You are on page 1of 2

www.merlegkepestanoncok.

hu

A számviteli törvény 6. számú melléklete szerinti CASH-FLOW KIMUTATÁS tényezőinek


hatását mutatom meg a CF kimutatás felépítésének keretén belül.

Cash-flow kimutatás
Szokásos tevékenységből származó
I. pénzeszköz változás
(Működési cash-flow) (1-13. sorok összege)
Adózás előtti eredmény
1. +, ha nyereség,
-, ha veszteség
2. Elszámolt amortizáció +
3. Elszámolt értékvesztés +
Céltartalékképzés és felhasználás különbözete
4. +, ha eredményt csökkentő különbözet
-, ha eredményt növelő különbözet
Befektetett eszközök értékesítésének eredménye
5. +, ha eredményt csökkentő különbözet
-, ha eredményt növelő különbözet
Szállítói kötelezettségek változása
6. +, ha az állomány nő
-, ha az állomány csökken
Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek változása
7. +, ha az állomány nő
-, ha az állomány csökken
Passzív időbeli elhatárolások változása
8. +, ha az állomány nő
-, ha az állomány csökken
Vevőkövetelések változása
9. +, ha az állomány csökken
-, ha az állomány nő
Forgóeszközök változása (vevő és pénzeszköz
állomány nélkül)
10.
+, ha az állomány csökken
-, ha az állomány nő
Aktív időbeli elhatárolások változása
11. +, ha az állomány csökken
-, ha az állomány nő
12. Fizetett adó -
13. Fizetett osztalék, részesedés-
Befektetési tevékenységből származó
II.
pénzeszköz változás (14-16. sorok egyenlege)
14. Befektetett eszközök beszerzése -
15. Befektetett eszközök eladása +
16. Kapott osztalék +
III Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz
. változás (17-24. sorok egyenlege)
www.merlegkepestanoncok.hu

17. Részvénykibocsátás bevétele +


18. Kötvénykibocsátás bevétele +
19. Hitelfelvétel +
20. Véglegesen kapott pénzeszköz +
21. Részvénybevonás -
22. Kötvény visszafizetés -
23. Hiteltörlesztés, visszafizetés -
24. Véglegesen átadott pénzeszköz -
IV
Pénzeszközök változása +/-I+/-II+/-III
.

Jó munkát kívánunk!

Mérlegképes Tanoncok Oldala

You might also like