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DE
CONTROL
HERRAMIENTA DE
HERRAMIENTA DE GESTION
GESTION PARA
PARA LA
LA
TOMA DE
TOMA DE
DECISIONES
DECISIONES
• Para mejorar la calidad de su gestión las
Unidades de Información requieren dar
atención específica a la utilización no sólo
de sus recursos, en todos los órdenes,
sino, también, en qué grado se unen en
un engranaje sistémico para interpretar y
guiar la marcha gestión con eficiencia y
eficacia.
•
Imagínese que entra en la cabina del
piloto de un moderno avión a
reacción, y enve
Imagínese que entra quedel allí
la cabina hay
piloto de un único
un moderno
instrumento.
avión a reacción, y ve que allí hay un único instrumento.
¿Qué pensaría UD. con respecto a viajar
en ese avión, después de haber tenido la
siguiente conversación con el piloto?
TC
QUE ES EL TABLERO DE CONTROL
• Indicadores
• Objetivos
• Tolerancias
• Alarmas
• Acciones
• Compromisos
Información que provee
Estructural
Situacional
Evolutiva
Tablero de Comando- Fase de Diseño 1
• Forma de cálculo
– Orígen de la información (quién provee)
– Datos a procesar (qué , cuáles )
– Procedimiento a utilizar ( cómo )
– Frecuencia de información (cuándo)
Tablero de Comando- Fase de Diseño 3
• Mostrar tendencias
Formación
Formación yyFeedback
Feedback
Comunicación
Comunicación::
••Comunicar CUADRO
CUADRODE DE Estratégico:
Estratégico:
Comunicaryyeducar
educar ••Articular
••Establecer MANDO Articularlalavisión
visión
Establecerobjetivos
objetivos MANDO compartida
compartida
••Vincular
Vincularrecompensas
recompensas INTEGRAL
yyresultados
INTEGRAL ••Proporcionar
Proporcionarfeedback
feedback
resultadoscon
conindica-
indica- estratégico
dores estratégico
doresde
deactuación
actuación ••Facilitar
Facilitarlalarevisión
revisión
estratégica
estratégica
Planificación y Estable-
Planificación y Estable-
cimiento
cimientode deObjetivos:
Objetivos:
••Establecer
EstablecerObjetivos
Objetivos
••Alineación
Alineacióniniciativas
iniciativas
estratégicas
estratégicas
••Asignar
Asignarrecursos
recursos
••Establecer
Establecermetas
metas
Fuente: Robert Kaplan y David Norton, 1996
Relación entre el proceso de formulación y revisión de la estrategia y el
proceso de diseño y seguimiento del CMI.
Formulación de la estrategia:
-Misión (objetivos generales a conseguir).
-Planes de acción para alcanzar los objetivos
Selección de indicadores
FINANCIERA
DEL CLIENTE
”RESPONDE A LAS EXPECTATIVAS
DE LOS CLIENTES. DE ELLA
DEPENDE LA GENERACION DE
INGRESOS
PROCESOS INTERNOS
APRENDIZAJE ORGANIZACIONAL
OBJETIVOS E INDICADORES
QUE SIRVEN COMO
PLATAFORMA PARA EL FUTURO
DESEMPEÑO DE LA EMPRESA.
EL ENFOQUE BALANCED SCORECARD(KAPLAN/NORTON)
FINANCIERO NO FINANCIERO
PERSPECTIVA PERSPECTIVA
FINANCIERA NO FINANCIERA
PERSPECTIVA
PERSPECTIVA
DE
INTERNA
APRENDIZAJE
PERSPECTIVA
DEL
CLIENTE
INDICADORES
% Cumplimiento % Producido vs
Programación Programado
% Cumplimiento % Producido vs
Presupuesto Presupuestado O S
NG
RA DE A
% Reducción % Cumplimiento de
Costos Programa Red Costos
% Horas Extras % Hex Presupuesadas R M
A
vs Reales AL
% Ausentismo % Horas perdidas
vs Horas Totales
Seguridad nro de accidentes
* REDUCE AL MINIMO LA SOBRECARGA DE
INFORMACION.
* REUNIR EN UN SOLO INFORME ELEMENTOS
CLAVES DE LA ORGANIZACIÓN.
* PREVIENE SUBESTIMAR ASPECTOS QUE
TRADICIONALMENTE NO SON CLAVES.
* CORRELACIONA VARIOS ASPECTOS CLAVES Y
PERMITE VISUALIZAR EFECTOS.
* VARIAS DIMENSIONES EN UN SOLO TABLERO,
PERMITE TENER UNA COMPRENSION GLOBAL DE
LA LA ORGANIZACIÓN.
SOLANO RUIZ, Arnaldo Heli. X Foro Internacional – Junta Central de Contadores
Creación de Valor en Proyectos de Orden Nacional
• Perspectiva Financiera
• Perspectiva Clientes RELACION
• Perspectiva procesos CAUSA -EFECTO
• Perspectiva Innovación
y Aprendizaje
INDICADORES
EFICIENCIA EFICIENCIA/
VISIBILIDAD PRODUCTIVIDAD
RESP.SOCIAL RENTABILIDAD
REND.ECON
FIDELIDAD DEL
CLIENTE/USUARIO
FORMACION
Y CRECIMIENTO HABILIDADES
DE LOS EMPLEADOS
LA PERSPECTIVA DE CADENA DE VALOR DEL PROCESO
INTERNO
INNOVACION OPERACIONES
LAS LAS
NECESI- NECESI-
DADES DADES
DEL DEL
CLIENTE CLIENTE
HAN HAN
SIDO SIDO
IDENTIFI SATISFE
CADAS CHAS ?
TIEMPO QUE TARDA
PARA LLEGAR AL CADENA DE SUMINISTRO
MERCADO
Proceso
Proceso de Innovación Procesos Operativos
• Diseño del Producto * Fabricación
• Desarrollo del Producto * Marketing
* Servicios Post-venta
EJERCICIO BALANCED SCORECARD
1. UNIDAD DE NEGOCIO:
2. MISION:
3. VISION:
1.
2.
3.
4.
5.
P. FINANCIERA
P. CLIENTE
P. INTERNA
P. INNOVACION
APRENDIZAJE.
OBJETIVO ESTRATEGICO 1.
CRONOGRAMA INDICADOR
ACTIVIDADES RESPONSABLE DE
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic GESTION
1.
2.
3.
4.
5.
Nombre Indicador:
Propósito:
Objetivo Estratégico:
Meta:
Fórmula:
Frecuencia:
Fuente de datos:
Responsable:
Qué hace?
Observaciones:
FINANCIERA
CLIENTE
INTERNA
INNOVACION
APRENDIZAJE
3% 0,33 -16 %
Cartera Costo Costo
Vencida / Total Financiero u$s Financiero $
1,39 % 0,54 0,21
(act) Indicador actualizado con respecto a la publicación anterior.
Índice Premio Índice Premio
Derivación
Ventas Gestión
mayor a 100 mayor a 100 menor 40 %
mayor a 80 mayor a 90 mayor a 40%
menor a 100 menor a 100 menor a 50%
mayor a 50 mayor a 50 mayor a 50%
menor a 80 menor a 90 menor a 60%
menor a 50 menor a 50 mayor a 60%
Sep-00 Oct-00 Oct-00
Productividad Carpetas Aprobadas Disponibilidad ATM
mayor a 48 ´/h mayor a 80% mayor a 98,5%
mayor a 42 ´/h mayor a 75% mayor a 95%
menor a ´/48 menor a 80% menor a 98,5%
mayor a ´/32 mayor a 65% mayor a 90%
menor a ´/42 menor a 75% menor a 95%
menor a ´/32 menor a 50% menor a 90%
Sep-00 Oct-00 Oct-00
Calidad Auditoria NOF $ y NOF u$s
Hasta más menos
8,50 o más puntos BUENO
10%
Hasta más menos
de 7 hasta 8,49 puntos ALERTA
20%
Menos -20%
de 6 hasta 6,99 puntos
MALO hasta 100%
menor a 6 puntos Mayor a 100%
Sep-00 Oct-00 Oct-00
TABLERO DE COMANDO BALANCEADO
File Ir a Periodo Actualizar ?
Financiera
ABB
50
25 75
Periodo Actual
Objetivo
0 100
50 50
25 75 25 75
0 100 0 100
50 50
25 75 25 75
0 100 0 100
TABLERO DE COMANDO BALANCEADO
File Ir a Periodo Perspectiva Actualizar ?
Procesos y Proveedores
ABB
50
75
25
Periodo Actual
Objetivo
0 79% 100
20
Objetivo 79 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
50 50
Se ha desarrollado un flujo de
25 75 25 un lenguaje común 75
Uso de
Tareas orientado a que la
Se promueve la rotación de puestos
Organización tome sus decisiones
Crear objetivos orientados a
Localmente
Equipos de Trabajo
0 100 0 100
TABLERO DE COMANDO BALANCEADO PERSPECTIVA: OPERACIONES
Indice Descripción MES MES Diferencia Diferencia ACUMULADO ACUMULADO Diferencia Diferencia
Real Presupuesto Absoluta % Real Presupuesto Absoluta %
IProMOD Productividad MOD 1.84 1.9 -0.06 -3.40 1.84 2 -0.16 -7.86
IEfMOD Eficiencia MOD
Productividad MOD
2.50
2.00
1.50 IproMOD
1.00 IproMODAc
0.50
0.00
0
00
00
00
00
l-0
-
n-
p-
ay
ar
Ju
Ja
Se
M
M
…...2003
Línea Base
Acumulado
Frecuencia
Actual
Perspectiva Objetivo Indicador
Financiera Cash flow por Capital Empleado ROCE (%)
Rentabilidad Cash flow excluyendo dividendos (M$)
Costo Mínimo Cash flow incluyendo dividendos (M$)
Satisfacer los umbrales de Cuenta Ganancias y Perdidas (después impuestos)
crecimiento rentable Margen Neto (ctvs/galon)
Gastos Totales de Explotación (ctvs/galon)
Crecimiento volumen ventas al por menor de gasolina [%]
Crecimiento volumen ventas al por mayor [%]
Crecimiento volumen ventas lubricantes [%]
Cliente Deleitar al cliente objetivo Cuota de segmento [%]
Mejorar la rentabilidad de % Grandes Conductores
nuestros asociados % Clasicos
% Generacion Joven
Comprador Misterioso
Beneficio Bruto compartido con concesionarios
Interna Mejorar los resultados Incidentes de seguridad ( dias sin trabajar)
Desarrollo de productos, servicios y costes Incidentes ambientales
de beneficios alternativos Margen Bruto de beneficios alt / Establ/Mes
Costos de producción menores que ROCE de Refinería
la competencia Indice fiabilidad de refinería
Indice productividad refinería
Mejorar resultados hardware Incidentes de seguridad refinería
Costo comparativo competencia-gas
Gestión de Stocks Costo comparativo competencia-distribución
Nivel de existencias (millones de barriles)
Calidad Indice disponibilidad de producto
Indice de Calidad
Aprendizaje Implicación Organizacional Indice estudio de clima
Crecimiento Competencias clave y habilidades Disponibilidad de competencias estratégicas
Acceso a la información estratégica Disponibilidad de sistemas estratégicos
Mobil NAM&R
Plan de Implantación - Sistemas
GENERACION 1RA Generación 2DA Generación 3RA Generación
Generación del Sistema ejecutivo Modelos de
Usuario de Información Simulación
Difusión
Primer
Tablero
Desarrollo Sistema Comando
Implementación
Tablero
Comando
Avanzado
ELEMENTOS BASICOS TOMADOS BAJO CONTROL SITUACIONES PERIODICAS
CODIGO
P ERIODO
VALORES VALORES SIGNOS DE SIGNOS DE
CLAVE
1.2. Incorporación de tecnologia TRIM $ 700 $ 750 $600 $400 * * Analizar presupuesto
1.3. Procesamiento MENS 500 docum. --------------- 400 450 * * Consultar con Jefe Procesos Técnicos
1.5. Horas Extras MENS -------- 15 hs. ------- 75 hs * * Pedir justificación al Jefe de Personal
1.6. Gastos Operativos MENS $ 1.000 $1.200 $800 $1.100 * * Seguir control de gastos
1.7. Cuotas MENS $1,900 $ 2,500 $1,250 $200 * * Felicitar a Personal Servicios Usuarios
2.1 Nuevos Servicios TRIM 2 ------- 1 ------- * * Hablar con el Jefe del Dpto.
2.2. Atención Usuarios MENS 400 ------- 250 300 * * Reunir al personal