EFA - Técnico de Contabilidade Formac&o Tecnolégica UNIDADE DE FORMACAO DE CURTA DURACAO: AIMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO - IVA Cédigo: 0568 Duracdo: 50 horas Acgdo n° 2), Data: 27 de Janeiro de 2010 Formadora: Isabel de Castro TESTE DE AVALIACAO Formando: _(sc\/ ia 55 ‘ Classificacso: 6 5'/, EFA ~ Técnico de Contabilidade Formagio Tecnolégica UNIDADE DE FORMACAO DE CURTA DURACAO: Imposto sobre o valor acrescentado ~ IVAExercicio pratico A firma Reis & Mateus, Lda. dedica-se ao comércio de electrodomésticos e equipamento informatico e no més de Janeiro de 2009, nas datas que se indicam, realizou as sequintes operacées: Dia 4 —Factura n°, 24 do fornecedor A. Guedes Lda., relativa & compra a prazo, de 20 computadores ABC no valor de 20.000€, a que acresce IVA a taxa de 20%; co H Valor | | TL came | \ Conta | fed. | pebito | crédito Dia 5 Compra de material de escritéri 75€,conforme sua factura ~ recibo n° 450. O pagamento foi efectuado em numerdrio € sobre o valor da operacdo acresce IVA a taxa de 20%; T Valor Conta Cod. crédito Dia 6 Aquisicio ao fornecedor Mobilidrio de Escritério Lda., s/factura n® 1150, de diverso mobilidrio de escritério no valor de 5.000€, acrescido de IVA a taxa de 20%,com as seguintes condigées de pagamento: pagamento imediato de 50%, mediante emissao do n/cheque n° 2345 0 excedente seré pago a 60 dias; Valor Crédito EFA - Técnico de Contabilidade Formagio Tecnolégica UNIDADE DE FORMAGAO DE CURTA DURACAO: Imposto sobre o valor acrescentado ~ IVADia 7 Nota de crédito n° 25 do fornecedor A. Guedes Lda., relativa & n/devolugéo de 2 computadores adquiridos no dia 4. A nota de crédito recebida evidencia a regularizacdo do IVA correspondente; Valor _ Conta com Débito | _Crédito_ Dia 9 _N/ factura n° 3454 para o cliente Alberto Silva, relativa 4 venda a crédito. 30 dias, de 5 computadores tipo ABC com um ganho de 20% sobre 0 prego de custo. Esta operacao estd sujeita a IVA a taxa normal de 20%; Valor Conta Cod. Débito crédito | | Dia 10 Pagamento, por transferéncia bancaria do Banco Alfa, do seguro anual de multiriscos, com inicio de 1 de Fevereiro de 2009, no valor de 480 €; EFA ~ Técnico de Contabilidade Formacéa Tecnolégica UNIDADE DE FORMAGAO DE CURTA DURACAO: Impasto sobre 0 valor acrescentado - IVADia 11. N/nota de crédito n°1 para o cliente Alberto Silva, relativa a sua devolugdo de um dos computadores que Ihe havia sido vendido no dia 9. ‘A nota de crédito regularizava o IVA correspondente. © cliente aproveitou a oportunidade e pagou a sua divida. Em consequéncia foi-ihe emitida a n/nota de crédito n° 2 correspondente a um desconto financeiro de 3%onde se regularizava 0 IVA desta operagao. Foi também dada quitacdo da divida através da emissao do n/recibo n° 1. Cod. Valor Crédito_ Dia 14 Factura n° 42 do fornecedor F. Sousa Lda. relativa & compra a 30 dias, no armazém da empresa, com um desconto comercial de 3% de 50 televisores ref XXY, ao preco unitdrio de 200 €. Operacao sujeita a IVA a taxa normal. Valor Débito crédito era ~ 726 ENSDADE DE FORMAGAO DE CURTA DURAGA' ico de Contabilidade Formaglo Tecnolégica Timposto sobre o valor acrescentado ~ 1VADia 15 Factura - recibo n° 1 para o cliente Bento Lda., mercado nacional relativa & venda de 30 televisores ref XXY, no armazém do comprador, a0 prego unitdrio de 250€. Operacao sujeita a IVA & taxa normal. - Cheque n° 548962 sobre o Banco BBB sacado pelo cliente Bento Lda., pelo valor de liquidagao da factura - recibo n° 1, Dia 18 Pagamento de servicos informaticos prestados pela Sociedad Chip Rdpido, conforme sua factura n° 103, através do cheque n° 524653, sobre 0 Banco BBB no valor de 605€. (IVA 4 taxa de 20%). e Valor _Conta Cod. Débito Crédito Nota de crédito n°1 para o cliente Bento, Lda. referente sua devoluco, por ndo estar de acordo com as especificagdes da encomenda, de 10 unidades a que se refere a nossa factura n° 1. A nota de crédit regulariza o IVA respectivo. Conta | EFA - Técnico de Contabilidade Formaco Tecnolégica UNIDADE DE FORMACAO DE CURA DURACAO: Imposto sobre 0 valor acrascentado ~ IVADia 25 Nota de encomenda n° 35 ao fornecedor A. Lucas Lda., referente a 100 leitores de DVD ao prego unitdrio de 100€. Entregdmos n/cheque sobre o Banco BBB com 0 n° 978654 no valor de 10% da encomenda (preco previamente fixado). IVA 4 taxa de 20%, Dia 26 Factura n° 52, a 60 dias, da Locomobil , SA, referente 4 nossa aquisicéo de uma carrinha Ford Transit, modelo RF, para transporte das nossas mercadorias. O valor do veiculo comercial foi de 25.000€, ao qual acresce EFA ~ Técnico de Contabiidade Formagao Tecnolégica IVA dedutivel 4 taxa de 20%. Conta Valor Crédito Pagamento de combustiveis dos veiculos ligeiros ao servico da empresa: - Gasolina no valor 300,00 € (acresce Iva & taxa normal) ~ Gaséleo no valor de 510,00 € ( Iva incluido a taxa normal). _Débito_ Valor | UNIDADE DE FORMAGAO DE CURTA DURACAO: Imposto sobre o valor acrescentado - 1VAPretende-se: ‘A - Os lancamentos das operagdes no razdo sabendo que se utiliza 0 Sistema de Inventério Intermitente (SII). B ~ Apuramento do IVA., sabendo que tinha um excesso a reportar do periodo anterior de 452,00 €. € - Preenchimento da declaragao periédica. Bom trabalho! EFA - Técnico de Contatilidade Formage Tecnolégica UNIDADE DE FORMAGAO DE CURTA DURAGAO: Impasto sobre 0 valor acrescentado ~ IVA3 imusTéRo cas rnaicas) EP RETEr es eerrrrmrerensy mM troaosencononsceserio ‘ody Sire oe’ goena'a ‘seoaanscl | Pog amon rerun reanmenro Ase Tmauraver aoc nm * Rear swore nemesinso:snco 2 a8“AEDITO DE ROTO A RECUPERAR H) SOC EM Soe eevee co ant bo va nDaDUROETEOENTH OW [as aL ONES DeveNEN CONTENDS CaurO SOGMONS Ef) OGL 2 \O0000 Sees) SOOOOOCLOo | —_— | a = San SHEN Os an Ea ET TAT ow | [1] — SRB Rasa? > comers, [1 M oT >| ee “water a LILI |) ceuamsarerstsenreane a mamspeese nee totes 1 i 2 dar cumprimento ao diaposte nos artigos 28.° @ 40,* do Cédige de IVA, devende, ne praze referido no quadro IE], sor rematida ao Departamento de Cobranca depois de convanientemente dobrada e colada, INSTRUGOES SOBRE O MANUSEAMENTO DA DECLARAGAO. NA DOBRAGEM & COLAGEM DA DECLARAGAO DEVE TER-SE EM ATENGAO O SEGUINTE: + Aeclaragdo dove sr dobrade polos dois vine exitrtoe de modo que que viadaparaosouitaroraface que conkém on quadtoe (A 1D. B. ntc para cxtaror ne zona qua corenpondam ao sobracito Nat tx prozaniosIntngoe + Actiagemdevers sr tata tamo aprovedamertod cola eratonte no longo das sue age da Gecaragao,havero. para i6go.0neceesade ‘ie rota fla protodora sobroposta Porm. ant de tar fia, tenes dobragem para Obter acefteza de Que a decinragto Nara + Dtaldederopiiodou TT ad deve ser ulizado se decaract for xpedia sob ogi postl Safar ease ocano, talionto dave serdestacado ‘dadeclaragdo,feardodepoce parao exterior por fomaa quoe lunsnara da Ease dos Correono posea coir (ata) oceatode rept ‘Stempre spotade pelo meter, contruande o Depatama to de Cobranga a page’ a ranquncorespandertaArwnesaa da dela agae. + Soa decaracae nde for oriada eb regio postal utize olden aries dea expec INSTRUGOES SOBRE AS FORMAS DE PAGAMENTO Sez omerm cranes ocr | Guationatannranneo ere araobanaros® Stes cam » 9 pagent a an 8 a exaaento ecg scarme trae ateceegrmeycg | “momattennt i