1 de

noviembre ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

de 2020

ANALISIS FINANCIERO DE LA EMPRESA DULCE BUFFET S.A

Objetivos

Objetivo general. Comparar los estados financieros de la empresa DULCE BUFFET

S.A para determinar que periodo fue el mejor en cuanto a términos de rendimiento se
refiere.

Objetivos específicos
Analizar las fortalezas y debilidades de la empresa
Estudiar los estados financieros más actuales de la empresa DULCE BUFFET S.A

Antecedentes.

DULCE BUFFET S.A. esta se encuentra ubicada en la calle Francisco I. Madero No.
27. El giro de la empresa es la alimentación se enfoca directamente en todo tipo de
dulces en presentación buffet así también cualquier tipo de comida a escoger en la
misma presentación. Se fundo en Abril del 2007. Se ha logrado colocar como una
empresa líder en servicio de catering y banquete ría en la región. Se adquirió para esta
empresa se un edificio en la dirección ya mencionada el cual tuvo un costo en libros de
$ 1,250, 000.00. Al no poder cubrir la totalidad del monto se realizo una sociedad con
tres personas más:

LAE José Alberto Solís De La O

Chef Fortino Tadeo Lara
Cada uno cuenta con el 50% de los derechos de la empresa

Los principales proveedores de la empresa DULCE BUFFET S.A. son:

Comercializadora de alimentos ALIMESA S.A de C.V
Comercializadora de alimentos dulces de Puebla S.A.
Abarrotera De Acayucan S.A. de C.V

La Empresa tiene una cuenta en banco Inbursa con total de $35,000

De igual forma se pidió un préstamo de $80,000 con un interés total de $5,000 al mismo
banco.

L.A.E. FORTINO TADEO

LARA
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Conceptos teóricos

Estados financieros:
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o
cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación
económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o período
determinado. Esta información resulta útil para la administración, gestores, reguladores
y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituye el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas
contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada adelante por
contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse en
organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión.
Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan las
organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran.

En este análisis se tomaran los siguientes documentos publicados en la bolsa de valores

 Posición financiera (balance general)

 Estado de resultados

El estudio se realizara mediante los siguientes métodos:

 Análisis Vertical
 Análisis horizontal
 Razones financieras

Balance General:

El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado.

Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que
organización posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio
neto).

El activo de la empresa está formado por el dinero que tiene en caja y en los bancos, las
cuentas por cobrar, las materias primas, las máquinas, los vehículos, los edificios y los
terrenos. El pasivo, en cambio, se compone por las deudas, las obligaciones bancarias y
los impuestos por pagar, entre otras cuestiones.

Cabe destacar que el balance general también se conoce como estado de situación
patrimonial. El documento suele presentar distintas columnas, que organizan los valores
según sean activos o pasivos. La diferencia entre estos es el patrimonio neto, es decir, la
diferencia entre lo que la compañía tiene y lo que debe.

L.A.E. FORTINO TADEO

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De acuerdo con los criterios de agrupación los activos pueden clasificarse en:

Activo:
Bienes y derechos propiedad de una empresa.

Activo circulante: Bienes y derechos que tienen cierta rotación o movimiento constante
y de fácil conversión en dinero en efectivo. Caja, bancos, mercancías, clientes,
documentos por cobrar, deudores diversos.

Activo fijo o activo no circulante: Bienes y derechos que tienen cierta permanencia o
fijeza, adquiridos con el propósito de usarlos y no de venderlos. Terrenos. Edificios,
mobiliario y equipo, equipo de cómputo, equipo de reparto, depósitos en garantía,
acciones y valores.

Activo diferido: Gastos pagados por anticipado por los que se espera recibir un servicio
aprovechable posteriormente. Gastos de instalación, papelería y útiles, propaganda y
publicidad, primas de seguros, rentas pagadas por anticipado, intereses pagados por
anticipado.

Pasivo:
Deudas y obligaciones a cargo de una empresa.

Pasivo circulante o pasivo a corto plazo: Deudas y obligaciones con vencimiento en un

plazo mayor a un año. Proveedores, documentos por pagar, acreedores diversos, gastos
pendientes de pago, impuestos pendientes de pago.

Pasivo fijo o pasivo a largo plazo: deudas y obligaciones con vencimiento en un plazo
mayor de un año. Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios, documentos por pagar
a largo plazo.

Pasivo diferido o créditos diferidos: Cantidades cobradas anticipadamente por las que se
tiene la obligación  de proporcionar un servicio y que son convertibles en utilidad
conforme pasa el tiempo. Rentas cobradas por anticipado, intereses cobrados por
anticipado.

Patrimonio
El patrimonio está formado por un conjunto de bienes, derechos y obligaciones
pertenecientes a una empresa, y que constituyen los medios económicos y financieros a
través de los cuales ésta puede cumplir con sus fines.

El patrimonio está constituido por los aportes de los socios más los incrementos de
capital ocasionados por los resultados, las reservas de capital sean estas obligadas por
ley o constitutarias, reserva para revalúos técnicos, ajuste global del patrimonio por
efectos de inflación que sufre nuestro país y por las utilidades acumuladas.

L.A.E. FORTINO TADEO

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Estado de resultados

El estado de resultado o estado de pérdidas y ganancias es un documento contable que

muestra detalladamente y ordenadamente la utilidad o perdida del ejercicio.
La primera parte consiste en analizar todos los elementos que entran en la compra-
venta de mercancía hasta determinar la utilidad o pérdida del ejercicio en ventas. Esto
quiere decir la diferencia entre el precio de costo y de venta de las mercancías vendidas.

Análisis vertical

Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado de

Resultados, comparando las cifras en forma vertical

Análisis Horizontal

Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o

más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones
de las cuentas, de un periodo a otro.

Razones financieras
Los métodos de análisis proporcionan indicios y ponen de manifiesto hecho o
tendencias que sin la aplicación de tales métodos quedarían ocultos.
“El valor de los métodos de análisis radica en la información que suministren para
ayudar a hacer correctas y definidas decisiones, que no se hacen sin aquella; en su
estímulo para provocar preguntas referentes a los diversos aspectos de los negocios, así
como de la orientación hacia la determinación de las causas o de las relaciones de
dependencia de los hechos y tendencias”.
El objetivo del análisis de los estados financieros es simplificar las cifras y sus
relaciones y hacer factible las comparaciones para facilitar su interpretación.
Por interpretación se entiende dar un significado a los estados financieros y determinar
las causas de hechos y tendencias favorables o desfavorables relevadas por el análisis de
dichos estados, con la finalidad de eliminar los efectos negativos para el negocio o
promover aquellos que sean positivos.
Hay diversos métodos de análisis que permiten interpretar la solvencia, la estabilidad y
la productividad de una empresa.

L.A.E. FORTINO TADEO

LARA
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Balance General

DULCE BUFFET S.A. BALANCE GENERAL COMPARATIVO

activo 2009 2010

circulante
caja $ 35.000,00 $ 50.000,00
bancos $ 80.000,00 $ 105.000,00
almacén $ 25.000,00 $ 54.000,00
clientes $ 40.000,00 $ 69.000,00
doctos por cobrar $ 5.000,00 $ 45.000,00
sumas $ 185.000,00 $ 323.000,00
fijo
edificios $ 1.250.000,00 $ 1.000.000,00
mobiliario y equipo $ 45.000,00 $ 56.000,00
equipo de oficina $ 10.000,00 $ 15.000,00
sumas $ 1.305.000,00 $ 1.071.000,00
diferido
gastos de instalación $ 8.000,00 $ 5.000,00
total activo $ 1.498.000,00 $ 1.399.000,00
pasivo
circulante
proveedores $ 50.000,00 $ 39.000,00
doctos por pagar $ 5.000,00 $ 10.000,00
fijo
prestamos bancario $ 80.000,00 $ 25.000,00
diferido
Intereses cobrados por ant. $ 8.000,00 $ 2.800,00
total pasivo $ 143.000,00 $ 76.800,00
capital
capital social $ 1.355.000,00 $ 1.322.200,00

L.A.E. FORTINO TADEO

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