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SEMESTRE : V SECCIÓN : A
TURNO : TARDE
AULA : 201
Huancayo – Perú
- 2010 -
DEDICATORIA
INTRODUCCIÓN
El anexo 3 contiene las 12 tablas con las cuales se van a rellenar los campos de los
nuevos libros y registros electrónicos.
ÍNDICE
TITULO 1
CARATULA 2
DEDICATORIA 3
INTRODUCCIÓN 4
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES SOBRE LIBROS ELECTRÓNICOS
1.2. DEFINICIONES
CAPÍTULO II
LIBROS ELECTRÓNICOS Y SU ESTRUCTURA
ELECTRÓNICOS
CAPÍTULO III
Análisis y comentario
3.1 CONCLUSIONES
3.2 RECOMENDACIONES
3.3 BIBLIOGRAFÍA
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
(…)
(…)
ANEXO 1
En este anexo se menciona los libros y/o registros electrónicos que
serán emitidos.
ANEXO 2
En este anexo se encuentra la información sobre la estructura que
llevarán los libros electrónicos.
ANEXO 3
Aquí se encuentra la relación de tablas con los diferentes códigos que
se utilizan en diferentes libros y/o registros contables.
1.2. DEFINICIONES
1.2.1.LIBROS ELECTRÓNICOS
Llamamos libros electrónicos a aquellos que han sido llevados de manera
(…)
P.L.E.
Es la aplicación creada por la SUNAT, significa Programa de Libros
Electrónicos, cuya finalidad será efectuar las validaciones necesarias de los
Libros elaborados por el generador.
CAPITULO II
LIBROS ELECTRÓNICOS Y SU
ESTRUCTURA
Estructura:
1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Llave
Campo Long. Oblig. únic Descripción Formato
a
Número correlativo del registro o el código único de
1 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
la operación
2 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA
Descripción de la operación.
En caso de corregir operaciones de periodos
3 Hasta 100 Si No Alfanumérico
cerrados, consignar el código único de la operación
correspondiente
Hasta 12 enteros y 2
4 decimales, sin comas Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numérico
de miles
Hasta 12 enteros y 2
5 decimales, sin comas Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numérico
de miles
Estructura:
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS (*)
Llave
Oblig
Campo Long. únic Descripción Formato
.
a
1 6 Si Si Periodo Numérico
Código de la cuenta contable desagregado en
2 Hasta 24 Si Si subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, Alfanumérico
según la estructura 3.21
Código de la Entidad financiera a la que corresponde
3 2 Si No Numérico
la cuenta
4 Hasta 30 Si No Número de la cuenta de la Entidad Financiera Alfanumérico
5 1 Si No Tipo de moneda correspondiente a la cuenta Numérico
6 Hasta 12 enteros y 2 Si No Saldo deudor de la cuenta Numérico
decimales, sin comas
de miles
Hasta 12 enteros y 2
7 decimales, sin comas Si No Saldo acreedor de la cuenta Numérico
de miles
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES (*)
Llave
Campo Long. Oblig. únic Descripción Formato
a
1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de
2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de
inicio de la operación
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
5 Hasta 60 Si No Alfanumérico
del cliente
6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago MM/DD/AAAA
Hasta 12 enteros y 2
7 decimales, sin comas Si No Monto de cada cuenta por cobrar del cliente Numérico
de miles
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR
A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL (*)
Llave
Campo Long. Oblig. Descripción Formato
única
1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de
2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de
inicio de la operación
Tipo de Documento de Identidad del accionista, socio
3 1 Si No Alfanumérico
o personal
Número de Documento de Identidad del accionista,
4 Hasta 15 Si No Alfanumérico
socio o personal
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
5 Hasta 60 Si No Alfanumérico
del accionista, socio o personal
6 10 Si No Fecha de inicio de la operación MM/DD/AAAA
Hasta 12 enteros y 2
Monto de cada cuenta por cobrar del accionista,
7 decimales, sin comas Si No Numérico
socio o personal
de miles
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS (*)
Llave
Campo Long. Oblig. Descripción Formato
única
1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de
2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de
inicio de la operación
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
5 Hasta 60 Si No Alfanumérico
de terceros
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha
6 10 Si No MM/DD/AAAA
de inicio de la operación
Hasta 12 enteros y 2
7 decimales, sin comas Si No Monto de cada cuenta por cobrar del tercero Numérico
de miles
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (*)
Llave
Campo Long. Oblig. Descripción Formato
única
1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
operación del Libro Diario o del Libro Diario de
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES (*)
Llave
Campo Long. Oblig. únic Descripción Formato
a
1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de
2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de
inicio de la operación
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del emisor Alfanumérico
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del emisor Alfanumérico
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
5 Hasta 60 Si No Alfanumérico
del emisor
6 2 Si No Código del Título Numérico
Hasta 12 enteros y 2
7 decimales, sin comas Si No Valor nominal unitario del Título Numérico
de miles
8 Hasta 12 Si No Cantidad de Títulos Numérico
Hasta 12 enteros y 2
9 decimales, sin comas Si No Valor en libros - Costo total de los Títulos Numérico
de miles
Hasta 12 enteros y 2
10 decimales, sin comas Si No Valor en Libros - Provisión total de los Títulos Numérico
de miles
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES (*)
Llave
Campo Long. Oblig. Descripción Formato
única
1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de
2 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de
inicio de la operación
3 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA
4 2 Si No Tipo de intangible Numérico
5 Hasta 40 Si No Descripción del intangible Alfanumérico
6 Hasta 12 enteros y 2 Si No Valor contable del intangible Numérico
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES (*)
Llave
Campo Long. Oblig. Descripción Formato
única
1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
2 Hasta 15 Si Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de Alfanumérico
Formato Simplificado
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico
5 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago MM/DD/AAAA
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
6 Hasta 60 Si No Alfanumérico
del proveedor
Hasta 12 enteros y 2
7 decimales, sin comas Si No Monto de cada cuenta por pagar al proveedor Numérico
de miles
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS (*)
Llave
Campo Long. Oblig. Descripción Formato
única
1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
2 Hasta 15 Si Si operación del Libro Diario o del Libro Diario de Alfanumérico
Formato Simplificado
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha
5 10 Si No MM/DD/AAAA
de inicio de la operación
6 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres de terceros Alfanumérico
Código de la cuenta contable asociada a la
7 Hasta 24 Si No obligación y desagregado en subcuentas al nivel Numérico
máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21
Hasta 12 enteros y 2
8 decimales, sin comas Si No Monto pendiente de pago al tercero Numérico
de miles
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (*)
Oblig Llave
Campo Long. Descripción Formato
. única
1 6 Si Si Periodo Numérico
Código de la cuenta contable desagregado en
2 Hasta 24 Si Si subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, Alfanumérico
según la estructura 3.21
Hasta 12 enteros y 2
3 decimales, sin comas Si No Saldo deudor inicial del ejercicio Numérico
de miles
Hasta 12 enteros y 2
4 decimales, sin comas Si No Saldo acreedor inicial del ejercicio Numérico
de miles
Hasta 12 enteros y 2
5 decimales, sin comas Si No Movimientos del ejercicio o periodo - Debe Numérico
de miles
Hasta 12 enteros y 2
6 decimales, sin comas Si No Movimientos del ejercicio o periodo - Haber Numérico
de miles
Estructura:
Formato
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Llave
Campo Long. Oblig. única Descripción Formato
Número correlativo del asiento o Código Único de la
1 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico
2 10 Si No Fecha de pago o Fecha de retención MM/DD/AAAA
Tipo de Documento de Identidad de la persona que
3 1 Si No prestó el servicio Alfanumérico
Número de Documento de Identidad de la persona que
4 Hasta 15 Si No prestó el servicio Alfanumérico
Apellidos y Nombres de la persona que prestó el
5 Hasta 60 Si No servicio Alfanumérico
Hasta 12 enteros y 2
decimales, sin comas
6 de miles Si No Monto Bruto Numérico
7 Hasta 12 enteros y 2 Si No Retención efectuada Numérico
Registrará los asientos de Apertura del ejercicio gravable, Operaciones del mes, Ajuste de
operaciones de meses anteriores, de ser el caso, Ajustes de operaciones del mes, Cierre del ejercicio
gravable.
Estructura:
Formato
5.1 LIBRO DIARIO
Llave
Campo Long. Oblig. Descripción Formato
única
Número correlativo del asiento o Código Único de la
1 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
operación
Código de la cuenta contable desagregado en
2 Hasta 24 Si No subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según Alfanumérico
la estructura 3.21
3 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación
4 Hasta 100 Si No Alfanumérico
registrada, de ser el caso.
Hasta 12 enteros y 2
5 decimales, sin comas Si No Movimientos del Debe Numérico
de miles
Hasta 12 enteros y 2
6 decimales, sin comas Si No Movimientos del Haber Numérico
de miles
Se deberá incluir los asientos de Apertura del ejercicio gravable, Operaciones del mes, Ajuste de
operaciones de meses anteriores de ser el caso, Ajustes de operaciones del mes, Cierre del ejercicio
gravable.
Estructura:
Formato:
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Llave
Campo Long. Oblig. Descripción Formato
única
Número correlativo del asiento o Código Único de la
1 Hasta 15 Si Si Alfanumérico
operación
Código de la cuenta contable desagregado en
2 Hasta 24 Si Si subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según Alfanumérico
la estructura 3.21
3 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA
4 Hasta 100 Si No Glosa o descripción de la operación Alfanumérico
Hasta 12 enteros y 2
5 decimales, sin comas Si No Movimientos del Debe Numérico
de miles
Hasta 12 enteros y 2
6 decimales, sin comas Si No Movimientos del Haber Numérico
de miles
Estructura:
6.1 LIBRO MAYOR
Llave
Campo Long. Oblig. única Descripción Formato
Número correlativo del asiento o Código Único de la operación
1 Hasta 15 Si Si en el Libro Diario Alfanumérico
Código de la cuenta contable asociada desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la
2 Hasta 24 Si No estructura 3.21 Alfanumérico
3 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA
4 Hasta 100 Si No Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada Alfanumérico
Hasta 12 enteros y 2
decimales, sin comas
5 de miles Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numérico
Hasta 12 enteros y 2
decimales, sin comas
6 de miles Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numérico
Estructura:
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS
Llave
Campo Long. Oblig Descripción Formato
única
1 6 Si Si Periodo Numérico
Estructura:
Estructura:
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
Llave
Campo Long. Oblig única Descripción Formato
1 6
Si Si Periodo Numérico
2 1
Si Si Código del catálogo utilizado Numérico
3 Hasta 20Si Si Número del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo Alfanumérico
4 10Si Si Fecha del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo MM/DD/AAAA
5 Hasta 24Si Si Código relacionado con el Activo Fijo Alfanumérico
6 10Si No Fecha de inicio del arrendamiento financiero del Activo Fijo MM/DD/AAAA
7 Hasta 5Si No Número de cuotas pactadas Numérico
Hasta 12 enteros
y 2 decimales, sin Monto total del contrato de arrendamiento financiero del Activo
8 comas de miles Si No Fijo Numérico
Estructura:
Estructura:
comas de miles
Hasta 12
enteros y 2
decimales, sin
18 comas de miles Si No Cantidad de bienes devueltos al consignador Numérico
Hasta 12
enteros y 2
decimales, sin
19 comas de miles Si No Cantidad de bienes vendidos por el consignatario Numérico
Hasta 12
enteros y 2
decimales, sin
20 comas de miles Si No Saldo de los bienes en consignación Numérico
Debe contener la información mensual de los diferentes elementos del costo, según las
normas tributarias, relacionados con el proceso productivo del período y que determinan el
costo de producción respectivo.
Estructura:
Estructura:
Estructura:
Estructura:
12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE
EN UNIDADES FÍSICAS
Llave
Campo Long. Oblig única Descripción Formato
Código de establecimiento anexo según el Registro
1 Hasta 4 Si Si Único de Contribuyentes Numérico
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico
3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico
4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico
Fecha de emisión del documento de traslado,
5 10 Si Si comprobante de pago, documento interno o similar MM/DD/AAAA
Tipo del documento de traslado, comprobante de
6 2 Si Si pago, documento interno o similar Numérico
Número de serie del documento de traslado,
7 Hasta 20 Si Si comprobante de pago, documento interno o similar Alfanumérico
Número del documento de traslado, comprobante
8 Hasta 20 Si Si de pago, documento interno o similar Alfanumérico
9 2 Si Si Tipo de operación efectuada Numérico
10 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Alfanumérico
11 2 Si No Código de la unidad de medida Numérico
Hasta 12 enteros y 2
decimales, sin comas de
12 miles Si No Entradas de las unidades físicas (**) Numérico
Hasta 12 enteros y 2
decimales, sin comas de
13 miles Si No Salidas de las unidades físicas Numérico
Estructura:
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Llave
Cam Long. Oblig única Descripción Formato
Código de establecimiento anexo según el Registro
1 Hasta 4 Si Si Único de Contribuyentes Numérico
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico
3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico
4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico
Fecha de emisión del documento de traslado,
5 10 Si Si comprobante de pago, documento interno o similar MM/DD/AAAA
Tipo del documento de traslado, comprobante de
6 2 Si Si pago, documento interno o similar Numérico
Número de serie del documento de traslado,
7 Hasta 20 Si Si comprobante de pago, documento interno o similar Alfanumérico
Número del documento de traslado, comprobante
8 Hasta 20 Si Si de pago, documento interno o similar Alfanumérico
9 2 Si Si Tipo de operación efectuada Numérico
10 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Alfanumérico
11 2 Si No Código de la unidad de medida Numérico
Código del Método de valuación de existencias
12 1 Si No aplicado Numérico
Estructura:
Hasta 12 enteros y 2
1 Libro Caja y Bancos LERRRRRRRRRRRAAAAMMDDLLLLLLCCOIMG.TXT
18 decimales, sin comas de miles Si
1,1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
No IVAP (*****) Numérico
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT
Hasta 12 enteros y 2
1,2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Otros tributos y cargos que no forman parte de la
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT
19
3 Libro de Inventarios y Balances decimales, sin comas de miles Si No base imponible Numérico
3,1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Hasta 12 enteros
- BALANCE GENERAL y 2 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT
3,2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT
20 decimales, sin comas de miles Si No Importe total del comprobante de pago Numérico
3,3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT
3,4 21 1 entero y 3 decimales Si No Tipo de cambio Numérico
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
Fecha de emisión del comprobante de pago o LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT
3,5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT
22 10 No No documento original que se modifica
3,6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
MM/DD/AAAA
LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT
3,7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Tipo delY comprobante de pagoTERMINADOS
LA CUENTA 21 - PRODUCTOS o documento LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT
3,8 LIBRO DE 23INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE 2 LASi No
CUENTA original que se modifica
31 - VALORES Numérico
LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT
3,9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES Número de serie del comprobante de pago o LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT
3,11 LIBRO DE 24INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO20
Hasta DE LASi
CUENTA
No41 - REMUNERACIONES
documentoPOR PAGAR que se modifica
original LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT
Alfanumérico
3,12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT
Número del
3,13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
comprobante de pago o documentoLERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT
3,14 LIBRO DE 25INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL Hasta
SALDO20
DE LASi No
CUENTA original
47 - BENEFICIOS que se
SOCIALES DEmodifica.
LOS TRABAJADORES Numérico
LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT
3,15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS IndicaDIFERIDAS
el estado del comprobante de pago y a la LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT
3,16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL incidencia en la base imponible en relación al
3.16.1 DETALLE
26 DE 1 LA CUENTA 50 CAPITAL Si No periodo tributario correspondiente LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT
Numérico
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT
3,17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT
3,18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT
3,19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT
2.3 ESTRUCTURA DEL NOMBRE DE LOS ARCHIVOS :
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN
3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT
LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032100CCOIM1.TXT
4 Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
4,1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT
5 Libro Diario El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros
5,1 LIBRO DIARIO LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5,2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
6 Libro Mayor estructura que se indica en las siguientes hojas y campos deben estar
6,1 LIBRO MAYOR
7 Registro de Activos Fijos
separados por el carácter "|" (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan a
7,1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS
7,3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO
LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT
LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT
continuación:
7,4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12 LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT
9 Registro de Consignaciones
9,1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT
9,2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT
10 Registro de Costos
10,1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT
10,2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT
10,3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT
12 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas (2)
12,1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT
FCO - V SEMESTRE
13 Registro de Inventario Permanente Valorizado
13,1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Pá gina 32
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT
14 Registro de Ventas e Ingresos
14,1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT
ESTRUCTURA DE DATOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS
Posición
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos (1)
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro:
28-29 CC Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
04 A la fecha de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas
05 A la fecha del cierre o cese definitivo del deudor tributario
30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
0 Cierre de operaciones
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
0 US dólares
1 Nuevos soles
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
LE201313129552010123103020001111.
IDENTIFICADOR DEL LIBRO (LLLL
EJEMPLO:
LE2045145557820110350100000101.TXT
LE2022222222320101000140100001111.TXT
LE2033333333420110630030100031111.TXT
2.4.1. VENTAJAS:
2.4.2. BENEFICIOS:
CAPITULO III
ANÁLISIS
Y COMENTARIO
Conclusiones
Los libros electrónicos son sistemas que nos van ha traer grandes beneficios
Como son en lo económico; eliminación de costos administrativos.
Mayor eficiencia en los procesos de búsqueda clasificación y envió de
información contable y tributaria.
Eficaz y confiable respuesta en procesos de auditoría financiera y fiscalización
tributaria
Estos sistemas facilitan el trabajo en cuanto a sus funciones de la SUNAT el
manejo real de la información contable
Estarán en condiciones para ejercer esta opción los que estén acogidos al
Régimen General del Impuesto a la Renta o al Régimen Especial del
Impuesto a la Renta.
Recomendaciones
Quiere decir que solo presentaran las personas jurídicas que estén acogidas a
los regímenes anteriormente mencionados.
Bibliografía
TEXTOS:
PÁGINAS WEB:
http://www.sunat.gob.pe/
BASE LEGAL
Resolución de superintendencia N° 286-2009/SUNAT
Resolución de superintendencia N° 234-2006/SUNAT
Decreto supremo N°135-99-EF