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Contabilidade Geral - Aula 08

Contabilidade Geral - Aula 08

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20/11/04 - A Conta Caixa
As disponibilidades correspondem aos valores de que a empresa pode lançar mão deforma imediata. É o grupo de contas de maior liquidez da empresa. Neste encontra-se a contaCaixa.
Caixa -
inclui dinheiro, bem como cheques recebidos e ainda não depositados, pagáveisirrestrita e imediatamenteHá basicamente dois tipos de controles da conta Caixa, ou seja, fundo fixo e caixaflutuante.
1) Fundo Fixo de Caixa
 Neste sistema define-se uma quantia fixa que é fornecida ao responsável pelo fundo,suficiente para os pagamentos a serem efetuados durante determinado período e,periodicamente, efetua-se a prestação de contas do valor total desembolsado, repondo-se ovalor do fundo fixo, através de cheque nominal, ao seu responsável ou através da Tesouraria emmoeda corrente.Depois de constituído o fundo fixo de caixa, a conta respectiva não recebe maiscontabilizações, a não ser por aumento ou redução do valor do fundo. A contabilização dosdesembolsos efetuados pelo responsável é feita a crédito da conta Banco c/ Movimento e adébito de despesas.Todos os pagamentos não efetuados pelo fundo fixo são feitos por cheques creditadosdiretamente na conta Bancos c/ Movimento e todos os recebimentos, em dinheiro ou emcheques, são depositados diretamente nas contas bancárias sem, portanto transitarcontabilmente pela conta Caixa.Na data do Balanço, no fundo fixo de caixa só deve haver dinheiro, ou seja, todos oscomprovantes de despesas devem ter sido contabilizados.Lançamentos:a) Constituição ou aumento do valor do Fundo Fixo de Caixa Fundo Fixo de Caixaa Banco c/ Movimento ou Tesourariab) Reconstituição do Fundo Fixo de CaixaDespesasa Banco c/ Movimento ou Tesouraria
2) Caixa Flutuante
 Neste sistema, sob o saldo da conta Caixa, transitam além dos recebimentos e dospagamentos em dinheiro, os valores referentes a vales, adiantamentos para despesas diversas,cheques recebidos a depositar, valores pendentes, etc. Na data do Balanço deve figurarsomente, no saldo da conta Caixa, o saldo em dinheiro, devendo os demais valores seremclassificados como Disponível (cheques pagáveis imediatamente ou Realizável (vales,
Contabilidade Geral
Ricardo Chalhoub (RJ)
Página 1 de 3Curso Aprovação | Artigos6/8/2008http://www.cursoaprovacao.com.br/cms/artigo.php?cod=560
 
adiantamentos, cheques não pagáveis imediatamente).
3) Saldo Credor no Caixa
 O fato de a escrituração indicar saldo credor de caixa, autoriza a presunção de omissãono registro de receita, ressalvada a prova da improcedência da presunção. Presume-se comofraude o maior saldo credor de caixa do período (diário, mensal, etc.) após o cômputo de todasas operações deste.Exercícios:01 - Qual a presunção de omissão de receita, conhecidos os dados abaixo, expressos emUM?Saldo inicial = 3.000,00 (devedor) janeiro = 5.000,00 (débitos) e 4.000,00 (créditos)fevereiro = 2.000,00 (débitos) e 6.000,00 (créditos)março = 1.000,00 (débitos) e 5.000,00 (créditos)abril = 10.000,00 (débitos) e 2.000,00 (créditos)maio = 8.000,00 (débitos) e 1.000,00 (créditos) junho = 3.000,00 (débitos) e 15.000,00 (créditos)Houve presunção de omissão de receita (fraude) de 4.000,00 UM.02 - O lançamentoDespesasa Banco c/ Movimentoa) é modificativo aumentativo;b) indica liquidação de despesa de exercício anterior;c) é permutativo diminutivo;d) indica reconstituição de Fundo Fixo de Caixa;e) indica apropriação de despesa incorrida e não paga.Solução:
DÉBITO
 
CRÉDITO
 
SALDO
 
SALDO INICIAL
3.000,00 (D)
JANEIRO
5.000,00 4.000,00 4.000,00 (D)
FEVEREIRO
2.000,00 6.000,00 0
MARÇO
1.000,00 5.000,00
4.000,00 (C)
 
ABRIL
10.000,00 2.000,00 4.000,00 (D)
MAIO
8.000,00 1.000,00 11.000,00 (D)
JUNHO
3.000,00 15.000,00 1.000,00 (C)
 
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