PRUEBA DE CONTABILIDAD BASICA

Objetivos: Analizar y registrar transacciones comerciales en Libro Diario y Caja Tabular, Libro
Mayor y Balance General.

El día 01 de julio de 2010 la Sra. Talía Bueno Ricciardi decide formar la empresa BEEP LTDA.,
para lo cual aporta los siguientes bienes y recursos:
Muebles y utiles $ 5.000.000, Vehículos $ 8.500.000, Mercaderías $ 10.000.000 e IVA $ 1.900.000

El día 02 de julio de 2010 vende mercaderías en efectivo a Carlos Rojas Rojas con 85% de
ganancia. Costo de las mercaderías $ 4.560.000. (Factura Nº 1)

El día 03 de julio se realiza apertura de cuenta corriente por $ 5.000.000 retirándose un talonario
con 50 cheques.

El día 03 de julio se venden mercaderías a Arturo Lagos Lagos con 80% de ganancia sobre el costo.
Se recibe el 45% en efectivo, el 30% con cheque y el saldo con letras. Costo de las mercaderías $
3.750.000. (Factura Nº 2).

El día 05 de julio se cancela arriendo a Olof Trostel por $ 100.000 se cancela con cheque.

El día 05 de julio se depositan dinero y cheque del día 03.

El día 07 de julio se compran mercaderías por $ 2.500.000 netos, cancelándose el 25% en efectivo,
el 40% con cheque al 28 de julio y saldo al crédito.

El día 28 se recibe pago de letras, recibiéndose cheque Banco del Desarrollo, el que es depositado el
mismo día.
 LIBRO DIARIO FOLIO Nº 01
Fecha Detalle Transacción Debe Haber
- 01 -
01-07 MUEBLES Y UTILES 5.000.000
VEHICULOS 8.500.000
MERCADERIAS 10.000.000
IVA 1.900.000
CAPITAL 25.400.000
Por inicio de actividades
-2-
02-07 CLIENTES 10.038.840
MERCADERIAS 4.560.000
IVA 1.602.840
UTILIDAD POR VENTA 3.876.000
Venta de mercaderías al crédito según factura 01
-3-
03-07 CLIENTES 6.024.375
LETRAS POR COBRAR 2.008.125
MERCADERIAS 3.750.000
IVA 1.282.500
UTILIDAD POR VENTA 3.000.000
Venta de mercaderías con 75% al crédito y 25% con
letras
-4-
07-07 MERCADERIAS 2.500.000
IVA 475.000
PROVEEDORES 1.785.000
DOCTOS A FECHA POR PAGAR 1.190.000
Compra de mercaderías 60% al crédito y saldo con
cheque a fecha
-5-
30-07 CAJA 18.171.340
CLIENTES 16.063.215
BANCO 100.000
LETRAS POR COBRAR 2.008.125
Por los ingresos del mes según caja tabular
-6-
30-07 BANCO 13.032.500
ARRIENDO 100.000
PROVEEDORES 743.750
CAJA 13.876.250
Por los egresos del mes según caja tabular

S U M A S A L F O L I O Nº 0 2 78.493.930 78.493.930
 LIBRO CAJA TABULAR
INGRESOS
Fecha Detalle Transacción Control Clientes Banco Letras por Varios
Cobrar Cantidad Cuenta
02-07 Se recibe pago de factura 01 10.038.840 10.038.840
03-07 Cliente abona 75% de f/02 6.024.375 6.024.375
05-07 Se gira cheque 100.000 100.000
28-07 Se recibe pago de letras f/2 2.008.125 2.008.125

TOTALES 18.171.340
TOTAL MES 18.171.340 16.063.215 100.000 2.008.125

EGRESOS
Fecha Detalle Transacción Control Banco Arriendo Proveed Varios
Cantidad Cuenta
03-07 Depósito apertura cta. Cte. 5.000.000 5.000.000
05-07 Se cancela arriendo local 100.000 100.000
05-07 Depósito en efectivo y cheque 6.024.375 6.024.375
07-07 Se abona 25% a Proveedores 743.750 743.750
28-07 Depósito con cheque 2.008.125 2.008.125

TOTAL MES 13.876.250 13.032.500 100.000 743.750

SALDO PROXIMO MES 4.295.090