,000 Rp 15,000,000
11 Toko A Rp 14,850,000 Rp 150,000 Rp 15,000,000
15 Penjualan Tunai Rp 10,000,000
18 Toko B Rp 44,500,000 Rp 450,000 Rp 45,000,000
23 Toko C Rp 42,075,000 Rp 425,000 Rp 42,500,000
25 Penjualan Tunai Rp 15,000,000
26 Toko A Rp 23,760,000 Rp 240,000 Rp 24,000,000

TOTAL Rp 182,535,000 Rp 1,415,000 Rp 141,500,000

 KREDIT
SERBA-SERBI
PENJUALAN
AKUN REFF JUMLAH
Rp 17,500,000

Rp 10,000,000

Rp 15,000,000

Rp 42,500,000
PD. XXX
JURNAL PENGELUARAN KAS

DEBIT
TANGGAL KETERANGAN SERBA-SERBI
UTANG DAGANG PEMBELIAN
AKUN REF
DES 2 PT. ABC Rp 15,000,000
2 Beban Angkut Beban Angkut Penjualan 601
10 Beban Angkut Beban Angkut Penjualan 601
11 Bayar Utang Rp 33,000,000
13 Beban Angkut Beban Angkut Penjualan
16 Beban Angkut Beban Angkut Penjualan
17 Bayar Gaji&Upah Beban Gaji&Upah 602
19 CV. XYZ Rp 48,000,000
23 Pembelian Tunai Perlengkapan Toko 104
24 Prive Dini Prive Dini 302
25 PT. ABC Rp 36,000,000
30 Pembelian Tunai Rp 18,000,000
30 CV. XYZ Rp 48,000,000

TOTAL Rp 180,000,000 Rp 18,000,000

 KREDIT
RBA-SERBI
KAS POT. PEMBELIAN
JUMLAH
Rp 14,700,000 Rp 300,000
Rp 150,000 Rp 150,000
Rp 300,000 Rp 300,000
Rp 32,340,000 Rp 660,000
Rp 300,000 Rp 300,000
Rp 300,000 Rp 300,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 47,040,000 Rp 960,000
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 35,280,000 Rp 720,000
Rp 18,000,000
Rp 47,040,000 Rp 960,000

Rp 9,300,000 Rp 203,700,000 Rp 3,600,000

PD. XXX
JURNAL UMUM

TANGGAL KETERANGAN REFF DEBIT KREDIT

DES 10 Retur Penjualan 402 Rp 5,000,000
Piutang Dagang 102 Rp 5,000,000
21 Utang Dagang 201 Rp 8,000,000
Retur Penjualan 502 Rp 8,000,000
TOTAL Rp 13,000,000 Rp 13,000,000
Nama Perkiraan : Kas Nama Perkiraan

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K Tanggal

Des 1 Saldo nssp Rp 23,500,000 D Des
31 jpnk Rp 182,585,000 Rp 206,085,000 D
31 jplk Rp 203,700,000 Rp 2,385,000 D

Nama Perkiraan : Piutang Dagang

Nama Perkiraan
Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K
Des 1 Saldo nssp Rp 25,000,000 D Tanggal
31 jpn Rp 161,500,000 Rp 186,500,000 D Des
31 jpnk Rp 141,500,000 Rp 45,000,000 D
31 ju Rp 5,000,000 Rp 40,000,000 D
Nama Perkiraan

Nama Perkiraan : Persediaan Barang Dagangan Tanggal

Des
Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K
Des 1 Saldo nssp Rp 50,000,000 D
31 aje Rp 50,000,000 D
31 aje Rp 56,000,000 Rp 56,000,000 D
Nama Perkiraan

Nama Perkiraan : Perlengkapan Toko Tanggal

Des
Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K
Des 1 Saldo nssp Rp 2,500,000 D
31 aje Rp 250,000 Rp 2,750,000 D
31 aje Rp 2,000,000 Rp 750,000 D Nama Perkiraan

Tanggal
Nama Perkiraan : Perlengkapan Kantor Des

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

Des 1 Saldo nssp Rp 6,000,000 D
31 aje Rp 2,500,000 Rp 3,500,000 D
Nama Perkiraan

Nama Perkiraan : Asuransi Dibayar Dimuka Tanggal

Des
Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K
Des 1 Saldo nssp Rp 6,000,000 D
31 aje Rp 1,500,000 Rp 4,500,000 D
 Nama Perkiraan

Nama Perkiraan : Peralatan Toko Tanggal

Des
Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K
Des 1 Saldo nssp Rp 52,000,000 D

Nama Perkiraan
Nama Perkiraan : Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
Tanggal
Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K Des
Des 1 Saldo nssp Rp 12,500,000 K
31 aje Rp 9,600,000 Rp 22,100,000 K

Nama Perkiraan : Retur Pembelian Nama Perkiraan

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K Tanggal

Des 31 Saldo ju Rp 8,000,000 Rp 8,000,000 K Des
31 jp Rp 8,000,000

Nama Perkiraan : Beban Angkut Penjualan Nama Perkiraan

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K Tanggal

Des 31 Saldo jplk Rp 150,000 Rp 150,000 D Des
31 jplk Rp 300,000 Rp 450,000 D
31 jplk Rp 300,000 Rp 750,000 D
31 jplk Rp 300,000 Rp 1,050,000 D
31 jp Rp 1,050,000 Rp 40,000,000 D
Nama Perkiraan

Nama Perkiraan : Ikhtisar Rugi&Laba Tanggal

Des
Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K
Des 31 Saldo aje Rp 50,000,000 Rp 50,000,000 D
31 aje Rp 56,000,000 Rp 6,000,000 K
31 aje Rp 215,600,000 Rp 221,600,000 K Nama Perkiraan
31 jp Rp 258,065,000 Rp 36,465,000 D
31 jp Rp 36,465,000 Tanggal
Des

Nama Perkiraan : Beban Asuransi

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K Nama Perkiraan

Des 31 Saldo aje Rp 1,500,000 Rp 1,500,000 D
 31 jp Rp 1,500,000 Tanggal
Des

Nama Perkiraan : Utang Gaji

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

Des 31 Saldo aje Rp 6,000,000 Rp 6,000,000 D
Nama Perkiraan : Utang Dagang

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

1 Saldo nssp Rp 15,000,000 K
31 jpb Rp 208,000,000 Rp 223,000,000 K
31 jplk Rp 180,000,000 Rp 43,000,000 K
31 ju Rp 8,000,000 Rp 35,000,000 K

Nama Perkiraan : Wesel Bayar

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

1 Saldo nssp Rp 15,000,000 K

Nama Perkiraan : Modal Dini

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

1 Saldo nssp Rp 122,500,000 K
31 jp Rp 5,000,000 Rp 177,500,000 K
31 jp Rp 36,465,000 Rp 203,700,000 Rp 81,035,000 K

Nama Perkiraan : Prive Dini

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo jplk Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 D
31 jplk Rp 5,000,000

Nama Perkiraan : Penjualan

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo jpn Rp 161,500,000 Rp 161,500,000
31 jpnk Rp 42,500,000 Rp 204,000,000 K
31 jp Rp 204,000,000 Rp 203,700,000

Nama Perkiraan : Retur Penjualan

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo ju Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 D
31 jp Rp 5,000,000
Nama Perkiraan : Potongan Penjualan

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo jpnk Rp 1,415,000 Rp 1,415,000 D
31 jp Rp 1,415,000

Nama Perkiraan : Pembelian

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo jpb Rp 208,000,000 Rp 208,000,000 D
31 jplk Rp 18,000,000 Rp 18,000,000 D
31 jp Rp 226,000,000

Nama Perkiraan : Potongan Pembelian

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo jplk Rp 3,600,000 Rp 3,600,000 K
31 jp Rp 3,600,000

Nama Perkiraan : Beban Gaji&Upah

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo jplk Rp 3,000,000 Rp 3,000,000 D
31 aje Rp 6,000,000 Rp 6,000,000 D
31 jp Rp 9,000,000

Nama Perkiraan : Beban Pemakaian Perlengkapan Toko

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo aje Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 D
31 jp Rp 2,000,000

Nama Perkiraan : Beban Pemakaian Perlengkapan Kantor

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K

31 Saldo aje Rp 2,500,000 Rp 2,500,000 D
31 jp Rp 2,500,000

Nama Perkiraan : Beban Pemakaian Perlengkapan Kantor

Tanggal Keterangan reff Debit Kredit Saldo D/K
31 Saldo aje Rp 9,600,000 Rp 9,600,000 D
31 jp Rp 9,600,000
Nama Debitur : Toko A

TANGGAL KETERANGAN REFF DEBIT KREDIT SALDO D/K

DES 1 Saldo DSP Rp 15,000,000 D
2 Penjualan Kredit JPN Rp 15,000,000 D
6 Penerimaan Piutang JPNK Rp 15,000,000 Rp 15,000,000 D
11 Penerimaan Piutang JPNK Rp 15,000,000
16 Penjualan Kredit JPN Rp 24,000,000 Rp 24,000,000 D
26 Penerimaan Piutang JPN Rp 24,000,000
28 Penjualan Kredit JPN Rp 30,000,000 Rp 30,000,000 D

Nama Debitur : Toko B

TANGGAL KETERANGAN REFF DEBIT KREDIT SALDO D/K

DES 9 Penjualan Kredit JPN Rp 50,000,000 Rp 50,000,000 D
10 Retur Penjualan JU Rp 5,000,000 Rp 45,000,000 D
18 Penerimaan Piutang JPNK Rp 45,000,000 D

Nama Debitur : Toko C

TANGGAL KETERANGAN REFF DEBIT KREDIT SALDO D/K

DES 13 JPN Rp 42,500,000 Rp 42,500,000 D
23 JPNK Rp 42,500,000

Nama Debitur : Toko D

TANGGAL KETERANGAN REFF DEBIT KREDIT SALDO D/K

DES 1 Saldo DSP Rp 10,000,000 D

Nama Debitur : PT. ABC

TANGGAL KETERANGAN REFF DEBIT KREDIT SALDO D/K

DES 1 Saldo DSU Rp 15,000,000 K
1 Pembelian Kredit JPB Rp 33,000,000 Rp 48,000,000 K
2 Pembayaran Utang JPLK Rp 15,000,000 Rp 33,000,000 K
11 Pembayaran Utang JPLK Rp 33,000,000
15 Pembelian Kredit JPB Rp 36,000,000 Rp 36,000,000 K
25 Pembayaran Utang JPLK Rp 36,000,000
29 Pembelian Kredit JPB Rp 35,000,000 Rp 35,000,000 K

Nama Debitur : CV. XYZ

TANGGAL KETERANGAN REFF DEBIT KREDIT SALDO D/K

DES 9 Pembelian Kredit JPB Rp 48,000,000 Rp 48,000,000 K
19 Bayar Utang JPLK Rp 48,000,000
20 Pembelian Kredit JPB Rp 56,000,000 Rp 56,000,000 K
21 Retur Pembelian JU Rp 8,000,000 Rp 48,000,000 K
30 Bayar Utang JPLK Rp 48,000,000
 PD. XXX
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
PER 31 DESEMBER 2006

NO NAMA DEBITUR JUMLAH

1 Toko A Rp 30,000,000
2 Toko B Rp 10,000,000
Rp 40,000,000

PD. XXX
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
PER 31 DESEMBER 2006

NO NAMA DEBITUR JUMLAH

1 Toko A Rp 30,000,000
Rp 30,000,000
PD. XXX PD. XXX
NERACA SALDO AYAT JURNAL PE
PER 31 DESEMBER 2006

NO NAMA PERKIRAAN DEBIT KREDIT TANGGAL

101 Kas Rp 2,385,000 DES 31
102 Piutang Dagang Rp 40,000,000
103 Persediaan Barang Dagangan Rp 50,000,000
104 Perlengkapan Toko Rp 2,750,000
105 Perlengkapan Kantor Rp 6,000,000 31
106 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 6,000,000
121 Peralatan Toko Rp 52,000,000 31
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 12,500,000
201 Utang Dagang Rp 35,000,000 31
202 Wesel Bayar Rp 15,000,000
301 Modal Dini Rp 122,500,000 31
302 Prive Dini Rp 5,000,000
401 Penjualan Rp 204,000,000 31
402 Retur Penjualan Rp 5,000,000
403 Potongan Penjualan Rp 1,415,000
501 Pembelian Rp 226,000,000
502 Retur Pembelian Rp 8,000,000
503 Potongan Pembelian Rp 3,600,000
601 Beban Angkut Penjualan Rp 1,050,000
602 Beban Gaji Rp 3,000,000
Rp 400,600,000 Rp 400,600,000
AYAT JURNAL PENYESUAIAN

NAMA PERKIRAAN REFF DEBIT KREDIT

Ikhtisar Rugi/Laba Rp 50,000,000
Persediaan Barang Dagangan 103 Rp 50,000,000
Persediaan Barang Dagangan 103 Rp 56,000,000
Ikhtisar Rugi/Laba Rp 56,000,000
Beban Pemakaian Perlengkapan Toko Rp 2,000,000
Perlengkapan Toko 104 Rp 2,000,000
Beban Pemakaian Perlengkapan Kantor Rp 2,500,000
Perlengkapan Kantor 105 Rp 2,500,000
Beban Asuransi Rp 1,500,000
Asuransi Dibayar Dimuka 106 Rp 1,500,000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 9,600,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 122 Rp 9,600,000
Beban Gaji 602 Rp 6,000,000
Utang Gaji Rp 6,000,000
Rp 127,600,000 Rp 127,600,000
 PD. XXX
NERACA LAJ
PER 31 DESEMBER

NO NERACA SALDO A.J.E

NAMA PERKIRAAN
REK DEBIT KREDIT DEBIT
101 Kas Rp 2,385,000
102 Piutang Dagang Rp 40,000,000
103 Persediaan Barang Dagangan Rp 50,000,000 Rp 56,000,000
104 Perlengkapan Toko Rp 2,750,000
105 Perlengkapan Kantor Rp 6,000,000
106 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 6,000,000
121 Peralatan Toko Rp 52,000,000
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 12,500,000
201 Utang Dagang Rp 35,000,000
202 Wesel Bayar Rp 15,000,000
301 Modal Dini Rp 122,500,000
302 Prive Dini Rp 5,000,000
401 Penjualan Rp 204,000,000
402 Retur Penjualan Rp 5,000,000
403 Potongan Penjualan Rp 1,415,000
501 Pembelian Rp 226,000,000
502 Retur Pembelian Rp 8,000,000
503 Potongan Pembelian Rp 3,600,000
601 Beban Angkut Penjualan Rp 1,050,000
602 Beban Gaji Rp 3,000,000 Rp 6,000,000
Ikhtisar Rugi/Laba Rp 50,000,000
Beban Pemakaian Perlengkapan Toko Rp 2,000,000
Beban Pemakaian Perlengkapan Kantor Rp 2,500,000
Beban Asuransi Rp 1,500,000
Beban Penyusutan Peralatan Toko Rp 9,600,000
Utang Gaji
Rp 400,600,000 Rp 400,600,000 Rp 127,600,000
 PD. XXX
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2006

A.J.E N.S.S.P LABA/RUGI NERACA

KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT
Rp 2,385,000 Rp 2,385,000
Rp 40,000,000 Rp 40,000,000
Rp 50,000,000 Rp 56,000,000 Rp 56,000,000
Rp 2,000,000 Rp 750,000 Rp 750,000
Rp 2,500,000 Rp 3,500,000 Rp 3,500,000
Rp 1,500,000 Rp 4,500,000 Rp 4,500,000
Rp 52,000,000 Rp 52,000,000
Rp 9,600,000 Rp 22,100,000
Rp 35,000,000
Rp 15,000,000
Rp 122,500,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 204,000,000 Rp 204,000,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 1,415,000 Rp 1,415,000
Rp 226,000,000 Rp 226,000,000
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Rp 3,600,000 Rp 3,600,000
Rp 1,050,000 Rp 1,050,000
Rp 9,000,000 Rp 9,000,000
Rp 56,000,000 Rp 50,000,000 Rp 56,000,000 Rp 50,000,000 Rp 56,000,000
Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
Rp 9,600,000 Rp 9,600,000
Rp 6,000,000 Rp 6,000,000
Rp 127,600,000 Rp 472,200,000 Rp 472,200,000 Rp 308,065,000 Rp 271,600,000 Rp 164,135,000
Rp - Rp 36,465,000 Rp 36,465,000

Rp 308,065,000 Rp 308,065,000 Rp 200,600,000

NERACA
KREDIT

Rp 22,100,000
Rp 35,000,000
Rp 15,000,000
Rp 122,500,000

Rp 6,000,000
Rp 200,600,000
Rp -

Rp 200,600,000
 PD. XXX
LAPORAN LABA-RUGI
PER 31 DESEMBER 2006

Penjualan
Dikurangi : - Retur Penjualan
- Potongan Penjualan

Penjualan Bersih

Harga Pokok Penjualan

- Persediaan Barang Dagangan Awal
- Pembelian
Dikurangi : - Retur Pembelian Rp8,000,000
- Potongan Pembelian Rp3,600,000

Pembelian Bersih
Barang Tersedia Untuk Dijual
Dikurangi : - Persediaan Barang Dagangan Akhir
Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor

Biaya-biaya :
- Biaya Angkut Penjualan
- Beban Gaji
- Beban Pemakaian Perlengkapan Toko
- Beban Pemakaian Perlengkapan Kantor
- Beban Asuransi
- Beban Penyusutan Peralatan Toko
Jumlah Biaya
Laba Bersih Sebelum Pajak
RUGI
006

Rp 204,000,000
Rp 5,000,000
Rp 1,415,000
Rp (6,415,000)
Rp 197,585,000

Rp 50,000,000
Rp 226,000,000

Rp (11,600,000)
Rp 214,400,000
Rp 264,400,000
Rp (56,000,000)
Rp 208,400,000
Rp 10,815,000

Rp 1,050,000
Rp 9,000,000
Rp 2,000,000
Rp 2,500,000
Rp 1,500,000
Rp 9,600,000
Rp 25,650,000
Rp 36,465,000
 PD. XXX
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 DESEMBER 2006

Modal Awal Rp 122,500,000

Dikurangi : - Rugi Rp 36,465,000
- Prive Dini Rp 5,000,000
Rp (41,465,000)
Modal Akhir Rp 81,035,000
 PD. XXX
NERACA
PER 31 DESEMBER 2003

AKTIVA LANCAR UTANG LANCAR

Kas Rp 2,385,000 Utang Dagang
Piutang dagang Rp 40,000,000 Wesel Bayar
Persediaan Barang Dagangan Rp 56,000,000 Utang Gaji
Perlengkapan Toko Rp 750,000 Jumlah Utang Lancar
Perlengkapan Kantor Rp 3,500,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp 4,500,000
Jumlah Aktiva Lancar Rp 107,135,000

Aktiva Tetap :
Peralatan Toko Rp 52,000,000
Akm. Penyusutan Peralatan Toko Rp(22,100,000) Modal :
Nilai Buku Peralatan Rp 29,900,000 Modal Dini
Total Aktiva Rp 137,035,000
Rp 35,000,000
Rp 15,000,000
Rp 6,000,000
Rp 56,000,000

Rp 81,035,000
Rp 137,035,000
PD. XXX
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2006

TANGGAL NAMA PERKIRAAN REFF DEBIT KREDIT

DES 31 Penjualan 401 Rp 204,000,000
Retur Pembelian 502 Rp 8,000,000
Potongan Pembelian 503 Rp 3,600,000
Ikhtisar Rugi/Laba Rp 215,600,000
Ikhtisar Rugi/Laba Rp 258,065,000
Retur Penjualan 402 Rp 5,000,000
Potongan Penjualan 403 Rp 1,415,000
Pembelian 501 Rp 226,000,000
Beban Angkut Penjualan 601 Rp 1,050,000
Beban Gaji 602 Rp 9,000,000
Beban Pemakaian Perlengkapan Toko Rp 2,000,000
Beban Pemakaian Perlengkapan Kantor Rp 2,500,000
Beban Asuransi Rp 1,500,000
Beban Penyusutan Peralatan Toko Rp 9,600,000
31 Modal Dini 301 Rp 5,000,000
Prive Dini 302 Rp 5,000,000
31 Modal Dini 301 Rp 36,465,000
Ikhtisar Rugi/Laba Rp 36,465,000

Rp 515,130,000 Rp 515,130,000
 PD. XXX
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER 30 DESEMBER 2006

No. Perk. Nama Perkiraan Debit Kredit

101 Kas Rp 2,385,000
102 Piutang Dagang Rp 40,000,000
103 Persediaan Barang Dagangan Rp 56,000,000
104 Perlengkapan Toko Rp 750,000
105 Perlengkapan Kantor Rp 3,500,000
106 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 4,500,000
121 Peralatan Toko Rp 52,000,000
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 22,100,000
201 Utang Dagang Rp 35,000,000
202 Wesel Bayar Rp 15,000,000
301 Modal Dini Rp 81,035,000
Utang Gaji Rp 6,000,000
Rp159,135,000 Rp159,135,000